第一篇：三。稅收征管制度

三．稅收征管制度

1稅收管理概念：是國家的主管稅收工作的部門，為了實現(xiàn)稅收分配的目標(biāo)，依據(jù)稅收分配活動的特點與規(guī)律，對稅收分配活動的全過程進(jìn)行決策、計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的一種管理活動。

2目的與原則：

目的： 原則：

一、依法治稅原則

二、統(tǒng)一管理和因地制宜相結(jié)合的原則

三、專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的原則

四、效率原則

3.特點：

4稅收管理制度：

1.）“三證合一”：2015年10月1日

依法由工商行政管理部門登記的，除個體工商戶以外的所有市場主體，包括各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社及其分支機(jī)構(gòu)。

按照“一窗受理、互聯(lián)互通、信息共享”模式，將原來登記時依次申請，分別由工商行政管理部門核發(fā)工商營業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)部門核發(fā)稅務(wù)登記證，改為一次申請，由工商行政管理部門核發(fā)一個加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

2.）設(shè)立稅務(wù)登記的時間和地點：

（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本（納稅人領(lǐng)取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本）；

（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本；

（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本；

（4）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本；

（5）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

（6）上述以外的其他納稅人，除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。3.）變更稅務(wù)登記

納稅人在辦理稅務(wù)登記后，遇下列情形之一，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：改變單位名稱或法定代表人；改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、隸屬關(guān)系；改變住所或經(jīng)營地點（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的，辦理注銷稅務(wù)登記）；改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或者經(jīng)營方式；增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)；增減注冊資本；改變生產(chǎn)、經(jīng)營期限；改變開戶銀行或賬號；改變工商證照等。4.）外出經(jīng)營報驗登記

（1）外出生產(chǎn)經(jīng)營前，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（外管證）? 開具《外管證》應(yīng)提供的資料：

稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；

外出經(jīng)營項目立項、工程承包合同書、施工許可證及復(fù)印件；

主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件和資料。? 其他要求：

第一，外出經(jīng)營活動應(yīng)繳納增值稅的，向國稅機(jī)關(guān)申請開具；外出經(jīng)營活動應(yīng)繳納營業(yè)稅的，向地稅機(jī)關(guān)申請開具；外出經(jīng)營活動為兼營行為的，可向國稅或地稅機(jī)關(guān)申請開具，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得拒絕。

第二，開具《外管證》必須按照一地一證的原則，有效期限為30日，最長不得超過180天。

（2）到外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理報驗登記，接受稅務(wù)管理。

納稅人應(yīng)當(dāng)于外出經(jīng)營地開始前，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記；自《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》簽發(fā)之日起30日內(nèi)未辦理報驗登記的，所持證明作廢，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申請開具。（3）辦理申報繳銷手續(xù)

納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申請報》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。外出經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷未使用完的發(fā)票，對其實際經(jīng)營情況進(jìn)行核實，在納稅人《外出經(jīng)營活動稅收管理證明單》上注明納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況并加蓋印章后，返給納稅人。納稅人在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理撤銷手續(xù)。

5.）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記（適用于定期定額征收的個體戶）停業(yè)登記 停業(yè)前，停業(yè)期限不超過一年，《停業(yè)申請登記表》

復(fù)業(yè)登記 復(fù)業(yè)前，《停、復(fù)業(yè)報告書》

1.）賬簿設(shè)置的時限

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬薄。

對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理財務(wù)業(yè)務(wù)；聘請上述機(jī)構(gòu)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財務(wù)人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼薄、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代收、代扣的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。2.）賬務(wù)管理

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.）賬簿、憑證的保管

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。4.）銀行賬戶管理

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。

銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人的賬戶賬號。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第二篇：確立自然人基本稅收征管制度

確立自然人基本稅收征管制度

在進(jìn)一步完善先行代扣代繳制度的基礎(chǔ)上，確立以代扣代繳為主、納稅人自主申報為輔的申報制度，以法律形式明確扣繳義務(wù)人的職責(zé)以及第三方涉稅主體的信息報告制度，規(guī)定所有自然人納稅人均應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)及時申報納稅。

確立自然人基本稅收征管制度

自然人的特性是人數(shù)眾多、流動性強(qiáng)、跨地域廣，收入形式復(fù)雜多樣、來源多元隱蔽，稅法知識及遵從意識相對不足。在當(dāng)前居民收入不斷提高、權(quán)利意識不斷增強(qiáng)，但自然人稅收管理手段不足、征管水平不高，特別是對高收入者稅收管控能力不強(qiáng)的現(xiàn)實情況下，自然人稅收管理體系建設(shè)需直面挑戰(zhàn)，從目標(biāo)導(dǎo)向入手、從重點人群開始，結(jié)合自然人及稅收征管特點有的放矢、循序漸進(jìn)。

完善自然人稅收征管法律

加快推進(jìn)稅收征管法的修訂。稅收征管法的修訂需要在源泉控管、協(xié)稅護(hù)稅、法律責(zé)任等方面明確新的要求。一是確立自然人基本稅收征管制度?？紤]到目前自然人自主納稅意識較低，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)一步完善先行代扣代繳制度的基礎(chǔ)上，確立以代扣代繳為主、納稅人自主申報為輔的申報制度，以法律形式明確扣繳義務(wù)人的職責(zé)以及第三方涉稅主體的信息報告制度，規(guī)定所有自然人納稅人均應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)及時申報納稅。二是賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)更多的執(zhí)法權(quán)限。擴(kuò)大稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查權(quán)，如檢查自然人的存款信息、財產(chǎn)登記信息、非從事生產(chǎn)經(jīng)營單位的會計核算資料。擴(kuò)大稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制權(quán)，將稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍擴(kuò)大至包括自然人在內(nèi)的所有納稅人。三是明確相關(guān)部門的協(xié)助義務(wù)。通過稅收征管法或其實施細(xì)則將一系列協(xié)助義務(wù)明文條款具體化，增強(qiáng)可操作性，明確未按規(guī)定履行協(xié)助配合義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

充實自然人稅收實體法的內(nèi)容。以個人所得稅為例，要加快推進(jìn)個人所得稅法的修訂，對稅目、稅率、費用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅基、稅收減免和征繳手段等明確新的要求。一是建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。勞動報酬所得綜合征收，非勞動報酬所得分類征收，逐步提高綜合的比重。二是實行個人所得稅預(yù)扣制度。對一年內(nèi)按每次收入分別征稅的收入先按每次收入以累進(jìn)稅率預(yù)征，待年底和其他收入?yún)R算清繳，實行退補(bǔ)稅制度。三是實行一定比例的家庭收入綜合征收。對以家庭為單位的收入，合理確定聯(lián)合申報納稅制度，合理確定以家庭為單位的規(guī)模邊界和稅收負(fù)擔(dān)。對綜合費用的扣除，按負(fù)擔(dān)能力原則，考慮自然人的家庭贍養(yǎng)人口等負(fù)擔(dān)情況，按支出作費用扣除，根據(jù)實際情況提高定額或定率扣除標(biāo)準(zhǔn)。四是明確稅收管轄權(quán)制度。當(dāng)自然人多處取得所得且面臨納稅爭議時，應(yīng)在個人所得稅法層面明確稅收管轄權(quán)處理原則，建議強(qiáng)化應(yīng)用并進(jìn)一步細(xì)化自行納稅申報辦法中不同情形下納稅申報地點的相關(guān)規(guī)定，同時要求其他所得來源地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)協(xié)助配合、加強(qiáng)合作。

完善自然人稅收征管制度

建立納稅人識別號制度。由稅務(wù)機(jī)關(guān)為每一個自然人納稅人設(shè)定一個與其身份證號相對應(yīng)的、唯一的、全國統(tǒng)一的稅務(wù)代碼，擴(kuò)大自然人納稅人識別號使用范圍，根據(jù)納稅人識別號開設(shè)銀行賬戶，并將其強(qiáng)制用于儲蓄、投資金融資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)、簽訂合同等經(jīng)濟(jì)生活各個領(lǐng)域，為稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握自然人收入和納稅情況創(chuàng)造有利條件。對于來華工作的外籍人員，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采集其所在國唯一終身不變的身份識別號，根據(jù)統(tǒng)一的賦號規(guī)則，賦予該外籍人員識別號，作為稅款征收的代碼，該納稅人離境前必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，清繳應(yīng)納稅款后，方可憑完稅證明出境。

完善現(xiàn)金管理制度。為完善自然人的稅收征管制度，實現(xiàn)對自然人財產(chǎn)收入的全面監(jiān)控，我國應(yīng)進(jìn)一步完善現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍，限制大額現(xiàn)金的交易范圍。一是規(guī)范支付方式，壓縮現(xiàn)金交易使用范圍。以金融企業(yè)為主體，規(guī)范自然人開戶和支付辦法。規(guī)定工資發(fā)放以及超過一定限額的收支劃轉(zhuǎn)只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，否則視為違法，給予相應(yīng)的處罰。通過改變外部環(huán)境，限制現(xiàn)金使用的范圍，壓縮現(xiàn)金交易空間。二是盡早實現(xiàn)現(xiàn)金管理立法，將自然人納入現(xiàn)金管理范圍內(nèi)。相關(guān)法律應(yīng)對自然人的現(xiàn)金使用設(shè)置交易限額，規(guī)定納稅人超過該限額標(biāo)準(zhǔn)的單筆交易必須強(qiáng)制采用電子轉(zhuǎn)賬方式，并推行和鼓勵自然人使用支票、信用證、信用卡等多種電子結(jié)算方式，縮小現(xiàn)金交易量和使用范圍，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人財產(chǎn)收支的監(jiān)控。

堅持代扣代繳與自行申報制度并行發(fā)展。面對當(dāng)前自然人納稅意識不強(qiáng)、自行申報方式難以得到推廣使用的現(xiàn)狀，近期，必須繼續(xù)貫徹落實代扣代繳制度，提高扣繳質(zhì)量。以個人所得稅為例，應(yīng)進(jìn)一步落實全員全額明細(xì)申報辦法，加強(qiáng)稅收宣傳，明確扣繳義務(wù)人的法定責(zé)任，把好扣繳義務(wù)人明細(xì)申報入口關(guān)，為后續(xù)自然人自行申報和第三方信息比對管理打好基礎(chǔ)。同時，積極推行自行申報制度。隨著代扣代繳申報的規(guī)范，自然人納稅人識別號制度的建立和現(xiàn)金管理、財產(chǎn)收入登記制度的完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠準(zhǔn)確掌握自然人的收入項目、形式、經(jīng)濟(jì)活動等基本情況。通過利用第三方機(jī)構(gòu)提供的信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)便可依據(jù)扣繳單位提供的信息對自然人申報的納稅信息是否準(zhǔn)確做出判斷，提高對自然人的稅收征管能力。

完善自然人稅收征管技術(shù)支撐

建立完善全國統(tǒng)一的自然人稅收征管信息平臺?；诮鸲惞こ?，實現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向國家稅務(wù)總局集中，使用全國統(tǒng)一的自然人稅收征管模塊，涵蓋自然人納稅人信息采集、稅款申報系統(tǒng)、個人財產(chǎn)及收入?yún)R集系統(tǒng)等內(nèi)容，實現(xiàn)對自然人稅務(wù)登記、納稅申報、稅款入庫等各項信息的實時監(jiān)控管理，并實現(xiàn)自然人收入與財產(chǎn)信息的互聯(lián)互通。

建立互通共管的自然人信息聯(lián)網(wǎng)機(jī)制。完善以納稅人識別號為信息歸集點的個人財產(chǎn)信息全面聯(lián)網(wǎng)登記。建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，在確保信息安全和規(guī)范利用的前提下，多渠道、多層級歸集自然人的收入、財產(chǎn)信息，運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，創(chuàng)新收入檢測方式方法，提升自然人收入信息監(jiān)測水平。

完善自然人稅收治理環(huán)境建設(shè)

通過培養(yǎng)納稅人的稅法遵從意識，促進(jìn)納稅人主動履行納稅義務(wù)，不但可以保證稅款的及時足額入庫，而且能夠極大地降低稅收征管成本、提高稅收征管效率。具體可從以下三個方面著手。

為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。對符合自行申報的納稅人，主動提供個人所得稅全員全額扣繳申報的信息，讓部分未按照要求保存有關(guān)收入和納稅記錄的納稅人得到提醒，提高納稅人繳稅的自覺性。

促進(jìn)建立誠信機(jī)制。自然人稅法遵從度作為自然人信用狀況的一個重要指標(biāo)，實現(xiàn)與個人征信體系有機(jī)銜接，將稅法遵從度低的自然人納入“黑名單”，記錄在信用檔案中，與相關(guān)部門依法聯(lián)合實施禁止高消費、取消相關(guān)資質(zhì)、限制融資授信、阻止出境等懲戒措施，從而使自然人稅法遵從度和自然人諸多方面的利益掛鉤。

依法加強(qiáng)監(jiān)管。組建專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對自然人特別是高收入群體納稅的審核與監(jiān)管。加大重大違法案件查處信息報道，充分發(fā)揮新聞媒體和社會輿論的監(jiān)督作用，以典型案件來規(guī)范整個行業(yè)或領(lǐng)域，增強(qiáng)違法案件查處的威懾力，增強(qiáng)依法誠信納稅意識。

第三篇：稅收征管總結(jié)

遵化市地稅局

二ＯＯ四稅收征管工作總結(jié)

2004我局在唐山市局和遵化市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，積極開展省局倡導(dǎo)的 “管理年”、“落實年”活動，按照“圍繞一個中心，突出一個重點，實現(xiàn)六個發(fā)展”的工作思路，大力實施“科技加管理、素質(zhì)加法治”的發(fā)展戰(zhàn)略，組織收入為中心，加強(qiáng)稅收法制建設(shè)，狠抓重點行業(yè)管理，累計完成各項稅收28000.37萬元，占計劃的107.69%，同比增加6652.32萬元，增長31.36%；入庫社會保險費5349.35萬元，占計劃的100.93%，同比增加1319.2萬元，增長32.73%，為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步做出了新的貢獻(xiàn)。

一、2004年主要工作回顧

（一）立足實際，夯實稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)

1、征管改革落實及時、到位。2004年初，我局按照省局批復(fù)的機(jī)構(gòu)改革方案，將稅管科分設(shè)為稅政管理科和征管法規(guī)科；將原來的計會科改為征收計會科，對外稱辦稅服務(wù)廳專職負(fù)責(zé)市區(qū)范圍內(nèi)的稅費征收工作；將市區(qū)內(nèi)的直屬分局和城關(guān)分局合并為城區(qū)分局，專職負(fù)責(zé)市區(qū)范圍內(nèi)的稅收管理工作。我局局黨組深刻領(lǐng)會上級征管工作精神，結(jié)合自身的工作實際，把征管法規(guī)科在稅收征管系列中臵于突出位臵，大膽提出了“大征管”概念，將原來由計會科管理的信息處理中心靠掛到征管法規(guī)科，積極推進(jìn)稅收征管信息化建設(shè)。同時，我局通過嚴(yán)格按照省局下發(fā)的《河北地稅系統(tǒng)執(zhí)法崗位

深入的調(diào)查研究，根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定行業(yè)所得率，實行定率征收。第三，依靠企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行稅收清理。將國稅下發(fā)企業(yè)的增值稅控系統(tǒng)“拿來我用”，對本市及周邊縣區(qū)的龍頭企業(yè)的核算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、篩選，按征管單位加工下發(fā)這些企業(yè)的關(guān)聯(lián)單位的收入數(shù)據(jù)，通過我局辦公網(wǎng)以交辦督辦形式下發(fā)各管理單位，進(jìn)行徹查。對篩選、整理出的14個重點戶、12個無證戶交由稽查局立案查處，查補(bǔ)入庫各稅370多萬元，對偷漏稅納稅人起到了強(qiáng)大的震懾作用。

4、征管辦法規(guī)范、落實好。首先，征管改革初期征、管、查職責(zé)普遍反映不夠清晰，我局根據(jù)《業(yè)務(wù)規(guī)程》及時進(jìn)行了明確和理順，同時建立健全征收、管理、稽查之間的信息傳遞機(jī)制，確保稅收征管工作銜接有序。其次，認(rèn)真落實省市局制定的《企業(yè)所得稅規(guī)范化操作辦法》、《建筑業(yè)稅收管理辦法》等征管規(guī)范的基礎(chǔ)上，注重自身征管經(jīng)驗的總結(jié)和歸納，搞好廣泛深入的調(diào)查研究，抓好以往制定的各種征管辦法的同時，針對今年征管工作中的實際問題，又制定了《遵化市地方稅務(wù)局基層征管檔案管理辦法》、《建筑業(yè)稅收管理暫行辦法》、《稅收征管綜合考核辦法》等一系列行之有效的管理辦法，使稅收征管工作更加有章可循、井然有序，稅收征管質(zhì)量得到大幅提高。第三，嚴(yán)格按照唐山市局《關(guān)于印發(fā)河北省城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理辦法的通知》要求，積極與國稅局聯(lián)合成立了信息交換與工作協(xié)作領(lǐng)導(dǎo)小組，聯(lián)合開展了協(xié)作征收稅費的工作，堵塞了國稅代開發(fā)票偷逃地稅稅收的漏洞。

5、服務(wù)理念求創(chuàng)新、較真勁。一是積極打造以職能性服務(wù)為根

業(yè)戶底數(shù)，對40個重點項目分類建檔，分別設(shè)立了工程進(jìn)度臺賬；其次，采取委托居委會監(jiān)督、投資單位代征、嚴(yán)格以票管稅等措施，加強(qiáng)對無證業(yè)戶的控管；第三我局按照《建筑業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)稅收管理暫行辦法》，對建筑業(yè)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營證明開具、發(fā)票管理與代開、違章處罰等方面進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，集中力量進(jìn)行了行業(yè)稅收清理，使建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)的稅收管理更加規(guī)范。今年累計入庫建筑業(yè)營業(yè)稅1800.13萬元，同比增收237.85萬元，增長15.22％。

2、加強(qiáng)貨物運輸業(yè)的征收管理。具體做法有：一是按照年初國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運輸業(yè)稅收征收管理的“三個辦法和一個方案”精神，我局對所管轄的貨物運輸業(yè)納稅人實行了嚴(yán)格規(guī)范的認(rèn)證管理，摸清行業(yè)稅源底數(shù)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制自開票納稅人規(guī)模；二是在個人所得稅征管上，將過去由運管站按40元/噸代扣的辦法改為征收3.3％的個人所得稅，使稅款征收更加規(guī)范；三是取消認(rèn)證后，我局重新規(guī)定了代開運輸業(yè)發(fā)票的條件和手續(xù)，實行單車核定定額，對超出定額部分隨時進(jìn)行調(diào)整，使運輸業(yè)稅收管理更加規(guī)范；四是對于客運出租業(yè)，嚴(yán)格落實《客運出租業(yè)稅收管理辦法》，由出租公司根據(jù)車輛型號代征稅款的同時，規(guī)范稅控計價器的管理和使用，使個體出租車業(yè)納稅秩序?qū)崿F(xiàn)良性發(fā)展。四是積極與交警、運管站等部門接洽，做好委托代征車船使用稅工作。通過以上各項工作的開展，我局的運輸業(yè)累計入庫車船使用稅696.52萬元，比上年同期增收16.83萬元，增長2.48%；入庫營業(yè)稅3295.52萬元，比上年同期增收1832.84萬元，增長125.31%，貨物運輸業(yè)稅源監(jiān)控能力和征管質(zhì)量得到全面提升。

3、完善飲食業(yè)的稅收征管。主要措施有：一是積極推行飲食業(yè)

收入群體的稅費進(jìn)行了專項治理，對2003年全年和2004年1—3月份發(fā)生的稅費進(jìn)行了一次集中清理。通過此項工作的開展，加強(qiáng)了職能部門之間的協(xié)作，規(guī)范了稅費征納秩序，建立了科學(xué)、規(guī)范、長效的稅費征管新機(jī)制。其次，根據(jù)我市稅源結(jié)構(gòu)特點，開展了的以鐵礦業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、車船稅為核心的“四項稅收專項清理”，做到征收、扣繳、代征、清欠多管齊下，收到了較好效果。今年以來，我局通過專項稅收清理累計入庫資源稅860萬元，營業(yè)稅360萬元，個人所得稅270萬元，企業(yè)所得稅80萬元，為推動我局稅收收入的穩(wěn)定增長發(fā)揮了積極作用。

（三）依法管票，發(fā)票管理水平上臺階

對于發(fā)票管理工作，我們一直堅持完善制度，細(xì)化管理，加強(qiáng)檢查的工作方針，堅持依法管票，以票控稅，從嚴(yán)治理的工作態(tài)度。

1、積極推行機(jī)打發(fā)票，全市率先取消手工票。從2004年1月1日起，我局就頂住內(nèi)外各種壓力，在唐山全市范圍內(nèi)第一個取消了手工發(fā)票的發(fā)售，只保留微機(jī)打印發(fā)票和定額發(fā)票。手工發(fā)票的取消，大大限制了發(fā)票使用過程中的隨意性，不僅開具規(guī)范，而且在完稅上也得到了有效控制，使發(fā)票日常管理工作更加直觀便捷。

2、強(qiáng)化貨運發(fā)票管理，全市率先實現(xiàn)統(tǒng)一代開。為了規(guī)范運輸業(yè)發(fā)票的管理，從2004年1月份起，我局加大了貨運業(yè)的稅源調(diào)查力度，嚴(yán)格審查自開票納稅人資格，確定自開票納稅人非常稀少的基礎(chǔ)上，一改向運輸業(yè)納稅人發(fā)售發(fā)票的發(fā)票管理方法，嚴(yán)格審驗發(fā)票代開手續(xù)，實行統(tǒng)一由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開發(fā)票，通過完稅開票達(dá)到以票管稅的目的，從根本上杜絕了運輸業(yè)發(fā)票違章行為。

密，基層配合密切、工作細(xì)致，使發(fā)票換版和清收都做到了票、帳、單據(jù)一清二楚，票據(jù)票款規(guī)整一致，發(fā)票供應(yīng)未斷檔，發(fā)票管理緊張有序，實現(xiàn)了新舊發(fā)票的規(guī)范、平穩(wěn)過渡。

（四）依法治稅，積極推進(jìn)稅收法制化進(jìn)程

1、規(guī)范崗責(zé)體系，加強(qiáng)崗位管理。一是將省局《崗責(zé)體系暫行規(guī)定》通過書面和電子文檔兩種形式下發(fā)到相關(guān)單位和部門，使他們隨時可以查閱自身的工作職責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)；二是按照省、市局的統(tǒng)一安排，對各單位的原有崗位職責(zé)體系依據(jù)《崗責(zé)體系》進(jìn)行了逐項核對，對于崗位設(shè)臵不全、職責(zé)劃分不清的單位和部門進(jìn)行一次徹底整改。三是按照“效率優(yōu)先、量能排崗、依崗設(shè)人”原則，由縣級局對全局具備執(zhí)法資格人員進(jìn)行了個別調(diào)整，再將統(tǒng)一確定的崗責(zé)體系下發(fā)到相關(guān)單位和部門付諸執(zhí)行。四是當(dāng)基層單位或業(yè)務(wù)部門的人員進(jìn)行崗位變更時，必須填報我局制作的《崗位調(diào)整報告書》，經(jīng)征管法規(guī)部門和主管局長審簽后，才能辦理崗位交接、在征管系統(tǒng)中進(jìn)行崗位調(diào)整。

2、嚴(yán)格執(zhí)法檢查，扎實貫徹“兩制”。根據(jù)省、市局年初確定的工作要點，我局將落實稅收執(zhí)法崗位責(zé)任制和稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究制作為今年稅收征管中的重點工作來抓，主要做法有：一是利用每月業(yè)務(wù)所長會，加強(qiáng)對省、市局制定的稅收執(zhí)法責(zé)任制和稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究制進(jìn)行反復(fù)宣講，使全體執(zhí)法人員的執(zhí)法責(zé)任管念普遍得到增強(qiáng)；二是認(rèn)真組織好各單位1、4季度的執(zhí)法檢查自查，并且根據(jù)本局中心工作做好重點事項的抽查，提高執(zhí)法單位規(guī)范日常執(zhí)法行為的自覺性；三是嚴(yán)格做好半年和全局稅收執(zhí)法大檢查，把實地調(diào)查與數(shù)據(jù)稽核結(jié)合起來，內(nèi)部檢查和外部調(diào)查聯(lián)系起來，做到不查則已、逢查必透，不給違規(guī)執(zhí)法行為以僥幸機(jī)會；四

序和許可文書進(jìn)行了全面規(guī)范。四是加強(qiáng)取消審批的事項的后續(xù)管理工作，一方面堅決不再將這些事項納入審批范圍，另一方面對取消和下放審批項目的后續(xù)管理工作進(jìn)行了規(guī)范和加強(qiáng)，避免了各項工作在管理上出現(xiàn)“真空”。截至12月底，我局累計辦理對發(fā)票領(lǐng)購資格的審批、使用計算機(jī)開票、印花稅代售等三項共計69件許可事項的處理，做到了事前有申請、事中有受理、事后有落實。四是將行政許可法貫徹落實情況納入執(zhí)法檢查內(nèi)容，使行政許可工作件件不延時、不積壓、不謀取個人利益，文書規(guī)范、程序合法。

4、審理工作從嚴(yán)，重大案件把關(guān)。具體做法有：一是對重大案件審理委員會做了重新調(diào)整，擴(kuò)大審理委員會規(guī)模，成員由原來的—個科室的—人擴(kuò)大為—個科室的—人,使審理委員會的審理力量得到較大加強(qiáng)；二是一如既往地堅持公正、合法、及時、有效的原則開展重大稅務(wù)案件審理工作，將上會審議案件的比例由去年的—%增加到—%，使經(jīng)過重大案件審理的案卷真正成為執(zhí)法規(guī)范樣板；三是加大了基層單位日常檢查案件的審理力度，使基層日常檢查執(zhí)法工作水平得到一定程度的提高；四是開創(chuàng)了審理委員會辦公室初審，審理委員會成員傳遞會審，大要案審理會議終局裁定的“流水線式”審理，增加了《審理委員會成員意見書》、《重大案件審理會議記錄》等規(guī)范性文書，使大案要案審理工作記錄更加翔實確切。今年，我局審理委員會共對33個重大案件進(jìn)行了審理，其中基層單位案件3個，維持初審意見的案件有7個，發(fā)回復(fù)查的案件有26個，改變調(diào)查部門擬處理意見的29個，使我局稅收檢查和稽查工作進(jìn)一步得到有效規(guī)范。

（五）務(wù)實創(chuàng)新，積極推進(jìn)稅收征管信息化

今年以來，我局局黨組以省局提出的 “科技加管理”、“三化一提

1決了《地稅征管系統(tǒng)》沒有涵蓋稅源管理的問題，一改過去管理系列疏于管理的問題，有效地促進(jìn)了基層征管規(guī)范化，成為監(jiān)控和規(guī)范管理系列執(zhí)法行為的有效手段。

3、開發(fā)稽查考核系統(tǒng)打造專業(yè)稽查。由我局稽查局本著環(huán)節(jié)制約、規(guī)范管理的原則，根據(jù)《征管業(yè)務(wù)規(guī)程》和《稽查操作規(guī)程》編寫業(yè)務(wù)需求，信息處理中心技術(shù)開發(fā)小組依托本局網(wǎng)絡(luò)開發(fā)研制的《稽查考核系統(tǒng)》，集流程控制、業(yè)務(wù)規(guī)范、工作考核于一身，通過100多個規(guī)范化表證單書，把稅務(wù)稽查管理以選案、實施、審理、大案審理、執(zhí)行為主線，編織成一個縱橫統(tǒng)一的完整體系；把辦理案件的每一環(huán)節(jié)、每一過程、甚至每一細(xì)節(jié)均實現(xiàn)了公開化透明操作，將案件的交辦和轉(zhuǎn)辦完全通過網(wǎng)絡(luò)提交，將執(zhí)行結(jié)果納入了征管綜合系統(tǒng)進(jìn)行考核；實現(xiàn)了“對外規(guī)范執(zhí)法，對內(nèi)強(qiáng)化管理”，不僅節(jié)約了人力資源，而且提高了工作效率，促使我局稽查系列逐步向科技型、執(zhí)法型、合作型和透明型轉(zhuǎn)變。

4、利用綜合考核系統(tǒng)強(qiáng)化征管考核。我局吸收省局制定的“四項、三十三條、六十九款”的規(guī)范化管理制度精華，根據(jù)自身的征管工作實際，充分利用省、市局推廣征管業(yè)務(wù)軟件，將自行開發(fā)的管理系統(tǒng)整合在一起，制定了自己的稅收征管考核辦法，在“千分制考核”中占分值600分以上，納入全局綜合考核系統(tǒng)按月進(jìn)行量化考核，并與每個單位和個人的獎懲直接掛鉤，實現(xiàn)了稅收征管各項工作專人專管、專職專責(zé)，以崗定責(zé)、以責(zé)考績、以績定獎，全面提高了我局的管理和決策水平。

二、2005年工作初步規(guī)劃

2005年我局稅收征管的指導(dǎo)思想是：牢固樹立大局與法治、創(chuàng)新與效率、服務(wù)與責(zé)任觀念，緊密圍繞組織收入的中心工作，認(rèn)真

3強(qiáng)度，嚴(yán)格監(jiān)督稅務(wù)案件的稅務(wù)執(zhí)行工作，使審理案件全面落實到位。

7、積極推進(jìn)全系統(tǒng)發(fā)票管理規(guī)范化，在進(jìn)一步提升縣級局發(fā)票管理工作的同時，加強(qiáng)對基層乃至納稅人發(fā)票管理的檢查和督導(dǎo)的頻率和范圍，努力推進(jìn)基層發(fā)票管理工作上水平。

8、完善稅收征管檔案資料管理工作，加強(qiáng)對征、管、查人員的專項檢查和輔導(dǎo)，努力推進(jìn)基層征管檔案資料的規(guī)范化。

9、在稅收征管上推行抓大不放小策略，雙定戶盡可能推行銀行代征和簡并征期管理方式，集中大部分時間、人力和物力對重點行業(yè)、重點部位、重點企業(yè)、重點稅種實行科學(xué)化、精細(xì)化管理。

10、認(rèn)真貫徹省、市局制定的納稅服務(wù)暫行規(guī)定，推行稅收規(guī)范化、一體化服務(wù)，認(rèn)真做好納稅信用等級評定和納稅評估工作，積極營造公平、公正、公開的征納環(huán)境。

11、加快信息化建設(shè)步伐，一是確保稅收征管系統(tǒng)中稽查管理、發(fā)票管理與代開等子系統(tǒng)的順利上線運行；二是做好省局行政管理系統(tǒng)、執(zhí)法監(jiān)控考核系統(tǒng)的推廣使用；三是繼續(xù)發(fā)揮我局的業(yè)務(wù)和技術(shù)優(yōu)勢，因地、因時、因事制宜地搞好應(yīng)用系統(tǒng)的深度開發(fā)和推廣；四是加強(qiáng)外部信息系統(tǒng)建設(shè)，將本局網(wǎng)、政府網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)安全整合，將我局納稅服務(wù)、執(zhí)法監(jiān)督、稅收征管的觸角進(jìn)一步向外部延伸。

12、加強(qiáng)對納稅人核算軟件和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的管理，將登記戶籍比對擴(kuò)大為征稅數(shù)據(jù)比對，同時，通過經(jīng)營數(shù)據(jù)對企業(yè)納稅實行有效監(jiān)控，把信息化征管積極向稅企數(shù)據(jù)稽核領(lǐng)域拓展。

二ＯＯ三年十二月二十五日

第四篇：稅收征管改革

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創(chuàng)新是提高稅收征管水平的不竭動力。

稅收征管質(zhì)量和效率明顯提升，有力促進(jìn)了稅收收入平穩(wěn)較快增長，保證了稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配職能作用的有效發(fā)揮，為支持經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

當(dāng)前，我國正處于全面建設(shè)小康社會的關(guān)鍵時期和深化改革開放、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅時期，國內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進(jìn)一步深化稅收征管改革是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的迫切需要，是順應(yīng)現(xiàn)代信息革命發(fā)展潮流的迫切需要，是推進(jìn)我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應(yīng)稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現(xiàn)行稅收管理方式的迫切需要。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，統(tǒng)一思想、凝聚共識，認(rèn)真總結(jié)實踐經(jīng)驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創(chuàng)稅收征管改革新局面。

深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。

構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準(zhǔn)確理解這一體系的豐富內(nèi)涵。以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，就是要按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，清晰界定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，并確定相應(yīng)的法律責(zé)任，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行征管制度設(shè)計，開展征管工作。以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，就是要把風(fēng)險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風(fēng)險分析識別、等級排序、應(yīng)對處理和績效評價的閉環(huán)系統(tǒng)，對不同稅收風(fēng)險的納稅人實施差異化和遞進(jìn)式的風(fēng)險管理策略。以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，就是要對管理對象進(jìn)行科學(xué)分類，對管理職責(zé)進(jìn)行合理分工，對管理資源進(jìn)行優(yōu)化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責(zé)配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應(yīng)，帶動整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準(zhǔn)確把握信息革命發(fā)展趨勢，充分應(yīng)用信息技術(shù)科學(xué)發(fā)展成果，大力推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，為稅收征管提供有力依托。

提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本，即“兩提高、兩降低”。

進(jìn)一步深化稅收征管改革，積極構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，是事關(guān)稅收事業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略性、全局性、系統(tǒng)性工程，涉及范圍廣、關(guān)注程度高、工作任務(wù)重、實施難度大，必須統(tǒng)籌兼顧，周密部署，扎實推進(jìn)，務(wù)求實效。

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實加強(qiáng)上下級稅務(wù)機(jī)關(guān)和內(nèi)部各部門之間的分工協(xié)調(diào)，國稅局、地稅局之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

強(qiáng)化宣傳引導(dǎo)，積極主動地向各級黨委政府和有關(guān)部門匯報、溝通改革事宜，做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強(qiáng)對稅務(wù)干部職工的思想政治工作。

加快人才培養(yǎng)，實行人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，加大教育培訓(xùn)力度，加強(qiáng)實踐鍛煉，造就大批稅收征管專業(yè)化人才。

積極探索實施，處理好頂層設(shè)計與探索實踐的關(guān)系、目標(biāo)與現(xiàn)狀的關(guān)系、繼承與創(chuàng)新的關(guān)系，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)改革。

王力在報告中深入闡述了推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的必要性。他強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)社會和稅收發(fā)展面臨新的形勢，對加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理提出了新的更高要求，推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理勢在必行。這是由大企業(yè)的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發(fā)展趨勢決定的。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體

部署，積極主動地謀劃和推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務(wù)總局和各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相繼成立大企業(yè)稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。特別是去年國家稅務(wù)總局部署開展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作以來，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照統(tǒng)一部署，創(chuàng)造性地開展工作，在體制機(jī)制建立、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、隊伍建設(shè)等方面進(jìn)行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務(wù)和風(fēng)險管理，搭建大企業(yè)稅收管理信息平臺，建立專業(yè)機(jī)構(gòu)和干部隊伍，取得明顯成效。稅企合作、風(fēng)險管理的理念得到普遍認(rèn)可，專業(yè)化管理機(jī)制逐步建立，個性化服務(wù)和風(fēng)險管理業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，機(jī)構(gòu)和隊伍建設(shè)有了一定基礎(chǔ)，推動大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得新突破的條件已經(jīng)基本成熟。

王力提出，當(dāng)前和今后一個時期各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機(jī)制，優(yōu)化個性服務(wù)，推行風(fēng)險管理，強(qiáng)化信息管稅，建設(shè)專業(yè)團(tuán)隊，全面提高大企業(yè)稅收專業(yè)化管理水平。他強(qiáng)調(diào)，深入推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理要完善體制機(jī)制，形成工作合力；優(yōu)化個性服務(wù)，促進(jìn)稅法遵從；推行風(fēng)險管理，合理配置資源；實施信息管稅，強(qiáng)化管理手段；建設(shè)專業(yè)團(tuán)隊，提供人才保障。通過創(chuàng)新大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，努力實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變：一是從稅務(wù)機(jī)關(guān)的單向監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風(fēng)險；二是由事后管理和檢查為主轉(zhuǎn)變?yōu)榉揽睾凸芾硐嘟Y(jié)合的全過程稅收風(fēng)險管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榭鐚蛹壍慕y(tǒng)籌管理，實現(xiàn)服務(wù)與管理的高效運轉(zhuǎn)。

為了把“為民、務(wù)實、清廉”的要求落到實處，國家稅務(wù)總局結(jié)合稅收工作實際，提出稅務(wù)部門體現(xiàn)“為民”的總要求是做到“三個服務(wù)”，體現(xiàn)“務(wù)實”的總要求是做到“三個實在”，體現(xiàn)“清廉”的總要求是做到“三個禁止”。具體體現(xiàn)為以下“36字”要求：

服務(wù)稅戶 服務(wù)基層 服務(wù)大局 任務(wù)求實 干事踏實 說話樸實 執(zhí)法禁貪 服務(wù)禁懶 管理禁散

第五篇：稅收征管改革實施方案

深化稅收征管改革實施方案

為深入貫徹省、市局進(jìn)一步深化稅收征管改革會議精神，構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，根據(jù)市局對稅收征管改革工作的部署，市區(qū)國稅局在認(rèn)真分析和充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合轄區(qū)機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅源結(jié)構(gòu)、人力資源等實際情況，制定本實施方案。

一、工作目標(biāo)

通過實施稅收征管改革，努力形成“征納權(quán)責(zé)明晰、服務(wù)職能整合、稅源專業(yè)管理、風(fēng)險集約統(tǒng)籌、崗責(zé)流程統(tǒng)一、監(jiān)督制約有效”的稅收征管格局，進(jìn)而達(dá)到提高征管質(zhì)效、優(yōu)化納稅服務(wù)、規(guī)范稅收執(zhí)法、降低執(zhí)法風(fēng)險、促進(jìn)納稅遵從的目的。

二、改革內(nèi)容

通過優(yōu)化結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變職能，將業(yè)務(wù)科室、辦稅服務(wù)廳、稅源管理分局等部門職責(zé)進(jìn)行整合，實現(xiàn)辦稅服務(wù)廳全職能化、業(yè)務(wù)科室職能“瘦身”、風(fēng)險管理中心中樞統(tǒng)籌、分局專職風(fēng)險應(yīng)對、各崗位分權(quán)制約，打造實體化、扁平化、集約化、流程化的稅收征管格局。

（一）打造全職能辦稅服務(wù)廳

通過將市區(qū)局各業(yè)務(wù)科室承擔(dān)的基礎(chǔ)管理事項下移至辦稅服務(wù)廳、各稅源管理分局承擔(dān)的基礎(chǔ)管理事項前移至辦

稅服務(wù)廳的方式，推進(jìn)辦稅服務(wù)廳由辦稅服務(wù)前臺向綜合稅收服務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)稅收服務(wù)、基礎(chǔ)管理各項職責(zé)在辦稅服務(wù)廳內(nèi)集中整合、專業(yè)化分工、一體化運作。

在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)立調(diào)查核實和涉稅審批崗位，賦予其調(diào)查核實和審批職能，實現(xiàn)依申請涉稅事項受理、核查、審批的一體化辦理。納稅人依申請辦理的158項涉稅事項，除需要市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的13項涉稅事項外，對其他145項涉稅事項，只要納稅人提供資料齊全、符合辦理條件，均由辦稅服務(wù)廳受理并審核后當(dāng)場審批辦結(jié)。同時賦予辦稅服務(wù)廳部分基礎(chǔ)稅源管理權(quán)限，對未按規(guī)定辦理依申請涉稅事項的納稅人履行催報催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責(zé)。

（二）業(yè)務(wù)科室職能調(diào)整

業(yè)務(wù)科室職能“瘦身”，將政策法規(guī)科的增值稅專用發(fā)票管理、防偽稅控系統(tǒng)及稽核管理、進(jìn)出口稅收管理、流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠審核、相關(guān)資格認(rèn)定等業(yè)務(wù)，稅政科的所得稅稅收優(yōu)惠審核、所得稅核定等業(yè)務(wù)，征管科的普通發(fā)票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報、延期繳納稅款管理等職責(zé)，計統(tǒng)科的稅收票證管理等職責(zé)下移至辦稅服務(wù)廳，相關(guān)業(yè)務(wù)人員隨業(yè)務(wù)至辦稅服務(wù)廳，加強(qiáng)辦稅大廳的一體化業(yè)務(wù)辦理能力。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險管理中心中樞作用

市區(qū)局成立獨立的、專業(yè)化的稅收風(fēng)險管理中心，統(tǒng)籌開展風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險信息采集、風(fēng)險分析識別、等級排

序、任務(wù)篩選、任務(wù)推送、復(fù)審復(fù)核、跟蹤評價和風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)整體聯(lián)動工作的協(xié)調(diào)等工作。

風(fēng)險管理中心統(tǒng)籌全局風(fēng)險管理，形成強(qiáng)有力的管理中樞。充分利用各稅種和專業(yè)管理部位的專項風(fēng)險分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機(jī)結(jié)合的方式，進(jìn)行綜合風(fēng)險分析，研究制定風(fēng)險防控策略，提出風(fēng)險應(yīng)對建議（包括上級部署的專項評估任務(wù)），統(tǒng)一提交稅收風(fēng)險聯(lián)動管理聯(lián)席會議進(jìn)行等級排序，確定風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。風(fēng)險管理中心同時負(fù)責(zé)督導(dǎo)、反饋、考核風(fēng)險應(yīng)對工作，保證協(xié)同聯(lián)動的有效落實。風(fēng)險應(yīng)對實行“一次進(jìn)戶、各稅統(tǒng)評”，在同一內(nèi)，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調(diào)查外，對同一納稅人不得重復(fù)進(jìn)戶開展納稅評估、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計。

（四）稅源管理分局專職風(fēng)險應(yīng)對

除振興分局（個體分局）外，其他稅源管理分局不再從事催報催繳、個體定稅等基礎(chǔ)稅源管理事項，將主要負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險提醒、納稅評估、注銷清算、發(fā)票檢查、漏征漏管清查等風(fēng)險應(yīng)對事項，以及稅收調(diào)查等風(fēng)險信息采集事項。取消稅管員管戶，稅收管理員“不管企業(yè)管風(fēng)險”，將主要從事稅收風(fēng)險信息采集及風(fēng)險應(yīng)對工作。稅源管理科繼續(xù)作為專職評估科，負(fù)責(zé)市區(qū)局重點評估及專項評估。振興分局將負(fù)責(zé)市區(qū)局所有個體工商戶的稅源管理工作，實現(xiàn)市中區(qū)范圍內(nèi)個體工商戶稅收政策執(zhí)行的公平、一致。

（五）健全完善監(jiān)督評價機(jī)制

1、風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)分權(quán)制約。落實選案、檢查（評估）、審理分權(quán)制約機(jī)制，稽查局除接受上級稽查局統(tǒng)一部署稽查任務(wù)、外部協(xié)查、舉報檢查外，其它案源由稅收風(fēng)險管理中心推送；稅源管理科及各稅源管理分局作為專職評估機(jī)構(gòu)，所有案源由稅收風(fēng)險管理中心分析推送。由稅收風(fēng)險管理中心牽頭組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員對稅務(wù)稽查、納稅評估結(jié)論進(jìn)行集體審理定案，集體審理至少每半月召集一次，必要時可召開臨時審理會，稽查局、各評估單位負(fù)責(zé)案件的檢查（評估）、執(zhí)行。

2、大廳審批業(yè)務(wù)分權(quán)制衡。辦稅服務(wù)大廳一體化辦理業(yè)務(wù)實行業(yè)務(wù)受理、核查、審批分權(quán)制衡，將涉稅業(yè)務(wù)受理、調(diào)查核實、審批崗位分由不同人員擔(dān)任，調(diào)查核實、審批人員應(yīng)具備執(zhí)法資格，按規(guī)定流程辦理，實現(xiàn)分權(quán)制衡。

3、完善考核評價機(jī)制。本方案所涉及業(yè)務(wù)調(diào)整、業(yè)務(wù)辦理及流轉(zhuǎn)事項由考核辦全程考核，對未按規(guī)定期限及工作質(zhì)量完成的，通報批評并考核扣分；對征管改革措施到位，完成質(zhì)量好、征管水平明顯提高的單位，將通報表彰并予以考核加分。

三、時間安排

（一）第一階段準(zhǔn)備階段（8月1日—9月15日）：根據(jù)市局批復(fù)進(jìn)行人員、崗位、業(yè)務(wù)、流程設(shè)定，申請調(diào)整金稅三期崗位、權(quán)限設(shè)置。

（二）第二階段培訓(xùn)階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對所有業(yè)務(wù)人員分崗位開展人員培訓(xùn)。

（三）第三階段全面運行階段（10月1日開始）：機(jī)構(gòu)、人員、系統(tǒng)調(diào)整到位，按新業(yè)務(wù)流程全面運行。

（四）第四階段總結(jié)完善階段（12月份）：各單位總結(jié)征管改革運行情況，對工作中存在的疑點、難點問題進(jìn)行匯總分析，并形成書面報告上報市區(qū)局。市區(qū)局組織評估驗收，全面總結(jié)評價，提出進(jìn)一步完善的措施和意見。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為把稅收征管改革落到實處，市區(qū)局成立深化稅收征管改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，市區(qū)局其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，分管征管工作的局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)征管改革常務(wù)工作，各科室、分局主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市區(qū)局征管科，由征管科長任主任，具體協(xié)調(diào)指導(dǎo)稅收征管改革落實，為工作的順利實施提供組織保障。

（二）各負(fù)其責(zé)，密切配合

稅收征管改革工作政策性強(qiáng)，涉及的業(yè)務(wù)和部門多，相關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，對實施過程中的難點問題，及時溝通反饋，持續(xù)改進(jìn)。為避免發(fā)生納稅人多頭跑，各崗位間推諉扯皮的現(xiàn)象，在內(nèi)部改革的同時，加大對外宣傳力度，爭

取納稅人的理解和支持。同時，嚴(yán)格落實首問責(zé)任制，對外公開辦稅流程，有必要時可制作流程示意圖，放在局機(jī)關(guān)、辦稅大廳、分局的顯要位置，讓納稅人一目了然，不論辦什么事都能及時找到相應(yīng)的部門或個人。

（三）深入調(diào)查，持續(xù)改進(jìn)

稅收征管改革是一個不斷發(fā)展完善的過程。各單位在推進(jìn)征管改革工作過程中，要本著鞏固、完善、提高、優(yōu)化的原則，實行跟進(jìn)管理，深入調(diào)查分析和研究工作中反映出的問題，不斷調(diào)整充實、改進(jìn)完善征管體系的內(nèi)容，總結(jié)歸納出豐富有效的實踐經(jīng)驗，切實提高稅收征管的質(zhì)效。