第一篇：內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流

大部制環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)工作開展

十八屆三中全會(huì)要求“積極穩(wěn)妥實(shí)施大部門制”。新隨縣在建縣之初即以大部制理論為基礎(chǔ)，進(jìn)行設(shè)計(jì)、管理、運(yùn)行，因此其機(jī)構(gòu)編制遠(yuǎn)低于同等規(guī)模的縣級(jí)政府，在保留了必要的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，砍掉了一些機(jī)構(gòu)，如內(nèi)審機(jī)構(gòu)。而《中華人民共和國審計(jì)法》第二十九條明確規(guī)定，“依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督?！?/p>

當(dāng)前，隨縣共有縣級(jí)黨政群團(tuán)、人大政協(xié)、政法機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位等單位共計(jì)53個(gè)，名義上保留內(nèi)部審計(jì)科室的的單位僅有10個(gè)（水利局、林業(yè)局、交通局、人社局、教育局、文體局、農(nóng)業(yè)局、糧食局、城投、供銷社），覆蓋面不足20%；明確設(shè)立審計(jì)科的僅有1個(gè)（教育局），其余的大致都是與財(cái)務(wù)科室合并而成。而財(cái)務(wù)與審計(jì)合并的作法，在編制緊缺的情況下，使得大多數(shù)單位財(cái)務(wù)和審計(jì)人員其實(shí)就是同一人，內(nèi)部審計(jì)變異為“自己監(jiān)督自己”。目前隨縣的內(nèi)部審計(jì)仍處于“單打獨(dú)斗”的無序發(fā)展階段。

內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)監(jiān)督制度的重要組成部分,其作用不可忽視。它是由部門、企事業(yè)單位內(nèi)部專設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員,依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本部門、本單位的規(guī)章制度,按照一定的程序和方法,相對獨(dú)立地對本部門、本單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督的行為。其目的是健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,查錯(cuò)揭弊,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。為了擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督覆蓋面，及時(shí)糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)作為一個(gè)地區(qū)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，有義務(wù)、更有必要組織好，開展好內(nèi)部審計(jì)工作。筆者以為，當(dāng)前通過“三步走”，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作良性發(fā)展。

首先，應(yīng)當(dāng)獲取單位主要負(fù)責(zé)人的支持。內(nèi)部審計(jì)的作用是隨著內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴(kuò)大的，其作用也在不斷顯現(xiàn)：一是對單位的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其合法合規(guī)；二是對單位的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，促進(jìn)經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟(jì)效益的提高，為單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)；三是揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，監(jiān)控財(cái)產(chǎn)的安全，促進(jìn)單位財(cái)產(chǎn)物資的保值增值，內(nèi)控制度不斷完善。擺明其重要性和必要性后，不難獲得單位主要負(fù)責(zé)人的支持，內(nèi)部審計(jì)人員不足的問題將不難解決。

第二步，成立地區(qū)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)管理的自律組織，是為所有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)工作者服務(wù)的社團(tuán)組織。為了提升基層內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)自律性行業(yè)管理，發(fā)揮內(nèi)審人員的能動(dòng)性，推進(jìn)基層內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，基層成立內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)具有不可替代的作用。審計(jì)機(jī)關(guān)只有將具體管理內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的職能交給協(xié)會(huì)，由協(xié)會(huì)通過制定業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員，宣傳內(nèi)部審計(jì)成果等業(yè)務(wù)的開展，對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行專業(yè)管理，才能真正實(shí)現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變。

第三步，支持并督促內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)常態(tài)化運(yùn)作。審計(jì)局要依托內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，定期上門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，或者集中開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，或者引導(dǎo)不同單位之間內(nèi)審人員交流心得，促使內(nèi)審人員提高理論水平，不斷改進(jìn)和提升審計(jì)手段、技術(shù)方法，從而提高內(nèi)審效力，更好地履職盡責(zé)。此外，要采取一定的激勵(lì)機(jī)制，促使內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，按照制度規(guī)范開展審計(jì)工作，不斷提高內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量與內(nèi)審工作水平。

第二篇：內(nèi)部審計(jì)工作

第四章 集團(tuán)審計(jì)中心

內(nèi)部審計(jì)工作

一、審計(jì)職責(zé)

集團(tuán)審計(jì)中心，代表集團(tuán)對各公司、各直屬部門有關(guān)工作事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。其職責(zé)是：

（一）擬定集團(tuán)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的規(guī)章制度，提交集團(tuán)會(huì)議研究。

（二）負(fù)責(zé)對集團(tuán)各公司的內(nèi)部審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。

（三）負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)各公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負(fù)責(zé)對各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

（四）負(fù)責(zé)檢查和評(píng)估各公司各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和公正性，其中包括檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、衡量分類及匯報(bào)的方法是否符合有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度。

（五）負(fù)責(zé)對各公司開展財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)。

二、審計(jì)內(nèi)容

（一）審核集團(tuán)所屬被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動(dòng)，保證經(jīng)營數(shù)據(jù)來源合法真實(shí)。

（二）評(píng)價(jià)集團(tuán)所屬被審計(jì)單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益，各項(xiàng)活動(dòng)是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟(jì)、不合理的行為。

（三）評(píng)價(jià)、考核各公司綜合性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，分析偏離期望值原因。

（四）評(píng)價(jià)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導(dǎo)工作。

（五）發(fā)現(xiàn)集團(tuán)各公司先進(jìn)的、科學(xué)有效的管理經(jīng)驗(yàn)和管理辦法，及時(shí)總結(jié)和反饋。

（六）對各公司審計(jì)具體內(nèi)容如下：

1、酒店

（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對比增減變化情況。

（2）采購報(bào)價(jià)制度、詢價(jià)制度的執(zhí)行情況，核查報(bào)價(jià)是否存在異常波動(dòng)。

（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。

（4）成本構(gòu)成，用因素分析法分析成本變動(dòng)的原因，追查是數(shù)量因素還是價(jià)格變動(dòng)引起。

（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（6）存貨盤點(diǎn)，賬物核實(shí)，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。

2、地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項(xiàng)工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項(xiàng)問題。

（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費(fèi)用情況。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。

3、典當(dāng)

（1）逾期費(fèi)息的金額、回收進(jìn)度。

（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時(shí)間較長的貸款情況。（3）放款流程規(guī)范性。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（5）收當(dāng)物品的定價(jià)程序。

（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。

4、物業(yè)

（1）物業(yè)費(fèi)、暖氣費(fèi)收費(fèi)率。

（2）水費(fèi)、車位費(fèi)等其他費(fèi)用的收繳情況。（3）小區(qū)內(nèi)是否存在占地經(jīng)營未收款現(xiàn)象。

（4）維修程序是否合理，是否有人進(jìn)行維修回訪等。

三、審計(jì)權(quán)限

（一）有權(quán)要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員介紹經(jīng)營管理情況。

（二）有權(quán)審核被審計(jì)單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料,查閱會(huì)計(jì)年報(bào)、計(jì)算機(jī)軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。

（三）有權(quán)參加被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議和有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)工作會(huì)議。

（四）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費(fèi)的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定。

（六）對阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可臨時(shí)做出處理，并建議追究責(zé)任。

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。

（八）對審計(jì)中出現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報(bào)和罰款。

（九）審計(jì)中心經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)集團(tuán)及各公司相關(guān)人員擔(dān)任臨時(shí)審計(jì)人員參與內(nèi)部審計(jì)工作。

四、審計(jì)程序

（一）年初擬訂當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目和工作重點(diǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（二）常規(guī)審計(jì)每月安排一次，另根據(jù)實(shí)際需要，還可安排專項(xiàng)和臨時(shí)審計(jì)內(nèi)容，對陽光通道反映的問題隨時(shí)審計(jì)檢查。

（三）認(rèn)真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計(jì)單位的基本情況，而后制定審計(jì)項(xiàng)目。

（四）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,向有關(guān)部門和人員提出意見和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題,及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

（五）審計(jì)結(jié)束后,對審計(jì)情況寫出審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題或線索，可直接向董事長報(bào)告。

（六）對審計(jì)建議的落實(shí)情況，由被審計(jì)單位進(jìn)行整改落實(shí)，事后反饋。對審計(jì)結(jié)果有異議的事項(xiàng)，十天內(nèi)做出答復(fù)。

五、審計(jì)要求

（一）具有較高的審計(jì)技能,正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)程序、方法和專業(yè)知識(shí)能力、綜合分析及文字表達(dá)能力。

（二）依法審計(jì)，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認(rèn)真做好本職工作。

（三）講求職業(yè)道德,遵守審計(jì)工作紀(jì)律,保持審計(jì)工作的獨(dú)立性,保證審計(jì)結(jié)果客觀公正。

（四）對違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，根據(jù)所犯錯(cuò)誤情節(jié)給予處罰。

（五）審計(jì)中心，對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)資料檔案，嚴(yán)格管理。

（六）審計(jì)人員調(diào)、離職時(shí)，應(yīng)在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。

六、處罰意見

（一）對審計(jì)中首次出現(xiàn)的問題，情節(jié)較輕者給予批評(píng)。

（二）對上次審計(jì)報(bào)告中的問題再次重復(fù)出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對責(zé)任人罰款100元，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款50元。

（三）對審計(jì)中出現(xiàn)的問題較重者，對責(zé)任人罰款200元，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款100元。

（四）對審計(jì)中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對責(zé)任人不低于500元的罰款，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三篇：審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流

審計(jì)局突出五大重心開展審計(jì)工作

2014年，審計(jì)局以黨的十八大、十八屆三中全會(huì)精神為引領(lǐng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)旗委十四屆八次全委會(huì)議暨全旗經(jīng)濟(jì)和全市審計(jì)工作會(huì)議精神，緊緊圍繞旗委、政府中心工作，突出“預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、政府投資審計(jì)、審計(jì)機(jī)關(guān)形象”五大主題，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審

計(jì)在保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行中的“免疫功能”和“公共財(cái)政衛(wèi)士”的作用，為開創(chuàng)綠色烏審改革發(fā)展新局面作出新的貢獻(xiàn)。

一是深化政府財(cái)政審計(jì)工作，構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局。認(rèn)真梳理2013年本級(jí)財(cái)政資金的增長方式和支出結(jié)構(gòu)，以全部政府性資金為主線，以構(gòu)建財(cái)政審計(jì)一體化為思路，緊緊圍繞財(cái)政“重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)”問題，把今年急待解決、政府關(guān)心、人大關(guān)注的問題作為審計(jì)重點(diǎn)，把“三公經(jīng)費(fèi)”作為審計(jì)的重要內(nèi)容，以多種審計(jì)形式相結(jié)合的方式，豐富財(cái)政審計(jì)的廣度和深度。

二是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，不斷加強(qiáng)干部權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督。以推動(dòng)建立健全問責(zé)機(jī)制，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為目標(biāo)，以“權(quán)力”和“責(zé)任”為主線，首先重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間重大經(jīng)濟(jì)決策及執(zhí)行效果、貫徹執(zhí)行落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部控制制度、國有資產(chǎn)資源管理和相關(guān)目標(biāo)責(zé)任制落實(shí)情況、個(gè)人遵守廉政紀(jì)律等情況進(jìn)行審計(jì)。其次理清責(zé)任界限，注重“權(quán)責(zé)對等”。堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范，實(shí)事求是的原則，把握責(zé)任界定的標(biāo)準(zhǔn)。再是深化結(jié)果運(yùn)用。加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題的綜合分析研究，為領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理工作提供支持，為組織部門全面考察、正確使用干部提供依據(jù)。

三是深化專項(xiàng)資金審計(jì)工作，強(qiáng)化“以民為本”的服務(wù)意識(shí)。關(guān)注政府在保障和改善民生方面的投入力度，深化對關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、涉及人民群眾切身利益的環(huán)境、科技、醫(yī)療、教育、社會(huì)保障等公共領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。圍繞專項(xiàng)資金的計(jì)劃、管理、分配、使用等環(huán)節(jié)展開審計(jì)，揭露嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或效益低下等問題，分析有關(guān)問題產(chǎn)生的原因及其可能產(chǎn)生的后果，從促進(jìn)制度完善、促進(jìn)政策執(zhí)行到位的角度提出建設(shè)性建議。

四是深化政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，繼續(xù)探索創(chuàng)新工作方法及程序。加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對重大項(xiàng)目建設(shè)過程中的決策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的全覆蓋、全跟蹤，把事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)堵塞漏洞，減少損失浪費(fèi)。通過完善政府投資審計(jì)工作，提高政府投資項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，力求最大限度的節(jié)約投資建設(shè)成本，提高財(cái)政資金的使用效益。

五是深化嚴(yán)肅紀(jì)律，提升審計(jì)機(jī)關(guān)形象。按照“文明、熱情、廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、團(tuán)結(jié)、高效”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。構(gòu)建上下左右，縱橫交錯(cuò)的廉政監(jiān)督體系，有效擴(kuò)大廉政監(jiān)督面，確保審計(jì)人員正確對待和依法行使職權(quán)，做到依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、和諧審計(jì)，始終維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

第四篇：集團(tuán)公司審計(jì)室副主任內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

煤炭工業(yè)（集團(tuán)）公司是省屬國有獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)過近幾年的改革與發(fā)展，現(xiàn)已發(fā)展成為以煤、電為主業(yè)，涉及旅游酒店、建工房地產(chǎn)、民爆器材、港口物流、煤炭貿(mào)易為輔業(yè)的企業(yè)集團(tuán)?，F(xiàn)有權(quán)屬企業(yè)38家，總資產(chǎn)105億元。

集團(tuán)公司審計(jì)室是所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的主管部門。本人于2003年初調(diào)任集團(tuán)公司審計(jì)室副主任,至今五年多來，根據(jù)審計(jì)署 “突出重點(diǎn)、全面審計(jì)”工作方針，圍繞集團(tuán)公司改革與發(fā)展大局，認(rèn)真履行審計(jì)“監(jiān)督、控制、考核、評(píng)價(jià)、服務(wù)”職責(zé)，逐步調(diào)整和完善內(nèi)部審計(jì)職能，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)方法，將事前控制、事中檢查、事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，在維護(hù)集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)秩序，推進(jìn)民主科學(xué)決策，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理、完善內(nèi)部控制、規(guī)范資金運(yùn)作；最大限度地防范市場風(fēng)險(xiǎn)，逐步提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值等方面取得明顯成效。集團(tuán)公司審計(jì)室2002年以來分別被**省審計(jì)廳和中國煤炭審計(jì)協(xié)會(huì)授予“內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”。本人于2006年2月被**煤炭工業(yè)（集團(tuán)）公司評(píng)為“勞動(dòng)模范”，2008年5月被審計(jì)署評(píng)為內(nèi)部審計(jì)“先進(jìn)工作者”。現(xiàn)將本人主要工作情況匯報(bào)如下：

一、以資金管理審計(jì)為重點(diǎn)，努力促進(jìn)集團(tuán)公司提升整體財(cái)務(wù)管理水平。每結(jié)束之后，集團(tuán)公司審計(jì)室牽頭，由本人負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對控股企業(yè)、重點(diǎn)工程項(xiàng)目（籌建處）以及集團(tuán)公司直屬中心等企業(yè)（單位）完成生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)考核。重點(diǎn)審計(jì)考核提取折舊、實(shí)現(xiàn)利潤、上繳集團(tuán)公司資金、集中結(jié)算中心存款、年末應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)、管理費(fèi)用以及職工收入等情況。

為防止發(fā)生新的不良應(yīng)收帳款和潛虧，對被考核單位經(jīng)營班子成員預(yù)留30%的當(dāng)年效益獎(jiǎng)，滿三年后經(jīng)審計(jì)再次進(jìn)行考核后給予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計(jì)再次考核，對當(dāng)年形成較大額不良應(yīng)收帳款至今尚未收回的、對所屬單位沒有盡到監(jiān)管責(zé)任造成經(jīng)濟(jì)損失的、在承包等重大經(jīng)營事項(xiàng)決策中違規(guī)操作造成經(jīng)濟(jì)損失的，分別不同情況扣發(fā)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員25%、50%至100%的預(yù)留效益年薪；對經(jīng)營虧損的單位待扭虧為盈后再計(jì)算兌現(xiàn)效益獎(jiǎng)；特別是對歷年舊欠款進(jìn)行嚴(yán)格考核之后，基本上解決了“新官不理舊欠”問題，扭轉(zhuǎn)了應(yīng)收帳款居高不下的狀況，不僅加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，彌補(bǔ)了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，更為重要的是減少了呆壞帳損失。由于整個(gè)考核工作始終做到認(rèn)真把握政策，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平、區(qū)別對待的原則，切實(shí)做到獎(jiǎng)罰分明，有效地調(diào)動(dòng)了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工的積極性，對加強(qiáng)經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值起到有力的促進(jìn)作用。

三、認(rèn)真貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，切實(shí)做好企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，考察和識(shí)別企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人的重要方法。根據(jù)審計(jì)署和國資委《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，按照“逢離必審”的原則，近五年來，集團(tuán)公司先后對控股企業(yè)因提拔、調(diào)動(dòng)、離退休等各種原因離開原崗位的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)共29人，按規(guī)定程序進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中凡是虧損多、占用資金大、群眾不良反映多的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離任，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)都指定要本人出任審計(jì)組長。

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以各種方式推卸責(zé)任，有的拒絕在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）上簽署意見，其中最難辦的是把有些責(zé)任推給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，說是某個(gè)領(lǐng)導(dǎo)指示交辦的，以此給審計(jì)施加壓力。本人根據(jù)實(shí)事求是的原則，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，認(rèn)真分析前后任之間，上下級(jí)之間的責(zé)任。對被審計(jì)的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)提出較為真實(shí)客觀的審計(jì)評(píng)價(jià)意見，對任期內(nèi)所做的工作與取得的成績給予充分肯定，對任期內(nèi)存在的經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題給予充分披露并提出相應(yīng)的整改與處理意見。比如：某實(shí)業(yè)公司總經(jīng)理未經(jīng)報(bào)告批準(zhǔn)自行放棄煤礦控制權(quán)應(yīng)負(fù)的責(zé)任問題，對某現(xiàn)代農(nóng)業(yè)公司的資產(chǎn)未進(jìn)行規(guī)范的清查、評(píng)估及未報(bào)批的情況下，先承包、后轉(zhuǎn)讓給個(gè)人所造成的損失應(yīng)負(fù)責(zé)任問題，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)研究后，給予適當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>

近幾年來，通過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，先后免職2人，辭聘（調(diào)出）3人，黨政換位4人。經(jīng)過對企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)，對分清前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任，增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人組織觀念和責(zé)任心，推進(jìn)民主科學(xué)決策，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理、完善單位內(nèi)部控制、防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)起到有力的促進(jìn)作用。

四、著力加強(qiáng)內(nèi)部控制，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

市場風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底就是資金風(fēng)險(xiǎn)。為切實(shí)防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，集團(tuán)公司審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)署和省國資委關(guān)于加強(qiáng)完善企業(yè)內(nèi)部控制的要求，逐步探索建立和完善內(nèi)部控制體系，把重點(diǎn)放在大額資金使用事前控制上來，改變以往大額資金運(yùn)作由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)審批為更多業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人介入共同審核把關(guān)。2005年，集團(tuán)公司與所屬單位先后成立了資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組，并制定了《資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組議事規(guī)則》。由于加強(qiáng)資金使用控制，收到明顯成效。近年來，集團(tuán)公司有效地控制分散投資影響主業(yè)發(fā)展現(xiàn)象，基本上杜絕了盲目投資行為，不良應(yīng)收帳款也逐年下降；企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。

審計(jì)室作為資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組成員單位，本人非常重視資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作，不僅積極參與和配合有關(guān)部室對所屬企業(yè)提出的信用額度調(diào)整、融資借款、抵押擔(dān)保申請事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真分析審核，搞好有關(guān)重要經(jīng)濟(jì)合同的會(huì)審，而且還兼任集團(tuán)控股的聯(lián)美建設(shè)公司的董事與資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組成員，直接參與聯(lián)美建設(shè)公司承接的開發(fā)與施工項(xiàng)目的前期調(diào)研論證工作。2005年末臨近春節(jié)時(shí)候，由于聯(lián)美建設(shè)公司總承包施工的廈門香山國際游艇俱樂部項(xiàng)目，預(yù)交5000萬元施工履約保證金之后，因?qū)Ψ劫Y金不足，延期辦理有關(guān)權(quán)證，無法按時(shí)開工，影響到5000萬元施工履約保證金的安全。即使中止總承包施工合同，也難以及時(shí)收回資金。在甲乙方矛盾加劇、進(jìn)退兩難之時(shí)，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指派本人協(xié)同聯(lián)美建設(shè)公司領(lǐng)導(dǎo)，多次前往廈門進(jìn)行盡職調(diào)查并提出解決方案。

第五篇：淺議行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作

淺議行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作

鎮(zhèn)江市丹徒區(qū)住建局招標(biāo)辦 夏云

【摘 要】：目前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作存在著認(rèn)識(shí)偏差、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位、內(nèi)審人員的素質(zhì)與內(nèi)審要求不一致、內(nèi)審工作內(nèi)容過于單

一、制度不完善等問題。解決上述問題應(yīng)準(zhǔn)確定位行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì),進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)。本文就目前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作普遍存在的問題及解決辦法提幾點(diǎn)建議, 最后提出相應(yīng)的解決對策。

【關(guān)鍵詞】： 行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計(jì) 存在問題

解決對策

內(nèi)部審計(jì)是由部門單位內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，從內(nèi)部對其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)開展工作具有不同于外部審計(jì)的特征，并在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著獨(dú)特的作用，一是，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)一般在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，只向本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，目的在于促進(jìn)本部門、本單位管理水平和使用效益的提高。二是，隨著行政事業(yè)單位職能的明確與轉(zhuǎn)變，管理職責(zé)日益清晰，內(nèi)部審計(jì)必然成為內(nèi)部控制的重要組成部分，是行政事業(yè)單位的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提高組織自身的“免疫力”，促進(jìn)其發(fā)展。三是，內(nèi)部審計(jì)能更真實(shí)地摸清行政事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)模、來源渠道和使用方向，發(fā)現(xiàn)并揭露存在的違法違紀(jì)問題，防止國有資產(chǎn)流失。四是內(nèi)部審計(jì)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常的反映更加靈敏、快捷，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并盡早控制各種舞弊行為并 1 揭露以權(quán)謀私，貪污腐敗等問題，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

行政事業(yè)單位內(nèi)審工作是國家為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督體系，建立和健全自我壓縮機(jī)制，用行政手段自上而下建立起來的，是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理體系中不可缺少的組成部分。但在審計(jì)實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)的作用并沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮，有的甚至流于形式，亟待我們尋找存在的問題，探索解決的對策。

一、制約行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的因素

1．對實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)存有偏差。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，無論是各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)，還是部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)大都認(rèn)為行政事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能，沒有成本核算，財(cái)務(wù)只是對本部門或本單位內(nèi)部的一些收支行為進(jìn)行的記賬活動(dòng)，這種認(rèn)識(shí)雖然隨著行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革的深入有所改變，但是近年來，很多行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對開展內(nèi)部審計(jì)工作又產(chǎn)生了一種新的偏差，認(rèn)為近年財(cái)政部門實(shí)施了預(yù)算外資金和罰沒收入的收支兩條線管理、行政事業(yè)單位編制了部門預(yù)算、資金實(shí)施了國庫集中支付、物資的購買實(shí)行政府采購，行政事業(yè)單位不需要再開展內(nèi)部審計(jì)了。這些錯(cuò)誤的觀念，嚴(yán)重地影響了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，阻礙了行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。

2．內(nèi)審工作內(nèi)容過于單一，制約了內(nèi)審效能擴(kuò)展。內(nèi)部 審計(jì)在歷史發(fā)展中經(jīng)歷了財(cái)務(wù)收支合規(guī)性審計(jì)，以財(cái)產(chǎn)安全，防止和察覺舞弊為主要內(nèi)容的審計(jì)，管理審計(jì)以及內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)幾種歷史發(fā)展形態(tài)。目前不少行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作僅限于開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，糾正違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，實(shí)施審計(jì)的事后監(jiān)督作用，但隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和社會(huì)事業(yè)改革的不斷深化，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素和機(jī)遇、關(guān)注內(nèi)部控制的效益和效果、關(guān)注組織結(jié)構(gòu)的合理性和運(yùn)行效益，是當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作的方向和潮流，這將給行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作提出新的要求；內(nèi)部審計(jì)工作必須不斷拓寬自身的工作內(nèi)容才能適應(yīng)現(xiàn)代行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的要求。

3．內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)審的要求。內(nèi)審工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，要求內(nèi)部審計(jì)人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識(shí)，即當(dāng)前的內(nèi)審人員不僅要具備廣博的知識(shí)和多元化的技能，處理人際關(guān)系的能力和技術(shù)對于內(nèi)部審計(jì)人員來說也是必須的。但目前，從數(shù)量上看，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我國行政事業(yè)單位工作的需要；從結(jié)構(gòu)上來看，一方面，內(nèi)審人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，多是年齡較大財(cái)務(wù)人員，另一方面，內(nèi)審人員大部分是來自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位或紀(jì)檢監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任，這些人員雖然具有一定的財(cái)會(huì)知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)或紀(jì)檢監(jiān)察工作閱歷，但知識(shí)結(jié)構(gòu)不盡合理，能力有所欠缺，對審計(jì)工作還不勝任，嚴(yán)重降低了內(nèi)審工作的質(zhì)量，也削弱了 3 內(nèi)審工作的力度。

4．內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不當(dāng)，制約了內(nèi)審作用的發(fā)揮。內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導(dǎo)層次越高，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和有效性才越有保障。然而行政事業(yè)單位多數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)不單獨(dú)設(shè)置，而是由財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等部門人員兼任，導(dǎo)致內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員受各方面利益牽制，無法開展有效的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)審的作用無法體現(xiàn)，使內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性大打折扣。這種分工不清、職責(zé)不明的局面，制約了行政單位內(nèi)審作用的發(fā)揮。

5．制度不完善，導(dǎo)致審計(jì)意見和審計(jì)建議難以執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)制度建立健全與否，實(shí)質(zhì)上是真正執(zhí)行法律，依法辦事與否，是關(guān)系到加快民主法制建設(shè)，嚴(yán)格依法辦事的重要問題。國家現(xiàn)行頒布的關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的法規(guī)中，除了一些行業(yè)部門制定的系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定外，與社會(huì)審計(jì)和國家審計(jì)相比，國家審計(jì)機(jī)關(guān)沒有對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制定詳細(xì)的行政事業(yè)單位內(nèi)部具體審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則，這種法規(guī)的滯后性，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體的審計(jì)工作時(shí)，顯得無章可循，出具的審計(jì)意見和審計(jì)建議沒有法律的強(qiáng)制性，基本上是帶有強(qiáng)烈的“人治”色彩，因此在執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)建設(shè)的過程中難以切實(shí)落到實(shí)處。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的途徑與方法 1．行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重新合理定位。行政事業(yè)單位的目標(biāo)是在一定的經(jīng)費(fèi)保障下履行國家賦予的公共管理職能。這個(gè)目標(biāo)能否有效實(shí)現(xiàn)在很大程度上取決于單位是否具備良好的控制環(huán)境，而內(nèi)部審計(jì)正是行政事業(yè)單位改善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的有效手段。通過內(nèi)部審計(jì)對單位的風(fēng)險(xiǎn)，控制進(jìn)行經(jīng)常性審查、分析和評(píng)估，可以反映行政事業(yè)單位資金使用效益的現(xiàn)實(shí)水平，從而提出改進(jìn)建議，不斷提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的科學(xué)性，保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以要多渠道、多角度的宣傳內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，通過內(nèi)部審計(jì)專題培訓(xùn)等途徑提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和干部職工對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)。

2．優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)審環(huán)節(jié)，努力拓寬內(nèi)審工作領(lǐng)域。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)基本局限于對單位財(cái)務(wù)真實(shí)性、合規(guī)性的事后審查，往往在一既成事項(xiàng)上繞圈子，而鮮有對資金效益、管理漏洞、制度健全等方面的有效評(píng)價(jià)。中國內(nèi)審協(xié)會(huì)現(xiàn)已提出內(nèi)部審計(jì)要以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，向以財(cái)務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的管理審計(jì)并重為主的新理念。因此，及時(shí)調(diào)整內(nèi)審的目標(biāo)和重點(diǎn)，從傳統(tǒng)的防錯(cuò)糾弊中跳出來，研究和探討審計(jì)工作的新方法、新思路，向績效審計(jì)、管理審計(jì)領(lǐng)域延伸；內(nèi)審重點(diǎn)除了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，應(yīng)轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)財(cái)政資金使用的效益性，做到真實(shí)、合法、效益三者并重，更好地發(fā)揮內(nèi)審效用。3．加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。內(nèi)審人員素質(zhì)提高了，內(nèi)審質(zhì)量才會(huì)提高。首先，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)改變觀念，為內(nèi)審機(jī)構(gòu)配齊配強(qiáng)內(nèi)審人員，改變由財(cái)務(wù)人員兼任內(nèi)審人員的單一渠道，逐步在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中增加非會(huì)計(jì)專業(yè)背景的人員，形成內(nèi)審、會(huì)計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)等人員組成的有機(jī)整體。其次，要建立內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)制度。把行政事業(yè)單位內(nèi)審培訓(xùn)工作形成制度加以落實(shí)，加快內(nèi)審人員知識(shí)更新，建立起一套復(fù)合型內(nèi)審人才隊(duì)伍，以更好地提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。

4．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的生命，是其賴以生存的必要條件。只有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持了獨(dú)立性才能保證審計(jì)工作的質(zhì)量，提高審計(jì)工作的水平。因此各行業(yè)的行政事業(yè)主管部門應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，如果行業(yè)主管部門都沒有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，勢必不利于內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展。行業(yè)行政主管部門內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性應(yīng)強(qiáng)調(diào)與其它職能部門相對獨(dú)立，特別要求的是與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職能，對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，這樣才有利于提高審計(jì)人員的地位，增強(qiáng)審計(jì)人員的獨(dú)立性，樹立內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，加大審計(jì)監(jiān)督的力度。

5．建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，做到按章開展內(nèi)部審計(jì)。堅(jiān)持依法審計(jì)是提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。我國已進(jìn)入一個(gè)新的戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)遇期。這個(gè)新的戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)遇期，給我們的內(nèi)部審計(jì)工作提供了巨大的空間和平臺(tái)，我們一定不要錯(cuò)失歷史所賜良機(jī)，加快發(fā)展。首先，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，熟練地掌握有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)規(guī)范；其次，應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)的控制制度和激勵(lì)機(jī)制以及責(zé)任制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的行為，克服工作的隨意性和盲目性，切實(shí)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。

每個(gè)單位都必須要有健全的、有利于發(fā)展的監(jiān)督、內(nèi)控機(jī)制，如果沒有反映靈敏，監(jiān)督到位的內(nèi)控機(jī)制，企業(yè)難免會(huì)出現(xiàn)問題。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作要 “圍繞中心，服務(wù)大局”；要從微觀入手，從宏觀、全局著眼，這就是內(nèi)部審計(jì)工作貫徹科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)所在單位又好又快發(fā)展的方法。

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