第一篇：公司上市的財務要求

公司上市是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要在各個方面滿足上市的規(guī)范要求，而財務問題往往直接關(guān)系功敗垂成。針對企業(yè)上市過程中財務應當注意的有關(guān)問題：

一、持續(xù)盈利能力

能夠持續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的一項基本要求，可從以下方面來判斷企業(yè)的持續(xù)盈利能力。

從財務會計信息來看，盈利能力主要體現(xiàn)在收入的結(jié)構(gòu)組成及增減變動、毛利率的構(gòu)成及各期增減、利潤來源的連續(xù)性和穩(wěn)定性等三個方面。

從公司自身經(jīng)營來看，決定企業(yè)持續(xù)盈利能力的內(nèi)部因素——核心業(yè)務、核心技術(shù)、主要產(chǎn)品以及其主要產(chǎn)品的用途和原料供應等方面。

從公司經(jīng)營所處環(huán)境來看，決定企業(yè)持續(xù)盈利能力的外部因素——所處行業(yè)環(huán)境、行業(yè)中所處地位、市場空間、公司的競爭特點及產(chǎn)品的銷售情況、主要消費群體等方面。

公司的商業(yè)模式是否適應市場環(huán)境，是否具有可復制性，這些決定了企業(yè)的擴張能力和快速成長的空間。

公司的盈利質(zhì)量，包括營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方是否存在重大依賴，盈利是否主要依賴稅收優(yōu)惠、政府補助等非經(jīng)常性損益，客戶和供應商的集中度如何，是否對重大客戶和供應商存在重大依賴性。

二、收入

營業(yè)收入是利潤表的重要科目，反映了公司創(chuàng)造利潤和現(xiàn)金流量的能力。在主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法規(guī)定的發(fā)行條件中，均有營業(yè)收入的指標要求。

按照會計準則的規(guī)定，判斷公司能否確認收入的一個核心原則是商品所有權(quán)上的主要風險和報酬是否轉(zhuǎn)移給購貨方，這就需要結(jié)合公司的銷售模式、渠道以及收款方式進行確定。

銷售循環(huán)的內(nèi)控制度是否健全，流程是否規(guī)范，單據(jù)流、資金流、貨物流是否清晰可驗證。這些是確認收入真實性、完整性的重要依據(jù)，也是上市審計中對收入的關(guān)注重點。

銷售合同的驗收標準、付款條件、退貨、后續(xù)服務及附加條款。同時還須關(guān)注商品運輸方式。

收入的完整性，即所有收入是否均開票入賬，對大量現(xiàn)金收入的情況，是否有專門內(nèi)部控制進行管理。對于零售企業(yè)等大量收入現(xiàn)金的企業(yè)，更須引起重點關(guān)注。現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等政策。根據(jù)會計準則規(guī)定，發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務費用；發(fā)生的商業(yè)折扣，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；發(fā)生的銷售折讓，企業(yè)應分別不同情況進行處理。

關(guān)注銷售的季節(jié)性，產(chǎn)品的銷售區(qū)域和對象，企業(yè)的行業(yè)地位及競爭對手，結(jié)合行業(yè)變化、新客戶開發(fā)、新產(chǎn)品研發(fā)等情況，確定各期收入波動趨勢是否與行業(yè)淡旺季一致，收入的變動與行業(yè)發(fā)展趨勢是否一致，是否符合市場同期的變化情況。

企業(yè)的銷售網(wǎng)絡情況及主要經(jīng)銷商的資金實力，所經(jīng)銷產(chǎn)品對外銷售和回款等情況，企業(yè)的營業(yè)收入與應收賬款及銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金的增長關(guān)系。

三、成本費用

成本費用直接影響企業(yè)的毛利率和利潤，影響企業(yè)的規(guī)范、合規(guī)性和盈利能力。首先應關(guān)注企業(yè)的成本核算方法是否規(guī)范，核算政策是否一致。擬改制上市的企業(yè)，往往成本核算較為混亂。對歷史遺留問題，一般可采取如下方法處理：對存 1

貨采用實地盤點核實數(shù)量，用最近購進存貨的單價或市場價作為原材料、低值易耗品和包裝物等的單價，參考企業(yè)的歷史成本，結(jié)合技術(shù)人員的測算作為產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品的估計單價。問題解決之后，應立即著手建立健全存貨與成本內(nèi)部控制體系以及成本核算體系。

費用方面，應關(guān)注企業(yè)的費用報銷流程是否規(guī)范，相關(guān)管理制度是否健全，票據(jù)取得是否合法，有無稅務風險。對于成本費用的結(jié)構(gòu)和趨勢的波動，應有合理的解釋。

在材料采購方面，應關(guān)注原材料采購模式，供應商管理制度等相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全，價格形成機制是否規(guī)范，采購發(fā)票是否規(guī)范，四、稅務

稅務問題是企業(yè)改制上市過程中的重點問題。在稅務方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規(guī)定：發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴。

企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率應合法合規(guī)。對于稅收優(yōu)惠，應首先關(guān)注其合法性，稅收優(yōu)惠是否屬于地方性政策且與國家規(guī)定不符，稅收優(yōu)惠有沒有正式的批準文件。對于稅收優(yōu)惠屬于地方性政策且與國家規(guī)定不一致的情況，根據(jù)證監(jiān)會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。納稅申報是否及時，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰。

五、資產(chǎn)質(zhì)量

企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理是企業(yè)上市的一項要求。其主要關(guān)注點如下：

應收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。

存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉(zhuǎn)率是否過低、賬實是否相符。

是否存在停工在建工程，固定資產(chǎn)產(chǎn)證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，作價依據(jù)是否充分，比重不得超過20%。

其他應收款與其他應付款的核算內(nèi)容，這兩個科目常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關(guān)注大額其他應收款是否存在以下情況：關(guān)聯(lián)方占用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會計科目。關(guān)注大額“其他應付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。

財務性投資資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重，比重過高，表明企業(yè)現(xiàn)金充裕，上市融資的必要性不足。

六、現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量反應了一個企業(yè)真實的盈利能力、償債和支付能力，現(xiàn)金流量表提供了資產(chǎn)負債表、利潤表無法提供的更加真實有用的財務信息，更為清晰地揭示了企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財務狀況?，F(xiàn)金流量主要關(guān)注點有以下幾個方面：

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額直接關(guān)系到收入的質(zhì)量及公司的核心競爭力。應結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)營模式，將經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與主營業(yè)務收入、凈利潤進行比較。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)的要有合理解釋。

關(guān)注投資、籌資活動現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的關(guān)系。例如，公司投資和籌資活動現(xiàn)金流量凈額增加，表明企業(yè)實行的是擴張的戰(zhàn)略，處于發(fā)展階段。此時需要關(guān)注其償債風險。

七、重大財務風險

在企業(yè)財務風險控制方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規(guī)定，包括不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟

以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。

八、會計基礎(chǔ)工作

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，是企業(yè)上市的一條基本原則。

擬改制上市企業(yè)，特別是民營企業(yè)，由于存在融資、稅務等多方面需求，需要由兩套賬向一賬統(tǒng)領(lǐng)過渡。

會計政策要保持一貫性，會計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

九 獨立性與關(guān)聯(lián)交易

企業(yè)要上市，其應當具有完整的業(yè)務體系和管理結(jié)構(gòu)，具有和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，具體為資產(chǎn)完整、人員獨立、財務獨立、機構(gòu)獨立和業(yè)務獨立五大獨立。尤其是業(yè)務獨立方面，證監(jiān)會對關(guān)聯(lián)交易的審核非常嚴格，要求報告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易總體呈現(xiàn)下降的趨勢。因此對關(guān)聯(lián)交易要有完整業(yè)務流程的規(guī)范，還要證明其必要性及公允性。

十、內(nèi)部控制

政府相關(guān)機構(gòu)對企業(yè)的內(nèi)部控制越來越嚴格。主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法均對發(fā)行人的內(nèi)部控制制度進行了明確規(guī)定。值得一提的是2010年4月《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應用指引以及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》頒布，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。因此企業(yè)應按照相關(guān)要求，建立健全內(nèi)部控制并嚴格執(zhí)行。

第二篇：公司上市的財務要求

公司上市的財務要求

公司上市是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要在各個方面滿足上市的規(guī)范要求，而財務問題往往直接關(guān)系功敗垂成。針對企業(yè)上市過程中財務應當注意的有關(guān)問題：

一、持續(xù)盈利能力

能夠持續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的一項基本要求，可從以下方面來判斷企業(yè)的持續(xù)盈利能力。

從財務會計信息來看，盈利能力主要體現(xiàn)在收入的結(jié)構(gòu)組成及增減變動、毛利率的構(gòu)成及各期增減、利潤來源的連續(xù)性和穩(wěn)定性等三個方面。從公司自身經(jīng)營來看，決定企業(yè)持續(xù)盈利能力的內(nèi)部因素——核心業(yè)務、核心技術(shù)、主要產(chǎn)品以及其主要產(chǎn)品的用途和原料供應等方面。

從公司經(jīng)營所處環(huán)境來看，決定企業(yè)持續(xù)盈利能力的外部因素——所處行業(yè)環(huán)境、行業(yè)中所處地位、市場空間、公司的競爭特點及產(chǎn)品的銷售情況、主要消費群體等方面。

公司的商業(yè)模式是否適應市場環(huán)境，是否具有可復制性，這些決定了企業(yè)的擴張能力和快速成長的空間。

公司的盈利質(zhì)量，包括營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方是否存在重大依賴，盈利是否主要依賴稅收優(yōu)惠、政府補助等非經(jīng)常性損益，客戶和供應商的集中度如何，是否對重大客戶和供應商存在重大依賴性。

二、收入

營業(yè)收入是利潤表的重要科目，反映了公司創(chuàng)造利潤和現(xiàn)金流量的能力。在主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法規(guī)定的發(fā)行條件中，均有營業(yè)收入的指標要求。

按照會計準則的規(guī)定，判斷公司能否確認收入的一個核心原則是商品所有權(quán)上的主要風險和報酬是否轉(zhuǎn)移給購貨方，這就需要結(jié)合公司的銷售模式、渠道以及收款方式進行確定。

銷售循環(huán)的內(nèi)控制度是否健全，流程是否規(guī)范，單據(jù)流、資金流、貨物流是否清晰可驗證。這些是確認收入真實性、完整性的重要依據(jù)，也是上市審計中對收入的關(guān)注重點。

銷售合同的驗收標準、付款條件、退貨、后續(xù)服務及附加條款。同時還須關(guān)注商品運輸方式。

收入的完整性，即所有收入是否均開票入賬，對大量現(xiàn)金收入的情況，是否有專門內(nèi)部控制進行管理。對于零售企業(yè)等大量收入現(xiàn)金的企業(yè)，更須引起重點關(guān)注?，F(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等政策。根據(jù)會計準則規(guī)定，發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務費用；發(fā)生的商業(yè)折扣，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；發(fā)生的銷售折讓，企業(yè)應分別不同情況進行處理。

關(guān)注銷售的季節(jié)性，產(chǎn)品的銷售區(qū)域和對象，企業(yè)的行業(yè)地位及競爭對手，結(jié)合行業(yè)變化、新客戶開發(fā)、新產(chǎn)品研發(fā)等情況，確定各期收入波動趨勢是否與行業(yè)淡旺季一致，收入的變動與行業(yè)發(fā)展趨勢是否一致，是否符合市場同期的變化情況。

企業(yè)的銷售網(wǎng)絡情況及主要經(jīng)銷商的資金實力，所經(jīng)銷產(chǎn)品對外銷售和回款等情況，企業(yè)的營業(yè)收入與應收賬款及銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金的增長關(guān)系。

三、成本費用

成本費用直接影響企業(yè)的毛利率和利潤，影響企業(yè)的規(guī)范、合規(guī)性和盈利能力。首先應關(guān)注企業(yè)的成本核算方法是否規(guī)范，核算政策是否一致。擬改制上市的企業(yè)，往往成本核算較為混亂。對歷史遺留問題，一般可采取如下方法處理：對存貨采用實地盤點核實數(shù)量，用最近購進存貨的單價或市場價作為原材料、低值易耗品和包裝物等的單價，參考企業(yè)的歷史成本，結(jié)合技術(shù)人員的測算作為產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品的估計單價。問題解決之后，應立即著手建立健全存貨與成本內(nèi)部控制體系以及成本核算體系。

費用方面，應關(guān)注企業(yè)的費用報銷流程是否規(guī)范，相關(guān)管理制度是否健全，票據(jù)取得是否合法，有無稅務風險。對于成本費用的結(jié)構(gòu)和趨勢的波動，應有合理的解釋。

在材料采購方面，應關(guān)注原材料采購模式，供應商管理制度等相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全，價格形成機制是否規(guī)范，采購發(fā)票是否規(guī)范，四、稅務

稅務問題是企業(yè)改制上市過程中的重點問題。在稅務方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規(guī)定：發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴。

企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率應合法合規(guī)。對于稅收優(yōu)惠，應首先關(guān)注其合法性，稅收優(yōu)惠是否屬于地方性政策且與國家規(guī)定不符，稅收優(yōu)惠有沒有正式的批準文件。對于稅收優(yōu)惠屬于地方性政策且與國家規(guī)定不一致的情況，根據(jù)證監(jiān)會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。納稅申報是否及時，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰。

五、資產(chǎn)質(zhì)量

企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理是企業(yè)上市的一項要求。其主要關(guān)注點如下：

應收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。

存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉(zhuǎn)率是否過低、賬實是否相符。

是否存在停工在建工程，固定資產(chǎn)產(chǎn)證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，作價依據(jù)是否充分，比重不得超過20%。

其他應收款與其他應付款的核算內(nèi)容，這兩個科目常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關(guān)注大額其他應收款是否存在以下情況：關(guān)聯(lián)方占用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會計科目。關(guān)注大額“其他應付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。財務性投資資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重，比重過高，表明企業(yè)現(xiàn)金充裕，上市融資的必要性不足。

六、現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量反應了一個企業(yè)真實的盈利能力、償債和支付能力，現(xiàn)金流量表提供了資產(chǎn)負債表、利潤表無法提供的更加真實有用的財務信息，更為清晰地揭示了企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財務狀況?，F(xiàn)金流量主要關(guān)注點有以下幾個方面：

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額直接關(guān)系到收入的質(zhì)量及公司的核心競爭力。應結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)營模式，將經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與主營業(yè)務收入、凈利潤進行比較。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)的要有合理解釋。

關(guān)注投資、籌資活動現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的關(guān)系。例如，公司投資和籌資活動現(xiàn)金流量凈額增加，表明企業(yè)實行的是擴張的戰(zhàn)略，處于發(fā)展階段。此時需要

關(guān)注其償債風險。七、重大財務風險

在企業(yè)財務風險控制方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規(guī)定，包括不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。

八、會計基礎(chǔ)工作

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，是企業(yè)上市的一條基本原則。

擬改制上市企業(yè)，特別是民營企業(yè)，由于存在融資、稅務等多方面需求，需要由兩套賬向一賬統(tǒng)領(lǐng)過渡。會計政策要保持一貫性，會計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。九 獨立性與關(guān)聯(lián)交易 企業(yè)要上市，其應當具有完整的業(yè)務體系和管理結(jié)構(gòu)，具有和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，具體為資產(chǎn)完整、人員獨立、財務獨立、機構(gòu)獨立和業(yè)務獨立五大獨立。尤其是業(yè)務獨立方面，證監(jiān)會對關(guān)聯(lián)交易的審核非常嚴格，要求報告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易總體呈現(xiàn)下降的趨勢。因此對關(guān)聯(lián)交易要有完整業(yè)務流程的規(guī)范，還要證明其必要性及公允性。十、內(nèi)部控制

政府相關(guān)機構(gòu)對企業(yè)的內(nèi)部控制越來越嚴格。主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法均對發(fā)行人的內(nèi)部控制制度進行了明確規(guī)定。值得一提的是2010年4月《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應用指引以及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》頒布，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。因此企業(yè)應按照相關(guān)要求，建立健全內(nèi)部控制并嚴格執(zhí)行。

第三篇：公司上市前期財務實習生轉(zhuǎn)正申請

轉(zhuǎn)正申請報告

尊敬的各位領(lǐng)導：

你們好！

自從來到這里，我的身份就從一個懵懵懂懂的學生轉(zhuǎn)變?yōu)樽允称淞Φ墓ぷ魅藛T，生活上知道了什么叫自立，工作上知道了什么叫謹慎，思想上知道了什么叫自強，在此，感謝公司和領(lǐng)導能夠給我在中磁成長和學習的機會，謝謝你們對我的培養(yǎng)。

七月我跟大家一起在車間實習一個月，了解了公司的生產(chǎn)環(huán)節(jié)等基本情況。八月份我以后到財務部實習，現(xiàn)在主要負責處理子公司恒升的相關(guān)業(yè)務。半年的實習時間，我在統(tǒng)計室和財務部學到很多東西，包括各種報表表格的制作原理與運用、會計業(yè)務的處理方法與處理的流程、用友軟件的運用等?，F(xiàn)針對將近半年的實習情況向各位領(lǐng)導匯報，希望各位領(lǐng)導根據(jù)我的工作表現(xiàn)與成果等情況給予轉(zhuǎn)正。

實習與工作

在宋總、何部長與王老師的指導下，除了學習相關(guān)的業(yè)務處理，我也嘗試著做一些力所能及的工作。現(xiàn)在將我實習學習與實踐的內(nèi)容分三個階段總結(jié)如下：

一、統(tǒng)計室實習

基本數(shù)據(jù)表中各表的學習，包括鋼錠成分、成品單重、收率、報價基本原理等。

二、財務部相關(guān)文件學習

財務部管理手冊、財務部管理制度、各種報表的編制與運用、原理及作用、其他財務相關(guān)文件的學習。

三、實踐

1.核對2009年1月至2011年6月養(yǎng)老保險扣款與繳納情況。由于公司員工的正常流動，員工離職后，部分員工養(yǎng)老保險扣款留在財務，部分員工在離職當月工資中補發(fā)，但并沒有說明補發(fā)內(nèi)容，而財務在計提工資時并未在“其他應收-1-

款--養(yǎng)老保險金”科目中做處理，造成該科目余額不能年清，余額越累越多，對上市造成不好的影響。建議在工資表中“補發(fā)”一列做備注說明，以便財務工作順利準確的進行。

2.登記每月應交稅金----應交增值稅，并結(jié)出余額。

3.建立恒升帳套（手工帳），并登記2011年11月、12月恒升手工帳。

2.用友軟件固定資產(chǎn)模塊開通之初中磁固定資產(chǎn)、恒升固定資產(chǎn)的錄入。

3.整理2009-2011年應收賬款，登記手工帳賬，交會計師審計。

4.整理2011年研發(fā)支出各項目費用明細并分配。2011年研發(fā)費用投入9個研發(fā)項目，領(lǐng)用原輔料、耗用電費、加人工工資、折舊、非專利技術(shù)攤銷共21355404.04元（祥見“2011年研發(fā)費用分配表”），登記入賬，復印相關(guān)資料交地稅局檢查、審批。

5.整理公司建成至今應付賬款中輔料暫估價2537247.65元的掛賬明細，與物資部清理核對，其中2019873.88元暫估價與供應商尚存在業(yè)務關(guān)系，可做暫估價掛賬，錄入用友系統(tǒng)做暫估價期初余額。另外517,363.41元因供應商已不存在或多年無聯(lián)系不能繼續(xù)做暫估價掛賬，請示領(lǐng)導后做銷賬處理。（祥見“輔料暫估價銷賬”）

6.準備2011年處理固定資產(chǎn)損失稅前扣除申報材料，整理2011年固定資產(chǎn)清理情況：2011年共淘汰設備446臺，原值6927607.38元，已提折舊3882163.10元，發(fā)生清理費用1362508.00元，凈損失1720888.58元。將相關(guān)會計憑證、原始憑證復印件、相關(guān)申請等文件整理交地稅局，等待批復。

7.三年余額企業(yè)函證。核對預收賬款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、其他應收款往來賬，確定余額無誤后填制詢證函，并按照地址發(fā)寄。

8.用友軟件的學習與運用。財務會計模塊中固定資產(chǎn)模塊，包括固定資產(chǎn)卡片的增加與減少、原值的增加與減少、折舊的計提方法、卡片樣式是設置等。財務會計中的總賬模塊，包括期初余額的設置、會計憑證的填制與審核、各類明細賬的查詢等。財務會計中的UFO報表模塊，包括報表中取數(shù)的設置、報表的編制等。供應鏈模塊中采購模塊和存貨模塊，包括采購制作采購專用發(fā)票、匯總月末暫估入庫數(shù)據(jù)等。基礎(chǔ)設置模塊，包括部門檔案設置等。

9.參加盤點。

10.為會計師、券商等中介機構(gòu)提供各種資料等工作。

11.其他相關(guān)工作。

收獲與成長

在實習過程中，在業(yè)務工作中，我認識到會計工作實踐的重要性。僅有理論知識是不夠的，而且會計工作并不只是在學校里學到的會計業(yè)務的核算，還有會計工作的流程和控制，業(yè)務核算只有在健全的流程控制下才能順利進行。比如自制單據(jù)和原始單據(jù)的傳遞、記賬憑證的傳遞、數(shù)據(jù)信息的傳遞等。沒有完整的流程控制，不僅不能保證會計信息的準確信與真實性，也無法保證會計工作的正常進行，而會計上的理論知識就在實踐的檢驗下，變得一文不值。

同時，會計電算化的運用也非常重要，不僅能更加高效便利的為信息使用者提供財務信息，提高工作效率減少工作量，還能用財務軟件內(nèi)部的框框條條來規(guī)范財務工作的處理，使我們的財務工作更加準確更加規(guī)范。因此學習會計電算化并熟練運用，掌握高科技工具，是會計工作順利高效進行的基礎(chǔ)，也是我最寶貴的收獲。

另外，站在一定的角度對公司的財務狀況進行整體的把握，并從長遠的利益出發(fā)去考慮問題的思維方式也是很重要的。我會努力學習，加強自己這方面的能力。

學習與工作過程中深刻認識到自己的不足，經(jīng)驗缺乏、對相關(guān)的政策信息更新關(guān)注不夠、粗心等，今后，我會在宋總、何部長和王老師的指導下努力提高自己的實踐能力，鍛煉自己的總體把握能力，將理論知識運用到實踐中，盡自己所能，提高自己的職業(yè)素質(zhì)。

定位與期望

現(xiàn)在我的主要工作內(nèi)容是輔助處理子公司恒升的相關(guān)業(yè)務，總體對我來說，是一個挑戰(zhàn)，但我很樂意接受這樣的挑戰(zhàn)，并做好了準備。我會努力加強學習專業(yè)知識，提高業(yè)務能力，充實自己，鍛煉自己，彌補自己的不足，更好的完成公司交給我的工作。我希望，各位領(lǐng)導根據(jù)我的工作表現(xiàn)、工作態(tài)度與工作能力情況，給予轉(zhuǎn)正，我會在做好本職工作的同時，提高自身的職業(yè)素質(zhì)，與中磁一起茁長成長。

第四篇：財務操作規(guī)范及公司要求

財務操作要求

1、報銷：必須提供發(fā)票及報銷單上的報銷人（既經(jīng)辦人）的所屬部門經(jīng)理、廠長、財務經(jīng)理、方可報銷；出納報銷后，請一定要在報銷單上注明是現(xiàn)金付訖還是銀行付訖的章。并當天計入現(xiàn)金流水或銀行流水日記賬。

2、員工暫支款項：要填寫暫支說明、若為采購暫支要提供采購清單，且清單要有部門經(jīng)理、廠長、財務經(jīng)理簽字方可暫支。暫支單要原單入賬不得用復印件。

3、歸還暫支；要提供購貨發(fā)票、出入庫單據(jù)（要有經(jīng)辦人簽字方可）；出納登記采購物資清單并與倉庫核實。

4、工廠報銷；話費廠長200元/月、經(jīng)理100/月、主任及業(yè)務采購等其他對外崗位50/月。特殊崗位要廠長書面申請方可。

車輛要有出發(fā)地及目的地相應的公里數(shù)（每次出車必有相應記錄）車輛違章罰款一律由司機自行承擔。每月10日前整理好上月出車明細提交財務。

私車公用要有申請日期及時間、出車事由、行車里程、申請人、駕駛員、審批人簽字（1.6排量0.6/km、1.6-2.0排量0.8/km、2.0以上1.0/km）以上包含所有費用且所發(fā)生的違章等其他一切費用由駕駛員自行承擔。

租房補貼;原則上不提倡但確實需要按級別分廠長500/月、經(jīng)理300/月、主管200/月。其他人員費用自理。

差旅費（外籍人員）廠長1000-1500/年、經(jīng)理600-1200/年、主管400-800/年。主管及以下人員需工齡滿一年且憑來回火車票報銷。

外出餐費及住宿費廠長住宿150-200、餐費50-100

經(jīng)理住宿100-150、餐費30-80

主管住宿80-120、餐費30-50

招待費；鄉(xiāng)鎮(zhèn)50/人、縣市級80/人（較高及特殊100-120/人）

單次招待費用超過1500要公司備案批準。且憑票報銷涉及煙酒禮品等要批發(fā)購買。

本規(guī)定涉及費用按月度、季、年。由當事人按規(guī)定，憑票向所有工廠申請報支，工廠財務及廠長審核。2000以下生產(chǎn)部門經(jīng)理審核安排。2000以上由王總審核。

工廠財務經(jīng)理、行政經(jīng)理產(chǎn)生的報支費用及補貼均需總公司生產(chǎn)部經(jīng)理審批。涉及到崗位調(diào)整、待遇變更、申請審核時要付請況說明。

5、每周五下午3點前向公司提交現(xiàn)金及銀行流水日記賬。

6、每月20號前提供當月開票明細臺賬給公司財務。（財務報表、生產(chǎn)報表、工資單）

7、若有款已付單供應商或其他單位或個人沒有及時開票的要催開。若2個月未果的以郵件形式征詢并提交公司財務。

8、備用金提取額度（根據(jù)需采購或款項用途向總公司財務申請后撥付）款項用途要注明且要有相關(guān)部門經(jīng)理、廠長、財務經(jīng)理簽字有效。

9、外發(fā)單或水洗要有發(fā)票及相應款號，購線也需要備注款號。

10、所收到的發(fā)票抵扣聯(lián)要建立臺賬并把發(fā)票拍照備份給公司。（每月提交應付賬款科目余額表與公司核對。）

11、網(wǎng)銀支付供應商貨款要當日把明細提交公司以回單入賬。

12、每月水電費及其他固定費用（社保）要提前申請以免產(chǎn)生滯納金。

13、面輔料，機器配件（機物料）、低值易耗品等都需要登記臺賬出入庫明細表每月第二次采購前提交庫存明細及采購明細。

14、發(fā)放工資在批量代付網(wǎng)銀操作進行。

15、銷售發(fā)票入賬（后附工廠業(yè)務和公司業(yè)務雙方簽字對賬明細單、轉(zhuǎn)開清單、開票明細、面輔料領(lǐng)用及消耗及費用明細。）

16、月末整理實際完工產(chǎn)品入庫情況和已完工產(chǎn)品出貨未開票情況明細。并合算每款產(chǎn)值及制造成本。

17、宿舍出每間水電費補貼外超出部分（工廠會補貼其中一部分）由住宿人自行承擔。

18、成本管理：月末按每款實際發(fā)生的成本費用制作成本分析表（數(shù)據(jù)真實有效且貼合實際），按每款工價（既*/件）合算實際人工費用最終結(jié)算毛利。

19、成本核算；按款號結(jié)轉(zhuǎn)成本，直接材料按實際收到的面輔料發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)（以免產(chǎn)生剩余庫存）。直接人工按實際用工工資（既制造費用），月末制造費用按每款實際消耗的工時（按比例進行分配）

20、每季度進行固定資產(chǎn)、剩余物資、原材料輔料、現(xiàn)金盤點。

21、設立應付福利費二級科目食堂費用、員工醫(yī)藥費、員工實際福利節(jié)假日禮品、宿舍房租、水電費、招工費等。

22、應收賬款；制作應收賬款明細表。

23、差旅費與招待費要分開貼發(fā)票不能合并報銷。、24、工廠車輛按號牌登記每輛車油費、過路費、保養(yǎng)費、保險費等所發(fā)生費用。

25、每季度進行庫存盤點、且將盤點數(shù)據(jù)匯總上報公司生產(chǎn)部（抄送公司財務部報備）。

第五篇：公司上市的要求與流程

公司上市的要求與流程

最近我們公司在忙著搞上市前的一些準備，關(guān)于公司的上市資料經(jīng)過個人的整理，可以有以下內(nèi)容。

一、公司上市的條件，以下條件必須全部滿足，缺一不可：

1、其股票經(jīng)過國務院證券管理部門批準已經(jīng)向社會公開發(fā)行；

2、公司股本總額不少于人民幣五千萬元；

3、開業(yè)時間在三年以上，最近三年連續(xù)盈利；原國有企業(yè)依法改建而設立的，或者公司法實施后新組建成立，其主要發(fā)起人為國有大中型企業(yè)的，可以連續(xù)計算；

4、持有股票面值達人民幣一千元以上的股東人數(shù)不少于一千人，向社會公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的百分之二十五以上；公司股本超過人民幣四億元的，其向社會公開發(fā)行的比例為百分之十五以上；

5、公司最近三年內(nèi)無重大違法行為，6、國務院規(guī)定的其他條件。

二、公司上市大致要經(jīng)歷以下步驟：

1、擬寫公司上市方案及可行性報告。

2、聘請律師介入為公司完善有關(guān)公司管理的法律文件，按公司法的規(guī)定完善公司的組織機構(gòu)，并擬寫、整理有關(guān)公司上市的法律文書，如有涉訴案件的，律師代理完成有關(guān)訴訟工作。

3、聘請注冊會計師介入完成有關(guān)公司上市的審計工作，并完善財務報表和原始憑證。

4、聘請券商進行上市輔導、推薦。

5、律師出具法律意見及有關(guān)上市法律文件報證監(jiān)會審批。

6、審批。

7、上市。

注冊會計師對上市公司上市后三年財務審計。

三、公司上市所需要的時間

從擬寫可行性報告準備上市時起，到通過審核上市，大約需18個月。

四、公司上市的支出中介費用

1、律師費：20萬以上。

2、注冊會計師費：60萬以上

3、券商中介費：150-200萬以上

股份有限公司具備上市條件后,只是具備了申請上市的資格,而要真正成為上市公司還必須依照法定程序提出申請,經(jīng)過審查批準方可上市。我國《公司法》規(guī)定的股份有限公司上市程序如下：股份有限公司申請其股票上市交易,應當報經(jīng)國務院或者國務院授權(quán)證券管理部門批準,依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定報送有關(guān)文件。國務院或者國務院授權(quán)證券管理部門對符合本法規(guī)定條件的股票上市交易申請,予以批準；對不符和本法規(guī)定條件的,不予批準。股票上市交易申請經(jīng)批準后,被批準的上市公司必須公告其股票上市報告,并將其申請文件存放在指定的地點供公眾查閱。經(jīng)批準的上市公司的股份,依照有關(guān)法律、行政法規(guī)上市交易。經(jīng)國務院證券管理部門批準,公司股票可以到境外上市,具體辦法由國務院作出特別規(guī)定。