第一篇：支付結(jié)算練習(xí)題

一、業(yè)務(wù)處理題

(一)農(nóng)業(yè)銀行辦理下列支票業(yè)務(wù)：

1．開戶單位三和糧店送存同一行處開戶單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1 350元，審查無誤后轉(zhuǎn)賬。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

2．開戶單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)賬單送存轉(zhuǎn)賬支票一張，金額2045元，系同城某農(nóng)業(yè)銀行開戶單位童裝廠簽發(fā)。提出交換后，約定時(shí)間內(nèi)簽發(fā)人開戶行未通知退票。寫出雙方行處的會(huì)計(jì)分錄。(1)收款人開戶行 借：

貸：

(2)出票人開戶行 借：

貸：

3．交換提入轉(zhuǎn)賬支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā)，金額16 600元，經(jīng)市查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留印鑒不符，當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款數(shù)并寫出收取罰款的會(huì)計(jì)分錄。

罰款：

借：

貸：

4．紡織品批發(fā)部提交現(xiàn)金支票，支取備用現(xiàn)金15 000元。經(jīng)審查無誤，支付現(xiàn)金。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

(二)農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理下列銀行匯票業(yè)務(wù)：

1．華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票，匯款金額85000元，系貨款。銀行審查后處理賬務(wù)并簽發(fā)#118匯票。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

2．個(gè)體戶李華山提交銀行匯票申請書與現(xiàn)金50000元，申請簽發(fā)銀行匯票。銀行審查并點(diǎn)收現(xiàn)金后，簽發(fā)#119匯票。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

3．醫(yī)藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購款，金額36000元，在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額31 000元。

寫出出票行與代理付款行(均為農(nóng)業(yè)銀行)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。(1)出票行：借：

貸：

(2)代理付款行：借：

貸

(3)出票行：借：

貸：

貸：

4．收款人張樺林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額750元。銀行審查后，同意向其支付現(xiàn)金并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某出票行。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

5．華聯(lián)商廈申請簽發(fā)的#118號銀行匯票，本日收到劃付款，項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額79 600元，出票金額85 000元，辦理轉(zhuǎn)賬并結(jié)清該筆銀行匯票。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

貸：

6．個(gè)體戶李華山申請簽發(fā)的#119銀行匯票，本日收到劃付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額48 900元，出票金額50 000元，審查無誤轉(zhuǎn)賬(李華山未在該行開戶)并通知申請人來行取款。

申請人李華山于次日來行將全部余款支取現(xiàn)金。

會(huì)汁分錄如下： 借：

貸：

貸：

借：

貸：

7．收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商場，匯款金額為52 700元，實(shí)際結(jié)算余額為52 577元。寫出賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄。

借：

貸：

貸：

(三)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：

1．5月3日開關(guān)廠向開戶行(工商銀行某辦事處)提交委托收款憑證，系委托銀行收取到期的商業(yè)承兌匯票款。該商業(yè)承兌匯票,由省外某農(nóng)業(yè)銀行開戶單位供電局3月8日承兌，5月8日到期，匯票面額146 800元。

省外某農(nóng)業(yè)銀行于5月7日收到委托收款憑證及匯票，當(dāng)日通知供電局付款，供電局于5月8日通知開戶銀行付款，開戶行于5月9日將款項(xiàng)劃出。

收款人開關(guān)廠的開戶銀行于5月11日收到劃回款項(xiàng)后，為開關(guān)廠收賬。

會(huì)計(jì)分錄如下：

供電局開戶行： 借：

貸：

開關(guān)廠開戶行： 借：

貸：

2．果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請承兌，匯票面額250000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的0.5‰收取手續(xù)費(fèi)。

手續(xù)費(fèi)==

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

收入：

3．農(nóng)業(yè)銀行甲縣支行收到地毯廠提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額220000元，審查無誤后，當(dāng)日將委托收款憑證及銀行承兌匯票第二、三聯(lián)寄往異省農(nóng)業(yè)銀行某辦事處，承兌申請人為該辦事處開戶單位東山賓館承兌銀行按時(shí)劃出款項(xiàng)，甲縣支行及時(shí)收到劃回款項(xiàng)并為地毯廠收賬。

會(huì)計(jì)分錄如下： 東山賓館開戶行： 借： 貸：

付出： 地毯廠開戶行： 借：

貸：

4．洗衣機(jī)廠為承兌申請人的銀行承兌匯票一份，面額180000元，本日到期，開戶行從其存款賬戶收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取1400130元，其余作為逾期貸款。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

借：

貸：

付出：(四)銀行本票業(yè)務(wù)：

1.果品加工廠向開戶銀行工商銀行某辦事處提交銀行本票申請書，申請簽發(fā)不定額本票26 000元，銀行審查同意后簽發(fā)#1029銀行本票。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

2.工商銀行某辦事處4月22日收到同城本系統(tǒng)行處交換來的代支付不定額本票三份，面額分別為1 500元、1 200元、13 000元，經(jīng)核對確屬本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。寫出會(huì)計(jì)分錄。

借：

貸：

3.工商銀行某市支行4月X日接到收款人林青提交不定額本票一份，支取現(xiàn)金(本票注明“現(xiàn)金”字樣)，金額為l 100元，該本票系本行簽發(fā)。寫出會(huì)計(jì)分錄。

借：

貸：

4.開關(guān)廠提交進(jìn)賬單一份和不定額銀行本票，金額64 300元，出票行為本市系統(tǒng)內(nèi)某工商銀行分理處。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

(五)10月8日，農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)，按規(guī)定進(jìn)行處理：

1．家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處開戶的電子集團(tuán)，金額426000元，用途為購貨款。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

2．張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人張林吉，匯款用途贍家費(fèi)，金額800元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

3．啤酒集團(tuán)公司提交電匯憑證辦理匯款，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人為劉衛(wèi)玲，用途差旅費(fèi)，留行待取，金額2 600元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

4．收到省外農(nóng)業(yè)銀行某行寄來貸方報(bào)單與信匯憑證第三、四聯(lián)，當(dāng)日發(fā)出取款通知，匯款金額15 000元，用途為采購款。收款人李進(jìn)于4月25日來行支取現(xiàn)金200元用作差旅費(fèi)。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸： 借：

貸：

5．收到開戶單位市中醫(yī)院提交電匯憑證一份，金額4 200元，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行市支行，審查無誤后，當(dāng)即將款項(xiàng)匯出。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

6．收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行信匯款一筆，金額1 200元，收款單位三聯(lián)商場，審查無誤當(dāng)即收賬。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

7.工商銀行收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行信匯采購款18 000元，當(dāng)天通知收款人宋堅(jiān)，收款人來行要求電匯轉(zhuǎn)匯到省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

(六)農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理下列托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)：

1．華聯(lián)商廈收款的托收承付一筆，金額66600元，屬正常劃來款項(xiàng)，付款人開戶行為省外某農(nóng)業(yè)銀行。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

2.開關(guān)廠付款的托收承付一筆，金額107 000元，昨日承付期滿，今日上午將款項(xiàng)劃出，收款人在省外某農(nóng)業(yè)銀行開戶。

會(huì)計(jì)分錄如下： 借：

貸：

3.開戶單位刺繡廠付款的托收承付款一筆，金額18 101元，由于金額計(jì)算有誤，該單位提出拒絕付款1 050元，其余款項(xiàng)于付款期滿次日劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。寫出劃款的會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

4．開戶單位四季飲食店付款的托收承付款一筆，金額50 000元，4月16日承付期滿，17日劃款時(shí)其賬戶僅能支付18000元，剩余部分于4月28日上午開業(yè)付清，收款人在異省某農(nóng)業(yè)銀行支行開戶。

會(huì)計(jì)分錄如下：

4月17日：

借：

貸：

4月28日：

賠償金；

借：

貸：

5．偉民家電商場付款的托收承付結(jié)算一筆，金額48 650元，4月25日付款期滿，4月26日開業(yè)，銀行將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

6．華豐飯莊付款的托收承付一筆，金額480000元，4月21日承付期滿營業(yè)終了，華豐飯莊賬戶只能支付220000元，4月22日上午開業(yè)后劃出；5月17日營業(yè)終了該單位賬戶有款，于5月18日開業(yè)后將剩余款劃出(每天按萬分之五計(jì)收賠償金)。收款人為省外系統(tǒng)內(nèi)某行的開戶單位電梯廠。會(huì)計(jì)分錄如下： 4月22日： 借：

貸： 4月末： 賠償金==

借：

貸： 5月12日： 賠償金==

借：

貸：

7．煙酒公司付款的托收承付結(jié)算一筆，金額85 000元，4月8日承付期滿營業(yè)終了，煙酒公司賬戶無款，故發(fā)生逾期付款。4月13日營業(yè)終了該單位賬戶有款，銀行于14日開業(yè)后，將托收款全部劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。收款行于4月19日收到，并轉(zhuǎn)入收款人酒廠賬戶。會(huì)計(jì)分錄如下： 付款人開戶行： 賠償金==

借：

貸： 收款人開戶行： 借：

貸：

(七)農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處辦理下列委托收款業(yè)務(wù)：

1.市供電局收款的委托收款三筆，系向用戶收取電費(fèi)。付款人分別為在本分理處開戶的家電商場，金額22 300元；啤酒集團(tuán)，金額28700元；三聯(lián)商場，金額50120元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

借：

借：

貸：

2．建材廠付款的委托收款一筆，金額7 020元，本日將款項(xiàng)劃出，收款人在省外某農(nóng)業(yè)銀行開戶。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

3．家電商場收款的委托收款一筆，金額44 670元，本日款項(xiàng)劃回，辦理人賬，付款人開戶行為省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

(八)信用卡業(yè)務(wù)：

1．5月12日劉明向農(nóng)業(yè)銀行某市支行申領(lǐng)信用卡(個(gè)人卡)，同時(shí)交存現(xiàn)金5 000元，寫出會(huì)計(jì)分錄。

借：

貸：

2．農(nóng)業(yè)銀行某辦事處受理持卡人張宏提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金300元，發(fā)卡行為省外異地系統(tǒng)內(nèi)某行，審查無

續(xù)費(fèi)，其他單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)均按規(guī)定收取費(fèi)用。

63．辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的郵電費(fèi)按郵局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取。郵寄結(jié)

算業(yè)務(wù)，單程的每筆——收??；雙程的每筆——收?。浑妶?bào)劃

款業(yè)務(wù)，按規(guī)定——和——的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，急電——電報(bào) 費(fèi)。

64-在同城范圍內(nèi)，公用事業(yè)費(fèi)采用委托收款結(jié)算的，收付雙

方必須——，由——向開戶銀行授權(quán)，經(jīng)開戶銀行同意，并報(bào)

當(dāng)?shù)亍鷾?zhǔn)，因此，稱為——。

二、選擇題

1．票據(jù)的取得必須給付對價(jià)，下列取得的票據(jù)不受給付對價(jià)限制的是（）。

A．提供勞務(wù)而取得的票據(jù)

B．出售固定資產(chǎn)而取得的票據(jù)

C．出售無形資產(chǎn)而取得的票據(jù)

D．因繼承而取得的票據(jù)

2．（）屬于非轉(zhuǎn)讓背書。

A．質(zhì)押背書

B．甲向乙購貨而轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書

c．乙向丙支付勞務(wù)費(fèi)而轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書

D．丙支付丁的交易尾欠而轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書

3．下列票據(jù)中，不得轉(zhuǎn)讓的是（）。

A．轉(zhuǎn)賬支票

B．銀行承兌匯票

C．劃掉“現(xiàn)金”二字的銀行本票

D．大寫金額前填明“現(xiàn)金”的銀行匯票

4．銀行承兌匯票的付款人是()。

A．商業(yè)匯票的出票人

B．匯票的背書人

C．承兌銀行

D．持票人

5．關(guān)于信用卡，下列說法正確的是（）。

A．單位卡賬戶的資金從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)人

B．單位卡賬戶的資金以現(xiàn)金存入

c．單位卡可以存取現(xiàn)金

D．個(gè)人卡不能存取現(xiàn)金

6．匯款人辦理匯兌結(jié)算，如果需要在匯人行支取現(xiàn)金，對于（）的，匯款人可以在匯兌憑證上“匯款金額大寫”欄先填寫“現(xiàn)金”二字，再填寫大寫金額。

A．匯款人為個(gè)人

B．收款人為個(gè)人

c．匯款人為單位、收款人為個(gè)人

D．匯款人和收款人均為個(gè)人

7．托收承付結(jié)算的付款人應(yīng)在承付期內(nèi)籌集資金，以便承付期滿按時(shí)付款，如果承付期滿付款人無款支付或部分支付，銀行可以代收款人收款，但對于超過（）期限仍未支付或未付清的，銀行應(yīng)通知付款人將憑證退回。

A．6個(gè)月

B．4個(gè)月

C．3個(gè)月．

D．1個(gè)月

8．銀行承兌匯票到期，承兌申請人賬戶無款支付或不足支付，對不足支付的部分承兌銀行應(yīng)（）。

A．轉(zhuǎn)為承兌申請人的逾期貸款

B．將承兌匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人 C．將承兌匯票退給承兌申請人 D．匯票留存至承兌申請人有款時(shí)支付

9．商業(yè)承兌匯票到期，付款人賬戶無款支付，付款人開戶行應(yīng)（）。

A．將匯票款轉(zhuǎn)為付款人的逾期貸款

B．將匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人

C．將匯票退給付款人

D．將匯票留存至付款人有款時(shí)支付

10．支票的（）可以由出票人補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。

A．出票人名稱和金額

B．收款人名稱和金額

C．開戶行和金額

D．出票日期和收款人名稱

11．一筆托收承付結(jié)算，5月8日承付期滿，付款人無款支付而發(fā)生逾期付款，5月26日上午營業(yè)開始，款項(xiàng)全部付款，應(yīng)計(jì)算（）的逾期付款賠償金。

A。18天

B．19天

C．17天

D。16天

12．對于出票人簽發(fā)的空頭支票、印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票和使用密碼的地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票，按照()處以罰款。

A.支票面額的5％

B．支票面額的3％

C．支票面額的5％但不低~1000元

D．支票面額的3％但不低于1 000元

13．某單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，面額18 000元，經(jīng)銀行審查，出票人賬戶資金不足支付，應(yīng)計(jì)算罰款（）。

人900元

B．360元

C．480元

D．1 000元

14．下列結(jié)算方式和票據(jù)，在結(jié)算劃款時(shí)需填借方報(bào)單劃付款項(xiàng)的有（）。

A．銀行匯票

B．銀行承兌匯票

C．托收承付結(jié)算

D．匯兌結(jié)算

15.支票的提示付款期（）。

A．自出票日起5天

B．白到期日起5天

C．自出票日起仍刀

D．白到期日起10天

16.銀行匯票的提示付款期跟（）。

A．自出票日算起1個(gè)月 B．自到期日算起1個(gè)月

7．銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓的，其金額（）。A．可以部分轉(zhuǎn)讓

B.必須全額轉(zhuǎn)讓 C．可以超過面額轉(zhuǎn)讓

D．以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn) 18．商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過()A。9個(gè)月

B．6個(gè)月 C．3個(gè)月

D．2個(gè)月 19，商業(yè)匯票的提示付款期限()。

A。自出票日起1個(gè)月

B．自到期日起1個(gè)月 C．自出票日起10

D。自到期日起10日

20．銀行承兌匯票的出票人必須是（）人在銀行開立賬戶的法人

B．在銀行開立賬戶的法人和其他組織 C．在承兌銀行開立賬戶的法人

D．在承兌銀行開立賬戶的法人和其他組織

第二篇：2013年《支付結(jié)算》練習(xí)題

《支付結(jié)算辦法》練習(xí)題

一、不定項(xiàng)選擇題

1、（）在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

A、出票人

B、承兌人

C、背書人

D、保證人

2、《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)為（）

A、必須記載事項(xiàng)

B、相對記載事項(xiàng)

C、任意記載事項(xiàng)

D、記載不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng)

3、下列關(guān)于辦理支付結(jié)算的表述中，符合有關(guān)法律規(guī)定的是（）

A、未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效

B、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范

C、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)

D、單位和銀行簽發(fā)票據(jù)時(shí)，名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱，使用簡稱的，銀行不予受理

4、票據(jù)當(dāng)事人可以憑借自己的信譽(yù)，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用，屬于票據(jù)的（）

A、融資功能

B、擔(dān)保功能

C、信用功能

D、匯兌功能

5、下列有關(guān)貸記卡表述正確的是（）

A、貸記卡賬戶內(nèi)的存款不計(jì)付利息

B、持卡人選擇最低還款額方式的，不享受免息還款期待遇

C、持卡人支取現(xiàn)金，不享受免息還款期待遇

D、持卡人無須支付非現(xiàn)金交易的利息

6、下列不得支取現(xiàn)金的賬戶有（）

A、一般存款賬戶B、臨時(shí)存款賬戶

C、證券交易結(jié)算資金賬戶

D、單位銀行卡賬戶

7、行使票據(jù)付款請求權(quán)的持票人可以是（）

A、收款人

B、最后背書人

C、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

D、承兌人

8、匯票的背書人在票據(jù)上記載“不得背書”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。下列表述中錯(cuò)誤的是（）

A、不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任

B、不影響原背書人之前手的權(quán)利

C、不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

D、不影響原背書人對后手的被背書人承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任

9、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過（）

A、10天B、1個(gè)月C、2個(gè)月D、6個(gè)月

10、本票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則喪失對特定票據(jù)債務(wù)人以外的其他債務(wù)人的追索權(quán)，該特

定票據(jù)債務(wù)人是（）

A、出票人B、背書人C、承兌人D、保證人

11、甲公司向乙公司購買貨物，向乙出具了一張30萬元的A銀行承兌匯票。乙向A銀行承兌后到期提示付款時(shí)，A銀行發(fā)現(xiàn)甲銀行賬戶內(nèi)的存款僅為10萬元，對此，下列說法正確的是（）

A、A銀行應(yīng)無條件支付30萬元，向甲公司收取30萬元貨款的利息

B、A銀行應(yīng)無條件支付10萬元，C、A銀行應(yīng)無條件支付30萬元，向甲公司收取20萬元貨款的利息

D、按照“銀行不墊款”原則，A銀行應(yīng)當(dāng)予以拒絕

12、票據(jù)持票人付款請求或者承兌被拒絕，但不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供合法證明的，喪失對其前手（）的追索權(quán)

A、背書人B、承兌人C、保證人D、付款人

13、甲公司出具一張開戶行工商銀行的支票給乙公司購買材料，乙公司將此支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司支付欠款，丙公司再將此支票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司支付勞務(wù)費(fèi)，丁公司持支票向工商銀行提示付款時(shí)被退回。則（）

A、丁公司只能向丙公司行使追索權(quán)

B、丁公司可以直接向乙公司行使追索權(quán)

C、丁公司可以只向甲公司行使追索權(quán)

D、丁公司可以同時(shí)向甲、乙、丙公司行使追索權(quán)

14、下列可以在同城、異地均可以使用的票據(jù)或者結(jié)算憑證時(shí)（）

A、銀行匯票B、托收承付C、支票D、委托收款

15、下列有關(guān)托收承付的表述不正確的是（）

A、甲國有企業(yè)銷售貨物給外地乙供銷合作社貨物8000元，持購銷合同可以委托銀行向乙辦理托收承付

B、丙國有企業(yè)銷售給外地某合伙企業(yè)50000元貨物，持購銷合同可以委托銀行辦理托收承付

C、付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視作承付

D、驗(yàn)單付款或者驗(yàn)貨付款方式，由收付雙方自行在合同中明確

16、持票人持有的（）票據(jù)，自票據(jù)到期日起10天內(nèi)向承擔(dān)人提示付款。

A、定日付款B、出票后定期付款C、見票即付D、見票后定期付款

17、下列情況中，票據(jù)債務(wù)人可以行使抗辯權(quán)的是（）

A、甲出具一張票據(jù)給乙，但乙供應(yīng)的貨物質(zhì)量不符合約定，甲可以行使抗辯權(quán)

B、甲出具一張票據(jù)給乙，乙又背書贈(zèng)與不知情的丙，但乙供應(yīng)的貨物質(zhì)量不符合約定，甲可以行使抗辯權(quán)

C、甲出具一張票據(jù)給乙，乙又背書給丙支付欠款，丙收受票據(jù)時(shí)知道乙供應(yīng)的貨物質(zhì)量不符合約定，甲可以行使抗辯權(quán)

D、背書不連續(xù)

18、下列有關(guān)簽發(fā)票據(jù)的當(dāng)事人表述不正確的是（）

A、簽發(fā)現(xiàn)金本票的出票人和收款人必須是個(gè)人

B、簽發(fā)現(xiàn)金支票的出票人和收款人必須是個(gè)人

C、簽發(fā)銀行匯票的出票人和收款人必須是個(gè)人

D、簽發(fā)商業(yè)匯票的，出票人必須是單位，收款人可以是個(gè)人

19、有關(guān)票據(jù)付款人的表述中正確的是（）

A、商業(yè)承兌匯票的付款人是匯票的承兌人

B、銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行

C、本票的付款人是出票銀行

D、支票的付款人是出票人

20、下列不得背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是（）

A、未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票

B、實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票

C、期后背書的票據(jù)

D、限制背書的票據(jù)

21、根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列屬于變造票據(jù)的有（）

A、變更票據(jù)上金額B、變更票據(jù)上到期日

C、變更票據(jù)上付款日D、變更票據(jù)上簽章

22、甲將A公司給付的一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力表述

中正確的是（）

A、背書轉(zhuǎn)讓無效B、背書轉(zhuǎn)讓有效C、乙可以對甲行使追索權(quán)D、乙不得對甲行使追索權(quán)

23、單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）

A、1000元B、5000元C、10000元D、50000元

二、判斷題

1、預(yù)算單位的零余額賬戶作為專用存款賬戶管理，可以辦理轉(zhuǎn)賬，但不得提取現(xiàn)金。（）

2、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、業(yè)主委員會(huì)、個(gè)體戶，均可以開立單位銀行賬戶。（）

3、單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，可以將銷貨收入存入單位卡賬戶，但不得存取現(xiàn)金，不得透支。（）

４、信、電匯憑證上必須有規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理支取現(xiàn)金。未填明“現(xiàn)金”字樣的。不得支

取現(xiàn)金（）

5、申請人辦理信用證后，交存的保證金和其賬戶余額不足支付的，開證行可以根據(jù)申請人的信用程度決定是

否付款（）

6、持票人行使票據(jù)保全的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)支付地進(jìn)行（）

7、付款人或者代理付款人收到失票人掛失止付通知書后，應(yīng)當(dāng)停止支付，否則承擔(dān)責(zé)任。（）

8、保證人對票據(jù)進(jìn)行保證的，不得附有條件，附有條件的，該保證仍然有效（）

9、持票人未按照規(guī)定期限通知前手票據(jù)被拒絕承兌的，仍可以行使追索權(quán)（）

10、銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照票面金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)（）

11、銀行匯票的提示付款期自票據(jù)到期日起1個(gè)月（）

12、商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)

單據(jù)復(fù)印件（）

13、單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域均可以出具本票（）

14、支票的金額未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓（）

15、支票上的出票人和付款人可以為一人（）

16、簽發(fā)空頭支票不以騙取財(cái)物為目的的。由開戶銀行對其處票面金額5%但不低于1000元的付款（）

17、未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人持有銀行匯票的，可以向任何一個(gè)銀行機(jī)構(gòu)提示付款（）

18、銀行卡是指由商業(yè)銀行發(fā)行的信用支付工具，其特點(diǎn)是具有透支功能（）

19、票據(jù)持有人可以無償取得票據(jù)并享有法定權(quán)利（）

20、未填明收款人名稱的支票無效（）

21、預(yù)付卡不具有透支功能（）

22、預(yù)付卡不得使用信用卡為預(yù)防卡充值，也不掛失，不贖回。（）

第三篇：第二章_支付結(jié)算法律制度練習(xí)題

第二章 支付結(jié)算法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1．下列項(xiàng)目中，不屬于支付結(jié)算的基本原則的是()。A．恪守信用，履約付款

B．誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 C．信息保密

D．銀行不墊款

2．根據(jù)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，在填寫月、日時(shí)，月為()月的，無需在其前面加“零”。A．壹

B．貳

C．叁

D．壹拾

3．下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是()。

A．中文大寫金額數(shù)字到角為止的，在角之后可以不寫“整”字 B．票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 C．阿拉伯小寫數(shù)字前填寫人民幣符號 D．“2月12日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期填寫為“零貳月壹拾貳日”

4．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，1月10日應(yīng)寫成()。A．壹月拾日

B．壹月壹拾日

C．零壹月零壹拾日

D．零壹月壹拾日

5． 23 508.03元的正確大寫金額是()。A．二萬三千五百o八元o三分

B．貳萬叁仟伍佰捌元零叁分 C．貳萬叁仟伍佰零捌元零叁分

D．貳萬叁仟伍佰零捌元叁分

6．負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是()。A．開戶銀行

B．國家政策性銀行

C．中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)

D．各級財(cái)政機(jī)關(guān)

7．下列項(xiàng)目中，不符合國家現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的是()。A．支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬2 000元

B．購買辦公用品1 500元

C．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品20 000元 D．支付職工報(bào)銷差旅費(fèi)1 000元

8．根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)()元以下的零星開支，可以使用現(xiàn)金。A．3 000 B．5 000 C．1 000 D．2 000

9．庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位()天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。A．2～3 B．3～5 C．3～7 D． 5～7

10．在開戶單位收支現(xiàn)金的情形下，不符合現(xiàn)金管理規(guī)定的是()。A．從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付

B．從開戶銀行提取現(xiàn)金支付

C．從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

D．現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行

11．開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)()。A．賬外保留

B．直接支付

C．當(dāng)日送存開戶銀行

D．以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄

12．單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的()。A．授權(quán)批準(zhǔn)制度

B．崗位責(zé)任制度

C．內(nèi)部報(bào)告制度

D．財(cái)產(chǎn)保全制度

13．單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行()決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為。A．單位負(fù)責(zé)人

B．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C．總會(huì)計(jì)師

D．集體

14．單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，()至少核對一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。A．每月

B．每兩個(gè)月

C．每季度 D．每半年

15．下列項(xiàng)目中，屬于單位有關(guān)印章管理不正確的是()。A．財(cái)務(wù)專用章由專人保管

B．個(gè)人名章必須由本人保管

C．一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

D．個(gè)人名章由其授權(quán)人員保管

16．開戶單位對開戶銀行處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向()申請復(fù)議。A．開戶銀行

B．開戶銀行的同級人民銀行 C．開戶銀行的上一級銀行

D．以上均可

17．根據(jù)我國《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人的工資獎(jiǎng)金的支取應(yīng)通過()賬戶辦理。A．基本存款

B．一般存款

C．臨時(shí)存款

D．專用存款

18．下列不屬于人民幣銀行結(jié)算賬戶管理基本原則的是()的原則。A．一個(gè)基本存款賬戶

B．信息保密 C．國家指定

D．自由選擇

19．下列不能申請開立基本存款賬戶的當(dāng)事人是()。A．企業(yè)法人

B．居民委員會(huì)

C．民辦非企業(yè)組織

D．個(gè)人

20．存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于()日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。A．3 B．4 C．5 D．6

21．根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶不得辦理()。A．現(xiàn)金繳存

B．借款轉(zhuǎn)存

C．現(xiàn)金支取 D．借款歸還

22．下列項(xiàng)目中，不屬于存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶的是()。A．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B．向銀行借款需要 C．異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)

D．注冊驗(yàn)資

23．根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過()年。A．半

B．1 C．2 D．3

24．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對基本建設(shè)資金可以申請開立的銀行賬戶是()賬戶。A．基本存款

B．專用存款

C．一般存款

D．臨時(shí)存款

25．經(jīng)營性的存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶，可以處以()的罰款。A．1 000元

B．5 000元以上3萬元以下 C．1萬元以上3萬元以下

D．5萬元以上30萬元以下

26．經(jīng)營性的存款人違反規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶，可以處以()的罰款。A．1 000元

B．5 000元以上3萬元以下 C．1萬元以上3萬元以下

D．5萬元以上30萬元以下

27．下列關(guān)于票據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A．無民事行為能力人或限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效，但是不影響其他簽章的效力

B．票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者須一致，不一致的，以中文大寫為準(zhǔn) C．持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)，不得享有票據(jù)權(quán)利

D．持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利

28．下列項(xiàng)目中，不屬于票據(jù)行為的是()。A．出票

B．付款

C．承兌 D．保證

29．票據(jù)權(quán)利是指()向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。A．債權(quán)人

B．保證人

C．持票人

D．承兌人

30．見票即付的匯票、本票的權(quán)利，自出票日起()內(nèi)不行使，其權(quán)利歸于消滅。A．1個(gè)月

B．2個(gè)月

C．6個(gè)月

D．2年

31．持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起()內(nèi)不行使，其權(quán)利歸于消滅。A．10日

B．3個(gè)月

C．6個(gè)月

D．2年

32．匯票的基本當(dāng)事人是()。A．出票人、付款人、收款人

B．出票人、收款人、背書人 C．付款人、收款人、保證人

D．出票人、承兌人、收款人

33．商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為()。A．商業(yè)匯票和銀行匯票

B．即期匯票和遠(yuǎn)期匯票

C．可承兌匯票和不可承兌匯票

D．商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票

34．在銀行開立存款賬戶的()，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。A．法人以及個(gè)人之間

B．法人以及其他組織之間 C．其他組織以及個(gè)人之間

D．個(gè)人之間

35．根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)的是()。A．付款日期

B．確定的金額 C．收款人的名稱

D．出票日期

36．下列項(xiàng)目中，屬于商業(yè)匯票必須記載事項(xiàng)的是()。A．出票日期

B．付款日期

C．出票地

D．付款地

37．下列項(xiàng)目中，不影響背書本身效力的是()A．未記載背書人的簽章的背書、B．背書時(shí)附有條件的背書

C．將匯票金額的一部分的背書

D．匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書

38．出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，()。A．票據(jù)無效 B．此項(xiàng)記載無效

C．可以背書轉(zhuǎn)讓并發(fā)生《票據(jù)法》中的效力

D．如轉(zhuǎn)讓，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生《票據(jù)法》中的效力，出票人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

39．背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，()。A．票據(jù)無效 B．此項(xiàng)記載無效

C．其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓無效

D．其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其直接被背書以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任

40．由匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為是()。A．出票

B．保證

C．付款

D．承兌

41．承兌是()特有的制度。A．銀行匯票

B．商業(yè)匯票

C．銀行本票

D．支票

42．見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起()內(nèi)向付款人提示承兌。A．10日

B．1個(gè)月

C．2個(gè)月

D．3個(gè)月

43．下列項(xiàng)目中，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌的匯票是()。A．定日付款的匯票

B．見票后定期付款的匯票 C．出票后定期付款的匯票

D．未記載付款日期的匯票

44．商業(yè)匯票的付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起()日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。A．3 B．7 C．10 D．15

45．承兌人不得以其與()之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。A．被背書人

B．背書人

C．出票人

D．保證人

46．見票即付的匯票，自出票日起()內(nèi)向付款人提示付款。A． 10日

B．1個(gè)月

C．2個(gè)月

D．3個(gè)月

47．定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自匯票到期日起()內(nèi)向承兌人提示付款。A． 10日

B．15日

C．1個(gè)月

D．2個(gè)月

48．票據(jù)保證記載的事項(xiàng)，有絕對記載事項(xiàng)和相對記載事項(xiàng)，其中絕對記載事項(xiàng)包括()。A．保證文句和保證人名稱

B．保證日期和保證人名稱 C．保證文句和保證人簽章

D．保證日期和保證人簽章

49．保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，()為保證日期 A．背書日期

B．出票日期

C．承兌日期

D．付款日期 50．根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前，匯票持票人可以行使遣索權(quán)的是()。A．出票人死亡

B．承兌人或者付款人死亡 C．背書人死亡

D．保證人死亡

51．持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起()日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手 A．3 B．7 C．10 D．15

52．根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人為()的，對前手無追索權(quán)。

A．承兌人

B．背書人

C．出票人

D．保證人

53．下列有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票的表述中，錯(cuò)誤的是()。A．用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金

B．可背書轉(zhuǎn)讓

C．不能用于支取現(xiàn)金

D．無需承兌，見票即付

54．既可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬的支票，稱為()。A．普通支票

B．特殊支票

C．不記名支票

D．記名支票

55．普通支票用于轉(zhuǎn)賬時(shí)，可在支票()加劃兩條平行線。A．右上角

B．左上角

C．左下角

D．右下角

56．出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在存款人處實(shí)存的存款金額的，為()。A．信用支票

B．空頭支票

C．空白支票

D．可托付支票

57．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于支票絕對記載事項(xiàng)的是()。A．出票日期

B．出票地

C．出票人簽章

D．付款人名稱

58．某單位簽發(fā)一張空頭支票，票面金額為15 000元，對此，銀行應(yīng)予退票，并可對出票人處以()元的罰款。A． 500 B．750 C．1 000 D．1 500

59．除中國人民銀行另有規(guī)定的外，簽發(fā)支票應(yīng)使用()填寫。A．圓珠筆或鉛筆

B．碳素墨水筆或鉛筆 C．碳素墨水筆或墨汁筆

D．碳素墨水筆或圓珠筆

60．某單位簽發(fā)一張票面金額為10萬元的空頭支票，該支票被銀行退票并處以罰款。根據(jù)規(guī)定，持票人有權(quán)要求出票人賠償()元的賠償金。A．1 000 B．2 000 C．3 000 D．5 000

61．支票的提示付款期限為出票日起()。A．5日

B．10日

C．1個(gè)月

D．2個(gè)月

62．下列項(xiàng)目中，屬于委付證券的是()。A．本票和匯票

B．支票、匯票、本票 C．支票和匯票

D．支票和本票

63．匯兌一般用于（）間的結(jié)算。

A．同城

B．異地

C．同一票據(jù)交換區(qū)域

D．以上均可

64．下列項(xiàng)目中，屬于銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)的是()。A．匯款人簽發(fā)的匯兌憑證

B．匯款回單 C．取款通知

D．收賬通知

65．根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是()。A．代銷商品的款項(xiàng)

B．商品交易并且采取發(fā)貨制以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng) C．寄銷商品的款項(xiàng) D．賒銷商品的款項(xiàng)

66．根據(jù)規(guī)定，除新華書店系統(tǒng)外，托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為()元。A．1 000 B．5 000 C．10 000 D．20 000

67．根據(jù)規(guī)定，單位信用卡賬戶的資金一律()。A．將銷貨收入存入

B．用現(xiàn)金存人

C．從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

D．從其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

68．信用卡持卡人可以在特約單位購物、消費(fèi)。但是單位卡不得用于()以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。A．5 000元

B．1萬元

C．5萬元

D．10萬元

69．根據(jù)規(guī)定，信用卡透支期限最長為()天。A．30 B．45 C．60 D．90

二、多項(xiàng)選擇題

1．支付結(jié)算的基本原則包括()。A．恪守信用，履約付款

B．誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 C．自主選擇原則

D．銀行不墊款原則

2．銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當(dāng)事人銀行存款的正常支付，但()另有規(guī)定的除外。A．部門規(guī)章

B．法律

C．行政法規(guī)

D．地方性法規(guī)

3．支付結(jié)算的一般規(guī)定包括()。

A．結(jié)算收付雙方必須在銀行開戶，付款單位必須有足夠的存款余額 B．結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算 C．達(dá)到結(jié)算金額起點(diǎn)

D．正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證

4．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合支付結(jié)算基本要求的是()。

A．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

B．單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶 C．票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造

D．填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改

5．票據(jù)和結(jié)算憑證的()不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。A．金額

B．付款日期

C．出票或簽發(fā)日期

D．收款人名稱

6．下列票據(jù)的出票日期的大寫，正確的有()。A．壹月陸日

B．零貳月拾玖日 C．零壹月零貳拾日

D．零壹拾月零伍日

7．下列支出中，屬于現(xiàn)金使用范圍的有()。A．職工工資、津貼

B．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 C．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

D．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

8．在開戶單位收付現(xiàn)金的下列情形中，符合現(xiàn)金管理規(guī)定的有()。A．從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付

B．從開戶銀行提取現(xiàn)金后支付

C．從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

D．現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行 9．根據(jù)規(guī)定，除下列()所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格。A．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

B．工資性支出 C．農(nóng)副產(chǎn)品采購

D．各種福利費(fèi)用

10．開戶銀行對該行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的()，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。A．銀行匯票

B．商業(yè)匯票

C．支票

D．銀行本票

11．下列項(xiàng)目中，屬于單位在辦理貨幣資金業(yè)務(wù)時(shí)授權(quán)批準(zhǔn)程序規(guī)定的有()。A．支付申請

B．支付審核

C．支付復(fù)核

D．支付辦理

12．貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括()。A．貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況

B．貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 C．支付款項(xiàng)印章的保管情況 D．票據(jù)的保管情況

13．對于開戶單位超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，或者開戶單位超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行依照中國人民銀行的規(guī)定，可以對開戶單位的處罰包括()。A．警告

B．罰款

C．在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款

D．責(zé)令其停止違法活動(dòng)

14．開戶單位違反規(guī)定使用現(xiàn)金，對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的，開戶銀行依照中國人民銀行的規(guī)定，可以對開戶單位的處罰包括()。A．警告

B．罰款

C．在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款

D．停止對該單位的現(xiàn)金支付

15．當(dāng)事人通過銀行辦理支付結(jié)算，必須在中國境內(nèi)的銀行開立銀行結(jié)算賬戶。這里的銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的()。A．政策性銀行

B．商業(yè)銀行 C．城市信用合作社

D．中外合資銀行

16．人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則有()原則。A． 一個(gè)基本存款賬戶

B．自由選擇

C．遵守法律、行政法規(guī)

D．信息保密

17．存款人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請，這些情形包括()。

A．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B．經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的

C．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D．因遷址需要變更開戶銀行的

18．單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為()賬戶。A．基本存款

B．一般存款

C．專用存款

D．臨時(shí)存款

19．基本存款賬戶的使用范圍包括()。A．借款轉(zhuǎn)存

B．日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付 C．工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取

D．單位銀行卡備用金

20．下列主體可依法開立基本存款賬戶的有()。A．個(gè)體工商戶

B．外國駐華機(jī)構(gòu) C．異地常設(shè)機(jī)構(gòu)

D．單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

21． 一般存款賬戶可以辦理()。A．借款轉(zhuǎn)存

B．現(xiàn)金支取

C．借款歸還

D．現(xiàn)金繳存

22．專用存款賬戶的使用范圍包括()。A．基本建設(shè)資金

B．注冊驗(yàn)資資金

C．借款轉(zhuǎn)存 D．黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

23．單位存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶的情況包括()。A．臨時(shí)存款

B．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

C．注冊驗(yàn)資

D．異地臨時(shí)經(jīng)營

24．異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位申請開立臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行出具的證明文件有()。A．其營業(yè)執(zhí)照正本

B．臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文 C．外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明

D．其基本存款賬戶開戶登記證

25．中國人民銀行負(fù)責(zé)()開戶登記證的管理。A．預(yù)算單位專用存款賬戶

B．基本存款賬戶 C．臨時(shí)存款賬戶

D．一般存款賬戶

26．單位存款人申請更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章但無法提供原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具()等相關(guān)證明文件。A．原印鑒卡片

B．營業(yè)執(zhí)照正本 C．開戶許可證

D．司法部門的證明

27．對于經(jīng)營性的存款人有下列行為的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款，這些行為包括()。

A．違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

B．違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 C．偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 D．違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶

28．對于經(jīng)營性的存款人有下列行為的，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款，這些行為包括()。

A．違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

B．違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C．利用開立銀行賬戶逃避銀行債務(wù)

D．出租、出借銀行結(jié)算賬戶

29．對于經(jīng)營性存款人有下列行為的，給予警告并處以1 000元的罰款，這些行為包括()。A．違反規(guī)定支取現(xiàn)金

B．出租、出借銀行結(jié)算賬戶 C．法定代表人變更未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行 D．存款人地址變更未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行

30．《票據(jù)法》中的票據(jù)是指()。A．本票

B．支票

C．股票

D．匯票

31．下列項(xiàng)目中，屬于票據(jù)的法律特征的有()。A．票據(jù)是有因證券

B．票據(jù)是文義證券 C．票據(jù)是流通證券

D．票據(jù)是完全有價(jià)證券

32．下列項(xiàng)目中，屬于票據(jù)行為的包括()。A．出票

B．背書

C．承兌

D．保證

33.票據(jù)行為的成立，必須符合的條件是()。A．行為人必須具有從事票據(jù)行為的能力 B．行為人的意思表示必須真實(shí)或無缺陷

C．形成票據(jù)關(guān)系的基礎(chǔ)關(guān)系所涉及的行為必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定 D．票據(jù)行為必須符合法定形式

34．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅表述正確的有()。

A．持票人對出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2個(gè)月內(nèi)不行使；見票即付的匯票、本票的權(quán)利，自出票日起2各月內(nèi)不行使

B．持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起10日內(nèi)不行使

c．持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月不行使 D．持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者提起訴訟之日起3個(gè)月內(nèi)不行使

35．下列項(xiàng)目中，屬于匯票基本當(dāng)事人的有()。A．出票人

B．承兌人

C．付款人

D．收款人

36．商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的出票人可以是()。A．銀行

B．企事業(yè)單位 C．國家機(jī)關(guān)

D．社會(huì)團(tuán)體

37．按承兌人不同，商業(yè)匯票分為()。A．商業(yè)承兌匯票

B．即期匯票

C．遠(yuǎn)期匯票

D．銀行承兌匯票

38．在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間具有真實(shí)的()關(guān)系，才可使用商業(yè)匯票。A．交易

B．繼承

C．債權(quán)債務(wù)

D．贈(zèng)與

39．簽發(fā)商業(yè)匯票，必須記載的事項(xiàng)包括()。A．出票金額

B．付款人名稱

C．出票地點(diǎn)

D．出票日期

40．背書是一種要式行為，根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書記載的事項(xiàng)包括()。A．背書人的簽章

B．背書用途

C．被背書人的名稱

D．背書日期

41．根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書的絕對記載事項(xiàng)包括()。A．背書人簽章

B．被背書人的名稱 C．背書日期

D．背書地點(diǎn)

42．根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得記載的事項(xiàng)包括()。A．附有條件的背書

B．將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書 C．將匯票金額的一部分背書

D．在粘單上背書

43．下列項(xiàng)目中，屬于背書行為無效的有()。A．附有條件的背書

B．未記載背書人簽章的背書 C．部分背書

D．未記載背書日期的背書

44．下列票據(jù)中，必須提示承兌的有()。A．見票即付的匯票

B．定日付款的匯票

C．出票后定期付款的匯票

D．見票后定期付款的匯票

45．下列票據(jù)中，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌的匯票有()。A．銀行匯票

B．定日付款的商業(yè)匯票

C．出票后定期付款的商業(yè)匯票

D．見票后定期付款的商業(yè)匯票

46．票據(jù)保證記載的事項(xiàng)中，屬于絕對記載事項(xiàng)的有()。A．保證人名稱和住所

B．保證人簽章 C．保證文句

D．保證日期

47．保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，下列項(xiàng)目中，表述正確的有()。A．已承兌的匯票，承兌人為被保證人

B．未承兌的匯票，背書人為被保證人 C．已承兌的匯票，出票人為被保證人

D．未承兌的匯票，出票人為被保證人

48．下列項(xiàng)目中，有關(guān)票據(jù)保證的效力表述正確的有()。A．保證人的保證責(zé)任是連帶責(zé)任

B．保證人的保證責(zé)任限于確定的票據(jù)債務(wù)人

C．保證人與被保證人在票據(jù)的履行上處于同一地位，保證人并不享有先訴抗辯權(quán) D．保證人履行債務(wù)后，可作為持票人對承兌人、被保證人及其前手的追索權(quán)

49．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，追索權(quán)人包括()。A．出票人

B．保證人

C．最后的持票人

D．已為清償?shù)钠睋?jù)債務(wù)人

50．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，追索權(quán)的償還義務(wù)人包括()。A．出票人

B．承兌人

C．背書人

D．保證人

52.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，有下列情況的，持票人可以行使追索權(quán)，這些情況包括()。A．匯票到期日前被拒絕承兌

B．在匯票到期日前承兌人或付款人死亡、逃匿的 C．匯票到期被拒絕付款

D．在匯票到期日前承兌人或付款人被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的52．《票據(jù)法》規(guī)定，匯票持有人行使追索權(quán)時(shí)，可追索的金額包括()。A．被拒絕付款的匯票金額

B．匯票金額從到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算的利息

C．因匯票金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失 D．取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用

53．支票的基本當(dāng)事人為()。A．出票人

B．付款人

C．收款人

D．保證人

54．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)包括()。A．收款人名稱

B．付款人名稱

C．出票日期

D．付款地

55．支票的下列事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有()。A．金額

B．出票日期

C．付款人名稱

D．收款人名稱

56．下列項(xiàng)目中，屬于禁止簽發(fā)的支票包括()。

A．出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額 B．與出票人預(yù)留銀行的簽名式樣不符的支票

C．出票人簽發(fā)的支票金額超過其簽發(fā)時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額 D．與出票人預(yù)留銀行的印鑒不符的支票

57．單位和個(gè)人均可使用的票據(jù)或者非票據(jù)結(jié)算方式有(A．托收承付

B．匯兌

C．商業(yè)匯票

D．支票

58．支票與匯票的相同點(diǎn)有()。A．均是委付證券 B．均是自付證券

C．基本當(dāng)事人均包括出票人、收款人、付款人

D．均須承兌

59．下列項(xiàng)目中，非票據(jù)結(jié)算方式的有()。A．匯兌

B．匯票

C．托收承付

D．委托收款

60．根據(jù)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，不得辦理托收承付結(jié)算的有()。A．因賒銷商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)

B．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng) C．因代銷商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)

D．因寄銷商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)

61．根據(jù)規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是()。A．國有企業(yè) B．供銷合作社 C．個(gè)體工商戶

D．經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)

62．根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以使用委托收款結(jié)算方式的有()。A．已承兌的商業(yè)匯票

B．債券 C．股票

D．存單

63．下列各項(xiàng)中，適用單位和個(gè)人使用的結(jié)算方式有()。A．委托收款

B．信用卡

C．匯兌

D．托收承付

三、判斷題

1．銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。()

2．在任何情況下，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當(dāng)事人銀行存款的正常支付。()

3．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，可以使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。()

4．票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。()

5．某票據(jù)金額為￥5 208.50，應(yīng)寫成人民幣伍仟貳佰零捌元伍角。()

6．某票據(jù)的出票日期為1月30日，應(yīng)寫成零壹月零叁拾日。()

7．票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。()

8．票據(jù)出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不受理。()

9．變造票據(jù)除簽章以外的記載事項(xiàng)的，在變造之前簽章的人和在變造之后簽章的人，均對變造之后的記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)。()

10．變造票據(jù)除簽章以外的記載事項(xiàng)的，不能辨別在票據(jù)被變造之前或者之后簽章的，視同在變造之后簽章。()

11．持票人超過規(guī)定期限提示付款的，銀行匯票、銀行本票的出票人、商業(yè)匯票的承兌人，在持票人作出說明后，仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。()

12．國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。()

13．在經(jīng)濟(jì)往來中，轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。()

14．開戶單位在購銷活動(dòng)中，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。()

15．單位之間不得相互借用現(xiàn)金。（）

16．開戶單位支付，現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。()

17．單位應(yīng)當(dāng)由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。()

18．單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。()

19．單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。必須由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。()20．對于開戶單位超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，或者開戶單位超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。()21．開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。()

22．存款人因主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。()

23．個(gè)體工商戶不能開立基本存款賬戶。()

24．單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。()

25． 一般存款賬戶可以辦理結(jié)算也可以辦理現(xiàn)金繳存和支取。()26．注冊驗(yàn)資資金開設(shè)臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。()

27．注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只付不收。()

28．臨時(shí)存款賬戶只辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不辦理現(xiàn)金支付。()29．自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。()

30．上海甲公司到南京某銀行借款，甲公司可以在南京某銀行開立一般存款賬戶。()

31．對經(jīng)營性存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶的，給予警告并處1萬元以上3萬元以下的罰款。()

32．經(jīng)營性的存款人的法定代表人變更未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處1 000元的罰款。()

33．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是無因的，但票據(jù)權(quán)利的行使卻是有因的。()

34．票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。()

35．票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證、付款。()

36．無民事行為能力人或者限制民事行為能力的人在票據(jù)上簽章的，票據(jù)無效。()

37．票據(jù)付款請求權(quán)和追索權(quán)不是選擇性的，而是有一定順序的，即只有在付款請求權(quán)遭到拒絕后，持票人才能行使追索權(quán)。()

38．票據(jù)行為內(nèi)容的合法，主要是指票據(jù)行為本身的記載事項(xiàng)、程序的合法，至于形成該票據(jù)關(guān)系的基礎(chǔ)關(guān)系所涉及的行為是否合法，則與此無關(guān)。()39．持票人不先行使付款請求權(quán)而先行使追索權(quán)遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理法律有特別規(guī)定的除外。()

40．持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起10日內(nèi)不行使，其權(quán)利歸于消滅。()41．持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者提起訴訟之日起6個(gè)月內(nèi)不行使則喪失該項(xiàng)權(quán)利()42．在銀行開立銀行賬戶的法人及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，才可使用商業(yè)匯票。()

43．銀行承兌匯票是承兌銀行簽發(fā)并承兌付款的票據(jù)。()

44．商業(yè)匯票是遠(yuǎn)期匯票，但未記載付款日期的商業(yè)匯票也視同即期匯票。()

45．出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)的票據(jù)行為。()

46．出票人的出票行為意味著付款人因此而承擔(dān)付款義務(wù)。()

47．以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。()48．背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。()

49．背書未記載日期的，背書無效。()

50．匯票背書時(shí)附有條件的，背書無效。()

51．背書人在背書時(shí)，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的，背書無效。()52．《票據(jù)法》規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。()

53．承兌是商業(yè)匯票特有的制度。()

54．付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。到期付款的責(zé)任是一種絕對的無條件的責(zé)任，并不因持票人未在法定期限提示付款而解除。()

55．承兌人可以以其寫出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。()

56．承兌不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌，持票人可要求作成拒絕證明，向其前手行使追索權(quán)。()57.定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，在到期日起1個(gè)月內(nèi)向承兌人提示付款。（）

58．持票人未在法定期限提示付款的，承兌人或付款人對持票人不承擔(dān)付款責(zé)任。()

59．保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。()

60．為出票人保證的，應(yīng)記載于匯票的正面；如果是為承兌人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。()61．票據(jù)法上的保證人的保證責(zé)任是連帶責(zé)任，保證人與被保證人在票據(jù)債務(wù)的履行處于同一地位，保證人并不享有先訴抗辯權(quán)。()62．保證人的保證責(zé)任限于確定的票據(jù)債務(wù)人，即對被保證的票據(jù)債務(wù)人享有權(quán)利的確定的票據(jù)權(quán)利人，可依該保證向保證人主張權(quán)利。()

63．持票人應(yīng)當(dāng)按照匯票債務(wù)人的先后順序，對被追索人行使追索權(quán)。()

64．持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)。()

65.普通支票可以用于支取現(xiàn)金也可以用于轉(zhuǎn)賬。()

66．我國支付結(jié)算辦法規(guī)定的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票均屬不定額支票，由出票人根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要確定出票金額()

67．支票超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。()

68．簽發(fā)支票應(yīng)使用圓珠筆填寫。()69．出票人在簽發(fā)支票時(shí)，必須使用與其在銀行預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒相一致的簽章，否則，所簽發(fā)的支票為無效票據(jù)。（）

70．支票屬于見票即付的票據(jù)，可以另行記載付款日期，該記載日期為出票日期。()

71．支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其簽發(fā)時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。()

72．持票人超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，持票人喪失對出票人的追索權(quán)。出票人對持票人不承擔(dān)支付票款的責(zé)任。()

73．匯兌一般用于異地間的結(jié)算，同城范圍和同一票據(jù)交換區(qū)域的結(jié)算，不適用匯兌結(jié)算。()74．匯出銀行向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款單位可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。()

75．匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)不得申請撤銷。()

76．單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用托收承付結(jié)算方式。()77．托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 000元。()

78．委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。()

79．信用卡按使用對象分為金卡和普通卡。()

80．單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。()

81．單位卡可以支取現(xiàn)金。()

82．信用卡特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。()

83．信用卡透支期限最長為90天。()

四、不定項(xiàng)選擇題

1.2010年5月10日，甲廠與乙公司簽訂了一份購銷合同。合同約定，乙公司向甲廠提供一套機(jī)器設(shè)備，總價(jià)為人民幣50萬元，同年9月中旬交貨，結(jié)算方式為甲方開具A銀行承兌匯票支付貨款。合同簽訂后，甲廠即向乙公司開具一張人民幣50萬元，付款日期為同年9月20日的定日付款的A銀行承兌匯票。該匯票開具后，經(jīng)A承兌銀行審查，并在匯票正面記載。承兌”字樣，簽署了承兌日期和簽章。同年7月10日，乙公司為支付丙公司的貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。

2010年9月中旬，乙公司因經(jīng)營不善不能向甲廠交付貨物。同時(shí)甲廠此時(shí)資金一時(shí)發(fā)生困難，于匯票到期日未能足額向A銀行交存票款。丙公司在法律規(guī)定的期限向A承兌銀行提示付款。

要求：根據(jù)上述資料和《票據(jù)法》的規(guī)定，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)乙公司因經(jīng)營不善不能向甲廠交付貨物，丙仍能行使票據(jù)權(quán)利是因?yàn)?)。A．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是無因的，但票據(jù)權(quán)利的行使卻是有因的 B．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是有因的，但票據(jù)權(quán)利的行使卻是無因的 C．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是有因的，票據(jù)權(quán)利的行使也是有因的 D．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是無因的，票據(jù)權(quán)利的行使也是無因的

(2)乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司時(shí)，應(yīng)記載下列()事項(xiàng)。A．背書人簽章

B．被背書人簽章

C．被背書人名稱

D．背書日期

(3)該匯票的基本當(dāng)事人為()。A．甲廠 B．乙公司

C．丙公司

D．A銀行

(4)丙公司在該匯票到期日向A承兌銀行提示付款時(shí)，()。A．A承兌銀行可以以甲廠資金不足為由拒絕付款

B．A承兌銀行可以以乙公司因經(jīng)營不善不能向甲廠交付貨物為由拒絕付款 C．A承兌銀行可以以丙公司與甲廠沒有交易關(guān)系為由拒絕付款

D．A承兌銀行不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額

(5)丙公司在法律規(guī)定的期限向A承兌銀行提示付款，該法律規(guī)定的期限為()。A．匯票出票日起10日內(nèi)

B．匯票到期日起1個(gè)月內(nèi) C．匯票到期日起10日內(nèi)

D．匯票出票日起1個(gè)月內(nèi)

2． 2010年5月10日，A公司因買賣關(guān)系向B公司簽發(fā)一張50萬元的于2010年6月20日付款的定日付款的c銀行承兌匯票。5月15日，B公司向c銀行提示承兌并于當(dāng)日獲得承兌。5月25日，B公司在與D公司買賣合同中將該承兌后的匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，同時(shí)在匯票背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。6月15日，D公司在與E公司買賣合同中將該匯票轉(zhuǎn)讓給E公司，D公司未記載背書日期。6月24日，持票人E公司向c銀行提示付款，c銀行以“D公司在背書轉(zhuǎn)讓時(shí)未記載背書日期”為由拒絕付款，E公司在次日取得“拒付理由書”。于是，E公司決定向D公司、B公司、A公司、c銀行行使追索權(quán)。

要求：根據(jù)上述資料和《票據(jù)法》的規(guī)定，從下列各題的備選答案中選出正確答案。

(1)下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌的期限，表述正確的是()。

A．定日付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌 B．定日付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌

C．出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌

D．見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌

(2)E公司行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕付款的有關(guān)證明之日起()日內(nèi)，將被拒絕事由通知其前手，也可以同時(shí)向各匯票債務(wù)人發(fā)出書面通知。A．3 B．5 C．7 D．10

(3)C銀行以“D公司在背書轉(zhuǎn)讓時(shí)未記載背書日期”為由拒絕付款，下列表述正確的是()． A．背書日期是背書的絕對記載事項(xiàng)，背書未記載背書日期的，背書無效 B．背書日期是背書的相對記載事項(xiàng)，背書未記載日期的，并不因此而無效 C．背書未記載背書日期的，視為未背書

D．背書未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書(4)E公司向D公司、B公司、A公司、C銀行行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)對E公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的為()。

A．D公司

B．B公司

C．A公司

D．C銀行

(5)E公司行使追索權(quán)時(shí)，追索金額包括()。A．被拒絕付款的匯票金額

B．匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止的利息 C．取得有關(guān)拒絕證明的費(fèi)用 D．取得發(fā)出通知書的費(fèi)用

3．2010年11月5日，甲公司簽發(fā)一張金額欄為空白的轉(zhuǎn)賬支票，向乙商店購買一批貨物，鑒于甲公司當(dāng)時(shí)在開戶銀行的賬戶上．只有2萬元的存款，因此甲公司出票時(shí)另行記載付款日期為2010年11月25日。當(dāng)日乙商店補(bǔ)記上確切的金額為6萬元。11月8日，乙商店與丙公司在買賣合同中將該轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月10日，丙公司向甲公司的開戶銀行提示付款，甲公司開戶銀行以甲公司在付款人處的存款不足予以退票。

要求：根據(jù)以上資料和《票據(jù)法》的規(guī)定，從下列各題的備選答案中選出正確答案。

(1)甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，除金額外，還可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)為()。A．出票人簽章

B．出票日期

C．付款人名稱

D．收款人名稱

(2)對甲公司出票時(shí)另行記載付款日期的行為，下列表述正確的為()。A．支票可以另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載有效 B．支票不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效 C．支票見票即付，無需承兌

D．支票與商業(yè)匯票一樣，必須承兌

(3)乙商店在背書轉(zhuǎn)讓時(shí)必須記載的事項(xiàng)為()。A．背書人簽章

B．背書日期

C．被背書人簽章

D．被背書人名稱

(4)丙公司向甲公司的開戶銀行提示付款，甲公司開戶銀行以甲公司在付款人處的存款不足予以退票。甲公司應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任為()。

A．甲公司開戶銀行應(yīng)對甲公司處以3 000元的罰款 B．甲公司開戶銀行應(yīng)對甲公司處以1 000元的罰款 C．丙公司有權(quán)要求甲公司支付1 200元的賠償金 D．丙公司有權(quán)要求甲公司支付400元的賠償金

(5)假定丙公司超過提示付款期限向甲公司開戶銀行提示付款，下列表述正確的是()。A．甲公司開戶銀行可以不予付款 B．甲公司開戶銀行應(yīng)予付款

C．丙公司喪失對甲公司的追索權(quán)，甲公司對丙公司不承擔(dān)支付票款的責(zé)任

D．丙公司不喪失對甲公司的追索權(quán)，甲公司仍然對丙公司承擔(dān)支付票款的責(zé)任

一、單項(xiàng)選擇題答案 1．C [解析]：支付結(jié)算的基本原則的是：恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。

2．C [解析]：根據(jù)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳、壹拾的，應(yīng)在其前面加“零”。

3．B [解析]：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求。

4．C [解析]：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前面加“零”。

5．C [解析]：阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字；阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。

6．A [解析]：開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

7．B [解析]：支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、職工報(bào)銷差旅費(fèi)、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品均是國家現(xiàn)金使用范圍，而且不受1 000元結(jié)算起點(diǎn)的限制。

8．c [解析]：根據(jù)規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)1 000元以下的零星開支，可以使用現(xiàn)金。

9．B [解析]：庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。

10．C [解析]：開戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取現(xiàn)金支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。11．C [解析]：開戶單位的現(xiàn)金，收入應(yīng)當(dāng)當(dāng)日送存開戶銀行。

12．A [解析]：單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。

13．D [解析]：單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。

14．A [解析]：單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。

15.C [解析]：嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

16．B [解析]：開戶單位對開戶銀行處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。

17．A [解析]：根據(jù)我國《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人的工資獎(jiǎng)金的支取應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

18．C [解析]：國家指定不屬于人民幣銀行賬戶結(jié)算管理基本原則。

19．D [解析]：個(gè)人不能申請開立基本存款賬戶。

20．C [解析]：存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

21．C [解析]：根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。

22．B [解析]：向銀行借款需要可以申請開立一般存款賬戶，不能申請開立臨時(shí)存款賬戶。

23．C [解析]：根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年。

24．B [解析]：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對基本建設(shè)資金可以申請開立的銀行賬戶是專用存款賬戶。

25．C [解析]：經(jīng)營性的存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶，可以處以1萬元以上3萬元以下的罰款。

26．B [解析]：經(jīng)營性的存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金，可以處以5 000元以上3萬元以下的罰款。

27．B [解析]：票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者須一致，不一致的，票據(jù)無效。因此B的說法是錯(cuò)誤的。

28．B [解析]：票據(jù)行為包括出票、承兌、背書、保證。付款不屬于票據(jù)行為。

29．C [解析]：票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。

30．D [解析]：見票即付的匯票、本票的權(quán)利，自出票日起2年內(nèi)不行使，其權(quán)利歸于消滅。

31．C [解析]：持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月內(nèi)不行使，其權(quán)利歸于消滅。

32．A [解析]：匯票的基本當(dāng)事人是出票人、收款人、付款人。

33．D [解析]：商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

34．B [解析]：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。

35．A [解析]：《票據(jù)法》規(guī)定，付款日期不屬于商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)。

36．A [解析]：出票日期屬于匯票必須記載事項(xiàng)。付款日期、付款地、出票地不屬于匯票必須記載事項(xiàng)。

37．B [解析]：背書人背書時(shí)，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則，背書無效。我國票據(jù)法規(guī)定，背書時(shí)不得附條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。但不影響背書行為本身的效力。背書不能部分背書，所謂部分背書是指背書人在背書時(shí)，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書。我國票據(jù)法規(guī)定，部分背書無效。

38．D [解析]：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，如轉(zhuǎn)讓，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力。

39.D [解析]：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其直接被背書以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。

40．D [解析]：承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

41．B [解析]：承兌是商業(yè)匯票特有的制度。

42．B [解析]：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

43．B [解析]：定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。未記載付款日期的匯票視為見票即付。

44．A [解析]：商業(yè)匯票的付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

45．C [解析]：承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

46．B [解析]：見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

47．A [解析]：定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自匯票到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

48．C [解析]：票據(jù)保證記載的事項(xiàng)，有絕對記載事項(xiàng)和相對記載事項(xiàng)，其中絕對記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章。

49．B [解析]：保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。

50．B [解析]：在匯票到期日前，承兌人或者付款人死亡的，匯票持票人可以行使追索權(quán)。

51．A [解析]：持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起．3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

52．C [解析]：持票人為出票人的，對前手無追索權(quán)。

53．A [解析]：轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金，可背書轉(zhuǎn)讓，無需承兌、見票即付。因此A選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

54．A [解析]：普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。

55．B [解析]：普通支票用于轉(zhuǎn)賬時(shí)，可在支票左上角加劃兩條平行線。

56．B [解析]：出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在存款人處實(shí)存的存款金額的，為空頭支票。

57．B [解析]：出票地不屬于支票絕對記載事項(xiàng)。

58．C [解析]：簽發(fā)空頭支票和與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符支票的，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%，但不低于1 000元的罰款；同時(shí)，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

59．C [解析]：除中國人民銀行另有規(guī)定外，簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水筆或墨汁筆填寫。

60．B [解析]：簽發(fā)空頭支票和與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符支票的，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%，但不低于1 000元的罰款；同時(shí)，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。本題賠償金為2 000元(100 000×2%)。

61．B [解析]：支票的提示付款期限為出票日起10日。62．C [解析]：支票和匯票屬于委付證券，本票屬于自付證券。

63．B [解析]：匯兌一般用于異地間的結(jié)算，同城范圍和同一票據(jù)交換區(qū)域的結(jié)算，不適用匯兌結(jié)算。

64．D [解析]：收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

65．B [解析]：辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易并且采取發(fā)貨制以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付。

66．C [解析]：根據(jù)規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10 000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 000元。

67．C [解析]：單位信用卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。

68．D [解析]：持卡人可以在特約單位購物、消費(fèi)。但是單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。

69．C [解析]：信用卡透支期限最長為60天。

二、多項(xiàng)選擇題答案 1．ABD [解析]：支付結(jié)算的基本原則的是：恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。

2．BC [解析]：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當(dāng)事人銀行存款的正常支付。

3．ABCD [解析]：支付結(jié)算的一般規(guī)定：①結(jié)算收付雙方必須在銀行開戶，付款單位必須有足夠的存款余額。②結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算。③達(dá)到結(jié)算金額起點(diǎn)。④正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證。

4．ABCD [解析]：ABCD選項(xiàng)均屬于支付結(jié)算基本要求。

5．ACD [解析]：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

6．CD [解析]：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前面加“零”。

7．ABCD [解析]：職工工資、津貼；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)均屬于現(xiàn)金使用范圍。

8．ABD [解析]：開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。

9．BC [解析]：根據(jù)規(guī)定，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格。

10． AD [解析]：開戶銀行對該行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。

11． ABCD [解析]：ABCD選項(xiàng)均屬于單位在辦理貨幣資金業(yè)務(wù)時(shí)授權(quán)批準(zhǔn)的程序。

12． ABCD [解析]：ABCD選項(xiàng)均屬于貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容。

13． BD [解析]：對于開戶單位超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，或者開戶單位超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。

14． ABCD [解析]：開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，處以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。

15． ABCD [解析]：ABCD選項(xiàng)均屬于中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行。16． ABCD [解析]：ABCD選項(xiàng)均屬于人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則。

17． ACD [解析]：存款人被撤并、解散，宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開戶銀行的應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

18． ABCD [解析]：單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

19． BC [解析]：基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金的收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

20． ABC [解析]：單位設(shè)立非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不可以申請開立基本存款賬戶。

21． ACD [解析]：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

22． AD [解析]：注冊驗(yàn)資資金屬于臨時(shí)存款賬戶的使用范圍。借款轉(zhuǎn)存屬于一般存款賬戶的使用范圍。

23． BCD [解析]：單位存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶的情況包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營、注冊驗(yàn)資。

24． ABD [解析]：異地臨時(shí)經(jīng)營的單位申請開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具營業(yè)執(zhí)照正本、臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文、基本存款賬戶開戶登記證。

25． ABC [解析]：中國人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。

26． ABCD [解析]：單位存款人申請更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章但無法提供原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明等相關(guān)證明文件。

27． ACD [解析]：對于經(jīng)營性的存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的行為屬于使用銀行結(jié)算賬戶違法行為，應(yīng)給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款。對于經(jīng)營性的存款人違反規(guī)定開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶的行為，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款。

28． BCD [解析]：BCD選項(xiàng)屬于使用銀行結(jié)算賬戶違法行為，應(yīng)給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款。

29． CD [解析]：對于經(jīng)營性存款人的法定代表人、存款人地址變更未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的行為，給予警告并處以1 000元的罰款。

30． ABD [解析]：《票據(jù)法》中的票據(jù)是指匯票、本票、支票。

31． BCD [解析]：票據(jù)的主要法律特征有：票據(jù)是完全有價(jià)證券；票據(jù)是金錢證券；票據(jù)是流通證券；票據(jù)是文義證券；票據(jù)是無因證券；票據(jù)是要式證券。

32．ABCD [解析]：票據(jù)行為包括出票、承兌、背書、保證。

33． ABD [解析]：票據(jù)行為的成立，必須符合的條件是：行為人必須具有從事票據(jù)行為的能力；行為人的意思表示必須真實(shí)或無缺陷；票據(jù)行為的內(nèi)容必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定；票據(jù)行為必須符合法定形式。至于形成票據(jù)關(guān)系的基礎(chǔ)關(guān)系所涉及的行為是否合法，與票據(jù)行為的內(nèi)容是否合法無關(guān)。

34． CD [解析]：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年內(nèi)；見票即付的匯票、本票的權(quán)利，自出票日起2年內(nèi)。持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月內(nèi)。持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者提起訴訟之日起3個(gè)月內(nèi)。

35． ACD [解析]：匯票基本當(dāng)事人包括出票人、收款人、付款人。

36． BCD [解析]：商業(yè)匯票是由銀行之外的企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等簽發(fā)的，委托付款人在在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

37． AD [解析]：按承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

38． AC [解析]：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí)，才可使用商業(yè)匯票。

39． ABD [解析]：《票據(jù)法》的規(guī)定，出票地點(diǎn)不屬于商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng)。

40． ACD [解析]：背書記載的事項(xiàng)包括背書人的簽章、被背書人的名稱和背書日期。

41． AB [解析]：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書的絕對記載事項(xiàng)包括背書人簽章和被背書人的名稱。

42． ABC [解析]：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得記載的內(nèi)容有兩項(xiàng)：一是背書時(shí)不得附條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，但不影響背書行為本身的效力。二是背書不能部分背書，所謂部分背書是指背書人在背書時(shí)，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。

43． BC [解析]：背書時(shí)背書人必須簽章。否則，背書行為無效。背書日期屬于相對應(yīng)記載事項(xiàng)，如此項(xiàng)未記載，則視為在匯票到期日前背書。背書時(shí)不得附條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。但不影響背書行為本身的效力。背書不能部分背書，所謂部分背書是指背書人在背書時(shí)，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。我國票據(jù)法規(guī)定，部分背書無效。因此，選BC選項(xiàng)。

44． BCD [解析]：定日付款的匯票、出票后定期付款的匯票、見票后定期付款的匯票必須提示承兌。見票即付的匯票，無需承兌。

45． BC [解析]：定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。銀行匯票無須承兌。

46． BC [解析]：票據(jù)保證記載事項(xiàng)，有絕對記載事項(xiàng)和相對記載事項(xiàng)。具體包括：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。其中絕對應(yīng)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章；相對記載事項(xiàng)包括被保證人名稱、保證日期和保證人住所。

47．AD [解析]：保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。

48．ACD [解析]：票據(jù)保證的效力主要表現(xiàn)在：①保證人應(yīng)對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。②保證人的保證責(zé)任是連帶責(zé)任，保證人與被保證人在票據(jù)的履行上處于同一地位，保證人并不享有先訴抗辯權(quán)。③保證人的保證責(zé)任不限于確定的票據(jù)債務(wù)人。④保證人履行債務(wù)后，可作為持票人對承兌人、被保證人及其前手的追索權(quán)。

49．CD [解析]：追索權(quán)人包括最后的持票人和已為清償?shù)钠睋?jù)債務(wù)人；償還義務(wù)人包括出票人、背書人、承兌人和保證人。

50．ABCD [解析]：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，追索權(quán)的償還義務(wù)人包括出票人、背書人、承兌人和保證人。

51．ABCD [解析]：ABCD選項(xiàng)均屬于持票人可以行使追索權(quán)的情況。

52．ABD [解析]：匯票持有人行使追索權(quán)時(shí)，可追索的金額包括：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額從到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算的利息；取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。

53．ABC [解析]：支票基本當(dāng)事人包括出票人、收款人、付款人。

54．BC [解析]：付款人名稱、出票日期屬于支票絕對記載事項(xiàng)。

55．AD [解析]：支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

56．ABD [解析]：禁止簽發(fā)空頭支票和與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符支票。出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票。

57．BD [解析]：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社和經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。匯兌適用單位和個(gè)人支付或者收取款項(xiàng)的結(jié)算方式；單位和個(gè)人均可使用支票。商業(yè)匯票是在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí)，才可使用。58．AC [解析]：匯票與支票相同點(diǎn)為：均是委付證券；基本當(dāng)事人均包括出票人、收款人、付款人。

59．ACD [解析]：非票據(jù)結(jié)算方式的有匯兌、托收承付、委托收款和信用卡。

60．ACD [解析]：根據(jù)規(guī)定，因代銷、寄銷、賒銷商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

61．ABD [解析]：根據(jù)規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社和經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

62．ABD [解析]：單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

63．ABC [解析]：匯兌、委托收款和信用卡均屬于適用單位和個(gè)人使用的結(jié)算方式；而使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社和經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

三、判斷題答案 1．√

[解析]：表述正確。

2．×

[解析]：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當(dāng)事人銀行存款的正常支付。

3．×

[解析]：單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，應(yīng)當(dāng)使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

4．√

[解析]：表述正確。

5．√

[解析]：表述正確。

6．√

[解析]：表述正確。

7．× [解析]：票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

8．×

[解析]：票據(jù)出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

9．×

[解析]：變造票據(jù)除簽章以外的記載事項(xiàng)的，在變造之前簽章的人，對原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)、在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)。

10．×

[解析]：變造票據(jù)除簽章以外的記載事項(xiàng)的，不能辨別在票據(jù)被變造之前或者之后簽章的，視同在變造之前簽章。

11．√

[解析]：表述正確。

12．√

[解析]：表述正確。

13．√

[解析]：表述正確。

14．×

[解析]：開戶單位在購銷活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。

15．√

[解析]：表述正確。

16．×

[解析]：開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。

17．×

[解析]：單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

18．√

[解析]：表述正確。

19．×

[解析]：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

20．×

[解析]：對于開戶單位超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，或者開戶單位超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。

21．×

[解析]：開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。

22．√

[解析]：表述正確。

23．×

[解析]：個(gè)體工商戶可以開立基本存款賬戶。

24．×

[解析]：單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶辦理。

25．×

[解析]：一般存款賬戶可以辦理結(jié)算也可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

26．√

[解析]：表述正確。

27．×

[解析]：注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

28．×

[解析]：臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算也可辦理現(xiàn)金支付。

29．√

[解析]：表述正確。

30．√

[解析]：辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的，可以在異地開立一般銀行結(jié)算賬戶，表述正確。

31．×

[解析]：對經(jīng)營性存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶的，給予警告并處5 000元以上3萬元以下的罰款。

32．√

[解析]：表述正確。33．×

[解析]：票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是有因的，但票據(jù)權(quán)利的行使卻是無因的。

34．×

[解析]：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

35．×

[解析]：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證。付款不屬手票據(jù)行為。

36．×

[解析]：無民事行為能力人或者限制民事行為能力的人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效。

37．√

[解析]：表述正確。

38．√

[解析]：表述正確。

39．√

[解析]：表述正確。

40．×

[解析]：持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月內(nèi)不行使，其權(quán)利歸于消滅。

41．×

[解析]：持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者提起訴訟之日起3個(gè)月內(nèi)不行使則喪失該項(xiàng)權(quán)利。

42．√

[解析]：表述正確。

43．×

[解析]：銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票，是由銀行之外的企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等簽發(fā)銀行承兌付款的票據(jù)。

44．√

[解析]：表述正確

45．×

[解析]：出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

46．×

[解析]：出票人的出票行為并不意味著付款人因此而承擔(dān)付款義務(wù)。但基于出票人的付款委托使付款人具有承兌人的地位，在據(jù)此委托為承兌人時(shí)，付款人就承擔(dān)了票據(jù)責(zé)任，成為匯票上的主債務(wù)人。

47．√

[解析]：表述正確。

48．√

[解析]：表述正確。

49．×

[解析]：背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。

50．×

[解析]：匯票背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

51．√

[解析]：表述正確。

52．√

[解析]：表述正確。

53．√

[解析]：表述正確。

54．√

[解析]：表述正確。

55．×

[解析]：承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

56．√

[解析]：表述正確。

57．×

[解析]：定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，在到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

58．×

[解析]：持票人未在法定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或付款人仍應(yīng)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

59．√

[解析]：表述正確。

60．× [解析]：為出票人、承兌人保證的，應(yīng)記載于匯票的正面；如果是為背書人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。

61．√

[解析]：表述正確。

62．×

[解析]：保證人的保證責(zé)任不限于確定的票據(jù)債務(wù)人，凡對被保證的票據(jù)債務(wù)人享有權(quán)利的一切票據(jù)權(quán)利人，均可依該保證向保證人主張權(quán)利。

63．×

[解析]：持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對被追索人行使追索權(quán)。

64．√

[解析]：表述正確。

65．√

[解析]：表述正確。

66．√

[解析]：表述正確。

67．√

[解析]：表述正確。

68．×

[解析]：除中國人民銀行另有規(guī)定外，簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水筆或墨汁筆填寫。

69．√

[解析]：表述正確。

70．×

[解析]：支票見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。

71．×

[解析]：支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的有款金額。

72．×

[解析]：持票人超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，但持票人并不喪失對出票人的追索權(quán)。出票人仍然應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)支付票款的責(zé)任。

73．√

[解析]：表述正確 74．×

[解析]：匯出銀行向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款單位只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

75．×

[解析]：匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。

76．×

[解析]：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社和經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

77．√

[解析]：表述正確

78．√

[解析]：表述正確。

79．×

[解析]：信用卡按使用對象分為單位卡和個(gè)人卡。或者，信用卡按信譽(yù)等級分為金卡和普通卡。

80．√

[解析]：表述正確。

81．×

[解析]：單位卡一律不得支取現(xiàn)金。

82．√

[解析]：表述正確。

83．×

[解析]：信用卡透支期限最長為60天。

四、不定項(xiàng)選擇題答案 1．(1)B [解析]：票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是有因的，但票據(jù)權(quán)利的行使卻是無因的。

(2)ACD [解析]：背書記載的事項(xiàng)包括：背書人簽章、被背書人名稱、背書日期。

(3)ABD [解析]：匯票的基本當(dāng)事人為：出票人（甲廠）；付款人(A銀行)；收款人（乙公司）。

(4)D [解析]：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

(5)C [解析]：商業(yè)匯票自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

2．(1)BCD [解析]：我國票據(jù)法規(guī)定，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

(2)A [解析]：持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由通知其前手，也可以同時(shí)向各匯票債務(wù)人發(fā)出書面通知。

(3)BD [解析]：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書日期是背書的相對記載事項(xiàng)，背書未記載日期的，并不因此而無效，而是依照《票據(jù)法》的規(guī)定，視為在匯票到期日前背書。

(4)ACD [解析]：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。但B公司在背書轉(zhuǎn)讓時(shí)曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書人的禁止背書應(yīng)記載在匯票背面。如其后手再背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。

(5)ABCD [解析]：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，追索金額包括：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算的利息；取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。

3．(1)D [解析]：我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

(2)BC [解析]：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票見票即付，因此支票不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。

(3)AD [解析]：背書應(yīng)記載事項(xiàng)有：背書人的簽章；被背書人的名稱；背書的日期。其中，前2項(xiàng)屬于絕對記載事項(xiàng)；背書日期屬于相對應(yīng)記載事項(xiàng)。

(4)AC [解析]：甲公司開戶銀行應(yīng)對甲公司按票面金額處以5%，但不低于1 000元的罰款。具體罰款數(shù)額為：3 000元(60 000×5%)。丙公司有權(quán)要求甲公司賠償支票金額2%的賠償金。具體賠償金數(shù)額為：1 200元(60 000×2%)。

(5)AD [解析]：支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

第四篇：第二章支付結(jié)算法律制度練習(xí)題

第二章 支付結(jié)算法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1、信用卡持卡人在還清信用卡的全部交易款項(xiàng)、透支本息以及有關(guān)費(fèi)用后，下列（）情況下仍不可以申請辦理銷戶。

A、信用卡有效期滿45天，持卡人不更換新卡的 B、信用卡賬戶1年（含）以上未發(fā)生交易的

C、信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的

D、信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回信用卡45天的2、商業(yè)匯票的保證如果附有條件，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A、表示根據(jù)相應(yīng)條件保證才可能有效B、所附條件無效

C、保證本身仍然具有效力D、保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任

3、對于商業(yè)匯票出票效力的說法中不正確的是（）。

A、收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利 B、出票行為是雙方行為，付款人因此而有付款義務(wù)

C、出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任 D、收款人在付款請求權(quán)不能滿足時(shí)，即享有追索權(quán)

4、以下不屬于支票的基本當(dāng)事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、背書人D、收款人

5、公示催告是一種在票據(jù)喪失后向（）提出申請，以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利的方式。

A、公證部門B、公安機(jī)關(guān)C、人民法院D、人民銀行

6、一般來講，票據(jù)不具有的職能是（）。

A、融資B、一般等價(jià)物C、支付D、匯兌

7、對于經(jīng)營性存款人，在使用銀行結(jié)算賬戶的過程中，違反規(guī)定支取現(xiàn)金的，給予（）處罰措施。

A、警告并處以3000元以上1萬元以下罰款B、警告并處以5000元以上1萬元以下罰款 C、警告并處以5000元以上3萬元以下罰款D、警告并處以3萬元以上5萬元以下罰款

8、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合申請開立臨時(shí)存款賬戶條件的是（）。

A、辦理注冊驗(yàn)資B、辦理基本建設(shè)資金C、辦理更新改造資金D、辦理匯兌

9、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶時(shí)，下列各項(xiàng)正確的是（）。

A、同一個(gè)證明文件，可以開立三個(gè)專用存款賬戶 B、同一個(gè)證明文件，可以開立四個(gè)專用存款賬戶 C、同一個(gè)證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶 D、同一個(gè)證明文件，可以開立兩個(gè)專用存款賬戶

10、一般存款賬戶是指存款人因（）需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

A、日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算B、借款或其他結(jié)算需要 C、現(xiàn)金收支D、特定用途

11、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的情況是（）。

A、存款人因遷址需要變更開戶銀行的B、存款人被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C、存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)，擬宣告破產(chǎn)的D、存款人被撤并、解散的12、（）是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

A、銀監(jiān)會(huì)B、中國人民銀行總行C、財(cái)政局D、國資委

/ 9

13、￥17000.53的中文大寫方法是（）。

A、壹萬柒仟元零伍角叁分B、人民幣壹萬柒仟元零伍角叁分

C、壹萬柒仟元整零伍角叁分D、人民幣壹萬零柒仟元整零伍角叁分

14、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項(xiàng)的表達(dá)中，正確的是（）。

A、匯票上未記載付款日期的，為出票后3個(gè)月內(nèi)付款

B、匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地 C、匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記 D、匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

15、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（）。

A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

16、單位、個(gè)人和銀行開立、使用賬戶應(yīng)依據(jù)()。

A、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》B、《賬戶管理辦法》

C、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理辦法》D、《中華人民共和國人民銀行法》

17、在填寫票據(jù)日期是，下列各項(xiàng)中，將“2月12日”填寫正確的是（）。

A、貳月拾貳日B、貳月壹拾貳日C、零貳月拾貳日D、零貳月壹拾貳日

18、下列關(guān)于票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫的表述中，正確的是（）。

A、中文大寫金額數(shù)字必須用正楷書寫

B、中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在角之后必須寫“整”字 C、中文大寫金額數(shù)字到“分”為止的，在分之后不需寫“整”字 D、票據(jù)的大寫出票日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理

19、下列各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則

B、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系 C、票據(jù)金額必須以中文大寫和數(shù)字同時(shí)記載且二者必須一致

D、票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

20、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度的機(jī)構(gòu)是（）。

A、政策性銀行B、商業(yè)銀行C、中國人民銀行總行D、財(cái)政部

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有（）。

A、表明“信匯”或“電匯”的字樣

B、無條件支付的委托和確定的金額

C、收款人名稱、匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱 D、匯出地點(diǎn)、匯出行名稱、委托日期和匯款人簽章

2、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載（）。

A、出票日期B、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 C、付款人名稱D、出票人簽章

3、下列關(guān)于支票簽發(fā)的說法正確的是（）。

A、支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù) B、銀行可以與支票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件 C、出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票

D、使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票

4、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯票上未記載付款地的，可以作為付款地的有（）。

A、付款人的營業(yè)場所B、付款人的住所C、付款人經(jīng)常居住地D、收款人的營業(yè)場所

/ 9

5、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)保證相對記載事項(xiàng)的有（）。

A、保證日期B、被保證人名稱C、保證人簽章D、保證人住所

6、下列關(guān)于個(gè)人銀行存款賬戶的描述正確的是（）。

A、自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

B、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取

C、中國居民申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證

D、銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件

7、存款人申請開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具（）。

A、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文

B、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照副本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建設(shè)施工及安裝合同

C、異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照副本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文 D、注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文

8、可以申請開立基本存款賬戶的包括（）。

A、企業(yè)法人B、居委會(huì)委員C、外國駐華機(jī)構(gòu)D、事業(yè)單位

9、下列關(guān)于存款人申請開立基本存款賬戶應(yīng)出具的證明文件的說法正確的是（）。

A、企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本 B、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書

C、民辦非企業(yè)組織應(yīng)當(dāng)出具民辦非企業(yè)登記證書 D、居民委員會(huì)不需要相關(guān)證明

10、存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具營業(yè)執(zhí)照正本的有（）。

A、企業(yè)法人B、非法人企業(yè)C、社會(huì)團(tuán)體D、個(gè)體工商戶

11、在辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)過程中，支付復(fù)核的內(nèi)容包括（）。

A、貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確 B、貨幣資金支付的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備 C、支付金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確

D、支付方式、支付單位是否妥當(dāng)

12、下列關(guān)于填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的描述中正確的是（）。

A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，也可使用簡化字

B、文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字 C、中文大寫金額數(shù)字前無需標(biāo)明“人民幣”字樣

D、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫

13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（）屬于匯票背書時(shí)應(yīng)記載的內(nèi)容。

A、背書簽章B、背書日期C、被背書人名稱D、禁止背書的記載

14、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)給予的處罰有()。

A、給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下罰款

B、對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分 C、情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證

D、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

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15、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，（）是銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則。

A、一個(gè)基本賬戶原則B、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 C、守法合規(guī)原則D、存款信息保密原則

16、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算的各項(xiàng)表述中，正確的有（）。

A、銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶 B、存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶 C、存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取 D、存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

17、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以使用現(xiàn)金支付（）。

A、職工工資、津貼

B、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) C、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出 D、向單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

18、下列各項(xiàng)關(guān)于￥8090.70的中文大寫的寫法中，正確的有（）。

A、人民幣捌仟零玖拾元柒角整

B、人民幣捌仟零玖拾元零柒角 C、人民幣捌仟零玖拾元零柒角整

D、人民幣捌仟零玖拾元柒角

19、下列各項(xiàng)中，（）是支付結(jié)算的法律依據(jù)。

A、與支付結(jié)算有關(guān)的法律B、與支付結(jié)算有關(guān)的行政法規(guī)及部門規(guī)章

C、與支付結(jié)算有關(guān)的地方性規(guī)定D、中國人民銀行頒布的有關(guān)支付結(jié)算的政策性文件

20、辦理支付結(jié)算時(shí)，必須符合（）基本要求。

A、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶 B、辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 C、票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范、清晰，并防止涂改 D、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)

三、判斷題

1、單位銀行卡賬戶的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。（）

2、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書是指收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。（）

3、甲企業(yè)在其銀行存款不足1萬元的情況下，向業(yè)務(wù)單位開出一張1.5萬元的轉(zhuǎn)賬支票，銀行可對其處于1000元罰款。（）

4、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，支票的出票日期是支票的相對記載事項(xiàng)。（）

5、現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）

6、銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。（）

7、掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必須措施。

8、出票人、付款人和收款人是票據(jù)的基本當(dāng)事人，是在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。（）

9、銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的簽發(fā)人均為銀行。（）

10、為了加強(qiáng)對住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立專用存款賬戶。（）

11、單位、個(gè)人和銀行都應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。（）

12、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。（）

13、“1月15 日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求。

14、所有銀行匯票既可以轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。

15、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。（）

16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的收款人（或持票人），是指從出票人（或背書人）那里接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。（）

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17、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）

18、存款人必須在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。（）

19、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金。（）

20、為保障收款人的利益，當(dāng)付款人所開立賬戶的資金不足以支付收款人所出示的票據(jù)或結(jié)算憑證時(shí)，銀行應(yīng)為其墊付不足資金，并將有關(guān)情況及時(shí)通知付款人，待付款人開立賬戶資金補(bǔ)足后，予以扣除。（）

四、案例分析題

1、王某和張某是剛參加會(huì)計(jì)工作的年輕人，對相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不熟悉。2008年10月10日，王某公司的開戶銀行是北京市海淀支行，王某向張某簽發(fā)了一張16 000元的轉(zhuǎn)賬支票，王某在簽發(fā)支票時(shí)使用藍(lán)色水筆填寫，并且沒有簽章；張某將16 000元的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票；王某開出支票時(shí)，賬戶余額只有15 000元。張某將1 200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年、有豐富經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。

<1>、在王某對張某開具支票的行為中，支票的基本當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是（）。A、北京市海淀支行 張某 王某B、北京市海淀支行 王某 張某 C、張某 北京市海淀支行 王某D、王某 北京市海淀支行 張某

<2>、王某在對張某簽發(fā)支票時(shí)，存在的錯(cuò)誤之處在于（）。

A、現(xiàn)金支票超出了最高限額

B、用藍(lán)色水筆填寫 C、沒有簽章

D、余額不足

<3>、銀行應(yīng)該對出票人處以罰款金額為（）元。A、320

B、800

C、1000

D、1500 <4>、下列各項(xiàng)可以支取現(xiàn)金的支票是（）。

A、現(xiàn)金支票B、普通支票C、劃線支票D、轉(zhuǎn)賬支票

<5>、張某將現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，遭到拒絕，徐某做法是否合理（），理由是（）。A、合理，沒有達(dá)到使用支票背書轉(zhuǎn)讓的限額

B、合理，該支票不能背書轉(zhuǎn)讓

C、不合理，該支票可以背書轉(zhuǎn)讓

D、不合理，該支票已經(jīng)達(dá)到了背書轉(zhuǎn)讓的限額

2、乙公司2010年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）3月3日，向B公司購買一批貨物，向銀行申請“現(xiàn)金銀行匯票”用于結(jié)算貨款。

（2）3月7日，與C公司簽訂一份彩電購銷合同。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電10臺，共計(jì)貸款25萬元。雙方約定用人民銀行匯票進(jìn)行支付。

（3）3月15日，C公司將100臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行匯票。

（4）3月20日，人民銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為人民銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個(gè)月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票轉(zhuǎn)讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。

（5）3月22日，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶。根據(jù)上述情況，回答下列問題：

<1>、銀行存款賬戶按用途劃分，可分為（）。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、臨時(shí)存款賬戶

D、專用存款賬戶

<2>、下列各項(xiàng)中，屬于專用賬戶使用范圍的有（）。A、因借款或其他結(jié)算需要設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶 B、為社會(huì)保障基金、住房基金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶 C、為基本建設(shè)、更新改造資金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶

D、為財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶

<3>、下列各項(xiàng)中，屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷事由的有（）。A、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照

B、因遷址需要變更開戶銀行

C、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉

D、存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的

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<4>、C公司的行為屬于（）。

A、保證

B、出票

C、背書

D、交付

<5>、商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A、1年B、6個(gè)月C、1個(gè)月D、3個(gè)月

答案部分

1、【答案】 B【解析】 本題考核信用卡銷戶。選項(xiàng)B應(yīng)該為信用卡賬戶2年（含）以上為發(fā)生交易的。【考點(diǎn)“信用卡”】

2、【答案】 A【解析】 保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。【考點(diǎn)“商業(yè)匯票的保證”】

3、【答案】 B【解析】 選項(xiàng)B出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)?！究键c(diǎn)“商業(yè)匯票的出票”】

4、【答案】 C【解析】 支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、收款人。【考點(diǎn)“支票的出票、付款”】

5、【答案】 C【解析】 公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序?！究键c(diǎn)“票據(jù)喪失的補(bǔ)救”】

6、【答案】 B【解析】 本題考核票據(jù)的功能。票據(jù)的功能包括匯兌、支付、結(jié)算、信用、融資等功能?！究键c(diǎn)“票據(jù)的概念和種類”】

7、【答案】 C【解析】 本題考核存款人違反賬戶管理制度的處罰?！究键c(diǎn)“違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則”】

8、【答案】 A【解析】 本題考核臨時(shí)存款賬戶的開戶要求。【考點(diǎn)“臨時(shí)存款賬戶”】

9、【答案】 C【解析】 本題考核專用存款賬戶的開戶。【考點(diǎn)“專用存款賬戶”】

10、【答案】 B【解析】 本題考核一般存款賬戶的內(nèi)容?！究键c(diǎn)“一般存款賬戶”】

11、【答案】 C【解析】 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶?！究键c(diǎn)“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

12、【答案】 B【解析】 本題考核中國人民銀行總行的職能?！究键c(diǎn)“銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、基本原則”】

13、【答案】 B【解析】 本題考核辦理支付結(jié)算的具體要求?！究键c(diǎn)“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

14、【答案】 D【解析】 選項(xiàng)A，匯票上未記載付款日期的，為見票即付；選項(xiàng)B，匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；選項(xiàng)C，匯票收款人名稱不可以授權(quán)補(bǔ)記。【考點(diǎn)“票據(jù)行為、簽章和記載事項(xiàng)”】

15、【答案】 A【解析】 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。【考點(diǎn)“一般存款賬戶”】

16、【答案】 B【解析】 中國人民銀行于2003年4月10日公布了《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（簡稱《賬戶管理辦法》），2005年1月19日中國人民銀行又發(fā)布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)

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則》，對人民銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和管理做出了規(guī)定?！究键c(diǎn)“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

17、【答案】 D【解析】 在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”?！究键c(diǎn)“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

18、【答案】 C【解析】 選項(xiàng)A，中文大寫金額應(yīng)用正楷或行書填寫；選項(xiàng)B，中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在角之后可以寫，也可以不寫“整”字；選項(xiàng)D，票據(jù)的大寫出票日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！究键c(diǎn)“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

19、【答案】 D【解析】 票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人。【考點(diǎn)“支付結(jié)算的基本原則”】

20、【答案】 C【解析】 《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。【考點(diǎn)“支付結(jié)算的概念和特征”】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】 ABCD【解析】 本題考核簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)?！究键c(diǎn)“匯兌”】

2、【答案】 ABCD【解析】 本題考核商業(yè)匯票必須記載事項(xiàng)。【考點(diǎn)“商業(yè)匯票的出票”】

3、【答案】 ABCD【解析】 本題考核支票簽發(fā)的要求?！究键c(diǎn)“支票的出票、付款”】

4、【答案】 ABC【解析】 匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地?！究键c(diǎn)“銀行匯票”】

5、【答案】 ABD【解析】 票據(jù)保證記載的事項(xiàng)，有絕對記載事項(xiàng)和相對記載事項(xiàng)。其中絕對記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng)；相對記載事項(xiàng)包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所?！究键c(diǎn)“票據(jù)的概念和種類”】

6、【答案】 ABCD【解析】 本題考核個(gè)人銀行存款賬戶的開戶要求?！究键c(diǎn)“個(gè)人銀行結(jié)算賬戶”】

7、【答案】 AD【解析】 選項(xiàng)B，異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建設(shè)施工及安裝合同；選項(xiàng)C，異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文?！究键c(diǎn)“臨時(shí)存款賬戶”】

8、【答案】 ACD【解析】 選項(xiàng)B為個(gè)人，不得開立基本存款賬戶?！究键c(diǎn)“基本存款賬戶”】

9、【答案】 ABC【解析】 選項(xiàng)D，居委會(huì)應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。【考點(diǎn)“基本存款賬戶”】

10、【答案】 ABD【解析】 企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。【考點(diǎn)“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

11、【答案】 ABCD【解析】 本題考核支付復(fù)核的內(nèi)容?！究键c(diǎn)“現(xiàn)金管理”】

12、【答案】 BD【解析】 本題考核辦理支付結(jié)算的具體要求。選項(xiàng)A不可以使用簡化字，選項(xiàng)C中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣?！究键c(diǎn)“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

13、【答案】 ABC【解析】 本題考核背書的記載事項(xiàng)?！究键c(diǎn)“商業(yè)匯票的背書”】

14、【答案】 ABCD【解析】 本題考核銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰?！究键c(diǎn)“違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則”】

15、【答案】 ABCD【解析】 本題考核銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則?！究键c(diǎn)“銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、基本原則”】

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16、【答案】 ABC【解析】 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶辦理?！究键c(diǎn)“銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、基本原則”】

17、【答案】 ABC【解析】 選項(xiàng)D，向“個(gè)人”收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款可以使用現(xiàn)金?！究键c(diǎn)“現(xiàn)金管理”】

18、【答案】 ABCD【解析】 阿拉伯金額數(shù)字萬位和元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。大寫金額數(shù)字在“角”之后，可以不寫“整”（或“正”）字。【考點(diǎn)“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

19、【答案】 ABCD【解析】 本題考核支付結(jié)算的法律依據(jù)。凡是與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、行政法規(guī)以及各部門規(guī)章和地方性規(guī)定都是支付結(jié)算的法律依據(jù)。此外，中國人民銀行頒布的有關(guān)支付結(jié)算的政策性文件亦是當(dāng)事人進(jìn)行支付結(jié)算必須遵守的規(guī)定?！究键c(diǎn)“支付結(jié)算的主要法律依據(jù)”】

20、【答案】 ABCD【解析】 本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求?！究键c(diǎn)“支付結(jié)算的基本原則”】

三、判斷題

1、【答案】 錯(cuò)【解析】 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。不得將其他存款賬戶和銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶?！究键c(diǎn)“信用卡”】

2、【答案】 對【解析】 本題考核背書行為?！究键c(diǎn)“商業(yè)匯票的背書”】

3、【答案】 錯(cuò)【解析】 空頭支票是在“付款時(shí)”超過實(shí)有存款金額的情況，本題是簽發(fā)時(shí)，因此不能予以處罰?！究键c(diǎn)“支票的出票、付款”】

4、【答案】 錯(cuò)【解析】 我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效?！究键c(diǎn)“支票的出票、付款”】

5、【答案】 對【解析】 本題考核現(xiàn)金支票的使用。【考點(diǎn)“支票的概念和種類”】

6、【答案】 對【解析】 本題考核銀行匯票的付款人和付款地?！究键c(diǎn)“銀行匯票”】

7、【答案】 錯(cuò)【解析】 掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來保護(hù)其權(quán)益?！究键c(diǎn)“票據(jù)喪失的補(bǔ)救”】

8、【答案】 對【解析】 本題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人?！究键c(diǎn)“票據(jù)當(dāng)事人”】

9、【答案】 錯(cuò)【解析】 商業(yè)匯票的簽發(fā)人為出票人，商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。【考點(diǎn)“票據(jù)的概念和種類”】

10、【答案】 對【解析】 本題考核可以申請開立專用存款賬戶的項(xiàng)目?！究键c(diǎn)“專用存款賬戶”】

11、【答案】 對【解析】 本題考核銀行賬戶的開立?！究键c(diǎn)“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

12、【答案】 對【解析】 本題考核中國人民銀行的職能?！究键c(diǎn)“銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、基本原則”】

13、【答案】 對【解析】 在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日?！究键c(diǎn)“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

14、【答案】 錯(cuò)【解析】 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金?！究键c(diǎn)“支付結(jié)算的主要支付工具”】

15、【答案】 對【解析】 本題考核商業(yè)匯票的承兌?！究键c(diǎn)“商業(yè)匯票的承兌”】

16、【答案】 對【解析】 本題考核票據(jù)當(dāng)事人。【考點(diǎn)“票據(jù)當(dāng)事人”】

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17、【答案】 錯(cuò)【解析】 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算【考點(diǎn)“個(gè)人銀行結(jié)算賬戶”】

18、【答案】 錯(cuò)【解析】 存款人可以根據(jù)規(guī)定的條件在異地開立銀行結(jié)算賬戶。【考點(diǎn)“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

19、【答案】 錯(cuò)【解析】 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。【考點(diǎn)“現(xiàn)金管理”】

20、【答案】 錯(cuò)【解析】 不符合“銀行不墊款”原則?！究键c(diǎn)“支付結(jié)算的基本原則”】

四、案例分析題

1、<1>、【答案】 D【解析】 本題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人。支票的出票人是簽發(fā)支票的單位或個(gè)人，付款人是出票人的開戶銀行。

<2>、【答案】 BC【解析】 本題考核簽發(fā)支票的要求?，F(xiàn)金支票沒有限額的規(guī)定，簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，支票上必須有出票人的簽章。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，因此開票時(shí)比支票金額小是可以的，但是付款時(shí)就不能小于票面金額了。

<3>、【答案】 C【解析】 本題考核簽發(fā)空頭支票的處罰。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但是不低于1 000元的罰款。

<4>、【答案】 AB【解析】 本題考核現(xiàn)金支票?？梢灾‖F(xiàn)金的有現(xiàn)金支票，普通支票。劃線支票只能轉(zhuǎn)賬不能支取現(xiàn)金。

<5>、【答案】 B【解析】 本題考核現(xiàn)金支票的背書?，F(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。

2、<1>、【答案】 ABCD【解析】 本題考核銀行結(jié)算賬戶的分類。

<2>、【答案】 BCD【解析】 本題考核專用存款賬戶使用規(guī)定。專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、食、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金。

<3>、【答案】 ABC【解析】 本題考核銀行結(jié)算賬戶撤銷的規(guī)定。存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶。

<4>、【答案】 C【解析】 本題考核背書行為。

<5>、【答案】 B

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第五篇：銀行會(huì)計(jì)支付結(jié)算練習(xí)題

支票業(yè)務(wù)

1.某銀行開戶單位A簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付給在同一行開戶的B貨款7萬，經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款—A賬戶 7w，貸：活期存款—B賬戶 7w 2.開戶單位A簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金9w,審核后辦理。借：活存—A單位 9w 貸：現(xiàn)金 9w 3.提入支票一張，4.5w，本行開戶單位A支付貨款，審核后辦理支付。借：活存—A單位

4.5w

貸：存放央行款項(xiàng) 4.5w 4.收到開戶單位A送交的支票&進(jìn)賬單 8w，沒有退票，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放央行款項(xiàng) 8w

貸：活存—A單位 8w

本票業(yè)務(wù)

1.開戶單位A持銀行本票來本行要求兌付，4w,審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放央行款項(xiàng) 4w 貸：活存—A單位 4w 2.A客戶提交本票申請書及現(xiàn)金5000元要求簽發(fā)，審核后同意。（現(xiàn)金交）借：現(xiàn)金 5000元貸：本票 5000元（賬戶轉(zhuǎn)）借：活存 5000元貸：本票

5000元

3.本行從同城某行交換提入本行簽發(fā)的本票 4.8w,審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：本票 4.8w 貸：存放央行款項(xiàng)

4.8w

銀行匯票

1.開戶單位A提交銀行匯票申請書，申請簽發(fā)9w，審核后辦理。借：活存—A單位 9w 貸：匯出匯款 9w 2.開戶單位A持異地工行簽發(fā)的銀行匯票&街解契通知和進(jìn)賬單20w要求入賬，實(shí)際結(jié)算金額19.5w,審核后辦理。借：清算資金往來 19.5w 貸：活存—A單位19.5w 3.本行接到異地某工行寄來的借方報(bào)單&解契通知20w,實(shí)際金額19.5w,申請人為A開戶單位。借：匯出匯款 20w 貸：清算資金往來 19.5w 貸：活存—A單位 0.5 w

商業(yè)匯票

1.開戶單位A 提交到期商業(yè)承兌匯票&委托收款憑證 7.6w，委托銀行向其他銀行收取票款，同意辦理。無會(huì)計(jì)分錄，銀行寄發(fā)憑證及匯票

2．開戶單位A 申請辦理匯票承兌50w,辦理并收取手續(xù)費(fèi)為票面金額的千分之五。借：活存—A 貸：手續(xù)費(fèi)收入表外科目：收入銀行承兌匯票

3.收取到期匯票50W

借：活存—A 單位50w 貸：應(yīng)解匯款50w 4.受到異地工行寄來的委托收款憑證&銀行承兌匯票9w 借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來付出銀行承兌匯票

匯兌

1.開戶單位A提交信匯憑證一份，5W，匯往異地某工行，同意辦理。（現(xiàn)金轉(zhuǎn)）借：現(xiàn)金5w

貸：清算資金往來5w（賬戶轉(zhuǎn)）借：活存—A 5w

貸：清算資金往來5w 2.受到異地某工行寄來的信匯憑證，收款為本行開戶單位A，9w

借：清算資金往來9w

貸：活存—A 9w

委托收款

1.受到異地某工行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位A收取商業(yè)承兌匯票款50w,有款且同意支付。借：活存—A 50

貸：清算資金往來 50 2.受到異地某工行劃來的商業(yè)承兌匯票款50w，收款人為本行開戶單位A。借：清算資金往來 50

貸：活存—A 50 3.受到異地某工行寄來的托收承付結(jié)算憑證&附件，向開戶單位A收取 65W, 審核后當(dāng)日通知，3天承付期滿，第四日銀行劃款時(shí)只有20w，其余款項(xiàng)三日后付清，逾期款項(xiàng)每日萬分之五支付賠償金。①借：活存—A 20 貸：清算資金往來 20

②借：活存—A 45+賠償金貸：清算資金往來45+賠償金

信用卡

1.收到開戶單位A寄來的進(jìn)賬單&轉(zhuǎn)賬支票各一，進(jìn)賬單5w，支票50020元，經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：活存—A基本賬戶 50020元貸：活存—A銀行卡戶 5w 貸：手續(xù)費(fèi)收入 20元

2.收到本行開戶單位A交來匯寄單&進(jìn)賬單&簽貨單，于本行開戶單位B處購物消費(fèi)9000元，手續(xù)費(fèi)千分之三。借：活存—A銀行卡賬戶 9000元貸活存—B ?元貸：手續(xù)費(fèi)收入？（自己算）

3.本行開戶單位A交來列明于同城其他銀行開戶的B購物消費(fèi)8000元，手續(xù)費(fèi)千分之三，審核后提出票據(jù)交換辦理入賬。借：存放央行款項(xiàng) 8000

貸：活存—A ？元貸：手續(xù)費(fèi)收入？元（自己算）

向央行借款

某工行向央行申請貸款500w 三個(gè)月，假定利息為37800元求工行會(huì)計(jì)處理 ① 借入時(shí)。借：存放央行款項(xiàng)

500

貸：向央行借款

500 ② 歸還時(shí)。借：向央行借款 500

借：利息支出37800元貸：存放央行款項(xiàng) 500w+37800元

再貼現(xiàn)

某工行向央行申請?jiān)儋N現(xiàn)，50w，利息1980元，分別作出央行及工行會(huì)計(jì)分錄。① 央行。借：再貼現(xiàn)50

貸：工行存款 50W-1980元貸：利息收入

1980元 ② 行。借：存放央行款項(xiàng)

50w-1980元借：貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整1980元貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值 50w

跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯

工行開戶單位A 辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地農(nóng)行開戶單位B，支付貨款10w，通過本地農(nóng)行辦理轉(zhuǎn)匯，分別作出三家銀行會(huì)計(jì)處理。① 匯出行.借：活存—A 10 貸：同業(yè)存放 10 ② 轉(zhuǎn)匯行。借：存放同業(yè)款項(xiàng) 10

貸：資金清算往來 10 ③ 匯入行。借：清算資金往來

貸：活存—B 10

同業(yè)拆借

工行某分行向同城某建行拆借200w，利息830元。經(jīng)央行批準(zhǔn)同意。做出拆借和歸還時(shí)三家銀行會(huì)計(jì)處理。

一，拆借時(shí)。①工行。借：存放央行款項(xiàng) 200

貸：同業(yè)借入 200 ②建行。借：拆放同業(yè)

200 貸：存放央行款項(xiàng) 200 ③央行。借：建行存款200 貸：工行存款 200 二，歸還時(shí)。①工行。借：同業(yè)拆入200 借：利息支出830元貸：存放央行款項(xiàng)200w+830元②建行。借：存放央行款項(xiàng) 200w+830元貸：拆放同業(yè) 200

貸：利息收入830元③央行。借：工行存款

200w+830元貸：建行存款

200w+830元