第一篇：北京注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

北京注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列各項(xiàng)中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是__。A．契稅由財(cái)產(chǎn)的承受方繳納

B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅

D．納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

2、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；本期為客戶提供農(nóng)機(jī)維修服務(wù)，取得含稅收入24萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅__萬(wàn)元。A．25.64 B．28.28 C．68.37 D．21.85

3、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其課稅數(shù)量一般是__。

A．開采數(shù)量 B．計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量 C．實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量 D．實(shí)際銷售數(shù)量

4、下面有關(guān)公司章程的說(shuō)法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員具有約束力

D．須經(jīng)過(guò)出席股東會(huì)(股東大會(huì))的股東過(guò)半數(shù)通過(guò)，才能進(jìn)行修改

5、個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的繳納方法是__。A．代扣代繳 B．按月納稅 C．按季納稅

D．按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

6、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。

A．對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

B．企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬 C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

7、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元

8、某酒廠2008年12月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為25元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格 6200元；本月銷售白酒禮品套裝6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅__元。(題中的酒廠為一般納稅人，價(jià)格均為不含稅價(jià)格)A．483000 B．478550 C．439240 D．391240

9、設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城巾老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適川的稅率為__ A．30% B．33% C．20% D．24%

10、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是__。A．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)

B．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對(duì)于由委托方提供材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是__。

A．接受關(guān)聯(lián)方投資支付的超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的利息支出 B．對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出 C．為購(gòu)買原材料向銀行貸款的利息支出 D．為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出

12、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬(wàn)元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

13、根據(jù)行政法理論，行政機(jī)關(guān)工作人員的法律地位體現(xiàn)在（）。A．非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對(duì)重大、復(fù)雜案件所作的處理決定免責(zé) C．行政訴訟中具有訴訟當(dāng)事人的地位 D．具有行政主體資格

14、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則

15、甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅為__。A．0萬(wàn)元 B．6萬(wàn)元 C．21萬(wàn)元 D．66萬(wàn)元

16、國(guó)際稅法的國(guó)家稅收主權(quán)原則的一個(gè)重要的表現(xiàn)是__。A．稅收管轄權(quán)的確定 B．稅基與稅率的確定 C．稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D．避免雙重征稅的確定

17、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是__。A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

B．各種應(yīng)稅產(chǎn)品，凡自產(chǎn)自用的，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 C．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

D．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅

18、該外籍人員2月份共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為__元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

19、某企業(yè)當(dāng)前普通股每股市價(jià)40元，預(yù)計(jì)每股股利為4元，發(fā)行普通股時(shí)籌資費(fèi)用率為2%，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)3%．則留存收益資本成本為__。A．13% B．13.20% C．13.27% D．14.6% 20、根據(jù)前面的計(jì)算結(jié)果，應(yīng)選擇的籌資方案為__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個(gè)方案都可以 D．不能確定

21、增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是__。

A．廠辦公室購(gòu)置辦公用品 B．外購(gòu)鋼材用于對(duì)外投資 C．外購(gòu)食用油發(fā)放給職工 D．生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床

22、按照現(xiàn)行促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達(dá)到25%以上，方可退還當(dāng)月的增值稅 B．當(dāng)月已交增值稅不足退還的，可在當(dāng)年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實(shí)行按年度限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會(huì)與稅務(wù)部門進(jìn)行審核

23、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天

D．預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

24、不同所有人的財(cái)產(chǎn)合并在一起而形成不可分割的新財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)取行方式是__。

A．繼受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得

25、某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品25臺(tái)，B產(chǎn)品40臺(tái)，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料單價(jià)5元。兩種產(chǎn)品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法，B產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用為__元。A．8 000 B．8 600 C．8 400 D．9 600

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、改制的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須向省級(jí)注冊(cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)改制申請(qǐng)報(bào)告并附__報(bào)告。

A．脫鉤改制后的章程及出資人的材料 B．中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書 C．脫鉤后注冊(cè)稅務(wù)師及從業(yè)人員的材料 D．辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明 E．清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、凈資產(chǎn)處理的材料

2、關(guān)于特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的是__。

A．小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅

B．對(duì)一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對(duì)利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采取國(guó)際招標(biāo)由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅 E．國(guó)內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單

3、設(shè)立股份有限公司，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記的是__。A．全體股東指定的代表 B．全體發(fā)起人指定的代表 C．共同委托的代理人 D．董事會(huì)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 E．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為受贈(zèng)所得

5、下列對(duì)增值稅“出口退(免)稅”相關(guān)說(shuō)法正確的是：__ A．出口貨物準(zhǔn)予退(免)稅的稅種僅限于關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。

B．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的任何貨物，出口時(shí)不得作扣除和退稅。

C．外貿(mào)企業(yè)出口、銷售環(huán)節(jié)的增值稅免稅，同時(shí)給予“抵、退”。

D．外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅應(yīng)以購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。

E．外貿(mào)企業(yè)所出口貨物在出口前已征增值稅和應(yīng)退稅之差應(yīng)計(jì)入企業(yè)成本，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)用于計(jì)算出口退稅。

6、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是__。

A．存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅 B．單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

D．報(bào)社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費(fèi)收入，按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

E．代開發(fā)票納稅人實(shí)行聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)稅依據(jù)為代開運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入

7、下列選項(xiàng)中，具有行政主體資格的是__。A．國(guó)務(wù)院辦公廳 B．審計(jì)署

C．街道辦事處 D．國(guó)家稅務(wù)總局 E．居民委員會(huì)

8、該個(gè)體戶1-4月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額為__元。A．12194 B．17220 C．13389 D．16379

9、發(fā)票的種類分為__。A．增值稅專用發(fā)票 B．專業(yè)發(fā)票

C．行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 D．專用發(fā)票

10、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法 B．行政行為的客體應(yīng)當(dāng)合法

C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍 D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序 E．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法

11、下列各項(xiàng)中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有__。A．外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)

B．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得 C．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得 D．為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術(shù)所取得的特許使用費(fèi)

12、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為__。A．6.03萬(wàn)元 B．6.17萬(wàn)元 C．5.63萬(wàn)元 D．3.54萬(wàn)元

13、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)包括__。

A．某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積 B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積 C．某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積

D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開山填海整治的土地面積 E．某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積

14、某中國(guó)公民2006年受中方企業(yè)委派到某外商投資企業(yè)任董事，中方企業(yè)每月支付工資2000元，外商投資企業(yè)每月支付工資5000元，董事費(fèi)8000元(交給中方企業(yè))，則該個(gè)人每月應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．865 B．1985 C．1960 D．2465

15、最有代表性的跨國(guó)投資所得包括__。A．股息 B．利息

C．特許權(quán)使用費(fèi) D．轉(zhuǎn)讓證券 E．轉(zhuǎn)讓股權(quán)

16、某企業(yè)在甲省設(shè)立獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的礦山開采錳礦石，2003年9月開采并銷售錳礦石78900噸，該礦山在乙省設(shè)有一下屬開采單位，開采錳礦石35400噸，銷售30000噸，錳礦石的稅率為：甲省15元/噸，乙省21元/噸。根據(jù)上述條件，下列表述正確的有__。

A．該企業(yè)在甲省繳納資源稅1183500元 B．該企業(yè)在甲省繳納資源稅1633500元

C．該企業(yè)在乙省繳納的資源稅由在甲省獨(dú)立核算的礦山計(jì)算劃撥，應(yīng)納資源稅630000元

D．該企業(yè)在乙省繳納的資源稅由在甲省獨(dú)立核算的礦山計(jì)算劃撥，應(yīng)納資源稅450000元

17、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬(wàn)分之一的滯納金

B．由于納稅人原因?qū)е露悇?wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)期限地追征稅款、滯納金

E．超過(guò)了時(shí)限的規(guī)定而沒(méi)有繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

18、個(gè)人所得稅稅目中的“對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得”包括__。A．個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得

B．個(gè)人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得 C．合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營(yíng)所得

D．個(gè)人承包期間取得的工資形式的所得

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有__。

A．為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B．為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 C．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D．按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金 E．購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)輸途中支付的保險(xiǎn)費(fèi)

20、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人經(jīng)營(yíng)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D．納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

21、以下納稅人的情況中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿

B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)金額較小，認(rèn)為不用設(shè)立賬簿

C．丙個(gè)體工商戶由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，自己無(wú)法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿

D．丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法查賬

E．戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進(jìn)行過(guò)納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理

22、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有__。

A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的 B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

C．某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓

D．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的 E．將房產(chǎn)捐贈(zèng)給子公司

23、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國(guó)家外匯牌價(jià)

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

D．納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅

24、某事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有__。A．財(cái)政補(bǔ)助收入 B．財(cái)政撥款

C．附屬單位繳款

D．社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入

25、稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括__。A．國(guó)家稅務(wù)局 B．海關(guān)

C．地方稅務(wù)局 D．代扣代繳單位

第二篇：山東省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

山東省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、中國(guó)公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2009年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2009年3月通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定潘某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。按我國(guó)稅法規(guī)定，潘某2009年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．15480 B．20640 C．82780 D．112780

2、對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)境外所得回國(guó)抵扣時(shí)所采取的方法是__。A．分國(guó)分項(xiàng)限額進(jìn)行抵扣 B．分國(guó)不分項(xiàng)限額抵扣 C．分項(xiàng)不分國(guó)限額進(jìn)行抵扣 D．可全部抵扣

3、列入中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過(guò)的2007年7月1日前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅

B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅

C．銷售使用過(guò)的2007年7月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過(guò)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可直接計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

4、納稅人發(fā)生虧損，可用下所得予以彌補(bǔ)的金額是__。A．企業(yè)申報(bào)的虧損額

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額 C．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額

D．企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損額

5、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬(wàn)元，免抵稅額為0萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅__萬(wàn)元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

6、以下關(guān)于行政處罰追罰時(shí)效的表述中正確的是__。A．海關(guān)行政處罰適用6個(gè)月規(guī)定 B．治安管理處罰適用1年規(guī)定 C．稅務(wù)行政處罰適用5年規(guī)定

D．土地管理行政處罰適用3年規(guī)定

7、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是__。A．個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元

B．職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

C．員工依據(jù)量化的國(guó)有股份作依據(jù)分得的勞動(dòng)分紅20000元 D．被拆遷人按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元

8、自2008年1月1日，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，凡實(shí)行查賬征稅辦法的，個(gè)體工商產(chǎn)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

9、企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營(yíng)業(yè)外收入 B．資本公積 C．專項(xiàng)應(yīng)付款 D．遞延收益

10、下述體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的是__。

A．征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對(duì)抗的 B．納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格 C．稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定 D．負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

11、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

12、下列行為不屬于契稅征稅范圍的是__。A．國(guó)有土地使用權(quán)的出讓 B．國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 C．以房產(chǎn)抵債

D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

13、下列繳納的印花稅中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A．承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅

B．債權(quán)人在債務(wù)重組過(guò)程中因取得債務(wù)人的普通股股票而繳納的印花稅 C．企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請(qǐng)專利而繳納的印花稅

D．公司因在證券交易市場(chǎng)購(gòu)買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅

14、位于市區(qū)內(nèi)的某企業(yè)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅5萬(wàn)元，補(bǔ)交上月未交的增值稅3萬(wàn)元，滯納金 0.8萬(wàn)元，本期應(yīng)納城建稅為__萬(wàn)元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

15、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

16、某公司資產(chǎn)負(fù)債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為15萬(wàn)元，則該企業(yè)的權(quán)益凈利潤(rùn)率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

17、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是__。A．辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) B．機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家 C．車輛船舶的所有人 D．車輛船舶的管理人

18、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某設(shè)立在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其申報(bào)所得稅時(shí)適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

19、在刑事案件開庭審理過(guò)程中，被告人患精神病，較長(zhǎng)一段時(shí)間無(wú)法繼續(xù)審理的，人民法院應(yīng)當(dāng)作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

20、甲企業(yè)作為乙企業(yè)的投資方，對(duì)乙企業(yè)投資成本150萬(wàn)元，2010年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分的剩余資產(chǎn)200萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積12萬(wàn)元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__。A．9.5萬(wàn)元 B．12.5萬(wàn)元 C．47萬(wàn)元 D．50萬(wàn)元

21、下列無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個(gè)人取得的存款利息 C．擁有國(guó)債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利

22、該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅共計(jì)為__萬(wàn)元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

23、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。A．長(zhǎng)期股權(quán)投資出售取得的投資收益 B．取得出租無(wú)形資產(chǎn)的租金收入 C．無(wú)形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的人員工資 D．出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益

24、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是__。A．產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C．產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納

25、某企業(yè)購(gòu)買面值為500萬(wàn)元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬(wàn)元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬(wàn)元。該債券的公允價(jià)值為540萬(wàn)元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬(wàn)元。A．542 B．550 C．575 D．552

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列準(zhǔn)予納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，從轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項(xiàng)目有__。A．各項(xiàng)利息支出

B．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花稅 D．納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用

2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是__。A．稅法草案的提出 B．稅法的公布 C．稅法的實(shí)施

D．稅收法律事實(shí)的發(fā)生

3、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

4、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為__時(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅。A．股份制企業(yè)

B．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) C．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 D．私營(yíng)企業(yè)

5、美林公司2006因購(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行借款，當(dāng)年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息(不考慮借入款項(xiàng)存入銀行的利息收入)為__萬(wàn)元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有__。A．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無(wú)論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象

C．因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應(yīng)按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

7、企業(yè)在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的是__。A．購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金 B．從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià) C．銷售產(chǎn)品所支付的裝卸費(fèi)

D．為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)發(fā)放小禮品而支付的加工費(fèi) E．進(jìn)口設(shè)備支付的到岸價(jià)

8、代理印花稅納稅申報(bào)填表時(shí)，對(duì)于“計(jì)稅金額”欄填寫正確的是__。A．貨物運(yùn)輸合同記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)200元，本欄填寫5000元 B．一年期借款合同記載借款本金為1000萬(wàn)元，年利率為5%，本欄填寫50萬(wàn)元

C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期15萬(wàn)元，第二期20萬(wàn)元，本欄填寫35萬(wàn)元

D．非記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿10冊(cè)，本欄填寫5 E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額50萬(wàn)，本欄填寫100萬(wàn)元

9、按后進(jìn)先出法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為__元。A．850 B．840 C．830 D．820

10、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。

A．中國(guó)銀行及其他銀行從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，上級(jí)行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)用戶的，在下級(jí)行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級(jí)行核定的借款利息支出額后的余額為營(yíng)業(yè)額 B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額：賣出價(jià)—買入價(jià)，其中：買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不得包括購(gòu)進(jìn)金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)納稅期相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)允許從其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除

11、乙公司對(duì)2006年10月1日購(gòu)買股票業(yè)務(wù)并作轉(zhuǎn)換賬務(wù)處理后，“長(zhǎng)期股權(quán)投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

12、下面互為逆運(yùn)算的是__ A．復(fù)利現(xiàn)值與復(fù)利終值 B．年金終值與償債基金

C．年金終值與年均投資回收額 D．年金現(xiàn)值與償債基金

E．年金現(xiàn)值與年均投資回收額

13、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。

A．個(gè)人購(gòu)買普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅 B．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購(gòu)買由各類公有制單位購(gòu)買并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)，免征契稅

14、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況有__。

A．長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) B．由于產(chǎn)品更新等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)

C．雖然尚可使用，但使用后生產(chǎn)大量不合格品的固定資產(chǎn)

D．已遭損毀，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) E．季節(jié)性停工檢修的固定資產(chǎn)

15、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有__。

A．用外購(gòu)已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款

B．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

C．商場(chǎng)外購(gòu)葡萄酒可憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

E．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理

16、根據(jù)個(gè)人所得稅稅法及相關(guān)規(guī)定，以下所得應(yīng)采用“按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)”的申報(bào)納稅方式有__。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B．1年內(nèi)分次取得的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 C．年終一次性取得的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

17、下列稅務(wù)代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項(xiàng)審批手續(xù)

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)營(yíng)業(yè)稅專項(xiàng)檢查結(jié)證書 C．代理納稅審查報(bào)告

D．代理納稅申報(bào)工作底稿

18、在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無(wú)管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)__提出管轄權(quán)異議。

A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式

19、退休人員的工資可在__賬戶中列支。A．管理費(fèi)用 B．生產(chǎn)成本 C．制造費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)外支出

20、某冶金礦山主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2009年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山2009年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

21、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書面形式。否則．視為__。A．租賃合同無(wú)效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

22、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預(yù)繳稅款

C．提供納稅擔(dān)保

D．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

23、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

24、行政案件經(jīng)復(fù)議由復(fù)議機(jī)關(guān)維持原具體行政行為，相對(duì)人不服提起行政訴訟的，被告是__。A．復(fù)議機(jī)關(guān) B．作出原具體行政行為的機(jī)關(guān) C．復(fù)議機(jī)關(guān)和原機(jī)關(guān)

D．原告起訴時(shí)選擇的機(jī)關(guān)

25、下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．收到的教育費(fèi)附加返還 B．支付的融資租賃費(fèi)

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產(chǎn)工人住房公積金 E．支付的罰款支出

第三篇：2017年上海注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

2017年上海注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、提供汽車使用權(quán)取得的所得，應(yīng)按照__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

2、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬(wàn)元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

3、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽(tīng)證程序的表述中，正確的是（）。

A．當(dāng)事人可以委托1～2人代理參加聽(tīng)證

B．行政機(jī)關(guān)收到聽(tīng)證申請(qǐng)后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽(tīng)證 C．當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無(wú)權(quán)質(zhì)證

D．當(dāng)事人的聽(tīng)證申請(qǐng)必須以書面形式提出

4、若市場(chǎng)利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54 5、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬(wàn)元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬(wàn)元，2002年所得稅為100萬(wàn)元，2003年所得稅為150萬(wàn)元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬(wàn)元，2003年抵免40萬(wàn)元 B．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免70萬(wàn)元 C．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免90萬(wàn)元 D．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免50萬(wàn)元

6、某公司普通股市價(jià)為每股25元，當(dāng)前每股股利為 0.5元，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)10%，保留盈余資本成本為__。A．10% B．15% C．11% D．12%

7、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入__。A．未交增值稅 B．應(yīng)交消費(fèi)稅 C．應(yīng)交資源稅 D．應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

8、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

9、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫的金額為__萬(wàn)元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

10、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是__。A．個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金 B．個(gè)人取得的房屋租賃收入

C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入

11、下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是__。

A．印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證所征收的一種稅 B．印花稅最早始于法國(guó)

C．印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì) D．印花稅稅負(fù)較重

12、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__萬(wàn)元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

13、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用__萬(wàn)元。A．1925 B．1930 C．1928 D．1920

14、根據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定，不適用緩刑的是__。A．累犯 B．暴力犯罪

C．危害國(guó)家安全的犯罪分子 D．自首犯

15、契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為__。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%

16、企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣性福利，在實(shí)際支付時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為__。A．借記“應(yīng)付工資”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目 B．借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目 C．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目

D．借記“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目

17、我國(guó)稅法的核心部分是__。A．稅收實(shí)體法 B．稅收程序法 C．稅收處罰法 D．稅務(wù)行政法

18、某增值稅一般納稅人，2005年10月從農(nóng)民手中購(gòu)入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該企業(yè)將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品銷售額50000元(不含稅收入)；另外將10噸大米作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為__。A．5500元 B．4500元 C．4600元 D．3200元

19、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

20、以下通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所確認(rèn)的收入的實(shí)現(xiàn)，不符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅規(guī)定的是__。

A．甲房地產(chǎn)公司采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙銷售公司銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款合計(jì)3000萬(wàn)元，還須按照5%的比例給付乙手續(xù)費(fèi)，則甲應(yīng)3000萬(wàn)元確定收入的實(shí)現(xiàn)

B．甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式委托丙銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款2000萬(wàn)元，丙實(shí)際銷售2200萬(wàn)元，則甲應(yīng)按照2100萬(wàn)元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式委托丙銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款2000萬(wàn)元，丙實(shí)際銷售1950萬(wàn)元，則甲應(yīng)按照1950萬(wàn)元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．甲房地產(chǎn)公司采取包銷方式委托丁企業(yè)銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款1000萬(wàn)元，丁企業(yè)未在合同規(guī)定的期限內(nèi)將房屋售出，則甲企業(yè)應(yīng)按照1000萬(wàn)元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

21、某外商投資企業(yè)2008年實(shí)際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地?zé)o償借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地，單位稅額為5元/平方米。該公司2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為__元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一種__。A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B．實(shí)物管理活動(dòng) C．價(jià)值管理活動(dòng) D．技術(shù)管理活動(dòng)

23、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為__。A．所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 B．收到預(yù)收款的當(dāng)天 C．收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

D．所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

24、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。

A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。25、2003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入2000元，以及劇本使用費(fèi)6000元。李某5月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．905 B．1280 C．1065 D．1055

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、每股收益最大化觀點(diǎn)將企業(yè)的利潤(rùn)與投入的股本聯(lián)系起來(lái)，但是每股收益最大化也存在不足，其缺點(diǎn)有__。A．沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值

B．沒(méi)有考慮利潤(rùn)與所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 C．難以反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系 D．可能造成經(jīng)營(yíng)行為短期化 E．衡量比較困難

2、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

3、下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

4、下列關(guān)于追征稅款權(quán)的表述中，不正確說(shuō)法有__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金，但是不得加收罰款 B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

C．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長(zhǎng)到10年

D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征

E．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長(zhǎng)到5年

5、影響企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)大小的因素有__。A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．銷售費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)成本

6、關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．累進(jìn)稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率 B．平均稅率是全部稅額占全部收入的比例

C．比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，均按相同比例進(jìn)行征稅的稅率 D．定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響 E．減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負(fù)的措施

7、銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額__。A．380萬(wàn)元 B．400萬(wàn)元 C．480萬(wàn)元 D．600萬(wàn)元

8、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

9、自2003年1月1日至__，對(duì)部分?jǐn)?shù)控機(jī)床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后返。A．2004年1月1日 B．2004年12月31日 C．2005年1月1日 D．2005年12月31日

10、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報(bào)期結(jié)束后，凡是申報(bào)銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)的，均應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款

B．對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

11、就房屋抵押關(guān)系而言，下列表述中正確的是__。

A．趙某與銀行簽訂抵押合同時(shí)，如未約定該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)一同抵押，則土地使用權(quán)未抵押

B．趙某與銀行在抵押合同中可以約定若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，則房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行

C．趙某與銀行協(xié)商也可以以該房屋設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保

D．若趙某欲將該房轉(zhuǎn)讓，須通知銀行，否則轉(zhuǎn)讓無(wú)效

12、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn) B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用

C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D．納稅人為其雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

E．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

13、甲公司拒絕履行付款義務(wù)，則根據(jù)合同法的規(guī)定__。A．乙服裝廠可以適用定金罰則，定金抵作貨款

B．乙服裝廠收取的定金超過(guò)2000元部分應(yīng)返還，否則構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?C．甲公司可以要求乙服裝廠雙倍返還定金 D．甲公司無(wú)權(quán)要求乙服裝廠返還定金

14、以下應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的廣告勞務(wù) B．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) C．境外單位或個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)組織旅客出境旅游 D．境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外提供的建筑業(yè)勞務(wù)

E．境外單位或個(gè)人在中國(guó)境外為中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人提供的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)勞務(wù)

15、根據(jù)《刑法》規(guī)定__。A．虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪主體可以是自然人或單位 B．虛開增值稅專用發(fā)票罪只能是故意犯罪

C．虛開增值稅專用發(fā)票罪侵犯的客體是簡(jiǎn)單客體 D．虛開增值稅專用發(fā)票罪不成立單位犯罪

16、按先進(jìn)先出法，A材料3月結(jié)存存貨成本為__元 A．800 B．850 C．860 D．890

17、下列合同中屬于轉(zhuǎn)移所有權(quán)類的合同有__。A．租賃合同 B．互易合同 C．贈(zèng)與合同 D．借用合同 E．買賣合同

18、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以按實(shí)扣除的有__。A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分 B．新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)支出 C．向境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出 D．職工工資和福利費(fèi)

19、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。

A．個(gè)人購(gòu)買普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅 B．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購(gòu)買由各類公有制單位購(gòu)買并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)，免征契稅

20、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

21、以下企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)按復(fù)式賬建賬建制的有__。A．某個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金30萬(wàn)元

B．某服務(wù)性私營(yíng)企業(yè)，月銷售(營(yíng)業(yè))額50000元 C．某個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金15萬(wàn)元

D．某生產(chǎn)性個(gè)體工商戶，月銷售額80000元

E．甲乙兩人共同成立個(gè)體工商戶，從事批發(fā)業(yè)務(wù)，月銷售額70000元22、2005年該企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額合計(jì)__萬(wàn)元。A．191.132 B．194.432 C．270.432 D．282.432

23、下列各項(xiàng)中不屬于《行政許可法》的調(diào)整范圍的是__。A．建設(shè)部依法認(rèn)定某建筑企業(yè)的資質(zhì)

B．官某向工商局申請(qǐng)頒發(fā)理發(fā)店的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C．某大學(xué)需要購(gòu)買班車，向教育部申請(qǐng)撥款，教育部對(duì)此進(jìn)行審批

D．某省水利廳向地質(zhì)廳申請(qǐng)辦理有關(guān)地?zé)峋牟傻V登記手續(xù)，地質(zhì)廳依法給予了采礦證登記

24、法院對(duì)劉某請(qǐng)求確認(rèn)限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)怎樣審理。__ A．合并審理

B．只審理丁區(qū)公安局對(duì)劉某罰款的行為 C．分別審理

D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為

25、投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率是指__。A．投資收益額與原始投資額的比率

B．內(nèi)含報(bào)酬率是使投資方案未來(lái)現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出現(xiàn)值的貼現(xiàn)率 C．能使投資方案現(xiàn)值指數(shù)為1的貼現(xiàn)率 D．能使投資方案的凈現(xiàn)值等于0的貼現(xiàn)率 E．能使投資回收期等于1時(shí)的貼現(xiàn)率

第四篇：2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考前沖刺試卷

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2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考前沖刺試卷(4)

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意。）

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2007年12月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，銷售一批商品，并于2008年5月31日以1240萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)回。當(dāng)日將這批商品銷售給乙公司，銷售價(jià)格為合同約定的價(jià)格1000萬(wàn)元，該批商品的實(shí)際成本為800萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元，該批商品已發(fā)出，款項(xiàng)已支付。200年5月31日，甲公司又將該批商品購(gòu)回，沒(méi)有確鑿證據(jù)表明該售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入的確認(rèn)條件。則在2007年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表上因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的其他應(yīng)付款金額為（）萬(wàn)元。A．1040B．1000C．800D．11702、A企業(yè)2009年2月1日購(gòu)入需安裝的生產(chǎn)線，價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅稅款340萬(wàn)元，款項(xiàng)均已支付。3月1日開始安裝工程，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為240萬(wàn)元，產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格為300萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%；分配工程人員工資440萬(wàn)元。2009年9月20日安裝完成并交付使用。該設(shè)備估計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，該企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。該項(xiàng)固定資產(chǎn)2010應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）萬(wàn)元。A．667．5B．890C．845．5D．7123、2006年12月10日，甲公司董事會(huì)批準(zhǔn)了一項(xiàng)股份支付協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，2007年1月1日，公司為其200名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，條件是這些人員必須為公司連續(xù)服務(wù)3年，才可自2009年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度行權(quán)獲得現(xiàn)金。2007年、2008年、2009年年末股票增值權(quán)的公允價(jià)值分別為每股15元、16元和18元。2007年有18名管理人員離開，預(yù)計(jì)2008年和2009年還將有15名管理人員離開；2008年實(shí)際有8名管理人員離開，預(yù)計(jì)2009年還將有9名管理人員離開。則甲公司在2008年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）元。A．83500B．92500C．84000D．1760004、某企業(yè)20×9年年末敏感資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，敏感負(fù)債總額為2000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元。該企業(yè)2×10的銷售額比上年增加10%，預(yù)計(jì)2X10年凈利潤(rùn)為銷售收入的6%，企業(yè)按照凈利潤(rùn)的10%發(fā)放現(xiàn)金股利，則該企業(yè)2×10應(yīng)追加資金量為（）萬(wàn)元。A．0B．140．6C．195D．2005、甲公司2011年年初產(chǎn)權(quán)比率為60%，所有者權(quán)益為500萬(wàn)元；2011年年末資產(chǎn)負(fù)債率為40%，所有者權(quán)益增長(zhǎng)了20%。假如該公司2011實(shí)現(xiàn)息稅前利潤(rùn)108萬(wàn)元，則2011年的基本獲利率為（）。A．8%B．12%C．16%D．20%

6、關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，以下表述不正確的是（）。A．等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日不需要確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量變動(dòng)B．等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)和應(yīng)付職工薪酬C．等待期內(nèi)按照每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價(jià)值和預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量為基礎(chǔ)計(jì)算或修正成本費(fèi)用D．等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量變動(dòng)

7、甲公司在2010年7月1日購(gòu)買一項(xiàng)非專利技術(shù)，原價(jià)為100000元，該項(xiàng)非專利技術(shù)的法律保護(hù)期限為15年，甲公司預(yù)計(jì)運(yùn)用該非專利技術(shù)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的年限為10年，采用直線法攤銷。2012年12月31日，減值測(cè)試表明其可收回金額為40000元。則該公司應(yīng)在2012年資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為（）元。A．35000B．35833．33C．37500D．43333．338、股份有限公司采用回購(gòu)本公司股票方式減資的，對(duì)回購(gòu)股票支付的價(jià)款超過(guò)面值總額的部分，應(yīng)依次沖減（）。A．資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積B．資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)C(jī)．盈余公積、資本公積、未分配利潤(rùn)D．盈余公積、未分配利潤(rùn)、資本公積

9、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A．因固定資產(chǎn)改良將其折舊年限由8年延長(zhǎng)至10年B．固定資產(chǎn)的折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法C．年末根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整本期所得稅費(fèi)用D．收入確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法10、2011年12月 注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓(作為投資性房地產(chǎn)核算)的賬面原值為7000萬(wàn)元，已提折舊為200萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2012年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為8800萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。對(duì)此項(xiàng)變更，甲公司應(yīng)調(diào)整留存收益的金額為（）萬(wàn)元。A．500B．1350C．1500D．2000

11、某公司原有資本500萬(wàn)元，其中債務(wù)資本200萬(wàn)元(每年負(fù)擔(dān)利息20萬(wàn)元)，普通股資本300萬(wàn)元(發(fā)行價(jià)格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資200萬(wàn)元，其籌資方式有兩個(gè)：一是全部發(fā)行普通股，發(fā)行價(jià)格20元；二是全部籌借長(zhǎng)期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A．79B．72．8C．80D．73．

512、甲公司當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，不會(huì)引起現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A．支付短期借款利息B．向投資者分派現(xiàn)金股利500萬(wàn)元C．收到被投資企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利200萬(wàn)元D．融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)

13、甲公司2010年1月1日購(gòu)入丙公司股票400萬(wàn)股，實(shí)際支付價(jià)款3150萬(wàn)元(其中含相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元)，作為交易性金融資產(chǎn)核算。5月28日甲公司以每股8．35元的價(jià)格賣出丙公司股票250萬(wàn)股，支付相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元，所得款項(xiàng)于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價(jià)為每股7．10元。8月28日甲公司以每股9．15元的價(jià)格賣出丙公司股票150萬(wàn)股，支付相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元，所得款項(xiàng)于次日收存銀行。則甲公司持有丙公司股票期間應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A．310B．290C．330D．30014、甲公司2007財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2008年4月25日，所得稅匯算清繳日為2008年3月15日。該公司在2008年4月25日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì)2007會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是（）。A．2008年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2007年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬(wàn)元B．2008年2月18日得到通知，上應(yīng)收H公司的貨款30萬(wàn)元因該公司破產(chǎn)而無(wú)法收回，上年末已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬(wàn)元，H公司上年末已發(fā)生了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難C．2008年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上出口貨物增值稅14萬(wàn)元D．2008年4月8日收到了被退回的于2007年12月1日銷售的設(shè)備1臺(tái)

15、甲公司由于受國(guó)際金融危機(jī)的不利影響，決定對(duì)乙事業(yè)部進(jìn)行重組，將相關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到其他事業(yè)部。經(jīng)履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)，甲公司對(duì)外正式公告其重組方案。為了實(shí)施重組方案，甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：對(duì)自愿遣散的職工將支付補(bǔ)償款30萬(wàn)元；因強(qiáng)制遣散職工應(yīng)支付的補(bǔ)償款100萬(wàn)元；因撤銷不再使用的廠房租賃合同將支付違約金20萬(wàn)元；剩余職工崗前培訓(xùn)費(fèi)2萬(wàn)元；相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元。根據(jù)上述重組方案，甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（）萬(wàn)元。A．130B．150C．152D．15716、某企業(yè)2011年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬(wàn)元，敏感負(fù)債總額為20000萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2012的銷售額比2011增加12%，增加總額為6000萬(wàn)元，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2012應(yīng)從外部追加的資金量是（）萬(wàn)元。A．0B．200C．800D．72017、某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為300000元，每次轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券的成本為600元，有價(jià)證券的報(bào)酬率為10%，則最佳現(xiàn)金持有量為（）元。A．25000B．56000C．60000D．4000018、遠(yuǎn)航企業(yè)于2011年12月31Et購(gòu)進(jìn)一座建筑物，于2012年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1210萬(wàn)元，用銀行存款支付。建筑物預(yù)計(jì)使用年限為20年。預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。該建筑物劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量，年租金為150萬(wàn)元，于每年年末支付，2012年12月3113，該建筑物的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。則2012由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（）萬(wàn)元。A．240B．150C．90D．6019、騰云公司2007年末原材料的賬面余額為4100萬(wàn)元，數(shù)量為50噸。該原材料專門用于生產(chǎn)與福瑞公司所簽合同約定的100臺(tái)W產(chǎn)品。該合同約定：該公司為福瑞公司提供W產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售50萬(wàn)元(不含增值稅，本題下同)。將該原材料加工成100臺(tái)W產(chǎn)品尚需加工成本總額為475 注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

萬(wàn)元。估計(jì)銷售每臺(tái)w產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元(不含增值稅，本題下同)。本期期末市場(chǎng)上該原材料每噸售價(jià)為45萬(wàn)元，估計(jì)銷售每噸原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0．5萬(wàn)元。該公司2006年末已為該原材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬(wàn)元。該公司2007年對(duì)該原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。A．0B．30C．75D．5020、2010年8月1日，A公司向同一集團(tuán)內(nèi)E公司的原股東定向增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，取得E公司60%的股權(quán)，能對(duì)E公司實(shí)施控制。A公司此次定向增發(fā)的股票公允價(jià)值為9000萬(wàn)元，發(fā)行過(guò)程中向券商支付傭金、手續(xù)費(fèi)共計(jì)100萬(wàn)元。合并過(guò)程中，發(fā)生法律咨詢費(fèi)200萬(wàn)元。當(dāng)日，E公司的所有者權(quán)益賬面價(jià)值總額為12000萬(wàn)元。A公司取得的對(duì)E公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬(wàn)元。A．9000B．7200C．7300D．9100注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

21、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為10萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。A．400B．850C．450D．50022、2010年3月31日甲公司董事會(huì)決定對(duì)某生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。當(dāng)日該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為5000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為2500萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為20年(已使用10年)，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬(wàn)元，發(fā)生人工費(fèi)用200萬(wàn)元，更換主要部件成本1200萬(wàn)元；被替換部件原價(jià)為1000萬(wàn)元。假定該技術(shù)改造工程于2010年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)尚可使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法計(jì)提折舊。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司2010對(duì)該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A．128．92B．127．5C．56．67D．6523、某公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的是（）。A．資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大承諾B．公司與另一企業(yè)就報(bào)告存在的債務(wù)達(dá)成重組協(xié)議C．公司董事會(huì)提出股票股利分配方案D．發(fā)現(xiàn)報(bào)告公司為了實(shí)現(xiàn)賬面盈利目標(biāo)而轉(zhuǎn)回120萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

24、甲公司于2010年末購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價(jià)值為463500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為13500元，自2011年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。2012年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致2012公司的利潤(rùn)總額減少（）元。A．30000B．54000C．60000D．9000025、甲股份公司自2011年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新專利技術(shù)，2012年7月專利技術(shù)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。2011年在研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)200萬(wàn)元、人工工資50萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用30萬(wàn)元，共計(jì)280萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為200萬(wàn)元；2012年在研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)100萬(wàn)元(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi))、人工工資30萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用20萬(wàn)元，共計(jì)150萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為120萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限為5年，假設(shè)企業(yè)于每年年末或開發(fā)完成時(shí)對(duì)不符合資本化條件的開發(fā)支出轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，則對(duì)2012年損益的影響為（）萬(wàn)元。A．110B．94C．30D．6226、某公司于2010年1月1日對(duì)外發(fā)行3年期、面值總額為1000萬(wàn)元的普通公司債券，債券票面年利率為7%，分期付息，到期一次還本，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款1054．47萬(wàn)元。該公司采用實(shí)際利率法攤銷債券溢折價(jià)，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為5%。2010年12月31日，應(yīng)付債券的攤余成本為（）萬(wàn)元。A．1700B．1124．47C．1037．19D．17．2827、下列項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)項(xiàng)目的是（）。A．固定資產(chǎn)的使用年限和凈殘值B．存貨期末計(jì)價(jià)C．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量D．長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量方法

28、某建造承包商與客戶簽訂了一份總金額為300萬(wàn)元的固定造價(jià)建造合同，第一年發(fā)生120萬(wàn)元的實(shí)際成本，預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬(wàn)元，假設(shè)采用完工 注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

百分比法確認(rèn)收入與成本，則該承包商的處理正確的是（）。A．確認(rèn)當(dāng)期的合同收入112．5萬(wàn)元，合同成本120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同損失20萬(wàn)元B．確認(rèn)當(dāng)期的合同收入120萬(wàn)元，合同成本112．5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同損失12．5萬(wàn)元C．確認(rèn)當(dāng)期的合同收入112．5萬(wàn)元，合同成本120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同損失12．5萬(wàn)元D．確認(rèn)當(dāng)期的合同收入112．5萬(wàn)元，合同成本120萬(wàn)元，并在報(bào)表附注中披露預(yù)計(jì)損失金額與原因

29、A公司于2007年12月10日購(gòu)入并使用一臺(tái)機(jī)床。該機(jī)床入賬價(jià)值為1020000元，估計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值20000元，按直線法計(jì)提折舊。2012年初由于技術(shù)進(jìn)步等原因，將原估計(jì)使用年限改為8年，折舊方法改為雙倍余額遞減法(稅法規(guī)定采用直線法按10年計(jì)提折舊)，所得稅稅率為25%，則該變更對(duì)2012年利潤(rùn)總額的影響金額是（）元。A．-210000B．210000C．-157500D．15750030、企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記“（）”科目。A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)B．應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

31、下列有關(guān)原材料核算的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A．對(duì)原材料采用計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算，則原材料科目借方余額反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本B．對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)而收到的原材料等應(yīng)直接在“委托加工物資”科目核算C．采用計(jì)劃成本法對(duì)原材料進(jìn)行日常核算的企業(yè)，其原材料計(jì)劃成本所包括的內(nèi)容應(yīng)與其實(shí)際成本相一致，并應(yīng)當(dāng)盡可能地接近實(shí)際D．材料明細(xì)賬可以由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門登記，也可以由材料倉(cāng)庫(kù)的管理人員登記

32、下列關(guān)于企業(yè)預(yù)算內(nèi)容的表述中，正確的是（）。A．資本支出預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，銷售預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ)B．財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容C．生產(chǎn)預(yù)算需要根據(jù)銷售預(yù)算來(lái)確定，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、期末存貨等項(xiàng)目的預(yù)算D．現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心，其編制基礎(chǔ)包括成本費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和增量預(yù)算等內(nèi)容

33、與分配股票股利相比，公司分配現(xiàn)金股利的優(yōu)點(diǎn)是（）。A．改善公司長(zhǎng)短期資金結(jié)構(gòu)B．增加公司股票的流動(dòng)性C．提高公司的償債能力D．提高公司的收款速度以彌補(bǔ)現(xiàn)金股利支出后的現(xiàn)金缺口

34、某公司2010年初資產(chǎn)總額為3500萬(wàn)元、年末資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元、資產(chǎn)負(fù)債率為60%；該公司2010的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為5%，利潤(rùn)留存率為100%，銷售凈利潤(rùn)率為10%，則2010年實(shí)現(xiàn)銷售收人凈額是（）萬(wàn)元。A．78．05B．750C．650D．112535、某項(xiàng)目需要固定資產(chǎn)原始投資1000萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)投資300萬(wàn)元。其中，固定資產(chǎn)原始投資于建設(shè)起點(diǎn)一次投入，建設(shè)期2年。該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)原始投資資金來(lái)源于銀行借款，該借款的借款期限為2年，年利率為8%，分年付息一次還本。假設(shè)項(xiàng)目投資時(shí)需要投入營(yíng)運(yùn)資金600萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)于建設(shè)期結(jié)束時(shí)投入。該投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)時(shí)的投資總額是（）萬(wàn)元。A．1900B．1600C．2060D．198036、2012年末甲公司的一項(xiàng)專有技術(shù)賬面成本300萬(wàn)元，已攤銷225萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，該專有技術(shù)已被其他新的技術(shù)所代替，其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響。公司經(jīng)分析，該無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值總額為50萬(wàn)元；直接歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)的處置費(fèi)用為1．5萬(wàn)元，尚可使用2年，預(yù)計(jì)其在未來(lái)2年內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別為：30萬(wàn)元、15萬(wàn)元，在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，公司決定采用3%的折現(xiàn)率。則2012年計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。A．48．5B．26．5C．16．5D．32．2937、下列各項(xiàng)中，不屬于“其他應(yīng)收款”核算內(nèi)容的是（）。A．租入包裝物支付的押金B(yǎng)．應(yīng)收出租包裝物的租金C．備用金D．存出投資款

38、某公司普通股當(dāng)前市價(jià)為每股20元，擬按當(dāng)前市價(jià)增發(fā)新股200萬(wàn)股，預(yù)計(jì)籌資費(fèi)用率為5%，本年每股發(fā)放股利2．5元，以后每年股利增長(zhǎng)率為5%，則該公司本次增發(fā)普通股的資金成本為（）。A．10．53%B．12．36%C．18．82%D．18．16%

39、某公司一次性出資200萬(wàn)元投資一項(xiàng)固定資產(chǎn)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目投資當(dāng)年可獲凈利 注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

30萬(wàn)元，以后每年獲利遞增10%，投資項(xiàng)目有效期5年，并按直線法計(jì)提折舊(不考慮凈殘值)。該投資項(xiàng)目的投資回收期為（）年。A．3．18B．2．75C．3．43D．4．1640、某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2011年固定成本總額為50萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬(wàn)元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2012年該企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)定為10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和固定成本與2011年相同。則該企業(yè)2012年的邊際貢獻(xiàn)率比2011年提高（）時(shí)，才能使目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。A．60%B．40%C．20%D．50%

多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)

41、關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，下列說(shuō)法不正確的有（）。A．企業(yè)以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，其應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本B．在成本法下，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時(shí)，投資企業(yè)不做賬務(wù)處理C．權(quán)益法下，當(dāng)被投資企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)將分得的現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益D．權(quán)益法下，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)于會(huì)計(jì)期末按投資比例相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，同時(shí)借記或貸記“投資收益”科目E．權(quán)益法下，期末投資方確認(rèn)的投資收益等于被投資方實(shí)現(xiàn)的賬面凈利潤(rùn)乘以持股比例

42、下列各項(xiàng)中，不在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中單獨(dú)填列的有（）。A．凈利潤(rùn)B．公允價(jià)值變動(dòng)收益C．其他綜合收益D．綜合收益總額E．稀釋每股收益

43、對(duì)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生變動(dòng)的是（）。A．支付應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)B．旅行社代客戶購(gòu)買門票收取的票款C．收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助D．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值超過(guò)賬面價(jià)值的差額E．接受控股股東捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

44、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷的說(shuō)法，正確的有（）。A．無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)該從可供使用的次月開始攤銷B．企業(yè)自用無(wú)形資產(chǎn)的攤銷價(jià)值一般應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用C．企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷價(jià)值應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用D．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷E．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷會(huì)影響其賬面價(jià)值

45、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說(shuō)法正確的有（）。A．按照規(guī)定，可以用以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的所得稅影響額應(yīng)通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算B．非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的人賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用C．直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益D．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)人所得稅費(fèi)用E．預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

46、A公司為2006年新成立的公司，2006年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2007年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2007年及以前適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2008年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬(wàn)元，2008年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說(shuō)法正確的有（）。A．2006年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)990萬(wàn)元B．2007年末利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用為0萬(wàn)元C．2007年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬(wàn)元D．2007年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬(wàn)元E．2008年末當(dāng)期應(yīng)交所得稅為0萬(wàn)元

47、下列采用本量利分析法計(jì)算銷售利潤(rùn)的公式中，不正確的有（）。A．銷售利潤(rùn)-銷售收入×變動(dòng)成本率-固定成本B．銷售利潤(rùn)=銷售收入×(1-邊際貢獻(xiàn)率)-固定成本C．銷售利潤(rùn)-銷售收入×(1-變動(dòng)成本率)-固定成本D．銷售利潤(rùn)-(銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率E．銷售利 注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

潤(rùn)-盈虧臨界點(diǎn)銷售量×邊際貢獻(xiàn)率

48、若甲公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。A．本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)B．確認(rèn)持有至到期投資發(fā)生的減值C．預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金D．轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備E．確認(rèn)國(guó)債利息收入

49、甲股份有限公司2010年財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2011年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A．1月20日處置其控制的某全資子公司B．2月1日臨時(shí)股東大會(huì)決議購(gòu)買乙公司51%的股權(quán)并于3月28日?qǐng)?zhí)行完畢C．2月15日盤盈一臺(tái)價(jià)值5萬(wàn)元的設(shè)備D．3月28日董事會(huì)決定分配2010現(xiàn)金股利每股0．50元，共計(jì)金額1400萬(wàn)元E．3月29日售出商品發(fā)生銷售折讓，該商品于2010年12月份售出50、下列有關(guān)信用政策的表述中，正確的有（）。A．縮短信用期間可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量B．積極型收賬政策有利于減少壞賬損失C．降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長(zhǎng)信用期間D．延長(zhǎng)信用期間將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本E．信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和收賬政策

下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，不正確的有（）。A．授予日無(wú)需確認(rèn)成本或費(fèi)用，增加負(fù)債B．在資產(chǎn)負(fù)債表日，需按當(dāng)日該負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量C．等待期內(nèi)所確認(rèn)的負(fù)債金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用D．在行權(quán)日，將行權(quán)部分負(fù)債的公允價(jià)值轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益E．在行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益

52、下列關(guān)于債務(wù)重組中混合重組的說(shuō)法，正確的有（）。A．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)依次以支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、債權(quán)人享有股份的公允價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值，再按照修改其他債務(wù)條件的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依次以收到的現(xiàn)金、接受非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、享有股份的公允價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面余額，再按照修改其他債務(wù)條件的規(guī)定進(jìn)行處理C．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)依次以支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值、債權(quán)人享有股份的賬面價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值，再按照修改其他債務(wù)條件的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理D．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依次以收到的現(xiàn)金、接受非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值、享有股份的賬面價(jià)值沖減重組債權(quán)的賬面余額，再按照修改其他債務(wù)條件的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理E．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)依次以支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、債權(quán)人享有股份的賬面價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值，再按照修改其他債務(wù)條件的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

53、長(zhǎng)期借款方式籌資的優(yōu)點(diǎn)包括（）。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低B．資金成本較低C．限制性條件較少D．款項(xiàng)使用靈活E．籌資速度快

54、已知甲公司20×9年末負(fù)債總額為200萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為500萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)凈值為50萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)為240萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為160萬(wàn)元，20×9年債務(wù)利息(全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用)為20萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為120萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為40萬(wàn)元。則20X9年末有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算正確的有（）。A．資產(chǎn)負(fù)債率為40%B．產(chǎn)權(quán)比率為2／3C．產(chǎn)權(quán)比率為1／3D．已獲利息倍數(shù)為7．5E．已獲利息倍數(shù)為955、下列各項(xiàng)能引起無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。A．?dāng)備N無(wú)形資產(chǎn)B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)C．發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)維護(hù)支出D．對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備E．無(wú)形資產(chǎn)減值跡象的消失

56、戊公司對(duì)外幣交易業(yè)務(wù)采用當(dāng)月月初的市場(chǎng)匯率作為即期近似匯率進(jìn)行折算。-某年5月31日和6月1日的市場(chǎng)匯率均為1美元-8．10元人民幣，各外幣賬戶5月31日的期末余額分別為銀行存款5萬(wàn)美元、應(yīng)收賬款1萬(wàn)美元、應(yīng)付賬款1萬(wàn)美元、短期借款1．5萬(wàn)美元。該公司當(dāng)年6月份外幣收支業(yè)務(wù)如下：5日收回應(yīng)收賬款0．8萬(wàn)美元，8日支付應(yīng)付賬款0．5萬(wàn)美元，20日歸還短期借款I(lǐng)萬(wàn)美元，23日出售一批貨款為2．1萬(wàn)美元的貨物，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假設(shè)不考慮相關(guān)稅金，當(dāng)年6月30日的市場(chǎng)匯率為1美元=8．05元人民幣，則下列說(shuō)法正確的有（）。A．銀行存款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方2150元B．應(yīng)收賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方1150元C．短期借款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方250元D．應(yīng)付賬 注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方250元E．當(dāng)月因外幣業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損失為3050元

57、甲股份有限公司發(fā)生的下列非關(guān)聯(lián)交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。A．以公允價(jià)值為260萬(wàn)元的固定資產(chǎn)換入乙公司賬面價(jià)值為320萬(wàn)元的存貨，并支付補(bǔ)價(jià)80萬(wàn)元B．以賬面價(jià)值為280萬(wàn)元的原材料換入丙公司公允價(jià)值為200萬(wàn)元的一項(xiàng)專利權(quán)，并收到補(bǔ)價(jià)80萬(wàn)元C．以公允價(jià)值為320萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資換入丁公司賬面價(jià)值為460萬(wàn)元的庫(kù)存商品，并支付補(bǔ)價(jià)140萬(wàn)元D．以應(yīng)收甲公司的賬款420萬(wàn)元換入戊公司公允價(jià)值為390萬(wàn)元的周轉(zhuǎn)材料，并收到補(bǔ)價(jià)30萬(wàn)元E．以公允價(jià)值為270萬(wàn)元的庫(kù)存商品換入乙公司賬面價(jià)值為320萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，并支付補(bǔ)價(jià)60萬(wàn)元

58、下列項(xiàng)目中，屬于全面預(yù)算內(nèi)容的有（）。A．銷售預(yù)算B．資本支出預(yù)算C．固定預(yù)算D．財(cái)務(wù)預(yù)算E．增量預(yù)算

59、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A．應(yīng)交的土地使用稅B．應(yīng)交的教育費(fèi)附加C．應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D．應(yīng)交的土地增值稅E．耕地占用稅60、下列各項(xiàng)中，可能會(huì)引起資本公積賬面余額發(fā)生變化的有（）。A．增發(fā)新股B．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值C．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)D．應(yīng)付賬款獲得債權(quán)人豁免E．投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

下列關(guān)于借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A．屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間不計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”B．屬于籌建期間不計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”C．屬于應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，也可以記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”D．用于固定資產(chǎn)購(gòu)建的外幣專門借款的匯兌差額，在資本化期間內(nèi)應(yīng)計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值E．用于固定資產(chǎn)購(gòu)建的外幣專門借款，其發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值62、下列關(guān)于不同投資方式優(yōu)缺點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A．股票投資的缺點(diǎn)為風(fēng)險(xiǎn)大，收益不穩(wěn)定B．股票投資的收益高，能降低購(gòu)買力的損失C．債券投資收益比較穩(wěn)定，但投資風(fēng)險(xiǎn)比較大D．債券投資的缺點(diǎn)是購(gòu)買債券不能達(dá)到參與和控制發(fā)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的目的E．股票投資的優(yōu)點(diǎn)是可以達(dá)到控制股份公司的目的63、下列有關(guān)資產(chǎn)組認(rèn)定的說(shuō)法中正確的有（）。A．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流人為依據(jù)B．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式C．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式D．資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更E．企業(yè)幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場(chǎng)的，只有這些產(chǎn)品用于對(duì)外出售時(shí)，才表明這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合能夠獨(dú)立創(chuàng)造現(xiàn)金流入，如果這些產(chǎn)品僅供企業(yè)內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認(rèn)定為資產(chǎn)組64、2011年6月1日，甲公司因無(wú)力償還乙公司的1200萬(wàn)元貨款，雙方協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬(wàn)股抵償該項(xiàng)債務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，股權(quán)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。乙公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù)，換發(fā)了新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有（）。A．債務(wù)重組日為2011年6月1日B．甲公司計(jì)入股本的金額為500萬(wàn)元C．甲公司計(jì)入資本公積——股本溢價(jià)的金額為400萬(wàn)元D．甲公司計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為300萬(wàn)元E．乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為900萬(wàn)元65、對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，被投資企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的有（）。A．被投資企業(yè)提取盈余公積B．被投資企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利C．被投資企業(yè)實(shí)際發(fā)放股票股利D．被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)E．被投資企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)66、下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A．為購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅B．為購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費(fèi)用C．因火災(zāi)造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款D．最后一次支付分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)款E．融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)67、關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算，下列說(shuō)法正確的有（）。A．企業(yè)決 注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時(shí)應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬B．職工薪酬均應(yīng)該按照受益對(duì)象來(lái)劃分C．難以區(qū)分受益對(duì)象的非貨幣性福利應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D．對(duì)于一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)該按照應(yīng)付金額入賬E．鼓勵(lì)員工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬68、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。A．按規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅B．按規(guī)定計(jì)算繳納的車船稅C．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅D．按規(guī)定應(yīng)繳納的耕地占用稅E．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅69、甲公司2009年1月1日購(gòu)入乙公司發(fā)行的5年期債券一批，作為持有至到期投資核算；2009年7月1日購(gòu)入丙公司發(fā)行的5年期債券一批，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。2011年2月因需要資金，甲公司計(jì)劃出售上述全部債券，則下列說(shuō)法正確的有（）。A．甲公司應(yīng)將所持乙公司債券重分類為可供出售金融資產(chǎn)B．甲公司應(yīng)將所持乙公司債券重分類為交易性金融資產(chǎn)C．甲公司所持丙公司債券不需要重分類D．甲公司應(yīng)將所持丙公司債券重分類為持有至到期投資E．甲公司應(yīng)將所持丙公司債券重分類為交易性金融資產(chǎn)70、下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)作為資產(chǎn)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的有（）。A．受托代銷的商品B．已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)C．債務(wù)重組過(guò)程中的應(yīng)收債權(quán)D．尚未批準(zhǔn)處理的盤盈存貨E．12月31日處置一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，尚未辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)

計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)【一】甲股份有限公司2009年的有關(guān)資料如下。(1)甲公司2009銷售收入凈額為1000萬(wàn)元，銷售凈利率為10%，期初應(yīng)收賬款賬面余額為240萬(wàn)元，期末應(yīng)收賬款賬面余額為160萬(wàn)元；(2)甲公司2009年年初負(fù)債總額為800萬(wàn)元，權(quán)益乘數(shù)為5，期末負(fù)債總額不變，權(quán)益乘數(shù)為3。甲公司2009度發(fā)生利息費(fèi)用50萬(wàn)元，其中資本化利息20萬(wàn)元。(3)甲公司2009年7月1日按照面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券1萬(wàn)份，每份債券面值100元，票面利率為5%，每年年末支付利息。每份債券可在1年后轉(zhuǎn)換為50股普通股股票。假設(shè)市場(chǎng)上同類債券不附轉(zhuǎn)換權(quán)的市場(chǎng)利率為8%，該可轉(zhuǎn)債當(dāng)期發(fā)生的利息費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)全部計(jì)入當(dāng)期損益。PVA8%,3=2．5771，PV8%,3=0．7938。(4)甲公司2009年初發(fā)行在外的普通股為200萬(wàn)股，2009年4月1日按每股5元的發(fā)行價(jià)增發(fā)40萬(wàn)股普通股，10月1日按每股4元的價(jià)格回購(gòu)20萬(wàn)股普通股并予以注銷。(5)甲公司適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答第71~74各題。71、甲公司2009應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）次。A．2B．4C．5D．6．2572、甲公司2009資本積累率為（）元。A．50%B．70%C．100%D．200%73、甲公司2009基本獲利率為（）。A．10%B．14．85%C．8．33%D．33%74、甲公司2009稀釋每股收益為（）元／股。A．0．2B．0．25C．0．32D．0．41【二】長(zhǎng)江股份有限公司2011計(jì)劃投資一項(xiàng)目，有關(guān)資料如下。(1)該項(xiàng)目需要固定資產(chǎn)原始投資2320萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)投資500萬(wàn)元。所有投資于投資開始時(shí)一次性投入。固定資產(chǎn)采用年限平均法按5年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值120萬(wàn)元；假設(shè)使用5年后的實(shí)際變現(xiàn)價(jià)值為150萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)按照直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限為4年。假設(shè)該項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)期為5年。(2)項(xiàng)目投資時(shí)需要投入營(yíng)運(yùn)資金300萬(wàn)元。(3)預(yù)計(jì)該項(xiàng)目投產(chǎn)后可使公司第一年增加銷售收入1300萬(wàn)元，以后每年比上一年增加200萬(wàn)元，付現(xiàn)成本為當(dāng)年銷售收入的40%。(4)長(zhǎng)江股份有限公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，要求的最低投資報(bào)酬率為10%。(5)其他資料：PV10%,1=0．9091；PV10%,2=0．8264；PV10%,3=0．7513；PV10%,4=0．6830；PV10%,5=0．6209。根據(jù)以上資料，回答第75~78問(wèn)題。75、該投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)時(shí)的投資總額是（）萬(wàn)元。A．2320B．2820C．2620D．312076、該投資項(xiàng)目投產(chǎn)后第二年的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量是（）萬(wàn)元。A．726．25B．816．25C．906．25D．734．577、該投資項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)期末的現(xiàn)金凈流量是（）萬(wàn)元。A．1197．5B．1285．OC．1497．5D．1206．2578、該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（）萬(wàn)元。A．415．23B．425．89C．485．58D．505．89元

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四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)【一】長(zhǎng)江股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“長(zhǎng)江公司”)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率25％，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。長(zhǎng)江公司2010財(cái)務(wù)報(bào)告于2011年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。假設(shè)長(zhǎng)江公司2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，2010年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元(預(yù)計(jì)從2011年開始轉(zhuǎn)回)，按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。長(zhǎng)江公司2010企業(yè)所得稅匯算清繳于2011年2月28日完成。長(zhǎng)江公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。(1)2010年長(zhǎng)江公司發(fā)生研發(fā)支出120萬(wàn)元，其中研究階段支出40萬(wàn)元，開發(fā)階段支出80萬(wàn)元(符合資本化條件已計(jì)人無(wú)形資產(chǎn)成本)。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無(wú)形資產(chǎn)的可計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開發(fā)費(fèi)用50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的可按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％分期攤銷。公司開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)于年末尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(2)2010年9月5日，長(zhǎng)江公司以2400萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)處理。至12月31日，該股票尚未出售，公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)長(zhǎng)江公司于2010年初購(gòu)人的對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬(wàn)元，采用成本法核算。2010年10月3日，長(zhǎng)江公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，計(jì)人投資收益。至12月31日，該項(xiàng)投資未發(fā)生減值。長(zhǎng)江公司、乙公司均為設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。(4)2010年，長(zhǎng)江公司將業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)外包給其他單位，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬(wàn)元，至年末尚未支付。長(zhǎng)江公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入30500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15％部分準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后稅前扣除。(5)其他相關(guān)資料。①除上述各項(xiàng)外，長(zhǎng)江公司會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理不存在其他差異；②長(zhǎng)江公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化；③長(zhǎng)江公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理。(6)2011年1月10日，長(zhǎng)江公司應(yīng)收N公司貨款ii0萬(wàn)元確認(rèn)壞賬損失，長(zhǎng)江公司已在2010年12月31日得知N公司宣告破產(chǎn)，并計(jì)提了10萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，按稅法規(guī)定，該項(xiàng)損失允許在2010年稅前扣除。(7)2011年2月15日，長(zhǎng)江公司收到甲公司退回的2010年11月4日購(gòu)入的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價(jià)格(不含增值稅)為500萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為450萬(wàn)元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按應(yīng)收賬款的5％計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，回答第79~84各題。79、長(zhǎng)江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額是（）萬(wàn)元。A．115B．50C．125D．8580、長(zhǎng)江公司2010年12月31目資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目的期末余額是（）萬(wàn)元A．30B．80C．50D．10081、長(zhǎng)江公司2010應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。A．770B．719．81C．739．81D．75082、長(zhǎng)江公司2010利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本年金額是（）萬(wàn)元。A．714．81B．695C．745D．664．8183、假設(shè)長(zhǎng)江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年初余額為100萬(wàn)元，則其期末余額應(yīng)為（）萬(wàn)元。A．318．43B．325C．321．44D．316．4484、假設(shè)長(zhǎng)江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的年初余額為200萬(wàn)元，則其期末余額應(yīng)為（）萬(wàn)元。A．3993B．3965．87C．4025D．3947．96【二】長(zhǎng)運(yùn)股份有限公司(本題下稱“長(zhǎng)運(yùn)公司”)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。長(zhǎng)運(yùn)公司2009年至2012年與投資有關(guān)的資料如下：(1)2009年11月2日，長(zhǎng)運(yùn)公司與華為公 注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

司簽訂股權(quán)購(gòu)買協(xié)議，購(gòu)買華為公司40%的股權(quán)，從而對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生重大影響。購(gòu)買價(jià)款為3000萬(wàn)元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該股權(quán)購(gòu)買協(xié)議于2009年11月20日分別經(jīng)長(zhǎng)運(yùn)公司臨時(shí)股東大會(huì)和華為公司董事會(huì)批準(zhǔn)；股權(quán)過(guò)戶手續(xù)于2010年1月1日辦理完畢；長(zhǎng)運(yùn)公司已將全部?jī)r(jià)款支付給華為公司。2010年1月1日，華為公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值總額為7650萬(wàn)元，公允價(jià)值為8100萬(wàn)元，取得投資時(shí)華為公司的無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為900萬(wàn)元，賬面價(jià)值為450萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)剩余使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。此外2010年1月1日華為公司其他各資產(chǎn)公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。(2)2010年3月20日，華為公司宣告發(fā)放2009現(xiàn)金股利500萬(wàn)元，并于2010年4月20日實(shí)際發(fā)放。2010，華為公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元。(3)2011年12月10日，華為公司因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升增加資本公積220萬(wàn)元(已扣除所得稅的影響)。2011，華為公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元。(4)2012年1月20日，長(zhǎng)運(yùn)公司與中友公司簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，以一幢房屋及部分庫(kù)存商品換取中友公司所持有華泰公司股權(quán)的40%(即長(zhǎng)運(yùn)公司取得股權(quán)后將持有華泰公司股權(quán)的40%)。長(zhǎng)運(yùn)公司換出的房屋賬面原價(jià)為2200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為300萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為2000萬(wàn)元；換出的庫(kù)存商品實(shí)際成本為200萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，該部分庫(kù)存商品的市場(chǎng)價(jià)格(不含增值稅>和計(jì)稅價(jià)格均為240萬(wàn)元。上述協(xié)議于2012年3月30日經(jīng)長(zhǎng)運(yùn)公司臨時(shí)股東大會(huì)和中友公司董事會(huì)批準(zhǔn)，涉及的股權(quán)及資產(chǎn)的所有權(quán)變更手續(xù)于2012年4月1日完成。2012年4月1日，華泰公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額與賬面價(jià)值均為5500萬(wàn)元，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。2012，華泰公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的情況如下：1月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)120萬(wàn)元；2月至3月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)220萬(wàn)元；4月至12月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元。(5)2012年8月29日，長(zhǎng)運(yùn)公司與金馬公司簽訂協(xié)議，將其所持有華為公司40%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給金馬公司。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的有關(guān)條款如下：①股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議在經(jīng)長(zhǎng)運(yùn)公司和金馬公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后生效；②股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款為6300萬(wàn)元，協(xié)議生效日金馬公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的60%，協(xié)議生效后2個(gè)月內(nèi)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的30%，股權(quán)過(guò)戶手續(xù)辦理完成時(shí)支付其余10%的款項(xiàng)。2012年9月30日，長(zhǎng)運(yùn)公司和金馬公司分別召開股東大會(huì)并批準(zhǔn)了上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。當(dāng)日，長(zhǎng)運(yùn)公司收到金馬公司支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的60%。2012年10月31日，長(zhǎng)運(yùn)公司收到金馬公司支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的30%。截止2012年12月31日，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過(guò)戶手續(xù)尚未辦理完畢。2012，華為公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的情況如下：1月至9月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)700萬(wàn)元；10月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元；11月至12月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)220萬(wàn)元。除上述交易或事項(xiàng)外，華為公司和華泰公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動(dòng)的其他交易或事項(xiàng)。假定投資雙方均未發(fā)生任何內(nèi)部交易。根據(jù)上述資料，回答85~90問(wèn)題(答案中單位用萬(wàn)元表示)：85、長(zhǎng)運(yùn)公司因?qū)θA為公司長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)2010年利潤(rùn)的影響金額為（）萬(wàn)元。A．480B．462C．240D．22286、長(zhǎng)運(yùn)公司2011年12月應(yīng)做的賬務(wù)處理有（）。A．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——華為公司(其他權(quán)益變動(dòng))

貸：資本公積——其他資本公積

88B．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——華為公司(其他權(quán)益變動(dòng))

貸：投資收益

88C．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——華為公司(損益調(diào)整)

360

貸：投資收益

360D．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——華為公司(損益調(diào)整)

42貸：投資收益

34287、長(zhǎng)運(yùn)公司2011年末對(duì)華為公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A．3892B．3728C．3692D．358688、長(zhǎng)運(yùn)公司2012年4月1日應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄不正確的為（）。A．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——華泰公司(成本)

2280．80

貸：固定資產(chǎn)

1800

營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得

200

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入240

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(240×17%)40．80B．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——華泰公司(成本)

2280．80

貸：固定資產(chǎn)清理

1800

營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn) 注冊(cè)稅務(wù)師考試培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)：http://edu.21cn.com/kcnet1530/

利得

200

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

240

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(240×17%)40．80C．借：固定資產(chǎn)清理

1800

累計(jì)折舊

300

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2200D．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

200

貸：庫(kù)存商品20089、2012年末長(zhǎng)運(yùn)公司對(duì)華泰公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A．2240．80B．2280．80C．2560．80D．2600．8090、長(zhǎng)運(yùn)公司在2012年應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所持有華為公司股權(quán)的損益為（）萬(wàn)元。A．0B．2146C．2328D．2346

第五篇：2008年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

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上篇 財(cái) 務(wù)

第一章 財(cái)務(wù)管理概論

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

（三）了解財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

（一）掌握金融市場(chǎng)環(huán)境

（二）熟悉經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（三）了解法律環(huán)境

三、財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念

（一）掌握資金時(shí)間價(jià)值及其計(jì)算

（二）熟悉投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及其計(jì)算

（三）了解特殊的年金及其計(jì)算

第二章 財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)分析概述

（一）掌握財(cái)務(wù)分析的基本方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和基本步驟

（三）了解財(cái)務(wù)分析的意義

二、財(cái)務(wù)分析中常用的財(cái)務(wù)比率

（一）掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及其計(jì)算

（二）熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的分析原理

三、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析

（一）掌握我國(guó)企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)體系及其評(píng)價(jià)方法

（二）熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算

一、資金需要量預(yù)測(cè)

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（一）了解企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的意義和目的（二）熟悉企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的方法

二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)

（一）熟悉利潤(rùn)預(yù)測(cè)的常用指標(biāo)

（二）掌握運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)的原理和方法

三、財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）了解全面預(yù)算的內(nèi)容和作用

（二）熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業(yè)籌集資金的原因與要求

（一）了解企業(yè)籌集資金的原因與要求

（二）熟悉企業(yè)籌資的渠道和方式

二、所有者權(quán)益資金的籌集

（一）了解企業(yè)所有者權(quán)益資金的特點(diǎn)和內(nèi)容

（二）熟悉籌集所有者權(quán)益資金的方式

（三）掌握籌集所有者權(quán)益資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

三、債務(wù)資金的籌集

（一）了解企業(yè)債務(wù)資金的特點(diǎn)與內(nèi)容

（二）熟悉籌集債務(wù)資金的方式

（三）掌握籌集債務(wù)資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

四、黃金成本

（一）熟悉資金成本的要領(lǐng)和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及計(jì)算

（三）掌握綜合資金成本的計(jì)算

五、資金結(jié)構(gòu)

（一）了解資金結(jié)構(gòu)的概念

（二）熟悉影響資金結(jié)構(gòu)的因素

（三）掌握資金結(jié)構(gòu)的選擇方法及其運(yùn)用

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第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動(dòng)資產(chǎn)投資管理

（一）了解流動(dòng)資產(chǎn)的定義與特點(diǎn)以及管理要求

（二）熟悉企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理

三、有價(jià)證券投資管理

（一）了解有價(jià)證券投資的內(nèi)容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)

（三）掌握股票和債券的估價(jià)模型

四、固定資產(chǎn)投資管理

（一）熟悉固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)

（二）掌握固定資產(chǎn)投資的決策方法及其運(yùn)用

第六章 股利分配

一、利潤(rùn)分配的內(nèi)容和程序

（一）了解利潤(rùn)分配的內(nèi)容

（二）熟悉利潤(rùn)分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對(duì)企業(yè)價(jià)值影響的不同觀點(diǎn)

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發(fā)放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會(huì) 計(jì)

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論

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一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的目的和基本前提

（一）了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提

（二）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素、確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

（一）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的定義和特點(diǎn)

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)的基本條件

（三）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性

（四）掌握我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系以及編報(bào)要求

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

（一）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的內(nèi)涵

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)住處質(zhì)量要求的具體內(nèi)容

四、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范

（一）了解企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的基本體系

（二）熟悉各層次企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的關(guān)系以及具體內(nèi)容

第八章 流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現(xiàn)金的使用范圍及收支的賬務(wù)處理

（二）熟悉銀行結(jié)算的各種具體方式

（三）掌握銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（四）了解其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理

二、應(yīng)收款項(xiàng)的核算

（一）熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算及賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理

（四）了解預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和其他應(yīng)收款的內(nèi)容及賬處處理

（五）掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值及其賬務(wù)處理

三、交易性金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉交易性金融資產(chǎn)的概念和特征

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（二）掌握交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業(yè)外幣交易的主要內(nèi)容

（三）掌握外幣交易的賬務(wù)處理

第九章 流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、存貨的確認(rèn)和計(jì)量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認(rèn)條件

（二）掌握存貨的初始計(jì)量

（三）掌握存貨的后續(xù)計(jì)量。包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、毛利率法、零售價(jià)法、計(jì)劃成本法

（四）掌握存貨的期末計(jì)量、運(yùn)用及其賬務(wù)處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內(nèi)容

（二）掌握按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

（三）掌握按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內(nèi)容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內(nèi)容及其核算

（三）掌握庫(kù)存商品的核算

（四）掌握發(fā)出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數(shù)量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務(wù)處理

第十章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、固定資產(chǎn)的核算

（一）固定資產(chǎn)概述

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1.了解固定資產(chǎn)的概念 2.熟悉固定資產(chǎn)的確認(rèn)

3.掌握固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和入賬價(jià)值的確定

（二）固定資產(chǎn)取得的核算 1.熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來(lái)源方式

2.掌握不同來(lái)源方式取得固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

（三）固定資產(chǎn)折舊的核算

1.了解固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì) 2.熟悉影響固定資產(chǎn)折舊的因素 3.掌握固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的因素

4.掌握固定資產(chǎn)折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法 5.掌握固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理

（四）固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算

1.熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的含義及其主要內(nèi)容 2.掌握各種固定資產(chǎn)后續(xù)支出的賬務(wù)處理 3.掌握固定資產(chǎn)處置的內(nèi)容和賬務(wù)處理

二、無(wú)形資產(chǎn)的核算

（一）了解無(wú)形資產(chǎn)的概念、內(nèi)容、特征和分類

（二）熟悉無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量一般規(guī)定

（三）掌握無(wú)形資產(chǎn)取得、攤銷、處置和報(bào)廢的賬務(wù)處理

（四）掌握無(wú)形資產(chǎn)減值的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及賬務(wù)處理

三、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)減值的核算

（一）了解固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷

（二）熟悉資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量

（三）掌握資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理

第十一章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

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二、可供出售金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉可供出售金融資產(chǎn)的概念和特征

（二）掌握可供出售金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

三、長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算

（一）掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的方式以及賬務(wù)處理

（二）掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的成本法

（三）掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的權(quán)益法

（四）熟悉長(zhǎng)期股權(quán)投資核算中有關(guān)成本法與權(quán)益法轉(zhuǎn)換的相關(guān)處理

（五）熟悉長(zhǎng)期股權(quán)投資處置和減值的賬務(wù)處理

四、投資性房地產(chǎn)的核算

（一）了解投資性房地產(chǎn)的范圍

（二）熟悉投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

（三）掌握投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

五、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算

（一）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的含義和內(nèi)容

（二）掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的賬務(wù)處理

第十二章 流動(dòng)負(fù)債

一、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算

（一）熟悉應(yīng)付賬款確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（二）掌握應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付票據(jù)的概念

（四）掌握應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理

二、應(yīng)交稅費(fèi)的核算

（一）掌握應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅的賬務(wù)處理

（四）熟悉其他各種稅費(fèi)的賬務(wù)處理

三、其他流動(dòng)負(fù)債的核算

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（一）掌握短期借款、預(yù)收賬款、代銷商品款的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

（三）熟悉交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理 第十三章 非流動(dòng)負(fù)債

一、借款費(fèi)用

（一）了解借款費(fèi)用的定義和內(nèi)容

（二）熟悉借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握借款費(fèi)用資本化金額的具體計(jì)算

（四）掌握借款費(fèi)用的賬務(wù)處理

二、應(yīng)付債券的核算

（一）了解應(yīng)付債券的定義和種類

（二）掌握應(yīng)付債券發(fā)行、利息費(fèi)用和償還的賬務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理

三、其他長(zhǎng)期負(fù)債的核算

（一）掌握長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理

（二）掌握分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付賬款、應(yīng)付融資租賃款的賬務(wù)處理

（三）了解專項(xiàng)應(yīng)付款的核算內(nèi)容及賬務(wù)處理

四、預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

（一）了解或有事項(xiàng)的概念和特征

（二）熟悉預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握預(yù)計(jì)負(fù)債的賬務(wù)處理

五、債務(wù)重組的核算

（一）熟悉債務(wù)重組的概念和方式

（二）掌握不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人和債權(quán)人各自的賬務(wù)處理

第十四章 所有者權(quán)益

一、投入資本的核算

（一）了解現(xiàn)代企業(yè)的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計(jì)價(jià)

（三）掌握有限責(zé)任公司實(shí)收資本、股份有限公司股本的賬務(wù)處理

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（四）熟悉企業(yè)增資和減資的賬務(wù)處理

（五）熟悉庫(kù)存及其賬務(wù)處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內(nèi)容、來(lái)源和用途

（二）掌握各種資本公積的形式和運(yùn)用的賬務(wù)處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內(nèi)容

（二）熟悉盈余公積及其組成內(nèi)容、來(lái)源的用途

（三）掌握盈余公積形成和運(yùn)用的賬務(wù)處理

（四）熟悉未分配利潤(rùn)及其賬務(wù)處理

第十五章 收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)

一、收入的確認(rèn)與計(jì)量

（一）了解收入的定義及其內(nèi)容

（二）掌握銷售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量

（三）熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（四）熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（五）掌握建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量

（六）熟悉租賃收入的確認(rèn)與計(jì)量

二、收入的核算

（一）掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的核算

（二）熟悉其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的核算

三、產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內(nèi)容

（二）熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序

（三）掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配

（四）熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

四、期間費(fèi)用的核算

（一）掌握管理費(fèi)用的核算

（二）掌握營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算

（三）掌握財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算

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五、利潤(rùn)的核算

（一）了解利潤(rùn)總額的計(jì)算公式

（二）掌握資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出的核算內(nèi)容

（三）掌握利潤(rùn)的核算

六、所得稅費(fèi)用的核算

（一）掌握資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）熟悉暫時(shí)性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

（四）掌握所得稅費(fèi)用的核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤(rùn)分配的核算

（一）熟悉利潤(rùn)分配的內(nèi)容

（二）掌握利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理

第十六章 會(huì)計(jì)調(diào)整

一、會(huì)計(jì)政策變更

（一）熟悉會(huì)計(jì)政策變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)處理的追溯調(diào)整法和未來(lái)適用法

二、會(huì)計(jì)估計(jì)

（一）熟悉會(huì)計(jì)估計(jì)變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理

三、前期差錯(cuò)更正

（一）熟悉前期差錯(cuò)的概念

（二）掌握前期差錯(cuò)更正的賬務(wù)處理

四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的概念及其類型

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

一、資產(chǎn)負(fù)債表

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（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的模式和內(nèi)容

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

二、利潤(rùn)表

（一）熟悉利潤(rùn)表的模式和內(nèi)容

（二）掌握利潤(rùn)表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

（一）了解現(xiàn)金流量表的作用

（二）熟悉現(xiàn)金和現(xiàn)金流量的概念

（三）熟悉現(xiàn)金流量表的基本格式

（四）掌握現(xiàn)金流量表的編制方法

四、所有者權(quán)益變動(dòng)表

（一）熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的模式和內(nèi)容

（二）掌握所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

五、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

（一）了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要性

（二）熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容

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