第一篇：公司上市背景下如何做好財(cái)務(wù)出納工作

論文

題目

公司上市背景下如何做好財(cái)務(wù)出納工作

二〇一六年七月

摘 要

從2015年年底至今，中國石油天然氣集團(tuán)公司旗下不同板塊業(yè)務(wù)的整合陡然加速。中石油對(duì)旗下管道資產(chǎn)進(jìn)行了整合。今后，專業(yè)化分工、重組分拆上市將是中石油“十三五”國企改革的主要方向。對(duì)資本、資源進(jìn)行配置、調(diào)整和優(yōu)化，將是是公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的常態(tài)工作。

新形式下身在一線工作的財(cái)務(wù)人員，需要怎樣配合好公司的重組上市，做好本職的工作，是一個(gè)值得研究和探索的新課題。

關(guān)鍵詞：上市；資金管理；出納

目錄

第1章

概述............................................................................................................................2 第2章

公司上市背景下如何做好財(cái)務(wù)資金管理工作........................................................3 2.1 資金的預(yù)算管理.............................................................................................................3 2.2 資金的風(fēng)險(xiǎn)管理.............................................................................................................3 2.3 資金的日常管理.............................................................................................................3 第3章

出納工作的重要性....................................................................................................4 3.1 出納工作的職能.............................................................................................................4 3.1.1收付職能...................................................................................................................4 3.1.2反映職能...................................................................................................................4 3.1.3監(jiān)督職能...................................................................................................................4 3.1.4管理職能...................................................................................................................5 3.2出納工作的意義..............................................................................................................5 3.2.1 提供貨幣收、付、存信息......................................................................................5 3.2.2 保證貨幣資金的安全..............................................................................................5 3.2.3 促進(jìn)貨幣資金使用效益的提高..............................................................................5 3.3 出納工作的重要性.........................................................................................................5 3.3.1 收集與記錄會(huì)計(jì)信息..............................................................................................5 3.3.2 執(zhí)行和實(shí)施經(jīng)濟(jì)制度..............................................................................................6 3.3.3 企業(yè)運(yùn)行的重要崗位..............................................................................................6 3.3.4實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)章規(guī)范...........................................................................................6 第4章

如何做好出納工作....................................................................................................7 4.1 轉(zhuǎn)變對(duì)出納工作的看法.................................................................................................7 4.2 出納人員要端正工作態(tài)度.............................................................................................7 4.3 加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高工作效率.....................................................................................7 4.4 建立內(nèi)部牽制制度.........................................................................................................8 第5章

總結(jié)............................................................................................................................9

I

公司上市背景下如何做好財(cái)務(wù)出納工作

第1章 概述

從2015年年底至今，中國石油天然氣集團(tuán)公司旗下不同板塊業(yè)務(wù)的整合陡然加速。中石油對(duì)旗下管道資產(chǎn)進(jìn)行了整合，被視為其專業(yè)化重組的鋪墊。

中石油工程建設(shè)業(yè)務(wù)重組始于2016年2月。當(dāng)時(shí)，新疆獨(dú)山子天利高新技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*ST天利”）發(fā)布公告稱，因控股股東正在籌劃涉及公司的重大重組事項(xiàng)停牌。5月10日的公告稱，*ST天利明確實(shí)際控制人為中石油。5月22日，*ST天利再次發(fā)布公告稱，該公司已經(jīng)與中石油簽署了《重大資產(chǎn)重組框架協(xié)議》，*ST天利將通過向中石油集團(tuán)發(fā)行股份購買資產(chǎn)等方式，購買中石油集團(tuán)下屬的工程建設(shè)資產(chǎn)。標(biāo)的為中石油集團(tuán)下屬的工程建設(shè)業(yè)務(wù)資產(chǎn)，包括中國石油天然氣管道局、中國石油工程建設(shè)公司、中國寰球工程公司等。5月27日，*ST天利公告稱，公司與中石油集團(tuán)已簽署了《重大資產(chǎn)重組框架協(xié)議》，公司將通過向中石油集團(tuán)發(fā)行股份購買資產(chǎn)等方式，購買中石油集團(tuán)下屬的工程建設(shè)資產(chǎn)。*ST天利收購天然氣管道局、中國石油工程建設(shè)公司、中國寰球工程公司等工程板塊業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)規(guī)?；⒓s化的發(fā)展，有利于進(jìn)一步提升公司整體運(yùn)營質(zhì)量，對(duì)資本、資源進(jìn)行配置、調(diào)整和優(yōu)化，是公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的常態(tài)工作。于此同時(shí)，專業(yè)化分工、重組分拆上市將是中石油“十三五”國企改革的主要方向。

作為一名中石油工程建設(shè)公司二級(jí)單位的一線財(cái)務(wù)工作人員，既為公司感到榮耀也深知自己身上的重任。資金，是企業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的條件。出納，是管理企業(yè)資金的重要環(huán)節(jié)。對(duì)于中石油這樣一家大型國有企業(yè)來說，資金的流動(dòng)量一定是十分巨大的。而作為中石油最基層崗位上的一名出納，雖然接手這一崗位只有短短不到一年的時(shí)間，我也充分體會(huì)到了資金流動(dòng)量之大，日經(jīng)手的資金就有十幾萬到幾十萬，有時(shí)甚至幾百上千萬之多。因此，資金管理是一項(xiàng)很重要的工作。中國石油天然氣第一建設(shè)公司轉(zhuǎn)正定級(jí)論文

第2章 公司上市背景下如何做好財(cái)務(wù)資金管理工作

從近幾年的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)看，大股東掏空上市公司、上市公司為其他企業(yè)擔(dān)保產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有的上市公司對(duì)外投資屢投屢敗，損失幾百萬數(shù)千萬元，形成了不少財(cái)務(wù)“陷阱”，因此加強(qiáng)資金管理是上市公司財(cái)務(wù)管理的重中之重。

2.1 資金的預(yù)算管理

年初，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制資金預(yù)算計(jì)劃，它由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成，其中：資金預(yù)算最核心的內(nèi)容是企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈增加額；預(yù)算支出最核心的內(nèi)容是企業(yè)投資所需資金支出。通過編制企業(yè)年度資金預(yù)算計(jì)劃，能夠明確企業(yè)年度資金運(yùn)作的重點(diǎn)，便于公司日常的資金控制，把握資金周轉(zhuǎn)“脈搏”，節(jié)約公司融資成本，避免盲目貸款和不合理存款等情況的發(fā)生。

2.2 資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)，在途風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)加強(qiáng)事先控制。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證，項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專業(yè)化，盡量把預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。資金的在途風(fēng)險(xiǎn)一般發(fā)生在企業(yè)資金結(jié)算過程中，所以在結(jié)算票據(jù)選擇上尤為重要。一般企業(yè)在同城結(jié)算業(yè)務(wù)中主要以“貸記憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段，在實(shí)際工作中“貸記憑證”是一種更為安全的結(jié)算手段。資金的或有風(fēng)險(xiǎn)主要是公司為其他企業(yè)提供擔(dān)保而形成的或有負(fù)債，包括貸款擔(dān)保和業(yè)務(wù)擔(dān)保等。這一點(diǎn)關(guān)鍵是認(rèn)真執(zhí)行證監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知，每個(gè)董事應(yīng)勤勉盡職，審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶?duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任。

2.3 資金的日常管理

主要指資金使用過程中的審批管理，報(bào)表管理和跟蹤管理。企業(yè)資金審批程序制定應(yīng)遵循“便捷、高效、控制”的原則，預(yù)先設(shè)定相應(yīng)的資金審批程序和權(quán)限。按分級(jí)權(quán)限，可設(shè)董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)四級(jí)，每級(jí)規(guī)定明確的審批額度，審批金額在該級(jí)權(quán)限之內(nèi)即可批準(zhǔn)使用，如在其權(quán)限以上則需要經(jīng)本級(jí)審查后報(bào)上一級(jí)審批，直至有權(quán)批準(zhǔn)者為止。一般上市公司的重大投資，大額銀行貸款應(yīng)由董事會(huì)審批；一般固定資產(chǎn)、低值易耗購置，小額貸款等應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)審批；大額的合同履約和貨款支付應(yīng)由總經(jīng)理審批；一般資金使用由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。企業(yè)應(yīng)定

公司上市背景下如何做好財(cái)務(wù)出納工作

期、不定期地對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查，既通過日常的報(bào)表了解全面情況，又通過專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行過程中的深層次問題，特別是應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等往來賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理，應(yīng)將部門負(fù)責(zé)人，業(yè)務(wù)人員的績(jī)效同應(yīng)收款項(xiàng)的回籠速度和回收金額掛鉤，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰辦法。

第3章 出納工作的重要性

出納是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，主要負(fù)責(zé)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作。如今具有一定規(guī)模的企業(yè)或公司都有出納崗位，雖然它不直接監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)工作情況，但它對(duì)企業(yè)意義是不容小覷的。出納員擔(dān)負(fù)著企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，只有做好出納工作，才能為整個(gè)會(huì)計(jì)工作的良性發(fā)展提供必要的支持。

3.1 出納工作的職能

出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督和管理四個(gè)方面。

3.1.1收付職能

出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。

3.1.2反映職能

出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。

3.1.3監(jiān)督職能

出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程監(jiān)督。中國石油天然氣第一建設(shè)公司轉(zhuǎn)正定級(jí)論文

3.1.4管理職能

出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。

3.2出納工作的意義

認(rèn)真做好出納工作，對(duì)促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，提高企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平有著十分重要的出納會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)意義。

3.2.1 提供貨幣收、付、存信息

運(yùn)用出納核算手段，通過對(duì)貨幣資金連續(xù)、系統(tǒng)、全面和正確的記載，可以如實(shí)反映一個(gè)單位在一定時(shí)期內(nèi)貨幣資金的增減變動(dòng)、使用情況和結(jié)余數(shù)額，為單位經(jīng)營決策和會(huì)計(jì)核算提供必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息。

3.2.2 保證貨幣資金的安全

出納工作通過對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的增減變動(dòng)進(jìn)行序時(shí)登記和結(jié)存管理，不僅對(duì)貨幣資金的 收、付、存活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，同時(shí)還可以對(duì)違法亂紀(jì)和經(jīng)濟(jì)犯罪行為形成有效抵制，從而保證貨幣資金的安全。

3.2.3 促進(jìn)貨幣資金使用效益的提高

出納人員是直接與貨幣資金打交道的人，可謂“萬貫家財(cái)手中過”，如何管好用好貨幣資金，對(duì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營會(huì)產(chǎn)生直接影響。資幣資金周轉(zhuǎn)越快，創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益就越好，反之，將造成企業(yè)資金的沉淀或短缺，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益下降。

3.3 出納工作的重要性

3.3.1 收集與記錄會(huì)計(jì)信息

出納負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的收集、整理與記錄工作。企業(yè)在很大程度上依靠這一崗位進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理，企業(yè)運(yùn)行的主要財(cái)務(wù)資料基本都要在出納這里里過一道手。企業(yè)在日常經(jīng)營中所產(chǎn)生的每一份票據(jù)，都要經(jīng)出納進(jìn)行有效的審核，由出納判斷票據(jù)是否真實(shí)有效之后，企業(yè)才能開出或接收票據(jù)。這樣一來，就有效的規(guī)避了違法違規(guī)行

公司上市背景下如何做好財(cái)務(wù)出納工作

為。出納是企業(yè)財(cái)務(wù)的重要管理部門，對(duì)于企業(yè)的資金出入起到?jīng)Q定性的作用。因此優(yōu)秀的出納工作人員可以保證傳遞到領(lǐng)導(dǎo)那里的信息準(zhǔn)確、真實(shí)、有效。

3.3.2 執(zhí)行和實(shí)施經(jīng)濟(jì)制度

出納工作人員必須依照國家制定的相關(guān)法律法規(guī)行事，決不能出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，所以出納也是企業(yè)所制定的規(guī)范和制度的有效執(zhí)行人。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)的規(guī)章制度有具體的要求，對(duì)資金的管理也非常嚴(yán)格。出納必須要按照國家出臺(tái)的要求進(jìn)行自己的工作。因此，如果出納能夠保證自己嚴(yán)格落實(shí)這些規(guī)章，那么就能積極地推動(dòng)國家關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度的實(shí)施。

3.3.3 企業(yè)運(yùn)行的重要崗位

出納是負(fù)責(zé)企業(yè)溝通和協(xié)調(diào)的重要部門。出納通過重視自己的職責(zé)以體現(xiàn)企業(yè)的良好服務(wù)，并且出納對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)管起到非常大的作用，雖不是直接的監(jiān)管，但因?yàn)槌黾{掌握著企業(yè)資金的流動(dòng)數(shù)據(jù)，因此對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督也起到了重要的作用。

3.3.4實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)章規(guī)范

為了讓財(cái)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，企業(yè)對(duì)自身的會(huì)計(jì)工作規(guī)范有一個(gè)嚴(yán)格的界定。在會(huì)計(jì)管理工作中，出納是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，因?yàn)槌黾{負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)的收支工作，掌握一手?jǐn)?shù)據(jù)，因此企業(yè)會(huì)計(jì)的賬目在出納那里是可以查得到的。在出納的日常工作中，一定要保存好所有經(jīng)手的票據(jù)，保證其真實(shí)性，為日后的會(huì)計(jì)監(jiān)管提供重要依據(jù)。出納是關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)健康的重要崗位，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)行與發(fā)展有著重要的意義。中國石油天然氣第一建設(shè)公司轉(zhuǎn)正定級(jí)論文

第4章 如何做好出納工作

4.1 轉(zhuǎn)變對(duì)出納工作的看法

各個(gè)企業(yè)及其負(fù)責(zé)人要轉(zhuǎn)變對(duì)出納工作的看法，提高出納人員在企業(yè)內(nèi)的工作地位。在招用出納人員時(shí)，不光是要注重出納人員的筆試、面試成績(jī)，更要看重與了解出納人員的業(yè)務(wù)技能水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)大力支持出納工作，給予其發(fā)展的機(jī)遇與相應(yīng)的政 策，以激勵(lì)出納人員的工作積極性，使出納人員更好地發(fā)揮在工作中的作用。同時(shí)，不僅僅是企業(yè)需要對(duì)出納工作轉(zhuǎn)變看法，整個(gè)社會(huì)也需要對(duì)企業(yè)出納工作進(jìn)行全面的認(rèn)知，摒棄對(duì)出納工作片面錯(cuò)誤的觀念，明曉其在企業(yè)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的關(guān)鍵作用，鼓勵(lì)高層次的會(huì)計(jì)人員積極主動(dòng)地參與到出納工作中去。

4.2 出納人員要端正工作態(tài)度

出納的工作態(tài)度最主要的是心細(xì)和認(rèn)真，出納負(fù)責(zé)和掌管著企業(yè)的收支，收支出現(xiàn)問題會(huì)給企業(yè)和出納個(gè)人帶來一定的損失。例如出納在支付現(xiàn)金時(shí)多付給報(bào)銷人，查明原因是出納的責(zé)任，由出納來賠償。開支票多給對(duì)方企業(yè)單位開出去的金額，對(duì)于無法追回的多開的金額，會(huì)給企業(yè)帶來一定的損失。出納在登記日記賬時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，要找出出錯(cuò)的原因，是多記了，漏記了，還是記錯(cuò)了，要會(huì)花很長(zhǎng)的時(shí)間去找出錯(cuò)誤對(duì)上賬，所以，出納的工作一定要認(rèn)真和仔細(xì)，把錯(cuò)誤率降最低，節(jié)省找錯(cuò)誤的時(shí)間，提高工作效率。

4.3 加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高工作效率

出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填、日記帳怎樣記、匯款如何匯都很有學(xué)問。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，包括電腦office使用、辦公報(bào)銷支付平臺(tái)使用、支票打印機(jī)使用、點(diǎn)鈔機(jī)使用、裝訂機(jī)使用等。

必須總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，努力提高工作效率。出納有許多重復(fù)的工作：收支事項(xiàng)，每天出納都需要做收支工作；每天都要做日記賬、匯款，每天都要將現(xiàn)金日記賬余額和實(shí)有的庫存現(xiàn)金余額核對(duì)。及時(shí)查出現(xiàn)金溢余和短缺，及時(shí)進(jìn)行處理在重復(fù)的工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)是很重要的。

公司上市背景下如何做好財(cái)務(wù)出納工作

4.4 建立內(nèi)部牽制制度

會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度主要目的就是將會(huì)計(jì)工作中不相容的職務(wù)分開，而所謂不相容的職務(wù)就是兩個(gè)或兩個(gè)以上有可能會(huì)發(fā)生舞弊或錯(cuò)誤的職務(wù)都是由一個(gè)人來擔(dān)任執(zhí)行的。會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度對(duì)貨幣資金，財(cái)產(chǎn)物資的控制要求有著嚴(yán)格的規(guī)定。

首先，在管理企業(yè)印章印鑒方面，各種印鑒由現(xiàn)金出納和銀行出納分別掌管。企業(yè)法人印章等由現(xiàn)金出納保管，財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，嚴(yán)格規(guī)定不得將所有印鑒都掌管在一個(gè)出納人員手中。當(dāng)需要對(duì)支票等票據(jù)加蓋印章時(shí)，出納人員嚴(yán)格審查票據(jù)的金額是否正確，用途是否符合相關(guān)要求等。其次，在現(xiàn)金管理方面，庫存現(xiàn)金的額度嚴(yán)格按照開戶銀行的規(guī)定存取。嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷流程對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行處理；出納人員必須做到收支清楚，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符；貫徹監(jiān)督檢查制度，經(jīng)常性地或是突擊性地對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查等。對(duì)于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，當(dāng)向付款方開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照收據(jù)號(hào)順序開具，開具后認(rèn)真審核收據(jù)內(nèi)容，由出納加蓋“現(xiàn)金收訖”章或財(cái)務(wù)專用章，并由有關(guān)部門人員向負(fù)責(zé)登記收入的人員索取回執(zhí)單。第三，在銀行存款控制和支票使用方面，均需分工明確，嚴(yán)格控制。負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額和銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)的財(cái)務(wù)人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)編制收付款憑證業(yè)務(wù)或負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，以防止應(yīng)記入?yún)s未記入企業(yè)收、入賬的不正當(dāng)行為或被銀行揭露的不正當(dāng)支出被再次掩蓋起來；銀行對(duì)賬單應(yīng)由負(fù)責(zé)銀行往來賬項(xiàng)調(diào)節(jié)的出納人員直接從銀行取得，并根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行存款賬面余額進(jìn)行核對(duì)調(diào)節(jié)等。出納使用現(xiàn)金支票時(shí)應(yīng)填寫用款申請(qǐng)單，日期，金額，用途及支票號(hào)等要明確注明，填寫好提庫現(xiàn)審批單，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確立起嚴(yán)格的支票控制制度。作廢了的無效現(xiàn)金支票應(yīng)需加蓋作廢章或添加其他作廢標(biāo)記，并與存根附在一

起，在銷毀作廢支票的同時(shí)應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，并存檔備查等。

公司施行出納人員輪崗制度，不僅是出納工作本身的需要，也是加強(qiáng)出納人員隊(duì)伍建設(shè)的需要。定期、不定期地輪換出納工作的人員崗位，有利于出納人員全面熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時(shí)也有利于增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的團(tuán)結(jié)合作意識(shí)，進(jìn)一步完善了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。中國石油天然氣第一建設(shè)公司轉(zhuǎn)正定級(jí)論文

第5章 總結(jié)

“大江東去浪淘盡，千古風(fēng)流人物?！?新時(shí)代召喚新的會(huì)計(jì)、出納人員以全新的精神面貌面對(duì)全新的生活。各種現(xiàn)代化的信息、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、高科技手段風(fēng)起云涌，如同雨后春筍，層出不窮。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理從環(huán)境、技術(shù)、手段、設(shè)備以及人員素質(zhì)都提出了全新的要求。會(huì)計(jì)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了巨大的改變，會(huì)計(jì)電算化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化是會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。隨著時(shí)代的發(fā)展和進(jìn)步，在公司即將整體上市的大環(huán)境下，更多的是科技和效率的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)出納工作效率的提高對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的成長(zhǎng)都具有重要的意義，做好企業(yè)的出納工作尤為重要，對(duì)于企業(yè)而言，要提供優(yōu)良的工作平臺(tái)，而出納人員自身也要加強(qiáng)業(yè)務(wù)意識(shí)和相關(guān)的方面的提升，不斷推動(dòng)出納工作又好又快的發(fā)展。

公司上市背景下如何做好財(cái)務(wù)出納工作

參考文獻(xiàn)

[1] http://finance.sina.com.cn/roll/2016-07-07/doc-ifxtwitr1626531.shtml?qq-pf-to=pcqq.c2 [2] http://money.163.com/16/0704/15/BR52GEFA002524SO.html [3] 宋艷敏 劉曉東，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)[M]，科學(xué)出版社，2011 [4] 中國石油天然氣集團(tuán)公司會(huì)計(jì)手冊(cè)2015，電子版

[5] 從出納角度看企業(yè)資金安全管理，公共事業(yè)財(cái)會(huì)[M]，中國學(xué)術(shù)期刊電子出版社，2016

第二篇：淺談新課改背景下如何做好班主任工作

淺談新課改背景下如何做好班主任工作

新課程改革是時(shí)代對(duì)教育的要求，是社會(huì)對(duì)教師的期盼。新課程改革倡導(dǎo)“一切為了學(xué)生的發(fā)展”，以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力為宗旨，促進(jìn)學(xué)生德智體美勞全面發(fā)展。對(duì)班主任來說既是智慧與創(chuàng)新的挑戰(zhàn)，又是自我發(fā)展的新機(jī)遇。那么，在新課程背景下，如何迎接挑戰(zhàn)，做好班主任工作呢？

一、轉(zhuǎn)變觀念，迎接挑戰(zhàn)

觀念是行為的先導(dǎo)，教師是否具有新課程理念，是否具有走進(jìn)新課程的需求和魄力，是新課程改革成功的關(guān)鍵。為此，作為班主任，首先應(yīng)該加強(qiáng)學(xué)習(xí)，主動(dòng)掌握新課程改革的教育理念和方法，突出學(xué)生的主體地位，與學(xué)生建立平等、和諧的師生關(guān)系，自覺地轉(zhuǎn)變角色，從先前的管理員、監(jiān)察員、偵察員等多重身份中轉(zhuǎn)變過來，做班級(jí)教育的主持者、引領(lǐng)者、合作者、促進(jìn)者、策劃者。在學(xué)習(xí)、踐行新課程理念的過程中，不斷地提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，改變“一刀切”的簡(jiǎn)單教育方式，給學(xué)生充分表現(xiàn)自己的空間，最大限度地發(fā)揮自己的潛能，促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展。其次，伴隨著新課程改革，對(duì)傳統(tǒng)教育方式方法的改變，不可能一蹴而就，肯定會(huì)遇到阻力，出現(xiàn)陣痛。班主任在走進(jìn)新課改的過程中會(huì)面臨新的壓力，新的挑戰(zhàn)，這是肯定的，也是正常的。要想變被動(dòng)為主動(dòng)，變壓力為動(dòng)力，變適應(yīng)為創(chuàng)新，惟有加強(qiáng)學(xué)習(xí)，做學(xué)習(xí)型、知識(shí)型教師；善于研究，做研究型、專家型教師。信息技術(shù)在普及，網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代已經(jīng)到來，孩子們接收信息的渠道越來越多，學(xué)生對(duì)學(xué)校、班級(jí)、教師的信息依賴程度也越來越有限。在這樣的時(shí)代背景下，新課改

是必然選擇，任何的等待觀望都是在坐失良機(jī)，惟有學(xué)習(xí)起來，行動(dòng)起來，研究起來，用淵博的知識(shí)、科學(xué)的教育、先進(jìn)的方法、創(chuàng)新的理念，走進(jìn)新課改，做教育學(xué)生的行家里手，這樣，才能從容應(yīng)對(duì)新時(shí)期、新課改的挑戰(zhàn)，做好班主任工作。

二、行為師范，潛移默化

班主任自身的良好形象，是無形的教育資源，潛移默化地影響著學(xué)生，也是班主任形成凝聚力、親和力的重要基礎(chǔ)，是學(xué)生形成正確價(jià)值觀的重要一環(huán)。因此，作為班主任，無論在教育教學(xué)上，還是言行舉止上，都應(yīng)該以身作則，贏得學(xué)生的認(rèn)可和尊重。例如，面對(duì)一些同學(xué)隨手扔廢紙的壞習(xí)慣，如果單純地用嘴說，僅僅停留在給學(xué)生指出來，等著讓學(xué)生去做，這樣做，最終地上的紙會(huì)被撿起來，但學(xué)生的撿紙行為是在老師的要求和監(jiān)督之下完成的，是“要我撿”，而非“我要撿”，撿紙沒有變成學(xué)生講衛(wèi)生、講文明的自覺行為，隨手扔紙的不文明行為也不會(huì)從根本上杜絕。如果面對(duì)教室內(nèi)的廢紙，班主任能夠主動(dòng)彎下腰，親手撿起來，扔到紙簍里，這種看似簡(jiǎn)單的師范行為，就有可能從根本上杜絕亂扔廢紙的現(xiàn)象。再如，發(fā)現(xiàn)黑板擦得不干凈，不去責(zé)問值日生，而是自己拿起板擦擦干凈；講臺(tái)上有粉筆頭，親手一個(gè)一個(gè)地?fù)炱饋?，放在粉筆盒里；要求學(xué)生嚴(yán)格遵守學(xué)校作息時(shí)間，自己首先做到每天上課、下課以鈴聲為基準(zhǔn)，從不提前，也從不拖堂，每天的上課或早操，能提前做好準(zhǔn)備。此時(shí)，教師的行為，哪怕是一個(gè)小小的細(xì)節(jié)，已經(jīng)不單純是一種行為，而是一種非?？少F的教育資源，一種無聲卻影響巨大的人格力量。身教勝過言教，春風(fēng)化雨、潤(rùn)物無聲，此處無聲勝有聲。

三、尊重個(gè)性，發(fā)揮潛能

新課程的核心和宗旨是尊重學(xué)生個(gè)體的差異，尊重學(xué)生的人格，關(guān)注學(xué)生的全面發(fā)展。作為班主任應(yīng)該善于發(fā)現(xiàn)學(xué)生身上的閃光點(diǎn)，幫助學(xué)生樹立信心，鼓勵(lì)、激勵(lì)學(xué)生成才。著名教育家陶行知先生曾諄諄告誡教育工作者：“在你的眼里有瓦特，在你的教鞭下有牛頓，在你的譏笑中有愛迪生……”對(duì)于班級(jí)中個(gè)性不同的學(xué)生，尤其是學(xué)習(xí)成績(jī)不佳的“后進(jìn)生”，要講究工作方法，少批評(píng)，多肯定，在班級(jí)工作中，要積極為他們提供展示特長(zhǎng)的舞臺(tái)，創(chuàng)造自我表現(xiàn)的機(jī)會(huì)，讓他們也能享受到成功的快樂，也能在鼓勵(lì)聲中成長(zhǎng)。比如，開展籃球比賽，乒乓球比賽，參加文藝匯演，公益勞動(dòng)、出板報(bào)等，就為“后進(jìn)生”提供了展示特長(zhǎng)和表現(xiàn)自我的機(jī)會(huì)，使他們?cè)诨顒?dòng)中感受自身價(jià)值，充分發(fā)展個(gè)性特長(zhǎng)，發(fā)揮其潛能和創(chuàng)造力。

四、面向全體，走向“博愛”

在平時(shí)的班主任工作中，班主任大多偏愛學(xué)習(xí)好的“優(yōu)等生”。這種關(guān)愛中的不平等現(xiàn)象，對(duì)班級(jí)管理非常不利。其實(shí)，學(xué)習(xí)成績(jī)的好壞本身也是相對(duì)的，因?qū)W生的個(gè)體差異不同，對(duì)于某一個(gè)學(xué)生來說，90分是成績(jī)好的標(biāo)志，而對(duì)于另一個(gè)學(xué)生來說，60分可能就是最大的成功。作為班主任，不應(yīng)該把學(xué)生簡(jiǎn)單地按照成績(jī)分成三六九等來看待，應(yīng)該樹立平等的學(xué)生觀，把每個(gè)學(xué)生都看成是鮮活可愛的個(gè)體，相信每個(gè)學(xué)生都有“才”。這樣，才能在班級(jí)管理中，面向全體學(xué)生，充分挖掘?qū)W生潛能，把愛撒播到每個(gè)學(xué)生身上，使每個(gè)學(xué)生都能享受到平等的關(guān)愛，受到良好的教育，都能取得成功。這應(yīng)該是新課改理念下，做好

班主任工作的基礎(chǔ)。

五、寬嚴(yán)結(jié)合，行之有效

新課程倡導(dǎo)對(duì)學(xué)生要給予人文關(guān)懷，但這并不是不要“嚴(yán)”，一味地講“慈愛”，這是不講原則的表現(xiàn)。在班級(jí)管理中，一方面，要嚴(yán)格要求，這無論是對(duì)良好的學(xué)風(fēng)、班風(fēng)的形成或是對(duì)于學(xué)生自身良好行為習(xí)慣的形成都是有利的。因此，為了建立一個(gè)良好的班集體，班主任就需要?jiǎng)幽X筋、想辦法、制定各種班級(jí)常規(guī)來約束學(xué)生，并行之有效。另一方面，班主任在嚴(yán)格要求的同時(shí)，要淡化權(quán)威意識(shí)，寬容學(xué)生的錯(cuò)誤，給學(xué)生改正的機(jī)會(huì)，對(duì)后進(jìn)生適當(dāng)降低要求，增加感情投入，給他們以信任，使他們體會(huì)到教師的關(guān)心、愛心、苦心。班主任在工作中如果不能有分寸地重視個(gè)性差異，把握要求的尺度，光“嚴(yán)”不“寬”，就會(huì)造成教育的失敗。尤其是中學(xué)生，在逐步形成自我意識(shí)的同時(shí)，也非常在乎他人，特別是班主任老師對(duì)他們的看法，因此，班主任的態(tài)度、方法極為重要。比如對(duì)待學(xué)生的缺點(diǎn)，如果缺乏耐心，不分場(chǎng)合地批評(píng)，當(dāng)眾揭短，就會(huì)使學(xué)生失去尊嚴(yán)，受到傷害。學(xué)生的有些過錯(cuò)只要自己反省或班主任暗示就能認(rèn)識(shí)，不必求全責(zé)備?？傊?，對(duì)學(xué)生的寬容與嚴(yán)格，要把握好“度”，缺乏嚴(yán)格要求的盲目寬容和放任自流，或過于“嚴(yán)格”，使學(xué)生受到傷害，都是對(duì)學(xué)生不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。只有“寬”與“嚴(yán)”有機(jī)地結(jié)合，才會(huì)利于班級(jí)管理，利于學(xué)生成長(zhǎng)。

總之，新課程在班主任行為中生成，班主任在新課程中走向成長(zhǎng)。作為新時(shí)期的班主任，要具有現(xiàn)代教育思想，認(rèn)識(shí)到自己所擔(dān)負(fù)的重任，認(rèn)識(shí)到班主任工作是一門藝術(shù)，要講究方法，要研究學(xué)生心理，這樣，一個(gè)優(yōu)良的班集體才會(huì)逐漸形成。

第三篇：財(cái)務(wù)出納工作

現(xiàn)將xxxx年財(cái)務(wù)工作開展情況匯報(bào)如下：年終總結(jié)

一、稽核各連鎖門店、銷售部門指標(biāo)完成情況。

通過對(duì)各連鎖門店、各銷售部門的賬目核算，各項(xiàng)指標(biāo)與年初所簽訂責(zé)任狀的對(duì)比，分析差異，查找原因，做到指標(biāo)有針對(duì)，落實(shí)有監(jiān)管。為總經(jīng)理的決策提供可靠數(shù)字依據(jù)。

二、以資金管理為契機(jī)，不斷增強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)。

近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，零星購置先審批等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，采取定額以外的費(fèi)用、沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。

三、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。

隨著我公司業(yè)務(wù)量的增大，工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)工作不能停留在簡(jiǎn)單的算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。

通過學(xué)習(xí)，職稱考試，進(jìn)一步了解財(cái)務(wù)各項(xiàng)管理制度，懂得了企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作要求，進(jìn)一步激發(fā)了干好財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性。

四、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。

隨著企業(yè)管理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的管理職能逐漸增強(qiáng)。今年，公司為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，制定了責(zé)任狀考核辦法，細(xì)化了各項(xiàng)指標(biāo)和日常工作的考核。在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。詳細(xì)制定了《貨幣資金管理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合。在今年的財(cái)務(wù)管理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借助公司的考核體系，將管理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。遵紀(jì)守法，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，做到誠信納稅。并榮獲赤峰市地稅局頒發(fā)的所得稅“百佳誠信納稅人”獎(jiǎng)。

五、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司存貨、財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。

隨著財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，這其中包括存貨的盤點(diǎn)等，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資的管理。規(guī)范了庫存管理基礎(chǔ)工作，確保庫存物資的帳帳、帳實(shí)相符。

六、加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。

為加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一歸口管理，規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，為進(jìn)一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項(xiàng)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項(xiàng)目加大了考核力度。資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)制約制度。以上制度的建立和實(shí)施更加有效地減少了資金的占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

七、XX年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

為全面搞好XX年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：

(一）根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)連鎖門店的銷售預(yù)算與實(shí)際完成的預(yù)算分析、分解與落實(shí)工作，根據(jù)數(shù)字查找經(jīng)營環(huán)節(jié)存在的問題，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）結(jié)合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合績(jī)效考核管理，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化責(zé)任制的制定與落實(shí)，在增大銷售的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭(zhēng)完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。精細(xì)核算薪酬，完善所創(chuàng)造價(jià)值與所得薪酬公平的工資計(jì)算原則。同時(shí)，圍繞盤活資產(chǎn)，嚴(yán)格控制存貨占用金額，減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。

（三）繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)管理工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和門店的配合下，按照公司的總體部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)。今后應(yīng)將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。雖然，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實(shí)正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。

第四篇：如何做好出納工作

如何做好出納工作

把錢管好，把數(shù)管好，一定要見到審批文件才能處理錢的事務(wù)。

我的個(gè)人見解是如下:

一.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的水平。

二.出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧,如電腦等。

三.做好出納工作要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。

四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、票據(jù)等，維護(hù)公司的利益不受到損失。

五.出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，精業(yè)、敬業(yè)。

最后就是.做出納一定要 細(xì)心，仔細(xì)，多做點(diǎn)記錄，每天把現(xiàn)金盤點(diǎn)正確，這樣到月底都輕松！多備幾本本子，或在電腦上記錄好，把現(xiàn)金收入和支出都記錄好，發(fā)票憑證及時(shí)整理做好，就可以了??！一兩個(gè)月下來，就熟了，不用太擔(dān)心，心細(xì)關(guān)鍵！出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作。實(shí)：主要是現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作?，F(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管；銀行存款，由出納辦理收支結(jié)算手續(xù)．除了出納，其他財(cái)會(huì)人員是管賬不管錢，管賬不管物的.賬：出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)；“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對(duì)。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。月內(nèi)還要多次出具報(bào)告單，報(bào)告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對(duì)。

第五篇：淺談如何做好出納工作

淺談如何做好出納工作

會(huì)計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營中不可或缺的重要組成部分，在加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展等方面，起到了至關(guān)重要的作用。而出納工作則是會(huì)計(jì)管理中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)政策性、原則性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作。做一名稱職的施工企業(yè)出納人員，必須牢固樹立資金安全至上的理念，保持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致扎實(shí)敬業(yè)的作風(fēng)，促進(jìn)公司平穩(wěn)健康發(fā)展。

牢固樹立資金安全至上的理念

資金安全至上是一個(gè)剛性原則，是不可觸碰的底線，也是一名出納人員最基本的責(zé)任和義務(wù)。

熟知法規(guī)和制度。出納人員要依法辦事，首先要熟悉法規(guī)。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度、稅收管理制度、發(fā)票管理辦法、以及本公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度。要做好出納工作的首要任務(wù)就是學(xué)習(xí)、了解和掌握相關(guān)法規(guī)和制度，提高自身的思想水平。只有明白了哪些該干、哪些不該干，工作起來才會(huì)得心應(yīng)手。

掌握技術(shù)和規(guī)程。出納人員除具備會(huì)計(jì)人員必備的業(yè)務(wù)技能外，還應(yīng)熟練掌握專業(yè)的操作技術(shù)和工作規(guī)程。不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)基本知識(shí)，還要具備較高的處

理出納事務(wù)的專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。同時(shí)，出納人員還要掌握相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)知識(shí)。隨著網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)，出納人員對(duì)于電腦和網(wǎng)絡(luò)方面的知識(shí)也要加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。出納人員保管著單位的貨幣資金、票據(jù)和各種印鑒等重要財(cái)物，必須具備很強(qiáng)的安全意識(shí)，學(xué)習(xí)安全防范知識(shí)，把保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全作為自身的責(zé)任。

保持嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、敬業(yè)的作風(fēng)

滿意至上看似簡(jiǎn)單，但要做到讓所有人都滿意，則要求出納人員必須具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和較高的道德修養(yǎng)。

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。公司項(xiàng)目施工階段資金流量比較大，出納人員稍有不慎就會(huì)造成重大損失，因此出納人員必須養(yǎng)成一絲不茍的工作習(xí)慣，即：沉著冷靜、認(rèn)真細(xì)致、精力集中、有條不紊。沉著冷靜，就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷；認(rèn)真細(xì)致，就是做到收支計(jì)算準(zhǔn)確無誤；精力集中，就是全身心地投入工作，不受外界干擾；有條不紊，就是辦公用具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序。只有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，才能減少工作中產(chǎn)生的差錯(cuò)，提高工作效率。

良好的職業(yè)道德。出納人員長(zhǎng)期面對(duì)財(cái)物，容易不知不覺地產(chǎn)生不道德的欲望。一個(gè)人的政策水平和業(yè)務(wù)技能可以通過學(xué)習(xí)來增長(zhǎng)，但道德修養(yǎng)則是立身之本，需要經(jīng)過長(zhǎng)期培養(yǎng)。一是廉潔自律。出納人員必須做到思想堅(jiān)定，不為利所動(dòng)。二是堅(jiān)持原則。出納人員在辦理日常業(yè)務(wù)時(shí)，肩負(fù)著

處理各種利益關(guān)系的重任，必須做到不報(bào)人情賬，不徇私情，堅(jiān)持依法辦事，按原則辦事。三是愛崗敬業(yè)。出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作，關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營績(jī)效。出納人員要始終保持良好的工作態(tài)度和精神面貌，扎扎實(shí)實(shí)地做好服務(wù)工作，立足崗位，為企業(yè)發(fā)展做貢獻(xiàn)。