第一篇：XXX慈善基金會財務(wù)管理辦法

XXXX慈善基金會 財務(wù)管理辦法

為加強XXXX慈善基金會的財務(wù)管理，保障善款的籌集、安全和效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)接受社會捐贈資助管理暫行辦法》等國家法律、法規(guī)和《XXXX慈善基金會章程》，制訂本財務(wù)管理辦法。

一、財務(wù)管理體制

第一條 XXXX慈善基金會最高權(quán)力機構(gòu)是本會理事會。理事會負(fù)責(zé)管理基金會財務(wù)工作，并決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事會會長授權(quán)基金會秘書長負(fù)責(zé)日常工作。

第二條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員。會計不得兼任出納。會計人員必須按會計法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第三條 本基金會的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，接受管理委員會和衛(wèi)生行政部門的監(jiān)督。每年固定從符合資格的會計師事務(wù)所聘請會計師定期對基金的財務(wù)報表進行審計，并于每個財政年度向理事會提供審計報告。

二、收入管理

第四條 基金會收入由財務(wù)部門統(tǒng)一管理核算。

第五條 基金會的資金必須嚴(yán)格按照本基金會章程中業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定 進行使用，不得挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度。

第六條 基金會基金的募集和使用要經(jīng)過理事會審批。每年定期公布收支賬目。

第七條 捐助資金進入賬戶后，單獨設(shè)立“專項基金—XX慈善基金”科目進行專項管理，并嚴(yán)格按照捐贈單位（捐款人）與本基金簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求，定期向捐贈單位（捐款人）報告該基金的使用情況。

第八條 基金會接受社會捐贈資助，必須向捐贈資助人出具加蓋“XX慈善基金會”公章和財務(wù)專用章的合法票據(jù)或證明。

三、支出管理

第九條 每年年初由基金委員會編制本年度收支計劃并向基金理事會報告，經(jīng)理事會討論通過后交財務(wù)部門備案執(zhí)行，作為本年度資金收支依據(jù)。未列入年度開支計劃的臨時性開支應(yīng)由秘書長寫出書面報告并經(jīng)理事會會長審批后方可執(zhí)行。

第十條 定向捐款的資助項目由基金管理委員會按照捐贈單位（捐款人）與本基金簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效?；鹪诰栀涃Y金到位后按協(xié)議中列明的使用范圍、金額執(zhí)行。非定向捐款的資助項目按基金章程規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 按照《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)接受社會捐贈資助管理暫行辦法》第十八條的規(guī)定，捐贈資助資金不得用于發(fā)放職工獎金和津貼其它個人支出，不得提取管理費。第十二條 凡使用本基金會的資金，所有支出憑單需經(jīng)會長審批和法人代表審批才能支付并進行會計賬務(wù)處理。支出程序：由財務(wù)部將《XXXX慈善基金會資助申請表》、合法憑證及相關(guān)交秘書長審批后送會長審批簽字，到財務(wù)部門辦理手續(xù)。

四、物資管理

第十三條 基金會接受的社會捐贈資助物資，設(shè)備等實物資產(chǎn)，必須如實辦理入庫手續(xù)，登記相關(guān)賬目。領(lǐng)用時必須履行審批程序，并及時辦理出庫手續(xù)。達到固定資產(chǎn)核算起點的，要按照固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進行

管理。接受境外捐贈資助，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理入境手續(xù)；實 行許可管理的物品，由按照國家有關(guān)規(guī)定辦理許可申領(lǐng)手續(xù)。不得接受不符合國家有關(guān)質(zhì)量、環(huán)保等標(biāo)準(zhǔn)與要求的境外捐贈資助。

五、附則

第十四條 本辦法經(jīng)理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

XXXX慈善基金會 2016年11月1日

附件：向捐贈資助人出具加蓋“XXXX慈善基金會”公章和財務(wù)專用章的合法票據(jù)樣本

第二篇：北京世紀(jì)慈善基金會財務(wù)管理辦法

北京世紀(jì)慈善基金會財務(wù)管理辦法（草案）

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（北京世紀(jì)慈善基金會第一屆理事會第三次會議2010年月日審議通過）

第一章 總 則

第一條 為加強本基金會的財務(wù)管理，依法進行會計核算，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程，制定本辦法。

第二條 本基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對基金會的財務(wù)活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護基金會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開展財務(wù)分析，參與基金會財務(wù)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第三條 本基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。

第四條 本基金會財務(wù)管理的各項具體制度包括：內(nèi)部控制辦法、預(yù)算管理辦法、財務(wù)授權(quán)審批辦法、捐贈物資管理辦法等，與本辦法共同組成本基金會財務(wù)管理的規(guī)范體系。各項具體制度由理事會授權(quán)秘書長依據(jù)基金會章程和本辦法制訂并實施。

第五條 財務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。

第六條 本基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口秘書處統(tǒng)一管理。

第二章 財務(wù)管理體制

第七條 理事會是本基金會的決策機構(gòu)。理事會定期審議基金會財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題；秘書長為財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會的財務(wù)日常管理工作。

第八條 本基金會配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員。會計不得兼任出納。

財務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第九條 本基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的監(jiān)督，每年接受財務(wù)審計。

第十條 本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)審計。第十一條 本基金會采用“看穿式”二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設(shè)立二級明細(xì)帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。

第三章 預(yù)算管理

第十二條 本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制財務(wù)預(yù)算。

第十三條 各內(nèi)設(shè)機構(gòu)根據(jù)工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條 各內(nèi)設(shè)機構(gòu)在編制預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。

第十五條 各內(nèi)設(shè)機構(gòu)須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時，由秘書長報理事長批準(zhǔn)。

在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長和理事長。預(yù)算執(zhí)行情況納入各內(nèi)設(shè)機構(gòu)的業(yè)績考核目標(biāo)。

第四章 收入管理

第十六條 本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十七條 本基金會根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

第十八條 本基金會各項收入均歸口由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》（見附1）（下載），嚴(yán)格各類票據(jù)的使用和簽發(fā)，嚴(yán)格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

第五章 支出管理

第十九條 本基金會各項支出的安排必須有利于慈善事業(yè)和公益事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

第二十條 各內(nèi)設(shè)機構(gòu)必須按照理事會批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，二千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請表》（見附3）（下載）。第二十一條 本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當(dāng)年總支出的百分之十。

本基金會的籌資費用不得高于所獲得的捐贈資產(chǎn)數(shù)額的百分之二十。

第二十二條 本基金會的費用支出按以下權(quán)限進行審批：

（一）各類項目（計劃、基金）在預(yù)算計劃內(nèi)的費用支出，由秘書長提交理事長審批；在預(yù)算計劃外的費用支出，五萬元（含）以下的單筆支出由秘書長提交理事長審批，五萬元以上的單筆支出由理事長提交理事會審議決定。

（二）基金會二千元（含）以下的管理費用支出，由秘書長審批；二千元以上的管理費用支出，由秘書長報理事長審批。

（三）使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批。

第二十三條 受助人應(yīng)與基金會簽訂《資助合同》（見附件2）（下載），收到基金會資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會出具收據(jù)。

第六章 票據(jù)管理

第二十四條 本基金會出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第七章 成本（費用）管理

第二十五條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

第二十六條 成本（費用）一般包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。

第二十七條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。

第二十八條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)人員與相關(guān)項目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。

第八章 物資管理

第二十九條 物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

第三十條 物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。

第三十一條 固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務(wù)活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。

（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

（三）加強對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。第三十二條 低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。

低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

第三十三條 捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。

第九章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督

第三十四條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀(jì)律，促進慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第三十五條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等?；饡攧?wù)人員應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結(jié)果及時提交給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

第三十六條 基金會財務(wù)人員要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長、理事長報告。

第十章 財務(wù)決算

第三十七條 財務(wù)決算是會計期間慈善項目和公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

第三十八條 本基金會在嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實一致。第三十九條 本基金會嚴(yán)格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受會計師事務(wù)所的審計。

第四十條 本基金會財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。

第十一章 財務(wù)會計信息披露

第四十一條 財務(wù)會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關(guān)方了解基金會資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

第四十二條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會計制度》的規(guī)定，本基金會會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第四十三條 本基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

第四十四條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會計制度》核算并編制，報秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由秘書長提交理事長批準(zhǔn)后對外披露。

第十二章 會計檔案管理

第四十五條 會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。

第四十六條 本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。

第四十七條 本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第四十八條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

第十三章 附 則

第四十九條 本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。

第五十條 本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實施。

第五十一條 本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。

第三篇：慈善基金會財務(wù)管理制度

慈善基金會財務(wù)管理制度

根據(jù)國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會團體財務(wù)制度和上海市社會團體會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實際情況，特制訂財務(wù)管理制度如下：

一、財務(wù)管理的一般原則

１、本會實行自收自支行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度。

２、慈善基金會各辦事處所募集的基金實行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨設(shè)帳，分類核算的辦法進行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表，年末上報下預(yù)算。

３、基金會設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實物帳)，慈善基金會各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊。

４、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會計人員工作規(guī)則進行。

５、基金會秘書處每半年將捐贈款(物)情況向會長及常務(wù)理事會報告。帳目由會計事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。

６、基金部設(shè)置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運用類科目7個，資金結(jié)存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。

７、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位。

８、財務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、人員編制和工資福利

１、本會在編人員的配備，根據(jù)實際工作需要，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨立工資基金手冊。

２、本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。

３、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。

三、收入管理

１、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳?，F(xiàn)金一般情況不得過夜。

２、倉庫必須建立捐贈實物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。

３、倉庫保管員收到捐贈實物后的入帳程序及手續(xù)：

(1)開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人；

(2)根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù)。

４、捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。

５、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。

四、支出管理

１、本會的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費科目列支，第二年開始按利息收入設(shè)會務(wù)經(jīng)費支出科目列支。

２、根據(jù)本會有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務(wù)經(jīng)費開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務(wù)副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報銷規(guī)定：

(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據(jù)需要進行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實物帳，各部門領(lǐng)用時必須簽字。

(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補貼。

(3)市內(nèi)出差午餐補貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。

(4)本會召開各種會議及組織有關(guān)活動需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。

(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開支由各辦事處根據(jù)本單位的實際情況決定。

五、基金母本利息的分配

本會日常開支費用，在基金母本利息收入中開支。當(dāng)年日常開支費用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。

六、票據(jù)管理

１、支票管理

(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。

(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

(3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。(4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。

２、收據(jù)管理

(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

(2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。

七、財產(chǎn)管理

本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。

１、固定資產(chǎn)：單價在2000元以上(含2000元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。

２、低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。

上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。

八、本制度經(jīng)基金會常務(wù)理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，修改時同。

第四篇：慈善基金會.doc

當(dāng)代中國基金會發(fā)展問題研究

來源：中國論文下載中心[ 09-06-02 14:35:00 ]作者：丁波編輯：studa20摘要：本文詳細(xì)描述當(dāng)代中國基金會發(fā)展中存在的問題，并指出其未來發(fā)展的方向。關(guān)鍵詞：基金會；非政府組織

一、基金會的歷史和概念

(一)基金會的發(fā)展歷史?；饡陌l(fā)展歷史最早可追溯到1601年英國頒布的世界上第一個有關(guān)民間公益組織的法律——《慈善法》。該法律劃定了公益慈善組織的范疇，強調(diào)這類組織所具有的公益性、慈善性和民間性等原則，隨之成立的英國慈善委員會對英國的公益慈善組織進行管理，它對于英國民間公益事業(yè)的發(fā)展起到重要的作用。而現(xiàn)代基金會制度起源于美國，現(xiàn)代基金會理論的創(chuàng)始人安德魯·卡內(nèi)基在1889年發(fā)表的《財富的準(zhǔn)則》中提出，應(yīng)突破只重慈善事業(yè)和財產(chǎn)積累的傳統(tǒng)基金會觀念，應(yīng)大力資助有一定風(fēng)險但從長遠(yuǎn)看有發(fā)展前途的研究和發(fā)明事業(yè)。1910年美國著名的鋼鐵大王卡內(nèi)基建立的“卡內(nèi)基國際和平基金會”和1913年美國石油巨頭小約翰·戴維斯·洛克菲勒建立的洛克菲勒基金會，成為現(xiàn)代基金會成立的標(biāo)志。

(二)基金會的定義?！妒澜缁饡改稀芬粫赋觯骸盎饡且粋€非政府、非營利的組織，它有自己的資金，由其受托人或董事會管理，旨在資助教育、慈善、宗教等社會公益事業(yè)?！泵绹盎饡行摹钡臋?quán)威定義：“基金會是一種實體，它是一個非營利組織或慈善信托基金，其主要目的是向獨立的組織、公共機構(gòu)或個人進行科學(xué)、教育、文化、宗教或其他慈善性捐贈”。一個基金會必須符合以下條件：是合法的非營利性民間組織，屬美國稅法501(c)3類免稅單位；設(shè)立目的是為某種教育、慈善等公益事業(yè)服務(wù)，本身不能是政治性組織；必須有固定資產(chǎn)為本金，妥善經(jīng)營管理以保值、升值，每年只使用其利息或紅利收益部分開展活動；為合乎條件的申請人或機構(gòu)提供資助金(資助型基金會)，或由其附設(shè)機構(gòu)實施(業(yè)務(wù)型基金會)；由被委托人或獨立的董事會管理，不受政府和捐贈人的操縱。

二、當(dāng)代中國基金會的發(fā)展歷程

當(dāng)代中國的基金會發(fā)展可分為四個階段：

第一階段：新中國成立到20世紀(jì)70年代末——中國基金會的蟄伏期。在建國初期，民間的慈善活動基本停止，人們的生產(chǎn)和生活都由國家和集體統(tǒng)一安排，人們在一種財富相對平均的條件下生活，收入沒有大的差別。

第二階段：20世紀(jì)80年代——中國基金會的恢復(fù)期。黨的十一屆三中全會以后，隨著社會主義經(jīng)濟體制改革的進行，以及擴大對外開放政策的實施，特別是黨的十四大提出建立社會主義市場經(jīng)濟體制，推動了我國現(xiàn)代歷史上第一批公益性基金會的產(chǎn)生。1981年7月28日，我國第一個公益基金會——中國兒童少年基金會成立，1982年宋慶齡基金會成立，同年設(shè)立了中國殘疾人福利基金會，1989年中國青少年發(fā)展基金會成立。這些基金會的成立，標(biāo)志著中國現(xiàn)代基金會的開始。國務(wù)院1988年發(fā)布的《基金會管理辦法》和1989年頒布的《社會團體登記管理條例》的出臺，標(biāo)志著中國的基金會正式納入政府管理的范圍。

第三階段：20世紀(jì)90年代——中國基金會的改革探索期。進入20世紀(jì)90年代后，中國社會結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。1993年中共十四屆三中全會提出，要建立多層次的社會保障體系，包括社會保險、社會救濟、社會福利、優(yōu)撫安置和社會互助，把原來由企業(yè)和政府承擔(dān)的社會責(zé)任轉(zhuǎn)移到社會，使越來越多的非營利性組織應(yīng)運而生。1993年中華環(huán)保基金會、1994年中國第一家綜合性的慈善組織中華慈善總會相繼成立。1998年，國家民政部設(shè)立民

間組織管理局。同年11月，國務(wù)院修訂并發(fā)布新的《社團登記管理條例》和《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》。這標(biāo)志著中國的基金會管理開始完善。

第四階段：20世紀(jì)初至今——中國基金會的轉(zhuǎn)型發(fā)展期。2l世紀(jì)初，中國基金會歷史上發(fā)生了三件大事：一是2001年中國加入WTO，WTO給中國包括基金會在內(nèi)的非營利組織的發(fā)展帶來機遇；二是2004年《基金會管理條例》的出臺，規(guī)定了私募基金，這標(biāo)志著中國基金會及其管理制度開始轉(zhuǎn)型；三是2007年《物權(quán)法》的出臺，將《憲法》規(guī)定的保護非公有財產(chǎn)的規(guī)定落實到法律層面，加大了對基金會財產(chǎn)的保護。

三、當(dāng)代中國基金會發(fā)展的兩大問題

(一)基金會的合理性問題。當(dāng)前，中國社會正處于轉(zhuǎn)型期，如果社會政策方面不能進行改革與創(chuàng)新，就不可能使經(jīng)濟與社會的發(fā)展取得突破并獲得重大成就。事實證明，單純依靠政府力量，已不能解決眾多復(fù)雜的社會問題，因而只能實行“社會事業(yè)社會辦”的社會化政策和方法。自20世紀(jì)80年代以來，隨著中國市場經(jīng)濟體制的建立，設(shè)立了眾多基金會，其性質(zhì)包括社會福利、慈善救助、助學(xué)培訓(xùn)、醫(yī)療保健、科學(xué)研究、文化藝術(shù)、生態(tài)環(huán)境、國際合作等，涉及各類公益事業(yè)，它們不但促進了社會發(fā)展，還解決了一些社會問題，并已經(jīng)成為與政府部門和企業(yè)并存的第三部門，對社會財富的第三次分配起關(guān)鍵作用。一個文明健全的社會不僅需要有健全的政府體系，還要有健全的市場體系和健全的公共非營利體系。馬克斯·韋伯在其名著《新教倫理和資本主義精神》中說道：當(dāng)追求財富與道德自律同步發(fā)展時，才能達到現(xiàn)代企業(yè)家的最高境界。資本理性和道德理性的結(jié)合，會給社會創(chuàng)造健康的財富。今日中國尤其如此。因此，“慈善文化已經(jīng)成為社會第三次分配的靈魂”，而作為第三部門姿態(tài)出現(xiàn)的民間慈善基金會組織，已日益成為“和諧社會第三次財富分配的調(diào)節(jié)器”。資料顯示，在過去的10年中，中國內(nèi)地已建立100余家社會公益機構(gòu)，獲得的民間捐助約為100億元人民幣。其中，中國最大的慈善組織——中華慈善總會自1994年成立以來，共收得善款善物合計人民幣50多億元。2004年出臺的《基金會管理條例》第二條已明確了基金會的公益性質(zhì)，即要求我國所有基金會都必須以從事公益事業(yè)為目的，這也是我國基金會存在的合理性的基石。轉(zhuǎn)貼于 中國論

(二)基金會的有效性問題。為使基金會真正發(fā)揮作用，要解決其有效性問題，即如何才能有效提供公益服務(wù)，以達到其公益目的，要求基金會要有良好的資金募集系統(tǒng)及完善的服務(wù)提供系統(tǒng)。

資金募集系統(tǒng)。根據(jù)基金的來源不同，基金會的資金可分為兩大類。一是創(chuàng)始基金。所謂創(chuàng)始基金指基金會在創(chuàng)立期間由捐贈者捐贈的專項募集基金，“捐贈者可以規(guī)定贈品應(yīng)永久地投資，其產(chǎn)生的收益用于資助某一特定項目。”這一部分基金作為基金會存在的永久基金，只動息不動本，僅用利息支付基金會運作的行政開支和項目活動等費用。這是借鑒國外經(jīng)驗而設(shè)立的，目的是保證其他社會善款百分之百的用于慈善項目。二是募集基金。從資金募集渠道來看，主要分為三種方式：其一，政府籌款。一般官辦的基金會都會由政府財政專門撥款，如，國家自然科學(xué)基金會；而其他非官辦的公益機構(gòu)還可能通過政府專項資助來進行項目運作。其二，公眾籌款。包括企業(yè)籌款和個人籌款兩部分。依據(jù)《基金會管理條例》第二十九條規(guī)定，基金會“不得從事營利性活動”。因此，對于民辦基金會來說，這兩種方式已成為基金會賴以存在發(fā)展的重要基礎(chǔ)。幾年來，隨著公眾慈善意識的增強，很多社會組織和企業(yè)都進行慈善捐款，每年《福布斯》都會發(fā)布中國慈善榜，以表彰那些對于慈善事業(yè)做出杰出貢獻的人士。其三，投資增值。按現(xiàn)有法規(guī)，國家并不禁止公益機構(gòu)進行投資?！痘饡芾磙k法》第七條規(guī)定，“基金會可以將資金存入金融機構(gòu)收取利息，也可以購買債券、股票，但購買某個企業(yè)的股票不得超過該企業(yè)股票總額的20％。”《公益事業(yè)捐贈法》第二

十七條第二款規(guī)定：“公益性社會團體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，按照合法、安全、有效的原則，積極實現(xiàn)捐贈財產(chǎn)的保值增值。”《基金會管理條例》第二十八條也規(guī)定，“基金會應(yīng)當(dāng)按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值”。國外一些基金會在資金保值、增值方面已有不少成功的經(jīng)驗。

服務(wù)提供系統(tǒng)。即解決基金會的基金使用問題。包括：其一，基金使用的要求?！痘饡芾項l例》第二十五條規(guī)定，基金會使用財產(chǎn)“應(yīng)當(dāng)符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍?！笨梢姡饡褂檬苜涁敭a(chǎn)，必須符合兩個要求：一是符合公益目的，二是符合本基金會的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。除基金會本身加強基金使用管理外，對行政機關(guān)擅自將基金會的募集基金作為財政預(yù)算外資金的行為也被財政部明文禁止。其二，基金使用的限度?！痘饡芾項l例》也對基金會公益事業(yè)支出重新作了量化規(guī)定，并對公募基金會和非公募基金會作了區(qū)別：“公募基金會每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年總收入的70％，非公募基金會每年用于章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8％。”其三，基金使用的對象?；鸬氖褂脤儆诠媸聵I(yè)支出，包括基金會從事公益事業(yè)的所有支出，具體內(nèi)容包含公益資助項目的費用、執(zhí)行項目的成本及基金會組織募捐的費用，但不包括基金會專職工作人員的工資、福利、基金會日常辦公的行政開支。其四，基金使用的透明度要求。資金使用的不透明問題，是長期以來公眾對基金會運營管理最大的質(zhì)疑。近年來，一些基金會暴露出的問題已嚴(yán)重背離了基金會的宗旨，某些“基金會”打著慈善的名義進行“圈錢”，有的基金會弄虛作假騙取登記，有的擅自挪用捐贈收入，有的利用捐款進行違規(guī)投資致使資金流失，有的很少或者不開展公益活動。這些情況已嚴(yán)重影響了社會公眾對基金會的信任。

四、對中國基金會的展望

(一)基金會的企業(yè)化發(fā)展。根據(jù)國外基金會發(fā)展的情況，未來的基金會呈現(xiàn)公司化發(fā)展的趨勢。如，美國休斯頓聯(lián)合之路慈善總會已開始公司化運營，整個基金會管理包括總裁和分管三大部門的副總裁，募款部負(fù)責(zé)全市3000多家企業(yè)事業(yè)單位以及個人募款和組織與募款有關(guān)的活動；社區(qū)服務(wù)部負(fù)責(zé)考核70個會員服務(wù)機構(gòu)，評估服務(wù)項目，確定資金分配額、培訓(xùn)、服務(wù)信息交流管理等；財務(wù)部門負(fù)責(zé)會計、審計、具體收款撥款。此外，還有總務(wù)、電腦數(shù)據(jù)庫管理、人事部等。可以預(yù)見，中國的基金會也將邁步走向企業(yè)化發(fā)展的探索之路。

(二)國際化發(fā)展。隨著我國基金會管理的完善，我國本土基金會也會走向國際，正如眾多國外基金會在華發(fā)展一樣，在國外也開展公益活動，并在維護世界和平，保障國際人權(quán)等眾多方面起到重要的作用。轉(zhuǎn)貼于 中國論文下載中心 http://

第五篇：北京華樾慈善基金會財務(wù)管理制度

北京華樾慈善基金會財務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條 為規(guī)范北京華樾慈善基金會（以下簡稱“基金會”）財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，按照《北京華樾慈善基金會章程》的規(guī)定制定本制度。

第二條 基金會財務(wù)管理本著分類管理、預(yù)算管理、嚴(yán)格控制原則。各項預(yù)算內(nèi)開支本著節(jié)約，預(yù)算外開支要嚴(yán)格履行審批程序，內(nèi)容要合法，手續(xù)要齊全的原則。

第三條 基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理。在理事長領(lǐng)導(dǎo)下，秘書長把控好各部門財務(wù)支出和收入工作，做到量入為出。

第四條 基金會的保值增值要嚴(yán)控風(fēng)險，切實做到零風(fēng)險。

第二章

財務(wù)管理體制

第五條 基金會的財務(wù)工作嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和基金會的相關(guān)規(guī)章執(zhí)行?；饡呢攧?wù)工作接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督和審計。

第六條 基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。財務(wù)部的制度制定、更新，重要財務(wù)收支應(yīng)以財務(wù)報告形式向基金會理事會遞交，理事會審議通過后方可執(zhí)行。

第七條 基金會監(jiān)事會或責(zé)成相關(guān)審計機構(gòu)定期審計基金會資產(chǎn)財務(wù)工作。審計結(jié)果要向基金會理事會報告。財務(wù)部日常管理工作由秘書處負(fù)責(zé)。

長之前，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)財務(wù)審計。

第八條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書

第三章

財務(wù)工作管理

第九條 財務(wù)部配有會計1人，出納1人。基金會的會計要具有財務(wù)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。會計不得兼任出納。財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須審計無誤后辦理交接手續(xù)。

第十條 財務(wù)部會計必須按照《民間非營利組織會計制度》要求行使權(quán)利，進行會計核算、會計監(jiān)督。

第十一條 建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。

（一）基金會秘書長嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，按機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)選配誠實守信、品行端正的財務(wù)人員。組織擬定基金會財務(wù)管理制度。接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；

（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)真貫徹落實國家財經(jīng)法律法規(guī)和有關(guān)財務(wù)政策。認(rèn)真審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財務(wù)部的關(guān)系。組織制定財務(wù)預(yù)算，編制財務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實施。定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題，提出解決方案并監(jiān)督落實。負(fù)責(zé)組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等；

（三）財務(wù)人員：具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作。建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

第四章

預(yù)算管理

第十二條 根據(jù)基金會發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，依據(jù)基金會工作計劃，財務(wù)部本著統(tǒng)籌規(guī)劃、保障重點、收支協(xié)調(diào)、勤儉辦事的原則，編制財務(wù)預(yù)算。

第十三條 預(yù)算草案由財務(wù)部會同各業(yè)務(wù)部門，依據(jù)基金會工作計劃進行編制。預(yù)算內(nèi)容包括各項收入、業(yè)務(wù)成本、管理費用、籌資費用等。預(yù)算草案經(jīng)秘書處審核后，形成財務(wù)總預(yù)算，報理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條 各部門在編制預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定；業(yè)務(wù)活動成本和管理費用預(yù)算按照量入為出、厲行節(jié)約的原則，根據(jù)項目特點和工作計劃測算編制。

第十五條 各部門要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，不得超預(yù)算或無預(yù)算安排支出。除因工作計劃、工作內(nèi)容或者人員發(fā)生較大變化需調(diào)整預(yù)算外，對已經(jīng)審批的預(yù)算一般不作調(diào)整。在季度末和年末，財務(wù)部應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在問題，及時向秘書處提出改進意見。預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門的業(yè)績考核。基金會的財產(chǎn)及其他收入受國家法律保護，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。

第五章

收入管理

第十六條 基金會接受捐贈的現(xiàn)金、物資，或以拍賣捐贈物品等方式收到的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按照進入基金會銀行賬戶的實際到賬額計算；接收的外幣捐贈須建外幣賬戶進行明細(xì)核算；接收捐贈物資按公允價格證明開具捐贈發(fā)票并記入基金會收入。捐贈款物實行統(tǒng)收、統(tǒng)支，統(tǒng)一管理。

第十七條 基金會接受的每筆捐贈款都必須開具捐贈收據(jù)，設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照捐贈發(fā)生順序逐日逐筆記載，不得遺漏。

第十八條 基金會與捐贈人訂立了捐贈協(xié)議，或捐贈者有指定用途的，應(yīng)按照捐贈約定和捐贈者意愿使用捐贈資金和物資，不得擅自改變原定用途。確需改變用途的，應(yīng)當(dāng)事先征得捐助人的允許。

第十九條 分類核算捐贈收入與捐贈以外的其它收入。根據(jù)收入性質(zhì)，嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入。捐贈收入應(yīng)根據(jù)國際慣例、國務(wù)院《基金會管理條例》等有關(guān)法規(guī)，按與捐贈方簽署的捐贈協(xié)議約定的比例提取管理費用。

第二十條 嚴(yán)格遵循捐贈款公示程序，實行財務(wù)公開?；饡?yīng)適時向社會公布募捐款數(shù)量，公開基金會開展公益活動和籌得善款的使用情況，接受國家有關(guān)部門審計、媒體監(jiān)督和捐助者的查詢。

第六章

支出管理

第二十一條 各項支出安排必須符合機構(gòu)的使命愿景，采取預(yù)算化管理方式提前安排計劃資金，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

第二十二條 資助項目的支付。

（一）每年從事章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動成本支出不得低于上一年末基金會凈資產(chǎn)余額的8%；

（二）定向捐款的項目按照捐贈方與基金會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效。凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行。基金會委派專人負(fù)責(zé)該項目實施；

（三）非定向捐款的資助項目需經(jīng)理事會批準(zhǔn)后，由基金會按照相應(yīng)流程執(zhí)行。非理事會議討論通過的項目，經(jīng)理事會領(lǐng)導(dǎo)審批完成后方可執(zhí)行；

（四）定向及非定向捐款均由基金會派人監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議精神的情況，基金會負(fù)責(zé)人有權(quán)通知財務(wù)停止資助項目的支付并報告捐款單位、捐款人及理事會裁決。在理事會閉會期間報告副理事長或理事長裁決，但須提交下一次理事會予以認(rèn)可。

第二十三條 籌集捐款費用的支付。

（一）捐贈設(shè)備物資時，在設(shè)備物資分配或變賣過程中發(fā)生的運輸差旅費、招待費、人員勞務(wù)費等在設(shè)備物資折價中支付，如果設(shè)備物資直接分配到援助地或執(zhí)行機構(gòu)，原則上發(fā)生費用由接受捐贈單位或捐贈方支付；

（二）為籌集捐款及捐贈物品的宣傳印刷、差旅、招待、會議、獎勵等業(yè)務(wù)費用在活動成本中支付。

第二十四條 管理費的支付。用；

（一）管理費用包括基金會辦公費、工作人員薪酬等費

（二）基金會工作人員工資福利和行政辦公支出比例按北京市民政局規(guī)定執(zhí)行，特殊情況減免提收管理費須經(jīng)基金會理事會同意。

第二十五條 按照理事會批準(zhǔn)的預(yù)算，執(zhí)行項目、管理費和籌資費用支出。執(zhí)行項目支出需認(rèn)真履行捐贈協(xié)議，并嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序。對無預(yù)算、無審批文件的特殊支出，須按規(guī)定程序報批后辦理。

第二十六條 經(jīng)辦人員在辦理報銷手續(xù)時，要主動遞交真實完整的原始憑證，按要求填寫支出報銷單。特殊性支出，無論金額大小，均由資金使用部門或經(jīng)手人作出文字說明，經(jīng)審批后辦理結(jié)算。

第二十七條 財務(wù)人員在辦理報銷業(yè)務(wù)時，要認(rèn)真履行職責(zé)，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照有關(guān)規(guī)定更正、補充。

第七章

成本管理

第二十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程中的各項耗費，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本，是公益事業(yè)發(fā)展的基本要求。

第二十九條 成本一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用和籌資費用。財務(wù)部根據(jù)《民間非營利組織會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立健全項目成本核算制度。

第三十條 有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。

第三十一條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部與相關(guān)項目管理部負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書處批準(zhǔn)。項目成本估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。

第八章

資金運作

第三十二條 在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會將指定專人負(fù)責(zé)基金會資金保值增值工作，確保資金保值增值無風(fēng)險。

第三十三條 資金增值部分列支金融機構(gòu)風(fēng)險金、業(yè)務(wù)費和管理費等費用后的余額，自動增加到基金會的本金中。

第九章 票據(jù)管理

第三十四條 基金會出納負(fù)責(zé)保管增值稅發(fā)票、《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根交與會計做賬并按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第十章

資產(chǎn)管理 第三十五條 資產(chǎn)是基金會擁有或控制的、能以貨幣形式計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

第三十六條

基金會貨幣資金由財務(wù)部統(tǒng)一開設(shè)賬戶和進行錢賬分管。固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一建賬、核算，由綜合管理部進行采購、登記和管理，使用部門驗收。實物形態(tài)的資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)保管，財務(wù)部與綜合管理部定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬物相符，賬表相符。

第三十七條 單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)1000元以上、耐用時間在一年以上的辦公設(shè)備或其他設(shè)施列入固定資產(chǎn)管理；單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

第三十八條 財務(wù)部應(yīng)會同綜合管理部加強對固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢的管理，確屬不能、不宜使用或閑置的固定資產(chǎn)，可以按規(guī)定的程序作相應(yīng)處理，避免造成損失浪費。

第三十九條 不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等的制作、購買、驗收、進出庫、保管等均由綜合管理部負(fù)責(zé)，規(guī)范審批程序，科學(xué)管理控制。在保證工作需要的前提下，降低非固定資產(chǎn)的庫存和消耗。

第四十條 基金會接受的捐贈物資由綜合管理部負(fù)責(zé)驗收，財務(wù)部負(fù)責(zé)登記、入賬和監(jiān)督，并開具捐贈收據(jù)或證書；項目管理部會同綜合管理部負(fù)責(zé)捐贈物資的入庫、調(diào)撥和使用。在調(diào)撥使用時，應(yīng)充分尊重捐贈人的意愿。在捐贈物資無法用于符合其宗旨用途時，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈項目上。

第十一章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督

第四十一條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀(jì)律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第四十二條 財務(wù)分析主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資使用管理情況等。財務(wù)部應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)合理的財務(wù)分析數(shù)據(jù)指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學(xué)依據(jù)。

第四十三條 財務(wù)監(jiān)督主要內(nèi)容：審核、檢查預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)決算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性；對各項收入、支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行審查，對違反國家法律法規(guī)、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)嚴(yán)重的，要逐級報告，并按有關(guān)規(guī)定及時處理。

第十二章

財務(wù)決算

第四十四條 財務(wù)決算是會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握基金會運營狀況的重要手段。

第四十五條 財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬物一致。

第四十六條 嚴(yán)格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受財務(wù)審計。

第十三章

財務(wù)信息披露

第四十七條 財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

第四十八條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第四十九條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)信息。按照基金會章程規(guī)定，每年在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

第五十條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)部負(fù)責(zé)編制，報秘書處審核批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)部按規(guī)定報批后方可對外披露。

第十四章

會計檔案管理

第五十一條 會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料等。

第五十二條 會計檔案按照《會計檔案管理制度》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)部負(fù)責(zé)整理歸檔。

第五十三條 會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第五十四條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，要另行立卷，保管到結(jié)清時為止。

第十五章

附則

第五十五條 本制度經(jīng)2017年10月27日理事會表決通過，自公布之日起執(zhí)行。第五十六條 本制度由北京華樾慈善基金會負(fù)責(zé)解釋。