第一篇：原始票據(jù)核查

原始票據(jù)核查

財務(wù)工作對外公布的是財務(wù)報表，而財務(wù)報表的數(shù)據(jù)取自于財務(wù)憑證，財務(wù)憑證的準(zhǔn)確與否取決于原始憑證，因此，對于整個財務(wù)工作來說，原始憑證的真實，準(zhǔn)確決定了整個財務(wù)工作的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財務(wù)原始憑證的核實工作也就變得舉足輕重。

那么，在工作中我們應(yīng)該怎么辨識原始憑證的真實性和準(zhǔn)確呢？

在學(xué)習(xí)財會知識的課本及其他相關(guān)書籍中中對此類問題有過相關(guān)介紹：

但是，知識就是知識相對來說概念性比較強(qiáng)，與實際操作是有一定差距的，這也就是古人所說的：讀萬卷書，不如行萬里路。

就此問題我來談一下我在工作中的一些小體會。

原始憑證按取得來源分為自制原始憑證和外來原始憑證。而票據(jù)核實主要是外來憑證的真實性、合理性、合法性及準(zhǔn)確性的辨別。

1.真實性

這個對于機(jī)打、手寫、定額發(fā)票，只要發(fā)票打印清晰，日期在合理范圍之內(nèi)，發(fā)票章也清晰可辯的情況下，票據(jù)開出地的國家稅務(wù)局網(wǎng)站上即可進(jìn)行信息比對，真實性很好確認(rèn)。如遇到出票方名稱、稅號、金額等不符的，說明票據(jù)可能存在問題，需要核實，如遇到金額沒有信息無法核對的，需要咨詢對方單位，確定對方票據(jù)信息是否上傳稅務(wù)局。

對于小面值定額發(fā)票不方便在網(wǎng)上一一比對的，比如停車票，首先可以觀看票據(jù)是否在有效期內(nèi)開具，例如2017年2月報銷，而票據(jù)上注明，“此票在2016年12月底前開具有效”，那么這張票據(jù)的日期就不在合理范圍之內(nèi)，不予報銷。其次看票據(jù)是否有發(fā)票章，章是否清晰可辯，如發(fā)票章上的單位名稱或者出票方稅號不清晰，有理由懷疑此票是假票；再次觀看票據(jù)右下角區(qū)域是否有水印，如果沒有水印，則為假票。

2、合理性

相對于票據(jù)的真實性來說，票據(jù)的合理性比較難以認(rèn)定，這個需要結(jié)合票據(jù)的用途、時間、地點、人員等多方面信息予以確認(rèn)，舉例說明：

1）業(yè)務(wù)招待費——餐費：對于業(yè)務(wù)招待費在稅法中有統(tǒng)一的抵扣標(biāo)準(zhǔn)，有些單位還做了更詳細(xì)的規(guī)定，比如說招待時的陪同人員限制、金額標(biāo)準(zhǔn)限制等等，如果單位有限制的一定要看好票據(jù)中的金額、人數(shù)是否超標(biāo)。

業(yè)務(wù)招待費是財務(wù)上嚴(yán)格要求控制的指標(biāo)，因此在原始票據(jù)取得時最好要求出票方出具餐費明細(xì)，標(biāo)明用餐人數(shù)，及招待來賓的相關(guān)文件或通知，以方便核實票據(jù)的真實性。

拿到餐費票，首先看文件是否有招待來賓的必要，文件簽署日期不能晚于出票日期，且不跨年度；其次看出票單位是否屬于可就餐地點，如，勞務(wù)名稱為餐費，而出票方為某某溫泉城，那么此餐費有造假或行賄的嫌疑不予受理；再次看金額是否超標(biāo)，如票面上注明就餐人員3名，那么總金額換成單位人員金額看招待費是否超標(biāo)，再對照明細(xì)單據(jù)是否為對方單位所出，看陪同人員數(shù)是否超標(biāo)，菜品、餐具等是否與就餐人員相匹配，如就餐人員3名，菜品八道，餐具四套或兩套，這都是明顯有問題的。有的單位還會要求每位就餐人員簽字，這時還要核對簽字人員筆記是否真實，有無代簽的情況。

2）差旅費——打車費

打車票是比較好尋找的一種票據(jù)，因此審核的時候要格外仔細(xì)。首先要看票面金額等是否清晰；其次除審核票據(jù)的時間與出差時間是否一致外，是否為辦公時間，比如晚上6點打車去報稅，明顯存在不合理的地方。還要從等候時間、掌握的辦公地點之間的距離推斷打車的金額是否在合理范圍之內(nèi)，如等候時間過長，而公里數(shù)相對過短，存在報假賬的嫌疑；再次看打車票上的車號是否統(tǒng)一，票號是否存在連號的現(xiàn)象，如果連續(xù)多次出現(xiàn)車號統(tǒng)一，并且票號連續(xù)的情況，存在報假賬的嫌疑。

審核票據(jù)的合理性并不僅限于以上的兩個例子，還有要看報銷人員是否有資格報銷此項費用，比如辦公室文員報銷財務(wù)學(xué)習(xí)費，這就需要考量等等。

3、合法性 票據(jù)合法首先要保證票據(jù)的真實性，這在上面已經(jīng)談過不再贅述，其次要看票面的單位名稱、稅號、金額是否清晰準(zhǔn)確，有沒有移位，金額的大小寫是否一致，對方單位的章是否有效，如是不是發(fā)票章，單位名稱與打印名稱是否一致，票據(jù)是否為有效票據(jù)，如白條屬于無效票據(jù)。發(fā)票是否有過涂改等等。

4、準(zhǔn)確性

票據(jù)的準(zhǔn)確性并不僅限于金額準(zhǔn)確，還有出票方（售貨方）的名稱、稅號，受票方（購貨方）的單位名稱、稅號，購買的物品（勞務(wù)）等的準(zhǔn)確性，發(fā)票與明細(xì)或出入庫單據(jù)等的一致性。

以上只是我個人的一點工作經(jīng)驗，與大家分享。

第二篇：原始票據(jù)審核及報銷要求

原始票據(jù)審核及報銷填制要求

1.1原始票據(jù)

一、原始票據(jù)的審核內(nèi)容：

1.原始票據(jù)的名稱、填制日期、填制單位名稱和填制人的姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等應(yīng)完整且準(zhǔn)確無誤，并加蓋填制單位的公章或發(fā)票專用章（加蓋兩次發(fā)票專用章的視為無效票據(jù)）。如一張發(fā)票不能開出所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容請開幾張發(fā)票或提供稅控機(jī)打印出的增值稅發(fā)票銷貨清單。

2.報銷的原始票據(jù)必須字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改要有開具方在更正處蓋章確認(rèn)；填制的原始票據(jù)不能涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)有錯誤的應(yīng)重新填開。3.報銷票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票.是套印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX市國家稅務(wù)監(jiān)制”的新版發(fā)票，收據(jù)（稅務(wù)部門認(rèn)可的除外）、白條、不按規(guī)定要求開具的發(fā)票均不能作為費用報銷憑據(jù).在此需要說明發(fā)票真?zhèn)伪鎰e有如下方法：

3.1新版普通發(fā)票現(xiàn)在都采用有防偽水印的紙張進(jìn)行印制了，你在陽光下看，可以清晰的看到菱形的水印圖案，菱形中間有“SW”的字樣。

3.2.發(fā)票票據(jù)上方中間有無橢圓形的紅章，章的上方標(biāo)有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，章下方標(biāo)有“國家稅務(wù)局監(jiān)制”的字樣。中間還有發(fā)票所在地的簡稱及名字。

3.3發(fā)票下方有無加蓋賣家的發(fā)票章及公章，沒有的話是無效的發(fā)票。

3.4定額發(fā)票中間都有“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”，可以撥打當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)查詢發(fā)票真?zhèn)蔚碾娫挘埗悇?wù)服務(wù)人員協(xié)助查詢。

4.原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和左界從左往右橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼.5.原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼，發(fā)票不得連號，尤其是公交車票.6.原始票據(jù)的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加蓋的收款單位印章一致.7.大寫金額到 “元”或“角”為止的，應(yīng)在其后加寫“整”或“正”字；到“分”為止的，其后不再加寫。

8.電腦制作的原始票據(jù)，簽字要求手簽，不得在電腦中輸入。2.1報銷填制

二、報銷填制要求：

1.費用報銷采用“費用報銷”形式,格式如2.1.1。

1.1“費用報銷單”用于匯總報銷一個費用項目的多個（含1個）單據(jù)，將匯總金額書寫于“費用報銷單”的大小寫金額欄，大寫要頂在（）后面寫，大小寫要一致，并在報銷單摘要欄同時注明具體事由。如備注人員名單以及物品清單等比較多時，須將附件另附報銷單背面。

圖2.1.1費用報銷單

1.2報銷無票據(jù)的款項，原則上是不予報銷，但公司人性化管理，結(jié)合實際情況可以用部分發(fā)票替代，但要寫兩張費用報銷單。第一張是真實發(fā)生的，在“內(nèi)容摘要”欄說明不能取得單據(jù)或丟失單據(jù)的具體原因，并附相關(guān)憑證證明或證明人簽字等。第二張費用報銷單請根據(jù)替代發(fā)票內(nèi)容填寫（參照6.1）。

1.3不同費用類型（主要指費用科目）不應(yīng)合并在同一張報銷單上，正規(guī)票據(jù)與非正規(guī)票分別填報。

1.4報銷憑證必須用黑色簽字筆或鋼筆填寫，報銷憑證的大小寫金額相符，且不得涂改。1.5報銷憑證上要注明附件張數(shù)，所附原始憑證張數(shù)的計算一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。如果記賬憑證中附有原始票據(jù)明細(xì)表，則把明細(xì)表及其附張數(shù)一并計入附件張數(shù)之內(nèi)。

2.費用報銷填制具體要求: 2.1餐補(bǔ)：注明餐補(bǔ)時間、幾餐/天;和工資一起發(fā)放。

2.2業(yè)務(wù)招待費：注明招待對象、時間、地點、項目及WBS，如新開發(fā)客戶請在OA中填寫新開發(fā)客戶申請單作為附件。

2.3差旅費與市內(nèi)交通費：

2.3.1市內(nèi)交通費：不填寫差旅費報銷單，而是粘貼在“統(tǒng)一報銷單上報銷，并需符合以下要求：a、公交車票必須注明起止時間、地點、事由，有票號連續(xù)的要注明同行人；b、打的費注明起止地點、打車事由；c、及時報銷，發(fā)生費用次日起七天內(nèi)有效。

2.3.2差旅費報銷：填寫差旅費報銷單，格式如圖2.1.2。并粘貼在“差旅費報銷單”上。詳細(xì)注明出差人、部門、職等職級、出差事由/目的、出差地點、出差日期等內(nèi)容，并需附上《出差申請單》、車票等單據(jù).如若出差期間有餐費補(bǔ)助, 則差旅費來回發(fā)票與餐費補(bǔ)助應(yīng)在同一報銷單上體現(xiàn)，根據(jù)原始憑證制作明細(xì)表，作為一張原始憑證，同時在差旅費單上再注明所附原始憑證張數(shù)。

圖2.1.2差旅費報銷單

2.4報銷憑證必須有經(jīng)辦人、部門主管簽字，金額超過3000元以上需要事業(yè)部主管、財務(wù)經(jīng)理（主管）簽字，10000元-50000元由總經(jīng)理簽字，超過50000元以上董事長的簽字并附件齊全方可報銷；授權(quán)簽字的，要有書面授權(quán)；無書面授權(quán)經(jīng)微信同意的必須在事后一個月內(nèi)補(bǔ)簽字。

2.5報銷單必須填寫項目及WBS號，如無WBS，請?zhí)顚憻o。2.6和項目相關(guān)的所有費用需要PM相關(guān)人員簽字。

2.7非賽騰公司人員報銷請在報銷單左上角標(biāo)明所屬公司名稱。

3.汽車費用：車輛維修須附車輛維修申請單以及維修的結(jié)算清單。公司車輛過路費、停車費等須附出差/用車申請單及司機(jī)組長簽字等；對于私車公用的，請先和公司簽訂私車公用協(xié)議并保證服務(wù)日期在有效期內(nèi)，油費按1元/公里計算，過路費以實際發(fā)票為準(zhǔn)，用車人員自行填寫費用報銷單交部門主管審核簽字后交財務(wù)報銷、以油費發(fā)票和《私車公用登記表》

為報銷憑證附件；如需私車公用必須開至大門衛(wèi)保安監(jiān)督記錄里程數(shù)，方可出行，私車公用必須有總務(wù)車輛負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)才可以報銷。

4.物品購買：

4.1采購辦公用品：報銷時附采購訂單、請購單或者工作聯(lián)絡(luò)單、送貨單、暫估單（倉庫人員簽字）、發(fā)票等單據(jù).（參考報銷管理辦法5.2報銷金額審批規(guī)定）

4.2零星采購報銷：報銷單后附采購訂單、暫估單、送貨單、發(fā)票等單據(jù).（參考報銷管理辦法5.2報銷金額審批規(guī)定）

4.3外協(xié)采購報銷：報銷單附托外加工單、托外檢驗繳回單、托工繳回單、送貨單、發(fā)票等單據(jù).（參考報銷管理辦法5.2報銷金額審批規(guī)定）

4.4固定資產(chǎn)采購：金額超過2000元以上在OA中走《固定資產(chǎn)購置申請》，審批完成后集成至SAP的固定資產(chǎn)采購單，報銷時附發(fā)票、采購合同、《固定資產(chǎn)購置申請單》、《固定資產(chǎn)采購單》、《固定資產(chǎn)驗收單》等單據(jù)。（《固定資產(chǎn)采購單》交由采購主管、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長審批，審核簽字后，采購部門購買設(shè)備）

注：a、所有費用次日起七天內(nèi)有效，每月最后一天各部門將本月未遞交的所有費用報銷單交給財務(wù)人員，不準(zhǔn)跨月報銷。（鑒于有些特殊情況報銷超過1個月的報銷80%，超過兩個月不允許報銷。）

b、除員工餐費和工資一起發(fā)放，其他費用報銷時間：周一下班前把上周二至本周一費用匯總到費用會計，審核無誤后，周三出納會把各員工報銷的費用打入個人工資卡中（或部分現(xiàn)金報銷）。

第三篇：財務(wù)處關(guān)于丟失原始票據(jù)報銷程序的有關(guān)規(guī)定（本站推薦）

財務(wù)處關(guān)于丟失原始票據(jù)報銷程序的有關(guān)規(guī)定

各學(xué)院，機(jī)關(guān)各部、處、室，各直屬單位：

在日常報銷事項中，經(jīng)常發(fā)生教職工將發(fā)票、收據(jù)、車票等原始票據(jù)丟失的情況。為了妥善處理此類問題，規(guī)范校園經(jīng)濟(jì)活動,本著對國家、個人負(fù)責(zé)的原則，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的要求，經(jīng)2006第10次校長辦公會研究通過，對丟失原始票據(jù)的報銷程序做以下規(guī)定：

1.丟失原始票據(jù)的，需向出票單位取得原始憑證存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋出票單位公章。

2.報賬前，需填寫《天津大學(xué)票據(jù)丟失報銷申請表》（見附表），由項目負(fù)責(zé)人對丟失票據(jù)的情況應(yīng)予以詳細(xì)書面說明，由院級領(lǐng)導(dǎo)簽署意見并加蓋單位公章，經(jīng)財務(wù)處處長審批后方可報賬。

3.購買儀器設(shè)備丟失票據(jù)的，除取得上述證明和說明外，還需辦理學(xué)校財產(chǎn)入賬手續(xù)后方可予以報賬。

4.丟失車票、船票和飛機(jī)票等的，經(jīng)取得同行人及院級領(lǐng)導(dǎo)簽字后，按同行人票價予以報賬；無同行者證明、院級領(lǐng)導(dǎo)同意的可按普通硬座票價報銷。

5.單張票據(jù)丟失超過五百元的需根據(jù)具體情況在學(xué)校財務(wù)教育經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)進(jìn)行公示、申請作廢。公示期為十個工作日。公示期滿后，方可按規(guī)定程序報賬。

6.發(fā)票僅能報銷一次，若發(fā)現(xiàn)票據(jù)已經(jīng)報賬而謊報丟失的，一經(jīng)查出即追究當(dāng)事人責(zé)任。

財務(wù)處

2006年9月

附表: 天津大學(xué)票據(jù)丟失報銷申請表

天津大學(xué)票據(jù)丟失報銷申請表

第四篇：原始廣播站

原始廣播站

河北省盧龍縣劉田莊鎮(zhèn)小陸嶺村陸榮春

“社員同志們，老鄉(xiāng)們，團(tuán)支部廣播站，現(xiàn)在開始廣播――” 六十年代初，我們這只有九個大門口兒的小村，沒有通電，更沒有高音喇叭。黨的方針政策、國內(nèi)外時事新聞，怎么宣傳？作為團(tuán)支部宣傳委員的我，把僅有的4名團(tuán)員組織起來，建立一個廣播站。每天晚飯后，站在村中心一農(nóng)戶房上，廣播報紙和文件。不是挺好嗎？于是，我做了明確分工：一個人提馬燈照亮，一個人讀材料“提詞”，兩個人各拿厚紙殼卷的喇叭筒，一個向東喊，一個向西喊，等于一句話廣播兩遍。我們都使用普通話，語速緩慢，吐字清晰，抑揚頓挫。社員們都能聽明白，反映滿意。

只是有一次，出了點小意外。因為，一個廣播員有個習(xí)慣，他常一邊廣播，一邊跺著碎步往后退。那晚上天黑得厲害，他正廣播得很投入，忽聽著“咕咚”一聲響，人不見了。人呢？掉到房下去了。幸好，房根下是個紅薯窖，窖上蓋著一層干草，借光了。大家急忙下房，拽起他來。人沒有摔傷，一場虛驚。

第五篇：票據(jù)專題

票據(jù)專題：（貨幣市場流通，背后由信用支撐）

票據(jù)：一般是指商業(yè)上由出票人簽發(fā)，無條件約定自己或要求他人支付一定金額，可流通轉(zhuǎn)讓的有價證券，持有人具有一定權(quán)力的憑證。

本票：是一個向另一個人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。（無轉(zhuǎn)讓性，基本不用）

匯票：是一個人（出票人）向另一個人簽發(fā)的，要求付款人立即或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件與書面支付命令。

商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票。

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出具（付款人出票），向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

票據(jù)貼現(xiàn)：是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款。貼現(xiàn)：是指客戶（持票人）將沒有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種。

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：是指銀行以貼現(xiàn)購得的沒有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式。

再貼現(xiàn)：是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。（再貼現(xiàn)率）背書轉(zhuǎn)讓：指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。