第一篇：內(nèi)部稽核制度(范例A)

第一條

本公司為協(xié)助各部門的工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行情況，促進(jìn)工作的效率，特制定本規(guī)則，內(nèi)部稽核制度(范例A)。

第二條

本規(guī)則所稱稽核人員，系指稽核室稽核人員而言。

第三條

稽核人員掌理的職務(wù)如下：

(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。

(二)經(jīng)營管理，各項(xiàng)業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。

(三)生財(cái)器具、各項(xiàng)設(shè)備及有關(guān)采購等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項(xiàng)。

(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項(xiàng)。

(五)有關(guān)經(jīng)銷商及協(xié)作廠商的輔導(dǎo)及其動態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項(xiàng)。

(六)其他交辦事項(xiàng)。

第四條

稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者，應(yīng)以口頭或書面糾正，并報(bào)請備查，如涉及其他單位的職權(quán)并應(yīng)會同有關(guān)單位辦理。

(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。

(二)人事未盡協(xié)調(diào)。

(三)違紀(jì)行為，而情節(jié)輕微者。

(四)管教有欠允當(dāng)。

第五條

稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者，應(yīng)列舉事實(shí)，以書面通知各主管單位改進(jìn)。

(一)有關(guān)各項(xiàng)制度執(zhí)行時(shí)發(fā)生困難或缺點(diǎn)事項(xiàng)。

(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀(jì)律、管教改進(jìn)事項(xiàng)。

(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項(xiàng)。

第六條

稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者，應(yīng)列舉事實(shí)隨時(shí)建議，以書面呈報(bào)總經(jīng)理，交由主管單位處理。

(一)表現(xiàn)良好的各職員工。

(二)違法、違規(guī)案件。

(三)行為影響本公司的名譽(yù)。

(四)各項(xiàng)災(zāi)害及意外損失。

(五)其他影響本公司經(jīng)營活動的一切不正當(dāng)?shù)闹卮蟀讣?/p>

第七條

稽核人員調(diào)查案件報(bào)告書，必須記載下列事項(xiàng)：

(一)原因并敘明年月日，管理制度《內(nèi)部稽核制度(范例A)》。

(二)詳細(xì)事實(shí)。

(三)案情分析。

(四)處理意見。

第八條

案情單純者得以口頭糾正并報(bào)請備查。

(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查：由本室稽核人員會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。

(二)定期督導(dǎo)及抽查：由本室稽核人員定期前往會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。

第九條

稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，得為下列各項(xiàng)措施：

(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營及業(yè)務(wù)。

(二)約談的方式或直接聽取員工的意見匯集有關(guān)資料。

(三)其他必要事項(xiàng)。

第十條

稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)有無遲到、早退或任意缺勤情事。

(二)員工出勤卡登記是否確實(shí)。

(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。

(四)工作是否切實(shí)執(zhí)行，并考核績效。

(五)接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客請求處理業(yè)務(wù)時(shí)是否迅速。

(六)營業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。

(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。

第十一條

稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)有關(guān)與各經(jīng)銷商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。

(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。

(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。

(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實(shí)。

(五)人員、財(cái)物的運(yùn)用調(diào)配是否適當(dāng)，有無浪費(fèi)不均現(xiàn)象。

(六)未達(dá)預(yù)定目標(biāo)的處所，應(yīng)列舉其項(xiàng)目及原因。

第十二條

稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)有無行為不檢及損害公司名譽(yù)的各種行為。

(二)對人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)表現(xiàn)不良的外勤單位，應(yīng)擬具改善意見，報(bào)請核辦。

(三)播弄是非，挑撥離間，影響團(tuán)結(jié)的員工，應(yīng)查明列舉事實(shí)報(bào)請總經(jīng)理予以處理。

第十三條

稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告的無具體事實(shí)者，謹(jǐn)作參考。

(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽，查明案情真象，并搜集確實(shí)的證據(jù)，非有必要者應(yīng)盡量避免先行詢問當(dāng)事人。

(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進(jìn)行。

(四)當(dāng)事人或檢舉人、證人談話時(shí)，應(yīng)避免刺激。

(五)涉嫌員工請求有利于已的調(diào)查，應(yīng)予接受不得拒絕。

第十四條

稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。

(二)與同業(yè)間的配合是否良好，在同業(yè)間的商業(yè)地位。

(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項(xiàng)困難或建議事項(xiàng)。

第十五條

本規(guī)則未盡事項(xiàng)嗣后視其必要再行彌補(bǔ)的。

第二篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部稽核制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)資料及原始憑證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會計(jì)工作差錯(cuò)，按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料進(jìn)行審查，防止會計(jì)差錯(cuò)，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯(cuò)，及時(shí)向會計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會計(jì)人員，及時(shí)處理整改?；巳藛T對經(jīng)其稽核的會計(jì)資料負(fù)責(zé)。

二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。

2、審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。

3、審查會計(jì)科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確。記賬過程中會計(jì)科目設(shè)置是否正確無誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。

4、審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理。應(yīng)按季對公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)并與對方單位相互簽認(rèn)，檢查有無呆賬的存在，并報(bào)會計(jì)主管確認(rèn)后及時(shí)做出處理。

5、審查公司簽訂的各項(xiàng)合同及協(xié)議的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

6、審核公司財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃執(zhí)行情況是否正常，各項(xiàng)目收入成本是否及時(shí)入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)確以及各項(xiàng)指標(biāo)是否銜接等。

7、審核會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

8、審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。

9、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計(jì)算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。

10、審核發(fā)票各項(xiàng)填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時(shí)，應(yīng)暫停付款，及時(shí)查明原因。

三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

（一）職責(zé)

1、確保公司會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

2、確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。

3、盡量減少日常會計(jì)工作差錯(cuò)，提高公司會計(jì)基礎(chǔ)工作水平，確保會計(jì)信息的真實(shí)、可靠、完整。

4、加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平。

5、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完整。

（二）權(quán)限

1、發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會計(jì)人員改正，并向會計(jì)主管匯報(bào)。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報(bào)告，提出建議，要求處理。

3、發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。

4、有權(quán)參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存等專項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復(fù)核，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。

2、實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。

3、實(shí)地調(diào)查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。

4、詢問相關(guān)人員，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報(bào)表及其它會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時(shí)與相關(guān)人員核實(shí)，按逐級負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。

2、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

3、建立稽核工作臺賬，對發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。

第三篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會計(jì)人員相互制約，相互核對，提高會計(jì)工作的質(zhì)量，防止會計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及營私舞弊等行為。

2、凡涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第四篇：內(nèi)部稽核制度

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內(nèi)部稽核制度

一、建立內(nèi)部稽核制度辦法

本校為強(qiáng)化各項(xiàng)作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範(fàn)圍、稽核目的、稽核人員職責(zé)、稽核人員注意事項(xiàng)等規(guī)定如下：

(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制：

1.本校設(shè)稽核1 至2 人。超逾一人時(shí)得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長1 人，辦理本校業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)之稽核工作。

2.稽核人員應(yīng)具公民營單位二年以上稽核工作之經(jīng)歷，或曾擔(dān)任本校會計(jì)室內(nèi)部審核人員二年以上。

3.具大學(xué)會計(jì)系畢業(yè)以上學(xué)歷，於會計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任查核工作，二年以上並取得服務(wù)證明者亦得任用。

4.稽核人員由校長報(bào)請董事會任免。

(二)適用範(fàn)圍

1.本?；巳藛T辦理稽核事宜，胥依本辦法之規(guī)定。

2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機(jī)構(gòu)。

3.本?；巳藛T辦理稽核工作，分定期及臨時(shí)二類，定期性稽核，由稽核人員依計(jì)畫執(zhí)行；臨時(shí)性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時(shí)效及求證各項(xiàng)作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責(zé)

1.稽核人員秉承校長之指揮監(jiān)督，辦理本校內(nèi)部各項(xiàng)稽核工作。

2.稽核人員工作時(shí)，遇有疑問，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

3.稽核人員承辦稽核工作，應(yīng)注意下列各點(diǎn)：

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(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？

(b)切實(shí)稽核各項(xiàng)資產(chǎn)是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實(shí)稽核各項(xiàng)負(fù)債是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負(fù)債？

(d)稽核各項(xiàng)收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳

基礎(chǔ)，分類標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會計(jì)制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？

(f)切實(shí)稽核經(jīng)營績效、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況等，並予以評核。

4.稽核人員從事工作時(shí)，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報(bào)告，不得自行處理。

5.稽核人員從事工作時(shí)，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機(jī)密性之檔案，應(yīng)先報(bào)準(zhǔn)後始得調(diào)閱。

6.稽核報(bào)告未經(jīng)校長或其授權(quán)人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應(yīng)注意事項(xiàng)：

1.稽核人員從事工作時(shí)，必需保持公正獨(dú)立，求實(shí)求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。

2.稽核程序按檢查計(jì)畫進(jìn)行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項(xiàng)，應(yīng)於適當(dāng)時(shí)間提出詢問，至徹底了解為止。

3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤事項(xiàng)，避免當(dāng)面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細(xì)心聆聽，勿與辯論。

4.稽核人員應(yīng)充分瞭解有關(guān)之現(xiàn)行法令，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

5.稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。

6.稽核人員對於查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判斷，此項(xiàng)判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。

7.稽核人員從事公務(wù)查核，均為本校第一手機(jī)密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組

織擴(kuò)編時(shí)，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

財(cái)政所內(nèi)部稽核制度

第一條 財(cái)政所工作崗位可以實(shí)行一人多崗或者一崗多人。但不相容崗位必須相互分離。建立完善并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部崗位稽核制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

第二條 財(cái)政所所長對總預(yù)算會計(jì)的賬簿、憑證、報(bào)表每季至少稽核一次，對出納會計(jì)賬實(shí)相符情況每月至少稽核一次。

第三條 總預(yù)算會計(jì)對其他會計(jì)崗位的賬簿、憑證、報(bào)表每季至少稽核一次。

第四條 各會計(jì)崗位之間要按季對賬務(wù)進(jìn)行互查，對存在問題提出整改意見。

第五條 財(cái)政所內(nèi)實(shí)行嚴(yán)格的印章、支票分管制度。