第一篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分析計(jì)算題

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分析計(jì)算題

一、勞倫斯特公司2006年8月末資產(chǎn)總額為500萬元，負(fù)債總額為零，9月份公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、以銀行存款購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值30萬元不需要安裝的機(jī)器設(shè)備。

2、向光大公司購(gòu)買生產(chǎn)用材料15萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)），材料已入庫(kù)，款項(xiàng)未付。

3、接受投資者投入的無形資產(chǎn)20萬元（計(jì)入實(shí)收資本）。

4、用銀行存款償還欠光大公司購(gòu)料款15萬元。

5、向銀行借入2年期借款20萬元。

要求：

1、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第一個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

2、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第二個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

3、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第三個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

4、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第四個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

5、計(jì)算9月末資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額 答：

1、借：固定資產(chǎn) 300000 貸：銀行存款 300000

2、借：原材料 150000 貸：應(yīng)付賬款 150000

3、借：無形資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本 200000

4、借：應(yīng)付賬款 150000 貸：銀行存款 150000

5、資產(chǎn)總額=5400000 負(fù)債總額=200000 所有者權(quán)益總額=5200000

二、20×9年，甲公司發(fā)生下列交易事項(xiàng)：

（1）2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券投資。

（2）3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購(gòu)入B上市公司股票200 000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3 500元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。

（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價(jià)11元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5 200元。

要求：（1）編制甲公司向證券公司劃出資金的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司以市價(jià)購(gòu)入B公司股票的會(huì)計(jì)分錄；

（3）編制甲公司購(gòu)入B公司股票時(shí)支付相關(guān)交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司出售B公司股票的會(huì)計(jì)分錄；

（5）計(jì)算甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)投資收益的金額。答：

1、借：其他貨幣資金 30000000 貸：銀行存款 30000000

2、借：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：其他貨幣資金 1600000

3、借：投資收益 3500 貸：其他貨幣資金 3500

4、借：其他貨幣資金 2194800 貸：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：投資收益 594800 5、594800－3500=591300

三、20×9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：

（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，款項(xiàng)已通過開戶行轉(zhuǎn)入D證券公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D證券公司購(gòu)入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得價(jià)款為825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

要求：（1）編制甲公司劃出投資款的會(huì)計(jì)公錄；（2）編制甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司支付交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄；

（5）計(jì)算甲公司因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的投資收益金額。（答案中的金額單位用萬元表示）

答：

1、借：其他貨幣資金 1000 貸：銀行存款 1000

2、借：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：其他貨幣資金 800

3、借：投資收益 2 貸：其他貨幣資金 2

4、借：其他貨幣資金 825 貸：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：投資收益 25 5、25-2=23 財(cái)經(jīng)法規(guī)分析計(jì)算題

一、甲商場(chǎng)與一空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場(chǎng)供應(yīng)分體空調(diào)機(jī)5000臺(tái)，貨款1500萬元，由該商場(chǎng)貼上另一名牌空調(diào)機(jī)廠的商標(biāo)對(duì)外銷售。商場(chǎng)為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時(shí)向某商場(chǎng)兌現(xiàn)時(shí)，遭商場(chǎng)拒付。理由是商場(chǎng)因冒充某名牌空調(diào)機(jī)廠商標(biāo)對(duì)外銷售而被工商行政管理部門查處。

1、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（1234）。

@表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 @無條件支付的委托 @出票日期 @收款人名稱

2、商業(yè)匯票的提示付款期限是（4）。

@自匯票到期日起3日 @自匯票到期日起5日 @自匯票到期日起7日 @自匯票到期日起10日

3、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是（1）。

@甲商場(chǎng) 空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 @甲商場(chǎng) 原料供應(yīng)商 @空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 原料供應(yīng)商 @空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 甲商場(chǎng)

4、付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)承兌或者拒絕承兌（2）。@1日 @3日 @7日 @30日

5、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有（123）。@在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織 @與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系

@資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源 @與收款人位于同城

二、W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。29日，一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商'打發(fā)走'，就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。

2)下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（124）。@出票人@付款人@承兌人@收款人

2、下列選項(xiàng)中，屬于無效支票的有（34）。@未標(biāo)明付款地的支票 @未標(biāo)明出票地的支票 @未標(biāo)明無條件支付委托的支票 @未標(biāo)明“支票”字樣的支票

3、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款（4）。@1日@3日@5日@10日

4、材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（2）元。@1000@2000@2500@5000

5、銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（4）元。@1000@2000@2500@5000

三、王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，王某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán)色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對(duì)王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。

1、在王某對(duì)張某開具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是（4）。@廣州市城南支行 張某 王某 @廣州市城南支行 王某 張某 @張某 廣州市城南支行 王某 @王某 廣州市城南支行 張某

2、王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)，存在的錯(cuò)誤之處有（234）。

@現(xiàn)金支票超出了最高限額 @用普通藍(lán)色水筆填寫 @沒有簽章 @賬戶余額不足

3、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（3）元。@320 @800 @1000 @1500

4、支票按照支付票款方式的不同，分為（2）。@2類@3類@4類@5類

5、下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有（13）。@現(xiàn)金支票@轉(zhuǎn)賬支票@普通支票@劃線支票

四、2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對(duì)管理人員的福利，另一部分作為公司自用。

1、下列情形中，可以辦理銷戶的有（4）。@4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡

@3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡 @至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易 @至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易

2、關(guān)于信用卡資金來源的表述中，正確的有（1）。@公司可以將資金從基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡 @公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金

@公司可以將其銷貨收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡

@公司管理人員可以將個(gè)人的收入及公司的暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有的信用卡

3、公司的下列做法中，錯(cuò)誤的有（1234）。@3月16日，公司持卡購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值12萬元的設(shè)備 @3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司 @3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元

@4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元（該公司無綜合授信額度）

4、關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（14）。@同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過2萬元 @貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3% @信用卡透支利率為日利率5% @準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天

5、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（3）。@普通卡@附屬卡@貸記卡@準(zhǔn)貸記卡

五、2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開出一張付款期限為3個(gè)月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。

1、下列各項(xiàng)中，屬于保證的當(dāng)事人有（2）。

@甲企業(yè)和乙企業(yè) @甲企業(yè)和丙企業(yè) @丙企業(yè)和丁企業(yè) @乙企業(yè)和丁企業(yè)

2、關(guān)于背書事項(xiàng)，下列表述錯(cuò)誤的是（124）。@若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書無效 @若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無效

@若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效 @若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無效

3、下列各項(xiàng)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有（123）。

@被拒絕承兌 @被拒絕付款 @超過付款提示期限 @票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”

4、保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)有（34）。

@被保證人的名稱、住所@保證日期@保證文句@保證人簽章

5、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過（2）個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。@1 @2 @3 @6

六、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，不享受國(guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計(jì)金額36000元，其余因消費(fèi)者未索取而未開發(fā)票；（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅大豆一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明），高粱不含稅銷售價(jià)格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（4）10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元、稅額1700元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元（包括材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是（2）。

@該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票 @該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具普通發(fā)票

@該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票 @該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開具發(fā)票

2、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為（2）。@甲市@乙市@丙市@丁縣

3、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（1）。@420元@378元@1020元@918元

4、該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（2）@150元@300元@500元@250元

5、下列各項(xiàng)說法正確的有（13）。

@9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元 @9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元 @10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元 @10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元

七、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。（3）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（6）對(duì)外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中，正確的是（1）。@外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬元 @外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0 @外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元 @外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元

2、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（3）。@850元@1020元@0@2380元

3、該企業(yè)對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為（1）。@85.17萬元@85萬元@99.45萬元@99.65萬元

4、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（2）。

@增值稅0.17萬元@營(yíng)業(yè)稅0.05萬元@增值稅0.13萬元@營(yíng)業(yè)稅0.03萬元

5、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（3）。

@100.2萬元@117.234萬元@150.3萬元@175.851萬元

八、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)150元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購(gòu)入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元；（3）銷售服裝80套，售價(jià)412元/套，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（1234）。

@從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 @從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 @年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅

@小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨物沒有關(guān)系，購(gòu)進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本 2小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（1）。@3% @7% @10% @13% 3該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（1）。@960元@988.8元@966元 @976元

4該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（3）。@3000元@4000元@5000元@6000元 5下列各項(xiàng)說法正確的是（1）。@該企業(yè)外購(gòu)服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0 @該企業(yè)外購(gòu)服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元 @該企業(yè)購(gòu)入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元 @該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

九、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉紗線52.65萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬米，售價(jià)每米40元（不含稅）；本月向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.234萬米，售價(jià)每米50元（含稅）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（4）。@0 @1.7萬元 @1.452萬元 @1.735萬元

2、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的有（24）。

@向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0 @向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬元 @向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬元 @向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬元

3、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（1）。@9.86萬元@10.149萬元@11.874萬元@7.761萬元

4、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（1）。@0@0.475萬元@1.345萬元 @0.295萬元

5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（123）。@3日@5日@10日@20日

十、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價(jià)款36萬元、增值稅稅額6.12萬元；先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同時(shí)將零售價(jià)為1.755萬元（含稅）的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。

1、該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（1）。@0.28萬元@0.2982萬元@0.0182萬元@0

2、該商場(chǎng)5月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（3）。@6.12萬元@9.52萬元@6.4萬元@9.8182萬元

3、該商場(chǎng)銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（1）。@8.5萬元@3.06萬元@5.44萬元 @9.4248萬元

4、該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額為（1）。@0.255萬元@0.298萬元@0.228萬元@0.202萬元

5、該商場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（2）。@2.075萬元@2.355萬元@0 @2.1萬元

十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬元；（4）將上月購(gòu)進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買價(jià)10萬元；（5）購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（123）。@銷售甲產(chǎn)品 @將乙產(chǎn)品用于基建工程 @將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利 @將購(gòu)進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品

2、該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（3）。@4.25萬元@7.99萬元@8.84萬元@10.54萬元

3、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（2）@10.2萬元@10.62萬元@11.22萬元@10.98萬元

4、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（2）。@4.25萬元@3.4萬元@3.9萬元@3.12萬元

5、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（3）。@0@6.03萬元@5.18萬元@9.77萬元

十二、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為8000元（不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（1）。@255000元@139400元@178500元@124950元

2、該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（3）。

@5日@10日@15日@20日

3、該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（2）。@246000元@450000元@315000元@351428.6元

4、該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（1）。@30000元@21000元@29142元@20400元

5、該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（2）。@174000元@176400元@150769元 @151118元

十三、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費(fèi)稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（2）。@1360萬元@935萬元@1166.2萬元@651.8萬元

2、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（2）。@341.88萬元@400萬元@353.98萬元@205.13萬元

3、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（3）。@3.4萬元@0.6萬元@1萬元@4萬元

4、該企業(yè)開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（1）。@1.5萬元@2.5萬元@2萬元@3萬元

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（1）(單位：萬元)。@借：銀行存款 9360 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360 @借：銀行存款 9360 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7600 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 400 @借：銀行存款 9360 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9360 @借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000

十四、某公司主營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得貨物運(yùn)輸收入1000萬元，其中：運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬元，運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬元；（2）銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列各項(xiàng)中，2、關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有（34）。@該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率

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@該公司運(yùn)輸貨物出境不用繳納營(yíng)業(yè)稅 @該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅

@該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額中扣除

3、該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（2）。@30萬元@18萬元@24萬元@15萬元

3、該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（2）。

@增值稅17萬元@營(yíng)業(yè)稅3萬元@增值稅14.5萬元@營(yíng)業(yè)稅5萬元

4、該公司出租貨車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（1）。@1萬元@0.6萬元@0@4萬元

5、該公司2010年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（3）。@18萬元@21萬元@22萬元@23.4萬元

十五、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給A建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。

1、甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（23）

@承包建筑工程項(xiàng)目@轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房@招待所客房收入@招待所歌廳舞廳收入

2、下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說法正確的是（13）。@應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬元 @應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬元 @應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬元 @應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬元

3、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（2）。@65萬元@30萬元@18萬元@39萬元

4、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（1）。@7萬元@12.5萬元@17萬元@11.9萬元

5、下列關(guān)于甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，6、正確的有（12）。@甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 @甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 @甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 @甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

十六、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營(yíng)業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。該公司當(dāng)月以價(jià)值450萬元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，2、下列各項(xiàng)中處理正確的是（3）。@由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入

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@由主管財(cái)政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入 @由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入 @由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入

3、計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，4、可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬

5、元中扣除的有（23）。@營(yíng)業(yè)成本110萬元

@支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元 @支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元 @以無形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬元

6、該公司經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（1）。@3%@5%@5—20%的浮動(dòng)稅率@6%

7、該公司轉(zhuǎn)讓不

8、動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（2）。@30萬元@7.5萬元@18萬元@4.5萬元

9、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬

10、元，11、該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（1）。

@4.25萬元@6萬元@2.55萬元@3.6萬元

十七、某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為-500萬元，2006年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280萬元，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-50萬元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬元。2010年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國(guó)債利息收入20萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅110萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元，教育費(fèi)附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費(fèi)用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬元）。（提示：研究開發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)2010年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是（4）。@固定資產(chǎn)盤盈收入@產(chǎn)品銷售收入@其他業(yè)務(wù)收入@國(guó)債利息收入

2、該企業(yè)2010年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（23）。@增值稅90萬元@消費(fèi)稅110萬元@銷售費(fèi)用250萬元@環(huán)保部門罰款15萬元

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，4、該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，5、下一年度的所得不

6、足以彌補(bǔ)的，7、可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，8、但最長(zhǎng)不

9、得超過（2）。

@3年@5年@6年@10年

10、該企業(yè)2010年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（1）。@4294萬元@4309萬元@4249萬元@4364萬元

11、該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（3）。@189萬元@194萬元@171.5萬元@200.25萬元

十八、某企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1000萬元，利潤(rùn)總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2010年其他有關(guān)情況如下：

（1）營(yíng)業(yè)外收入50萬元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入10萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元,接受捐贈(zèng)收入10萬元；（2）管理費(fèi)用450萬元，銷售費(fèi)用300萬元；（3）

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支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（5）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬元。（說明：該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有（134）。

@該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅

@該企業(yè)2005年度經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起 @該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）×25%×50%=23.75萬元 @從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠

2、該企業(yè)2010年取得的營(yíng)業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（1）。

@國(guó)債利息收入10萬元@國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬元 @股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元@接受捐贈(zèng)收入10萬元

3、下列費(fèi)用中，4、準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（13）。@管理費(fèi)用450萬元

@支付在建辦公樓工程款60萬元 @支付訴訟費(fèi)2.3萬元 @營(yíng)業(yè)外支出300萬元

5、該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（2）。@40萬元@15萬元@42.5萬元@17.5萬元

5、計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為（2）。@38.75萬元@63.75萬元@76.25萬元@51.25萬元

十九、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問題。說明： 個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工

商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）不超過15000元的部分 5超過15000-30000元的部分 10超過30000-60000元的部分 20超過60000-100000元的部分 30超過100000元的部分 35

1、吳某取得的顧問費(fèi)4000元屬于（2）。@工資薪金所得@勞務(wù)報(bào)酬所得@稿酬所得@偶然所得

2、吳某與兩位老師共寫一本書，3、三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括（134）。@此筆稿費(fèi)共納稅2688元

@三人各自納稅672元 @吳某一人納稅1344元 @除吳某外的兩人各納稅672元

4、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，5、稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（34）。@每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額-800元）×20% @每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1-20%）×20% @每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額-800元）×20%×（1-30%）@每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1-20%）×20%×（1-30%）

6、吳某2010年書店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（2）。@3000元@2250元@6000元@1500元

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7、吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（1）。@6474元@5802元@6634元@5962元

第二篇：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)算題公式

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)算題公式

1.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（狹義利潤(rùn)）=狹義收入-狹義費(fèi)用

3.利潤(rùn)（利潤(rùn)總額、稅前利潤(rùn)）=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支凈額

4.凈利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)、廣義利潤(rùn)）=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=廣義收入-廣義費(fèi)用

5.本期期末余額=本期期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額

6.資產(chǎn)＋廣義費(fèi)用＝負(fù)債＋所有者權(quán)益＋廣義收入

7.Δ資產(chǎn)＝Δ負(fù)債＋Δ所有者權(quán)益

Δ資產(chǎn)＝資產(chǎn)增加額－資產(chǎn)減少額

Δ負(fù)債＝負(fù)債增加額－負(fù)債減少額

Δ所有者權(quán)益＝所有者權(quán)益增加額－所有者權(quán)益減少額

8.Δ資產(chǎn)＋Δ廣義費(fèi)用＝Δ負(fù)債＋Δ所有者權(quán)益＋Δ廣義收入

Δ廣義費(fèi)用＝廣義費(fèi)用增加額－廣義費(fèi)用減少額

Δ廣義收入＝廣義收入增加額－廣義收入減少額

9.增量（凈增加額）＝本期增加額－本期減少額

10.變動(dòng)后的綜合存量會(huì)計(jì)恒等式＝原綜合存量會(huì)計(jì)恒等式＋綜合增量會(huì)計(jì)恒等式

11.期末綜合存量會(huì)計(jì)恒等式＝期初綜合存量會(huì)計(jì)恒等式＋本期綜合增量會(huì)計(jì)恒等式

12.利潤(rùn)=收入-費(fèi)用

13.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+投資收益（-投資損失）+公允價(jià)值變動(dòng)損益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）

15.資產(chǎn)類賬戶期末余額＝期初借方余額＋本期借方發(fā)生額合計(jì)-本期貸方發(fā)生額合計(jì)

16.權(quán)益類賬戶期末余額＝期初貸方余額＋本期貸方發(fā)生額合計(jì)-本期借方發(fā)生額合計(jì)

第三篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分析

四、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容

[答案]：

我國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容具體包括：

愛崗敬業(yè)――基本要求是：正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽(yù)感;熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè);安心工作，任勞任怨;嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍;忠于職守，盡職盡責(zé)。

誠(chéng)實(shí)守信――基本要求是：做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假;保密守信，不為利益所誘惑

廉潔自律――基本要求是：樹立正確的人生觀和價(jià)值觀;公私分明，不貪不占;遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)。

客觀公正――基本要求是：端正態(tài)度;依法辦事;實(shí)事求是;保持獨(dú)立性

堅(jiān)持準(zhǔn)則――基本要求是：熟悉準(zhǔn)則;遵循準(zhǔn)則;堅(jiān)持準(zhǔn)則。

提高技能――基本要求是：具有不斷提高會(huì)計(jì)專業(yè)技能的意識(shí)和愿望;具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法

參與管理――基本要求是：努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);熟悉服務(wù)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，使管理活動(dòng)更具有針對(duì)性和有效性。

強(qiáng)化服務(wù)――基本要求是：強(qiáng)化服務(wù)意識(shí);提高服務(wù)質(zhì)量。

2、簡(jiǎn)述原始憑證錯(cuò)誤的更正

[答案]：

(1)原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;

(2)原始憑證加載內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正工作須由原始憑證出具單位進(jìn)行，并在更重處加蓋出具單位印章

(3)原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具(4)原始憑證開具單位應(yīng)當(dāng)依法開具準(zhǔn)確無誤的原始憑證，對(duì)填制有誤的原始憑證，負(fù)有更正和重新開具的法律義務(wù)，不得拒絕

五、綜合題

海盛國(guó)有食品加工企業(yè)，2006年發(fā)生以下事項(xiàng)：

(1)1月，該企業(yè)新領(lǐng)導(dǎo)班子上任后，作出了精減內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)等決定，將會(huì)計(jì)科撤并到企業(yè)管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱“企管辦”)，同時(shí)任命企管辦主任王某兼任會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)科撤并到企管辦后，會(huì)計(jì)工作分工如下：原會(huì)計(jì)科會(huì)計(jì)繼續(xù)擔(dān)任會(huì)計(jì);原企管辦工作人員、王某的女兒擔(dān)任出納工作。企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使王某盡快勝任會(huì)計(jì)主管人員崗位，企業(yè)同意王某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，并參加2007年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。

(2)2月，原會(huì)計(jì)科長(zhǎng)與王某辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，人事科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交。

(3)6月，檔案科會(huì)同企管辦對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了清理，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，將保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定程序全部銷毀，其中包括一些保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。

(4)8月，經(jīng)該企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，某業(yè)務(wù)往來單位因業(yè)務(wù)需要查閱了該企業(yè)2005年有關(guān)會(huì)計(jì)檔案、對(duì)有關(guān)原始憑證進(jìn)行了復(fù)制，并辦理了登記手續(xù)。

(5)10月，企管辦在例行審核有關(guān)單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票，其“金額”欄中的數(shù)字有更改現(xiàn)象，經(jīng)查閱相關(guān)買賣合同、單據(jù)，確認(rèn)更改后的金額數(shù)字是正確的，于是要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票“金額”欄更改之處加蓋出具單位印章。之后，該企業(yè)予以接受并據(jù)此登記入賬。

要求：根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)該企業(yè)撤并會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，任命會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)工作崗位分工是否有違反法律規(guī)定之處?分別說明理由。

(2)該企業(yè)在辦理會(huì)計(jì)工作交接、銷毀會(huì)計(jì)檔案中是否有違反法律規(guī)定之處?分別說明理由。

(3)該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證是否符合法律規(guī)定?說明理由。

(4)該企業(yè)對(duì)購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票的處理是否符合法律規(guī)定?說明理由。

[答案]：(1)任命王某為會(huì)計(jì)主管人員有違法之處。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。王某不具備法定資格，既無會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，以往從事的又是文秘工作，不能做會(huì)計(jì)主管人員。

王某的女兒擔(dān)任出納工作，也是違法的。依據(jù)《會(huì)計(jì)工作規(guī)范》的要求，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，其中會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。因此，王某作為會(huì)計(jì)主管人員，其女兒不能在本單位任出納工作。

(2)該企業(yè)在辦理會(huì)計(jì)工作交接中有違法之處。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。而該企業(yè)則是由人事科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交，不符合法律規(guī)定。

該企業(yè)銷毀會(huì)計(jì)檔案中有違法之處。依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)于保管期滿但末結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，而應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止，所以，并非保管期滿的會(huì)計(jì)檔案一律銷毀。

(3)該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證符合法律規(guī)定。

因?yàn)?，法律?guī)定，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

(4)該企業(yè)對(duì)購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票的處理不符合法律規(guī)定。因?yàn)?，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。該企業(yè)購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票是金額有錯(cuò)誤，不能更正而應(yīng)重開。考試大編輯推薦：

一、單項(xiàng)選擇題(在每小題給出的四個(gè)備選答案中，只有一個(gè)正確的答案，請(qǐng)將所選答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。)

1、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管()年

A、3 B、5 C、15 D、25 [答案]：D

[解析]：現(xiàn)金和銀行存款日記賬屬于定期保管中期限最長(zhǎng)的，其保管年限為25年

2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由()負(fù)責(zé)監(jiān)交

A、單位負(fù)責(zé)人

B、其他會(huì)計(jì)人員

C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

D、單位檔案管理人員

[答案]：A

[解析]：一般會(huì) 計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。

3、某企業(yè)購(gòu)買一批材料，會(huì)計(jì)人員在審核原始憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)憑證上的單價(jià)和金額數(shù)字有涂改痕跡，且材料單價(jià)也明顯高于市場(chǎng)價(jià)格。該憑證應(yīng)當(dāng)屬于()。

A、變?cè)斓脑紤{證

B、偽造的原始憑證

C、不準(zhǔn)確的原始憑證

D、不完整的原始憑證

[答案]：A

[解析]：變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的行為是指采取涂改、挖補(bǔ)以及其他方法改變會(huì)計(jì)憑證真實(shí)內(nèi)容的行為，原始憑證金額有改動(dòng)痕跡，屬于變?cè)臁?/p>

4、我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證認(rèn)真審核，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的會(huì)計(jì)憑證處理方法是()。

A、予以退回，依法要求更正、補(bǔ)充

B、首先接受，然后進(jìn)行認(rèn)真的審查

C、予以接收，依法追究責(zé)任

D、提交給本單位負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員無權(quán)處理予以退回，依法要求更正、補(bǔ)充

[答案]：A

【解析】對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的會(huì)計(jì)憑證處理方法是予以退回，依法要求更正、補(bǔ)充.5.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上()。

A、簽名

B、蓋章

C、簽名或蓋章

D、簽名并蓋章

[答案]：D

[解析]：注意此處簽章是簽名并蓋章 6.下列項(xiàng)目中屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的是()A《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》

B《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

C《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》

D《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》

[答案]：A

[解析]：B屬于會(huì)計(jì)法律、C屬于會(huì)計(jì)部門規(guī)章、D屬于會(huì)計(jì)規(guī)范性文件

7.持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起()日內(nèi)，辦理注冊(cè)登記

A、60 B、30 C、45 D、90 [答案]：D

[解析]：持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起90日內(nèi)，填寫注冊(cè)登記表、并持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和所在單位出具的從事會(huì)計(jì)工作的證明向單位所在地或所屬部門、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記

8、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是()。

A、自出票日起1個(gè)月

B、自出票日起2個(gè)月

C、自見票日起1個(gè)月

D、自見票日起2個(gè)月

[答案]：A

【解析】銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月，支票的提示付款期是自出票日起10天

9、支票的金額可以由()授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記的支票，不得使用。

A、出票人 B、持票人 C、背書人 D、被背書人

[答案]：A

[解析]：支票中有兩個(gè)絕對(duì)記載事項(xiàng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。一個(gè)是金額，另一個(gè)是收款人名稱。

10、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的()。

A、以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)

B、票據(jù)無效

C、以中文大寫為準(zhǔn)

D、以數(shù)碼記載為準(zhǔn)

[答案]：B

[解析]：根據(jù)票據(jù)法第8條規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的票據(jù)無效。

11、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)()向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

A.自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)

B.自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)

C.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

[答案]：A

[解析]：境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

12、不符合發(fā)票開具要求的是()

A開具發(fā)票時(shí)按號(hào)順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)

B填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文

C開具發(fā)票的時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定

D可以拆本使用發(fā)票

[答案]：D

[解析]：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。13.納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()A、10年

B、25年

C、3年

D、5年

[答案]：D

[解析]：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀

14、客觀公正的基本要求包括()。

A、端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，保持獨(dú)立性

B、端正態(tài)度，堅(jiān)持準(zhǔn)則，實(shí)事求是，保持獨(dú)立性

C、公私分明，依法辦事，實(shí)事求是，保持獨(dú)立性

D、端正態(tài)度，忠于職守，實(shí)事求是，保持獨(dú)立性

[答案]：A

[解析]：客觀公正的基本要求包括(1)端正態(tài)度。(2)依法辦事。(3)實(shí)事求是，不偏不倚。(4)保持獨(dú)立性。

15、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的檢查可以通過()方式進(jìn)行。

A、政府監(jiān)管與自我監(jiān)督

B、行業(yè)自律和自我監(jiān)督

C、行業(yè)自律和上級(jí)單位監(jiān)督

D、政府監(jiān)管和行業(yè)自律

[答案]：D [解析]：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的檢查可以通過政府監(jiān)管和行業(yè)自律方式進(jìn)行。來源:考試大-考試大_會(huì)計(jì)證考試

二、多項(xiàng)選擇題(在每小題給出的四個(gè)備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將所選答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。)

1、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人法律責(zé)任的行為有()。

A、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)檔案

B、提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C、隱匿依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證

D、在法定會(huì)計(jì)賬簿之外私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿

[答案]：ABCD

[解析]：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，上述這些行為都是違法行為應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人法律責(zé)任

2、對(duì)于下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，依照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)核算的有()。

A、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付

B、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理

C、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算

D、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

[答案]：ABCD

[解析]：對(duì)于一人單位發(fā)生的所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算的范圍是相當(dāng)廣泛的。

3、根據(jù)規(guī)定，各單位是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，主要由各單位根據(jù)自身會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要自主決定。一個(gè)單位是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，主要考慮的因素有()。

A、單位人數(shù)的多少

B、單位規(guī)模的大小 C、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的繁簡(jiǎn)

D、經(jīng)營(yíng)管理的要求

[答案]：BCD

[解析]：一個(gè)單位是否需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，主要取決于單位的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，與單位人數(shù)的多少?zèng)]有關(guān)系。

4、下列不屬于會(huì)計(jì)崗位的包括()A、財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)核算崗位

B、單位內(nèi)部審計(jì)崗位

C、醫(yī)院藥品藥庫(kù)記賬員

D、商場(chǎng)收銀員

【答案】BCD

【解析】不屬于會(huì)計(jì)崗位的有：

檔案管理部門的人員管理會(huì)計(jì)檔案，不屬于會(huì)計(jì)崗位。

醫(yī)院門診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、藥品庫(kù)房記賬員、商場(chǎng)收銀員等均不屬于會(huì)計(jì)崗位單位內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)工作也不屬于會(huì)計(jì)崗位。

5、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括()。

A、資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額

B、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

C、重要會(huì)計(jì)政策的說明

D、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

[答案]：ABCD

[解析]： 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括： 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ);遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說明;重要會(huì)計(jì)政策的說明

重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明;

會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明;

對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明;

或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng);在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或者宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額。

6、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼任的工作有()。

A、稽核

B、會(huì)計(jì)檔案保管

C、登記固定資產(chǎn)卡片

D、辦理納稅申報(bào)

[答案]：AB

[解析]：見《會(huì)計(jì)法》第三十七條，出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬面的登記工作

7、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表必須由單位有關(guān)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，以明確責(zé)任。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表上簽名并蓋章的有關(guān)責(zé)任人有()。

A、單位領(lǐng)導(dǎo)人

B、單位內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人

C、總會(huì)計(jì)師

D、會(huì)計(jì)主管人員 [答案]：ACD

[解析]：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員簽名并蓋章。

8、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，銀行匯票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)有()。

A、表明“銀行匯票”的字樣

B、無條件支付的承諾

C、出票的金額和收款人名稱

D、出票人簽章

[答案]：ABCD

[解析]：銀行匯票絕對(duì)應(yīng)記載的事項(xiàng)有：(1)表明“銀行匯票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)出票的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章(7)付款人名稱

9、《票據(jù)法》規(guī)定，禁止簽發(fā)的支票有()。

A、空頭支票

B、遠(yuǎn)期支票

C、與預(yù)留簽章不符的支票

D、普通支票

[答案]：ABC

[解析]：《票據(jù)法》規(guī)定，禁止簽發(fā)空頭支票和與預(yù)留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票及遠(yuǎn)期支票。

10、專用存款賬戶適用于()。

A、更新改造資金

B、單位銀行卡備用金

C、工資獎(jiǎng)金支取 D、借款歸還

[答案]：AB

[解析]：C適用于基本存款賬戶;D適用于一般存款賬戶 來源:考試大-考試大_會(huì)計(jì)證考試 11.存款人有下列()情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)

A被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C因遷址需要變更開戶銀行的D存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的[答案]：ABC

[解析]：存款人有下列情形之一的，可以提出撤銷賬戶申請(qǐng)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的因遷址需要變更開戶銀行的其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

12、行業(yè)發(fā)票適用于()A、商品房銷售發(fā)票

B、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

C、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票 D、廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票

[答案]：BC

[解析]：AD屬于專用發(fā)票

13、我國(guó)稅款確定方式主要有()A、查賬征收 B、稅收保全

C、查驗(yàn)征收

D、委托代征

[答案]：AC

[解析]：稅款確定方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收

14、下列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有()A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;[答案]：ABCD

[解析]：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形除了包括以上4點(diǎn)，還包括：

發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人

15、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的形式有()。

A、接受教育

B、學(xué)歷教育

C、自我教育

D、繼續(xù)教育

[答案]：AC [解析]：會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。

16、崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育的具體內(nèi)容包括()。

A、形式教育

B、品德教育

C、法制教育

D、業(yè)務(wù)教育

[答案]：ABC

[解析]：崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育的具體內(nèi)容包括①形勢(shì)教育;②品德教育;③法制教育。

17、會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育的內(nèi)容包括()。

A、職業(yè)義務(wù)教育

B、職業(yè)節(jié)操教育

C、職業(yè)法規(guī)教育

D、職業(yè)榮譽(yù)教育

[答案]：ABD

[解析]：會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育的內(nèi)容包括①職業(yè)義務(wù)教育;②職業(yè)榮譽(yù)教育;③職業(yè)節(jié)操教育。

18、愛崗敬業(yè)的基本要求包括()。

A、正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽(yù)感

B、熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)

C、嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍

D、忠于職守，盡職盡責(zé) [答案]：ABCD

[解析]：愛崗敬業(yè)的基本要求包括(1)正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽(yù)感。(2)熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)。(3)安心工作，任勞任怨。(4)嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍。(5)忠于職守，盡職盡責(zé)。

19、廉潔自律的基本要求是：()。

A、樹立正確的人生觀和價(jià)值觀

B、公私分明，不貪不占

C、保密守信，不為利益所誘惑

D、遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)

[答案]：ABD

[解析]：廉潔自律的基本要求包括(1)樹立正確的人生觀和價(jià)值觀。(2)公私分明，不貪不占。(3)遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)。

20、會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的主要區(qū)別表現(xiàn)在()。

A、兩者性質(zhì)不同

B、兩者作用范圍不同

C、兩者表現(xiàn)形式不同

D、兩者的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同

[答案]：ABCD

[解析]：會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的主要區(qū)別表現(xiàn)在(1)兩者反映的性質(zhì)不同;(2)兩者作用范圍不同;(3)兩者表現(xiàn)形式不同;(4)兩者的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同。(5)兩者的社會(huì)保障機(jī)制不同。

三、判斷題

1.財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目的金額、收入項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目的金額可以相互抵銷()[答案]：× [解析]：財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目的金額、收入項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目的金額一般不得相互抵銷

2、在會(huì)計(jì)工作交接中，接替會(huì)計(jì)人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接受的會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性、完整性方面存在問題，如果事后在這方面發(fā)現(xiàn)了問題，則應(yīng)由接替會(huì)計(jì)人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任()[答案]：×

[解析]：仍然由原移交人員負(fù)責(zé)。

3、各單位是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，由各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自主決定。()[答案]：√

[解析]：《會(huì)計(jì)法》第三十六規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。

4、甲公司因特殊情況需要借用乙公司原始憑證，經(jīng)乙公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以將原始憑證借給甲公司。()[答案]：×

[解析]：《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。原始憑證屬于重要的會(huì)計(jì)檔案，因此不能借出，甲公司如果確有特殊情況，在經(jīng)乙公司的單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下，也只能查閱或復(fù)制。

5、持票人甲將一張銀行匯票上記載的金額由10萬元改為40萬元，甲的行為屬于變?cè)炱睋?jù)行為。()[答案]：√

[解析]：變?cè)炱睋?jù)是指無權(quán)更改票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項(xiàng)的人，對(duì)票據(jù)予以更改的行為。票據(jù)變?cè)烊顺龖?yīng)依變?cè)旌笪牧x承擔(dān)票據(jù)責(zé)任外，構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。

6、票據(jù)的絕對(duì)記載事項(xiàng)缺一則票據(jù)無效，而相對(duì)記載事項(xiàng)若未記載，并不影響票據(jù)本身的效力。()[答案]：√

[解析]：絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)缺一則票據(jù)無效。相對(duì)記載事項(xiàng)若未記載，并不影響票據(jù)本身的效力。

7、某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以美元為主，該企業(yè)可以以美元作為記賬本位幣，但其編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。()[答案]：√

[解析]：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

8、住院處收費(fèi)員屬于會(huì)計(jì)崗位()[答案]：×

[解析]： 醫(yī)院門診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、藥品庫(kù)房記賬員、商場(chǎng)收銀員等均不屬于會(huì)計(jì)崗位

9.票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。()[答案]：×

[解析]：票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

10.個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理

[答案]：對(duì)

[解析]：個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理

11、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。()[答案]：×

[解析]：應(yīng)該為15日 12.納稅人享受減免待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)()[答案]：√

[解析]：納稅人享受減免待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

13、奉獻(xiàn)社會(huì)是職業(yè)道德的最高境界，愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信是從業(yè)人員的職業(yè)行為的基礎(chǔ)要素，是首先應(yīng)當(dāng)做到的，否則就很難做到辦事公道和服務(wù)群眾。()[答案]：√

14、票據(jù)金額中以中文和數(shù)碼同時(shí)記載，二者不一致時(shí)，以中文記載為準(zhǔn)。()[答案]：×

[解析]：票據(jù)金額以中文和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，不一致時(shí)，票據(jù)無效。

15.會(huì)計(jì)人員陳某認(rèn)為，會(huì)計(jì)工作只是記記賬、算算賬，與單位經(jīng)營(yíng)決策關(guān)系不大，沒有必要要求會(huì)計(jì)人員“參與管理”()[答案]：錯(cuò)

[解析]：參與管理就是要求會(huì)計(jì)人員積極主動(dòng)地向單位領(lǐng)導(dǎo)反映本單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況及存在的問題，主動(dòng)提出合理化建議，積極的參與市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)，參與決策方案的制定和選擇，參與決策的執(zhí)行、檢查和監(jiān)督，為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)管理和決策活動(dòng)，當(dāng)好助手和參謀。

四、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容

[答案]：

我國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容具體包括：

愛崗敬業(yè)――基本要求是：正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽(yù)感;熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè);安心工作，任勞任怨;嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍;忠于職守，盡職盡責(zé)。

誠(chéng)實(shí)守信――基本要求是：做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假;保密守信，不為利益所誘惑 廉潔自律――基本要求是：樹立正確的人生觀和價(jià)值觀;公私分明，不貪不占;遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)。

客觀公正――基本要求是：端正態(tài)度;依法辦事;實(shí)事求是;保持獨(dú)立性

堅(jiān)持準(zhǔn)則――基本要求是：熟悉準(zhǔn)則;遵循準(zhǔn)則;堅(jiān)持準(zhǔn)則。

提高技能――基本要求是：具有不斷提高會(huì)計(jì)專業(yè)技能的意識(shí)和愿望;具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法

參與管理――基本要求是：努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);熟悉服務(wù)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，使管理活動(dòng)更具有針對(duì)性和有效性。

強(qiáng)化服務(wù)――基本要求是：強(qiáng)化服務(wù)意識(shí);提高服務(wù)質(zhì)量。

2、簡(jiǎn)述原始憑證錯(cuò)誤的更正

[答案]：

(1)原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;

(2)原始憑證加載內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正工作須由原始憑證出具單位進(jìn)行，并在更重處加蓋出具單位印章

(3)原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具

(4)原始憑證開具單位應(yīng)當(dāng)依法開具準(zhǔn)確無誤的原始憑證，對(duì)填制有誤的原始憑證，負(fù)有更正和重新開具的法律義務(wù)，不得拒絕

五、綜合題

海盛國(guó)有食品加工企業(yè)，2006年發(fā)生以下事項(xiàng)：

(1)1月，該企業(yè)新領(lǐng)導(dǎo)班子上任后，作出了精減內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)等決定，將會(huì)計(jì)科撤并到企業(yè)管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱“企管辦”)，同時(shí)任命企管辦主任王某兼任會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)科撤并到企管辦后，會(huì)計(jì)工作分工如下：原會(huì)計(jì)科會(huì)計(jì)繼續(xù)擔(dān)任會(huì)計(jì);原企管辦工作人員、王某的女兒擔(dān)任出納工作。企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使王某盡快勝任會(huì)計(jì)主管人員崗位，企業(yè)同意王某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，并參加2007年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。

(2)2月，原會(huì)計(jì)科長(zhǎng)與王某辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，人事科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交。(3)6月，檔案科會(huì)同企管辦對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了清理，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，將保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定程序全部銷毀，其中包括一些保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。

(4)8月，經(jīng)該企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，某業(yè)務(wù)往來單位因業(yè)務(wù)需要查閱了該企業(yè)2005年有關(guān)會(huì)計(jì)檔案、對(duì)有關(guān)原始憑證進(jìn)行了復(fù)制，并辦理了登記手續(xù)。

(5)10月，企管辦在例行審核有關(guān)單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票，其“金額”欄中的數(shù)字有更改現(xiàn)象，經(jīng)查閱相關(guān)買賣合同、單據(jù)，確認(rèn)更改后的金額數(shù)字是正確的，于是要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票“金額”欄更改之處加蓋出具單位印章。之后，該企業(yè)予以接受并據(jù)此登記入賬。

要求：根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)該企業(yè)撤并會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，任命會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)工作崗位分工是否有違反法律規(guī)定之處?分別說明理由。

(2)該企業(yè)在辦理會(huì)計(jì)工作交接、銷毀會(huì)計(jì)檔案中是否有違反法律規(guī)定之處?分別說明理由。

(3)該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證是否符合法律規(guī)定?說明理由。

(4)該企業(yè)對(duì)購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票的處理是否符合法律規(guī)定?說明理由。

[答案]：

(1)任命王某為會(huì)計(jì)主管人員有違法之處。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。王某不具備法定資格，既無會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，以往從事的又是文秘工作，不能做會(huì)計(jì)主管人員。

王某的女兒擔(dān)任出納工作，也是違法的。依據(jù)《會(huì)計(jì)工作規(guī)范》的要求，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，其中會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。因此，王某作為會(huì)計(jì)主管人員，其女兒不能在本單位任出納工作。

(2)該企業(yè)在辦理會(huì)計(jì)工作交接中有違法之處。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。而該企業(yè)則是由人事科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交，不符合法律規(guī)定。該企業(yè)銷毀會(huì)計(jì)檔案中有違法之處。依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)于保管期滿但末結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，而應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止，所以，并非保管期滿的會(huì)計(jì)檔案一律銷毀。

(3)該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證符合法律規(guī)定。

因?yàn)?，法律?guī)定，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

(4)該企業(yè)對(duì)購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票的處理不符合法律規(guī)定。因?yàn)?，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。該企業(yè)購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票是金額有錯(cuò)誤，不能更正而應(yīng)重開?？荚嚧缶庉嬐扑]：

第四篇：初級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)算題匯總2

《初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》

2年級(jí)▁▁專業(yè)▁▁班級(jí)▁▁姓名▁▁▁▁學(xué)號(hào)▁▁

1.某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)經(jīng)批準(zhǔn)于20×6年1月1日發(fā)行每張面值100元，票面利率為6%(實(shí)際利率與票面利率一致)，期限5年的債券20000張，該債券為一次還本付息債券，每年12月31日計(jì)提利息，發(fā)行收入已收到并存入銀行(不考慮發(fā)行費(fèi)用)。該企業(yè)發(fā)行債券籌集資金當(dāng)期全部用于某建設(shè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目建造的是企業(yè)一條生產(chǎn)線。該企業(yè)按年計(jì)提債券利息。該項(xiàng)目從20×6年1月1日開始動(dòng)工，將于20×6年12月31日完工并達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)。建造過程中還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

①領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為200萬元，由于市場(chǎng)銷售狀況不好，目前市場(chǎng)售價(jià)也為200萬元，增值稅稅率為17%。

②用上述債券取得的款項(xiàng)購(gòu)入工程物資一批，購(gòu)買價(jià)為200萬元，增值稅為34萬元，用銀行存款支付。

③建造生產(chǎn)線領(lǐng)用上述購(gòu)入的全部工程物資。

④工程建造過程中發(fā)生的在建工程人員工資總額180萬元，尚未支付。

⑤企業(yè)的輔助生產(chǎn)車間提供相關(guān)的供電服務(wù)共計(jì)140萬元。

⑥20×6年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

(2)該生產(chǎn)線投入使用后，企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，無殘值。

(3)20×8年6月末，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，需要一批資金周轉(zhuǎn)，決定將該生產(chǎn)線處置，取得價(jià)款750萬元，價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行。以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬元。

假定購(gòu)入工程物資的增值稅應(yīng)計(jì)入工程物資成本，20×6年應(yīng)付債券利息應(yīng)計(jì)入工程成本。要求：(1)根據(jù)上述資料編制20×6年有關(guān)應(yīng)付債券的會(huì)計(jì)分錄;

(2)根據(jù)資料(1)中①至⑥編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;

(3)計(jì)算20×7、20×8年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊金額;

(4)根據(jù)資料(3)編制固定資產(chǎn)處置的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(分錄中的金額單位為萬元)

2.A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)際成本核算，在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2008，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：

(1)2月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額為17萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬元，對(duì)貨款部分開具一張面值為100萬元、期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。

(2)5月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元。

(3)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元，企業(yè)管理 部門

領(lǐng)用原材料20萬元。

(4)10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。

(5)分配本工資200萬元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程人員工資20萬元。假定不考慮應(yīng)付福利費(fèi)。(6)本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬元。

(7)本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬元，其中：計(jì)入制造費(fèi)用70萬元，計(jì)入管理費(fèi)用30萬元。(8)本用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬元、銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi) 14萬元(不考慮增值稅)、計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)為4萬元。(9)本用銀行存款繳納增值稅60萬元、所得稅35萬元、營(yíng)業(yè)稅5萬元。(10)計(jì)算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅。假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素。(11)將本的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。要求：

(1)編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制A公司2008的利潤(rùn)表。

(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)3.甲上市公司發(fā)生下列長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)：

(1)2008年1月2日，購(gòu)入乙公司股票1000萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的20%，對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響，甲公司將其作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。每股買入價(jià)10.5元，每股價(jià)格中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元，另外支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元?？铐?xiàng)均以銀行存款支付。當(dāng)日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值(與其公允價(jià)值不存在差異)為50000萬元。

(2)2008年3月15日，收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。(3)2008，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬元。

(4)2009年2月15日，乙公司宣告分派2008股利，每股分派現(xiàn)金股利0.20元。(5)2009年3月10日，甲上市公司收到乙公司分派的2008的現(xiàn)金股利。

(6)2010年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得價(jià)款10610萬元(不考慮長(zhǎng)期股權(quán)投資減值及相關(guān)稅費(fèi))。

要求：根據(jù)上述資料，編制甲上市公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。(“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬元表示)

4.甲公司于2009年10月1日為某公司研制開發(fā)A產(chǎn)品，合同規(guī)定的研制開發(fā)期為5個(gè)月，合同總收入400萬元，至2009年12月31日已發(fā)生費(fèi)用200萬元(假定均用銀行存款支付)，預(yù)收研制開發(fā)款300萬元。預(yù)計(jì)整個(gè)研制開發(fā)工程完工的總成本為300萬元。至2009年12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量研制開發(fā)工作的完工程度為65%。該公司按專業(yè)測(cè)量師測(cè)量的研制開發(fā)工作的完工程度確定該勞務(wù)的完成程度。

要求：

(1)編制甲公司預(yù)收研制開發(fā)款與支付研制開發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄;

(2)確定2009年的勞務(wù)收入與成本，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(金額單位為萬元)

5.A公司為有限責(zé)任公司，2008年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)A公司按照規(guī)定辦理增資手續(xù)后，將資本公積90 000元轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本。該公司原有注冊(cè)資本2 910 000元，其中甲、乙、丙三家公司各占1/3。(2)A公司用盈余公積85 000元彌補(bǔ)以前虧損。(3)A公司從稅后利潤(rùn)中提取盈余公積48 000元。

(4)A公司接受丁公司加入聯(lián)營(yíng)，經(jīng)投資各方協(xié)議，丁公司實(shí)際出資額中1 000 000元作為新增注冊(cè)資本，使投資各方在注冊(cè)資本總額中均占1/4。丁公司以銀行存款1 200 000元繳付出資額。

要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制該A公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

6.東方有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱東方公司)為增值稅一般納稅人，2008年11月30日的科目余額表如下表所示：

注：“應(yīng)付利息”科目余額7840元為預(yù)提的短期借款利息。東方公司12月份有關(guān)資料如下：

(1)本月銷售商品共計(jì)售價(jià)50000元，增值稅額8500元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為42000元(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)。(2)收回以前已核銷的壞賬140元。(3)向承包商支付工程款13000元。

(4)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊2500元，攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用300元，均計(jì)入管理費(fèi)用。另用銀行

存款支付其他管理費(fèi)用4000元。

(5)本月支付已預(yù)提的短期借款利息7840元。(6)用銀行存款償還短期借款11000元。(7)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用566元，均以銀行存款支付。(8)年末按應(yīng)收賬款余額的4‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(9)用銀行存款交納增值稅600元，所得稅200元。

(10)出售交易性金融資產(chǎn)，出售時(shí)賬面價(jià)值為15000元(其中：成本14000元，公允價(jià)值變動(dòng)1000元)，售價(jià)16000元。其他交易性金融資產(chǎn)年末公允價(jià)值未發(fā)生變動(dòng)。要求：

(1)根據(jù)上述資料編制東方公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

(2)計(jì)算東方公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額：(1)銀行存款;(2)應(yīng)收賬款;(3)存貨;(4)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;(5)交易性金融資產(chǎn);(6)在建工程;(7)應(yīng)付利息;(8)應(yīng)交稅費(fèi)。

7.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。甲材料計(jì)劃單位成本為每公斤10元。該企業(yè)2008年4月份有關(guān)資料如下：

(1)“原材料”賬戶月初余額40000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額500元，“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額10600元(上述賬戶核算的均為甲材料)。

(2)4月5日，企業(yè)上月已付款的甲材料1000公斤如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫(kù)。

(3)4月15日，從外地A公司購(gòu)入甲材料6000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為59000元，增值稅額10030元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。

(4)4月20日，從A公司購(gòu)入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。

(5)4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料7000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。要求： 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異及月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本。

8.甲公司為增值稅一般納稅人。2008年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：

(1)5日，向A公司銷售商品100件，每件商品的標(biāo)價(jià)為800元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為72 000元，增值稅額為12 240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。

(2)8日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為60 000元，增值稅額為10 200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。

(3)13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

(4)20日，A公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予10%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。要求：

(1)編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄;(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目;本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)分錄)

(2)計(jì)算甲公司3月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

第五篇：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試計(jì)算題總結(jié)

一、一般納稅人增值稅

原售價(jià)=銷項(xiàng)(增值)稅額=原售價(jià)×17%= ×17%

原進(jìn)價(jià)=進(jìn)項(xiàng)(增值)稅額=原進(jìn)價(jià)×17%= ×17%

應(yīng)繳納(增值)稅額 = 銷項(xiàng)(增值)稅額-進(jìn)項(xiàng)(增值)稅額

【例1】甲商家為一般納稅人，月初進(jìn)魚花費(fèi)58.5元，月末賣魚117元，求本月應(yīng)繳納增值稅額

解：銷項(xiàng)增值稅額= ×17%= ×17%=17元

進(jìn)項(xiàng)增值稅額= ×17%= ×17%=8.5元

應(yīng)繳納增值稅額=銷項(xiàng)增值稅額-進(jìn)項(xiàng)增值稅額=17-8.5=8.5元

二、小規(guī)模納稅人增值稅

原售價(jià)=銷項(xiàng)(增值)稅額=原售價(jià)×3%

原進(jìn)價(jià)=進(jìn)項(xiàng)(增值)稅額=原進(jìn)價(jià)×3%

應(yīng)繳納增值稅額 = 銷項(xiàng)(增值)稅額

【例2】甲商家為小規(guī)模納稅人，月初進(jìn)魚花費(fèi)51.5元，月末賣魚103元，求本月應(yīng)繳納增值稅額

解：銷項(xiàng)增值稅額= ×3%= ×3%=3元

應(yīng)繳納增值稅額 = 銷項(xiàng)增值稅額=3元

注意：本題為小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣應(yīng)納稅增值稅，故51.5元為干擾條件

三、月工資，個(gè)人所得稅。

稅前凈收入＝月工資-養(yǎng)老保險(xiǎn)-住房公積金-醫(yī)療保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)-生育保險(xiǎn)

應(yīng)納稅所得額=稅前凈收入-3500

個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×相應(yīng)等級(jí)稅率-相應(yīng)等級(jí)速算扣除數(shù)

級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額(稅率資訊網(wǎng)提供)稅率(%)速算扣除數(shù)不超過1,500元 3 0超過1,500元至4,500元的部分 10 105超過4,500元至9,000元的部分 20 555超過9,000元至35,000元的部分 25 1,005超過35,000元至55,000元的部分 30 2,755超過55,000元至80,000元的部分 35 5,505超過80,000元的部分 45 13,50

5【例3】小王月工資20000元，求應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

解：稅前凈收入=月工資-0=20000-0=20000

應(yīng)納稅所得額=稅前凈收入-3500=16500

個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×相應(yīng)等級(jí)稅率-相應(yīng)等級(jí)速算扣除數(shù)=16500×25%-1005=3120

元

【例4】小李月工資13000元，個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)300元，住房公積金250元，醫(yī)療保險(xiǎn)50元，求應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

解：稅前凈收入=月工資-養(yǎng)老保險(xiǎn)-住房公積金-醫(yī)療保險(xiǎn)=13000-300-250-50=12400 應(yīng)納稅所得額=稅前凈收入-3500=8900

個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×相應(yīng)等級(jí)稅率-相應(yīng)等級(jí)速算扣除數(shù)=8900×20%-555=1225元

四、稿酬、勞務(wù)收入

類型 收入范圍 應(yīng)納稅所得額 比例稅率 應(yīng)納個(gè)稅

稿酬 收入≥4000 收入×80% 14% 應(yīng)納稅所得額×比例稅率

稿酬 收入＜4000 收入-800 14%

勞務(wù)收入 收入≥4000 收入×80% 20%

勞務(wù)收入 收入＜4000 收入-800 20%

【例5】：

①甲寫書收入10000元稿酬，求個(gè)人所得稅

②乙寫書收入 3800元稿酬，求個(gè)人所得稅

③丙搬書收入10000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，求個(gè)人所得稅

④丁搬書收入 3800元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，求個(gè)人所得稅

解：

類型 收入 應(yīng)納稅所得額 比例稅率 應(yīng)納個(gè)稅

甲稿酬 10000＞4000 10000×80%=8000 14% 8000×14%=1120

乙稿酬 3800＜4000 3800-800=3000 14% 3000×14%=420

丙勞務(wù)收入 10000＞4000 10000×80%=8000 20% 8000×20%=1600

丁勞務(wù)收入 3800＜4000 3800-800=3000 20% 3000×20%=600