第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)

關(guān)于**單位內(nèi)部控制制度建設(shè)基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)

為貫徹落實(shí)內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（**【2016】**號）及《**轉(zhuǎn)發(fā)<**財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知>》（**【2016】**7號）文件要求，推動**單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防范，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會【2012】21號）為依據(jù)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定了如下內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實(shí)施方案：

一、工作目標(biāo)

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，對單位內(nèi)部控制運(yùn)行狀況和效果進(jìn)行初步評估，提供后續(xù)改進(jìn)指導(dǎo)。

（一）明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；

（二）發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立、健全內(nèi)部控制體系。

二、基本原則

（一）全面性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險，針對本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動、可能存在重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。

（三）制衡性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

三、內(nèi)部控制工作進(jìn)展情況

按照財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的相關(guān)要求，結(jié)合單位現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r，本單位于 2016 年**召開了內(nèi)部控制工作的啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，開展的主要工作有：

(一)全員高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。單位高度重視內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及內(nèi)部控制的建設(shè)工作。為確保內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計劃、扎實(shí)有效地進(jìn)行，經(jīng)研究成立了**內(nèi)部控制實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由**擔(dān)任組長；**擔(dān)任副組長；成員由**等部門負(fù)責(zé)人組成，確立財務(wù)科為建設(shè)工作牽頭的部門。同時制定了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的工作職責(zé)、牽頭部門的工作職責(zé)以及內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)轉(zhuǎn)的工作機(jī)制。

（二）積極參加培訓(xùn)，組織專題學(xué)習(xí)。在**組長的帶領(lǐng)下，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的工作人員積極參加了**召開的專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)會議，認(rèn)真學(xué)習(xí)了《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》文件、如何進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的業(yè)務(wù)操作以及重點(diǎn)工作等，加深了對內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識。會后，及時組織內(nèi)部控制小組成員，開展專題學(xué)習(xí)活動，針對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作與內(nèi)部控制建設(shè)工作兩個重點(diǎn)方面進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保下一步工作順利有序地開展。

(三)明確工作職責(zé)，落實(shí)任務(wù)分工。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作涉及到每個部門的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等方面工作,為了推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作與制度建設(shè)工作能按時保質(zhì)完成，我們于**召開內(nèi)控專題會議，在內(nèi)部控制小組的統(tǒng)一部署下，明確各部門的工作職責(zé)，將工作具體落實(shí)到部門負(fù)責(zé)人，要求各部門制定出工作職責(zé)表，設(shè)計出業(yè)務(wù)流程，繪制出結(jié)構(gòu)圖；對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求，對已有的制度梳理，找出不達(dá)標(biāo)之處，進(jìn)行修訂完善，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí),相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施。

（四）全面開展“摸底”，客觀評價總結(jié)。在領(lǐng)導(dǎo)小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及填表說明，組織開展了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進(jìn)行全面認(rèn)真的評價，實(shí)事求是的量化打分，經(jīng)測評，單位層面得分38，業(yè)務(wù)層面得分31分，總分69分，因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為70分。在此基礎(chǔ)上撰寫評價報告與工作總結(jié)。

四、基礎(chǔ)性評價工作中暴露出的問題

（一）制度建設(shè)不夠完善。針對各項業(yè)務(wù)工作制定了一系列的內(nèi)控制度，但對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求，還存在內(nèi)控制度還沒有全面覆蓋，已建立的制度還不夠完善，開展內(nèi)控風(fēng)險評估工作做得不到位等問題。

（二）未對權(quán)利運(yùn)行的制約加強(qiáng)監(jiān)督。雖然構(gòu)建了健康的權(quán)利運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)，但沒有形成定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)利行使的機(jī)制。

（三）未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)。沒有建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，未能適應(yīng)現(xiàn)代化管理的需要。這也是我們在單位層面上失分較多的主要原因。

（四）預(yù)算控制不夠到位。一是沒有將本機(jī)關(guān)的預(yù)算指標(biāo)，按照部門進(jìn)行分解，預(yù)算支出沒有細(xì)化到具體部門、具體項目，達(dá)不到逐項逐筆核定、對應(yīng)支出的要求。二是預(yù)算執(zhí)行存在差異，主要是年初預(yù)算編制時，有些工作缺乏預(yù)見性、決定性，中途因?yàn)楣ぷ餍枰?，追加預(yù)算而造成的。

五、內(nèi)部控制制度建設(shè)下一步計劃

（一）推進(jìn)制度建設(shè)。按照內(nèi)部控制實(shí)施工作方案穩(wěn)步推進(jìn)，結(jié)合單位的實(shí)際情況，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機(jī)制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，制訂《**內(nèi)部控制規(guī)范》，確保內(nèi)部控制實(shí)施工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行，保證內(nèi)部控制管理工作機(jī)制得以長效運(yùn)行。

（二）檢查落實(shí)整改。以此次行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)為依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，對工作過程中存在的問題認(rèn)真對照、歸納，分析找出存在問題的原因，由于主觀原因造成的問題，要按照指標(biāo)要求，采取整改措施，達(dá)到內(nèi)部控制指標(biāo)要求的標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)有效地防范各類風(fēng)險，提升工作的管理水平。

（三）建立信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)可促使單位向信息化方向發(fā)展并處于一個管理科學(xué)、決策準(zhǔn)確的良性循環(huán)之中。我們將依托市財政部門的支持和幫助，建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，并按照要求做到主要業(yè)務(wù)全覆蓋。

（四）加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)。通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)等方式，促進(jìn)各部門、各責(zé)任人要深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在單位形成“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個個受約束”的良好氣氛，促進(jìn)單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。

六、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作體會

在實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作中，我們深刻領(lǐng)會到此項工作的重要性：開展基礎(chǔ)性評價工作明確了單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各部門在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。在“摸底”評價過程中也發(fā)現(xiàn)了不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立起健全的內(nèi)部控制體系，推動內(nèi)部控制完善與實(shí)施工作順利完成。同時，我們也深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制機(jī)制的重要性：建立一套科學(xué)合理的控制制度，不僅可以規(guī)范單位的管理，促進(jìn)各項工作的順利開展，保護(hù)各類資產(chǎn)的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞,防止各種舞弊和腐敗的發(fā)生。

本單位將內(nèi)部控制建設(shè)工作作為2017年重點(diǎn)工作，不斷完善、規(guī)范內(nèi)部控制工作，全面執(zhí)行《**內(nèi)部控制規(guī)范》，確保內(nèi)部控制覆蓋經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動范圍，推動單位事業(yè)的健康良性發(fā)展。

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價研究

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價研究

摘要：行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制評價，是事業(yè)單位對內(nèi)部進(jìn)行控制管理的重要內(nèi)容之一，它能夠體現(xiàn)出行政事業(yè)單位內(nèi)部是否建立了完善的管理監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制制度，有效的促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性發(fā)展。因此，本文將對我國的行政事業(yè)單位開展的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性評價做近一步的探討和研究。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；基礎(chǔ)性評價；事業(yè)單位

行政事業(yè)單位進(jìn)行的內(nèi)部控制是具有調(diào)查途徑的基礎(chǔ)性評價，事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)T工業(yè)績管理、內(nèi)部分工、工作職責(zé)等起到有效的管理作用，并對事業(yè)單位內(nèi)部的控制管理水平加以檢驗(yàn)，同時參與內(nèi)部評價的工作者會客觀的編制出一份內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，并通過模型和數(shù)據(jù)的形式體現(xiàn)出行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的實(shí)施狀況，在評價報告中也充分的體現(xiàn)出事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部控制管理中存在的問題，同時提出解決問題的有效措施。因此，行政事業(yè)單位可以發(fā)展其優(yōu)勢，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，研究出適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制方式。在進(jìn)行內(nèi)部評價時，根據(jù)總結(jié)出來的評價報告，明確的看出影響事業(yè)單位發(fā)展的各種因素，通過這些影響因素事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行探討和分析，制定出科學(xué)合理的解決方案，使事業(yè)單位的內(nèi)部管理體系得到更加有效的完善，促進(jìn)我國行政事業(yè)單位的發(fā)展和進(jìn)步。

一、事業(yè)單位內(nèi)部的基礎(chǔ)性評價的原則和目標(biāo)

通常單位內(nèi)部的控制評價都是由事業(yè)單位的管理者和工作人員完成的，不僅強(qiáng)化了事業(yè)單位對社會的服務(wù)水平，也增強(qiáng)了自身對風(fēng)險的防范能力。使社會公眾利益與社會市場經(jīng)濟(jì)秩序得到了更好的保障。

（一）事業(yè)單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性評價目標(biāo)

（1）安全性。確保資產(chǎn)的安全；（2）合法性。事業(yè)單位服務(wù)和管理活動要合法合規(guī)；（3）可靠性。保證其財務(wù)報告和相關(guān)信息完整、真實(shí)；（4）效率性。提高事業(yè)單位的管理服務(wù)質(zhì)量和效率；（5）風(fēng)險防范。避免或排除問題，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性評價原則

首先，事業(yè)單位要遵循的第一原則就是它的全面性，這一原則存在于事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的整個過程中，在行政事業(yè)單位的各個部門與各企業(yè)項目中都要履行全面性的原則。如果其中的某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會導(dǎo)致各個環(huán)節(jié)無法發(fā)揮其真正的作用；其次，就是要遵循制衡性的原則。在事業(yè)單位對內(nèi)部治理、職責(zé)分配、建立體系等方面都需要遵循制衡性原則，這樣才能使內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性評價發(fā)揮出監(jiān)督和制約的作用，使事業(yè)單位可以高效率的運(yùn)作。事業(yè)單位通過對權(quán)利的制衡，能夠更好的對內(nèi)部進(jìn)行控制管理，促使行政事業(yè)單位能夠更好的為人民服務(wù)，創(chuàng)造出更大的社會利益；再次，就是適應(yīng)性的原則。這一原則要求行政事業(yè)單位的發(fā)展規(guī)模、防范風(fēng)險的能力、市場競爭力等都要與其內(nèi)部控制的管理水平相符合，同時事業(yè)單位也要隨著社會的進(jìn)步，不斷的調(diào)整內(nèi)部控制體系。由于行政事業(yè)的內(nèi)部體系是獨(dú)一無二的，內(nèi)部控制體系也要適應(yīng)社會發(fā)展的變化而變化，使其能夠適應(yīng)行政事業(yè)單位的發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性評價程序

（一）科學(xué)合理的內(nèi)部基礎(chǔ)性評價方案

在事業(yè)單位開始制定基礎(chǔ)性評價的實(shí)施方案時，必須要根據(jù)事業(yè)單位自身的發(fā)展方向、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部控制管理的主體、高風(fēng)險區(qū)域的劃分等來制定評價方案。它主要是對事業(yè)單位內(nèi)部控制的資源分配、管理狀況、財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行基礎(chǔ)性的評價。

（二）組織建立內(nèi)部評價小組

為提高基礎(chǔ)性評價的質(zhì)量，行政事業(yè)單位可以組織一批綜合素質(zhì)較高的人才，以避免內(nèi)部發(fā)生矛盾，有效的加快基礎(chǔ)性評價的質(zhì)量和速度。同時要求內(nèi)部評價的工作人員必須參加專業(yè)的培訓(xùn)、熟知市場發(fā)展趨勢及相關(guān)法律法規(guī)、了解單位內(nèi)部控制體系，這樣才能保證對單位內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)管理，確保評價報告的真實(shí)性。

（三）客觀編制評價報告并有效落實(shí)

在完成內(nèi)部控制的基?A性評價后，參與評價的工作者要及時整理評價結(jié)果，將發(fā)現(xiàn)的問題合理的劃分后，編制出一份真實(shí)有效的基礎(chǔ)性評價報告，同時提出一些合理化的改進(jìn)措施。在相關(guān)部門的監(jiān)管下，事業(yè)單位根據(jù)報告反饋的信息進(jìn)行內(nèi)部改革，這樣有效的避免了評價趨于形式化的現(xiàn)象，真正的將其落實(shí)到實(shí)處。

三、內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性評價的體系構(gòu)建

（一）內(nèi)部控制評價的特征

內(nèi)部控制是進(jìn)行評價的基礎(chǔ)，能夠確保基礎(chǔ)性評價工作的順利實(shí)施。首先，行政事業(yè)單位要充分發(fā)揮自身的價值，關(guān)注內(nèi)部控制評價的特征，善于總結(jié)事業(yè)單位過往實(shí)施基礎(chǔ)性評價的經(jīng)驗(yàn)，事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制體系，保障體系可以獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)；管理者經(jīng)常開展學(xué)習(xí)大會，調(diào)動內(nèi)部人員的工作積極性，統(tǒng)一單位內(nèi)部整體思想，確保各部門之間團(tuán)結(jié)協(xié)作；事業(yè)單位內(nèi)部對員工進(jìn)行評價培訓(xùn)，培養(yǎng)綜合性人才，確保內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的質(zhì)量。

（二）事業(yè)單位內(nèi)部的控制評價體系

事業(yè)單位經(jīng)過國家審計單位的審計之后，指出單位內(nèi)部控制存在的缺陷，在相關(guān)部門的嚴(yán)格監(jiān)督與自身的整改之下，能夠有效的保證基礎(chǔ)性評價結(jié)果的有效性與真實(shí)性。在嚴(yán)格的監(jiān)管中，使事業(yè)單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性評價操作更加合理化、規(guī)范化。

在競爭較為激烈的市場環(huán)境中，行政事業(yè)單位必須要加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制管理，制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略。由于事業(yè)單位內(nèi)部控制中的基礎(chǔ)性評價是促進(jìn)可持續(xù)性發(fā)展的基礎(chǔ)，它可以客觀的體現(xiàn)出事業(yè)單位存在的問題，從而及時的做出相應(yīng)的解決措施，使自身形成一個有效的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)事業(yè)單位的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉媛媛.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價體系研究[J].沈陽理工大學(xué)，2015（10）：114-114.[2]劉坤紅.關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的思考[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2016（13）.（作者單位：黑龍江省農(nóng)業(yè)科學(xué)院食品加工研究所）

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價總結(jié)報告

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價總結(jié)報告

發(fā)布時間：2016-10-10 編輯：工作報告小組 來源：網(wǎng)絡(luò)&投稿 手機(jī)版

在做好各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織好本地區(qū)、本部門、本單位對2016年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作進(jìn)行全面總結(jié)。下面是小編為大家分享的，希望大家會喜歡!

【行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價總結(jié)報告1】

根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會【2015】24號)文件精神，以及《文山州財政局關(guān)于上報2016行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財會【2016】12號)文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡要總結(jié)如下。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)

我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來，在堅持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險防控、財務(wù)管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行

我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)專用章由專人管理，個人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會計法》規(guī)定建立會計機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、完整。

三、切實(shí)開展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督

認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財務(wù)科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計、內(nèi)控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風(fēng)險、崗位風(fēng)險專項排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險。

同時，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關(guān)注各項內(nèi)部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開展、分批培訓(xùn)，推動內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

【行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價總結(jié)報告2】

按照工程局公司及公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，公司目前正與深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員進(jìn)行對接，幫助指導(dǎo)和梳理公司各部門主要職責(zé)，人員職能量化，部門相關(guān)制度建設(shè)、各部門日常工作流程等工作任務(wù)。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風(fēng)險點(diǎn)，切實(shí)提高公司抗風(fēng)險能力和各部門人員內(nèi)控風(fēng)險防范意識，為公司的長足發(fā)展扎實(shí)基礎(chǔ)。

一、內(nèi)部工作進(jìn)展情況

根據(jù)國家財政部、中國證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引(企業(yè)內(nèi)部控制《應(yīng)用指引》、《評價指引》)，以及中國證監(jiān)會公告[2011]41 號對公司內(nèi)控建設(shè)、實(shí)施和公司領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)要求，結(jié)合公司現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r，公司于 2013 年 5 月 28 日召開了關(guān)于公司內(nèi)控工作指導(dǎo)與培訓(xùn)啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有：

(一)高度重視，成立內(nèi)控實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組和組織機(jī)構(gòu)為確保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計劃、扎實(shí)有效地進(jìn)行，公司成立了內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)控實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任。成立內(nèi)部控制規(guī)范項目工作組，牽頭部門為公司投資開發(fā)部。

(二)制定公司內(nèi)控實(shí)施實(shí)施方案

第一步：訪談公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及各部門主任;第二步：根據(jù)訪談內(nèi)容搭建公司流程框架;第三步：指導(dǎo)各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明;第四步：搭建公司內(nèi)控風(fēng)險矩陣;第五步：測試流程可行性。目前公司內(nèi)控流程框架已搭建完畢，根據(jù)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署安排，公司各個部門已開始進(jìn)行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。

(三)組織公司內(nèi)控專員進(jìn)行培訓(xùn)

為提高各部門內(nèi)控專員的內(nèi)控專業(yè)知識公司于2016年6月3日組織各部門內(nèi)控專員參加內(nèi)控培訓(xùn)，培訓(xùn)主要由深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對各部門專員在內(nèi)控流程圖繪制、繪圖軟件運(yùn)用、流程描述的編寫方面進(jìn)行了培訓(xùn)，并規(guī)定了本周的工作任務(wù)及完成上交時間。

(四)根據(jù)工作方案制定內(nèi)部控制規(guī)范詳細(xì)工作計劃，明確工作內(nèi)容和目標(biāo)根據(jù)工作方案要求精心籌劃，分階段實(shí)施。本次內(nèi)控體系建設(shè)共分為以下三個階段實(shí)施：

第一階段項目計劃與啟動。明確各部門內(nèi)控專職負(fù)責(zé)人員，明確職責(zé)分工，由各部門專員主導(dǎo)負(fù)責(zé)繪制部門流程圖和編寫流程說明及風(fēng)險矩陣。內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織內(nèi)控工作按要求實(shí)施，并負(fù)責(zé)組織各部門專員參加內(nèi)控知識培訓(xùn)。

第二階段內(nèi)控流程梳理。通過對公司內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，了解公司管理現(xiàn)狀，建立公司內(nèi)部控制文檔(流程

圖、流程描述、輸出文檔)，識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，找出各個流程中的風(fēng)險點(diǎn)，加強(qiáng)各風(fēng)險點(diǎn)的管控。

第三階段內(nèi)部控制檢測與評價。通過對標(biāo)監(jiān)管要求及企業(yè)管理實(shí)踐，編制風(fēng)險控制矩陣及自查表，評價公司內(nèi)部控制執(zhí)行有效性;根據(jù)設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性評價結(jié)果編制內(nèi)控缺陷匯總表。

目前，水電四局投資公司內(nèi)控實(shí)施工作正在有序推進(jìn)中。

二、下一步內(nèi)控實(shí)施工作計劃

第一、繼續(xù)按照內(nèi)部控制實(shí)施工作方案穩(wěn)步推進(jìn)，按計劃目標(biāo)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)、整改與測評、項目總結(jié)與報告等各階段內(nèi)控實(shí)施工作任務(wù)，確保內(nèi)控實(shí)施與評價工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行，保證內(nèi)控管理工作機(jī)制得以長效運(yùn)行。

第二、深入貫徹實(shí)施公司內(nèi)部控制體系，公司將制定完善的公司相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，有助于公司進(jìn)一步完善公司治理，更有效的實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，有助于公司進(jìn)一步健全戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、市場風(fēng)險等方面的管控措施，防范各類風(fēng)險，提升公司管理水平，夯實(shí)公司發(fā)展基礎(chǔ)，為可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力支持。

第三、進(jìn)一步加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，共同參與。通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)等方式，促進(jìn)公司各部門、各級員工要深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在全公司形成

“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個個受約束”的良好氣氛，促進(jìn)公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。

三、內(nèi)部控制實(shí)施體會

根據(jù)上述工作，我們總結(jié)了一些基本經(jīng)驗(yàn)，主要有以下方面：

(一)正確認(rèn)識內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的重要意義，明確內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo);實(shí)施以全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，全面提升企業(yè)管理水平，更有效的實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和可持續(xù)發(fā)展。因此，規(guī)范的內(nèi)部控制實(shí)施既是政府強(qiáng)化市場監(jiān)管的有效措施，更是公司可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生動力。全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的公司內(nèi)部控制體系，有助于進(jìn)一步完善公司治理，健全戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、安全生產(chǎn)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險等方面的管控措施，防范和化解公司內(nèi)、外部的各類風(fēng)險，有利于維護(hù)社會公眾合法權(quán)益。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的是現(xiàn)代公司制度落實(shí)到位的重要標(biāo)志，是加強(qiáng)公司管理，是公司實(shí)現(xiàn)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生動力，是企業(yè)強(qiáng)化規(guī)范經(jīng)營提升管理的需要，也是外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督保障的需要。水電四局投資開發(fā)有限公司，嚴(yán)格執(zhí)行加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的工作目標(biāo)，以規(guī)范管理、防范風(fēng)險為目標(biāo)，從建立健全內(nèi)部控制制度入手，根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)要求，系統(tǒng)梳理公司已有的內(nèi)部控制程序并加以完善，著力規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化制約，落實(shí)責(zé)任追

究，形成公司健全有效的內(nèi)部控制體系，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。

(二)管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，邀請深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對公司內(nèi)控工作進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，同時明確牽頭部門，安排專人負(fù)責(zé)此項工作，形成了以公司高管決策、協(xié)調(diào)，各業(yè)務(wù)部門為制度建設(shè)主體，職能部門協(xié)調(diào)、組織的工作機(jī)制;內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作小組具體負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制設(shè)計、運(yùn)行的監(jiān)督檢查，并跟蹤改進(jìn)情況，反饋相關(guān)信息;各部門、各建設(shè)部負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險管控流程的梳理，管理制度的完善、執(zhí)行，內(nèi)部控制自我評價以及內(nèi)部控制缺陷的整改等。

(三)廣泛學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，營造學(xué)內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;2013 年5月公司高管、職能部門、建設(shè)部及各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)人員先后參加了公司召開的內(nèi)控工作指導(dǎo)與培訓(xùn)專題會議，同時公司為各部門、各建設(shè)部配備了內(nèi)部控制規(guī)范權(quán)威的學(xué)習(xí)資料，要求各部門組織員工學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，在部門內(nèi)部營造良好的開展內(nèi)控氛圍。

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表填表說明

附件2：

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》

填表說明

為指導(dǎo)行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，現(xiàn)將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》中的各指標(biāo)和評價要點(diǎn)的操作細(xì)則，以及評價計分方法說明如下，供各單位在開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作中參考使用。

一、評價指標(biāo)設(shè)臵及分值分配

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價采用量化評價的方式，分別設(shè)臵了單位層面評價指標(biāo)和業(yè)務(wù)層面評價指標(biāo)，分別為60分和40分，合計100分。單位層面評價指標(biāo)分為6類21項指標(biāo)，業(yè)務(wù)層面評價指標(biāo)分為6類15項指標(biāo)。

二、評價操作細(xì)則

（一）單位層面指標(biāo)（本指標(biāo)共60分）

1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況指標(biāo)（本指標(biāo)共14分）。1.1 成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制。（分值4分）

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)啟動內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（1分），由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長（1分），建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開展工作（1分），明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）（1分）。

通過查看會議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。1.2 開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。（分值3分）

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。僅針對國家政策進(jìn)行培訓(xùn)的，本項只得1分；僅針對國家政策和單位制定制度進(jìn)行培訓(xùn)的，本項只得2分。

通過查看培訓(xùn)通知、培訓(xùn)材料等確認(rèn)。1.3 開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估。（分值3分）

評價操作細(xì)則：應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險評估的機(jī)制。

通過查看風(fēng)險評估報告確認(rèn)。

1.4 開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。（分值4分）

評價操作細(xì)則：應(yīng)根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。

通過對職能部門或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比較確認(rèn)。

2.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。

2.1單位主要負(fù)責(zé)人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題。（分值2分）

評價操作細(xì)則：單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施的議題。單位主要負(fù)責(zé)人主持會議，但僅將內(nèi)部控 制列入會議議題之一進(jìn)行討論的，本項只得1分。單位主要負(fù)責(zé)人主持內(nèi)部控制工作專題會議對內(nèi)部控制建立與實(shí)施進(jìn)行討論的，本項得2分。

通過查看會議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。

2.2單位主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制。（分值2分）

評價操作細(xì)則：單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分），負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制（1分）。

通過查看會議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。2.3單位主要負(fù)責(zé)人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。（分值2分）

評價操作細(xì)則：單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中涉及到的相關(guān)部門和人員進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

通過查看會議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。3.對權(quán)力運(yùn)行的制約情況指標(biāo)（本指標(biāo)共8分）。3.1 權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建。（分值4分）

評價操作細(xì)則：應(yīng)完成對本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

通過查看會議紀(jì)要或相關(guān)文件確認(rèn)。3.2 對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。（分值4分）評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)建立與審計、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。

通過查看會議紀(jì)要、權(quán)力清單及相關(guān)制度確認(rèn)。4.內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)（本指標(biāo)共16分）。4.1 建立預(yù)算管理制度。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、決算與績效評價四個方面。每涵蓋一個方面得0.5分。對于一個方面中包含兩點(diǎn)的，如只涵蓋其中一點(diǎn)，仍視為這個方面未涵蓋，下同。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報告及財政部門批復(fù)文件確認(rèn)。

4.2 建立收入管理制度。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度確認(rèn)。4.3 建立支出管理制度。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位支出管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度確認(rèn)。4.4 建立政府采購管理制度。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位政府采購管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購管理制度確認(rèn)。4.5 建立資產(chǎn)管理制度。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購臵、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處臵四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度確認(rèn)。4.6 建立建設(shè)項目管理制度。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位建設(shè)項目管理制度應(yīng)涵蓋項目立項與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。滿分2分，每有1個方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項目管理制度確認(rèn)。4.7 建立合同管理制度。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認(rèn)。4.8 建立決策機(jī)制制度。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位決策機(jī)制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個方面。每涵蓋1個方面得1分。通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制制度確認(rèn)。5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。5.1 對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計。（分值3分）評價操作細(xì)則：本單位不相容崗位與職責(zé)包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。滿分3分，每有1對不相容崗位未進(jìn)行有效設(shè)計扣1分，直至扣完。

通過查看本單位已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊確認(rèn)。

5.2 不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施。（分值3分）評價操作細(xì)則：針對本單位的各項經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)落實(shí)所設(shè)計的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

通過按類別隨機(jī)抽查相關(guān)單據(jù)確認(rèn)。所有抽查的相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項得分，否則不得分。查看單位接受內(nèi)外部檢查反映的問題情況，如果有相關(guān)問題，該項不得分。

6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標(biāo)（本指標(biāo)共10分）。

6.1 建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程。（分值6分）

評價操作細(xì)則：內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功能）應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項。六個方面業(yè)務(wù)中每存在一個方面 未覆蓋到的，扣1分。因本單位本身不存在該項業(yè)務(wù)而未覆蓋到的，該業(yè)務(wù)不扣分。本單位未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的，6.1、6.2兩個要點(diǎn)均直接得0分。

通過查看系統(tǒng)功能說明書，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度要求對比確認(rèn)。

6.2 系統(tǒng)設(shè)臵不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。（分值4分）評價操作細(xì)則：應(yīng)針對所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。每存在一對不相容崗位未分別設(shè)臵獨(dú)立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。

通過查看系統(tǒng)功能說明書，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)臵情況與內(nèi)部控制制度要求對比確認(rèn)。

（二）業(yè)務(wù)層面指標(biāo)（本指標(biāo)共40分）

7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共7分）。7.1對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)。（分值3分）評價操作細(xì)則：本單位財會部門應(yīng)根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。

通過查看預(yù)算批復(fù)文件、部門職責(zé)、工作計劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達(dá)文件確認(rèn)。

7.2 預(yù)算執(zhí)行差異率。（分值4分）

評價操作細(xì)則：計算本單位近3年預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對值高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生差異率的原因進(jìn)行追 查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)差異率結(jié)果進(jìn)行評分：差異率絕對值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過15%的，得0分。如差異率絕對值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。

計

算

公

式

：。

通過查看經(jīng)同級財政部門批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決算報表等確認(rèn)。

8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。8.1 收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位各項收入（包括非稅收入）應(yīng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算；涉及收入的合同，財會部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)臵票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進(jìn)行序時登記。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。

通過查看本單位相關(guān)制度，查看財會部門核對合同的記錄、票據(jù)臺賬確認(rèn)。

8.2 支出事項實(shí)行歸口管理和分類控制。（分值2分）評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門及職責(zé)，并對支出業(yè)務(wù)事項進(jìn)行歸口管理；支出事項應(yīng)實(shí)行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項實(shí)行不同的審批程 序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點(diǎn)；通過對各類支出業(yè)務(wù)事項的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。

通過查看支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證確認(rèn)。8.3 舉債事項實(shí)行集體決策，定期對賬。（分值2分）評價操作細(xì)則：按規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位，應(yīng)建立債務(wù)管理制度；實(shí)行事前論證和集體決策；定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額；債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此項得0分。

通過查看制度文件、會議紀(jì)要、對賬單、債務(wù)合同等確定。9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共7分）。9.1 政府采購合規(guī)。（分值4分）

評價操作細(xì)則：本單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。每存在一項應(yīng)采未采或違反政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的事項，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項確認(rèn)。9.2 落實(shí)政府采購政策。（分值2分）

評價操作細(xì)則：政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策。每存在一項未按規(guī)定執(zhí)行政 府采購政策的事項，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項確認(rèn)。

9.3 政府采購方式變更和采購進(jìn)口產(chǎn)品報批。（分值1分）評價操作細(xì)則：采用非公開招標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批。每存在一項未按規(guī)定報批的事項，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項確認(rèn)。10.資產(chǎn)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。10.1 對資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理。（分值4分）評價操作細(xì)則：應(yīng)定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對債權(quán)和對外投資項目實(shí)行跟蹤管理。每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點(diǎn)或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。

通過查看近1年內(nèi)本單位的各類資產(chǎn)臺賬、會計賬簿、盤點(diǎn)記錄、各類投資決策審批文件、會議紀(jì)要等確認(rèn)。

10.2 嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配臵、使用和處臵資產(chǎn)。（分值2分）

評價操作細(xì)則：本單位配臵、使用和處臵國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配臵資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處臵資產(chǎn)。

通過查看資產(chǎn)的配臵批復(fù)情況、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件確認(rèn)。11.建設(shè)項目管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共8分）。11.1 履行建設(shè)項目內(nèi)容變更審批程序。（分值2分）評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計方案組織實(shí)施建設(shè)項目，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計變更的，建設(shè)項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項目變更還應(yīng)參照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。每存在1個建設(shè)項目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。

通過查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目在建設(shè)期間發(fā)生的各項變更確認(rèn)。

11.2 及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。（分值2分）評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工后及時編制項目竣工財務(wù)決算，并在項目竣工驗(yàn)收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。每存在1個建設(shè)項目未及時編制竣工驗(yàn)收決算的，扣1分；每存在1個建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。

通過查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項目的竣工驗(yàn)收資料和決算編制審計資料確認(rèn)。

11.3 建設(shè)項目超概算率。（分值4分）

評價操作細(xì)則：計算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)產(chǎn)生超概算率的情況進(jìn)行評分：每存在1個建設(shè)項目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。

計

算

公

式

：

（建設(shè)項目決算投資額以經(jīng)批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算為準(zhǔn)；在建設(shè)期間，調(diào)整初步設(shè)計概算的，以最后一次的批準(zhǔn)調(diào)整概算計算）。

通過查看建設(shè)項目投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報告等確認(rèn)。

12.合同管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。12.1 加強(qiáng)合同訂立及歸口管理。（分值3分）

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門、法律部門、財會部門等相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。每存在1個合同不合規(guī)定的，扣1分，直至扣完。

通過查看相關(guān)制度、隨機(jī)抽查合同審批記錄、會議紀(jì)要等確認(rèn)。

12.2 加強(qiáng)對合同履行的控制。（分值3分）

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時對合同履行情況進(jìn)行檢查、分析和驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)無法按時履約的情況，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施；對于需要補(bǔ)充、變更或解除合同的情況，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審查。每存在1個合同未對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān) 控、或未對合同補(bǔ)充、變更、解除進(jìn)行監(jiān)督審查的，扣1分，直至扣完。

通過查看合同履行情況檢查記錄、合同驗(yàn)收文件、合同補(bǔ)充、變更或解除的監(jiān)督審查記錄等確認(rèn)。

三、評價計分方法

1.所有評價指標(biāo)均適用的參評單位，匯總各參評指標(biāo)得分，即為參評單位的評價得分，滿分為100分。

2.因參評單位不涉及某類業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某項指標(biāo)不適用的，其評價得分需要換算，換算公式如下：

第五篇：XXX內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案

XXX內(nèi)部控制評價

工作方案

根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會﹝2015﹞24號）文件要求，推動醫(yī)院開展內(nèi)部控制工作，防范管理風(fēng)險，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本工作方案。

一、工作目標(biāo)

明確內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢，心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)。結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，按期完成醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

二、基本原則

（一）堅持全面性原則

內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當(dāng)貫穿于醫(yī)院各個層級，確保對各業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟(jì)活動的全面覆蓋，綜合反映醫(yī)院的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

（二）堅持重要性原則

內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當(dāng)在涵括全面業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。在選取內(nèi)控評價樣本時，應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

（三）堅持問題導(dǎo)向原則 內(nèi)部控制規(guī)范化應(yīng)當(dāng)針對醫(yī)院內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

（四）堅持適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于醫(yī)院的實(shí)際情況，與醫(yī)院的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以醫(yī)院的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。

三、工作安排

（一）組織動員階段（2016年4月-8月）

啟動醫(yī)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，與廉政風(fēng)險防控工作緊密結(jié)合，通過專題培訓(xùn)等方式，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，強(qiáng)化責(zé)任意識、樹立風(fēng)險防范觀念、營造良好的內(nèi)控氛圍，推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作順利開展。

（二）組織實(shí)施階段（2016年9月-11月）

醫(yī)院按照文件要求，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，對每項任務(wù)進(jìn)行分解，明確歸口部門和完成時間表。全面梳理業(yè)務(wù)流程，健全規(guī)章制度，分析風(fēng)險隱患，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。

（三）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）

建立定期進(jìn)行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過定期開 展專項工作，對實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和完善醫(yī)院內(nèi)部控制。

四、工作要求

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作，確保醫(yī)院全面完成內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)工作，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制水平的整體提升。

（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照相關(guān)文件要求，各部門相互配合，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實(shí)有效。成立內(nèi)部控制工作小組，各處室聯(lián)合工作，根據(jù)工作需要由各職能部門及臨床醫(yī)療醫(yī)技科室指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常工作。對工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決，推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作順利進(jìn)行。

XXX內(nèi)部控制工作小組

2016年6月