第一篇：西藏2016年上半年注冊稅務師考試試卷

西藏2016年上半年注冊稅務師考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列項目中，在計算應納個人所得稅時實行加征的項目是__。A．稿酬所得 B．勞務報酬所得 C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．租賃財產(chǎn)所得

2、M公司于2008年1月1日從證券市場購入N公司發(fā)行在外的股票30 000股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價款10元，另支付相關費用6000元。2008年12月31日，這部分股票的公允價值為320 000元，M公司2008年12月31日計入公允價值變動損益科目的金額為__元。A．0 B．+10 000 C．+5 000 D．-10000

3、一般保證的保證人與債務人未約定保證期間的保證期間為主債務履行期屆滿之日起__。A．6個月 B．1午 C．2年 D．5年

4、下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。

A．自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關項目，取得的憑證不符合有關規(guī)定的，由稅務機關核定稅前扣除標準

B．消費者持服務單位銷售或贈與的固定面值消費卡進行消費時，對該服務單位應照章征收營業(yè)稅

C．鐵路關聯(lián)收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等

D．中國網(wǎng)絡通信集團及其分公司開展以業(yè)務銷售附帶贈送電信服務業(yè)務的過程中，其附帶贈送的電信服務，不征收營業(yè)稅

5、復議機關在法定期限內(nèi)不作復議決定，當事人對具體行為不服向法院起訴的，應當以__為被告。A．復議機關

B．原行政行為的上級機關 C．原行政機關

D．復議機關或原行政行為的作出機關

6、李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得 3800元，劉某分得2200元，則二人分別應納個人所得稅稅額為__。A．600元和280元 B．608元和352元 C．659元和381元 D．624元和306元

7、下列不屬于房產(chǎn)稅所指的房產(chǎn)的是__。A．倉庫 B．水塔

C．室內(nèi)游泳池

D．包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間

8、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為__元。A．6400.00 B．7710.53 C．8132.23 D．8421.05

9、行政賠償義務機關應當自收到賠償申請書之日起__內(nèi)作出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．15天

10、下列關于非訴行政案件執(zhí)行申請人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是行政機關

B．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是生效具體行政行為確立的權利人

C．非訴行政案件執(zhí)行的申請人一般是行政機關，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權利人

D．生效具體行政行為確定的權利人提出非訴案件的執(zhí)行申請必須經(jīng)行政機關同意

11、根據(jù)《物權法》規(guī)定，__屬于用益物權。A．相鄰權 B．地役權 C．質(zhì)權 D．留置權

12、企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者收回原非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資時，應將該項投資原已計入“資本公積——股權投資準備”科目的余額轉(zhuǎn)入__科目。A．營業(yè)外支出——資產(chǎn)評估減值 B．長期股權投資

C．資本公積——其他資本公積轉(zhuǎn)入 D．實收資本

13、某企業(yè)于2004年1月1日發(fā)行票面利率為5%、而值為1000萬元、期限為3年的長期債券，每年支付一次利息，當時市場利率為3%。則該公司所發(fā)行債券的發(fā)行價格為__萬元。A．1056.53 B．1051.15 C．1005.45 D．1000.15

14、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術開發(fā)業(yè)務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

15、甲企業(yè)2000年2月買人鴻運公司10000股股票，支付價款3萬元，5月鴻運公司宣布每股派發(fā) 0.15元現(xiàn)金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鴻運公司股票市價為每股2.5元，則甲企業(yè)于2001年底應計提短期投資跌價準備為__萬元。A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05

16、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅的處理正確的是__。

A．不允許抵扣進項稅額 B．按13%抵扣進項稅額 C．按6%抵扣進項稅額 D．按17%抵扣進項稅額

17、根據(jù)我國《擔保法》的規(guī)定，不可以用于設定抵押權的標的包括__。A．集體所有的房屋

B．抵押人所有的國有土地使用權 C．抵押人所有的自留地使用權 D．抵押人所有的林木

18、在應稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務人，其中屬于個人的范圍是__。A．外商投資企業(yè) B．個體工商戶 C．社會團體 D．國家機關 19、2008年5月，發(fā)生以下外購貨物，可以作為進項稅額抵扣的是__。A．啤酒廠從各飯店回收的酒瓶

B．鋼材廠從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢舊鋼材取得廢舊物資專用發(fā)票 C．造紙廠派員工到居民區(qū)收購的廢舊報紙、書本 D．某汽車修理廠購入職工宿舍一幢

20、下列各項固定資產(chǎn)中，企業(yè)應當計提折舊且將所計提的折舊額計入“管理費用”科目的是（）。

A．以經(jīng)營租賃方式出租的機器設備 B．研發(fā)部門用于技術開發(fā)的機器設備 C．生產(chǎn)車間閑置的機器設備 D．持有待售的機器設備

21、某酒廠2009年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10％，則該批糧食白酒應納消費稅為__萬元。A．4.6 B．4.8 C．7.91 D．8.20

22、對外商投資企業(yè)從事投資業(yè)務，其有關的稅務處理正確的是__。A．以實物或無形資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，不計財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

B．從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，不計入本企業(yè)應納稅所得額 C．股票轉(zhuǎn)讓的凈收益，不計入本企業(yè)應納稅所得額

D．在以合理經(jīng)營為目的進行的公司集團重組中，外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓給與其有關聯(lián)關系的公司，不計征企業(yè)所得稅

23、在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當__提出管轄權異議。

A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式

24、行政行為合法的主體要件是__。A．行政行為的主體應當合法

B．行政行為的內(nèi)容應當合法、適當 C．行政行為應當符合法定程序

D．行政行為應當符合行政主體的權限范圍

25、外商投資企業(yè)設在我國境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過設立銷售機構進行銷售及銷售機構核算方式如何，其生產(chǎn)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤均應按__稅率，由其總機構匯總繳納所得稅。A．總機構適用的稅率

B．生產(chǎn)機構所在地適用的企業(yè)所得稅稅率

C．該分支機構所在地同類業(yè)務企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率 D．一律30%

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、地方性法規(guī)可以設定的行政處罰種類有__。A．限制人身自由 B．吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 C．責令停產(chǎn)停業(yè) D．較大數(shù)額的罰款

2、按照《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有__。A．當場獲得的相關現(xiàn)場筆錄

B．不能正確表達意志的證人提供的證言 C．違反法定程序收集的證據(jù)材料 D．無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

E．當事人有正當理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

3、普通股籌資方式的優(yōu)點有__。A．本金不需要償還 B．資金成本較低

C．沒有固定的利息負擔 D．不影響企業(yè)的控制權 E．增強企業(yè)實力

4、__屬于自制應稅消費品。

A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品

B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

D．由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品

5、下列表述中，不屬于營業(yè)稅“交通運輸業(yè)”稅目征收范圍的有__。A．城市內(nèi)公共交通 B．管道的維護 C．搬家業(yè)務 D．管道的疏浚

6、下列各項中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有__。A．第一次購買住房的個人應征收契稅 B．契稅由承受人納稅，即買方納稅

C．承受荒山、荒灘土地使用權的，免征契稅 D．契稅的納稅人也包括國有經(jīng)濟單位

7、陳某準備就罰款處罰向人民法院起訴，但不知道在法律上應該以誰的名義提起訴訟，如果你是某稅務師事務所的注冊稅務師，你的法律意見是__。A．金星電動玩具廠為原告，陳某為法定代表人，韋某等6人為第三人 B．金星電動玩具廠為原告，陳某為訴訟代表人 C．7人為共同原告，陳某訴訟代表人

D．7人為共同原告，未選定訴訟代表人的，由法院指定訴訟代表人參加訴訟 E．7人為共同原告，由共同推選的訴訟代表人參加訴訟

8、一般納稅人發(fā)生的下列項目中，應將其已申報抵扣的進項稅額從發(fā)生期進項稅額中抵減出來的有__。

A．在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失 B．將自制貨物用于本單位在建工程 C．將購進貨物無償贈送他人

D．將購進貨物用于集體福利設施

9、對于一般納稅人出現(xiàn)以下__情形的，稅法規(guī)定不得領購使用增值稅專用發(fā)票。A．會計核算不健全，無法準確核算企業(yè)的銷項稅額和進項稅額的

B．向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務機關限期改正，仍然不改正的 C．私自印制專用發(fā)票的 D．銷售貨物全部免稅

E．不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料的

10、國有獨資公司應適用__的一般規(guī)則。A．有限責任公司 B．無限責任公司 C．兩合公司

D．股份有限公司

11、按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，下列各賬戶可能與“固定資產(chǎn)清理”賬戶形成對應賬戶的有__。A．盈余公積 B．營業(yè)外收入 C．營業(yè)外支出 D．其他應收款 E．管理費用

12、該廠9月可抵扣的增值稅進項稅額為__萬元。A．102.71 B．102.94 C．103.60 D．104.37

13、納稅人在稅收法律關系中享有一定的權利，下列屬于納稅人享受的權利有__。A．依法請求稅務機關退回多征稅款 B．依法請求有關部門仲裁

C．要求稅務機關為其保守商業(yè)保密

D．對稅務機關作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行

14、關于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，下列正確的會計處理有__。

A．支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應當單獨確認為應收項目

B．企業(yè)應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用之和作為初始確認金額 C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應當確認為投資收益 D．資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應將該金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益

E．處置該金融資產(chǎn)時，該金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，不再調(diào)整公允價值變動損益

15、下列各項業(yè)務中，屬于稅務代理法定業(yè)務范圍的是__。A．辦理注銷稅務登記 B．代理稅務行政訴訟

C．代理領購增值稅專用發(fā)票 D．代理稅務聽證 E．代理申報繳納稅款

16、按后進先出法，A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

17、根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有__。A．個人獨資企業(yè)投資者買賣股票的所得不納稅

B．個人獨資企業(yè)的投資者發(fā)生的生活費用允許稅前扣除

C．個人獨資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤并入生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅 D．合伙企業(yè)支付給從業(yè)人員的工資按企業(yè)所得稅的計稅工資標準扣除 E．合伙企業(yè)以企業(yè)為納稅人，納稅后合伙人再根據(jù)分享比例分配稅后利潤

18、下列長期投資決策評價指標中，其數(shù)值越大越好的指標是__。A．凈現(xiàn)值 B．投資回收期 C．內(nèi)含報酬率 D．投資回收率 E．現(xiàn)值指數(shù)

19、按先進先出法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．800 B．850 C．860 D．890 20、某公司將一臺設備運往境外修理，出境時向海關報明價值780000元，支付境外修理費 6000美元，料件費2500美元，支付復運進境的運輸費2000美元和保險費500美元。當期匯率美元：人民幣=1:7.58，該設備適用關稅稅率7％，則該公司進口關稅為__元。A．6657.35 B．6345.43 C．5836.6 D．5793.90 21、2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關費用合計220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

22、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，對此人民法院應當__。A．缺席判決 B．按撤訴處理 C．延期審理 D．強制出庭

24、下列情況中，企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應由稅務機關參照正常利率調(diào)整的有__。

A．超過沒有關聯(lián)關系所能同意的數(shù)額 B．低于沒有關聯(lián)關系所能同意的數(shù)額 C．利率超過這類業(yè)務的正常利率 D．利率低于這類業(yè)務的正常利率

25、下列各項中，屬于資本性支出的有__。A．購置固定資產(chǎn)支付的車輛購置稅 B．購入某項專利權的支出

C．支付給工程項目建設人員的工資 D．支付的固定資產(chǎn)日常修理費 E．按協(xié)議確認的以權益結算的股份

第二篇：陜西省2016年注冊稅務師考試試卷

陜西省2016年注冊稅務師考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、李某全年在我國應繳納的個人所得稅__元。A．21787 B．22795 C．17777 D．22897

2、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，為企業(yè)的股東權益，按稅法規(guī)定，該部分收入__。A．不征收企業(yè)所得稅 B．征收企業(yè)所得稅 C．作為企業(yè)的營業(yè)利潤

D．企業(yè)清算時計算繳納所得稅

3、下列行為，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務 C．典當業(yè)的死當物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報刊

4、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

5、某企業(yè)2003年委托施工單位修建物資倉庫，8月15日辦理驗收手續(xù)，工程結算支出 50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2003修建的物資倉庫應繳納房產(chǎn)稅__元。A．1400 B．1750 C．2800 D．4200

6、納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處__的罰款。A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下

7、對從事能源交通港口碼頭基礎設施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報經(jīng)國家稅務總局批準后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

8、某外籍專家來華某企業(yè)進行技術指導，中方支付工資，月薪折合人民幣50000元，2004年4月20日離境，即4月份只工作了20天，該專家4月份應納個人所得稅額__元。A．8000 B．6950 C．8687.5 D．10425

9、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應稅勞務 C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

10、為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及__。A．剩余財產(chǎn) B．C+V C．M D．積淀財富

11、對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60%

12、下列占用土地行為應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．國家機關自用的土地 B．公園自用的土地 C．高速公路占用的土地

D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

13、我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為__。A．只有故意才能構成犯罪 B．只有過失才能構成犯罪 C．故意和過失都能構成犯罪 D．故意和過失都不構成犯罪

14、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

15、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的__的市場匯率。A．當月任何一天 B．當月最后一天 C．前一天

D．當天或當月1日中國人民銀行公布

16、某縫紉店對外提供服裝加工業(yè)務，其納稅義務發(fā)生時間為__。A．提供加工勞務的當天

B．提供加工勞務同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)的當天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當天

D．收取客戶提供的布料和加工費的當天

17、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險費不得在稅前扣除的是__。A．基本養(yǎng)老保險 B．補充養(yǎng)老保險 C．運輸保險

D．納稅人為其雇員個人投保的人壽保險

18、稅務行政處罰聽證程序只適用于對公民個人處以__以上罰款的案件。A．1000元 B．2000元 C．3000元 D．4000元

19、甲企業(yè)2007年的普通股和長期借款資金分別為1 500萬元和900萬元，資金成本分別為18%和8%。2008擬再向銀行借入600萬元，年利率為12%，籌資費用率為2%；預計借款后企業(yè)的股票價格變?yōu)槊抗?0元，年末每股股利4元，股利增長率為2%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則新借入款項后的綜合資金成本為__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%

20、某公司2003年初資產(chǎn)總額為3058萬元．年末資產(chǎn)總額為3238萬元．資產(chǎn)負債率均為42%； 2003年實現(xiàn)銷售收入凈額500萬元，銷售凈利潤率為9.52%。則該公司2003的凈資產(chǎn)利潤率為__(計算過程及計算結果均保留2位小數(shù))。A．2.61% B．3.24% C．2.86% D．4.14%

21、甲機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權，為實行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當期海關核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：8.30。該機床廠 5月份應退增值稅稅額為__萬元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

22、注冊稅務師代理記賬時，對于各種賬簿、憑證、表格的保存時間是__以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年 23、20×7年1月1日，甲公司從股票二級市場以每股30元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.4元）的價格購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，占乙公司有表決權股份的5%，對乙公司無重大影響，作為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的上現(xiàn)金股利40萬元。20×7年12月31日，該股票的市場價格為每股26元，甲公司預計該股票的價格下跌是暫時的。則甲公司20×7年12月31日此項可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為（）萬元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

24、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務人的債務人或者財產(chǎn)持有人應當向__清償債務或者交付財產(chǎn)。A．管理人 B．債權人會議

C．債務人法定代表人 D．債務人的主管部門

25、下列各項中，__屬于公民、法人或其他組織可以提出附帶審查申請的抽象行政行為。

A．國務院作出的規(guī)定 B．國務院部門作出的規(guī)定

C．縣級以上地方各級人民政府及其工作部門作出的規(guī)定 D．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府作出的規(guī)定

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按相對量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為__。A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．邊際稅率

2、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權時確認收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

3、N公司按繳納的增值稅和消費稅稅額計提應交城市維護建設稅和教育費附加時，所作會計分錄的貸方科目為__。

A．應交稅金——應交城建稅及教育費附加 B．應交稅金——應交城建稅

C．其他應交款——應交教育贊附加 D．其他應付款——應文教育費附加

4、關于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清楚或不易劃分的，統(tǒng)一按原油的數(shù)量課稅

C．無法正確計算原煤動用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際產(chǎn)量折算成原煤動用量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

5、國際稅收協(xié)定中稅收無差別待遇是指__。A．常設機構無差別 B．支付無差別 C．資本無差別 D．所得無差別 E．國籍無差別

6、某餐飲公司位于市區(qū)，2011年5月新設立一餐廳，總投資2000萬元，職工人數(shù)為200人，當年餐飲收入為1500萬元。在聘用的員工中有65人為退役軍人(已簽訂2年勞動合同，已按稅法規(guī)定辦理免稅手續(xù))，以下說法正確的有__。A．免征營業(yè)稅三年 B．免征城建稅三年 C．免征教育費附加三年

D．具體辦理免稅手續(xù)需要縣級以上稅務部門認定 E．減半征收營業(yè)稅二年

7、財務會計要素中資產(chǎn)的特征是__。

A．形成資產(chǎn)的交易或事項必須已經(jīng)發(fā)生，也就是資產(chǎn)必須是現(xiàn)實的資產(chǎn)，而不能是預期的資產(chǎn)

B．資產(chǎn)必須是由企業(yè)擁有或控制的資源

C．是企業(yè)的現(xiàn)有義務；是由企業(yè)在未來的某個時日加以清償 D．負債的清償預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè) E．能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益

8、下列各項所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資

D．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼 E．保險賠款

9、甲公司與乙服裝廠約定的定金擔保合同__。A．有效

B．部分有效。2000元部分有效，超過2000元的部分無效 C．無效

D．不生效。視為變更定金擔保合同

10、下列稅務代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有__。A．納稅籌劃的工作記錄 B．企業(yè)合同章程

C．代理發(fā)票審核的工作記錄 D．計稅資料的匯總

E．注冊會計師的查賬報告

11、下列各項中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴重情節(jié)”的是__。A．造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的

C．造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的

E．騙取國家出口退稅款在50萬元以上的

12、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是()。A．供熱企業(yè)向居民個人供熱 B．外國政府無償援助進口物資 C．血站供應給醫(yī)療機構臨床用血

D．煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣

13、下列有關單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和

B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制

D．個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處

14、以下各項中，__屬于稅務行政許可范疇。A．發(fā)票領購簿的審批 B．一般納稅人資格認定 C．減免稅審批

D．延期申報納稅的審批

15、被告人張某，16歲，被判處有期徒刑3年，判決生效后張某被送到監(jiān)獄服刑，本案中有權提出申訴的有__。A．張某的姐姐 B．張某的母親 C．張某的叔叔 D．被害人王某

E．張某的辯護人徐某

16、納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期緩納稅款，但是最長不得超過3個月，特殊困難是指__。

A．因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的 B．因開發(fā)的高科技產(chǎn)品嚴重滯銷，導致納稅人資金周轉(zhuǎn)緊張的

C．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資后，不足以繳納稅款的17、下列關于企業(yè)籌資的說法不正確的有__。A．可以通過應付賬款籌資

B．籌資渠道和籌資方式中都涉及到留存收益

C．籌資渠道分為所有者權益資金的籌集和負債資金的籌集

D．企業(yè)的籌資方式有發(fā)行債券、銀行信貸資金、利用未分配利潤等

E．企業(yè)的資金來源主要有發(fā)行股票、銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用、吸收直接投資等

18、計算應納稅所得額時，稅前允許扣除的業(yè)務招待費是__萬元。A．7.5 B．10.5 C．12.5 D．14.5

19、一般意義上的差別關稅主要分為__。A．加重關稅 B．抵消關稅 C．報復關稅 D．反傾銷關稅

20、該廠上述第(3)筆業(yè)務應納消費稅稅額為__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

21、下列有關資產(chǎn)組認定的說法中正確的有__。

A．資產(chǎn)組的認定，應當以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)

B．資產(chǎn)組的認定，應當考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式

C．資產(chǎn)組的認定，應當考慮企業(yè)對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式 D．資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間應當保持一致，不得隨意變更

E．企業(yè)幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場的，只有這些產(chǎn)品用于對外出售時，才表明這幾項資產(chǎn)的組合能夠獨立創(chuàng)造現(xiàn)金流入，如果這些產(chǎn)品僅供企業(yè)內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認定為資產(chǎn)組

22、自2008年1月1日，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產(chǎn)業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

23、下列有關投資人期望的報酬率的確定公式正確的是__。A．投資人期望的報酬率=資金時間價值+投資風險價值 B．投資人期望的報酬率=資金時間價值-投資風險價值

C．投資人期望的報酬率=無風險收益率+資金時間價值+投資風險價值 D．投資人期望的報酬率=無風險收益率+投資風險價值

24、下列業(yè)務發(fā)生時，不通過“資本公積”科目核算的有__。A．無法償還的應付賬款

B．采用權益法核算下，被投資企業(yè)實現(xiàn)凈利潤 C．收到國家撥入專門用于技術改造的撥款

D．采用權益法核算下，被投資企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值小于賬面價值

E．企業(yè)將自用的建筑物轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其公允價值小于賬面價值

25、課稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在__。

A．課稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定

B．計稅依據(jù)從質(zhì)的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定 C．課稅對象是指征稅的標的物，而計稅依據(jù)是對標的物據(jù)以計算的標準 D．在從量計稅中，課稅對象與計稅依據(jù)一般是不一致的

第三篇：河北省2016年上半年注冊稅務師考試試卷

河北省2016年上半年注冊稅務師考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列對加工廠因受托加工應稅煙絲的應稅事項表述不正確的有__。A．加工廠代收代繳消費稅24000元 B．代收代繳緘建稅1200元

C．加工廠代收代繳消費稅26881.77元 D．代收代繳教育費附加360元

2、以下關于資本主義法從自由資本主義時期向壟斷資本主義時期的演進過程中表現(xiàn)出的發(fā)展趨勢，概括不正確的是哪一選項__ A．從“社會本位”轉(zhuǎn)化為“個人權利本位” B．從所有權神圣到所有權受限制 C．委托立法的大量出現(xiàn) D．兩大法系逐步靠攏

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，應計入企業(yè)當期應納稅所得額的是__。

A．納稅人將資金提供他人使用但不構成權益性投資取得的資金占用費 B．企業(yè)購買國債的利息收入

C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D．企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營

4、根據(jù)我國《擔保法》的規(guī)定，不可以用于設定抵押權的標的包括__。A．集體所有的房屋

B．抵押人所有的國有土地使用權 C．抵押人所有的自留地使用權 D．抵押人所有的林木

5、債權人向債務人表示同意延期履行拖欠的債務，這將在法律上引起__。A．訴訟時效的中止 B．訴訟時效的中斷 C．訴訟時效的延長 D．訴訟時效的終止

6、下列各項中，不會影響流動比率的業(yè)務是__。A．用現(xiàn)金購買短期債券 B．用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn) C．用存貨進行對外長期投資 D．從銀行取得長期借款

7、在計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時，除按規(guī)定可不留殘值的固定資產(chǎn)外，計算折舊前固定資產(chǎn)的殘值比例__。A．一般不低于原價的10% B．一般不高于原價的10% C．統(tǒng)一為原價的10% D．一般不低于原價的5%

8、該外國投資者2004應繳回已退稅額為__萬元。A．310.1 B．129.6 C．60.8 D．324

9、下列各項中，征收資源稅的是__。A．液體鹽、B．人造原油 C．洗煤、選煤

D．煤礦生產(chǎn)的天然氣

10、關于專用發(fā)票的認證管理，下列說法正確的是__。A．一般納稅人注銷稅務登記后，可自行處置其專用設備 B．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票應退還納稅人

C．認證相符的專用發(fā)票可作為記賬憑證，可退還給銷售方

D．一般納稅人注銷稅務登記后，結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票自行銷毀 11、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應納營業(yè)稅為__萬元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

12、企業(yè)在計算持有現(xiàn)金總成本時，通常不需要考慮的因素是__。A．現(xiàn)金持有時間 B．有價證券的報酬率 C．全年現(xiàn)金需求總量 D．一次的轉(zhuǎn)換成本

13、某出租汽車司機在執(zhí)行職務中，不慎將行人某甲撞傷，經(jīng)搶救無效死亡。經(jīng)處理，某出租汽車公司賠償某甲家屬3萬元，某甲家屬料理完后事以后，對其遺產(chǎn)進行了分割，引起上述侵扭賠償關系和財產(chǎn)繼承關系產(chǎn)生的法律事實是__。A．事件、行為 B．行為、事件 C．事件、事件 D．行為、行為

14、甲公司2008財務報告批準對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對 2008會計報表進行調(diào)整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發(fā)生的火災賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已對該應收賬款計提壞賬準備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務機關退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設備1臺

15、下列關于企業(yè)所得稅收入表述不正確的是__。A．只允許取得會籍而收取的會員費，于取得時確認收入

B．長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入 C．屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入

D．企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈品不繳納所得稅

16、下列關于增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是__。

A．生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權聲明

B．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額

C．納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅

D．納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

17、某人2003年2月10日來華工作，2004年3月17日臨時離境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再臨時離境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月離華回國，則該納稅人__。

A．2003為居民納稅人，2004為非居民納稅人 B．2004為居民納稅人，2003為非居民納稅人 C．2003、2004均為非居民納稅人 D．2003、2004均為居民納稅人

18、增值稅一般納稅人的企業(yè)機構所在地在甲地，一個分支機構在乙地，則分支機構應該向__主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。A．甲地 B．乙地

C．甲地或乙地 D．甲地和乙地

19、我國具體行政行為中行政裁決的對象是__ A．行政爭議

B．特定的民事糾紛 C．行政管轄權爭議 D．行政申訴

20、外商投資企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益數(shù)額較大，計入當期應納稅所得額納稅有困難的，可由企業(yè)自行選擇確定，在不超過__的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)為企業(yè)應納稅所得額。A．3年 B．5年 C．8年 D．10年

21、用于饋贈和職工福利的白酒應納消費稅為__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

22、納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定不正確的是__。

A．在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花 B．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應補貼印花

C．對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D．凡多貼印花稅票者，可以抵扣，但不得申請退稅

23、某企業(yè)采取成本與可變現(xiàn)凈值孰低法的個別比較法確定期末存貨的價值。假設2001年6月30日A、B、C三種存貨的可變現(xiàn)凈值分別為：A存貨成本10000元，可變現(xiàn)凈值8500元；B存貨成本 15000元，可變現(xiàn)凈值16000元；C存貨成本 28000元，可變現(xiàn)凈值25000元。該企業(yè)6月30日資產(chǎn)負債表上存貨的凈值為__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

24、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

25、下列關于合同解除說法正確的是__。A．合同解除以成立的合同為標的

B．合同解除必須經(jīng)過雙方當事人協(xié)商一致 C．合同解除包括法定解除和約定解除

D．在約定的解除條件成就時，解除權人可以解除合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構擔任職務，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285 2、7月份該企業(yè)實際應退稅額為__萬元。A．0 B．22 C．27 D．30

3、根據(jù)法律規(guī)定，下列人員中，__不得擔任公司董事。A．犯有瀆職罪，被判處五年有期徒刑刑罰的 B．個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償?shù)?C．國家公務員

D．因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾五年 E．限制民事行為能力人

4、從事廣告業(yè)務應繳納營業(yè)稅__萬元。A．160 B．8 C．152 D．3.5

5、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)提高，意味著企業(yè)__。A．流動比率提高 B．現(xiàn)金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業(yè)存貨管理水平提高 E．速動比率提高

6、下列對于企業(yè)所得稅中關于民族自治地方的優(yōu)惠政策的理解正確的有__。A．民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征或者免征

B．民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

C．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報國務院批準

D．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準

E．對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅

7、下列應稅憑證中，可免納印花稅的有__。A．無息、貼息貸款合同 B．合同的正本或抄本

C．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同 D．國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

E．對投資者(包括個人和機構)買賣基金，至2001年12月31日止，免繳印花稅

8、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權利有__。

A．依法提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權利 B．對稅務機關作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權利 C．要求稅務機關為其保守商業(yè)秘密的權利 D．依法進行賬簿、憑證管理的權利 E．和稅務機構磋商少繳稅金的權力

9、海嶺區(qū)城建局批復同意當?shù)啬成虡I(yè)銀行住宅樓選址，并向其頒發(fā)許可證。擬建的銀行住宅樓與楊某等90戶居民居住的住宅樓間距為8.6米。楊某等30戶居民認為，海嶺區(qū)城建局的該批準行為違反了國家有關規(guī)定，遂向法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》及有關司法解釋的規(guī)定，下列關于本案的起訴要求和訴訟資格的表述中，正確的有__。

A．楊某等30戶居民提交符合法定起訴條件的證據(jù)材料后，法院才能受理

B．因海嶺區(qū)城建局的該批準行為涉及楊某等人的合法權益，故楊某等人有權提起行政訴訟 C．楊某等30戶居民應當推選2至5名訴訟代表人參加訴訟 D．法院可以通知未起訴的60戶居民作為第三人參加訴訟

E．楊某等人有權對當?shù)啬成虡I(yè)銀行提起民事侵權訴訟，無權就海嶺區(qū)城建局的批準行為提起行政訴訟

10、某服裝廠(增值稅一般納稅人)2006年5月購進一批布料，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票，注明銷售額150000元，之后運往A服裝廠，委托其加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元。當月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入185000元，15%由生產(chǎn)車間的工人領用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認證并抵扣。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅__元。

A．10140 B．8619 C．14169 D．4590

11、下列有關可供出售債券投資業(yè)務的會計處理中，正確的有__。

A．可供出售債券投資應當按取得時的公允價值作為初始確認金額，相關交易費用計入當期投資損益

B．購買可供出售債券投資支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，單獨確認為應收利息

C．可供出售債券投資持有期間取得的利息，計入當期投資收益

D．可供出售債券投資在資產(chǎn)負債表日的公允價值高于其賬面價值的差額，計入資本公積

E．已確認減值損失的可供出售債券投資在隨后的會計期間公允價值上升的，應在原已計提的減值準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，并沖減資產(chǎn)減值損失

12、稅率式減免是指通過直接降低稅率的方式實行的減免稅，下列屬于稅率式減免的是__。A．零稅率

B．選用其他稅率 C．減半征收 D．核定減免率 E．重新確定稅率

13、利率的構成內(nèi)容要素包括__。A．名義利率

B．通貨膨脹補償率 C．純利率

D．違約風險補償率 E．期限風險補償率

14、關于稅務行政規(guī)范的說法，正確的是()。A．可以設定50元以下的小額行政處罰

B．可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務 C．具有向后發(fā)生效力的特征

D．稅務行政規(guī)范是稅收法律的構成形式

15、在中國境內(nèi)無住所的外籍人員取得的以下所得中，不需在我國申報繳納個人所得稅的是__。A．一個納稅內(nèi)累計離境不超過90日，從境內(nèi)取得的勞務報酬所得 B．境內(nèi)居住不滿90日，由境外企業(yè)支付的工資薪金所得

C．境內(nèi)居住滿90日不滿183日，由境內(nèi)和境外企業(yè)支付的境內(nèi)工資薪金所得 D．境內(nèi)居住4年，取得的由境外企業(yè)支付的境內(nèi)工資薪金所得

16、相對于發(fā)行債券和利用銀行借款購買設備而言，通過融資租賃方式取得設備的主要優(yōu)點是__。A．及時獲得所需設備 B．減少設備投資的風險 C．資金成本低 D．財務風險小

E．租賃期內(nèi)出租方提供技術服務并負責維修，承租方可根據(jù)實際情況隨時解除合同

17、下列各項中，在利潤總額的基礎上應調(diào)減應納稅所得額的有__。A．多提的職工福利費 B．查補的營業(yè)稅款 C．國庫券利息收入

D．多攤銷的無形資產(chǎn)費用

18、下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有__。

A．銀行一般貸款業(yè)務的利息收入減除存款利息支出的差額 B．銀行一般貸款業(yè)務的利息收入 C．公路聯(lián)運公司實際取得的收入 D．個人演出的全部票價收入

19、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁金門窗并負責安裝 B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門 C．賓館提供飲服務同時銷售飲料

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務

20、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．司法解釋

D．各級檢察院作出的檢察解釋

21、注冊稅務師代理個體工商戶建立復式賬簿的，應當按月編制__，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。A．利潤表 B．應稅所得表 C．留存利潤表 D．資產(chǎn)負債表

E．所得稅申報表

22、在確定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的應納稅所得額時，下列借款利息支出中不允許稅前扣除的有__。

A．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間用做流動資金的借款利息

B．企業(yè)在籌建期間因自有資金不足而借款投資的，建設期間支付的利息 C．用借款購置固定資產(chǎn)，在投入使用前所支付的利息 D．用借款擴建形成的固定資產(chǎn)，在投入使用后所支付的利息 E．企業(yè)對外投資的借款利息

23、發(fā)生下列應稅行為的納稅人，既是增值稅納稅人，又是消費稅納稅義務人的是__。

A．進口化妝品 B．經(jīng)銷或代銷白酒 C．受托加工酒精

D．生產(chǎn)銷售液晶彩電

24、公民、法人或其他組織對下列__不服，不可以提起行政復議。A．行政機關的行政處罰行為 B．行政機關的行政處分行為 C．行政機關的行政強制行為 D．行政機關的行政許可行為

25、張女士個人2004年11月15日以40萬元購買一套普通住宅，2005年8月以50萬元將這套住宅賣掉，則張女士應納營業(yè)稅為__萬元。A．0 B．2.5 C．1 D．0.5

第四篇：注冊稅務師考試基礎知識

注冊稅務師考試

目錄

1.報考條件............................12.報名時間及方法......................23.考試科目............................2

4.考試時間............................2

5.考試教材............................36.合格標準............................3

7.成績管理............................48.注冊管理............................4

9.免考規(guī)定............................4

10.考試級別..........................4

11.注冊管理..........................51.報考條件凡中華人民共和國公民，遵紀守法并具備下列條件之一者，均可參加注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試：

（一）經(jīng)濟類、法學類大專畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿6年。

（二）經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類第二學士或研究生班畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿4年。

（三）經(jīng)濟類、法學類第二學士或研究生班畢業(yè)后，或獲非經(jīng)濟類、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿2年。

（四）獲經(jīng)濟類、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿1年。

（五）取得經(jīng)濟類、法學類博士學位。

（六）在全國實行專業(yè)技術資格考試前，按照國家有關規(guī)定已評聘了經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計、法律中級專業(yè)職務或參加全國統(tǒng)一考試，取得經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計中級專業(yè)技術資格，并從事稅務代理業(yè)務滿1年。

（七）非經(jīng)濟類、法學類大專畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿8年。

（八）人事部、國家稅務總局規(guī)定的其他條件。

按照國家有關規(guī)定已評聘經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計、法律等高級專業(yè)技術職務，從事稅收工作滿2年的人員，可免試《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《財務與會計》3個科目。

根據(jù)《關于同意香港、澳門居民參加內(nèi)地統(tǒng)一組織的專業(yè)技術人員資格考試有關問題的通知》（國人部發(fā)[2005]9號），凡符合注冊稅務師執(zhí)業(yè)資

格考試相應規(guī)定的香港、澳民居民均可按照文件規(guī)定的程序和要求報名參加考試。

2.報名時間及方法報名時間一般設在考試上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區(qū)為單位進行組織。

2012年注冊稅務師考試報名工作已于2011年12月份開始。

目前各地報名方式情況不太相同，一般為現(xiàn)場報名或網(wǎng)上報名與現(xiàn)場報名相結合的方式。

現(xiàn)場報名的，考生需現(xiàn)場領取《全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試申報表》,填寫后應經(jīng)相關部門蓋章。報名時，須持上述《申報表》、本人身份證明(身份證、軍官證、駕駛執(zhí)照、護照，下同)、符合報考條件的相關證明(學歷證書、資格證書、職稱證書)原件，在規(guī)定的時間內(nèi)到報名點經(jīng)資格復核合格后，辦理報名手續(xù)。符合免試條件者，還需持稅務部門出具的本人從事稅收工作起始時間的證明。

3.考試科目考試設5個科目，具體是：

《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《稅務代理實務》、《稅收相關法律》、《財務與會計》。其中，《稅務代理實務》為主觀題，在試卷上作答；其余4個科目均為客觀題，在答題卡上作答。

考生應考時，可攜帶鋼筆或圓珠筆（黑色或藍色）、2B鉛筆、橡皮、計算器（無聲、無存儲編輯功能）。

考試分5個半天進行，每個科目的考試時間均為2個半小時。[1]科目名稱試卷滿分 合格標準

稅法

（一）140 8

4稅法

（二）140 84

稅收相關法律 140 84

財務與會計 140 84

稅務代理實務 100 60

4.考試時間

考試每年舉行一次，考試時間一般安排在6月份進行，考試分5個半天進行，每個科目考試時間均為150分鐘。原則上只在省會城市設立考點。2012年考試時間為6月16、17日。[3]

6月16日 9:00-11:30 稅法(一)13:00-15:30 稅法(二)16:30-19:00 財務與會計6月17日 9:00-11:30 稅收相關法律14:00-16:30 稅務代理實務

5.考試教材2010年全國注冊稅務師考試教材

出 版 社：中國稅務出版社

作者：全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試教材編寫組

出版時間：2010年1月第一版 北京第一次印刷

開本：16

全套定價：214元

全套教材共分5冊：《稅法》I定價40元、《稅法》II定價42元、《稅務代理實務》定價47元、《稅收相關法律》定價43元、《財務與會計》定價42元

6.合格標準

7.成績管理

8.注冊管理

9.免考規(guī)定

10.考試級別注冊稅務師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務代理實務、稅收相關法律和財務與會計5個科目。每個考試科目的考試時間均為150分鐘，卷面分數(shù)除稅務代理實務科目為100分外，其余 4 個科目均為140分?！抖惙?一)》主要考核現(xiàn)行增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅的政策規(guī)定及其計算;

《稅法(二)》主要考核現(xiàn)行企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅等其他稅種的政策規(guī)定及其計算;《財務與會計》 主要考核會計與財務管理方面的基本知識及實際應用;《稅收相關法律》主要考核與涉稅事宜相關的行政法、民商法、經(jīng)濟法、刑法、刑事訴訟法與民事訴訟法行政復議法與行政訴訟法等。

《稅務代理實務》主要考核現(xiàn)行各稅種的計算征收、管理及檢查、涉稅會計核算與涉稅文書制作等方面內(nèi)容。

11.注冊管理注冊稅務師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事(職改)部門頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國家稅務總局用印的中華人民共和國《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》。該證書在全國范圍內(nèi)有效。

取得《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》者，須按規(guī)定向所在省(區(qū)、市)注冊稅務師管理部門申請注冊，注冊稅務師注冊有效期為3年。有效期滿前3個月，持證者須按規(guī)定到注冊機構辦理再次注冊手續(xù)。[2]

第五篇：注冊稅務師考試心得[模版]

注冊稅務師考試心得---我的考試生涯

與其說是注冊稅務師考試心得，倒不如說是我從2009年開始的考試生涯，都是跟會計這個職業(yè)有關，也都是跟中華會計網(wǎng)校有關。

我記得我是在08年底的時候作出要在09年考會計中級的決定，原因只有一個“在今天的中國，以后要想過上人上人的日子，手里就必須得有證兒”。而我又一直在財務這行兒工作，所以，就打算09年先考個中級試試，之所以沒一上來就考CPA（注冊會計師）是因為，我自打06年考完會計證以后就沒再考過一個正兒八經(jīng)的試了，所以，在不確定自己是不是真有這個“金剛鉆兒”的情況下，還是先不攔CPA那個“瓷器活兒”了，免得自己考了又不過的，忒丟人。

當然，我是全職在家復習考試的，自問我還真沒有一邊兒上班一邊兒學習還能一次全過的本事。

從09年2月1日開始，就每天早上9點準時開始學習、聽課，中午簡單吃點東西，也不用休息，然后接著聽課、看書，跟打了雞血一樣的精神，一直忙活到晚上6點多，做飯、吃飯、收拾完后，接著再學一會兒一直到晚上10點左右吧，就該洗洗睡了。我用了2月份一整月的時間把中級三門所有基礎班的課都聽了一遍。

從3月份開始把書上自己畫的重點都親筆謄抄在筆記本上，之所以沒有電腦，就是我覺得用手寫的記憶會更深。

4月份的時候就開始了集中做題的訓練，從網(wǎng)校的習題到最近3年的考題知道最后的模擬題，都做了一遍，當然歷年試題比較重要，每年的都做了2遍。就在這個月，我還做了一個驚人的決定——在同年的9月份參加CPA新制度專業(yè)階段的6門考試?，F(xiàn)在回頭想想當時的情景，我當時真的是一時腦子熱就把6門都報了，真的沒想過會有后來的結果。

到了5月份，除了聽串講以外，就是仔細的看我之前做過的錯題，然后就是一遍一遍的看書了。5月17日-18日就正式去參加考試了，我記得當時安排我在宣武教堂旁邊的一個職高考試，一大早到了那，我還頗有興致的到教堂里面上了個廁所，順便找了幾張照片，還正好趕上了個在教堂準備行禮的新人入場。

3門考試全部結束后，連口氣都沒來得及喘，又開始馬不停蹄的準備復習CPA那6門的考試。從5月19日開始一直到7月上旬，我把全部6門的基礎課全聽了一遍，每天就是起床、吃飯、聽課、吃飯、聽課、做飯、吃飯、聽課，周而復始，由于一直忙著聽課，也就沒時間去感嘆枯燥乏味了

到了7月中旬，我開始著手整理書上自己畫的重點，這回是采取手抄加電腦整理結合的，要是全手抄的話，估計時間來不及了。同時就在這個月的中旬，通過網(wǎng)上查詢我得知了自己5月份考的那3門中級都過了，算是痛苦學習中的一點慰藉吧，也算是給了自己一些動力。

從8月初開始，我就開始做題，一開始先是網(wǎng)校的全真模擬試題，然后就是考前模擬試題了。好在這個是新制度，沒有歷年試題了，要是再有歷年試題的話，我估摸時間一定不夠用了。我開始看錯題的時候已經(jīng)是進入了8月底了，也就是說，我從8月底開始一直到考試前都是用于看錯題、周而復始的看那6門厚如山墻般的教材書的。

從9月19日到20日是考試的2天，這種考試真是對人的體力和意志力的一種同時的考驗。一天要考3門，2天一共考6門，每天最早8點多就得進場，最后一場得晚上7點半以后出來。

考完后，我如釋重負，已經(jīng)沒有精力去想是不是6門都能過了，我當時就想，我能堅持

下來就真的是一個奇跡了，要是6門能一塊兒都過最好，要是不能過，要不就是明年在努力，要不就是徹底不考了！

結束考試的生涯后，我開始努力地報復不能隨便玩兒、不能隨便看電視、不能隨便用電腦的日子。（由于我從09年2月開始一直到考完CPA就每天都是看書、聽課、學習，不看電視、不到萬不得已不上網(wǎng)、不出去玩兒）。玩兒了1個多月后就開始找工作，11月份就開始正式上班了。

到了12月份，那個激動人心的時刻就要到來了。我清楚的記得那是個周六，本以為我們偉大的政府部門在周六會休息的，哪知道，在我跟朋友胡吃海塞，天南海北侃大山的時候，我那寶貴的6門成績已經(jīng)悄悄地被上傳的網(wǎng)上了。那天晚上大概6點多，我回家后習慣性地完成那一系列的動作（考會計專業(yè)考試的人會明白的：有那么一段時間會跟得了魔怔一樣，每天開電腦?打開瀏覽器?進入網(wǎng)校網(wǎng)址?進入某政府官方網(wǎng)站?成績未出?一聲嘆息?進入網(wǎng)校查分匯總論壇?關閉瀏覽器?發(fā)呆耗時間），在網(wǎng)校網(wǎng)址打開的那一瞬間，我呆住了，不可能的，怎么可能呢？大禮拜六的，他們也不休息，居然今天能查分兒了，不可思議。于是乎，趕緊順著網(wǎng)址一點，果然能查了，我趕緊輸入相關信息，一個讓我至今難以忘懷的頁面呈現(xiàn)如下：

我居然真的6門都過了，太不可思議了。趕緊打電話通知親朋好友、鄰里鄉(xiāng)親的，這可比金榜題名都值得驕傲啊，全國高考年年都有狀元，我此時此刻的感覺就跟狀元一樣，我覺得我比高考狀元還高一臺階兒呢。全國高考一年有多少人能過？這CPA考試一年6科都通過全國有幾個？

沉浸于喜悅心情的日子不長，沒過幾天就開始發(fā)愁綜合階段的考試了，總是怕萬一綜合階段沒考過，怎么辦？（這是我性格的一大缺點）

正在我憂心忡忡的時候，一場意想不到的災難已經(jīng)悄悄地向走來了。

2010年02月13日（也就是農(nóng)歷大年三十）凌晨1點半左右，我的父親在睡眠中由于心源性猝死，被送往了醫(yī)院。我的父親在病發(fā)前是個很結實的人，近20年沒有去過醫(yī)院，連感冒發(fā)燒都很少，人也不胖，正常身材，還不到50歲，飲食也不喜葷，真的意想不到會得心臟病，跟我的考試成績一樣的不可思議。醫(yī)院對我說，我父親是屬于猝死后，心肺復蘇成功，腦復蘇不成功的。費了半天的勁兒，我終于明白了，我爸就成了俗稱的“活死人”了，誰也不認識，四肢不能動，連呼吸都不能，只能靠呼吸機來呼吸、吸痰了，頂多也就會睜著眼睛看，還誰不認識。這算什么，一輩子那么要強的一個人，連50歲還不到，現(xiàn)在只能躺床上任人為之了，說吸痰就得插根管子伸進去吸痰，說該“喂食兒”了，就得把稀湯掛水兒（營養(yǎng)液）的東西從鼻子眼（從鼻子里插根管子直通胃管）里打進去。我受不了，說什么也沒法接受。

我們家只有我一個孩子，我相信大多數(shù)80后的都是獨生子女，因為“計劃生育”是時代賦予的特色。我現(xiàn)在就得支撐著整個家，因為那時候我媽正好把大腿給摔骨裂了，加上我爸的猝死還添了個高血壓，血壓動不動就一下蹦到220。怎么辦，只能我自己辦了。

到了2010年的6月份，我做了一個艱難的決定，就是開始復習綜合階段的考試，從6月份到9月份考完試之間這幾個月，我只能減少去醫(yī)院的次數(shù)，我必須得留出足夠的時間復習考試。醫(yī)院那邊請了個不讓人省心的護工照顧我爸。這么做的原因有2個：第一，在經(jīng)過心內(nèi)、神內(nèi)、神外、腦科權威專家的會診，斷定我父親肯定是醫(yī)治不好了，現(xiàn)在就是處于耗時間的階段，只是處于中國的法律沒有安樂死這么一說，只能讓人插著呼吸機呼吸，一點一點把精氣神全耗凈，人也就沒了；第二，我以我對我爸的了解，如果他現(xiàn)在有意識也一定會讓我把心思放在復習考試上。

在這3個月的時間里，我主要忙五件事：忙著工作的事情；忙著應付那些個豺狼虎豹的叫囂；忙著時不時的去個醫(yī)院照看一會兒；忙著帶我媽去醫(yī)院看骨科、看高血壓；忙著騰出功夫復習綜合階段的考試。當然復習綜合階段的時候，是按照2010年綜合階段考試大綱結合2010年專業(yè)階段教材一起來復習的。先是把那6門的重點按照考試大綱的要求都全部手工謄抄在筆記本上，然后又做了一些2010年專業(yè)階段的習題，最后，就是不停的看自己總結的重點了。

在2010年8月8日那天的中午，我父親永遠的離開了我，事實證明了醫(yī)生的結論，的確是再耗盡所有精氣神兒后，所有器官都衰竭的情況下，他離開了。走的時候，身上真的只剩下皮包骨了，由于長時間（整6個月）的插著呼吸機，下頜已經(jīng)變形，以至于走的時候很費勁的才托了上去。從8號到11號，我都忙著辦理后事、火化等事宜，11號火化完了以后，晚上回家只有我一個人，我痛快的哭了一晚上，我知道，我現(xiàn)在只能有這一晚上難過的時間，我還得抓緊時間復習，9月份就得考試了。

就在照顧病人、抵御豺狼虎豹入侵、往返醫(yī)院、總結重點、做題、看書、努力壓抑悲傷中，我在2010年9月20日考完了綜合階段那上下午的兩場考試。

考完試后，我想我真的應該休息一段時間，雖然身心具憊，但是這是的心累就顯得尤其格外的突出。我要歇會兒，我的心太累，而且還有裝出不累的樣子，就更累了??

到了2010年的12月份，就在圣誕節(jié)的前夕，通過網(wǎng)站查詢，我通過了綜合階段的考試，百感交集。但是，真正領到全科合格證的時候，我卻只能彩印出來燒給我的父親了，只能以一撮灰燼以慰亡靈了??

現(xiàn)在的我只能站在地上仰望置于玻璃相框中的您了，隔在我們之間的不僅是一層玻璃，而是陰陽了??

也許是我的性格鑄就了我就不能那么快的釋懷悲痛之事。我那種有什么事兒，不到萬不得已覺不麻煩人的人，所以，在外人，乃至于我媽和我的男朋友面前我都會裝作一副沒事兒人兒的樣子，我是不想讓別人為我擔心。至于是不是真的沒事兒了，只有我自己最知道。

轉(zhuǎn)眼到了2011年，我依舊不能從悲傷中走出（當然只有我自己知道），我決定應該再學點什么，一是能提高自身價值，再來也是給自己找點事兒干，閑暇時間就沒功夫兒胡思亂想了。

于是，我報了考2011年五門的注冊稅務師考試。從2011年3月份考試辭了職，開始全職在家復習考五門的注稅。

2011年3月份到4月中旬，我把5門基礎班的課全都聽了一遍。每天就是聽課休息的循環(huán)，大門不出二門不邁的，就是在家，只要家里還有菜，就能連著一禮拜不出門。

從4月中旬開始一直到4月底就開始總結、謄抄自己在書上畫的重點，這回當然也是手工與電腦的結合處理。

從5月份開始就開始做網(wǎng)校的習題、全真模擬試題、歷年試題、考前模擬試題，由于網(wǎng)校的老師說歷年的試題很重要，于是乎，我就做了3遍歷年的試題。到了5月底直到考試前，我就開始聽串講、看錯題、一遍遍地看書了。

在經(jīng)歷了那么多困難、考試后，懷著又平淡又緊張心情考完了3天的考試。

直到今年的8月份，在查到五門全部通過的成績后，我如釋重負了。但是，這回看到5門都通過的成績后卻少了一分喜悅，多了一分悲傷??

這走過的這3年時間中，我得到了3個證書，失去了至親；我看到了真正的親情是什么，虛假的親情是什么。

我感謝我的男朋友在我最困難的時候支持我，鼓勵我，是他的鼓勵支持讓我堅持走完這段“考涯”。

我感謝網(wǎng)校老師給予的幫助，感謝“綜合階段英語授課教師呂鵬老師”、感謝“稅法的葉青老師”、感謝“戰(zhàn)略的杭建平老師”、感謝“審計的楊聞萍老師”、感謝“會計的徐經(jīng)長老師、陳楠老師”、感謝“財管的鄭慶華老師、劉成舉老師”、感謝“經(jīng)濟法的劉春霖老師、游文麗老師”、感謝“稅收法律的趙俊峰老師”、感謝“稅務代理的奚衛(wèi)華老師”、感謝網(wǎng)校所有給予過我?guī)椭?、授予過我知識的老師、工作人員們??您們所給予我的不僅是3張證書，而是我專業(yè)能力和個人財富價值的提升，我真的由衷的感謝您們，謝謝！