第一篇：會計(jì)每月做賬的流程（范文模版）

會計(jì)每月做賬的流程

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解會計(jì)做帳流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采用信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表。首先，了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借 所得稅

貸 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借 本年利潤 貸 所得稅

所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等），所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額），編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格，上面會有具體的數(shù)字。

5、裝訂憑證,填寫報(bào)表附注,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的,不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年 幾個(gè)很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、計(jì)提城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金——印花稅

第二篇：每月會計(jì)做賬流程(超全)

每月會計(jì)做賬流程

一、每月會計(jì)作帳流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5、編制會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。

（4）會計(jì)科目：會計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表的正確與否。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

（2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

（4）會計(jì)科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。

（5）記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

（一）計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

（二）提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

（三）攤銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）

貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）

（四）計(jì)提稅金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

借：本年利潤

貸：營業(yè)費(fèi)用

(八)季度計(jì)提所得稅

1、提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳

對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實(shí)核對，賬表核對。

（1）賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實(shí)相符，是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過會計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。

（2）賬證相符。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會計(jì)憑證

等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗(yàn)證會計(jì)賬簿和會計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

（3）賬賬相符。是會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總

賬與日記賬之間、會計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗(yàn)證會計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤。

（4）賬表相符。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)報(bào)表是根據(jù)會計(jì)賬簿

記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計(jì)信息的質(zhì)量

六、月末編制會計(jì)報(bào)表要求

按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。

會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，對會計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計(jì)師簽名并蓋章，方可生效。

七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等

稅務(wù)申報(bào)全流程

現(xiàn)詳呈如下:

一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報(bào)點(diǎn)申報(bào)納稅,首次申報(bào)企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式,且須法人財(cái)務(wù)共同簽字認(rèn)可, 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:

申請查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls

申請核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls

二、企業(yè)納稅申報(bào)必須采用網(wǎng)上電子報(bào)稅形式，具體流程和要求見本網(wǎng)站“電子申報(bào)推廣通知”。已電子申報(bào)企業(yè)紙質(zhì)報(bào)表無需上交，只需每月15日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報(bào)表.xls，郵箱地址：hiyg2005@21cn.com或295084431@qq.com

三、還未辦理電子申報(bào)單機(jī)戶企業(yè)申報(bào)內(nèi)容包括電子文檔和紙質(zhì)報(bào)表，內(nèi)容如不符要求一律拒收，過上海申報(bào)代理點(diǎn)申報(bào)期的，企業(yè)自行至崇明申報(bào)稅，逾期責(zé)任自負(fù)?，F(xiàn)將要求詳列如下：

1、電子文檔：

a、代理電子申報(bào)企業(yè)只要個(gè)所電子文檔，文檔是通過“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”的，保存類型為“文本文件格式（代碼）（*.txt)”的文本文件

b、手工申報(bào)企業(yè)，需如gssb310230….zip的個(gè)所電子文檔、企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集（電子模版）企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集（電子模版）.rar、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表電子模版財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表：財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表電子模板及填表說明.rar等3個(gè)電子文件。

c、代理電子申報(bào)或手工申報(bào)企業(yè)有營業(yè)稅營業(yè)額扣減的,還需營業(yè)稅營業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表模板電子文檔附表六：營業(yè)稅營業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表.xlsd、所有電子文檔放進(jìn)企業(yè)名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質(zhì)，和申報(bào)的紙質(zhì)報(bào)表資料一起上交！

注:個(gè)所申報(bào)和明細(xì)打印說明詳見紙質(zhì)報(bào)表中的個(gè)所明細(xì)表，個(gè)所申報(bào)軟件和申報(bào)說明可在本站“資料下載”中下載，或在上海財(cái)稅網(wǎng)上下載！index.html

2、紙質(zhì)報(bào)表：

所有企業(yè)根據(jù)下載的樣表和其它要求申報(bào)的表格嚴(yán)格按順序裝訂，簽字蓋章！電子申報(bào)企業(yè)（單機(jī)戶和代理戶）和暫時(shí)采用手工申報(bào)的企業(yè)對申報(bào)時(shí)間和申報(bào)資料的要求是一致的，特別是電子申報(bào)企業(yè)申報(bào)資料在電子報(bào)稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包括城建稅表、個(gè)人所得稅匯總表、獨(dú)資和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表等），須在這里根據(jù)下面樣表內(nèi)容打印，不可或缺。

1）、服務(wù)業(yè)：

a、一般服務(wù)業(yè)：

查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（查）.xls，核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)(核).xls

申報(bào)表至少要7張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

b、建筑業(yè)：

查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報(bào)表（查）.xls，核定征收企業(yè)建筑業(yè)(核).xls

申報(bào)表至少要8張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，外出經(jīng)營的，加附表5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

c、運(yùn)輸裝卸業(yè)：

查帳征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表（查）.xls，核定征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表(核).xls

申報(bào)表至少要7張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

d、文化演出和郵電業(yè)：

查帳征收企業(yè)郵電、文化演出(查).xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演出(核).xls

平時(shí)申報(bào)表至少要6張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，除相應(yīng)附表外，再加營業(yè)稅主表，報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

e、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)申報(bào)表：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表1.xls，適用于個(gè)人所得稅帶征企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表2.xls，適用于會計(jì)師事務(wù)所、房地產(chǎn)企業(yè)等個(gè)人所得稅需查帳征收企業(yè)

申報(bào)表至少要8張，當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模.xls（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申

報(bào)的，報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表.xls。

2）.一般納稅人申報(bào)表：

查帳征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表(查）.xls，核定征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表(核).xls

平時(shí)申報(bào)表至少要10張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！，如是工業(yè)制造企業(yè)的，加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表.xls，如有海關(guān)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣的，本網(wǎng)站下載通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版），做電子文檔，有營業(yè)稅的，根據(jù)上面所列的申報(bào)內(nèi)容和報(bào)表選擇申報(bào)，報(bào)表也可以在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

建筑行業(yè)會計(jì)科目一覽表

序號

編號

科

目

名

稱

一級科目

二級科目

三級科目

一、資產(chǎn)類

1001

庫存現(xiàn)金

1002

銀行存款

100201

人民幣存款

100202

外幣存款

1003

#內(nèi)部銀行存款

1009

其他貨幣資金

100901

外埠存款

100902

銀行本票

100903

銀行匯票

100904

信用卡

100905

100906

1010

1011

1101

110101

110102

110103

110110

1102

110201

110202

110203

110204

1111

1121 11

1122 12

1131

113101

信用證保證金

存出投資款

* 內(nèi)部往來

* 內(nèi)部單位存款

短期投資

股票

債券

基金

其他

短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

股票投資

債券投資

基金投資

其他投資

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

應(yīng)收賬款

應(yīng)收工程款

113102

應(yīng)收銷貨款

1132

#備用金

按部門或個(gè)人設(shè)置

1133

其他應(yīng)收款

113301

應(yīng)收賠款及罰款

113302

應(yīng)收出租物租金

113303

113304

113305

113310

1141

114101

114102

1151

115101

115102

115105

1161

1201

120101

120102

120103

120104

120110

應(yīng)收墊付款

存出保證金

預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入

其他

壞賬準(zhǔn)備

應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款

預(yù)付賬款

預(yù)付供貨單位款

采購借款

其他

應(yīng)收補(bǔ)貼款

物資采購

買價(jià)

運(yùn)雜費(fèi)

挑選整理費(fèi)

稅金

其他

1211

原材料

121101

主要材料

121102

輔助材料

121103

外購半成品

121104

其他材料

1221

1231

123101

123102

123103

1232

123201

123202

123203

123204

123205

123206

1233

123301

123302

123303

1241

1243

1244

包裝物

低值易耗品

在庫低值易耗品

在用低值易耗品

低值易耗品攤銷

材料成本差異

主要材料

輔助材料

外購半成品

其他材料

周轉(zhuǎn)材料

低值易耗品

*周轉(zhuǎn)材料

在庫周轉(zhuǎn)材料

在用周轉(zhuǎn)材料

周轉(zhuǎn)材料攤銷

自制半成品

按類別或品種設(shè)置

庫存商品

按類別或品種設(shè)置

商品進(jìn)銷差價(jià)

按類別實(shí)物負(fù)責(zé)人設(shè)置

1251

委托加工物資

按加工合同和受托單位設(shè)置

1261

委托代銷商品

按受托單位設(shè)置

1271

受托代銷商品

按委托單位設(shè)置

1281

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

128101

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

128102

1291

1301

1401

140101

140102

1402

140201

140202

1421

142101

142102

1431

143101

143102

143103

1451

1501

150101

合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備

分期收款發(fā)出商品

按銷售對象設(shè)置

待攤費(fèi)用

按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置

長期股權(quán)投資

股票投資

其他股權(quán)投資

長期債權(quán)投資

債券投資

其他債權(quán)投資

長期投資減值準(zhǔn)備

股權(quán)投資

債權(quán)投資

委托貸款

本金

利息

減值準(zhǔn)備

*撥付所屬資金

按所屬單位設(shè)置

固定資產(chǎn)

房屋及建筑物

150102

施工機(jī)械

150103

運(yùn)輸設(shè)備

150104

生產(chǎn)設(shè)備

150105

試驗(yàn)設(shè)備及儀器

150106

其他固定資產(chǎn)

150107

150108

1502

1505

1506

1507

1601

160101

160102

160103

160104

160105

1603

160301

160302

160303

160304

1605

160501

非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

土地

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

按類別設(shè)置

*臨時(shí)設(shè)施

按種類或使用部門設(shè)置*臨時(shí)設(shè)施攤銷

工程物資

專用物資

專用設(shè)備

預(yù)付大型設(shè)備款

為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具

其他

在建工程

人工費(fèi)

材料費(fèi)

機(jī)械使用費(fèi)

其他直接費(fèi)

在建工程減值準(zhǔn)備

按項(xiàng)目設(shè)置

按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置

160502

按被清理的臨設(shè)名稱設(shè)置

1701

固定資產(chǎn)清理

按類別設(shè)置

1702

*臨時(shí)設(shè)施清理

按類別設(shè)置

1801

無形資產(chǎn)

按類別設(shè)置

1805

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

按類別設(shè)置

1815

19101 52

1911

191101

191102

二、負(fù)債類

2101

2105

2111

2121

212101

212102

2123

2131

213101

213102

213103

2139

2141

未確認(rèn)融資費(fèi)用

長期待攤費(fèi)用

按類別設(shè)置

待處理財(cái)產(chǎn)損益

待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

待處理固定資產(chǎn)損益

短期借款

按債權(quán)人設(shè)置

#內(nèi)部銀行借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

應(yīng)付分包款

應(yīng)付購貨款

*工程結(jié)算

按工程施工合同或?qū)ο笤O(shè)置 預(yù)收賬款

預(yù)收工程款

預(yù)收備料款

預(yù)收銷貨款

*內(nèi)部單位貸款

代銷商品款

按委托單位設(shè)置

2151

應(yīng)付工資

215101

職工工資

215102

民工工資

215103

趕工節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)

215104

含量工資包干節(jié)余

215105

2153

215301

215102

215103

215104

215105

2161

2171

217101

21710101

21710102

21710103

21710104

21710105

21710106

21710107

21710108

21710109

其他

應(yīng)付福利費(fèi)

提取福利費(fèi)

醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

困難補(bǔ)助費(fèi)

工傷醫(yī)療費(fèi)

其他

應(yīng)付股利

應(yīng)交稅金

應(yīng)交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額

已交稅金

轉(zhuǎn)出未交增值稅

減免稅款

銷項(xiàng)稅額

出口退稅

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口抵內(nèi)銷應(yīng)納稅額

轉(zhuǎn)出多交增值稅

217102

未交增值稅

217103

應(yīng)交營業(yè)稅

217104

應(yīng)交消費(fèi)稅

217105

應(yīng)交資源稅

217106

應(yīng)交所得稅

217107

217108

217109

217110

217111

217112

2176

217601

217602

217603

217604

2181

2191

219101

219102

219103

219104

2201

2211

應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交土地使用稅

應(yīng)交車船使用稅

應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)交款

教育費(fèi)附加

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

住房公積金

房屋修繕費(fèi)

其他應(yīng)付款

按類別或單位和個(gè)人設(shè)置預(yù)提費(fèi)用

租金

保險(xiǎn)費(fèi)

借款利息

固定資產(chǎn)修理費(fèi)

待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值

預(yù)計(jì)負(fù)債

按預(yù)計(jì)項(xiàng)目設(shè)置

2301

長期借款

按借款單位設(shè)置

2311

應(yīng)付債券

231101

債券面值

231102

債券溢價(jià)

231103

債券折價(jià)

231104

應(yīng)及利息

2321

長期應(yīng)付款

按種類設(shè)置

2331

專項(xiàng)應(yīng)付款

按種類設(shè)置

2341

遞延稅款

三、所有者權(quán)益類科目

3101

實(shí)收資本（或股本）

310101

國家資本

310102

集體資本

310103

法人資本

310104

個(gè)人資本

210105

外商資本

3103

已歸還投資

按已歸還投資的投資者設(shè)置

3111

資本公積

311101

資本（股本）溢價(jià)

311102

接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備

311103

接受現(xiàn)金捐贈

311104

股權(quán)投資準(zhǔn)備

311105

撥款轉(zhuǎn)入

311106

外幣資本折算差額

311107

其他資本公積

3121

盈余公積

312101

法定盈余公積

312102

任意盈余公積

312103

法定公益金

312104

312105

312106

3131

313101

313102

313103

313104

313105

313106

313107

313108

313109

313110

313111

313112

313113

313114

313115

儲備基金

企業(yè)發(fā)展基金

利潤歸還投資

本年利潤

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

投資收益

補(bǔ)貼收入

營業(yè)外收入

營業(yè)外支出

含量工資包干節(jié)余

所得稅

所屬上交

3141

利潤分配

314101

其他轉(zhuǎn)入

314102

提取法定盈余公積

314103

提取法定公益金

314104

提取儲備基金

314105

提取企業(yè)發(fā)展基金

314106

提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

314107

利潤歸還投資

314108

應(yīng)付優(yōu)先股股利

314109

提取任意盈余公積

314110

應(yīng)付普通股股利

314111

轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利

314115

未分配利潤

3142

*上級撥入資金

四、成本類科目

4101

生產(chǎn)成本

410101

基本生產(chǎn)成本

41010101

直接人工費(fèi)

41010102

直接材料費(fèi)

41010103

機(jī)械使用費(fèi)

41010104

其他直接費(fèi)

41010105

制造費(fèi)用

410102

輔助生產(chǎn)成本

41010201

直接人工費(fèi)

41010202

直接材料費(fèi)

41010203

機(jī)械使用費(fèi)

41010204

其他直接費(fèi)

41010205

制造費(fèi)用 83

4104

*工程施工

410401

41040101

41040102

41040103

41040104

41040105

41040106

410402

4105

410501

410502

410503

410504

410505

410506

410507

410510

4106

410601

合同成本

直接人工費(fèi)

直接材料費(fèi)

機(jī)械使用費(fèi)

其他直接費(fèi)

間接費(fèi)用

分包費(fèi)用

合同毛利

制造費(fèi)用

管理人員工資

差旅交通費(fèi)

辦公費(fèi)

折舊修理費(fèi)

物料消耗

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

其他

#間接費(fèi)用

管理人員工資

410602

差旅交通費(fèi)

410603

辦公費(fèi)

410604

折舊修理費(fèi)

410605

物料消耗

410606

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

410607

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

410608

工程保修費(fèi)

410609

上交間接費(fèi)

410615

其他

4107

勞務(wù)成本

按提供勞務(wù)種類設(shè)置

4110

*機(jī)械作業(yè)

411001

承包工程

41100101

人工費(fèi)

41100102

燃料及動(dòng)力

41100103

折舊及修理

41100104

其他直接費(fèi)

41100105

間接費(fèi)用

411002

機(jī)械作業(yè)

41100201

人工費(fèi)

41100202

燃料及動(dòng)力

41100203

折舊及修理

41100204

其他直接費(fèi)

41100205

間接費(fèi)用

五、損益類科目

5101

主營業(yè)務(wù)收入

510101

人工費(fèi)

510102

材料費(fèi)

510103

機(jī)械使用費(fèi)

510104

其他直接費(fèi)

510105

510106

510107

510108

510110

5102

510201

510202

510203

510204

510205

5201

5203

5301

530101

530102

530103

530104

530105

間接費(fèi)用

分包費(fèi)用

稅金

計(jì)劃利潤

其他

其他業(yè)務(wù)收入

商品銷售收入

作業(yè)銷售收入

材料銷售收入

資產(chǎn)出租收入

其他

投資收益

按類別設(shè)置

補(bǔ)貼收入

按收入項(xiàng)目設(shè)置營業(yè)外收入

固定資產(chǎn)盤盈

處置固定資產(chǎn)凈收益

非貨幣性交易收益

出售無形資產(chǎn)收益

罰款凈收益

530110

其他

5305

#營業(yè)損益

5401

主營業(yè)務(wù)成本

540101

人工費(fèi)

540102

材料費(fèi)

540103

540104

540105

540106

540107

540108

5402

5405

540501

540502

540503

540504

540505

5501

550101

550102

550103

550104

550105

機(jī)械使用費(fèi)

其他直接費(fèi)

間接費(fèi)用

分包費(fèi)用

其他

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)支出

商品銷售支出

作業(yè)銷售支出

材料銷售支出

資產(chǎn)出租支出

其他

營業(yè)費(fèi)用

經(jīng)營人員工資

差旅交通費(fèi)

辦公費(fèi)

廣告費(fèi)

業(yè)務(wù)移交費(fèi)

550106

工程保修費(fèi)

550108

其他

5502

管理費(fèi)用

550201

公司經(jīng)費(fèi)

550202

工會經(jīng)費(fèi)

550203

550204

550205

550206

550207

550208

550209

550210

550211

550212

550213

550214

550215

5503

550301

550302

550303

550304

550305

職工教育經(jīng)費(fèi)

勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

中介咨詢審計(jì)訴訟費(fèi)費(fèi)

稅金

技術(shù)轉(zhuǎn)讓開發(fā)費(fèi)

無形資產(chǎn)攤銷

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

壞賬準(zhǔn)備

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

存貨盤虧（減盤盈）

上級管理費(fèi)

其他

財(cái)務(wù)費(fèi)用

利息支出

利息收入

手續(xù)費(fèi)

匯兌凈損失

其他

5504

#公司經(jīng)費(fèi)

550401

管理人員工資

550402

差旅交通費(fèi)

550403

辦公費(fèi)

550404

折舊修理費(fèi)

550405

物料消耗

550406

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

550407

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

550410

其他

5601

營業(yè)外支出

560101

固定資產(chǎn)盤虧

560102

處置固定資產(chǎn)凈損失

560103

出售無形資產(chǎn)損失

560104

債務(wù)重組損失

560105

固定（無形）資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備

560106

罰款支出

560107

捐贈支出

560108

非常損失

560110

其他

5701

所得稅

5801

以前損益調(diào)整

附注：

帶“*”者為財(cái)政部或總公司補(bǔ)充設(shè)置的會計(jì)科目，帶“#”者為公司自行設(shè)置或提升的會計(jì)科目。

金碟K3的操作流程

構(gòu)組成數(shù)據(jù)庫（SQL）中間層（數(shù)據(jù)存儲端）客戶端（操作終端）注：數(shù)據(jù)庫、中間層的安裝環(huán)境2000/NT SERVER端K3中間層帳套管理

一、新建帳套操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—新建...K3系統(tǒng)結(jié)構(gòu)組成 數(shù)據(jù)庫（SQL）中間層（數(shù)據(jù)存儲端）客戶端（操作終端）

注：數(shù)據(jù)庫、中間層的安裝環(huán)境2000/NT SERVER端

K3中間層

帳套管理

一、新建帳套

操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—新建按鈕（白紙按鈕）注意點(diǎn)：帳套號、帳套名不能重復(fù)但可修改，但帳套類型不可更改

二、設(shè)置參數(shù)和啟用帳套

操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—設(shè)置按鈕

注意點(diǎn)： 公司名稱可改，其他參數(shù)在帳套啟用后即不可更改（包括總賬啟用期間）易引發(fā)的錯(cuò)誤：如果帳套未啟用就使用，系統(tǒng)會報(bào)錯(cuò)“數(shù)據(jù)庫尚未完成建賬初始化，系統(tǒng)不能使用”

三、備份與恢復(fù)

1、備份

操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—備份按鈕 注意點(diǎn)：a、備份路徑的選擇（建議可建立容易識別的路徑）b、備份時(shí)電腦硬盤及外部設(shè)備應(yīng)同時(shí)備份 c、備份文件不能直接打開使用 解釋：外部設(shè)備（光盤刻錄機(jī)、磁帶機(jī)）

2、恢復(fù)

解釋：當(dāng)源帳套受到損壞，需打開備份文件來使用時(shí)用恢復(fù)，恢復(fù)與備份是對應(yīng)的過程。操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—恢復(fù)按鈕 注意點(diǎn)：恢復(fù)時(shí)“帳套號、帳套名”不允許重復(fù)

四、用戶管理（即可在中間層處理，亦可在客戶端處理）

操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—用戶按鈕（客戶端）K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—用戶管理

1、用戶組：注意系統(tǒng)管理員組與一般用戶組的區(qū)別

2、新建用戶

操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—用戶按鈕—用 戶菜單—新建用戶

(客戶端）K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—用戶管理—用戶按鈕 —用戶菜單—新建用戶

注意點(diǎn)：a、只能是系統(tǒng)管理員才可以增加人名 b、注意系統(tǒng)管理員的新增（即用戶組的選擇）

3、用戶授權(quán)

操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—用戶按鈕—用 戶菜單—權(quán)限

（客戶端）K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—用戶管理—用戶按鈕 —用戶菜單—權(quán)限

注意點(diǎn)：a、只能是系統(tǒng)管理員才可以給一般用戶進(jìn)行授權(quán)，報(bào)表的授權(quán)應(yīng)在報(bào)表系統(tǒng) 工具—〉報(bào)表權(quán)限控制里給與授權(quán)。b、系統(tǒng)管理員身份的人不需要進(jìn)行授權(quán) c、具體權(quán)限的劃分—“高級”中處理

4、查看軟件版本及版本號

中間層與客戶端均可應(yīng)用，“幫助”菜單下的“關(guān)于”

5、查看系統(tǒng)使用狀況

啟動(dòng)中間層—〉系統(tǒng)—〉系統(tǒng)使用狀況，查看加密狗信息。K3客戶端

基礎(chǔ)資料（系統(tǒng)框架設(shè)置）

1、引入科目

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--科目—文件—從摸板引入科目

注意點(diǎn)：一套帳一套會計(jì)科目 *

2、幣別

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--幣別--新增 注意點(diǎn)：a、一般不對記帳本位幣進(jìn)行修改 b、若幣別已有業(yè)務(wù)發(fā)生則不能刪除

3、憑證字

解釋：各單位在制作憑證過程中對業(yè)務(wù)的分類情況

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--憑證字--新增 注意點(diǎn)：若憑證字已有業(yè)務(wù)發(fā)生則不能刪除

*

4、計(jì)量單位 A、計(jì)量單位組

解釋：對具體的計(jì)量單位進(jìn)行分類

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--計(jì)量單位--新增 B、計(jì)量單位

操作流程：選中相應(yīng)的計(jì)量單位組—右邊單擊鼠標(biāo)（右鍵）--新增計(jì)量單位 注意點(diǎn)：a、代碼、名稱不能重復(fù)

b、一個(gè)計(jì)量單位組下只有一個(gè)默認(rèn)的基本計(jì)量單位

在設(shè)置數(shù)量金額核算時(shí)只能有一種默認(rèn)計(jì)量單位，由于每個(gè)產(chǎn)品的單位有可能不同，所以在生成憑證時(shí)會產(chǎn)生錯(cuò)誤，這時(shí)要在生成憑證選項(xiàng)中選擇計(jì)量單位自動(dòng)取用對應(yīng)科目預(yù)設(shè)的缺省單位。*

5、結(jié)算方式

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--結(jié)算方式--新增 備注：結(jié)算方式一般有現(xiàn)金、電匯、信匯、商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票、支票、貸記憑證

6、核算項(xiàng)目

核算項(xiàng)目的定義及作用：核算項(xiàng)目不是明細(xì)科目，但可充當(dāng)明細(xì)科目使用； 核算項(xiàng)目可以簡化科目體系，并減少月末統(tǒng)計(jì)匯總的工作量； *A、核算項(xiàng)目類

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--核算項(xiàng)目管理--新增 B、核算項(xiàng)目

操作流程：選擇核算項(xiàng)目類--右邊單擊鼠標(biāo)（右鍵）--新增核算項(xiàng)目 注意點(diǎn)： a、帶顏色字段是必錄項(xiàng)

b、帶有...的項(xiàng)目不能直接輸入，通過F7選擇或增加 c、核算項(xiàng)目代碼分級通過“.”實(shí)現(xiàn) d、若核算項(xiàng)目已有業(yè)務(wù)發(fā)生即不可刪除

易引發(fā)的錯(cuò)誤：不可將最底層實(shí)際使用的核算項(xiàng)目設(shè)置為“上級組”，否則在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā) 生時(shí)將不列入選擇項(xiàng)進(jìn)行選擇

7、會計(jì)科目的新增和修改

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--科目--新增和屬性（即修改）系統(tǒng)關(guān)聯(lián)的注意點(diǎn)：

*************************************************************************************** a、未購買應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)看帳齡分析，應(yīng)該選擇“往來業(yè)務(wù)核算”（往來科目）下掛相應(yīng)的核算項(xiàng)目類別，并在系統(tǒng)參數(shù)中應(yīng)選擇“啟用往來業(yè)務(wù)核銷” ？？啟用了往來應(yīng)收模塊，并在應(yīng)收中做帳，則在總賬核算項(xiàng)目明細(xì)帳中無法查看客戶往來信息

應(yīng)收帳款科目下掛客戶、職員、物料時(shí)

b、未購買購銷存系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)看數(shù)量帳，存貨科目應(yīng)選擇“數(shù)量金額輔助核算” 如果既選擇數(shù)量金額輔助核算又在物流模塊中處理日常業(yè)務(wù)，會不會對帳務(wù)造成影響？ c、未購買現(xiàn)金流量表系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)生成現(xiàn)金流量表，應(yīng)選擇“現(xiàn)金等價(jià)物”（貨幣資金科

目及短期投資類科目）

*************************************************************************************** 操作注意點(diǎn)：

a、一個(gè)科目可平行下掛1024個(gè)核算項(xiàng)目類（即多項(xiàng)目核算）b、科目已有業(yè)務(wù)發(fā)生，科目不可刪除和修改科目下掛的核算項(xiàng)目類別

c、科目有業(yè)務(wù)發(fā)生，幣別只能改為核算所有幣別

d、可通過禁用的方法，把不能修改的科目或核算項(xiàng)目禁用

總帳系統(tǒng)（核心基礎(chǔ)系統(tǒng)）

一、系統(tǒng)參數(shù)

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—總帳系統(tǒng)--系統(tǒng)參數(shù)

備注：“啟用往來業(yè)務(wù)核銷”是針對會計(jì)科目設(shè)的參數(shù)，選擇此參數(shù)后總賬系統(tǒng)中各會計(jì)科目可以進(jìn)行往來業(yè)務(wù)核銷。一般是針對沒有購買相應(yīng)模塊又要在總賬中查看相應(yīng)信息而設(shè)置的。

注意點(diǎn)：需結(jié)合各單位業(yè)務(wù)情況進(jìn)行選擇，注意每個(gè)選項(xiàng)的實(shí)際使用情況。

二、初始余額錄入

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—初始化—總賬—初始數(shù)據(jù)錄入 業(yè)務(wù)注意點(diǎn)：

1、如果年初啟用（1月份），只要準(zhǔn)備每個(gè)科目的年初數(shù)即可。

2、如果是年中啟用（非1月份），需要準(zhǔn)備每個(gè)科目的期初余額、本年累計(jì)借方發(fā)生、本年累計(jì)貸方發(fā)生、損益類科目實(shí)際發(fā)生

3、系統(tǒng)初始化可與日常業(yè)務(wù)同步進(jìn)行，但是必須在憑證過帳前結(jié)束初始化 操作注意點(diǎn)：

1、白顏色錄入：直接錄入

2、黃顏色錄入：（1）匯總下級科目自動(dòng)匯總（2）根據(jù)核算項(xiàng)目錄入打“√”處錄入具體內(nèi)容

3、外幣科目數(shù)據(jù)錄入：選擇“人民幣”下拉鍵--選擇相關(guān)外幣進(jìn)行錄入

4、損益類科目數(shù)據(jù)錄入：如果年初啟用（1月份），則不錄入數(shù)據(jù)

如果是年中啟用（非1月份）

累計(jì)借方 累計(jì)貸方 期初余額 損益實(shí)際發(fā)生額 帳結(jié) √ √ √ 表結(jié) √ 或 √ √ √

6、試算平衡：如有外幣業(yè)務(wù)則必須在“綜合本位幣”下平衡

7、注意各系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)傳遞問題: 應(yīng)收、應(yīng)付可與總賬數(shù)據(jù)互為傳遞 固定資產(chǎn)系統(tǒng)可傳遞數(shù)據(jù)至總賬系統(tǒng) 物流系統(tǒng)可傳遞數(shù)據(jù)至總賬系統(tǒng)

7、結(jié)束初始化：初始余額錄入--文件--結(jié)束初始化 系統(tǒng)反初始化（取消結(jié)束標(biāo)志）初始余額錄入--文件—取消結(jié)束標(biāo)志 a、系統(tǒng)管理員的身份 b、在憑證未過帳的情況下

三、總帳日常處理

1、新增憑證

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證錄入 注意點(diǎn)：基礎(chǔ)資料內(nèi)容的查詢--F7 “..”復(fù)制上一條摘要 “//”復(fù)制第一條摘要 Ctrl+F7--借貸調(diào)平鍵

空格鍵--調(diào)整借貸方向（英文狀態(tài)下）紅字金額—先輸數(shù)字，再輸“負(fù)號”

查看--選項(xiàng)--“代碼自動(dòng)提示窗口”等

2、修改、刪除憑證

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢 a、修改：需選中錯(cuò)誤憑證—點(diǎn)“修改”按鈕 b、刪除：（1）如果憑證未保存想刪除，點(diǎn)“還原”（2）如果憑證已經(jīng)保存想刪除，憑證查詢中刪除

3、憑證審核

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢 a、單張審核：選中需審核的憑證--點(diǎn)擊“審核”按鈕--進(jìn)入憑證后再點(diǎn)擊“審核”按鈕即可 b、成批審核：編輯菜單下“成批審核” 注意點(diǎn)：

a、審核和制單人不能為同一人； b、審核以后的憑證不能直接修改和刪除； c、原審核人員才可以取消審核（反審核）；

4、憑證過帳

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證過帳 注意點(diǎn)：

A、過帳時(shí)，憑證不能過帳的原因：

（1）初始化未完成（2）無過帳權(quán)限（3）憑證不是當(dāng)期的（4）用戶沖突

B、憑證錯(cuò)誤后的修改方法：a未審核、未過帳：直接在查詢中選中錯(cuò)誤憑證修改即可。b已審核、未過帳：查詢中取消審核章后即可修改。(反審核)c已審核、已過帳：（1）在查詢中沖銷錯(cuò)誤憑證（2）在查詢中對錯(cuò)誤憑證先進(jìn)行反過 帳，后反審核，即可修改。

5、帳簿的查詢

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—帳簿—選擇各類帳簿（如：總分 類帳）注意點(diǎn)：

（1）帳證一體化：只能查詢，不能直接修改（2）總帳和明細(xì)帳都可以跨和月份進(jìn)行查詢（3）第一次使用多欄帳要手工設(shè)計(jì)

四、總帳期末處理 *

1、期末調(diào)匯

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—結(jié)帳—期末調(diào)匯 注意點(diǎn)：所有憑證必須過帳

只有設(shè)置為參與“期末調(diào)匯”的科目，才能使用該功能 *

2、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—結(jié)帳—自動(dòng)轉(zhuǎn)帳 注意點(diǎn)：

A、轉(zhuǎn)出科目可以非明細(xì)科目；

B、轉(zhuǎn)入科目一定是明細(xì)科目；可包含未過帳憑證

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—結(jié)帳—結(jié)轉(zhuǎn)損益 注意點(diǎn)：A、所有憑證必須過帳 B、系統(tǒng)參數(shù)中本年利潤科目要進(jìn)行選擇

易引發(fā)的錯(cuò)誤：若在系統(tǒng)參數(shù)中未選擇“本年利潤”科目，則報(bào)“未指定本年利潤科目或科

目不存在，不能進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益”的錯(cuò)誤

4、期末結(jié)帳

操作流程：K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—結(jié)帳—期末結(jié)帳 注意點(diǎn)： 不能結(jié)帳的原因：

（1）有未過帳的憑證（2）無權(quán)限（3）其他子系統(tǒng)未結(jié)帳（4）與其他用戶沖突

八、套打

1、套打格式

憑證：*上海TR101記帳憑證

上海TR102收款憑證 紙張大?。鹤远x大小 上海TR103付款憑證 寬度：2800 上海TR104轉(zhuǎn)帳憑證 長度：1400 單位：0.1mm 上海TW101外幣記帳憑證

帳簿：上海TR201總分類帳（三欄式）

上海TR202試算平衡表（匯總式）紙張大?。篣S standard fanfold 14.7...上海TR211現(xiàn)金日記帳（美國復(fù)寫紙）上海TR211銀行日記帳 上海TR211明細(xì)帳 上海TR231多欄帳(7欄)上海TR232多欄帳副頁（12欄）注：打印機(jī)的選擇

建議用“針”式打印機(jī)，如：EPSON 1600K 等

2、套打的使用

憑證套打

操作流程：A、K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢—工具—套打

設(shè)置—第一次需引入“摸板格式”—選擇對應(yīng)套打格式—去掉“打印第一層”的勾--調(diào)整偏移量（左減右加，上減下加）—保存

B、K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢—文件——打印設(shè)置——選紙張大小

C、K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢—選中需進(jìn)行套打的憑證—點(diǎn)“憑證”按鈕— “√”使用套打—方可進(jìn)行預(yù)覽和打印

注意點(diǎn)：A、憑證過濾時(shí)注意幣別的選擇，套打格式中注意外幣格式與本位幣格式的選擇 B、若想對憑證進(jìn)行分類套打，憑證過濾時(shí)注意憑證字的選擇，套打格式中注意各種 分類格式的選擇

帳簿套打

操作流程：A、K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—帳簿—工具—套打設(shè)置—第一次需引入“摸板格式”—選擇對應(yīng)套打格式—去掉“打印第一層”的勾--調(diào)整偏移量（左減右加，上減下加）—保存

B、K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—帳簿—選擇需套打的帳簿種類—過濾條件文件——打印設(shè)置——選紙張大小

C、K3主控臺—進(jìn)入相應(yīng)帳套—財(cái)務(wù)會計(jì)--總帳系統(tǒng)—帳簿—選擇需套打的帳簿種類—過濾條件—文件—“√”使用套打—方可進(jìn)行預(yù)覽和打印 注意點(diǎn)：A、在“明細(xì)分類帳”中進(jìn)行日記帳的套打 B、多欄帳套打時(shí)，需“√”使用套打和“√”套打時(shí)預(yù)覽副頁

K3子系統(tǒng) 現(xiàn)金管理系統(tǒng)

系統(tǒng)集成：總賬、應(yīng)收應(yīng)付 基礎(chǔ)資料及日記帳

系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)：總帳系統(tǒng) 現(xiàn)金管理系統(tǒng)（日常票據(jù)）應(yīng)收應(yīng)付 日常憑證

一、初始化

系統(tǒng)設(shè)置—初始化—現(xiàn)金管理--初始化數(shù)據(jù)錄入--引入 結(jié)束初始化：編輯--結(jié)束初始化

補(bǔ)充：如果日常處理中，公司新開戶銀行：

先在基礎(chǔ)資料中增加新科目，然后到現(xiàn)金管理系統(tǒng)初始化中去引入，再結(jié)束新科目初始化

反初始化：編輯--反初始化

二、日常處理 財(cái)務(wù)會計(jì)—現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳

共有三種方法：（1）復(fù)核記帳（2）從總帳中引入日記帳（3）新增 *

2、庫存盤點(diǎn)（出納實(shí)際庫存對帳）財(cái)務(wù)會計(jì)—現(xiàn)金管理--現(xiàn)金--現(xiàn)金盤點(diǎn)

3、現(xiàn)金對帳（出納與總帳系統(tǒng)對帳）財(cái)務(wù)會計(jì)—現(xiàn)金管理--現(xiàn)金--現(xiàn)金對帳

4、銀行對賬單（手工錄入或外部引入）

5、銀行存款對帳（出納與銀行對帳）

財(cái)務(wù)會計(jì)—現(xiàn)金管理--銀行存款--銀行存款對帳 前提條件：銀行對帳單應(yīng)該錄入到電腦中 對賬方式：手工對賬、自動(dòng)對賬

自動(dòng)對賬的條件：金額相等、結(jié)算方式相等、結(jié)算號相等、日期相等 銀行存款對帳必須滿足的“基本條件”--金額相等

6、余額調(diào)節(jié)表（自動(dòng)生成）

三、期末處理

財(cái)務(wù)會計(jì)—現(xiàn)金管理—期末處理—期末結(jié)帳 結(jié)帳與反結(jié)帳 系統(tǒng)可以結(jié)轉(zhuǎn)未達(dá)帳

*

四、票據(jù)管理 支票管理

可進(jìn)行操作的內(nèi)容有：購入、領(lǐng)用、作廢、報(bào)銷 收付票據(jù)

本系統(tǒng)中票據(jù)可進(jìn)行的操作：票據(jù)背書、票據(jù)核銷、票據(jù)生成憑證 票據(jù)具體操作見應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)

固定資產(chǎn)系統(tǒng)

系統(tǒng)集成：總賬、工業(yè)成本管理系統(tǒng)

系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)：總帳系統(tǒng)（日常憑證）固定資產(chǎn)（折舊信息）成本系統(tǒng)一、系統(tǒng)參數(shù)

系統(tǒng)設(shè)置--系統(tǒng)設(shè)置--固定資產(chǎn)--系統(tǒng)參數(shù)

（1）固定資產(chǎn)的啟用期間（2）允許改變基礎(chǔ)資料編碼

二、基礎(chǔ)資料設(shè)置

財(cái)務(wù)會計(jì)—固定資產(chǎn)—基礎(chǔ)資料 卡片類別中代碼和名稱是必錄項(xiàng)

三、固定資產(chǎn)初始化

財(cái)務(wù)會計(jì)—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--新增卡片（新增卡片后，固定資產(chǎn)的啟用日期不可再更改）

卡片上的費(fèi)用科目一定是最明細(xì)科目 卡片可以多幣別管理

卡片中預(yù)計(jì)使用期間指的是月份數(shù)

初始化狀態(tài)，固定資產(chǎn)折舊方法如果是平均年限法，要選擇（按凈值和剩余使用期間）的平均年限法

初始化卡片中的相關(guān)概念： 初始數(shù)據(jù)錄入

a、啟用期間前的卡片均為期初數(shù)據(jù) b、入帳日期：固定資產(chǎn)購入后登帳日期

c、折舊費(fèi)用分配科目：固定資產(chǎn)提折舊所計(jì)入的費(fèi)用科目，必須指定最明細(xì)科目 d、原幣金額：固定資產(chǎn)購入入帳的金額

e、購進(jìn)原值：固定資產(chǎn)購入時(shí)的原值，一般與原幣金額相等；若購入為二手貨時(shí) 則不相等

f、已使用期間數(shù)：從固定資產(chǎn)購入至啟用期間止提了多少期的折舊

g、本年已提折舊：該固定資產(chǎn)當(dāng)前所提折舊

結(jié)束初始化：主窗口--工具--結(jié)束初始化

反初始化：系統(tǒng)設(shè)置—初始化—固定資產(chǎn)—初始化—反初始化

初始化有誤，可通過幾種方法進(jìn)行修改：（1）反初始化（2）變動(dòng)（3）折舊管理

四、固定資產(chǎn)日常處理

1、新增

財(cái)務(wù)會計(jì)—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--新增卡片

生成憑證：主窗口--業(yè)務(wù)處理--憑證管理（按單和匯總）固定資產(chǎn)的憑證可以在固定資產(chǎn)系統(tǒng)審核，但不能過帳

卡片生成的憑證金額有誤，要先刪憑證，然后到卡片中修改金額（變動(dòng)處理）

2、清理（報(bào)廢）

財(cái)務(wù)會計(jì)—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--變動(dòng)處理 只能對以前期間的資產(chǎn)進(jìn)行

做清理時(shí)，可以單個(gè)清理，也可以部分清理

如果想對清理過的卡片刪除，要再點(diǎn)“清理”，在清理的界面點(diǎn)“刪除”

3、變動(dòng)

財(cái)務(wù)會計(jì)—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--變動(dòng)處理 只能對以前期間的資產(chǎn)進(jìn)行

如果是折舊要素變動(dòng)，折舊方法要改為動(dòng)態(tài)平均法 一張卡片多次變動(dòng)，可以生成多條記錄

4、計(jì)提折舊

財(cái)務(wù)會計(jì)—固定資產(chǎn)--期末處理--計(jì)提折舊

折舊后若發(fā)現(xiàn)折舊金額有誤，可通過“折舊管理”進(jìn)行修改，并且未過帳的計(jì)提折舊憑證能夠自動(dòng)修改金額 *

5、自動(dòng)對帳

財(cái)務(wù)會計(jì)—固定資產(chǎn)--期末處理—自動(dòng)對帳

自動(dòng)對帳的科目有：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備

6、卡片打印

財(cái)務(wù)會計(jì)—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--卡片查詢--文件--卡片打印

五、期末處理

結(jié)帳：財(cái)務(wù)會計(jì)—固定資產(chǎn)--期末處理--期末結(jié)帳 反結(jié)帳：Shift+期末結(jié)帳

工資系統(tǒng)

系統(tǒng)集成：總賬、工業(yè)成本管理系統(tǒng)

系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)：總帳系統(tǒng)（憑證）工資系統(tǒng)（工資費(fèi)用分配情況）成本管理系統(tǒng)一、工資類別

人力資源—工資管理—類別管理—新建類別

如果不設(shè)工資類別，所有模塊都成灰色，不能應(yīng)用工資系統(tǒng)

多類別（匯總類別）不能設(shè)置公式，它是自動(dòng)匯總工資系統(tǒng)中其他類別的工資數(shù)據(jù) 如果是多類別，那么設(shè)置和工資業(yè)務(wù)模塊為灰色，不可應(yīng)用 工資系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)一個(gè)月發(fā)多次工資

二、系統(tǒng)參數(shù)

結(jié)帳是否與總帳同步

系統(tǒng)設(shè)置—系統(tǒng)設(shè)置—工資--系統(tǒng)參數(shù)

三、基礎(chǔ)設(shè)置（主窗口--設(shè)置）

1、部門

人力資源—工資管理—設(shè)置

增加方法：（1）從總帳或其他工資類別中導(dǎo)入（2）手工新增

2、銀行管理

新增（工資代發(fā)銀行）

3、職員管理

增加方法：（1）從總帳或其他工資類別中導(dǎo)入（2）手工新增 職員類別：影響工資費(fèi)用分配（通過F7操作）

4、工資項(xiàng)目設(shè)置 新增

參與工資計(jì)算的數(shù)據(jù)類型：整數(shù)、實(shí)數(shù)、貨幣

固定項(xiàng)目與可變項(xiàng)目：固定項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是每個(gè)月固定不變的 工資項(xiàng)目有業(yè)務(wù)發(fā)生后不可進(jìn)行刪除

5、公式設(shè)置

如果進(jìn)行公式檢查：（1）點(diǎn)“公式檢查”（2）保存時(shí)系統(tǒng)會自動(dòng)提示錯(cuò)誤信息 除“數(shù)字”外均可進(jìn)行選擇性錄入 個(gè)人所得稅的設(shè)置： 如果 應(yīng)發(fā)合計(jì)如果完

如果 應(yīng)發(fā)合計(jì)>1000 且 應(yīng)發(fā)合計(jì) 代扣稅=(應(yīng)發(fā)合計(jì)-1000)*0.05 如果完

應(yīng)發(fā)合計(jì)=FIX(應(yīng)發(fā)合計(jì))（取整）

四、工資數(shù)據(jù)錄入

人力資源—工資管理—工資業(yè)務(wù)--工資錄入 同一列，相同的工資數(shù)據(jù)可通過“計(jì)算器”直接錄入

五、個(gè)人所得稅

人力資源—工資管理--工資業(yè)務(wù)--所得稅計(jì)算 能夠自動(dòng)生成所得稅報(bào)表

1、設(shè)置方法

2、設(shè)置所得項(xiàng)

3、設(shè)置稅率

4、設(shè)置參數(shù)（計(jì)算）

5、把算得的所得稅要導(dǎo)入到工資修改中（主窗口--工資業(yè)務(wù)--工資修改）光標(biāo)不能放到“固定項(xiàng)目”上

*

六、扣零處理

扣零項(xiàng)目和扣零后項(xiàng)目不能相同

七、工資費(fèi)用分配

人力資源—工資管理—工資業(yè)務(wù)--費(fèi)用分配

生成憑證時(shí)，如果系統(tǒng)報(bào)“憑證分錄小于2”錯(cuò)，可能原因是：

1、職員卡片內(nèi)容不全，沒有部門或職員類別等

2、工資項(xiàng)目無數(shù)據(jù)

3、費(fèi)用科目和工資科目選擇不正確

4、總賬系統(tǒng)已結(jié)賬

*

八、人員變動(dòng)

人力資源—工資管理—人員變動(dòng)—人員變動(dòng)處理 離職人員可以通過“禁用”功能操作 如果取消禁用，要到“職員管理”中操作

九、工資報(bào)表

人力資源—工資管理—工資報(bào)表 導(dǎo)出格式：txt、dbf、xls、kds等

十、期末處理

人力資源—工資管理—工資業(yè)務(wù)--期末結(jié)帳

十一、復(fù)制工資數(shù)據(jù)

（1）固定項(xiàng)目（2）在工資修改中直接“復(fù)制” 應(yīng)收帳款系統(tǒng)

系統(tǒng)集成：總賬、現(xiàn)金管理、物流（采購、銷售）初始數(shù)據(jù)

系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)：總帳系統(tǒng) 應(yīng)收、付款系統(tǒng)（日常發(fā)票）日常憑證

現(xiàn)金管理系統(tǒng)（日常票據(jù)）

進(jìn)銷存系統(tǒng)（采、銷）

一、系統(tǒng)參數(shù)

系統(tǒng)設(shè)置—系統(tǒng)設(shè)置—應(yīng)收賬款—系統(tǒng)參數(shù)（只能一臺電腦做）啟用會計(jì)期間在有業(yè)務(wù)發(fā)生以后不可以更改 應(yīng)收帳款系統(tǒng)中單據(jù)的審核和制單可為同一人

*

二、合同資料 新增

財(cái)務(wù)會計(jì)—應(yīng)收賬款—合同 只有審核過的合同才能夠被發(fā)票關(guān)聯(lián)

三、應(yīng)收帳款初始化

系統(tǒng)設(shè)置—初始化—應(yīng)收款管理--期初數(shù)據(jù)錄入（1）應(yīng)收帳款（發(fā)票、預(yù)收單、其他應(yīng)收款）（2）應(yīng)收票據(jù)（3）期初壞帳

如果想修改初始數(shù)據(jù)，要點(diǎn)“明細(xì)” 預(yù)收款在初始化表中用“負(fù)數(shù)”表示 * 初始數(shù)據(jù)傳遞問題

如果想和總帳互導(dǎo)初始數(shù)據(jù)，一定在應(yīng)收或應(yīng)付做

1）先啟用總帳系統(tǒng)，總帳至收、付系統(tǒng)：文件--引入總帳初始余額

注：收、付款系統(tǒng)中的需引入的往來科目，在總帳設(shè)置中往來科目必須下掛核算項(xiàng)目 2）先啟用收、付系統(tǒng)，收、付系統(tǒng)至總帳：轉(zhuǎn)余額 注：傳遞的各系統(tǒng)必須處于初始化狀態(tài)

結(jié)束初始化：工具--結(jié)束初始化 反初始化對日常業(yè)務(wù)有影響

1、所有業(yè)務(wù)單據(jù)取消審核

2、所有業(yè)務(wù)單據(jù)取消核銷及取消壞帳處理

3、所有生成的憑證全部刪除

4、應(yīng)收票據(jù)背書等處理全部取消

四、日常處理

1、業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)會計(jì)—應(yīng)收款管理—選擇單據(jù)類型—選擇業(yè)務(wù)類型 注：日常票據(jù)審核后自動(dòng)生成一張“收款單”

2、單據(jù)生成憑證

（1）財(cái)務(wù)會計(jì)—應(yīng)收款管理--憑證處理

（2）單據(jù)保存和審核后直接在單據(jù)的界面上生成憑證

(3)先制作憑證模板，然后在憑證處理中根據(jù)單據(jù)類型生成憑證 必須滿足的條件：單據(jù)必須審核后才能進(jìn)行生成憑證的操作 若和物流連用,發(fā)票生成憑證則在物流系統(tǒng)中進(jìn)行(存貨核算系統(tǒng))*日常處理業(yè)務(wù)中的應(yīng)收票據(jù)生成憑證是到憑證處理的“收款單”類型中做

3、核銷

（1）財(cái)務(wù)會計(jì)—應(yīng)收款管理--結(jié)算--核銷管理（2）收款單保存和審核以后在單據(jù)中直接核銷

收款單如果是通過關(guān)聯(lián)發(fā)票的方式錄入的，核銷方式應(yīng)選擇“應(yīng)收單號” 核銷方式：三種：金額、存貨數(shù)量、應(yīng)收單號 核銷類型：4種

以上流程做完后，發(fā)現(xiàn)單據(jù)有錯(cuò)誤，如何改？

憑證是否過帳？如果是，到總帳中把憑證反過帳，刪除憑證（憑證瀏覽）--反核銷（核銷管理）--反審核（單據(jù)序時(shí)簿--編輯）--修改單據(jù)

否，在應(yīng)收系統(tǒng)中“憑證瀏覽”中，刪除憑證--反核銷--反審核--修改單據(jù)

4、壞帳處理

（1）壞帳準(zhǔn)備（計(jì)提壞帳）財(cái)務(wù)會計(jì)—應(yīng)收款管理—壞賬處理 一年中可以多次計(jì)提壞帳

壞帳準(zhǔn)備中的應(yīng)收款余額從總帳中取的數(shù)據(jù)，所以在做壞帳準(zhǔn)備之前要把總帳系統(tǒng)中所有應(yīng)收帳款的憑證過帳（2）壞帳損失 未核銷的單據(jù)（3）壞帳收回 必須先做對應(yīng)的收款單

注：以上業(yè)務(wù)憑證均為“機(jī)制憑證”在業(yè)務(wù)中自動(dòng)生成即可

5、帳表

財(cái)務(wù)會計(jì)—應(yīng)收款管理—賬表/分析

分析表有6種：賬齡分析、周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、回款分析、壞賬分析、收款預(yù)測

6、期末處理

財(cái)務(wù)會計(jì)—應(yīng)收款管理--期末處理—結(jié)賬/反結(jié)賬 注：結(jié)帳前進(jìn)銷存所有發(fā)票必須傳遞完

第三篇：會計(jì)做賬簡單流程

會計(jì)做賬簡單流程

每個(gè)新入行財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采ERP軟件，不求知道如何設(shè)置,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的“高級操作工”只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做)。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬(系統(tǒng)自動(dòng)做)。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動(dòng)做)

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。(系統(tǒng)自動(dòng)做)

6.在系統(tǒng)中總帳和各個(gè)子模塊對平,不平調(diào)節(jié)

7、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳,因?yàn)闇?zhǔn)則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調(diào)整.下面就看下手工帳的流程吧!

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科

目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào))

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的,不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存5年

分是什么帳了,但是大都是在銷售成本上做文章,費(fèi)用看著下,只要是正規(guī)發(fā)票就可以下.不想交所得稅就別出利潤.收入-費(fèi)用-成本=利潤 假設(shè)你要利潤=-100 成本=收入-費(fèi)用+100 帳的輪廓就出來了,剩下的就看你可了~

做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào)

第四篇：會計(jì)做賬流程-

會計(jì)做賬流程是怎樣的呢?

制作記賬憑證，這個(gè)應(yīng)該會吧，附件只要有的都可以做，沒發(fā)票白條也可以，如果是真實(shí)的，但是稅務(wù)不認(rèn)白條的，但會計(jì)為反映真實(shí)情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時(shí)再把這些沒正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細(xì)賬，總賬，這個(gè)應(yīng)該也不難，最后就形成報(bào)表了，你可以在EXCEL表格里做，做個(gè)丁字賬表，再做個(gè)科目匯總表，將丁字賬的合計(jì)數(shù)導(dǎo)入?yún)R總表中，再做個(gè)資產(chǎn)表和利潤表，數(shù)據(jù)從科目匯總表中導(dǎo)入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動(dòng)生成了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦

工業(yè)企業(yè)會計(jì)做賬流程，具體的！

會計(jì)帳務(wù)處理的簡單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。

首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)

算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)

債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和

現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)

人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建

立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的,不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次

就可,不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況

方可。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存5年

幾個(gè)很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）

——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用

——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

報(bào)稅流程：一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)稅時(shí)間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個(gè)服務(wù)窗口都可以辦理報(bào)稅工作。報(bào)稅時(shí)納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表和增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。一般納稅人抄稅、報(bào)稅應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)：一般納稅人抄稅、報(bào)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報(bào)稅；否則就有可能造成存

根聯(lián)漏采集；

2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值

稅專用發(fā)票是否抄報(bào)稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規(guī)報(bào)稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄；

3、納稅人報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時(shí)查明原因，不能隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行

申報(bào)。

會計(jì)的流程是怎樣的？要設(shè)什么賬？誰能用一個(gè)實(shí)例給我講解一下？

會計(jì)基本流程現(xiàn)金流水賬這一塊是出納負(fù)責(zé)的..,而現(xiàn)金日記賬應(yīng)該由會計(jì)的憑證過賬后的結(jié)果..會計(jì)流程就是由做憑證開始到編制會計(jì)報(bào)表這一過程，也叫會計(jì)循環(huán)。

簡單點(diǎn)說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進(jìn)行報(bào)表。一個(gè)月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，接下來就是去報(bào)稅，納稅。

我還是畫一張流程圖給你們看吧：

1、給原始憑證分類；↓

2、填制會計(jì)憑證；

3、登記會計(jì)賬簿↓

4、記賬憑證匯總↓

5、記總賬↓

6、對賬結(jié)賬↓

7、編制會計(jì)報(bào)表下面我按順序講?。?/p>

1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始

憑證后面的簽字，實(shí)際就是報(bào)銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，他要先簽字，然后拿到財(cái)務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點(diǎn)：

a)付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否

完備；

b)大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

c)是否有開發(fā)票單位的簽章；

d)是否有相關(guān)人員的簽名。

我們開發(fā)票的時(shí)候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報(bào)銷的票據(jù)太多，比如飛機(jī)、車、船票，購買機(jī)票、車票的延伸服務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，郵電手續(xù)費(fèi)，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費(fèi)，停車、洗車費(fèi)等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計(jì)要復(fù)核經(jīng)手人填報(bào)的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬。白條子指的是什么呢？就是你購貨或消費(fèi)的時(shí)候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務(wù)部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務(wù)監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費(fèi)用，但是稅務(wù)部門不承認(rèn)，他不允許你當(dāng)作支出抵扣，計(jì)提所得稅的時(shí)候都要調(diào)整出去?！蹦憧梢詴柫耍憾悇?wù)管那么寬??？你想啊，你購貨的時(shí)候?qū)Ψ綉?yīng)該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務(wù)局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時(shí)候一定要掌握好這一條：一切向稅務(wù)看齊，準(zhǔn)沒錯(cuò)。就像司機(jī)怕交警，會計(jì)怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。這些票據(jù)在財(cái)務(wù)這里檢查合格了，還要拿到同意這項(xiàng)支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再拿到財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應(yīng)該是這樣的。會計(jì)拿來這些原始憑證后，按時(shí)間順序排好，再按會計(jì)要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，然后確定會計(jì)科目，找準(zhǔn)借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。

2、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張?jiān)紤{證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進(jìn)行審核，因?yàn)槎际亲约鹤龅?，一不留神可能就出錯(cuò)。

3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。先給憑證按時(shí)間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應(yīng)的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧，就登記到現(xiàn)金賬上。賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細(xì)賬是每個(gè)月結(jié)一次就行了。記賬時(shí)和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認(rèn)出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯(cuò)留有余地。我們在學(xué)校的時(shí)候，有專門的練習(xí)本，不知道現(xiàn)在有沒有了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看

看夠兩三公分厚了，就進(jìn)行一次匯總。匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬（表11），一個(gè)科目一個(gè)科目的抄寫，最后合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。要是不相等說明你做錯(cuò)了。你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯(cuò)了，就是數(shù)字打錯(cuò)了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計(jì)的一定要細(xì)心，會省很多麻煩。這個(gè)錯(cuò)了還好找，賬記錯(cuò)了查起來才鬧心呢。不過現(xiàn)在都電算化了，點(diǎn)幾下鍵子就完事了。你可能又要問了：我們還學(xué)手工賬干嘛呀？就像現(xiàn)在都能用電腦打字了，還學(xué)寫字干嘛呀？學(xué)手工會計(jì)，學(xué)的是賬理，不懂這些，給你個(gè)財(cái)務(wù)軟件也不知道怎么用。

5、登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小，一個(gè)月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細(xì)賬的關(guān)系。它們是相互制約的關(guān)系?？傎~，就是記各個(gè)明細(xì)賬總數(shù)的，明細(xì)賬，是總賬的細(xì)分類。總賬記的是會計(jì)的一級科目，而明細(xì)賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項(xiàng)目就是它的二級科目。還有費(fèi)用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等。到了月末，各個(gè)明細(xì)賬的余額必須等于相對應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯(cuò)了或記落了。造成的差錯(cuò)可能是記錯(cuò)借貸方了，或者記錯(cuò)科目了，或者數(shù)字寫錯(cuò)了，隨著經(jīng)驗(yàn)的積累，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，很快就能找到，這一點(diǎn)也能衡量出會計(jì)對業(yè)務(wù)的熟練程度，都說會計(jì)有經(jīng)驗(yàn)，也指的是這個(gè)，就像有經(jīng)驗(yàn)的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁。

6、對賬、結(jié)賬：記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應(yīng)該是正確的，現(xiàn)在用財(cái)務(wù)軟件的，這個(gè)可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時(shí)間內(nèi)本期的發(fā)生額合計(jì)和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。

7、編制會計(jì)報(bào)表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表了。就是我最初給你們看的那兩張報(bào)表，還有一張是現(xiàn)金流量表，因?yàn)樾∑髽I(yè)很少有要這張表的，而且制度上沒有硬性規(guī)定必須要報(bào)，所以我們先不學(xué)它，到了崗位，如果需要編報(bào)的話，那時(shí)候你們已經(jīng)可以獨(dú)立編制了，等學(xué)到報(bào)表的時(shí)候我們看情況定。整個(gè)流程就是這樣，這就是會計(jì)每個(gè)月要做的事情會計(jì)企業(yè)都要設(shè)置哪些賬

1.現(xiàn)金日記賬2.銀行存款日記賬3.三欄明細(xì)賬（應(yīng)收、應(yīng)付等各類科目應(yīng)記入該賬簿）4.多欄明細(xì)賬（如管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本等類科目記入該賬簿）5.數(shù)量金額明細(xì)賬（如原材料、庫存商品類科目記入該賬簿）6.固定資產(chǎn)明細(xì)賬（按各固定資產(chǎn)分類的明細(xì)賬）7.應(yīng)交稅金明細(xì)賬（主要是登記有關(guān)稅金的明細(xì)，如增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、應(yīng)交未交增值稅等）8.總賬（按各明細(xì)匯總登記在總賬上的賬簿）9.其他輔助的賬簿

第五篇：會計(jì)做賬基本流程

會計(jì)做賬的基本流程？

制作記賬憑證，附件只要有的都可以做，沒發(fā)票白條也可以，如果是真實(shí)的，但是稅務(wù)不認(rèn)白條的，但會計(jì)為反映真實(shí)情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時(shí)再把這些沒正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細(xì)賬，總賬，這個(gè)應(yīng)該也不難，最后就形成報(bào)表了，你可以在EXCEL表格里做，做個(gè)丁字賬表，再做個(gè)科目匯總表，將丁字賬的合計(jì)數(shù)導(dǎo)入?yún)R總表中，再做個(gè)資產(chǎn)表和利潤表，數(shù)據(jù)從科目匯總表中導(dǎo)入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動(dòng)生成了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦

會計(jì)帳務(wù)處理的簡單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本

年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

三、報(bào)表問題： 企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。