第一篇：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)24學分 測試標準答案

限時考試

甘肅省2013年《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

2.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執(zhí)行機構 D.監(jiān)督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。

3.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

4.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。6.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內容。

7.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

8.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。9.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。10.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

2.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對

錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

3.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

4.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

對

錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

5.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

6.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。7.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

對

錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

8.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

9.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對 錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

10.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

11.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

12.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

13.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

14.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。15.財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

第二篇：《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》_測試標準答案

限時考試

甘肅省2013年《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

2.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執(zhí)行機構 D.監(jiān)督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。

3.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

4.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。6.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內容。

7.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

8.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。9.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。10.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

2.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對

錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

3.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

4.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

對

錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

5.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

6.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。7.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

對

錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

8.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

9.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對 錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

10.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

11.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

12.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

13.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

14.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。15.財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

2.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

3.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

4.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B C D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。5.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規(guī)避 C.風險承受 D.風險降低 A B

C

D

答案解析：風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。6.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A B

C

D

答案解析：根據《關于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關規(guī)定。

7.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

8.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。

9.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。10.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.收入業(yè)務主要風險點包括（）。

A.收入業(yè)務相關崗位設置不合理、崗位職責不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務 D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚 A B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務的主要風險。

2.行政事業(yè)單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

3.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險 E.明確財產管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。4.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業(yè)務管理 B.B.收支業(yè)務管理 C.政府采購業(yè)務管理 D.資產管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

5.屬于政府采購業(yè)務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批 B.招標文件準備與復核 C.合同簽訂與驗收

D.驗收與保管E.投訴受理與答復 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

2.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

3.行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

4.內部監(jiān)督是單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

5.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

6.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對

錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

7.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

8.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

9.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）

對

錯

10.財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

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第三篇：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)96分

《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執(zhí)行機構 D.監(jiān)督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。

2.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

3.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

4.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內容。

5.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。6.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。7.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

8.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

9.行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范制定依據的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

10.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B C D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險 E.明確財產管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

2.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產管理 C.資產維修

D.資產使用E.資產租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

3.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估 E.產權界定 A B

C

D

E

答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.建設項目不相容崗位包括（）。A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

2.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。（）對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

5.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

6.內部監(jiān)督是單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

7.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

錯 8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

10.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

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第四篇：《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育

《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規(guī)避 C.風險承受 D.風險降低 A B

C

D

答案解析：風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。4.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

5.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.單位進行經濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。7.在采購相關單位中，業(yè)務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業(yè)務控制職責分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

9.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

10.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預算 B.收支業(yè)務預算 C.建設項目預算 D.單位內部預算 E.財政預算 A B

C

D

E

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內部預算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業(yè)務管理 B.B.收支業(yè)務管理 C.政府采購業(yè)務管理 D.資產管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

2.財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

4.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

6.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。

7.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。9.行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

10.內部監(jiān)督是單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

第五篇：2017《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》講解

《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

2.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

3.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。

A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

4.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計

A

B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。

5.單位進行經濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。

A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況

D.政府采購管理情況

A

B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。6.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環(huán)節(jié)。

A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制

A

B

C

D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發(fā)票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。

7.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

8.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。

A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。9.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。

A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

10.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

11.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業(yè)單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

A

B

C

D

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。12.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環(huán)節(jié)。

A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

13.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項

B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收

A

B

C

D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。14.收入不相容職務不包括（）。

A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

15.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。

A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.我國行政事業(yè)單位一般應當制定（）等內部管理制度。A.財務管理辦法 B.經費支出標準 C.差旅費報銷辦法 D.會議費報銷管理辦法 E.采購管理辦法

A

B

C

D

E

答案解析：單位應當制定完善各項管理制度。我國行政事業(yè)單位一般應當制定財務管理辦法、經費支出標準、差旅費報銷辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現金管理辦法、采購管理辦法和內部控制實施辦法等內部管理制度。

2.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

3.《規(guī)范》確立了單位內部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確?！兑?guī)范》的實施。A.自我評價 B.內部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督 A

B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購

A

B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。

5.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險

E.明確財產管理流程 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

6.《規(guī)范》確立了單位內部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確?！兑?guī)范》的實施。A.自我評價 B.內部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督 A

B

C

D

E

7.單位應當根據本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。

A.梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程 B.明確業(yè)務環(huán)節(jié)

C.系統(tǒng)分析經濟活動風險 D.確定風險點

E.選擇風險應對策略

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第七條。

8.屬于政府采購業(yè)務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批 B.招標文件準備與復核 C.合同簽訂與驗收

D.驗收與保管E.投訴受理與答復

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

9.收入業(yè)務主要風險點包括（）。

A.收入業(yè)務相關崗位設置不合理、崗位職責不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務 D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚

A

B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務的主要風險。10.屬于支出業(yè)務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.收款與會計核算 D.業(yè)務經辦和會計核算 E.業(yè)務經辦與檔案管理 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二十九條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

2.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

3.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

對

錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

4.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

5.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

6.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

7.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

8.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

9.內部監(jiān)督是單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

10.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。11.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。

12.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

13.財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

14.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

15.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

恭喜您，考試已通過