第一篇：一份資深會計人員總結(jié)的每月做賬流程（本站推薦）

一份資深會計人員總結(jié)的每月做賬流程

一、每月會計作帳流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

(1)填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。(2)憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明。

(4)會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

(5)金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

(1)填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。(2)憑證是否編號，編號是否正確。

(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

(4)會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。(5)記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(一)計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費

1、按工資總額14%提取職工福利費 借：管理費用--福利費 貸：應(yīng)付福利費

2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借：管理費用--工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(二)提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊(三)攤銷費用

借：管理費用(或營業(yè)費用等)貸：待攤費用(或長期待攤費用)(四)計提稅金

借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費附加(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費用

(八)季度計提所得稅

1、提取時 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應(yīng)交稅費--所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金

四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

有沒有覺得這些都似曾相識的趕腳？估計都把這些知識還給老師了，所以會計還是要多練啊。

五、月末結(jié)賬后要進行對帳

對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

(1)賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。

(2)賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證

等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證(包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等)逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

(3)賬賬相符。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準(zhǔn)確無誤。

(4)賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿

記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量。

六、月末編制會計報表要求

按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章，方可生效。

第二篇：會計每月做賬的流程（范文模版）

會計每月做賬的流程

每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解會計做帳流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采用信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表。首先，了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借 所得稅

貸 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借 本年利潤 貸 所得稅

所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等），所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額），編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格，上面會有具體的數(shù)字。

5、裝訂憑證,填寫報表附注,進行財務(wù)分析。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應(yīng)付福利費

4、計提工會經(jīng)費

借：管理費用——工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

5、計提職工教育經(jīng)費

借：管理費用——職工教育費 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費

6、支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項）

7、計提城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計提教育費附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用 貸：應(yīng)交稅金——印花稅

第三篇：每月會計做賬流程(超全)

每月會計做賬流程

一、每月會計作帳流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明。

（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

（2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。

（5）記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費

1、按工資總額14%提取職工福利費

借：管理費用--福利費

貸：應(yīng)付福利費

2、按工資總額1.5%提取職工教育費

借：管理費用--職工教育費

貸：其他應(yīng)付款--職工教育費

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費

借：管理費用--工會經(jīng)費

貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費

（二）提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

（三）攤銷費用

借：管理費用（或營業(yè)費用等）

貸：待攤費用（或長期待攤費用）

（四）計提稅金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用

借：本年利潤

貸：財務(wù)費用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用

借：本年利潤

貸：營業(yè)費用

(八)季度計提所得稅

1、提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應(yīng)交稅費--所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

五、月末結(jié)賬后要進行對帳

對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。

（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證

等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總

賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準(zhǔn)確無誤。

（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿

記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量

六、月末編制會計報表要求

按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章，方可生效。

七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等

稅務(wù)申報全流程

現(xiàn)詳呈如下:

一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點申報納稅,首次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式,且須法人財務(wù)共同簽字認(rèn)可, 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:

申請查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls

申請核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls

二、企業(yè)納稅申報必須采用網(wǎng)上電子報稅形式，具體流程和要求見本網(wǎng)站“電子申報推廣通知”。已電子申報企業(yè)紙質(zhì)報表無需上交，只需每月15日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報表.xls，郵箱地址：hiyg2005@21cn.com或295084431@qq.com

三、還未辦理電子申報單機戶企業(yè)申報內(nèi)容包括電子文檔和紙質(zhì)報表，內(nèi)容如不符要求一律拒收，過上海申報代理點申報期的，企業(yè)自行至崇明申報稅，逾期責(zé)任自負(fù)。現(xiàn)將要求詳列如下：

1、電子文檔：

a、代理電子申報企業(yè)只要個所電子文檔，文檔是通過“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”的，保存類型為“文本文件格式（代碼）（*.txt)”的文本文件

b、手工申報企業(yè)，需如gssb310230….zip的個所電子文檔、企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集（電子模版）企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集（電子模版）.rar、財務(wù)會計報表電子模版財務(wù)會計報表：財務(wù)會計報表電子模板及填表說明.rar等3個電子文件。

c、代理電子申報或手工申報企業(yè)有營業(yè)稅營業(yè)額扣減的,還需營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細(xì)表模板電子文檔附表六：營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細(xì)表.xlsd、所有電子文檔放進企業(yè)名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質(zhì)，和申報的紙質(zhì)報表資料一起上交！

注:個所申報和明細(xì)打印說明詳見紙質(zhì)報表中的個所明細(xì)表，個所申報軟件和申報說明可在本站“資料下載”中下載，或在上海財稅網(wǎng)上下載！index.html

2、紙質(zhì)報表：

所有企業(yè)根據(jù)下載的樣表和其它要求申報的表格嚴(yán)格按順序裝訂，簽字蓋章！電子申報企業(yè)（單機戶和代理戶）和暫時采用手工申報的企業(yè)對申報時間和申報資料的要求是一致的，特別是電子申報企業(yè)申報資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包括城建稅表、個人所得稅匯總表、獨資和合伙企業(yè)個人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表等），須在這里根據(jù)下面樣表內(nèi)容打印，不可或缺。

1）、服務(wù)業(yè)：

a、一般服務(wù)業(yè)：

查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（查）.xls，核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)(核).xls

申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

b、建筑業(yè)：

查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表（查）.xls，核定征收企業(yè)建筑業(yè)(核).xls

申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，外出經(jīng)營的，加附表5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

c、運輸裝卸業(yè)：

查帳征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（查）.xls，核定征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表(核).xls

申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

d、文化演出和郵電業(yè)：

查帳征收企業(yè)郵電、文化演出(查).xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演出(核).xls

平時申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，除相應(yīng)附表外，再加營業(yè)稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

e、個人獨資和合伙企業(yè)申報表：

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表1.xls，適用于個人所得稅帶征企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表2.xls，適用于會計師事務(wù)所、房地產(chǎn)企業(yè)等個人所得稅需查帳征收企業(yè)

申報表至少要8張，當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模.xls（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申

報的，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集表.xls。

2）.一般納稅人申報表：

查帳征收企業(yè)一般納稅人申報表(查）.xls，核定征收企業(yè)一般納稅人申報表(核).xls

平時申報表至少要10張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！，如是工業(yè)制造企業(yè)的，加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集表.xls，如有海關(guān)或運輸發(fā)票抵扣的，本網(wǎng)站下載通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版），做電子文檔，有營業(yè)稅的，根據(jù)上面所列的申報內(nèi)容和報表選擇申報，報表也可以在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

建筑行業(yè)會計科目一覽表

序號

編號

科

目

名

稱

一級科目

二級科目

三級科目

一、資產(chǎn)類

1001

庫存現(xiàn)金

1002

銀行存款

100201

人民幣存款

100202

外幣存款

1003

#內(nèi)部銀行存款

1009

其他貨幣資金

100901

外埠存款

100902

銀行本票

100903

銀行匯票

100904

信用卡

100905

100906

1010

1011

1101

110101

110102

110103

110110

1102

110201

110202

110203

110204

1111

1121 11

1122 12

1131

113101

信用證保證金

存出投資款

* 內(nèi)部往來

* 內(nèi)部單位存款

短期投資

股票

債券

基金

其他

短期投資跌價準(zhǔn)備

股票投資

債券投資

基金投資

其他投資

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

應(yīng)收賬款

應(yīng)收工程款

113102

應(yīng)收銷貨款

1132

#備用金

按部門或個人設(shè)置

1133

其他應(yīng)收款

113301

應(yīng)收賠款及罰款

113302

應(yīng)收出租物租金

113303

113304

113305

113310

1141

114101

114102

1151

115101

115102

115105

1161

1201

120101

120102

120103

120104

120110

應(yīng)收墊付款

存出保證金

預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入

其他

壞賬準(zhǔn)備

應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款

預(yù)付賬款

預(yù)付供貨單位款

采購借款

其他

應(yīng)收補貼款

物資采購

買價

運雜費

挑選整理費

稅金

其他

1211

原材料

121101

主要材料

121102

輔助材料

121103

外購半成品

121104

其他材料

1221

1231

123101

123102

123103

1232

123201

123202

123203

123204

123205

123206

1233

123301

123302

123303

1241

1243

1244

包裝物

低值易耗品

在庫低值易耗品

在用低值易耗品

低值易耗品攤銷

材料成本差異

主要材料

輔助材料

外購半成品

其他材料

周轉(zhuǎn)材料

低值易耗品

*周轉(zhuǎn)材料

在庫周轉(zhuǎn)材料

在用周轉(zhuǎn)材料

周轉(zhuǎn)材料攤銷

自制半成品

按類別或品種設(shè)置

庫存商品

按類別或品種設(shè)置

商品進銷差價

按類別實物負(fù)責(zé)人設(shè)置

1251

委托加工物資

按加工合同和受托單位設(shè)置

1261

委托代銷商品

按受托單位設(shè)置

1271

受托代銷商品

按委托單位設(shè)置

1281

存貨跌價準(zhǔn)備

128101

存貨跌價準(zhǔn)備

128102

1291

1301

1401

140101

140102

1402

140201

140202

1421

142101

142102

1431

143101

143102

143103

1451

1501

150101

合同預(yù)計損失準(zhǔn)備

分期收款發(fā)出商品

按銷售對象設(shè)置

待攤費用

按費用項目設(shè)置

長期股權(quán)投資

股票投資

其他股權(quán)投資

長期債權(quán)投資

債券投資

其他債權(quán)投資

長期投資減值準(zhǔn)備

股權(quán)投資

債權(quán)投資

委托貸款

本金

利息

減值準(zhǔn)備

*撥付所屬資金

按所屬單位設(shè)置

固定資產(chǎn)

房屋及建筑物

150102

施工機械

150103

運輸設(shè)備

150104

生產(chǎn)設(shè)備

150105

試驗設(shè)備及儀器

150106

其他固定資產(chǎn)

150107

150108

1502

1505

1506

1507

1601

160101

160102

160103

160104

160105

1603

160301

160302

160303

160304

1605

160501

非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

土地

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

按類別設(shè)置

*臨時設(shè)施

按種類或使用部門設(shè)置*臨時設(shè)施攤銷

工程物資

專用物資

專用設(shè)備

預(yù)付大型設(shè)備款

為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具

其他

在建工程

人工費

材料費

機械使用費

其他直接費

在建工程減值準(zhǔn)備

按項目設(shè)置

按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置

160502

按被清理的臨設(shè)名稱設(shè)置

1701

固定資產(chǎn)清理

按類別設(shè)置

1702

*臨時設(shè)施清理

按類別設(shè)置

1801

無形資產(chǎn)

按類別設(shè)置

1805

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

按類別設(shè)置

1815

19101 52

1911

191101

191102

二、負(fù)債類

2101

2105

2111

2121

212101

212102

2123

2131

213101

213102

213103

2139

2141

未確認(rèn)融資費用

長期待攤費用

按類別設(shè)置

待處理財產(chǎn)損益

待處理流動資產(chǎn)損益

待處理固定資產(chǎn)損益

短期借款

按債權(quán)人設(shè)置

#內(nèi)部銀行借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

應(yīng)付分包款

應(yīng)付購貨款

*工程結(jié)算

按工程施工合同或?qū)ο笤O(shè)置 預(yù)收賬款

預(yù)收工程款

預(yù)收備料款

預(yù)收銷貨款

*內(nèi)部單位貸款

代銷商品款

按委托單位設(shè)置

2151

應(yīng)付工資

215101

職工工資

215102

民工工資

215103

趕工節(jié)點獎

215104

含量工資包干節(jié)余

215105

2153

215301

215102

215103

215104

215105

2161

2171

217101

21710101

21710102

21710103

21710104

21710105

21710106

21710107

21710108

21710109

其他

應(yīng)付福利費

提取福利費

醫(yī)療保險費

困難補助費

工傷醫(yī)療費

其他

應(yīng)付股利

應(yīng)交稅金

應(yīng)交增值稅

進項稅額

已交稅金

轉(zhuǎn)出未交增值稅

減免稅款

銷項稅額

出口退稅

進項稅額轉(zhuǎn)出

出口抵內(nèi)銷應(yīng)納稅額

轉(zhuǎn)出多交增值稅

217102

未交增值稅

217103

應(yīng)交營業(yè)稅

217104

應(yīng)交消費稅

217105

應(yīng)交資源稅

217106

應(yīng)交所得稅

217107

217108

217109

217110

217111

217112

2176

217601

217602

217603

217604

2181

2191

219101

219102

219103

219104

2201

2211

應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交土地使用稅

應(yīng)交車船使用稅

應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)交款

教育費附加

礦產(chǎn)資源補償費

住房公積金

房屋修繕費

其他應(yīng)付款

按類別或單位和個人設(shè)置預(yù)提費用

租金

保險費

借款利息

固定資產(chǎn)修理費

待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值

預(yù)計負(fù)債

按預(yù)計項目設(shè)置

2301

長期借款

按借款單位設(shè)置

2311

應(yīng)付債券

231101

債券面值

231102

債券溢價

231103

債券折價

231104

應(yīng)及利息

2321

長期應(yīng)付款

按種類設(shè)置

2331

專項應(yīng)付款

按種類設(shè)置

2341

遞延稅款

三、所有者權(quán)益類科目

3101

實收資本（或股本）

310101

國家資本

310102

集體資本

310103

法人資本

310104

個人資本

210105

外商資本

3103

已歸還投資

按已歸還投資的投資者設(shè)置

3111

資本公積

311101

資本（股本）溢價

311102

接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備

311103

接受現(xiàn)金捐贈

311104

股權(quán)投資準(zhǔn)備

311105

撥款轉(zhuǎn)入

311106

外幣資本折算差額

311107

其他資本公積

3121

盈余公積

312101

法定盈余公積

312102

任意盈余公積

312103

法定公益金

312104

312105

312106

3131

313101

313102

313103

313104

313105

313106

313107

313108

313109

313110

313111

313112

313113

313114

313115

儲備基金

企業(yè)發(fā)展基金

利潤歸還投資

本年利潤

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)費用

管理費用

財務(wù)費用

投資收益

補貼收入

營業(yè)外收入

營業(yè)外支出

含量工資包干節(jié)余

所得稅

所屬上交

3141

利潤分配

314101

其他轉(zhuǎn)入

314102

提取法定盈余公積

314103

提取法定公益金

314104

提取儲備基金

314105

提取企業(yè)發(fā)展基金

314106

提取職工獎勵及福利基金

314107

利潤歸還投資

314108

應(yīng)付優(yōu)先股股利

314109

提取任意盈余公積

314110

應(yīng)付普通股股利

314111

轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利

314115

未分配利潤

3142

*上級撥入資金

四、成本類科目

4101

生產(chǎn)成本

410101

基本生產(chǎn)成本

41010101

直接人工費

41010102

直接材料費

41010103

機械使用費

41010104

其他直接費

41010105

制造費用

410102

輔助生產(chǎn)成本

41010201

直接人工費

41010202

直接材料費

41010203

機械使用費

41010204

其他直接費

41010205

制造費用 83

4104

*工程施工

410401

41040101

41040102

41040103

41040104

41040105

41040106

410402

4105

410501

410502

410503

410504

410505

410506

410507

410510

4106

410601

合同成本

直接人工費

直接材料費

機械使用費

其他直接費

間接費用

分包費用

合同毛利

制造費用

管理人員工資

差旅交通費

辦公費

折舊修理費

物料消耗

勞動保護費

保險費

其他

#間接費用

管理人員工資

410602

差旅交通費

410603

辦公費

410604

折舊修理費

410605

物料消耗

410606

勞動保護費

410607

財產(chǎn)保險費

410608

工程保修費

410609

上交間接費

410615

其他

4107

勞務(wù)成本

按提供勞務(wù)種類設(shè)置

4110

*機械作業(yè)

411001

承包工程

41100101

人工費

41100102

燃料及動力

41100103

折舊及修理

41100104

其他直接費

41100105

間接費用

411002

機械作業(yè)

41100201

人工費

41100202

燃料及動力

41100203

折舊及修理

41100204

其他直接費

41100205

間接費用

五、損益類科目

5101

主營業(yè)務(wù)收入

510101

人工費

510102

材料費

510103

機械使用費

510104

其他直接費

510105

510106

510107

510108

510110

5102

510201

510202

510203

510204

510205

5201

5203

5301

530101

530102

530103

530104

530105

間接費用

分包費用

稅金

計劃利潤

其他

其他業(yè)務(wù)收入

商品銷售收入

作業(yè)銷售收入

材料銷售收入

資產(chǎn)出租收入

其他

投資收益

按類別設(shè)置

補貼收入

按收入項目設(shè)置營業(yè)外收入

固定資產(chǎn)盤盈

處置固定資產(chǎn)凈收益

非貨幣性交易收益

出售無形資產(chǎn)收益

罰款凈收益

530110

其他

5305

#營業(yè)損益

5401

主營業(yè)務(wù)成本

540101

人工費

540102

材料費

540103

540104

540105

540106

540107

540108

5402

5405

540501

540502

540503

540504

540505

5501

550101

550102

550103

550104

550105

機械使用費

其他直接費

間接費用

分包費用

其他

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)支出

商品銷售支出

作業(yè)銷售支出

材料銷售支出

資產(chǎn)出租支出

其他

營業(yè)費用

經(jīng)營人員工資

差旅交通費

辦公費

廣告費

業(yè)務(wù)移交費

550106

工程保修費

550108

其他

5502

管理費用

550201

公司經(jīng)費

550202

工會經(jīng)費

550203

550204

550205

550206

550207

550208

550209

550210

550211

550212

550213

550214

550215

5503

550301

550302

550303

550304

550305

職工教育經(jīng)費

勞動保險費

失業(yè)保險費

中介咨詢審計訴訟費費

稅金

技術(shù)轉(zhuǎn)讓開發(fā)費

無形資產(chǎn)攤銷

業(yè)務(wù)招待費

壞賬準(zhǔn)備

存貨跌價準(zhǔn)備

存貨盤虧（減盤盈）

上級管理費

其他

財務(wù)費用

利息支出

利息收入

手續(xù)費

匯兌凈損失

其他

5504

#公司經(jīng)費

550401

管理人員工資

550402

差旅交通費

550403

辦公費

550404

折舊修理費

550405

物料消耗

550406

勞動保護費

550407

財產(chǎn)保險費

550410

其他

5601

營業(yè)外支出

560101

固定資產(chǎn)盤虧

560102

處置固定資產(chǎn)凈損失

560103

出售無形資產(chǎn)損失

560104

債務(wù)重組損失

560105

固定（無形）資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備

560106

罰款支出

560107

捐贈支出

560108

非常損失

560110

其他

5701

所得稅

5801

以前損益調(diào)整

附注：

帶“*”者為財政部或總公司補充設(shè)置的會計科目，帶“#”者為公司自行設(shè)置或提升的會計科目。

金碟K3的操作流程

構(gòu)組成數(shù)據(jù)庫（SQL）中間層（數(shù)據(jù)存儲端）客戶端（操作終端）注：數(shù)據(jù)庫、中間層的安裝環(huán)境2000/NT SERVER端K3中間層帳套管理

一、新建帳套操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—新建...K3系統(tǒng)結(jié)構(gòu)組成 數(shù)據(jù)庫（SQL）中間層（數(shù)據(jù)存儲端）客戶端（操作終端）

注：數(shù)據(jù)庫、中間層的安裝環(huán)境2000/NT SERVER端

K3中間層

帳套管理

一、新建帳套

操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—新建按鈕（白紙按鈕）注意點：帳套號、帳套名不能重復(fù)但可修改，但帳套類型不可更改

二、設(shè)置參數(shù)和啟用帳套

操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—設(shè)置按鈕

注意點： 公司名稱可改，其他參數(shù)在帳套啟用后即不可更改（包括總賬啟用期間）易引發(fā)的錯誤：如果帳套未啟用就使用，系統(tǒng)會報錯“數(shù)據(jù)庫尚未完成建賬初始化，系統(tǒng)不能使用”

三、備份與恢復(fù)

1、備份

操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—備份按鈕 注意點：a、備份路徑的選擇（建議可建立容易識別的路徑）b、備份時電腦硬盤及外部設(shè)備應(yīng)同時備份 c、備份文件不能直接打開使用 解釋：外部設(shè)備（光盤刻錄機、磁帶機）

2、恢復(fù)

解釋：當(dāng)源帳套受到損壞，需打開備份文件來使用時用恢復(fù)，恢復(fù)與備份是對應(yīng)的過程。操作流程：服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—恢復(fù)按鈕 注意點：恢復(fù)時“帳套號、帳套名”不允許重復(fù)

四、用戶管理（即可在中間層處理，亦可在客戶端處理）

操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—用戶按鈕（客戶端）K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—用戶管理

1、用戶組：注意系統(tǒng)管理員組與一般用戶組的區(qū)別

2、新建用戶

操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—用戶按鈕—用 戶菜單—新建用戶

(客戶端）K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—用戶管理—用戶按鈕 —用戶菜單—新建用戶

注意點：a、只能是系統(tǒng)管理員才可以增加人名 b、注意系統(tǒng)管理員的新增（即用戶組的選擇）

3、用戶授權(quán)

操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—用戶按鈕—用 戶菜單—權(quán)限

（客戶端）K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—用戶管理—用戶按鈕 —用戶菜單—權(quán)限

注意點：a、只能是系統(tǒng)管理員才可以給一般用戶進行授權(quán)，報表的授權(quán)應(yīng)在報表系統(tǒng) 工具—〉報表權(quán)限控制里給與授權(quán)。b、系統(tǒng)管理員身份的人不需要進行授權(quán) c、具體權(quán)限的劃分—“高級”中處理

4、查看軟件版本及版本號

中間層與客戶端均可應(yīng)用，“幫助”菜單下的“關(guān)于”

5、查看系統(tǒng)使用狀況

啟動中間層—〉系統(tǒng)—〉系統(tǒng)使用狀況，查看加密狗信息。K3客戶端

基礎(chǔ)資料（系統(tǒng)框架設(shè)置）

1、引入科目

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--科目—文件—從摸板引入科目

注意點：一套帳一套會計科目 *

2、幣別

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--幣別--新增 注意點：a、一般不對記帳本位幣進行修改 b、若幣別已有業(yè)務(wù)發(fā)生則不能刪除

3、憑證字

解釋：各單位在制作憑證過程中對業(yè)務(wù)的分類情況

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--憑證字--新增 注意點：若憑證字已有業(yè)務(wù)發(fā)生則不能刪除

*

4、計量單位 A、計量單位組

解釋：對具體的計量單位進行分類

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--計量單位--新增 B、計量單位

操作流程：選中相應(yīng)的計量單位組—右邊單擊鼠標(biāo)（右鍵）--新增計量單位 注意點：a、代碼、名稱不能重復(fù)

b、一個計量單位組下只有一個默認(rèn)的基本計量單位

在設(shè)置數(shù)量金額核算時只能有一種默認(rèn)計量單位，由于每個產(chǎn)品的單位有可能不同，所以在生成憑證時會產(chǎn)生錯誤，這時要在生成憑證選項中選擇計量單位自動取用對應(yīng)科目預(yù)設(shè)的缺省單位。*

5、結(jié)算方式

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--結(jié)算方式--新增 備注：結(jié)算方式一般有現(xiàn)金、電匯、信匯、商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票、支票、貸記憑證

6、核算項目

核算項目的定義及作用：核算項目不是明細(xì)科目，但可充當(dāng)明細(xì)科目使用； 核算項目可以簡化科目體系，并減少月末統(tǒng)計匯總的工作量； *A、核算項目類

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--核算項目管理--新增 B、核算項目

操作流程：選擇核算項目類--右邊單擊鼠標(biāo)（右鍵）--新增核算項目 注意點： a、帶顏色字段是必錄項

b、帶有...的項目不能直接輸入，通過F7選擇或增加 c、核算項目代碼分級通過“.”實現(xiàn) d、若核算項目已有業(yè)務(wù)發(fā)生即不可刪除

易引發(fā)的錯誤：不可將最底層實際使用的核算項目設(shè)置為“上級組”，否則在實際業(yè)務(wù)發(fā) 生時將不列入選擇項進行選擇

7、會計科目的新增和修改

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—基礎(chǔ)資料—公共資料--科目--新增和屬性（即修改）系統(tǒng)關(guān)聯(lián)的注意點：

*************************************************************************************** a、未購買應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)看帳齡分析，應(yīng)該選擇“往來業(yè)務(wù)核算”（往來科目）下掛相應(yīng)的核算項目類別，并在系統(tǒng)參數(shù)中應(yīng)選擇“啟用往來業(yè)務(wù)核銷” ？？啟用了往來應(yīng)收模塊，并在應(yīng)收中做帳，則在總賬核算項目明細(xì)帳中無法查看客戶往來信息

應(yīng)收帳款科目下掛客戶、職員、物料時

b、未購買購銷存系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)看數(shù)量帳，存貨科目應(yīng)選擇“數(shù)量金額輔助核算” 如果既選擇數(shù)量金額輔助核算又在物流模塊中處理日常業(yè)務(wù)，會不會對帳務(wù)造成影響？ c、未購買現(xiàn)金流量表系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)生成現(xiàn)金流量表，應(yīng)選擇“現(xiàn)金等價物”（貨幣資金科

目及短期投資類科目）

*************************************************************************************** 操作注意點：

a、一個科目可平行下掛1024個核算項目類（即多項目核算）b、科目已有業(yè)務(wù)發(fā)生，科目不可刪除和修改科目下掛的核算項目類別

c、科目有業(yè)務(wù)發(fā)生，幣別只能改為核算所有幣別

d、可通過禁用的方法，把不能修改的科目或核算項目禁用

總帳系統(tǒng)（核心基礎(chǔ)系統(tǒng)）

一、系統(tǒng)參數(shù)

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—總帳系統(tǒng)--系統(tǒng)參數(shù)

備注：“啟用往來業(yè)務(wù)核銷”是針對會計科目設(shè)的參數(shù)，選擇此參數(shù)后總賬系統(tǒng)中各會計科目可以進行往來業(yè)務(wù)核銷。一般是針對沒有購買相應(yīng)模塊又要在總賬中查看相應(yīng)信息而設(shè)置的。

注意點：需結(jié)合各單位業(yè)務(wù)情況進行選擇，注意每個選項的實際使用情況。

二、初始余額錄入

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—系統(tǒng)設(shè)置—初始化—總賬—初始數(shù)據(jù)錄入 業(yè)務(wù)注意點：

1、如果年初啟用（1月份），只要準(zhǔn)備每個科目的年初數(shù)即可。

2、如果是年中啟用（非1月份），需要準(zhǔn)備每個科目的期初余額、本年累計借方發(fā)生、本年累計貸方發(fā)生、損益類科目實際發(fā)生

3、系統(tǒng)初始化可與日常業(yè)務(wù)同步進行，但是必須在憑證過帳前結(jié)束初始化 操作注意點：

1、白顏色錄入：直接錄入

2、黃顏色錄入：（1）匯總下級科目自動匯總（2）根據(jù)核算項目錄入打“√”處錄入具體內(nèi)容

3、外幣科目數(shù)據(jù)錄入：選擇“人民幣”下拉鍵--選擇相關(guān)外幣進行錄入

4、損益類科目數(shù)據(jù)錄入：如果年初啟用（1月份），則不錄入數(shù)據(jù)

如果是年中啟用（非1月份）

累計借方 累計貸方 期初余額 損益實際發(fā)生額 帳結(jié) √ √ √ 表結(jié) √ 或 √ √ √

6、試算平衡：如有外幣業(yè)務(wù)則必須在“綜合本位幣”下平衡

7、注意各系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)傳遞問題: 應(yīng)收、應(yīng)付可與總賬數(shù)據(jù)互為傳遞 固定資產(chǎn)系統(tǒng)可傳遞數(shù)據(jù)至總賬系統(tǒng) 物流系統(tǒng)可傳遞數(shù)據(jù)至總賬系統(tǒng)

7、結(jié)束初始化：初始余額錄入--文件--結(jié)束初始化 系統(tǒng)反初始化（取消結(jié)束標(biāo)志）初始余額錄入--文件—取消結(jié)束標(biāo)志 a、系統(tǒng)管理員的身份 b、在憑證未過帳的情況下

三、總帳日常處理

1、新增憑證

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證錄入 注意點：基礎(chǔ)資料內(nèi)容的查詢--F7 “..”復(fù)制上一條摘要 “//”復(fù)制第一條摘要 Ctrl+F7--借貸調(diào)平鍵

空格鍵--調(diào)整借貸方向（英文狀態(tài)下）紅字金額—先輸數(shù)字，再輸“負(fù)號”

查看--選項--“代碼自動提示窗口”等

2、修改、刪除憑證

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢 a、修改：需選中錯誤憑證—點“修改”按鈕 b、刪除：（1）如果憑證未保存想刪除，點“還原”（2）如果憑證已經(jīng)保存想刪除，憑證查詢中刪除

3、憑證審核

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢 a、單張審核：選中需審核的憑證--點擊“審核”按鈕--進入憑證后再點擊“審核”按鈕即可 b、成批審核：編輯菜單下“成批審核” 注意點：

a、審核和制單人不能為同一人； b、審核以后的憑證不能直接修改和刪除； c、原審核人員才可以取消審核（反審核）；

4、憑證過帳

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證過帳 注意點：

A、過帳時，憑證不能過帳的原因：

（1）初始化未完成（2）無過帳權(quán)限（3）憑證不是當(dāng)期的（4）用戶沖突

B、憑證錯誤后的修改方法：a未審核、未過帳：直接在查詢中選中錯誤憑證修改即可。b已審核、未過帳：查詢中取消審核章后即可修改。(反審核)c已審核、已過帳：（1）在查詢中沖銷錯誤憑證（2）在查詢中對錯誤憑證先進行反過 帳，后反審核，即可修改。

5、帳簿的查詢

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—帳簿—選擇各類帳簿（如：總分 類帳）注意點：

（1）帳證一體化：只能查詢，不能直接修改（2）總帳和明細(xì)帳都可以跨和月份進行查詢（3）第一次使用多欄帳要手工設(shè)計

四、總帳期末處理 *

1、期末調(diào)匯

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—結(jié)帳—期末調(diào)匯 注意點：所有憑證必須過帳

只有設(shè)置為參與“期末調(diào)匯”的科目，才能使用該功能 *

2、自動轉(zhuǎn)帳

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—結(jié)帳—自動轉(zhuǎn)帳 注意點：

A、轉(zhuǎn)出科目可以非明細(xì)科目；

B、轉(zhuǎn)入科目一定是明細(xì)科目；可包含未過帳憑證

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—結(jié)帳—結(jié)轉(zhuǎn)損益 注意點：A、所有憑證必須過帳 B、系統(tǒng)參數(shù)中本年利潤科目要進行選擇

易引發(fā)的錯誤：若在系統(tǒng)參數(shù)中未選擇“本年利潤”科目，則報“未指定本年利潤科目或科

目不存在，不能進行結(jié)轉(zhuǎn)損益”的錯誤

4、期末結(jié)帳

操作流程：K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—結(jié)帳—期末結(jié)帳 注意點： 不能結(jié)帳的原因：

（1）有未過帳的憑證（2）無權(quán)限（3）其他子系統(tǒng)未結(jié)帳（4）與其他用戶沖突

八、套打

1、套打格式

憑證：*上海TR101記帳憑證

上海TR102收款憑證 紙張大小：自定義大小 上海TR103付款憑證 寬度：2800 上海TR104轉(zhuǎn)帳憑證 長度：1400 單位：0.1mm 上海TW101外幣記帳憑證

帳簿：上海TR201總分類帳（三欄式）

上海TR202試算平衡表（匯總式）紙張大?。篣S standard fanfold 14.7...上海TR211現(xiàn)金日記帳（美國復(fù)寫紙）上海TR211銀行日記帳 上海TR211明細(xì)帳 上海TR231多欄帳(7欄)上海TR232多欄帳副頁（12欄）注：打印機的選擇

建議用“針”式打印機，如：EPSON 1600K 等

2、套打的使用

憑證套打

操作流程：A、K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢—工具—套打

設(shè)置—第一次需引入“摸板格式”—選擇對應(yīng)套打格式—去掉“打印第一層”的勾--調(diào)整偏移量（左減右加，上減下加）—保存

B、K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢—文件——打印設(shè)置——選紙張大小

C、K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—憑證處理—憑證查詢—選中需進行套打的憑證—點“憑證”按鈕— “√”使用套打—方可進行預(yù)覽和打印

注意點：A、憑證過濾時注意幣別的選擇，套打格式中注意外幣格式與本位幣格式的選擇 B、若想對憑證進行分類套打，憑證過濾時注意憑證字的選擇，套打格式中注意各種 分類格式的選擇

帳簿套打

操作流程：A、K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—帳簿—工具—套打設(shè)置—第一次需引入“摸板格式”—選擇對應(yīng)套打格式—去掉“打印第一層”的勾--調(diào)整偏移量（左減右加，上減下加）—保存

B、K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—帳簿—選擇需套打的帳簿種類—過濾條件文件——打印設(shè)置——選紙張大小

C、K3主控臺—進入相應(yīng)帳套—財務(wù)會計--總帳系統(tǒng)—帳簿—選擇需套打的帳簿種類—過濾條件—文件—“√”使用套打—方可進行預(yù)覽和打印 注意點：A、在“明細(xì)分類帳”中進行日記帳的套打 B、多欄帳套打時，需“√”使用套打和“√”套打時預(yù)覽副頁

K3子系統(tǒng) 現(xiàn)金管理系統(tǒng)

系統(tǒng)集成：總賬、應(yīng)收應(yīng)付 基礎(chǔ)資料及日記帳

系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)：總帳系統(tǒng) 現(xiàn)金管理系統(tǒng)（日常票據(jù)）應(yīng)收應(yīng)付 日常憑證

一、初始化

系統(tǒng)設(shè)置—初始化—現(xiàn)金管理--初始化數(shù)據(jù)錄入--引入 結(jié)束初始化：編輯--結(jié)束初始化

補充：如果日常處理中，公司新開戶銀行：

先在基礎(chǔ)資料中增加新科目，然后到現(xiàn)金管理系統(tǒng)初始化中去引入，再結(jié)束新科目初始化

反初始化：編輯--反初始化

二、日常處理 財務(wù)會計—現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳

共有三種方法：（1）復(fù)核記帳（2）從總帳中引入日記帳（3）新增 *

2、庫存盤點（出納實際庫存對帳）財務(wù)會計—現(xiàn)金管理--現(xiàn)金--現(xiàn)金盤點

3、現(xiàn)金對帳（出納與總帳系統(tǒng)對帳）財務(wù)會計—現(xiàn)金管理--現(xiàn)金--現(xiàn)金對帳

4、銀行對賬單（手工錄入或外部引入）

5、銀行存款對帳（出納與銀行對帳）

財務(wù)會計—現(xiàn)金管理--銀行存款--銀行存款對帳 前提條件：銀行對帳單應(yīng)該錄入到電腦中 對賬方式：手工對賬、自動對賬

自動對賬的條件：金額相等、結(jié)算方式相等、結(jié)算號相等、日期相等 銀行存款對帳必須滿足的“基本條件”--金額相等

6、余額調(diào)節(jié)表（自動生成）

三、期末處理

財務(wù)會計—現(xiàn)金管理—期末處理—期末結(jié)帳 結(jié)帳與反結(jié)帳 系統(tǒng)可以結(jié)轉(zhuǎn)未達(dá)帳

*

四、票據(jù)管理 支票管理

可進行操作的內(nèi)容有：購入、領(lǐng)用、作廢、報銷 收付票據(jù)

本系統(tǒng)中票據(jù)可進行的操作：票據(jù)背書、票據(jù)核銷、票據(jù)生成憑證 票據(jù)具體操作見應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)

固定資產(chǎn)系統(tǒng)

系統(tǒng)集成：總賬、工業(yè)成本管理系統(tǒng)

系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)：總帳系統(tǒng)（日常憑證）固定資產(chǎn)（折舊信息）成本系統(tǒng)一、系統(tǒng)參數(shù)

系統(tǒng)設(shè)置--系統(tǒng)設(shè)置--固定資產(chǎn)--系統(tǒng)參數(shù)

（1）固定資產(chǎn)的啟用期間（2）允許改變基礎(chǔ)資料編碼

二、基礎(chǔ)資料設(shè)置

財務(wù)會計—固定資產(chǎn)—基礎(chǔ)資料 卡片類別中代碼和名稱是必錄項

三、固定資產(chǎn)初始化

財務(wù)會計—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--新增卡片（新增卡片后，固定資產(chǎn)的啟用日期不可再更改）

卡片上的費用科目一定是最明細(xì)科目 卡片可以多幣別管理

卡片中預(yù)計使用期間指的是月份數(shù)

初始化狀態(tài)，固定資產(chǎn)折舊方法如果是平均年限法，要選擇（按凈值和剩余使用期間）的平均年限法

初始化卡片中的相關(guān)概念： 初始數(shù)據(jù)錄入

a、啟用期間前的卡片均為期初數(shù)據(jù) b、入帳日期：固定資產(chǎn)購入后登帳日期

c、折舊費用分配科目：固定資產(chǎn)提折舊所計入的費用科目，必須指定最明細(xì)科目 d、原幣金額：固定資產(chǎn)購入入帳的金額

e、購進原值：固定資產(chǎn)購入時的原值，一般與原幣金額相等；若購入為二手貨時 則不相等

f、已使用期間數(shù)：從固定資產(chǎn)購入至啟用期間止提了多少期的折舊

g、本年已提折舊：該固定資產(chǎn)當(dāng)前所提折舊

結(jié)束初始化：主窗口--工具--結(jié)束初始化

反初始化：系統(tǒng)設(shè)置—初始化—固定資產(chǎn)—初始化—反初始化

初始化有誤，可通過幾種方法進行修改：（1）反初始化（2）變動（3）折舊管理

四、固定資產(chǎn)日常處理

1、新增

財務(wù)會計—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--新增卡片

生成憑證：主窗口--業(yè)務(wù)處理--憑證管理（按單和匯總）固定資產(chǎn)的憑證可以在固定資產(chǎn)系統(tǒng)審核，但不能過帳

卡片生成的憑證金額有誤，要先刪憑證，然后到卡片中修改金額（變動處理）

2、清理（報廢）

財務(wù)會計—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--變動處理 只能對以前期間的資產(chǎn)進行

做清理時，可以單個清理，也可以部分清理

如果想對清理過的卡片刪除，要再點“清理”，在清理的界面點“刪除”

3、變動

財務(wù)會計—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--變動處理 只能對以前期間的資產(chǎn)進行

如果是折舊要素變動，折舊方法要改為動態(tài)平均法 一張卡片多次變動，可以生成多條記錄

4、計提折舊

財務(wù)會計—固定資產(chǎn)--期末處理--計提折舊

折舊后若發(fā)現(xiàn)折舊金額有誤，可通過“折舊管理”進行修改，并且未過帳的計提折舊憑證能夠自動修改金額 *

5、自動對帳

財務(wù)會計—固定資產(chǎn)--期末處理—自動對帳

自動對帳的科目有：固定資產(chǎn)、累計折舊、減值準(zhǔn)備

6、卡片打印

財務(wù)會計—固定資產(chǎn)--業(yè)務(wù)處理--卡片查詢--文件--卡片打印

五、期末處理

結(jié)帳：財務(wù)會計—固定資產(chǎn)--期末處理--期末結(jié)帳 反結(jié)帳：Shift+期末結(jié)帳

工資系統(tǒng)

系統(tǒng)集成：總賬、工業(yè)成本管理系統(tǒng)

系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)：總帳系統(tǒng)（憑證）工資系統(tǒng)（工資費用分配情況）成本管理系統(tǒng)一、工資類別

人力資源—工資管理—類別管理—新建類別

如果不設(shè)工資類別，所有模塊都成灰色，不能應(yīng)用工資系統(tǒng)

多類別（匯總類別）不能設(shè)置公式，它是自動匯總工資系統(tǒng)中其他類別的工資數(shù)據(jù) 如果是多類別，那么設(shè)置和工資業(yè)務(wù)模塊為灰色，不可應(yīng)用 工資系統(tǒng)可實現(xiàn)一個月發(fā)多次工資

二、系統(tǒng)參數(shù)

結(jié)帳是否與總帳同步

系統(tǒng)設(shè)置—系統(tǒng)設(shè)置—工資--系統(tǒng)參數(shù)

三、基礎(chǔ)設(shè)置（主窗口--設(shè)置）

1、部門

人力資源—工資管理—設(shè)置

增加方法：（1）從總帳或其他工資類別中導(dǎo)入（2）手工新增

2、銀行管理

新增（工資代發(fā)銀行）

3、職員管理

增加方法：（1）從總帳或其他工資類別中導(dǎo)入（2）手工新增 職員類別：影響工資費用分配（通過F7操作）

4、工資項目設(shè)置 新增

參與工資計算的數(shù)據(jù)類型：整數(shù)、實數(shù)、貨幣

固定項目與可變項目：固定項目的數(shù)據(jù)是每個月固定不變的 工資項目有業(yè)務(wù)發(fā)生后不可進行刪除

5、公式設(shè)置

如果進行公式檢查：（1）點“公式檢查”（2）保存時系統(tǒng)會自動提示錯誤信息 除“數(shù)字”外均可進行選擇性錄入 個人所得稅的設(shè)置： 如果 應(yīng)發(fā)合計如果完

如果 應(yīng)發(fā)合計>1000 且 應(yīng)發(fā)合計 代扣稅=(應(yīng)發(fā)合計-1000)*0.05 如果完

應(yīng)發(fā)合計=FIX(應(yīng)發(fā)合計)（取整）

四、工資數(shù)據(jù)錄入

人力資源—工資管理—工資業(yè)務(wù)--工資錄入 同一列，相同的工資數(shù)據(jù)可通過“計算器”直接錄入

五、個人所得稅

人力資源—工資管理--工資業(yè)務(wù)--所得稅計算 能夠自動生成所得稅報表

1、設(shè)置方法

2、設(shè)置所得項

3、設(shè)置稅率

4、設(shè)置參數(shù)（計算）

5、把算得的所得稅要導(dǎo)入到工資修改中（主窗口--工資業(yè)務(wù)--工資修改）光標(biāo)不能放到“固定項目”上

*

六、扣零處理

扣零項目和扣零后項目不能相同

七、工資費用分配

人力資源—工資管理—工資業(yè)務(wù)--費用分配

生成憑證時，如果系統(tǒng)報“憑證分錄小于2”錯，可能原因是：

1、職員卡片內(nèi)容不全，沒有部門或職員類別等

2、工資項目無數(shù)據(jù)

3、費用科目和工資科目選擇不正確

4、總賬系統(tǒng)已結(jié)賬

*

八、人員變動

人力資源—工資管理—人員變動—人員變動處理 離職人員可以通過“禁用”功能操作 如果取消禁用，要到“職員管理”中操作

九、工資報表

人力資源—工資管理—工資報表 導(dǎo)出格式：txt、dbf、xls、kds等

十、期末處理

人力資源—工資管理—工資業(yè)務(wù)--期末結(jié)帳

十一、復(fù)制工資數(shù)據(jù)

（1）固定項目（2）在工資修改中直接“復(fù)制” 應(yīng)收帳款系統(tǒng)

系統(tǒng)集成：總賬、現(xiàn)金管理、物流（采購、銷售）初始數(shù)據(jù)

系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)：總帳系統(tǒng) 應(yīng)收、付款系統(tǒng)（日常發(fā)票）日常憑證

現(xiàn)金管理系統(tǒng)（日常票據(jù)）

進銷存系統(tǒng)（采、銷）

一、系統(tǒng)參數(shù)

系統(tǒng)設(shè)置—系統(tǒng)設(shè)置—應(yīng)收賬款—系統(tǒng)參數(shù)（只能一臺電腦做）啟用會計期間在有業(yè)務(wù)發(fā)生以后不可以更改 應(yīng)收帳款系統(tǒng)中單據(jù)的審核和制單可為同一人

*

二、合同資料 新增

財務(wù)會計—應(yīng)收賬款—合同 只有審核過的合同才能夠被發(fā)票關(guān)聯(lián)

三、應(yīng)收帳款初始化

系統(tǒng)設(shè)置—初始化—應(yīng)收款管理--期初數(shù)據(jù)錄入（1）應(yīng)收帳款（發(fā)票、預(yù)收單、其他應(yīng)收款）（2）應(yīng)收票據(jù)（3）期初壞帳

如果想修改初始數(shù)據(jù)，要點“明細(xì)” 預(yù)收款在初始化表中用“負(fù)數(shù)”表示 * 初始數(shù)據(jù)傳遞問題

如果想和總帳互導(dǎo)初始數(shù)據(jù)，一定在應(yīng)收或應(yīng)付做

1）先啟用總帳系統(tǒng)，總帳至收、付系統(tǒng)：文件--引入總帳初始余額

注：收、付款系統(tǒng)中的需引入的往來科目，在總帳設(shè)置中往來科目必須下掛核算項目 2）先啟用收、付系統(tǒng)，收、付系統(tǒng)至總帳：轉(zhuǎn)余額 注：傳遞的各系統(tǒng)必須處于初始化狀態(tài)

結(jié)束初始化：工具--結(jié)束初始化 反初始化對日常業(yè)務(wù)有影響

1、所有業(yè)務(wù)單據(jù)取消審核

2、所有業(yè)務(wù)單據(jù)取消核銷及取消壞帳處理

3、所有生成的憑證全部刪除

4、應(yīng)收票據(jù)背書等處理全部取消

四、日常處理

1、業(yè)務(wù)

財務(wù)會計—應(yīng)收款管理—選擇單據(jù)類型—選擇業(yè)務(wù)類型 注：日常票據(jù)審核后自動生成一張“收款單”

2、單據(jù)生成憑證

（1）財務(wù)會計—應(yīng)收款管理--憑證處理

（2）單據(jù)保存和審核后直接在單據(jù)的界面上生成憑證

(3)先制作憑證模板，然后在憑證處理中根據(jù)單據(jù)類型生成憑證 必須滿足的條件：單據(jù)必須審核后才能進行生成憑證的操作 若和物流連用,發(fā)票生成憑證則在物流系統(tǒng)中進行(存貨核算系統(tǒng))*日常處理業(yè)務(wù)中的應(yīng)收票據(jù)生成憑證是到憑證處理的“收款單”類型中做

3、核銷

（1）財務(wù)會計—應(yīng)收款管理--結(jié)算--核銷管理（2）收款單保存和審核以后在單據(jù)中直接核銷

收款單如果是通過關(guān)聯(lián)發(fā)票的方式錄入的，核銷方式應(yīng)選擇“應(yīng)收單號” 核銷方式：三種：金額、存貨數(shù)量、應(yīng)收單號 核銷類型：4種

以上流程做完后，發(fā)現(xiàn)單據(jù)有錯誤，如何改？

憑證是否過帳？如果是，到總帳中把憑證反過帳，刪除憑證（憑證瀏覽）--反核銷（核銷管理）--反審核（單據(jù)序時簿--編輯）--修改單據(jù)

否，在應(yīng)收系統(tǒng)中“憑證瀏覽”中，刪除憑證--反核銷--反審核--修改單據(jù)

4、壞帳處理

（1）壞帳準(zhǔn)備（計提壞帳）財務(wù)會計—應(yīng)收款管理—壞賬處理 一年中可以多次計提壞帳

壞帳準(zhǔn)備中的應(yīng)收款余額從總帳中取的數(shù)據(jù)，所以在做壞帳準(zhǔn)備之前要把總帳系統(tǒng)中所有應(yīng)收帳款的憑證過帳（2）壞帳損失 未核銷的單據(jù)（3）壞帳收回 必須先做對應(yīng)的收款單

注：以上業(yè)務(wù)憑證均為“機制憑證”在業(yè)務(wù)中自動生成即可

5、帳表

財務(wù)會計—應(yīng)收款管理—賬表/分析

分析表有6種：賬齡分析、周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、回款分析、壞賬分析、收款預(yù)測

6、期末處理

財務(wù)會計—應(yīng)收款管理--期末處理—結(jié)賬/反結(jié)賬 注：結(jié)帳前進銷存所有發(fā)票必須傳遞完

第四篇：會計人員每月的具體工作

會計人員每月的具體工作

會計工作職責(zé)與任務(wù)

（一）負(fù)責(zé)公司的成本核算

1.整理各項費用并進行歸集和分配；

2.做記賬憑證并登賬；

3.月末對費用進行核算；

4.統(tǒng)計各項費用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報經(jīng)理。

（二）進行公司的成本分析

1.根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標(biāo)進行比較；

2.成本分析報告。

（三）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬

1.負(fù)責(zé)每月提取折舊；

2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務(wù)登記；

3.新購入固定資產(chǎn)的入賬；

4.年終匯總。

（四）負(fù)責(zé)總賬的一部分

1.匯總總賬，進行試算平衡；

2.與明細(xì)賬的核對。

（五）負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核算

1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項記錄；

2.審核各業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)；

3.登賬，記賬。

（六）負(fù)責(zé)國內(nèi)銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算

1.核算各國內(nèi)銷售客戶應(yīng)收賬款和記錄，2.憑發(fā)票登記，記賬；

3.定期與銷售人員核對銷售明細(xì)及監(jiān)督匯款。

（七）負(fù)責(zé)有關(guān)報表的報送工作

1.每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細(xì)；

2.月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收賬款明細(xì)和費用分類、罰息明細(xì)給銷售部；

3.月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。

（八）現(xiàn)金與支票管理

1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及現(xiàn)金；

2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證；

3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；

4.辦理國際收支申報手續(xù)；

5.每日對庫存現(xiàn)金進行盤點與結(jié)算；

6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；

7.初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。

（九）財務(wù)檔案的整理、裝訂

（十）完成上級委派的其他任務(wù) 工作績效標(biāo)準(zhǔn)

1.成本核算方法科學(xué)合理；

2.成本計算準(zhǔn)確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯；

3.總賬及固定資產(chǎn)賬登記準(zhǔn)確，無差錯；

4.應(yīng)收及應(yīng)付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；

5.提供的銷售考核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

6.對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；

7.向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題；

8.現(xiàn)金收支相符，差錯率為零；

9.現(xiàn)金與賬目相符，差錯率為零；

10.保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度；

11.安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務(wù)專用章，不出現(xiàn)遺失；

12.認(rèn)真填寫有關(guān)財務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認(rèn)；

13.安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，尋找方便

月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅

查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)平

借：管理費用——房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額

——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù)

——應(yīng)交增值稅——已交稅金——出口交稅

——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

（2）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅

根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應(yīng)的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

或如下：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

3、計提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加

查詢以及計算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據(jù)計算出的金額編制相應(yīng)的會計分錄 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加

——應(yīng)交堤防稅

——應(yīng)交平抑物價

——應(yīng)交教育發(fā)展基金

4、計提當(dāng)月所得稅

按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當(dāng)月的所得稅。借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

（二）復(fù)核會計憑證

將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進行逐個復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務(wù)崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復(fù)核的會計憑證按憑證號順序清理整齊

（三）編制以及出具會計報表

將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計憑證在微機的賬務(wù)系統(tǒng)進行逐個復(fù)核——→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進行電腦記賬——→通過微機中的賬務(wù)系統(tǒng)進行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進行電腦記賬——→出具會計報表——→交由副部長審定——→審定無誤后將其復(fù)印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人．財務(wù)總監(jiān)．財務(wù)部門負(fù)責(zé)人”三章——→將要上傳到國資公司財務(wù)部和寶安集團財務(wù)處的會計報表先予以傳真后再寄出——→再將會計報表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期

注：每月的財務(wù)會計報表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

（四）編制以及出具會計報表附注

將 各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會計報表附注——→復(fù)印——→在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)注：每月的財務(wù)會計報表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。

（五）編制快報

按照國資公司財務(wù)部下發(fā)的快報要求先編制表樣——→再逐個查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報表——→交副部長審查——→將審定無誤的快報打印——→再傳真到國資公司財務(wù)部

注：每月的快報應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。

（六）編制財務(wù)分析報告

每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分析報告所需資料和信息——→編制財務(wù)分析報告——→交部長審查——→將審定后的財務(wù)分析報各打印——→復(fù)印若干份——→向部長請示后下發(fā)相關(guān)人員注：3月和9月為季度財務(wù)分析．6月和12月為半年和財務(wù)分析；每季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

（七）編制現(xiàn)金流量預(yù)測表

每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實際發(fā)生數(shù)予以核對——→從微機的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)——→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表——→再

根據(jù)下一季度的資金使用計劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表——→交部長審查—— →將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印——→復(fù)印若干份——→向部長請章后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

（八）收集員工考核資料

當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務(wù)部（除部長外）各員工——→督促其填寫當(dāng)月的工作計劃——→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交部長考核注：員工月度考核表應(yīng)在下一個月8日之前收齊。

（九）管理性工作

1、嚴(yán)格按國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度，復(fù)核會計憑證，保證會計核算質(zhì)量。

2、在制定內(nèi)部會計核算以及財務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。

3、協(xié)助部長加強公司財務(wù)會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)行為。

4、協(xié)助部長有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計崗位的監(jiān)交工作。

5、不定期組織成本核算小組或各會計核算崗位的經(jīng)驗交流以及業(yè)務(wù)溝通等小型的座談會，不定期組織旨在提高財務(wù)管理核算的工作檢查及經(jīng)驗交流。

6、妥善管理好財務(wù)會計部日常的瑣碎小事。

7、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（十）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

會計工作：

1.審核原始憑證

（1)外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。

2.填制記帳憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填.但不要把時間順序顛倒了。

根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。

3.復(fù)核 就是看看有沒有錯誤。

4.記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳

小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳

5.編制會計報表

1、根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。

2、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列。

3、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”

總賬科目余額扣除“長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。

4、務(wù)查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。

6、納稅申報

1、增值稅：

銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6%

2、營業(yè)稅：

營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。普通貨運執(zhí)行3.0%的營業(yè)稅率,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5%

3、地稅：

還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

4、所得稅：

不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計算出應(yīng)納稅額。法定稅率是33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率征收。10萬以上33%。

這些稅應(yīng)該夠你們用的了。

1、增值稅、消費稅申報

納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會中介機構(gòu)到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料：

（1）納稅申報表；

（2）財務(wù)會議報表及說明資料；

增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細(xì)表，國稅機關(guān)要求申報的其他資料。

2、營業(yè)稅申報

金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報，申報須持下列資料：

（1）營業(yè)稅申報表；

（2）財務(wù)會議報表及說明資料；

（3）其他要求申報的資料。

3、企業(yè)所得稅納稅申報

企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預(yù)繳，終了四十五日內(nèi)進行申報（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送申報表），終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料：

A、季度預(yù)繳

（1）所得稅申報表；

（2）財務(wù)會計報表及說明資料。

B、匯繳

（1）所得稅申報表；

（2）所得稅申報表附表；

（3）財務(wù)會計報表及說明資料；

（4）其他資料。

借貸記帳法

是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。

（1）記帳符號：借、貸。

（2）帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。

（3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。

（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實現(xiàn)的。

期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額

資產(chǎn)類：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額負(fù)債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額

最基本最常用的會計科目

一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存款 其它貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款 材料采購 原材料 庫存商品 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn)

二、負(fù)債類 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其它應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 長期借款 長期應(yīng)付款

三、所有者權(quán)益類 實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配

四、損益類 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 銷售費用 管理費用 賬務(wù)費用 營業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失

第五篇：會計做賬簡單流程

會計做賬簡單流程

每個新入行財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采ERP軟件，不求知道如何設(shè)置,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的“高級操作工”只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做)。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬(系統(tǒng)自動做)。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動做)

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。(系統(tǒng)自動做)

6.在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平,不平調(diào)節(jié)

7、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳,因為準(zhǔn)則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調(diào)整.下面就看下手工帳的流程吧!

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科

目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報)

2、月末認(rèn)證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存5年

分是什么帳了,但是大都是在銷售成本上做文章,費用看著下,只要是正規(guī)發(fā)票就可以下.不想交所得稅就別出利潤.收入-費用-成本=利潤 假設(shè)你要利潤=-100 成本=收入-費用+100 帳的輪廓就出來了,剩下的就看你可了~

做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報