第一篇：做賬流程

企業(yè)做賬流程

1.根據(jù)原始憑證編制記帳憑證

2.根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表

3.根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿(包括總帳和明細帳)

4.根據(jù)會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)

5.根據(jù)會計報表編制納稅申報表

6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

7.編制年度會計報表(包括資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表)

8.根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表生產(chǎn)企業(yè)會計結帳操作流程

第一步：根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務單據(jù)進行編制記帳憑證，平常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務單據(jù)要及時準確的填制記帳憑證，規(guī)模大一點的企業(yè)為了反映現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老板提供數(shù)字，一旦等老板需要數(shù)字在填制，可能就要被整，規(guī)模小一點的企業(yè)，由于企業(yè)業(yè)務較少，老板都心中有數(shù)，這時一般會計人員就月底一次性處理，然后在登記有關帳薄，具體結賬情況要根據(jù)企業(yè)性質結合老板的思路進行操作。確保我們財務人員在企業(yè)能夠起到相關的作用，讓老板更加重視財務人員，多匯報、多交流是我們做企業(yè)財務的關鍵。編制憑證 一般小型企業(yè)都在月底結算時才編制憑證，因為企業(yè)業(yè)務很少，老板自己心中有數(shù)，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業(yè)狀況，企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業(yè)造成不必要的損失，企業(yè)日常業(yè)務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：

1.完稅憑證 每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

2.業(yè)務發(fā)票處理 將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發(fā)票處理 做好內部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理 對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

5.做好費用計提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目，結轉本年利潤 將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。（具體填制憑證的處理方法見第二章 企業(yè)憑證的填制及要求）。第二步：首先要組織生產(chǎn)統(tǒng)計報數(shù)，根據(jù)統(tǒng)計人員申報的有關數(shù)字進行各類數(shù)據(jù)核算，確保有關科目核算。其次就是根據(jù)企業(yè)購進的原材料（增值稅發(fā)票）作記帳憑證處理并登記有關增值稅明細帳薄，并及時反映增值稅進項情況，對于進項稅增值稅發(fā)票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。進項稅認定時間按稅務部門的要求自發(fā)票之日起90天內必須認證，否則作為放棄認定，月底（30日）前一定要確認發(fā)票認證情況，并確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數(shù)據(jù)，目前，認證發(fā)票有兩種方式，一種是網(wǎng)上認證、一種是到當?shù)囟悇諜C關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯(lián)發(fā)票版面整潔、屬于認定期內，否則認證無法通過，造成不必要的損失。

第三步：企業(yè)根據(jù)定貨合同開具銷售增值稅發(fā)票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統(tǒng)進行操作）僅跟發(fā)貨出庫單（與發(fā)票業(yè)務一致），開具后計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統(tǒng)自動生產(chǎn)數(shù)據(jù)）及時作記帳憑證，登記銷售收入明細帳以及往來賬款明細帳，為老板提供及時、準確的銷售數(shù)據(jù)以及往來帳款回收情況。

第四步：月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統(tǒng)核對本月實際開票數(shù)量、發(fā)票銷售、發(fā)票使用情況、其次一定要核對已開發(fā)票作廢份數(shù)、核對作廢發(fā)票相應的發(fā)票，是否出現(xiàn)漏作廢或者作廢錯，并預算準該月增值稅實現(xiàn)的情況，做好匯報工作，以免夸月造成不必要的麻煩。第五步：月末總結帳時一定要核準帳薄以及報表各科目余額數(shù)據(jù)，預防造成業(yè)務處理錯誤以便及時修改或數(shù)據(jù)調整。

第六步：該月業(yè)務憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據(jù)匯總科目表填制總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表、現(xiàn)金流量表等需要的各類申報表。一般規(guī)模的大的，可以根據(jù)企業(yè)實際情況與老板的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業(yè)老板反映當時的企業(yè)的財務狀況，匯報的報表除了（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、增值稅申報表）以外，可根據(jù)企業(yè)老板平常需要的數(shù)字，我們財務人員根據(jù)需要自行設計有關財務報表。企業(yè)規(guī)模小的，月底結賬一次性匯總，做有關企業(yè)需要申報的財務報表，注明：每月總結賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老板，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦我們財務人員月底已經(jīng)出報表，數(shù)字已經(jīng)確定，月底，向老板匯報工作，老板對申報的數(shù)字不夠完整不符合老板的心意，比如：企業(yè)反映利潤情況、納稅情況等等，那是老板讓我們需要修改，老板的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工，報表做完申報之前一定要求老板簽字報表編制審核無誤后，經(jīng)法人簽章審核后，輸入各申報系統(tǒng)進行納稅申報，并向老板分析最近的企業(yè)財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章: 生產(chǎn)企業(yè)財務報表快速編制方法（實戰(zhàn)篇）。

第七步：納稅申報 目前隨著高科技的發(fā)展，納稅申報方式采用電子申報，由于各地申報軟件不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

第二篇：會計做賬簡單流程

會計做賬簡單流程

每個新入行財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采ERP軟件，不求知道如何設置,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的“高級操作工”只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做)。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬(系統(tǒng)自動做)。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動做)

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。(系統(tǒng)自動做)

6.在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平,不平調節(jié)

7、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果是外資企業(yè)還需要調整內外帳,因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.下面就看下手工帳的流程吧!

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科

目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報)

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存5年

分是什么帳了,但是大都是在銷售成本上做文章,費用看著下,只要是正規(guī)發(fā)票就可以下.不想交所得稅就別出利潤.收入-費用-成本=利潤 假設你要利潤=-100 成本=收入-費用+100 帳的輪廓就出來了,剩下的就看你可了~

做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報

第三篇：會計做賬流程-

會計做賬流程是怎樣的呢?

制作記賬憑證，這個應該會吧，附件只要有的都可以做，沒發(fā)票白條也可以，如果是真實的，但是稅務不認白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時再把這些沒正規(guī)發(fā)票的費用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細賬，總賬，這個應該也不難，最后就形成報表了，你可以在EXCEL表格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數(shù)導入?yún)R總表中，再做個資產(chǎn)表和利潤表，數(shù)據(jù)從科目匯總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動生成了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦

工業(yè)企業(yè)會計做賬流程，具體的！

會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。

首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計

算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負

債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和

現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個

人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建

立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次

就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況

方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存5年

幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）

——應收保險賠償款管理費用

——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費

借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：其他應付款——工會經(jīng)費

5、計提職工教育經(jīng)費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現(xiàn)金應交稅金——應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出

貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅 借：管理費用/待攤費用

報稅流程：一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機關規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存

根聯(lián)漏采集；

2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值

稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務廳服務窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄；

3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數(shù)據(jù)進行

申報。

會計的流程是怎樣的？要設什么賬？誰能用一個實例給我講解一下？

會計基本流程現(xiàn)金流水賬這一塊是出納負責的..,而現(xiàn)金日記賬應該由會計的憑證過賬后的結果..會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。

簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進行報表。一個月的業(yè)務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。

我還是畫一張流程圖給你們看吧：

1、給原始憑證分類；↓

2、填制會計憑證；

3、登記會計賬簿↓

4、記賬憑證匯總↓

5、記總賬↓

6、對賬結賬↓

7、編制會計報表下面我按順序講?。?/p>

1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始

憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，他要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章，然后看以下四點：

a)付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單位、金額等要素是否

完備；

b)大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

c)是否有開發(fā)票單位的簽章；

d)是否有相關人員的簽名。

我們開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計要復核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬。白條子指的是什么呢？就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去?！蹦憧梢詴柫耍憾悇展苣敲磳挵?？你想啊，你購貨的時候對方應該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。這些票據(jù)在財務這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再拿到財務部做賬務處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應該是這樣的。會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟業(yè)務，然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。

2、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。

3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧，就登記到現(xiàn)金賬上。賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現(xiàn)在有沒有了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看

看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總。匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬（表11），一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。要是不相等說明你做錯了。你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數(shù)字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細心，會省很多麻煩。這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢。不過現(xiàn)在都電算化了，點幾下鍵子就完事了。你可能又要問了：我們還學手工賬干嘛呀？就像現(xiàn)在都能用電腦打字了，還學寫字干嘛呀？學手工會計，學的是賬理，不懂這些，給你個財務軟件也不知道怎么用。

5、登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細賬的關系。它們是相互制約的關系。總賬，就是記各個明細賬總數(shù)的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數(shù)字寫錯了，隨著經(jīng)驗的積累，發(fā)現(xiàn)錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業(yè)務的熟練程度，都說會計有經(jīng)驗，也指的是這個，就像有經(jīng)驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁。

6、對賬、結賬：記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，現(xiàn)在用財務軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。結賬就是結算出把一段時間內本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結轉下期或者轉入新賬。

7、編制會計報表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。就是我最初給你們看的那兩張報表，還有一張是現(xiàn)金流量表，因為小企業(yè)很少有要這張表的，而且制度上沒有硬性規(guī)定必須要報，所以我們先不學它，到了崗位，如果需要編報的話，那時候你們已經(jīng)可以獨立編制了，等學到報表的時候我們看情況定。整個流程就是這樣，這就是會計每個月要做的事情會計企業(yè)都要設置哪些賬

1.現(xiàn)金日記賬2.銀行存款日記賬3.三欄明細賬（應收、應付等各類科目應記入該賬簿）4.多欄明細賬（如管理費用、生產(chǎn)成本等類科目記入該賬簿）5.數(shù)量金額明細賬（如原材料、庫存商品類科目記入該賬簿）6.固定資產(chǎn)明細賬（按各固定資產(chǎn)分類的明細賬）7.應交稅金明細賬（主要是登記有關稅金的明細，如增值稅的銷項稅額、進項稅額、進項轉出、應交未交增值稅等）8.總賬（按各明細匯總登記在總賬上的賬簿）9.其他輔助的賬簿

第四篇：餐飲做賬流程

餐飲業(yè)會計做賬流程

首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本；先入庫記入原材料，領用記入成本，月末盤點再沖成本；等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法

1.如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務成本”。

如果有庫房，米油、調料，可先記入“原材料”，領用時記入“主營業(yè)務成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務成本”。煤氣，可記入“營業(yè)費用--燃氣費”。

2.購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結轉成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。

3.廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”，不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”，其他管理人員，記入“管理費用--工資”。一般情況，工資要先計提。

4.裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。6.入庫時，分錄：

借：主營業(yè)務成本/原材料/庫存商品 貸：應付帳款--**公司 付款時：

借：應付帳款--**公司 貸：銀行存款/現(xiàn)金

不管對方是什么樣的單位，都應該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應的材料不能記入成本費用。

（2）餐飲業(yè)會計分錄：

1、平時記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發(fā)票，基本就這些。

2、購買蔬菜、調料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗收單入賬 借：原材料

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

3、根據(jù)制作間領料出庫單入賬 借：營業(yè)成本 貸：原材料

4、月底將制作間剩余材料盤點，根據(jù)盤點表入賬 借：營業(yè)成本（紅字）貸：原材料（紅字）

5、結轉成本（營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù)-月末盤點數(shù)）借：本年利潤 貸：營業(yè)成本

6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中（上月盤點紅字金額數(shù)）。借：營業(yè)成本 貸：原材料

餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營業(yè)稅,故損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費用(材料工資費用其他雜費等等)取得營業(yè)收入時: 借:現(xiàn)金銀行存款 貸:主營業(yè)務收入

購買材料支付工資以及其他費用時: 借:營業(yè)費用-二級科目 貸:現(xiàn)金

月末結轉成本費用時: 借:本年利潤 貸:營業(yè)費用

月末結轉營業(yè)收入: 借:主營業(yè)務收入 貸:本年利潤 結轉本年利潤: 盈利時: 借:本年利潤 貸:利潤分配 虧損時: 借:利潤分配 貸:本年利潤

下月初去稅局報稅: 是以利潤*相應稅率申報繳納。（3）餐飲業(yè)成本核算：

日常成本核算的主要程序是：

1、廚房當天需要直接采購領用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點以前，補貨的必須在當天下午2點以前，由各廚房領班填制《市場物料申購單》，經(jīng)廚師長審核后，報餐飲部經(jīng)理批準，交采購員按照要求組織進貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質量要求驗收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗收質量，如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。驗收合格后填寫《廚房原材料驗收單》，每天營業(yè)終后加計《廚房原材料驗收單》，填制《廚房原材料購入?yún)R總表》。

2、廚房到倉庫領用的原材料（干貨、調味品、食品等），由各廚房領班根據(jù)當天的需要填制《倉庫領用單》，報廚師長審批后，憑單到倉庫領取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結束后加計《倉庫領用單》，填報《餐飲原材料領用匯總表》。

3、每天營業(yè)結束后由各廚房領班對存余的原材料、調料、半成品進行一次盤點，并填制《廚房原材料盤存日報表》，由廚師長審核后進行匯總。

4、餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結束后根據(jù)《倉庫領料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進銷存日報表》。

5、財務日審員根據(jù)夜審報表，填制《餐飲營業(yè)收入日報表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》。

6、成本核算員根據(jù)《餐飲營業(yè)收入日報表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》、《廚房原材料購入?yún)R總日報表》、《廚房原材料領用匯總日報表》、《廚房原材料盤存日報表》、《餐飲吧臺酒水進銷存日報表》匯總計算填制《餐飲成本日報表》，于第二天上午9點以前上報財務部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長。做好成本分析，堵塞浪費現(xiàn)象。

7、先把你的所有費用加在一起，如房費、水電費、雇傭的工人費用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內繁華地段東西就會稍貴些，地段差一點就便宜些，這你要自己考慮。之后看你的菜價，菜的原材料是多少錢，能達到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數(shù)除以30天，就是你一天的費用，再看你買多少菜才能達到這個數(shù)，剩下的就是你的純利潤！

8、餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式：

本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期購進原料—期末結存原料 成本價=進貨價／（出成品率＊投料標準（數(shù)量））

毛利率＝（銷售價格—原料成本）／銷售價格＊１００％ 銷售價格＝原料成本／（１－毛利率）銷售價格＝原料成本＋毛利額

或

銷售價格＝原料成本＊（１＋加成率）或

銷售價格＝原料成本＋加成額 加成率＝毛利率／（１－毛利率）毛利率＝加成率／（１＋加成率）

原料價值＝毛料價值－（次料數(shù)量＊單價＋下腳數(shù)量＊單價）凈料數(shù)量＝毛料數(shù)量－次料數(shù)量－下腳數(shù)量 凈料單價＝凈料價值／凈料數(shù)量。會計|酒店財務管理|做賬

第五篇：財務管理做賬流程、

考慮到今年有很多同學要畢業(yè)，所以我把這個回答單獨開了個帖子：

我個人的回答如下，有興趣可參考。沒辦法，面試的總是處于弱勢一方，她要問，你也只有回答：

手工財務賬務處理流程：

1、收集、歸類、填制各種原始憑證，包括自制憑證及外來憑證：

（其中自制憑證指：工資表，付款申請單，銷售合同，采購合同，出入庫單領料單等；外來憑證：指外來各種原始發(fā)票，銀行單據(jù)等，銷售發(fā)票、收據(jù)等）

2、根據(jù)相應的原始憑證制作相應的記賬憑證，包括月底轉賬。現(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)不分現(xiàn)銀轉了。

3、按不同科目逐項登記明細入賬，月底結出余額。其中現(xiàn)金銀行日記賬要日清月結。

4、月底將所有科目匯總進行試算平衡，并核對相應明細科目余額是否相符。

5、根據(jù)科目匯總表和試算平衡表制作財務月報并進行報稅處理：其中常規(guī)月報為資產(chǎn)負債表，利潤表，稅金表(不同行業(yè)是不同稅金表，一般企業(yè)不要求做現(xiàn)金流量月報），報稅的報表較多這里不再敘述

會計電算化的公司賬務處理流程：

1-2同上

3、將憑證輸入電腦自動生成明細帳，結出余額

4、月底自動生成月報

5、根據(jù)報表報稅