第一篇：慈善基金會財務管理制度

慈善基金會財務管理制度

根據(jù)國務院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關于上海市社會團體財務制度和上海市社會團體會計制度》的有關規(guī)定，結合本會的實際情況，特制訂財務管理制度如下：

一、財務管理的一般原則

１、本會實行自收自支行政事業(yè)單位財務會計制度。

２、慈善基金會各辦事處所募集的基金實行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨設帳，分類核算的辦法進行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表，年末上報下年度預算。

３、基金會設置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實物帳)，慈善基金會各辦事處應設置上述相應各類帳冊。

４、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人員工作規(guī)則進行。

５、基金會秘書處每半年將捐贈款(物)情況向會長及常務理事會報告。帳目由會計事務所負責審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。

６、基金部設置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運用類科目7個，資金結存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。

７、根據(jù)設置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細表，年終編制歷年收支總表，上報有關單位。

８、財務各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關規(guī)定執(zhí)行。

二、人員編制和工資福利

１、本會在編人員的配備，根據(jù)實際工作需要，報經(jīng)有關部門批準后，統(tǒng)一制定標準，建立獨立工資基金手冊。

２、本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關標準執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。

３、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標準發(fā)給加班工資。

三、收入管理

１、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳?，F(xiàn)金一般情況不得過夜。

２、倉庫必須建立捐贈實物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。

３、倉庫保管員收到捐贈實物后的入帳程序及手續(xù)：

(1)開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人；

(2)根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務。

４、捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財務。

５、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準后方可調(diào)整帳面。

四、支出管理

１、本會的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設開辦費科目列支，第二年開始按利息收入設會務經(jīng)費支出科目列支。

２、根據(jù)本會有關規(guī)定，凡使用母金應由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務經(jīng)費開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開支在預算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報銷規(guī)定：

(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據(jù)需要進行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實物帳，各部門領用時必須簽字。

(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機關、企事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補貼。

(3)市內(nèi)出差午餐補貼按規(guī)定標準列支。

(4)本會召開各種會議及組織有關活動需預先編制預算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預算執(zhí)行。

(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開支由各辦事處根據(jù)本單位的實際情況決定。

五、基金母本利息的分配

本會日常開支費用，在基金母本利息收入中開支。當年日常開支費用的節(jié)余部分可結轉下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。

六、票據(jù)管理

１、支票管理

(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。

(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領用現(xiàn)金支票。

(3)各部門需領用轉帳支票，必需事前填寫支票領用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準后向基金部出納領用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。(4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。

２、收據(jù)管理

(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

(2)各辦事處及有關部門領用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。

七、財產(chǎn)管理

本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。

１、固定資產(chǎn)：單價在2000元以上(含2000元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。

２、低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。

上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報分管領導批準后作出相應處理。

八、本制度經(jīng)基金會常務理事會批準后執(zhí)行，修改時同。

第二篇：北京華樾慈善基金會財務管理制度

北京華樾慈善基金會財務管理制度

第一章

總則

第一條 為規(guī)范北京華樾慈善基金會（以下簡稱“基金會”）財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，按照《北京華樾慈善基金會章程》的規(guī)定制定本制度。

第二條 基金會財務管理本著分類管理、預算管理、嚴格控制原則。各項預算內(nèi)開支本著節(jié)約，預算外開支要嚴格履行審批程序，內(nèi)容要合法，手續(xù)要齊全的原則。

第三條 基金會的財務管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理。在理事長領導下，秘書長把控好各部門財務支出和收入工作，做到量入為出。

第四條 基金會的保值增值要嚴控風險，切實做到零風險。

第二章

財務管理體制

第五條 基金會的財務工作嚴格遵守國家法律法規(guī)和基金會的相關規(guī)章執(zhí)行?；饡呢攧展ぷ鹘邮苌鐣姾蛧矣嘘P管理部門的監(jiān)督和審計。

第六條 基金會的最高權力機構是理事會。財務部的制度制定、更新，重要財務收支應以財務報告形式向基金會理事會遞交，理事會審議通過后方可執(zhí)行。

第七條 基金會監(jiān)事會或責成相關審計機構定期審計基金會資產(chǎn)財務工作。審計結果要向基金會理事會報告。財務部日常管理工作由秘書處負責。

長之前，應當進行資產(chǎn)財務審計。

第八條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書

第三章

財務工作管理

第九條 財務部配有會計1人，出納1人?；饡臅嬕哂胸攧諏I(yè)中級以上技術職稱。會計不得兼任出納。財務人員調(diào)動工作或離職時，必須審計無誤后辦理交接手續(xù)。

第十條 財務部會計必須按照《民間非營利組織會計制度》要求行使權利，進行會計核算、會計監(jiān)督。

第十一條 建立內(nèi)部財務管理體制，明確職責劃分。

（一）基金會秘書長嚴格遵守國家法律法規(guī)，按機構設置、崗位職責選配誠實守信、品行端正的財務人員。組織擬定基金會財務管理制度。接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；

（二）財務負責人認真貫徹落實國家財經(jīng)法律法規(guī)和有關財務政策。認真審核重要財務事項，協(xié)調(diào)各種財務關系以及各相關部門與財務部的關系。組織制定財務預算，編制財務決算并負責組織實施。定期檢查財務預算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題，提出解決方案并監(jiān)督落實。負責組織財務核算，審核財務決算等；

（三）財務人員：具體履行財務管理職責，做好財務預算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作。建立健全內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。

第四章

預算管理

第十二條 根據(jù)基金會發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，依據(jù)基金會工作計劃，財務部本著統(tǒng)籌規(guī)劃、保障重點、收支協(xié)調(diào)、勤儉辦事的原則，編制財務預算。

第十三條 預算草案由財務部會同各業(yè)務部門，依據(jù)基金會工作計劃進行編制。預算內(nèi)容包括各項收入、業(yè)務成本、管理費用、籌資費用等。預算草案經(jīng)秘書處審核后，形成財務總預算，報理事會審議批準后執(zhí)行。

第十四條 各部門在編制預算時，收入預算參考上年預算執(zhí)行情況及業(yè)務發(fā)展計劃合理預測制定；業(yè)務活動成本和管理費用預算按照量入為出、厲行節(jié)約的原則，根據(jù)項目特點和工作計劃測算編制。

第十五條 各部門要嚴格執(zhí)行財務預算，不得超預算或無預算安排支出。除因工作計劃、工作內(nèi)容或者人員發(fā)生較大變化需調(diào)整預算外，對已經(jīng)審批的預算一般不作調(diào)整。在季度末和年末，財務部應總結、分析預算執(zhí)行情況及存在問題，及時向秘書處提出改進意見。預算執(zhí)行情況納入各部門的業(yè)績考核?；饡呢敭a(chǎn)及其他收入受國家法律保護，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。

第五章

收入管理

第十六條 基金會接受捐贈的現(xiàn)金、物資，或以拍賣捐贈物品等方式收到的現(xiàn)金資產(chǎn)，應按照進入基金會銀行賬戶的實際到賬額計算；接收的外幣捐贈須建外幣賬戶進行明細核算；接收捐贈物資按公允價格證明開具捐贈發(fā)票并記入基金會收入。捐贈款物實行統(tǒng)收、統(tǒng)支，統(tǒng)一管理。

第十七條 基金會接受的每筆捐贈款都必須開具捐贈收據(jù)，設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照捐贈發(fā)生順序逐日逐筆記載，不得遺漏。

第十八條 基金會與捐贈人訂立了捐贈協(xié)議，或捐贈者有指定用途的，應按照捐贈約定和捐贈者意愿使用捐贈資金和物資，不得擅自改變原定用途。確需改變用途的，應當事先征得捐助人的允許。

第十九條 分類核算捐贈收入與捐贈以外的其它收入。根據(jù)收入性質(zhì)，嚴格劃分限定性收入和非限定性收入。捐贈收入應根據(jù)國際慣例、國務院《基金會管理條例》等有關法規(guī)，按與捐贈方簽署的捐贈協(xié)議約定的比例提取管理費用。

第二十條 嚴格遵循捐贈款公示程序，實行財務公開?；饡m時向社會公布募捐款數(shù)量，公開基金會開展公益活動和籌得善款的使用情況，接受國家有關部門審計、媒體監(jiān)督和捐助者的查詢。

第六章

支出管理

第二十一條 各項支出安排必須符合機構的使命愿景，采取預算化管理方式提前安排計劃資金，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守財務制度和財經(jīng)紀律。

第二十二條 資助項目的支付。

（一）每年從事章程規(guī)定的業(yè)務活動成本支出不得低于上一年末基金會凈資產(chǎn)余額的8%；

（二）定向捐款的項目按照捐贈方與基金會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方負責人簽字后生效。凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行。基金會委派專人負責該項目實施；

（三）非定向捐款的資助項目需經(jīng)理事會批準后，由基金會按照相應流程執(zhí)行。非理事會議討論通過的項目，經(jīng)理事會領導審批完成后方可執(zhí)行；

（四）定向及非定向捐款均由基金會派人監(jiān)督以保證嚴格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議精神的情況，基金會負責人有權通知財務停止資助項目的支付并報告捐款單位、捐款人及理事會裁決。在理事會閉會期間報告副理事長或理事長裁決，但須提交下一次理事會予以認可。

第二十三條 籌集捐款費用的支付。

（一）捐贈設備物資時，在設備物資分配或變賣過程中發(fā)生的運輸差旅費、招待費、人員勞務費等在設備物資折價中支付，如果設備物資直接分配到援助地或執(zhí)行機構，原則上發(fā)生費用由接受捐贈單位或捐贈方支付；

（二）為籌集捐款及捐贈物品的宣傳印刷、差旅、招待、會議、獎勵等業(yè)務費用在活動成本中支付。

第二十四條 管理費的支付。用；

（一）管理費用包括基金會辦公費、工作人員薪酬等費

（二）基金會工作人員工資福利和行政辦公支出比例按北京市民政局規(guī)定執(zhí)行，特殊情況減免提收管理費須經(jīng)基金會理事會同意。

第二十五條 按照理事會批準的預算，執(zhí)行項目、管理費和籌資費用支出。執(zhí)行項目支出需認真履行捐贈協(xié)議，并嚴格執(zhí)行支出審批程序。對無預算、無審批文件的特殊支出，須按規(guī)定程序報批后辦理。

第二十六條 經(jīng)辦人員在辦理報銷手續(xù)時，要主動遞交真實完整的原始憑證，按要求填寫支出報銷單。特殊性支出，無論金額大小，均由資金使用部門或經(jīng)手人作出文字說明，經(jīng)審批后辦理結算。

第二十七條 財務人員在辦理報銷業(yè)務時，要認真履行職責，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照有關規(guī)定更正、補充。

第七章

成本管理

第二十八條 成本核算的基本任務是反映項目管理、執(zhí)行和服務過程中的各項耗費，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本，是公益事業(yè)發(fā)展的基本要求。

第二十九條 成本一般包括項目資助成本、項目服務成本、管理費用和籌資費用。財務部根據(jù)《民間非營利組織會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立健全項目成本核算制度。

第三十條 有關成本核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。

第三十一條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務部與相關項目管理部負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書處批準。項目成本估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。

第八章

資金運作

第三十二條 在確保資金安全的基礎上，基金會將指定專人負責基金會資金保值增值工作，確保資金保值增值無風險。

第三十三條 資金增值部分列支金融機構風險金、業(yè)務費和管理費等費用后的余額，自動增加到基金會的本金中。

第九章 票據(jù)管理

第三十四條 基金會出納負責保管增值稅發(fā)票、《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根交與會計做賬并按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第十章

資產(chǎn)管理 第三十五條 資產(chǎn)是基金會擁有或控制的、能以貨幣形式計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

第三十六條

基金會貨幣資金由財務部統(tǒng)一開設賬戶和進行錢賬分管。固定資產(chǎn)由財務部統(tǒng)一建賬、核算，由綜合管理部進行采購、登記和管理，使用部門驗收。實物形態(tài)的資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負責保管，財務部與綜合管理部定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬物相符，賬表相符。

第三十七條 單位價值在規(guī)定標準1000元以上、耐用時間在一年以上的辦公設備或其他設施列入固定資產(chǎn)管理；單位價值雖未達到規(guī)定標準。

第三十八條 財務部應會同綜合管理部加強對固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉讓、報損、報廢的管理，確屬不能、不宜使用或閑置的固定資產(chǎn)，可以按規(guī)定的程序作相應處理，避免造成損失浪費。

第三十九條 不夠固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公用品等的制作、購買、驗收、進出庫、保管等均由綜合管理部負責，規(guī)范審批程序，科學管理控制。在保證工作需要的前提下，降低非固定資產(chǎn)的庫存和消耗。

第四十條 基金會接受的捐贈物資由綜合管理部負責驗收，財務部負責登記、入賬和監(jiān)督，并開具捐贈收據(jù)或證書；項目管理部會同綜合管理部負責捐贈物資的入庫、調(diào)撥和使用。在調(diào)撥使用時，應充分尊重捐贈人的意愿。在捐贈物資無法用于符合其宗旨用途時，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈項目上。

第十一章 財務分析與財務監(jiān)督

第四十一條 財務分析與財務監(jiān)督是認識、掌握財務活動規(guī)律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第四十二條 財務分析主要內(nèi)容：預算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資使用管理情況等。財務部應結合項目管理和服務特點，建立科學合理的財務分析數(shù)據(jù)指標。通過分析，反映業(yè)務活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學依據(jù)。

第四十三條 財務監(jiān)督主要內(nèi)容：審核、檢查預算編制、執(zhí)行和財務決算的真實性、準確性和完整性；對各項收入、支出的范圍和標準進行審查，對違反國家法律法規(guī)、財務制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)嚴重的，要逐級報告，并按有關規(guī)定及時處理。

第十二章

財務決算

第四十四條 財務決算是會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握基金會運營狀況的重要手段。

第四十五條 財務部應嚴格按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權債務確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織財務決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬物一致。

第四十六條 嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務報告，并接受財務審計。

第十三章

財務信息披露

第四十七條 財務信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。

第四十八條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第四十九條 建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務信息。按照基金會章程規(guī)定，每年在基金會網(wǎng)站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。

第五十條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務部負責編制，報秘書處審核批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告的內(nèi)容，由財務部按規(guī)定報批后方可對外披露。

第十四章

會計檔案管理

第五十一條 會計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其它會計資料等。

第五十二條 會計檔案按照《會計檔案管理制度》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務部負責整理歸檔。

第五十三條 會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)主管財務的領導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。

第五十四條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y的債權債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，要另行立卷，保管到結清時為止。

第十五章

附則

第五十五條 本制度經(jīng)2017年10月27日理事會表決通過，自公布之日起執(zhí)行。第五十六條 本制度由北京華樾慈善基金會負責解釋。

第三篇：基金會財務管理制度

基金會財務管理制度

總 則

第一條 財務管理制度是基金會各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會日常工作運行和基金會信譽的重要保障。

第二條 健全財務管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學化要求，嚴格執(zhí)行財務審批權限和審批程序的規(guī)定。

第三條 健全逐級審批制度，強化逐級審查責任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。

資產(chǎn)管理規(guī)定

第四條 所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長同事后，由主管財務的副理事長審批有關憑證。

第五條 辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。

第六條 因工作需要購置、領用的大型、專項器材和物品，由辦公室負責登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時歸還。

資金使用規(guī)定

第七條 資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴格實施不同的管理規(guī)定。

第八條 凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實到位，并及時向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。

第九條 凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應按滾動增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實力。對能夠增值可投資的項目，由本會項目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。

第十條 凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。

第十一條 各種項目在運作中的資金滾動，一律接受本會財務的統(tǒng)一管理，按項目進程實行分批拔款，分批報銷，切禁挪用。

第十二條 本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。

資金管理規(guī)定

第十三條 依法按章按規(guī)辦事，認真貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定。

第十四條 會計要按規(guī)定設置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。

第十五條 切實做好財務收支、費用和債權、債務等日常會計核算工作，堅持按月會計報表送審和決算報表送審制度。

第十六條 金額2萬元以上5萬元以下的由分管財務副理事長報送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。

第十七條 嚴格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作。

第十八條 保管好支票，做好支票領用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。

第十九條 嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。

第二十條 嚴格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，認真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、帳本和財務保報等會計檔案資料。

第二十一條 財務人員要嚴格遵守財務紀律，依法辦事，財務印章按規(guī)定分別保管，各負其責，絕不允許財務人員個人做主私蓋財務專用章和串蓋他人名章。財務印鑒不能一人保管，會計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇攧盏母崩硎麻L保管。

第二十二條 對不符合本規(guī)定及違反國家有關政策法規(guī)的，財會人員有權拒絕執(zhí)行。

獎懲規(guī)定

第二十三條 隨著基金會的發(fā)展，財務工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應予以表彰。

第二十四條 在開展的各種項目運作中，凡獲得實際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務工作人員及其他相關工作人員亦應獲得一定的獎勵。第二十五條 凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。

第二十六條 本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。

第四篇：基金會財務管理制度

基金會財務管理制度

基金會財務管理制度1

第一章總則

第一條為加強本基金會的財務管理，依法進行會計核算，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程，制定本辦法。

第二條本基金會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對基金會的財務活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務核算，提高資金使用效益；建立健全財務管理制度和規(guī)程，加強財務監(jiān)督、檢查；維護基金會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開展財務分析，參與基金會財務決策，規(guī)范財務信息披露，促進基金會建設和事業(yè)發(fā)展。

第三條本基金會財務管理的內(nèi)容包括：財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務分析和財務監(jiān)督、財務決算和財務會計信息披露等。

第四條本基金會財務管理制度由理事會授權秘書長依據(jù)基金會章程和本辦法制訂并實施。

第五條財務管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務管理工作，規(guī)范財務核算，保證財務會計信息的真實、完整。

第六條本基金會的財務管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理的原則。在理事會的領導下，一切財務收支活動歸口秘書處統(tǒng)一管理。

第二章財務管理體制

第七條理事會是本基金會的決策機構。理事會定期審議基金會財務報告，并決定財務工作中的重大問題；秘書長為財務負責人，負責基金會的財務日常管理工作。

第八條本基金會配備具有專業(yè)資格的財務人員。會計不得兼任出納。財務人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第九條本基金會的財務活動依法接受社會公眾和業(yè)務主管單位、登記管理機關的監(jiān)督，每年接受財務審計。

第十條本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務審計。

第十一條本基金會采用二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設立二級明細帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。

第三章預算管理

第十二條本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照工作計劃和任務，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制財務預算。

第十三條秘書處根據(jù)工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務活動成本”、“管理費用”等預算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成財務總預算。財務總預算經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。

第十四條秘書處在編制預算時，收入預算參考上年預算執(zhí)行情況及業(yè)務發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費用標準或工作量測算編制。

第十五條秘書處須嚴格執(zhí)行財務預算。因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預算時，由秘書處報秘書長，提交理事長，理事長提交理事會重新審議批準后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應總結、分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長和理事長。預算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標。

第四章收入管理

第十六條本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十七條本基金會根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入總預算統(tǒng)籌計劃。

第十八條本基金會各項收入均歸口由財務部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

第五章支出管理

第十九條本基金會各項支出的'安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度和財經(jīng)紀律。

第二十條各內(nèi)設機構必須按照理事會批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應填寫《撥付資金申請表》。

第二十一條本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當年總支出的百分之十。

第二十二條本基金會的費用支出按以下權限進行審批：

1、項目（計劃）在預算計劃內(nèi)的費用支出，十萬元以上費用支出由理事會決議審批。

2、五萬元以上至十萬元費用支出由理事長最終審批。

3、一萬元以上至五萬元費用支出由秘書長最終審批。

4、一萬元以下費用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。

第二十三條使用、轉交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批后撥付。

資金支付流程，基金會資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側彎項目捐贈資金支付，基金會網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長簽字確認后，財務人員付款。二是基金會捐贈項目及業(yè)務開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費用審批單》見（附表

二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級審批。

差旅報銷單是《費用審批單》的支持依據(jù)。便于財務進行項目核算的費用分配。

第二十三條受助人應與基金會簽訂《資助合同》，收到基金會資助的貨幣或物資后，應向基金會出具收據(jù)。

第六章票據(jù)管理

第二十四條本基金會出納負責保管《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第七章成本（費用）管理

第二十五條成本核算的基本任務是反映項目管理、執(zhí)行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。

第二十六條成本（費用）一般包括業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。

第二十七條有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。

第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務人員與相關項目管理人員負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。

第八章物資管理

第二十九條物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領導、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。

第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設備或其他設施；單位價值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產(chǎn)管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗收、領發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。

（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

（三）加強對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。

第三十二條低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公用品等。

低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

第三十三條捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。

第九章財務分析與財務監(jiān)督

第三十四條財務分析與財務監(jiān)督是認識、掌握財務活動規(guī)律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第三十五條財務分析的主要內(nèi)容包括：預算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等?；饡攧杖藛T應結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業(yè)務活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結果及時提交給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據(jù)。

第三十六條基金會財務人員要通過收支審核、財務分析等，對財務收支、資金運用、物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴重的，要向秘書長、理事長報告。

第十章財務決算

第三十七條財務決算是會計期間公益慈善項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

第三十八條本基金會在嚴格按照國家有關財務會計制度規(guī)定，進行財產(chǎn)清查、債權債務確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計帳簿為基本依據(jù)，認真組織財務決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實一致。

第三十九條本基金會嚴格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務報告，并接受會計師事務所的審計。

第四十條本基金會財務報告對外披露須經(jīng)理事長批準。

第十一章財務會計信息披露

第四十一條財務會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關方了解基金會資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。

第四十二條財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照《會計制度》的規(guī)定，本基金會會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第四十三條本基金會建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網(wǎng)站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。

第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務人員負責按《會計制度》核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告的內(nèi)容，由秘書長提交理事長批準后對外披露。

第十二章會計檔案管理

第四十五條會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務報告以及其他會計資料。

第四十六條本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務人員負責整理歸檔。

第四十七條本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。

第四十八條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。

第十三章附則

第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。

第五十條本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。

基金會財務管理制度2

第一章 總則

第一條 為了加強余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。

第二條 基金會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對機構的經(jīng)濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務管理制度和規(guī)程，加強財務監(jiān)督、檢查；維護機構財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務分析，參與機構經(jīng)濟決策，規(guī)范財務信息披露，促進機構建設和事業(yè)發(fā)展。

第三條 財務管理是機構管理的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務管理工作。

第四條 基金會的財務管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理的原則。在秘書處的領導下，一切財務收支活動歸口財務管理部門統(tǒng)一管理。

第二章 財務管理體制

第五條 基金會的最高權力機構是理事會。理事會定期審議機構財務報告，并決定財務工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權秘書長負責日常工作。

第六條 基金會的財務活動依法接受社會公眾和國家有關管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團體審計資格的會計師事務所審計。

第七條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務審計。

第三章 財務管理機構及人員

第八條 設立財務管理機構或配備專職會計人員，并建立財務崗位責任制。聘任具備會計人員任職資格的人員從事財務工作。

第九條 建立內(nèi)部財務管理體制，明確職責劃分。

（一）基金會主管財務的領導：嚴格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財務機構，配備合格會計人員；組織擬定基金會財務管理制度，接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查等。

（二）財務機構負責人：貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)和有關財務政策；審核重要財務事項；協(xié)調(diào)各種財務關系以及各相關部門與財務部門的關系；組織制定財務預算、編制財務決算并負責組織實施；定期檢查財務預算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負責組織財務核算，審核財務決算等。

（三）財務專職人員：具體履行財務管理職責，做好財務預算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。

第四章 預算管理

第十條 基金會根據(jù)機構發(fā)展戰(zhàn)略，按照工作計劃和任務，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制財務預算。

第十一條 各管理部門根據(jù)工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務活動成本”、“管理費用”等預算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成財務總預算。財務總預算經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。

第十二條 各管理部門在編制預算時，收入預算參考上年預算執(zhí)行情況及業(yè)務發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機構費用標準或工作量測算編制。

第十三條 各管理部門須嚴格執(zhí)行財務預算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預算調(diào)整程序核準新的預算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財務管理部門應總結、分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長或理事會。預算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。

第五章 收入管理

第十四條 基金會的收入來源主要包括：

（一）余彭年先生控股的國內(nèi)企業(yè)的捐贈；

（二）余彭年先生個人的捐贈；

（三）本會基金所實現(xiàn)的合法收益；

第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十六條 根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入總預算統(tǒng)籌計劃。

第十七條 全部收入，必須納入財務部門統(tǒng)一管理。

第十八條 根據(jù)捐贈者意愿，設立的專項基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。

第六章 支出管理

第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度和財經(jīng)紀律。

第二十條 按照理事會批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。

第七章 成本（費用）管理

第二十一條 成本核算的基本任務是反映項目管理、執(zhí)行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。

第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務成本、管理費用。機構根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。

第二十三條 有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。

第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務部門與相關項目管理部門負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。

第八章 票據(jù)管理

第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領用現(xiàn)金支票。

第二十六條 各部門需領用轉帳支票，必需事前填寫支票領用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準后向出納領用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。

第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。

第二十八條 財務部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第九章 資產(chǎn)管理

第二十九條 基金會資產(chǎn)分類：

（一）固定資產(chǎn)。

（二）流動資產(chǎn)。

第三十條 固定資產(chǎn)：

（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在20xx元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制度。

（三）應根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。

（四）財產(chǎn)和物資是資金的實物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應的實物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。

第三十一條 流動資產(chǎn)：

（一）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項等。

（二）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。

（三）對資金的使用情況，要進行定期和不定期檢查，進行應付及預收款項的對賬和清理。

第十章 財務分析與財務監(jiān)督

第三十二條 財務分析與財務監(jiān)督是認識、掌握財務活動規(guī)律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第三十三條 財務分析的主要內(nèi)容包括：預算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務管理部門應結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業(yè)務活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據(jù)。

第三十四條 財務管理部門要通過收支審核、財務分析等，對財務收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴重的，要向領導及有關部門報告，并按有關規(guī)定嚴肅處理。

第十一章 財務決算

第三十五條 財務決算是會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的.重要手段。

第三十六條 嚴格按照國家有關財務會計制度規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權債務確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織機構財務決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

第三十七條 嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務報告，并接受獨立會計師事務所的審計。

第三十八條 機構財務報告對外披露須經(jīng)理事會批準。

第十二章 財務會計信息披露

第三十九條 財務會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機構利益相關方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。

第四十條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第四十一條 建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構網(wǎng)站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。

第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務管理部門負責按會計制度核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告的內(nèi)容，由財務管理部門按規(guī)定報請批準后對外披露。

第十三章 會計檔案管理

第四十三條 會計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其它會計資料。

第四十四條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務部門負責整理歸檔。

第四十五條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務主管領導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。

第四十六條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。

第十四章 附則

第四十七條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實施。

第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報理事會審議通過后執(zhí)行。

基金會財務管理制度3

第一章總則

第一條為規(guī)范xxx（以下簡稱“本基金會”）財務核算，加強財務管理，確保財務會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。

第二條本基金會的財產(chǎn)及其他收入受國家法律保護，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。

第三條本基金會堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。

第四條本基金會設財務部。財務人員必須熟知并嚴格執(zhí)行國家有關財會制度的規(guī)定，認真負責，恪盡職守，切實加強本基金會資金運作各個環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務，編制財務、會計報表，做到日清月結，賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

第五條財會人員要堅持原則，嚴格按照國家有關財經(jīng)法規(guī)、財會制度辦事，堅決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽和利益的.行為。對違反本基金會財會制度和與本基金會宗旨不符的開支，財會人員有權拒付。

第二章捐贈款的管理

第六條基金會接受捐贈的現(xiàn)金財產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的管審批，再由秘書長核準后方可報銷。

第三章支票管理

第十六條借款領取支票必須遵循以下程序：

（一）借款人須填寫支票領用單，逐項認真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字；

（二）財務人員核實支票領用單后，按照支票票面項目填寫并簽發(fā)；

（三）領取支票者在支票領取薄上登記并簽字。

第十七條報賬領取支票必須遵循以下程序：

（一）報銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財務人員審核，部門主管審批，秘書長核準后，填寫支票領取單。

（二）財務人員按照票面項目要求填寫后簽發(fā)；

（三）報銷人員在支票領用登記薄上簽字。

第十八條經(jīng)辦人員在借領支票后，務必在10日內(nèi)報賬。每年12月20日前，已借領的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領支票。

第四章會計職責

第十九條本基金會會計人員按照《中華人民共和國會計法》、《民辦非營利機構會計制度》中所規(guī)定的職責，同時根據(jù)本基金會實際，確定其職責和工作任務。

第二十條會計應妥善保管“xxx財務專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條會計應認真審核本基金會所有報銷原始單據(jù)，確認其合法性和有效性，嚴把審查關。

第二十二條會計負責會計憑證的整理、裝訂和保管，確保會計憑證的完整、安全。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條會計負責登載會計賬簿，制填會計報表，保存會計文件。

第二十四條會計負責本基金會的報稅工作。

第二十五條本基金會的會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)秘書長批準。

第五章出納職責

第二十六條出納員必須按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會各項現(xiàn)金收付業(yè)務。

第二十七條出納員負責管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。

第二十八條本基金會使用轉賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領取轉賬支票后，可由領用人員實施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。

第二十九條出納員必須做到“十個不準”：

不準挪用現(xiàn)金；不準私自使用公款；不準超限額庫存現(xiàn)金；不準用白條抵庫存；不準坐支現(xiàn)金；不準借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準保存賬外公款；不準租借或轉讓本基金會銀行賬戶；不準簽發(fā)空白支票；不準簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。

基金會財務管理制度4

總則

第一條財務管理制度是基金會各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會日常工作運行和基金會信譽的重要保障。

第二條健全財務管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學化要求，嚴格執(zhí)行財務審批權限和審批程序的規(guī)定。

第三條健全逐級審批制度，強化逐級審查責任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。

資產(chǎn)管理規(guī)定

第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長同事后，由主管財務的副理事長審批有關憑證。

第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。

第六條因工作需要購置、領用的大型、專項器材和物品，由辦公室負責登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時歸還。

資金使用規(guī)定

第七條資金來源多元化，多種不同來源的.資金，嚴格實施不同的管理規(guī)定。

第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實到位，并及時向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。

第九條凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應按滾動增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實力。對能夠增值可投資的項目，由本會項目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。

第十條凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。

第十一條各種項目在運作中的資金滾動，一律接受本會財務的統(tǒng)一管理，按項目進程實行分批拔款，分批報銷，切禁挪用。

第十二條本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。

資金管理規(guī)定

第十三條依法按章按規(guī)辦事，認真貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定。

第十四條會計要按規(guī)定設置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。

第十五條切實做好財務收支、費用和債權、債務等日常會計核算工作，堅持按月會計報表送審和決算報表送審制度。

第十六條金額2萬元以上5萬元以下的由分管財務副理事長報送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。

第十七條嚴格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作。

第十八條保管好支票，做好支票領用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。

第十九條嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。

第二十條嚴格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，認真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、帳本和財務保報等會計檔案資料。

第二十一條財務人員要嚴格遵守財務紀律，依法辦事，財務印章按規(guī)定分別保管，各負其責，絕不允許財務人員個人做主私蓋財務專用章和串蓋他人名章。財務印鑒不能一人保管，會計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇攧盏母崩硎麻L保管。

第二十二條對不符合本規(guī)定及違反國家有關政策法規(guī)的，財會人員有權拒絕執(zhí)行。

獎懲規(guī)定

第二十三條隨著基金會的發(fā)展，財務工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應予以表彰。

第二十四條在開展的各種項目運作中，凡獲得實際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務工作人員及其他相關工作人員亦應獲得一定的獎勵。

第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。

第二十六條本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。

基金會財務管理制度5

根據(jù)國務院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關于上海市社會團體財務制度和上海市社會團體會計制度》的有關規(guī)定，結合本會的實際情況，特制訂財務管理制度如下：

一、財務管理的一般原則

1、本會實行自收自支行政事業(yè)單位財務會計制度。

2、慈善基金會各辦事處所募集的基金實行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨設帳，分類核算的辦法進行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表，年末上報下預算。

3、基金會設置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實物帳)，慈善基金會各辦事處應設置上述相應各類帳冊。

4、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人員工作規(guī)則進行。

5、基金會秘書處每半年將捐贈款(物)情況向會長及常務理事會報告。帳目由會計事務所負責審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。

6、基金部設置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運用類科目7個，資金結存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。

7、根據(jù)設置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細表，年終編制歷年收支總表，上報有關單位。

8、財務各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關規(guī)定執(zhí)行。

二、人員編制和工資福利

1、本會在編人員的配備，根據(jù)實際工作需要，報經(jīng)有關部門批準后，統(tǒng)一制定標準，建立獨立工資基金手冊。

2、本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關標準執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。

3、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標準發(fā)給加班工資。

三、收入管理

1、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。現(xiàn)金一般情況不得過夜。

2、倉庫必須建立捐贈實物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。

3、倉庫保管員收到捐贈實物后的入帳程序及手續(xù)：

(1)開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人；

(2)根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務。

4、捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財務。

5、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準后方可調(diào)整帳面。

四、支出管理

1、本會的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設開辦費科目列支，第二年開始按利息收入設會務經(jīng)費支出科目列支。

2、根據(jù)本會有關規(guī)定，凡使用母金應由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務經(jīng)費開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開支在預算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。3、日常零星開支具體報銷規(guī)定：

(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據(jù)需要進行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實物帳，各部門領用時必須簽字。

(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機關、企事業(yè)單位工作人員差旅費開支的.規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補貼。

(3)市內(nèi)出差午餐補貼按規(guī)定標準列支。

(4)本會召開各種會議及組織有關活動需預先編制預算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預算執(zhí)行。

(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開支由各辦事處根據(jù)本單位的實際情況決定。

五、基金母本利息的分配

本會日常開支費用，在基金母本利息收入中開支。當年日常開支費用的節(jié)余部分可結轉下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。

六、票據(jù)管理

1、支票管理

(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。

(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領用現(xiàn)金支票。

(3)各部門需領用轉帳支票，必需事前填寫支票領用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準后向基金部出納領用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。

2、收據(jù)管理

(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

(2)各辦事處及有關部門領用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。

七、財產(chǎn)管理

本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。

1、固定資產(chǎn)：單價在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。

2、低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。

上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報分管領導批準后作出相應處理。

八、本制度經(jīng)基金會常務理事會批準后執(zhí)行，修改時同。

第五篇：基金會財務管理制度

XXX財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范XXX（以下簡稱“本基金會”）財務核算，加強財務管理，確保財務會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。

第二條 本基金會的財產(chǎn)及其他收入受國家法律保護，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。

第三條 本基金會堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。

第四條 本基金會設財務部。財務人員必須熟知并嚴格執(zhí)行國家有關財會制度的規(guī)定，認真負責，恪盡職守，切實加強本基金會資金運作各個環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務，編制財務、會計報表，做到日清月結，賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

第五條 財會人員要堅持原則，嚴格按照國家有關財經(jīng)法規(guī)、財會制度辦事，堅決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽和利益的行為。對違反本基金會財會制度和與本基金會宗旨不符的開支，財會人員有權拒付。

第二章 捐贈款的管理

第六條 基金會接受捐贈的現(xiàn)金財產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的

管審批，再由秘書長核準后方可報銷。

第四章 支票管理

第十六條 借款領取支票必須遵循以下程序：

（一）借款人須填寫支票領用單，逐項認真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字；

（二）財務人員核實支票領用單后，按照支票票面項目填寫并簽發(fā)；

（三）領取支票者在支票領取薄上登記并簽字。第十七條 報賬領取支票必須遵循以下程序：

（一）報銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財務人員審核，部門主管審批，秘書長核準后，填寫支票領取單。

（二）財務人員按照票面項目要求填寫后簽發(fā)；

（三）報銷人員在支票領用登記薄上簽字。

第十八條 經(jīng)辦人員在借領支票后，務必在10日內(nèi)報賬。每年12月20日前，已借領的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領支票。

第五章 會計職責

第十九條 本基金會會計人員按照《中華人民共和國會計法》、《民辦非營利機構會計制度》中所規(guī)定的職責，同時根據(jù)本基金會實際，確定其職責和工作任務。

第二十條 會計應妥善保管“XXX財務專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 會計應認真審核本基金會所有報銷原始單據(jù)，確認其合法

性和有效性，嚴把審查關。

第二十二條 會計負責會計憑證的整理、裝訂和保管，確保會計憑證的完整、安全。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 會計負責登載會計賬簿，制填會計報表，保存會計文件。第二十四條 會計負責本基金會的報稅工作。

第二十五條 本基金會的會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)秘書長批準。

第六章 出納職責

第二十六條 出納員必須按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會各項現(xiàn)金收付業(yè)務。

第二十七條 出納員負責管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。

第二十八條 本基金會使用轉賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領取轉賬支票后，可由領用人員實施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。

第二十九條 出納員必須做到“十個不準”：

不準挪用現(xiàn)金；不準私自使用公款；不準超限額庫存現(xiàn)金；不準用白條抵庫存；不準坐支現(xiàn)金；不準借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準保存賬外公款；不準租借或轉讓本基金會銀行賬戶；不準簽發(fā)空白支票；不準簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。