第一篇：村(居)財(cái)務(wù)管理制度

樂(lè)府發(fā)?2012? 號(hào)

關(guān)于印發(fā)《樂(lè)山鎮(zhèn)村（居）財(cái)務(wù)管理制度》的

通 知

各村（居）：

經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會(huì)議研究，決定將《樂(lè)山鎮(zhèn)村（居）財(cái)務(wù)管理制度》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

二○一一年十二月二十九日 樂(lè)山鎮(zhèn)村（居）財(cái)務(wù)管理制度

為認(rèn)真貫徹落實(shí)省委辦公廳，省政府辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》精神，根據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《“村財(cái)鄉(xiāng)代理”實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)法律法規(guī)及政策的要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第一部分 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

一、村（居）實(shí)行“村財(cái)鄉(xiāng)代理”，由鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)對(duì)村（居）的財(cái)務(wù)及國(guó)家或集體投入農(nóng)民理事會(huì)管理的新農(nóng)村建設(shè)資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

二、實(shí)行“村財(cái)鄉(xiāng)代理”后，村（居）不再單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納。只設(shè)一名報(bào)賬員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)報(bào)帳業(yè)務(wù)和指標(biāo)登記、憑證結(jié)算、對(duì)賬、備用金領(lǐng)取、財(cái)產(chǎn)物資登記管理等工作。

第二部分 賬戶管理

三、實(shí)行“村財(cái)鄉(xiāng)代理”后，村（居）不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶或公款私存。由縣財(cái)政局統(tǒng)一開(kāi)設(shè)規(guī)范的“村級(jí)資金專戶”。

四、“村級(jí)資金專戶”使用財(cái)政所財(cái)務(wù)專用章和財(cái)政所長(zhǎng)、專戶核算員、出納的印鑒、并實(shí)行印鑒分人管理。

第三部分 現(xiàn)金管理

五、現(xiàn)金使用范圍

村（居）與各單位、個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，可在下列范圍使用現(xiàn)金：

（一）、出差人員借用的差旅費(fèi)；

（二）、應(yīng)支付的個(gè)人誤工補(bǔ)貼；

（三）、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（四）、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

（五）、特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可用現(xiàn)金支付的其他支出。

六、備用金管理

（一）、為保證村（居）級(jí)正常工作運(yùn)轉(zhuǎn)，由鎮(zhèn)政府根據(jù)各村3-5天的日常零星開(kāi)支需要確定備用金限額為1000元；

（二）、財(cái)政所負(fù)責(zé)對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行督促，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)將相關(guān)支出憑證處理入賬，否則不予辦理新的備用金領(lǐng)取業(yè)務(wù)。

七、現(xiàn)金收付管理

（一）、村（居）以現(xiàn)金方式取得的收入必須繳入“村級(jí)資金專戶”，嚴(yán)禁以個(gè)人和單位名義開(kāi)戶存儲(chǔ)；

（二）、村（居）支付日常零星開(kāi)支，應(yīng)從本單位備用金中支付，嚴(yán)禁從本單位的收入現(xiàn)金中直接坐收坐支。

八、現(xiàn)金的核算

（一）、報(bào)賬員應(yīng)設(shè)臵“現(xiàn)金日記賬”，按現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)實(shí)行序時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因；

（二）、報(bào)賬員必須憑合法的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，否則，財(cái)政所予以退回。收支審核無(wú)誤后，在報(bào)銷的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章，作為入賬的依據(jù)；

（三）、報(bào)賬員不得以“白條”抵庫(kù)。

第四部分 收入管理

九、村（居）所有資金都必須納入村（居）財(cái)務(wù)管理，包括：“一事一議”籌集的資金；發(fā)包及上交收入和集體經(jīng)營(yíng)收入；土地補(bǔ)償費(fèi)；救濟(jì)扶貧款和上級(jí)部門撥款；村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金；各種代收、借貸等其他一切資金。除有關(guān)規(guī)定明確獎(jiǎng)勵(lì)給特定個(gè)人外，村（居）集體獲得的各種獎(jiǎng)勵(lì)和業(yè)務(wù)提成、手續(xù)費(fèi)等都要納入村級(jí)財(cái)務(wù)管理。不按規(guī)定納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記過(guò)處分：情節(jié)嚴(yán)重的，給予記大過(guò)或降級(jí)處分；造成后果的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

十、規(guī)范收款手續(xù)，實(shí)行票款分離制度。村（居）取得收入由報(bào)賬員收取，非報(bào)賬員不得保管現(xiàn)金。取得1000元（含1000元）以上的現(xiàn)金收入必須在當(dāng)日繳入“村級(jí)資金專戶”，1000元以下的在3日內(nèi)繳入專戶，并憑銀行蓋章收訖的進(jìn)賬單到財(cái)政所開(kāi)具收入票據(jù)。否則，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或撤職處分；造成后果的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

十一、村（居）的集體資產(chǎn)出讓和出租、農(nóng)村集體林場(chǎng)發(fā)包等資源出讓、閑臵資產(chǎn)處臵等公共資源交易活動(dòng)，未按照產(chǎn)權(quán)政策法規(guī)規(guī)定的交易程序進(jìn)行而取得的收入，財(cái)政所則拒絕入賬。

十二、上級(jí)各單位補(bǔ)助給村級(jí)的各項(xiàng)收入統(tǒng)一撥付到“村級(jí)資金專戶”。

第五部分 支出管理

十三、編制財(cái)務(wù)預(yù)決算。各村（居）年初要編制全年預(yù)算收支計(jì)劃，經(jīng)村（居）民代表大會(huì)討論通過(guò)，送財(cái)政所和農(nóng)林水綜合服務(wù)站審核，報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。年終要進(jìn)行財(cái)務(wù)決算和分析，分別向村（居）民代表會(huì)議和鎮(zhèn)政府報(bào)告。

十四、規(guī)范建設(shè)工程招投標(biāo)。0.5萬(wàn)元以上的村級(jí)社會(huì)公益、公共安全事業(yè)、交通、水利等建設(shè)工程及上級(jí)下?lián)軐ｍ?xiàng)資金的建設(shè)項(xiàng)目、裝潢項(xiàng)目和縣政府規(guī)定的其他項(xiàng)目，必須進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。

十五、規(guī)范重要設(shè)備、固定資產(chǎn)和辦公用品采購(gòu)。村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織使用財(cái)政性資金和集體資金采購(gòu)重要設(shè)備、固定資產(chǎn)和辦公用品在1000元（含1000元）以上及各類服務(wù)費(fèi)用在1000元（含1000元）以上的服務(wù)活動(dòng)，必須按規(guī)定程序進(jìn)行集中采購(gòu)。

十六、規(guī)范撥款程序。經(jīng)村兩委研究后，由村（居）級(jí)報(bào)賬員填寫撥款申請(qǐng)加蓋公章，村委會(huì)主任簽名送財(cái)政所審核指標(biāo)，鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后，資金撥付至村級(jí)賬戶。

十七、規(guī)范支出發(fā)票。支出項(xiàng)目要與年初細(xì)化預(yù)算計(jì)劃相符；所有商業(yè)性開(kāi)支必須憑稅務(wù)部門開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票并附詳單方可報(bào)銷；工程建設(shè)支出必須憑稅務(wù)部門開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票并附工程預(yù)決算書和工程驗(yàn)收單方可報(bào)銷；涉及公益性捐贈(zèng)支出送村民主理財(cái)小組審核后，報(bào)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)同意方可報(bào)帳。

十八、嚴(yán)格審批手續(xù)，實(shí)行“一支筆”審批制度。單項(xiàng)開(kāi)支1000元以內(nèi)（含1000元）由村支書審核，村主任審批（村支書、村主任一人兼任的另指定一名村兩委成員簽批）。單項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支1000元以上的需經(jīng)村（居）集體會(huì)議研究。財(cái)務(wù)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，同時(shí)要有證明人簽字，交審核人審核并簽字后（含村民主理財(cái)小組集體審核同意后，理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字蓋章），由審批人簽批后生效。

十九、合理使用集體資金。上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金和補(bǔ)助收入只能用于村干部報(bào)酬、五保戶供養(yǎng)和村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)開(kāi)支；村集體經(jīng)營(yíng)收入、捐贈(zèng)收入（指定捐贈(zèng)受益人或?qū)ｍ?xiàng)用途的應(yīng)作專項(xiàng)資金管理使用）只能用于公益事業(yè)支出或適當(dāng)彌補(bǔ)村級(jí)公用支出。

二十、合法使用專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金必須做到“專款專用”和專項(xiàng)管理，并根據(jù)相關(guān)要求做好資料；較大額的專項(xiàng)資金需建好對(duì)應(yīng)項(xiàng)目檔案和備查賬。

二十一、規(guī)范村民小組資金使用。村民小組資金實(shí)行“鎮(zhèn)管、村批、組用”，并只能用于該組的公益事業(yè)，不得平均攤分給農(nóng)戶。二

十二、規(guī)范村干部報(bào)酬。依照相關(guān)規(guī)定，村干部工資應(yīng)結(jié)合各村經(jīng)濟(jì)狀況由鎮(zhèn)人民政府研究后統(tǒng)一下發(fā)批文，并實(shí)行“一卡通”發(fā)放，各村不得另行設(shè)立項(xiàng)目發(fā)放各種補(bǔ)貼。

二十三、規(guī)范村（居）招待費(fèi)開(kāi)支，村（居）應(yīng)實(shí)行農(nóng)戶搭膳，有條件的可自辦食堂。嚴(yán)禁在賓館、飯店來(lái)客招待，嚴(yán)禁發(fā)放整包以上的煙給個(gè)人。如有特殊情況應(yīng)事先請(qǐng)示鎮(zhèn)駐村領(lǐng)導(dǎo)并在報(bào)賬時(shí)予以說(shuō)明。

二十四、嚴(yán)格執(zhí)行非生產(chǎn)性支出限額管理。村（居）招待費(fèi)、車輛支出等非生產(chǎn)性支出必須控制在鎮(zhèn)政府經(jīng)研究后下達(dá)的指標(biāo)內(nèi)，如有超額，財(cái)政所不予入賬。

二十五、嚴(yán)格實(shí)行“月清月結(jié)”報(bào)賬制度。村（居）發(fā)生的各項(xiàng)支出必須在當(dāng)月底到村報(bào)賬員處匯總，村報(bào)賬員分類整理好各項(xiàng)支出并填寫報(bào)銷單，經(jīng)村委會(huì)主任確認(rèn)蓋章簽字后，登記備查賬，然后到財(cái)政所審核報(bào)賬，最遲不得超過(guò)次月五號(hào)，否則財(cái)政所不予入賬。

第六部分 債權(quán)債務(wù)管理

二十六、鎖定舊債。要以2011年鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)組認(rèn)定的數(shù)字為準(zhǔn)，認(rèn)真清理核實(shí)村（居）歷史的債權(quán)債務(wù)，明晰和落實(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系和主體，逐筆登記造冊(cè)報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委、農(nóng)林水綜合服務(wù)站、財(cái)政所備案。

二十七、嚴(yán)禁借款。對(duì)國(guó)家干部職工和村（居）干部借款要及時(shí)歸還，否則在村工資中扣還；以后任何村、組干部不準(zhǔn)到村（居）借款；本村村民確因生活困難需借款的，須經(jīng)村委會(huì)集體討論通過(guò)，村民主理財(cái)小組審核，并有村（居）干部擔(dān)保方可借款，否則，追究當(dāng)事人的責(zé)任。同時(shí)，村（居）不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

二十八、建立舉債報(bào)告制度，嚴(yán)禁新增不良債務(wù)。村（居）原則上不得發(fā)生新的債務(wù)，特殊情況確需舉債的，必須將資金來(lái)源、支出用途和還款渠道等情況寫出專題報(bào)告，經(jīng)村（居）民代表會(huì)議討論通過(guò)并報(bào)告鎮(zhèn)政府審批后方可借款。否則，按照“誰(shuí)舉債、誰(shuí)償還”的原則執(zhí)行。

二十九、化解債務(wù)。采取“核銷減債、清欠還債、降息減債、以資抵債、抵充銷債、節(jié)支還債、依法沖債、劃轉(zhuǎn)”等化債方式，由各村（居）結(jié)合實(shí)際，制訂切實(shí)可行的債務(wù)化解方案，由村（居）民會(huì)議或村（居）民代表會(huì)議討論通過(guò)，經(jīng)農(nóng)林水綜合服務(wù)站審核后，報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

第七部分 財(cái)產(chǎn)管理 三

十、建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。村（居）要對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤查，并與帳面核對(duì)，核對(duì)不一致的，要查明盤盈、盤虧原因報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后調(diào)整帳面，做到帳實(shí)相符。經(jīng)核實(shí)后的財(cái)產(chǎn)物資要確定專人管理、責(zé)任追究，重新建立臺(tái)賬。

三

十一、嚴(yán)格規(guī)范公共資源管理，村級(jí)集體資產(chǎn)出讓和出租，農(nóng)村集體林場(chǎng)發(fā)包等資源出讓，閑臵資產(chǎn)處臵等公共資源交易活動(dòng)，應(yīng)該按照產(chǎn)權(quán)政策法規(guī)規(guī)定的交易程序進(jìn)行。

第八部分 民主理財(cái)

三

十二、村民主理財(cái)小組由村（居）民會(huì)議或村民代表會(huì)議從村（居）務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組成員中推選3到5人組成。村（居）民主理財(cái)小組的任期與村民委員會(huì)的任期相同，村（居）干部及其親屬不得擔(dān)任村民主理財(cái)小組成員。

三

十三、村（居）民主理財(cái)小組的職責(zé)。對(duì)村（居）民會(huì)議或者村民代表會(huì)議負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；負(fù)責(zé)對(duì)本村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督；參與制定本村財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；檢查、審核村級(jí)財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，否決不合理開(kāi)支。

三

十四、村民主理財(cái)小組依法履行監(jiān)督職責(zé)受法律保護(hù)、任何單位和個(gè)人不得阻礙、威脅或者打擊報(bào)復(fù)。

第九部分 財(cái)務(wù)公開(kāi)

三

十五、財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容、時(shí)間。每年初公布村年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目承包經(jīng)營(yíng)方案；每季初7日前公布上季財(cái)務(wù)收支情況；涉及農(nóng)民利益的重大問(wèn)題以及群眾關(guān)心的事項(xiàng)要及時(shí)公開(kāi)。公開(kāi)內(nèi)容必須保留15天以上。

三

十六、財(cái)務(wù)公開(kāi)的程序。村（居）民委員會(huì)根據(jù)本村（居）的實(shí)際情況，依照法規(guī)和政策的有關(guān)要求，提出公開(kāi)的具體方案；民主理財(cái)小組對(duì)方案進(jìn)行審查、補(bǔ)充、完善后，提交村（居）黨組織和村（居）民委員會(huì)聯(lián)席會(huì)議討論決定；財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容經(jīng)村支書、村主任、村民主理財(cái)小組長(zhǎng)、村報(bào)賬員簽名后，及時(shí)向村民宣布。

三

十七、財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式。各村（居）在便于群眾觀看的公共場(chǎng)所設(shè)臵固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，同時(shí)還可以通過(guò)廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、“明白紙”、民主聽(tīng)證會(huì)、村民代表大會(huì)等其他有效形式公開(kāi)。

三

十八、財(cái)務(wù)公開(kāi)的監(jiān)督。村民主理財(cái)小組對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容、形式及時(shí)間進(jìn)行監(jiān)督；各村設(shè)臵財(cái)務(wù)公開(kāi)意見(jiàn)箱，或村民用手機(jī)提出對(duì)村民委員會(huì)財(cái)務(wù)工作的建議和意見(jiàn)。由民主理財(cái)小組整理后，提交村民委員會(huì)在15日內(nèi)作出答復(fù)；上級(jí)有關(guān)部門予以監(jiān)督。

第十部分 財(cái)務(wù)審計(jì)

三

十九、村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督工作由農(nóng)業(yè)局負(fù)責(zé)。每年由農(nóng)業(yè)局牽頭，聯(lián)合監(jiān)察局、財(cái)政局組成審計(jì)小組對(duì)全縣村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行兩年一輪的審計(jì)。

四

十、鎮(zhèn)成立由紀(jì)檢、財(cái)政、農(nóng)林水綜合服務(wù)站人員組成的村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管，并進(jìn)行年度檢查審計(jì)。

四

十一、認(rèn)真做好村級(jí)干部任期屆滿或離任審計(jì)工作。

第十一部分 違紀(jì)處理

四

十二、對(duì)違反收入管理、支出管理有關(guān)規(guī)定的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分規(guī)定》（國(guó)務(wù)院第427號(hào)令）對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

四

十三、對(duì)違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的，依照《現(xiàn)金管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第12號(hào)）對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

四

十四、對(duì)取得收入不出具任何票據(jù)或開(kāi)具非省財(cái)政廳監(jiān)制的票據(jù)和不按照規(guī)定繳入“村級(jí)資金專戶”的，依照《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院第281號(hào)令）對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

四

十五、對(duì)不按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、弄虛作假隨意擴(kuò)大或縮小村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)債務(wù)的，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究。

四

十六、對(duì)違反農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定的，按《廣豐縣違反農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的處理辦法》對(duì)相關(guān)單位及相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究。

第十二部分 附則

四

十七、本制度自二○一二年元月一日起實(shí)施。

二○一一年十二月二十九日

主題詞：賬務(wù)管理制度

村（居）

通知 樂(lè)山鎮(zhèn)黨政辦公室

2012年12月29日印發(fā)

第二篇：曹甸鎮(zhèn)村居社區(qū)管理制度

社區(qū)教育管理制度

一．有專人負(fù)責(zé)全村（居）的社區(qū)教育工作。

二．每年制訂社區(qū)教育工作計(jì)劃，年終進(jìn)行總結(jié)。

三．積極開(kāi)展適應(yīng)村民（居民）需要的群眾體育、文化、藝術(shù)、技能等教育培訓(xùn)活動(dòng)。

四．每年召開(kāi)2—3次社區(qū)教育工作會(huì)議，對(duì)社區(qū)教育進(jìn)行部署和決策。

五．根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況和財(cái)力，適當(dāng)投入社區(qū)教育。

六．配有專職教師，有一支服務(wù)社區(qū)的志愿者隊(duì)伍。

七．社區(qū)教育要有全員性、全面性、全程性。

八．經(jīng)常與鎮(zhèn)社區(qū)教育辦公室聯(lián)系，匯報(bào)社區(qū)教育工作情況，做好資料的積累和上報(bào)工作。

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營(yíng)部門，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來(lái)結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤(rùn)及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國(guó)家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級(jí)行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對(duì)全公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對(duì)外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的 二級(jí)核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營(yíng)業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號(hào)。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲(chǔ)備、資金占用、費(fèi)用開(kāi)支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國(guó)家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)

1、對(duì)各類商品物資、備件、半成品保管，各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)。

2、對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉(cāng)庫(kù)及各營(yíng)業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說(shuō)明原因，并報(bào)公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤(rùn)目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤(rùn)計(jì)劃；計(jì)劃編制說(shuō)明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國(guó)家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過(guò)有效經(jīng)營(yíng)，使其不斷增長(zhǎng)，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對(duì)每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。

6、長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來(lái)結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購(gòu)的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過(guò)本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái)賬，按月進(jìn)行核對(duì)和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開(kāi)設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒(méi)有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門經(jīng)理。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫(kù)存燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購(gòu)商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對(duì)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級(jí)賬摘要中應(yīng)說(shuō)明入、出庫(kù)單號(hào)及購(gòu)、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫(kù)收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉(cāng)庫(kù)每月核對(duì)數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫(kù)必須經(jīng)倉(cāng)管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉(cāng)管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對(duì)方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤點(diǎn)表，對(duì)盤盈、盤虧由倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國(guó)家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對(duì)。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購(gòu)領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過(guò)2千元的，分期攤?cè)氤杀尽５铋L(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購(gòu)入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對(duì)原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開(kāi)支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬(wàn)以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開(kāi)辦費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開(kāi)具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個(gè)有以任何理由開(kāi)單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對(duì)銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說(shuō)明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對(duì)理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請(qǐng)和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對(duì)投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤(rùn)及其分配的管理

第五十一條

利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最 終經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤(rùn)管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤(rùn)代替實(shí)際利潤(rùn)。

第五十三條

營(yíng)業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤(rùn)的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤(rùn)。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說(shuō)明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級(jí)規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清理，并編制盤存表，對(duì)盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。

第五十七條

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的內(nèi)容：

1、說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對(duì)上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，規(guī)范銷售運(yùn)作過(guò)程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對(duì)公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價(jià)格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回?cái)n等進(jìn)行了具體規(guī)定。

四條：銷售價(jià)格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價(jià)合理，避免因低價(jià)去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第三條：銷售價(jià)格制定的原則：具體應(yīng)根據(jù)同行競(jìng)爭(zhēng)情況分級(jí)客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價(jià)法”進(jìn)行分級(jí)確定，分級(jí)執(zhí)行。

（1）首先對(duì)每個(gè)產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財(cái)務(wù)部核算每個(gè)產(chǎn)品的制造成本價(jià)，保本價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定價(jià)格。

（2）產(chǎn)品價(jià)格經(jīng)財(cái)務(wù)核定后由銷售部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽，總經(jīng)理確認(rèn)后，作為制度定價(jià)，制度定價(jià)一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場(chǎng)行情由財(cái)務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。

第四條：平時(shí)接單中對(duì)符合價(jià)格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對(duì)低于制度價(jià)格的供貨合同或訂單平時(shí)由銷售部提出意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。

第四條：產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時(shí)限。

（1）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的方式應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實(shí)際情況確定，采用鐵路托運(yùn)、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫(kù)根據(jù)出庫(kù)單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運(yùn)單位、地址、時(shí)間要求等進(jìn)行合理按排發(fā)貨，成品庫(kù)在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出，最遲不得超過(guò)次日上午。（3）成品庫(kù)收到出庫(kù)單發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)在出庫(kù)單上簽字，并反饋給開(kāi)單人員，及時(shí)正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉(cāng)管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯(cuò)，所產(chǎn)生的來(lái)回運(yùn)費(fèi)由當(dāng)事人承擔(dān)，并向客戶做好解釋工作，如導(dǎo)致該筆貨物的損失時(shí)，則按產(chǎn)品保本價(jià)計(jì)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開(kāi)單人的原因，不仔細(xì)導(dǎo)致出庫(kù)單開(kāi)錯(cuò)，發(fā)生的額外費(fèi)用或損失時(shí)按產(chǎn)品保本價(jià)，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉(cāng)管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫(kù)存、發(fā)出、營(yíng)銷公司移庫(kù)臺(tái)帳，并做到帳物相符，每月及時(shí)與財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷公司對(duì)帳，如因疏忽對(duì)帳漏登等原因?qū)е聨の锊环l(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務(wù)部?jī)?nèi)勤人員（開(kāi)單、統(tǒng)計(jì)等）應(yīng)建立用戶臺(tái)帳，和配套單位移庫(kù)賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計(jì)、每月與銷售人員、財(cái)務(wù)部和配套單位核對(duì)一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測(cè)完畢，并將書面情況回復(fù)營(yíng)銷公司，同時(shí)雙方做庫(kù)存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對(duì)存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過(guò)銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財(cái)務(wù)部對(duì)所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對(duì)并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)對(duì)帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票

領(lǐng)用存月報(bào)表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面

報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項(xiàng)目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡(jiǎn)寫。如果單位名稱較長(zhǎng)，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。如填寫有誤，應(yīng)另行開(kāi)具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計(jì)數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計(jì)數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購(gòu)貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。

11、按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)

天。

（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票。

15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購(gòu)買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。

（3）在購(gòu)買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購(gòu)買方寄來(lái)的證明單后，根據(jù)證明單向購(gòu)買方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方抵減費(fèi)用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度范文

展?fàn)I小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到帳務(wù)設(shè)置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據(jù)相符，帳款相符，各種收支日清月結(jié)。及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2、財(cái)務(wù)人員必須秉公辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批制度，堅(jiān)決杜絕不合理開(kāi)支。500元以內(nèi)的開(kāi)支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)支，500元以上的開(kāi)支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

3、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)，會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開(kāi)支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批）。堅(jiān)持先審批，后報(bào)帳的原則。購(gòu)買實(shí)物還要辦理入庫(kù)手續(xù)，有保管員簽字方可報(bào)帳，否則，會(huì)計(jì)不予付款。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。

4、學(xué)校收費(fèi)必須按照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項(xiàng)必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。任何班級(jí)，處室和教工個(gè)人未經(jīng)歷學(xué)校允許，一律不準(zhǔn)向?qū)W生收費(fèi)和罰款。需要征收的各種經(jīng)費(fèi)，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財(cái)務(wù)室，其他人員不得擅自收費(fèi)和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

5、?？顚Ｓ谩?huì)計(jì)出納對(duì)書本費(fèi)、資料費(fèi)等專門費(fèi)用要按學(xué)校規(guī)定一學(xué)期一結(jié)帳，堅(jiān)持多退少補(bǔ)的原則，期未要向?qū)W生家長(zhǎng)公布補(bǔ)退款數(shù)。

6、堅(jiān)持勤儉治校，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。一切從節(jié)約的原則出發(fā)，力爭(zhēng)花較少的錢，辦較多的事。盡量減少招待費(fèi)開(kāi)支，招待來(lái)客，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把握招待標(biāo)準(zhǔn)。

7、發(fā)放有關(guān)資金和補(bǔ)貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無(wú)原則的亂發(fā)錢物，8、外出學(xué)習(xí)開(kāi)會(huì)，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷，如主管部門已經(jīng)給予了補(bǔ)助，則不能在學(xué)校重報(bào)。

9、原則上不準(zhǔn)私人借用公款，如有病住院或家庭出現(xiàn)特殊困難必須借款者，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可借支，但應(yīng)堅(jiān)持誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)收回。并制定歸還計(jì)劃。

10、因公出差和為學(xué)校辦事需要借款者，先填寫借款單，署明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借款，辦事完畢應(yīng)迅速與會(huì)計(jì)結(jié)帳。

2016.9