第一篇：加強國地稅協(xié)作 提高稅收征管成效

加強國地稅協(xié)作 提高征管成效

------**市地方稅務(wù)局2011年征管工作經(jīng)驗

介紹

近年來，**局緊緊圍繞組織收入工作，以提高征管質(zhì)量和納稅服務(wù)水平為目標，切實加強國地稅之間的協(xié)作，不斷探索協(xié)作模式，健全協(xié)作機制，拓寬協(xié)作領(lǐng)域，豐富協(xié)作內(nèi)容，全力推進國地稅協(xié)作進程，征管有序運轉(zhuǎn)，形成了多方共贏的良好局面。

一、求同存異，形成共識，搭建協(xié)作平臺

近年來，國地稅間一直在努力加強合作，聯(lián)合登記已經(jīng)取得了顯著成效。2011年，**局積極貫徹上級文件精神，主動與國稅局取得聯(lián)系，經(jīng)過雙方局長的溝通，交換意見，初步形成共識，并且經(jīng)過精心準備，周密部署，于當年3月在國稅局會議室召開了國、地稅分設(shè)以來第一次聯(lián)席會議，雙方主管征管工作的局長及征管科、征收科、法制科負責人參加了會議，統(tǒng)一了思想，明確了目標，落實了內(nèi)容，建立了機制，強化了保障，拉開了國地稅協(xié)作的序幕。

在建立共識的基礎(chǔ)上，國地稅雙方又經(jīng)過多次的溝通協(xié)商，就相關(guān)工作進行進一步的討論，由我局起草了《加強國地稅協(xié)作工作實施方案》，明確了協(xié)作原則，工作內(nèi)容，確立了協(xié)作機制，構(gòu)建了協(xié)作體系。

二、著眼規(guī)范，逐步磨合，創(chuàng)新協(xié)作模式

國地稅協(xié)作是一項系統(tǒng)工程，是一個循序漸進的過程，需要不斷地磨合，不斷地完善。在協(xié)作過程，**局堅持“先易后難，先部分后整體，先試點后推廣”的工作思路，廣泛開展合作，做到實事求是，既積極主動，又切實可行。不斷嘗試協(xié)作新模式，拓寬協(xié)作新領(lǐng)域，取得國地稅協(xié)作新突破。

一是選好“試驗田”，邁開國地稅協(xié)作第一步。我們首先選擇“納稅人信用等級評定”為協(xié)作的“試驗田”，統(tǒng)一宣傳報道，統(tǒng)一量分尺度，統(tǒng)一評定程序，實時交換納稅人違章記錄，共同協(xié)商評定等級，在2011年A級納稅人信用等級評定過程中，國地稅共召開臨時協(xié)調(diào)會議2次，在對雙方存在不同意見的15戶納稅人進行了多次交換意見，最終達成一致意見，確定A級及以上等級納稅人41戶，在國地稅稅收協(xié)作管理上取得了一個良好開端。

二是抓住“著力點”，確保國地稅協(xié)作規(guī)范化。為建立國地稅協(xié)作長效機制，確保協(xié)作制度化、規(guī)范化、長期化，必須在協(xié)作制度上、協(xié)作規(guī)范上、協(xié)作內(nèi)容上著力，下功夫。首先，聯(lián)合起草協(xié)作文件，統(tǒng)一了思想，明確了目標，健全了管理，奠定了協(xié)作基礎(chǔ)。其次，明確了稅務(wù)登記、稅收定額管理、稅收宣傳、納稅信用等級評定、稅務(wù)稽查等9個方面聯(lián)合辦稅內(nèi)容，明確了戶籍信息、兩稅信息、定額信息、代開發(fā)票信息、稽查信息等5個方面的信息交換內(nèi)容。第三，落實工作制度，全年召開由主管局長參加的聯(lián)系會議2次，雙方征管科臨時協(xié)調(diào)會議5次，信息交換5次，共2萬余條。

三是找準“突破口”，實現(xiàn)國地稅協(xié)作新跨越。2011年，我們以國稅局撤并**所，對**所、**所進行升級改造為契機，大膽嘗試國地稅聯(lián)合辦稅，即在地稅局**所、**所、**所辦稅廳設(shè)置國稅辦稅窗口，受理納稅人登記落戶、申報征收、發(fā)票領(lǐng)購等一般辦稅事宜，國地稅相同片區(qū)稅管員一個辦公室辦公，聯(lián)合下戶開展工作。通過這種聯(lián)合辦稅嘗試，切實解決了兩頭跑重復(fù)辦稅的問題同時也減輕了納稅人的負擔，降低了辦稅成本，有效的提高了征管質(zhì)量，雙方加強對未辦理落戶納稅人的信息溝通，催辦落戶手續(xù)，3個稅務(wù)所2011年共新辦登記842戶，僅1戶未落戶，遠低于全局平均水平；加強對在逃戶查找的信息交流，及時恢復(fù)正常戶或共同認定非正常戶；協(xié)調(diào)注銷戶檢查情況，及時傳遞注銷信息，縮短了辦理注銷登記的時限，全年3個稅務(wù)所共辦理注銷登記706戶，占全局注銷戶的四分之一強，且辦理時限平均縮短5個工作日；對欠稅戶統(tǒng)一意見，聯(lián)合處理，統(tǒng)一下發(fā)催繳手續(xù)，特別對增值稅戶，有國稅配合，管理效果顯著提高，全年3個稅務(wù)所共清理入庫本年新欠761萬元，新欠入庫率99.62%。實現(xiàn)聯(lián)合辦公有效地縮短了辦稅時限，方便了廣大納稅人，資源得到了共享，節(jié)約了征稅成本，提高了征管質(zhì)量和效率。

三、豐富內(nèi)容，改進手段，提高協(xié)作效果

我們結(jié)合實際，改進方式，加強國地稅在信息交換共享、稅法宣傳與普及教育等方面的合作，逐步實現(xiàn)了稅收管理信息資源的共享，物力資源的合理調(diào)用，提高了稅收協(xié)作管理成效。

一是聯(lián)手開展戶籍清理比對。長期以來由于種種原因，導(dǎo)致國、地稅稅務(wù)登記信息存在較大差異，為增強稅源管理合力，減少稅收管理漏洞，我們聯(lián)合對稅務(wù)登記信息，納稅人狀態(tài)信息進行比對，對差異原因安排各稅務(wù)所進行逐戶實地核查，摸清了戶籍底數(shù)，掌握了稅源基本情況，清理漏征漏管戶145戶，認定非正常戶25戶，補充、修正各類信息1.67萬條，查找非正常戶、證件失效戶11戶，注銷空掛戶7戶。

二是聯(lián)合進行征管范圍確定。2009年總局下發(fā)文件，對新增企業(yè)所得稅征管范圍進行了調(diào)整，實際執(zhí)行中，由于政策理解上的誤差，導(dǎo)致企業(yè)所得稅征管爭議頻發(fā)，出現(xiàn)爭搶稅源的現(xiàn)象。我們主動組織召開臨時協(xié)調(diào)會議，對新辦企業(yè)所得稅管轄權(quán)進行清理，共同對16戶存在爭議的新辦企業(yè)所得稅按照規(guī)定進行管理歸屬確定，調(diào)整其中4戶的所得稅管轄，實現(xiàn)了國地稅協(xié)作的實質(zhì)性突破。

三是聯(lián)合進行稅法宣傳。稅收是國地稅共同職能，自2007年來，我們在稅收宣傳上，同搭一臺戲，共唱一首歌，聯(lián)合在電視臺、電臺、報紙等媒體上宣傳公告，統(tǒng)一組織宣傳活動，聯(lián)合印發(fā)稅法宣傳資料，共同開展稅收征文活動，2011年在國稅局會議室舉行了稅收宣傳月啟動儀式，開展了一系列聯(lián)合稅法宣傳活動，共聯(lián)合開展稅法宣傳5次，取得了良好社會效應(yīng)，節(jié)約了稅收成本，擴大了國、地稅協(xié)作的社會影響，提高了稅收宣傳效能。

四是共同創(chuàng)建納稅人學(xué)校。**國地稅局通過對系統(tǒng)內(nèi)部既有的新辦企業(yè)培訓(xùn)、稅務(wù)短信服務(wù)平臺、電教室、稅法講堂等征收服務(wù)資源的有效整合，于7月份成立了首家大連納稅人學(xué)校國地稅聯(lián)合分校，堅持“統(tǒng)籌兼顧、一課雙講、分類宣傳、注重實效”的原則，免費為納稅人提供國、地稅稅收知識培訓(xùn)，幫助納稅人及時準確地掌握稅收政策和辦稅流程，成立以來共舉辦包括國稅熱點業(yè)務(wù)在內(nèi)的五項內(nèi)容13期培訓(xùn)，使聯(lián)合學(xué)校成為稅務(wù)機關(guān)與廣大納稅人溝通、聯(lián)系的重要橋梁和紐帶，促進納稅人滿意度和稅法遵從度的不斷提升。

五是聯(lián)合開展稅務(wù)稽查。今年以來，**局首次走出了國地稅聯(lián)合稽查新路子。一是舉報情況互通。接受舉報主要涉及到國地稅單方的，由接受方牽頭立案查處；雙方均涉及的，由先接到舉報的一方立案并聯(lián)合另一方查處。二是涉稅情況互通。國地稅雙方各自稽查時，發(fā)現(xiàn)涉及到對方管理稅種的，及時進行通報，以便雙方配合實施全面稽查。三是稽

查結(jié)果互通。國地稅雙方將各自稽查的結(jié)果互相通報，提高核實、定性的準確性。四是處理決定互通。國地稅雙方相互通報處理決定，進一步對稽查結(jié)果查漏補正，規(guī)范涉稅處罰行為。2011年全年實施聯(lián)合檢查6戶，其中100萬元以上的大要案4起，查補稅款、滯納金、罰款共計990萬元，取得了顯著成果。

六是加強信息交換共享。一是加強定額信息交換。個體稅收定額是稅務(wù)管理的重點，也是難點，更是焦點。由于國地稅信息不暢，資料不集中，標準不統(tǒng)一，導(dǎo)致國地稅對同一納稅人的定稅信息不一致。為了加強對繳納增值稅個體工商戶定期定額的管理，我局與國稅局加強溝通與協(xié)調(diào)，雙方共享定額數(shù)據(jù)，地稅增值稅戶定額以國稅核定營業(yè)額為依據(jù)核定，并通過對2291戶定額戶定額數(shù)據(jù)的比對，對370戶個體工商戶定額進行了調(diào)整，月調(diào)增定額稅款2萬多元。二是交換代開發(fā)票信息。國地稅雙方互相提供代開發(fā)票信息，全年共取得國稅代開發(fā)票信息3100條，補征相關(guān)稅費7萬余元，并向國稅局提供所得稅國稅管戶的地稅代開發(fā)票信息272戶次。三是交換所得稅核定征收信息。對建筑業(yè)及其他需要核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，國稅、地稅執(zhí)行統(tǒng)一的核定征收企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率標準，避免了因主管稅務(wù)機關(guān)不同而形成稅收負擔不公問題的發(fā)生。

**局在國地稅協(xié)作管理方面，取得了一些突破。但我們

深知，國地稅合作是一項長期的工作，在信息交換共享方面還沒有形成制度化常態(tài)化，在聯(lián)合稽查、聯(lián)合辦稅方面還沒有深層次的開展，在聯(lián)合納稅評估、聯(lián)合定稅等方面還沒有落實，還需要我們進一步樹立稅收工作大局意識、責任意識，學(xué)習借鑒兄弟單位的先進經(jīng)驗，主動創(chuàng)造條件，按照合法的程序，繼續(xù)開展全方位、多層次的國地稅協(xié)作，通過國地稅協(xié)作，降低稅收管理成本，提高稅收征管效能，減輕納稅人負擔，真正實現(xiàn)多方共贏。

第二篇：國地稅協(xié)作重點

2011年連云港市國家稅務(wù)局 連云港市地方

稅務(wù)局部門協(xié)作工作重點

加強國、地稅兩局之間的部門協(xié)作和信息交換，對于加強稅收征管、減少稅收流失，對于降低征納成本、優(yōu)化納稅服務(wù)，對于整合稅收資源、形成工作合力都具有十分重要的意義。2011年，市國稅局、市地稅局應(yīng)在以下十個方面深化部門協(xié)作和信息交換：

一、聯(lián)合開展稅收宣傳

1、根據(jù)上級有關(guān)稅收宣傳月活動的總體安排，聯(lián)合開展稅收宣傳月活動；（牽頭處室：雙方相關(guān)處室）

2、根據(jù)工作需要，聯(lián)合開展對共管納稅人的稅收宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)；（牽頭處室：雙方相關(guān)處室）

3、根據(jù)工作需要，對主題和內(nèi)容一致或接近的項目，聯(lián)合召開稅收政策發(fā)布會，在基層聯(lián)合開展稅收政策宣傳解讀日活動。（牽頭處室：雙方法規(guī)處）

二、聯(lián)合加強征管基礎(chǔ)管理

4、繼續(xù)做好聯(lián)合辦理稅務(wù)登記工作，適時推廣應(yīng)用聯(lián)合辦證軟件，實現(xiàn)辦證環(huán)節(jié)信息共享；（牽頭處室：雙方征管處）

5、繼續(xù)全面推行個體稅收聯(lián)合征管，不斷完善個體稅收聯(lián)合征管運行機制；重點開展聯(lián)合典型調(diào)查，進一步統(tǒng)一定額核定的參數(shù)和標準；重點開展聯(lián)合戶籍巡查，進一步提

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高個體辦證面；突出加強對重點專業(yè)市場的整治，維護個體稅收征管秩序。（牽頭處室：雙方征管處）

三、聯(lián)合推進稅收征管保障

6、共同建稅收征管保障平臺，并不斷完善稅收征管保障平臺的各項功能，為第三方數(shù)據(jù)信息情報的獲取提供技術(shù)支撐；（牽頭處室：雙方征管處）

7、共同研究第三方數(shù)據(jù)信息采集需求，協(xié)同開展第三方數(shù)據(jù)信息采集工作；（牽頭處室：雙方征管處）

8、聯(lián)合召開稅收征管保障工作推進會，共同推進全社會的綜合治稅。（牽頭處室：雙方征管處）

四、定期進行信息數(shù)據(jù)交換

9、定期相互傳遞稅務(wù)登記戶數(shù)、變更登記戶數(shù)、遷移戶數(shù)及注銷登記戶數(shù)等信息，強化信息比對，大力清理漏征漏管戶；（牽頭處室：雙方征管處）

10、定期相互傳遞個體雙定戶戶籍信息、定額核定信息、補征稅信息和停復(fù)業(yè)信息等，為聯(lián)合征管奠定信息基礎(chǔ)；（牽頭處室：雙方征管處）

11、國稅局定期向地稅局傳遞增值稅、消費稅分戶征收信息；地稅局定期向國稅局傳遞運費發(fā)票開票信息和共管戶營業(yè)稅的計稅基礎(chǔ)信息；（牽頭處室：雙方稅種管理部門）

12、定期相互提供稅收會計數(shù)據(jù)信息。（牽頭處室：雙方收入核算部門）

五、聯(lián)合加強跨國稅源控管

13、在反避稅、非居民稅收控管、常駐代表機構(gòu)管理、國際稅收情報交換、對外支付稅務(wù)證明管理等方面，強化部門協(xié)作和信息交流，提升跨國稅源管理水平；（牽頭處室：雙方國際稅收管理部門）

14、根據(jù)涉外稅務(wù)審計工作安排，有計劃、有重點地組織開展聯(lián)合涉外稅務(wù)審計；（牽頭處室：雙方國際稅收管理部門）

15、共同做好外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢工作；（牽頭處室：雙方國際稅收管理部門）

16、共同與市外匯管理部門建立合作備忘機制，三方定期交換相關(guān)服務(wù)貿(mào)易對外支付信息；（牽頭處室：雙方國際稅收管理部門）

17、收集新企業(yè)所得稅法實施后有關(guān)非居民管理的各項政策規(guī)定，聯(lián)合編寫非居民管理涉稅業(yè)務(wù)手冊。（牽頭處室：雙方國際稅收管理部門）

六、聯(lián)合加強共管稅種管理

18、在企業(yè)所得稅政策執(zhí)行和標準的把握上，雙方要力求一致，如核定征收企業(yè)所得稅或制定核定征收標準時，應(yīng)密切配合，制定統(tǒng)一的核定征收辦法，對經(jīng)營規(guī)模、方式、范圍基本相似的企業(yè)，其核定的定額或執(zhí)行的核定標準應(yīng)基本一致；（牽頭處室：雙方所得稅管理部門）

19、根據(jù)總局企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，加強對企業(yè)所得稅征管范圍的協(xié)調(diào)和相關(guān)信息的傳遞，維護正常的征管秩序；（牽頭處室：雙方所得稅管理部門）

20、聯(lián)合開展福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)的年檢和認定工作，統(tǒng)一年檢和認定標準，對日常管理中發(fā)現(xiàn)的不具備繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)及時進行信息傳遞，減少稅款流失；（牽頭處室：雙方貨物和勞務(wù)稅管理部門）

21、加強對銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)行為征稅問題的調(diào)研和會商，明確界定其應(yīng)交的稅種及各稅種的銷售額，避免重復(fù)征稅和漏征漏管。（牽頭處室：雙方貨物和勞務(wù)稅管理部門）

七、聯(lián)合開展稅務(wù)檢查

22、健全聯(lián)合辦案聯(lián)絡(luò)小組。選擇雙方共同關(guān)注的重點行業(yè)和重點納稅人，聯(lián)合開展稅務(wù)檢查，促進檢查的針對性和有效性，避免重復(fù)檢查和多頭檢查；（牽頭處室：雙方稽查局）

23、健全稅收違法案件情報交換制度。定期交換被查企業(yè)的基礎(chǔ)信息、查處信息，形成國、地稅稽查合力，堵塞管理漏洞。國、地稅舉報中心受理涉稅舉報案件時，對不屬于自身管轄范圍的，應(yīng)及時向?qū)Ψ絺鬟f信息；（牽頭處室：雙方稽查局）

24、聯(lián)合開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項整治行動；聯(lián)合進行區(qū)域稅收秩序?qū)ｍ椪?。（牽頭處室：雙方稽查局）

八、聯(lián)合開展納稅人維權(quán)和注稅行業(yè)監(jiān)管

25、聯(lián)合開展注冊稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)規(guī)范檢查，規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為；組織好

2011年注冊稅務(wù)師報名、考試以及合格人員的入會手續(xù)，加強非執(zhí)業(yè)人員的后續(xù)教育工作；聯(lián)合開展稅務(wù)師事務(wù)所、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)年檢工作；聯(lián)合組織涉稅鑒證業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（牽頭處室：雙方納稅服務(wù)處）

26、切實加強對納稅人權(quán)益維護協(xié)會的指導(dǎo)，聯(lián)合開展納稅人維權(quán)宣傳和培訓(xùn)，協(xié)同維護納稅人的合法權(quán)益。（牽頭處室：雙方納稅服務(wù)處）

九、聯(lián)合開展稅收經(jīng)濟分析

27、面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟形勢，國稅局和地稅局應(yīng)密切關(guān)注經(jīng)濟發(fā)展變化對稅收征管和組織收入工作的影響，共同強化經(jīng)濟稅收分析、政策執(zhí)行情況分析，為上級和領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，把握組織收入工作的主動權(quán)；（牽頭處室：雙方收入核算部門）

28、聯(lián)合開展對共同適用的稅收政策執(zhí)行情況調(diào)研，強化政策執(zhí)行效應(yīng)分析；（牽頭處室：雙方法規(guī)處）

29、積極探索在基層分局共同構(gòu)建稅收執(zhí)法風險防范機制。（牽頭處室：雙方法規(guī)處）

十、聯(lián)合協(xié)同行政事務(wù)管理

30、在干部人事管理、職工福利待遇、資產(chǎn)后勤管理等行政事務(wù)方面加強部門溝通和協(xié)調(diào)。（牽頭處室：雙方相關(guān)處室）

第三篇：國地稅協(xié)作聯(lián)席會議紀要

國地稅協(xié)作聯(lián)席會議紀要

[2015]1號

議

題：討論確定區(qū)國稅、地稅協(xié)作工作的具體事項。時

間：2015年3月10日下午15：00 地

點：六樓會議室 主

持：

參加人員： 國稅部門： 地稅部門： 議定事項：

雙方會前在征管等部門多次協(xié)商討論的基礎(chǔ)上，經(jīng)主管局長審閱同意，就以下事項達成一致意見：

一、總結(jié)以往確定的協(xié)作事項執(zhí)行情況。

雙方對2011年以來協(xié)作確定的協(xié)作配合工作進行了總結(jié)，對協(xié)作事項的執(zhí)行情況表示滿意。

雙方一致認為，在國稅局黨組、地稅局黨組的高度重視和精心安排下，國地稅兩局，各有關(guān)科、室、中心本著識大體、顧大局的精神，互相支持、密切合作的工作原則，及時研究解決協(xié)作工作中出現(xiàn)的問題。本著有利于提高征管水平、有利于促進信息化建設(shè)、有利于降低稅收成本、有利于為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)的原則，認真協(xié)調(diào)處理好每一項 協(xié)作事項。國地稅協(xié)作工作進展順利，為進一步加強國、地稅協(xié)作打下了良好的基礎(chǔ)。

1、聯(lián)辦12366納稅服務(wù)熱線

雙方落實聯(lián)辦12366納稅服務(wù)熱線的各項工作。2011年年底開始，12366服務(wù)熱線由地稅局統(tǒng)一管理，國地稅政策咨詢由值班座席人員解答，納稅投訴由座席人員傳遞到各雙方自管轄范圍處理并進行回復(fù)。

2、聯(lián)辦稅務(wù)登記

2011年11月，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于國、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的指示精神，國稅局國、地稅征管部門經(jīng)多次協(xié)商后就聯(lián)辦稅務(wù)登記有關(guān)問題的達成一致意見，實現(xiàn)了由國稅部門聯(lián)合辦證事項。2011年年底開始，國地稅實行一證雙章制度，既納稅人生產(chǎn)經(jīng)營項目需要繳納增值稅的，由國稅局辦理稅務(wù)登記，發(fā)放稅務(wù)登記證，稅務(wù)登記證上蓋有兩家證件專用章，每周由國稅傳遞登記資料到地稅局，地稅局納入管理，地稅局不再發(fā)放稅務(wù)登記證。

3、委托代征稅款事項。2011年年初受地稅委托，開始代征零散稅源代開發(fā)票應(yīng)繳的城建稅、教育費附加，到2012年底由于種種原因停止代征。2015年1月1日經(jīng)過協(xié)商恢復(fù)代征工作，國稅代征項目增加到5項，既城建稅、教育費附加、甘教附、價格基金、個人所得稅。

二、討論確定國稅局局國、地稅協(xié)作的具體事項。雙方經(jīng)協(xié)商就以下協(xié)作工作達成一致意見：

1、繼續(xù)鞏固和發(fā)展已有的協(xié)作工作成果。雙方在聯(lián)辦12366信息服務(wù)臺、聯(lián)辦稅務(wù)登記、委托代征稅款等方面繼續(xù)加強日常聯(lián)系和協(xié)作制度的落實，經(jīng)過共同努力取得更大的工作成果。

2、聯(lián)合下發(fā)關(guān)于拓展深化國地稅合作事項的通知，就加強國地稅數(shù)據(jù)交換應(yīng)用等12個方面的工作逐步開展具體合作，條件成熟的抓緊由雙方牽頭部門制定具體的合作辦法，制定一項開展一項，條件不成熟的，想辦法在雙方能力范圍之內(nèi)創(chuàng)造條件開展合作。

三、雙方商定，第二次聯(lián)席會議初步定在2015年8月份，由地稅局召集。

國稅局局

地稅局

二0一五年三月十日

第四篇：關(guān)于加強稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強稅收征管

近年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟突飛猛進，規(guī)模經(jīng)濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經(jīng)濟稅源也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務(wù)登記管理不完善 稅務(wù)登記制度有待于完善。應(yīng)辦理而未辦理稅務(wù)登記的問題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅(qū)使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務(wù)機關(guān)和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現(xiàn)金交易、銷售不開票等現(xiàn)象，第二，從稅務(wù)部門的角度看。稅務(wù)機關(guān)對納稅人經(jīng)營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務(wù)稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務(wù)機關(guān)獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環(huán)境條件的角度看。稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關(guān)等實施有效聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)機關(guān)不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關(guān)信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數(shù)據(jù)，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數(shù)據(jù)。稅源監(jiān)管的復(fù)雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機關(guān)管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。二是稅收管理員隊伍政治素質(zhì)有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權(quán)力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質(zhì)相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務(wù)管理和會計知識，又熟悉稅收業(yè)務(wù)和計算機知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結(jié)果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質(zhì)量。

（四）稅源管理手段不科學(xué)

首先，稅源管理分類不科學(xué)。在當前稅源管理過程中，有些單位單一地以實現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，工作重心側(cè)重于重點稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、非重點行業(yè)、非重點區(qū)域或非重點工作環(huán)節(jié)的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎(chǔ)薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設(shè)，實現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程微機管理，但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作，對稅源的狀況還不能結(jié)合大量的外部信息數(shù)據(jù)進行調(diào)研、分析和預(yù)測。第三，信息數(shù)據(jù)分析應(yīng)用不夠。經(jīng)過多年的信息化建設(shè)，稅務(wù)機關(guān)儲存了大量的征管信息數(shù)據(jù)，但大多數(shù)信息還沒有得到充分應(yīng)用，造成信息資源的嚴重浪費。

（五）部門協(xié)調(diào)配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據(jù)，特別是銀行結(jié)算信息、統(tǒng)計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現(xiàn)相互間的信息共享，部門間的聯(lián)席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執(zhí)行，沒有充分發(fā)揮部門間協(xié)調(diào)配合作用。三是由于國稅機關(guān)內(nèi)部分工管理不夠規(guī)范統(tǒng)一，部門崗位職責交叉，使得本應(yīng)協(xié)調(diào)一致的工作時有脫節(jié)，缺乏有效協(xié)調(diào)配合的情況仍有發(fā)生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網(wǎng)站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務(wù)；調(diào)整稅收宣傳月活動的內(nèi)容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務(wù)形象宣傳。另一方面，在稅收服務(wù)上要進一步抓實。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。幫助他們解決經(jīng)營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網(wǎng)上繳稅等方面的技術(shù)問題，以進一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強化稅務(wù)團隊管理，提高人員綜合素質(zhì)

一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和管理水平。要培養(yǎng)他們?nèi)閲圬數(shù)呢熑胃?，提高其?zhí)法為民的責任心和緊迫感，使他們徹底認識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務(wù)的圓滿完成提供保障。二是進行管理資源重組。優(yōu)化稅收管理員資源配置，特別是縣區(qū)級稅務(wù)機關(guān)要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，大力充實一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實際相匹配。建立轄區(qū)輪換制度，定期對稅收管理員分管片區(qū)進行輪換，避免因長期管理某些區(qū)域而形成“人情網(wǎng)”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構(gòu)建科學(xué)的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質(zhì)上予以肯定和鼓勵，激發(fā)其工作的積極性、能動性和創(chuàng)造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強普通規(guī)范化管理，應(yīng)逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機開增值稅普通發(fā)票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發(fā)票，可以準確記錄納稅人的經(jīng)營和銷售情況，同時也為稅務(wù)機關(guān)實施納稅評估和稅務(wù)稽查提供可靠依據(jù)。二是大力推進“逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)?，推行稅控器具”的發(fā)票管理機制創(chuàng)新，實行消費者監(jiān)督、稅控器具電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促進稅務(wù)機關(guān)“以票控稅”，強化稅源監(jiān)控。

（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強化信息采集。按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標準和操作規(guī)范；提高信息質(zhì)量，建立健全相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。其次，深化稅收分析。加強稅負分析，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)以及稅種稅負之間的差異和動態(tài)變化，及時發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞；加強稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)納稅申報和征管的異常和漏洞；加強稅源分析，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成本、物耗、利潤和稅負率等指標的分析，評判企業(yè)財務(wù)核算和納稅申報質(zhì)量；加強稅收關(guān)聯(lián)性分析，充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、稅收會統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)以及經(jīng)濟部門和企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)等有相關(guān)關(guān)系的各類數(shù)據(jù)進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實推進納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結(jié)合，充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機結(jié)合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導(dǎo)納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術(shù)輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務(wù)分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)等在內(nèi)的各類相關(guān)管理系統(tǒng)實現(xiàn)相應(yīng)對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現(xiàn)互動交流。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，按照工作流事項，自動分配任務(wù)，自動提示完成狀態(tài)，變?nèi)苏沂聻槭抡胰耍奖愎芾韱T查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預(yù)警、監(jiān)控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結(jié)等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。

（六）完善協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當?shù)卣闹С峙浜?，密切部門協(xié)作，建立完善協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)對稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務(wù)機關(guān)為主導(dǎo)的社會化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門的信息共享。稅務(wù)機關(guān)要逐步實現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計算機聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、國稅、銀行等有關(guān)職能部門之間的信息交換機制，實現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。

第五篇：肥城市國地稅以征管協(xié)作一體化打造全國百佳示范區(qū)

肥城市國地稅以征管協(xié)作一體化打造全國百佳示范區(qū)

近年來，肥城市國地稅緊緊圍繞總局關(guān)于加強國地稅協(xié)作配合的部署要求，全面落實合作規(guī)范3.0的任務(wù)安排，以“降低征納成本、提高征管效率”為目標，以深化國地稅征管協(xié)作一體化為驅(qū)動，積極打造國地稅合作辦稅升級版，實現(xiàn)了在協(xié)作中優(yōu)化資源，在實踐中凝成合力，在創(chuàng)新中提升水平。經(jīng)驗做法先后得到總局王軍局長、山東省郭樹清省長的表揚性批示，并被國家稅務(wù)總局評為“全國百佳國稅地稅合作縣級示范區(qū)”。

一、機制引領(lǐng)，合力規(guī)范制度平臺

注重制度機制建設(shè)，以機制落地引領(lǐng)工作落實。一是建立統(tǒng)一規(guī)范的組織領(lǐng)導(dǎo)機制。成立由市長任組長，分管財稅工作副市長為副組長，財政、國地稅主要負責同志為成員的合作辦稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強國地稅合作的組織領(lǐng)導(dǎo)。建立合作辦稅聯(lián)席會議制度，定期召開例會，部署工作任務(wù)，交流工作進展，總結(jié)經(jīng)驗不足，形成“政府主導(dǎo)、部門參與、各司其職、統(tǒng)籌聯(lián)動”的工作局面。二是建立一體聯(lián)動的事項合作制度。依照合作規(guī)范明確的合作事項標準，對各部門各事項進行分析分解，先后梳理出8個對口科室10大類40余項合作辦稅內(nèi)容。根據(jù)“工作有程序、程序有控制、控制有標準”原則，對稅務(wù)登記、稅收調(diào)查、納稅評估等合作事項進行了流程再造，先后制定《國地稅聯(lián)合開展稅法咨詢與宣傳制度》、《國地稅聯(lián)合納稅評估制度》等80余項制度，為合作辦稅有序推開奠定了堅實基礎(chǔ)保障。三是建立互聯(lián)互通的信息支撐平臺。建立國地稅信息共享平臺，強化雙方稅務(wù)登記、申報征收等征管信息的實時共享比對。聯(lián)合開發(fā)稅收風險防控平臺，突出過程控制、事前預(yù)警、風險提醒和扎口推送四項重點，強化征納互動稅收風險防控。完善綜合治稅管理系統(tǒng)平臺，加強第三方信息采集，實現(xiàn)對稅源信息的動態(tài)跟蹤管理，為聯(lián)合管理提供有效的數(shù)據(jù)保障。

二、創(chuàng)新驅(qū)動，合力設(shè)定征管模式

積極打造以合署辦公為主體、互派互駐為輔助、委托代征為補充的“一窗兩稅+委托代征”模式，創(chuàng)新合作辦稅有效載體，推進基礎(chǔ)協(xié)作深入開展。一是穩(wěn)步推進合署辦公。2014年5月，選擇安駕莊鎮(zhèn)國稅分局、地稅中心所為試點，開展合署辦公。同年8月，市財政列支200余萬，建立國地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳，全面整合人員、業(yè)務(wù)和系統(tǒng)，搭建“一人一窗一機雙系統(tǒng)”統(tǒng)辦模式，分別設(shè)置專業(yè)、綜合窗口5個、19個，實現(xiàn)“進一家門、辦兩家事”，在為納稅人提供最大便利的同時，年均節(jié)約征管成本160余萬。二是扎實推進互派互駐和委托代征。在同一駐地的分局，通過互派人員、互設(shè)崗位，實現(xiàn)聯(lián)合征收。不在同一駐地的分局，建立聯(lián)合委托代征平臺，共同委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地單位開展對零散稅收納稅人的代征工作，累計與15個駐地單位簽訂了委托代征代開協(xié)議，在全市設(shè)置17個委托代征和代開網(wǎng)點。營改增后，國稅部門在開具《外管證》和預(yù)繳增值稅兩個環(huán)節(jié)同步完成印花稅和地方稅費征收工作。2016年累計代征印花稅260余萬元、其他地方稅費140余萬元。三是著力強化基礎(chǔ)協(xié)作。以新模式為帶動，統(tǒng)籌基礎(chǔ)管理事項。全面推開營改增以來，雙方以地稅前期營業(yè)稅核定稅額作為重要參考依據(jù)，協(xié)同開展定期定額核定工作，實現(xiàn)了核定征收業(yè)戶的有序銜接。聯(lián)合開展信用體系建設(shè)，協(xié)同推進等級評定，量身打造個性化服務(wù)，提升納稅人稅收遵從度。聯(lián)合制定欠稅清理辦法、發(fā)布欠稅公告，協(xié)同清理企業(yè)欠稅，確保應(yīng)收盡收。

三、高效落實，合力防控稅收風險

夯實風險管理導(dǎo)向，在統(tǒng)一稅收執(zhí)法尺度的基礎(chǔ)上，集中合力抓好風險防控工作。一是聯(lián)合統(tǒng)一執(zhí)法尺度。共同研究細化稅收執(zhí)法自由裁量權(quán)，把52類涉稅違法行為細化為155項處罰裁量基準，在實踐中做到“執(zhí)法一把尺子、處罰一個標準”，較好地體現(xiàn)了公正公平公開的原則。二是聯(lián)合開展風險評估。集中雙方評估骨干成立聯(lián)合信息分析辦公室，按照“一次進戶、各稅統(tǒng)評”的原則，共同開展納稅評估，共同制作評估報告，共同審定檢查定性、處理意見及管理建議，增強納稅評估的規(guī)范性和針對性。2016年雙方實施聯(lián)合評估18次，國稅入庫稅款1315萬元，地稅入庫稅款5335萬元。三是聯(lián)合開展稅務(wù)稽查。按照“一次進戶、統(tǒng)一檢查、分別審理、各自處理”原則，落實“計劃統(tǒng)一、檢查統(tǒng)一、調(diào)賬統(tǒng)一、取證統(tǒng)一、案卷統(tǒng)一、反饋統(tǒng)一”等聯(lián)合稽查“六統(tǒng)一”要求，對上級交辦、涉稅檢舉、以及涉及雙方管轄范圍的重大涉稅違法案件，聯(lián)合實施稅務(wù)稽查，切實形成打擊騙稅和虛開發(fā)票等涉稅違法行為合力。2016年雙方聯(lián)合稽查納稅人16次，國稅查補稅款286.48萬元，地稅查補稅款234.39萬元。（王聯(lián)合 張明陽）