第一篇：未按規(guī)定辦理跨境人民幣業(yè)務(wù)的案例

未按規(guī)定辦理跨境人民幣業(yè)務(wù)的案例

一、案例簡述

營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收到一筆跨境人民幣匯款，由于報文中收款人戶名為英文，而網(wǎng)點(diǎn)為客戶開立的賬戶戶名為中文，故網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員在未對境外行進(jìn)行查詢的情況下，以戶名誤為由將此筆款項(xiàng)直接進(jìn)行了退匯處理。

二、案例分析

（一）網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員對業(yè)務(wù)流程不熟悉，對有疑問的報文未按規(guī)定發(fā)起查詢就直接進(jìn)行了退匯處理。同時，管理部門未對網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員進(jìn)行足夠的培訓(xùn)及指導(dǎo)，僅僅是告知網(wǎng)點(diǎn)若有疑問應(yīng)先發(fā)起查詢，而未對業(yè)務(wù)進(jìn)行后續(xù)的跟蹤指導(dǎo)。

（二）網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，經(jīng)辦人員在看到報文中顯示的收款人戶名為英文時，未經(jīng)過仔細(xì)的核查就主觀的認(rèn)為其戶名與該行大機(jī)內(nèi)所開立的中文戶名不符，而未辦理入帳處理。

三、案例啟示

由于跨境人民幣匯入款項(xiàng)來源均為境外，收到報文中的收款人戶名大多為英文，而銀行主機(jī)內(nèi)為客戶開立賬戶時均為中文。在這種情況下，可要求客戶提供其含有中英文對照的證明文件材料，如外商投資企業(yè)的《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》等證明文件中都有注明客戶的中英文戶名。網(wǎng)點(diǎn)在核實(shí)客戶真實(shí)英文名稱與報文中收款人戶名相符后可為其正常辦理入賬。若核實(shí)發(fā)現(xiàn)戶名有誤或有其他疑問，應(yīng)先向境外行發(fā)起查詢，待境外行查復(fù)后再進(jìn)行后續(xù)處理，嚴(yán)禁在未發(fā)起查詢的情況下直接辦理退匯處理。

隨著跨境業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，轄內(nèi)各行應(yīng)加強(qiáng)對跨境人民幣業(yè)務(wù)的重視，加大對網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及日常跟蹤指導(dǎo)的力度，強(qiáng)化經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及責(zé)任心的培養(yǎng)，杜絕因?qū)I(yè)務(wù)流程不熟及責(zé)任心不夠等原因而發(fā)生違規(guī)處理，導(dǎo)致客戶資金無法正常入賬引起不必要的糾紛，同時有損銀行的聲譽(yù)和社會形象。

第二篇：關(guān)于跨境人民幣業(yè)務(wù)的相關(guān)問題

關(guān)于跨境人民幣業(yè)務(wù)管理的相關(guān)問題

一、跨境人民幣資金使用

1、人民幣跨境資本金及外債能否用于歸還境外貸款，能否歸還外幣貸款

根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于明確外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作細(xì)則的通知》（銀發(fā)[2012]165號）（以下簡稱銀發(fā)[2012]165號文）第十七條規(guī)定，外商直接投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶和人民幣境外借款一般存款賬戶的人民幣資金可以償還國內(nèi)外貸款。

2、人民幣跨境資本金及外債是否可以做定期存款或者理財(cái)產(chǎn)品（如結(jié)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品）

根據(jù)銀發(fā)[2012]165號文第十六條規(guī)定，外商投資企業(yè)的人民幣資本金專用存款賬戶、人民幣境外借款一般存款戶存放的人民幣資金不得用于投資有價證券和金融衍生品，不得用于委托貸款，不得購買理財(cái)產(chǎn)品、非自用房產(chǎn)；對于非投資類外商投資企業(yè)，不得用于境內(nèi)再投資。外商投資企業(yè)資本金專用存款賬戶的人民幣資金可以轉(zhuǎn)存為一年期以內(nèi)（含一年）的存款，其他賬戶原則上不能用于定期存款。

3、人民幣對外融資擔(dān)保是否占用對外擔(dān)保額度，開立人民幣備用信用證是否占用對外擔(dān)保額度 根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于明確跨境人民幣業(yè)務(wù)相關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2011]145號）（以下簡稱銀發(fā)[2011]145號文）第五條、第六條規(guī)定，人民銀行對與跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的遠(yuǎn)期信用證、海外代付、協(xié)議付款、預(yù)收延付，為客戶出具境外工程承包、境外項(xiàng)目建設(shè)和跨境融資等人民幣保函等業(yè)務(wù)不實(shí)行額度管理，但應(yīng)按規(guī)定向RCPMIS系統(tǒng)報送相關(guān)信息。

4、短期人民幣外債按照“發(fā)生額”計(jì)算總規(guī)模，是否永久占用企業(yè)的投注差

根據(jù)銀發(fā)[2012]165號文第二款規(guī)定，除外商投資企業(yè)境外人民幣借款轉(zhuǎn)增資本、境外人民幣借款首次展期外，其他借款行為均應(yīng)計(jì)入借款總規(guī)模。

5、境外參加行人民幣同業(yè)賬戶內(nèi)資金是否能以拆借的形式借給境內(nèi)其他銀行

根據(jù)《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)[2009]212號）第三條規(guī)定，境外參加銀行的同業(yè)往來賬戶只能用于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算。根據(jù)第十條規(guī)定，港澳人民幣清算行經(jīng)批準(zhǔn)后可加入全國銀行間同業(yè)拆借市場，按照有關(guān)規(guī)定開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。

二、跨境人民幣貿(mào)易結(jié)算

6、經(jīng)常項(xiàng)目跨境人民幣結(jié)算是否全部開放

根據(jù)人民銀行等六部委《關(guān)于擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2010]186號）第一條規(guī)定，跨境貿(mào)易 人民幣結(jié)算擴(kuò)展到境外所有國家和地區(qū)，第四條規(guī)定，試點(diǎn)省（自治區(qū)、直轄市）的企業(yè)可以用人民幣進(jìn)行進(jìn)口貨物貿(mào)易、跨境服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算。根據(jù)《關(guān)于出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2012]23號）（以下簡稱銀發(fā)[2012]23號文）第一條規(guī)定，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、計(jì)劃單列市具有進(jìn)出口經(jīng)營資格的企業(yè)可依法開展出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算。

7、轉(zhuǎn)口貿(mào)易能否交叉幣種交易

根據(jù)銀發(fā)[2011]145號文第八條規(guī)定，企業(yè)可以選擇在轉(zhuǎn)口貿(mào)易中使用人民幣進(jìn)行結(jié)算，但不強(qiáng)調(diào)必須使用人民幣。

8、出口貨物貿(mào)易重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)能否開展業(yè)務(wù)

根據(jù)銀發(fā)[2012]23號文第四條規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在為重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)辦理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)借助人民幣跨境收付信息系統(tǒng)加強(qiáng)審核，切實(shí)防范風(fēng)險；業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)妥善保存相關(guān)文件資料備查。重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)獲得的人民幣資金不允許存放境外。

9、外幣報關(guān)人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)如何開展

根據(jù)銀發(fā)[2011]145號文規(guī)定，外幣報關(guān)人民幣結(jié)算，銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定辦理。

三、跨境人民幣賬戶管理

10、境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶如何開立

境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶由我營業(yè)管理部支付結(jié)算處 具體負(fù)責(zé)管理。

四、其他

11、涉秘跨境人民幣業(yè)務(wù)信息的報送

按照《保密法》和相關(guān)規(guī)定，銀行應(yīng)主動與我們溝通，按照流程逐級報送。

12、關(guān)于個人項(xiàng)下跨境人民幣業(yè)務(wù)的推進(jìn)

目前，正在研究相關(guān)業(yè)務(wù)可行性，我們考慮在合適的時機(jī)在具備條件的銀行開展試點(diǎn)。

13、銀行未按照規(guī)定流程辦理資本項(xiàng)下相關(guān)業(yè)務(wù)如何處理 《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》（人民銀行公告[2011]第23號）實(shí)施初期，部分銀行出現(xiàn)資本項(xiàng)下先辦理業(yè)務(wù)，未進(jìn)行企業(yè)基本信息登記的情況，先后發(fā)生5家銀行北京分行共8筆業(yè)務(wù)應(yīng)報送未報送情況，業(yè)務(wù)總額13.493億元。上述銀行已書面提交情況說明。各商業(yè)銀行要充分吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格避免同類事件再次發(fā)生。

第三篇：跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作

跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作

一、跨境人民幣結(jié)算的基本定義

跨境：我國與境外各經(jīng)濟(jì)體之間，也即居民與非居民之間。

跨境人民幣業(yè)務(wù)：用人民幣開展的各類跨境業(yè)務(wù)，包括資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)。

跨境人民幣結(jié)算：用人民幣結(jié)算的各類跨境業(yè)務(wù)。按國際收支平衡表，可分為經(jīng)常賬戶和資本賬戶兩大類。與外幣結(jié)算最大的不同點(diǎn)在于不需要核銷。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算：試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)以人民幣報關(guān)并以人民幣結(jié)算的進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算。

二、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算范圍：以人民幣進(jìn)行進(jìn)口貨物貿(mào)易、跨境服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算：

一般貿(mào)易

預(yù)收、預(yù)付

來料加工

退（賠）款、貿(mào)易從屬費(fèi)用等

三、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式：電匯 信用證 托收

四、基本業(yè)務(wù)操作模式

基本流程

五、清算模式

1港澳清算行模式

港澳地區(qū)以及內(nèi)地以外的其他地區(qū)的銀行（境外參加行）在中銀香港/澳門中行開立人民幣清算賬戶－通過人行大額支付系統(tǒng)（CNAPS）清算

香港澳門地區(qū)人民幣清算銀行—中國銀行（香港）有限公司中國銀行股份有限公司澳門分行 2代理行清算模式

境外銀行、境外參加行在深圳、上海、廣東等試點(diǎn)地區(qū)分行開立人民幣清算賬戶－通過SWIFT清算 CNAPS 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺

1境外參加銀行

a為境外客戶（公司或金融機(jī)構(gòu)）提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融資服務(wù)的境外銀行

b可以是外國金融機(jī)構(gòu)，也可以是我海外分支機(jī)構(gòu)c在境內(nèi)代理行或港澳人民幣清算行開有人民幣清算賬戶 如：香港地區(qū)的香港匯豐、渣打、花旗、南洋商業(yè)、集友等銀行；澳門地區(qū)的澳門興業(yè)銀行等； 東盟地區(qū)：越南外貿(mào)銀行、印度尼西亞銀行、菲律賓大眾銀行等 2境內(nèi)結(jié)算銀行（又稱境內(nèi)參加行）

a境內(nèi)試點(diǎn)地區(qū)商業(yè)銀行b需具備國際結(jié)算能力c為境內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融資服務(wù)

如：深圳、廣東和上海地區(qū)的中行、工行、建行、招行、交行、興業(yè)、中信等銀行

3境內(nèi)代理銀行

a境內(nèi)試點(diǎn)地區(qū)結(jié)算銀行b與境外參加行簽訂人民幣代理結(jié)算協(xié)議、開戶

c代理境內(nèi)、境外參加行辦理人民幣跨境清算業(yè)務(wù)d為境外參加行提供鋪底資金兌換服務(wù)

e為境外參加行在限額內(nèi)購售人民幣 f為境外參加行提供人民幣賬戶融資

如：深圳、廣東和上海地區(qū)的中行、工行、建行、招行、交行、興業(yè)、中信等銀行

六、境內(nèi)企業(yè)需要具備什么條件能做

a屬于公布的試點(diǎn)名單企業(yè)b在我行開有人民幣結(jié)算賬戶

c與境外交易對手簽署貿(mào)易合同約定使用人民幣結(jié)算d明確清算路徑

e進(jìn)、出口已或?qū)⒉捎萌嗣駧艌箨P(guān)（特別提醒：跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)下報關(guān)無需提供核銷單，以免影響出口退稅！企業(yè)可憑人行下發(fā)的管理辦法<第十八條>與海關(guān)溝通）

f選擇一家境內(nèi)結(jié)算銀行為主報告銀行

七、境內(nèi)企業(yè)首次辦理跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)需要哪些材料

a企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照/企業(yè)營業(yè)執(zhí)照原件/復(fù)印件；b組織機(jī)構(gòu)代碼證原件/復(fù)印件

c海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書原件/復(fù)印件 d稅務(wù)登記證原件/復(fù)印件

e法人或負(fù)責(zé)人有效身份證明原件/復(fù)印件f企業(yè)信息登記表（一式兩份加蓋企業(yè)公章）

八、清算流程

1匯入?yún)R款（含電匯、信用證、托收）需要的材料

a跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口收款說明 b涉外收入申報單c貿(mào)易合同 原件、復(fù)印件d發(fā)票 原件、復(fù)印件

e人民幣出口報關(guān)單 原件、復(fù)印件（特別提醒：報關(guān)單上不能含核銷單號?。?/p>

匯入（港澳清算行模式）

境外參加行發(fā)出付款指令銀行資金清算境外客戶發(fā)出付款指令中銀香港/澳門中行銀行資金清算人行（CNAPS）銀行資金清算境內(nèi)結(jié)算行（境內(nèi)參加行）核對無誤入賬境內(nèi)客戶

匯入（代理行清算模式）

境外客戶發(fā)出付款指令核對無誤入賬境外參加行（中銀香港、澳門中行）銀行資金清算SWIFT記賬境內(nèi)代理行人行銀行資金清算（CNAPS）境內(nèi)客戶核對無誤入賬資行銀清算金記賬境內(nèi)參加行

注意事項(xiàng)

1來料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口收取人民幣資金超過合同金額30％, 自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內(nèi)提交 a書面情況說明 b出口報關(guān)單原件、復(fù)印件

c加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證（加工貿(mào)易合同所在地商務(wù)部門出具）原件、復(fù)印件 2預(yù)收人民幣資金超合同金額25％

a書面說明：實(shí)際報關(guān)時間或調(diào)整后預(yù)計(jì)報關(guān)時間b貿(mào)易合同

原件、復(fù)印件

3逾期未收貨款（即貨物出口后210天境內(nèi)未收到人民幣款）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自到期之日起5個工作日內(nèi)向向其結(jié)算銀行填報《企業(yè)出口延期收款及存放境外申報備案表》并提交

a書面說明：該筆貨物未收回貨款金額對應(yīng)的出口報關(guān)單號

b相關(guān)未收款證明材料 原件、復(fù)印件 4出口項(xiàng)下人民幣資金留存境外

a書面說明：存放境外的人民幣資金金額；開戶銀行、賬號、用途；對應(yīng)的出口報關(guān)單號等信息

2匯出匯款（含電匯、信用證、托收）需要提供的材料

a跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算進(jìn)口收款說明 b境外匯款申請書 或 對外付款/承兌通知c貿(mào)易合同 原件、復(fù)印件

d發(fā)票 原件、復(fù)印件e人民幣進(jìn)口報關(guān)單 原件、復(fù)印件（特別提醒：報關(guān)單上不能含核銷單號?。?/p>

匯出（港澳清算行模式）

境外參加行中銀香港/澳門中行境內(nèi)客戶

匯出（代理行清算模式）境內(nèi)結(jié)算行（境內(nèi)參加行）人行（CNAPS）境外客戶 境內(nèi)客戶境內(nèi)代理行境外參加行SWIFT記賬港澳清算系統(tǒng)境外客戶記賬

注意事項(xiàng)

1預(yù)付人民幣資金超合同金額25％

a書面說明：實(shí)際報關(guān)時間或調(diào)整后預(yù)計(jì)報關(guān)時間

b貿(mào)易合同

原件、復(fù)印件

另一境外參加行

九、申報

1試點(diǎn)企業(yè)收到跨境人民幣款項(xiàng)時，應(yīng)填寫《涉外收入申報單》并于5個工作日內(nèi)辦理申報；試點(diǎn)企業(yè)對外支付人民幣款項(xiàng)時，應(yīng)在提交《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》的同時辦理申報。

2境內(nèi)結(jié)算銀行向境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資服務(wù)時，應(yīng)按照《關(guān)于下發(fā)〈金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程〉的通知（（96）匯國發(fā)字第13號）進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報。

十、RCPMIS信息報送

RCPMIS 人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)

第四篇：納稅人未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記案例

納稅人未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記案例

案情描述：2014年3月16日，**縣地方稅務(wù)局**分局日常

管理崗?fù)?、李*在稅源巡查中發(fā)現(xiàn)*家家樂物業(yè)管理有限公司自

2013年10月17日核準(zhǔn)設(shè)立、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照以來至今仍未辦理

稅務(wù)登記事項(xiàng)，存在著未按規(guī)定申報辦理稅務(wù)登記的違法行為。

1.制作《》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，制作《稅務(wù)檢查通知書》

依法送達(dá)納稅人簽收

2.制作現(xiàn)場檢查（勘驗(yàn)）筆錄或詢問筆錄

現(xiàn)場檢查（勘驗(yàn)）筆錄（模板）

時間： 2014 年3月16日 8時0分至 8時30分

地點(diǎn)：南大街140號家家樂物業(yè)公司辦公室

執(zhí)法機(jī)關(guān)：**縣地方稅務(wù)局**分局

當(dāng)事人：家家樂物業(yè)管理有限責(zé)任公司

現(xiàn)場檢查（勘驗(yàn)）情況：當(dāng)事人家家樂物業(yè)管理有限公司已

設(shè)立固定辦公經(jīng)營場所，對外懸掛公司名稱從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。

檢查中公司負(fù)責(zé)人張三出示了縣工商局核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正副本、公司設(shè)立章程以及經(jīng)營賬簿等資料，并積極配合檢查。

執(zhí)法人員： 王#檢查證件號：000

執(zhí)法人員：李#檢查證件號：111

記 錄 人：李#

當(dāng)事人簽名或蓋章： 張三（簽名）

3.**縣地方稅務(wù)局詢問（調(diào)查）筆錄

詢問調(diào)查筆錄（模板）

4.制作《責(zé)令限期改正通知書》（），責(zé)令納稅人限期改正，同時制作并送達(dá)《不予行政處罰決定書》；如擬做出1000元以下罰款，適用簡易程序，制作并送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》（簡易）；如擬做出1000元（含）以上罰款，適用一般程序，制作《立案審批表》經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后，制作并送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》（）附《送達(dá)回證》依法送達(dá)納稅人。

5.制作《行政處罰審批表》（）經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后依法送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。

第五篇：跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程

跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)流程

一、清算行模式

（一）定義

客戶將款項(xiàng)付到其境內(nèi)結(jié)算銀行后，境內(nèi)結(jié)算銀行將匯款指令發(fā)送到中國人民銀行大額支付系統(tǒng)，再通過港澳清算行在中國人民銀行開立的賬戶進(jìn)行人民幣資金的跨境清算，最后才發(fā)到境外客戶的結(jié)算銀行。

（二）適用范圍 適用于我行試點(diǎn)企業(yè)（進(jìn)口企業(yè)不受限制）與通過港澳清算行進(jìn)行清算的境外參加銀行的客戶之間的跨境人民幣結(jié)算。目前我行可開展與港澳地區(qū)清算行的跨境人民幣結(jié)算。

（三）操作流程

1、付款業(yè)務(wù)流程

①試點(diǎn)企業(yè)及其境外交易對手簽署業(yè)務(wù)協(xié)議，約定以人民幣計(jì)價和結(jié)算。②我行審核客戶提交的付款申請材料（貨到付款項(xiàng)下須登錄國家口岸執(zhí)法系統(tǒng)核注相應(yīng)報關(guān)單），扣劃客戶人民幣資金后，將匯款指令發(fā)送至人行大額支付系統(tǒng)。

③我行通過港澳清算行在中國人民銀行開立的賬戶進(jìn)行人民幣資金的跨境清算。④港澳清算行收到匯款指令后指示境外參加銀行貸記收款人賬戶。⑤我行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送相關(guān)信息。

2、收款業(yè)務(wù)流程

①試點(diǎn)企業(yè)及其境外交易對手簽署業(yè)務(wù)協(xié)議，約定以人民幣計(jì)價和結(jié)算。②港澳清算行根據(jù)境外參加行的匯款指令，扣劃其人民幣資金后，將匯款指令發(fā)送至人行大額支付系統(tǒng)，并通過我行在中國人民銀行開立的賬戶進(jìn)行人民幣資金的跨境清算。③我行收到匯款指令并貸記收款人賬戶。④我行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送相關(guān)信息。

二、代理行模式

（一）定義

境內(nèi)客戶將相關(guān)款項(xiàng)付到境內(nèi)代理銀行后，境外交易對手的結(jié)算銀行須在境內(nèi)代理銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶，境內(nèi)代理銀行直接將匯款指令發(fā)到境外參加銀行，匯款指令采用SWIFT國際標(biāo)準(zhǔn)格式。

（二）適用范圍 適用于我行試點(diǎn)企業(yè)（進(jìn)口企業(yè)不受限制）與已在我行開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行的客戶之間的跨境人民幣結(jié)算。代理行模式的跨境人民幣結(jié)算方式將在下一階段的工作中進(jìn)一步推廣和應(yīng)用。

（三）操作流程

1、付款業(yè)務(wù)流程

①試點(diǎn)企業(yè)及其境外交易對手簽署業(yè)務(wù)協(xié)議，約定以人民幣計(jì)價和結(jié)算。②我行審核客戶提交的付款申請材料（貨到付款項(xiàng)下須登錄國家口岸執(zhí)法系統(tǒng)核注相應(yīng)報關(guān)單），扣劃客戶人民幣資金并貸記境外參加行在我行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶。③我行通過SWIFT系統(tǒng)發(fā)送匯款指令/貸記通知至境外參加銀行。④境外參加行收到匯款指令/貸記通知后，貸記收款人賬戶。

⑤我行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報，并通過人民幣錯誤！超鏈接引用無效?？缇呈崭缎畔⒐芾硐到y(tǒng)報送相關(guān)信息。

2、收款業(yè)務(wù)流程

①試點(diǎn)企業(yè)及其境外交易對手簽署業(yè)務(wù)協(xié)議，約定以人民幣計(jì)價和結(jié)算。②境外參加行扣劃其客戶人民幣資金后，將匯款指令/借記通知通過SWIFT系統(tǒng)發(fā)送至我行。③我行收到匯款指令/借記通知后，扣劃境外參加行在我行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶資金并貸記收款人賬戶。

④我行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送相關(guān)信息。

三、邊貿(mào)行模式

（一）背景

根據(jù)國務(wù)院有關(guān)跨境人民幣結(jié)算工作要求和自治區(qū)金融辦下一步工作設(shè)想，今后我區(qū)的邊貿(mào)結(jié)算業(yè)務(wù)將納入跨境人民幣結(jié)算管理范疇，并進(jìn)一步打壓地下錢莊的生存空間。國稅總局亦將出臺政策，將現(xiàn)行云南邊境小額貿(mào)易出口貨物以人民幣結(jié)算準(zhǔn)予退（免）稅政策擴(kuò)大到邊境省份與接壤毗鄰國家的一般貿(mào)易。屆時我區(qū)從龍邦、水口、憑祥、友誼關(guān)、東興、平孟、峒中、愛店、碩龍、岳圩、平而、科甲12個邊境口岸以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易方式出口到越南的貨物采用人民幣結(jié)算將可以享受退（免）稅政策。

目前越南國家銀行尚未出臺政策允許其國內(nèi)銀行在我行開立人民幣同業(yè)往來賬戶并辦理跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。因此，如近期內(nèi)通過邊貿(mào)行模式辦理跨境人民幣結(jié)算，則須通過境外邊貿(mào)結(jié)算合作行在我行開立的邊貿(mào)結(jié)算往來專用賬戶辦理。

（二）定義

我行利用現(xiàn)有的邊貿(mào)結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和工具（SWIFT/邊貿(mào)網(wǎng)銀/銀行匯票等），通過境外邊貿(mào)結(jié)算合作行在我行開立的邊貿(mào)結(jié)算往來專用賬戶進(jìn)行人民幣資金的跨境清算，為試點(diǎn)企業(yè)辦理的跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）適用范圍 適用于我行試點(diǎn)企業(yè)（進(jìn)口企業(yè)不受限制）通過邊境小額貿(mào)易方式與越南邊貿(mào)結(jié)算代理行的客戶之間的跨境人民幣結(jié)算。如邊貿(mào)結(jié)算業(yè)務(wù)納入跨境人民幣結(jié)算管理范疇，邊貿(mào)行模式將成為跨境人民幣結(jié)算的又一種資金清算和貿(mào)易結(jié)算方式。

（四）操作流程

1、付款業(yè)務(wù)流程

①試點(diǎn)企業(yè)及其境外交易對手簽署邊貿(mào)業(yè)務(wù)協(xié)議，約定以人民幣計(jì)價和結(jié)算。②我行審核客戶提交的付款申請材料（貨到付款項(xiàng)下須登錄國家口岸執(zhí)法系統(tǒng)核注相應(yīng)報關(guān)單），扣劃客戶人民幣資金并貸記境外邊貿(mào)結(jié)算合作行在我行開立的邊貿(mào)結(jié)算往來專用賬戶。③我行通過SWIFT /邊貿(mào)網(wǎng)銀系統(tǒng)發(fā)送匯款指令/貸記通知至境外邊貿(mào)結(jié)算合作行或通過簽發(fā)邊貿(mào)結(jié)算銀行匯票等方式交換至境外邊貿(mào)結(jié)算合作行。

④境外邊貿(mào)結(jié)算合作行收到匯款指令/貸記通知/銀行匯票后，貸記收款人賬戶。⑤我行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送相關(guān)信息。

2、收款業(yè)務(wù)流程

①試點(diǎn)企業(yè)及其境外交易對手簽署邊貿(mào)業(yè)務(wù)協(xié)議，約定以人民幣計(jì)價和結(jié)算。

②境外邊貿(mào)結(jié)算合作行扣劃其客戶資金后，將匯款指令/借記通知通過SWIFT/邊貿(mào)網(wǎng)銀系統(tǒng)發(fā)送或簽發(fā)銀行匯票至我行。

③我行收到匯款指令/借記通知/銀行匯票后，扣劃境外邊貿(mào)結(jié)算合作行在我行開立的邊貿(mào)結(jié)算往來專用賬戶資金并貸記收款人賬戶。④我行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送相關(guān)信息。

（五）待關(guān)注的幾個方面

1、現(xiàn)行的“兩頭在外”業(yè)務(wù)（其本質(zhì)上屬于越南盾業(yè)務(wù)）將無法納入跨境人民幣結(jié)算管理范疇。

2、個人邊貿(mào)是否納入跨境人民幣結(jié)算管理范疇、是否邊貿(mào)結(jié)算和跨境人民幣結(jié)算兩種結(jié)算方式在現(xiàn)行邊貿(mào)結(jié)算業(yè)務(wù)中并存、或者將邊貿(mào)結(jié)算納入跨境人民幣結(jié)算管理范疇只是統(tǒng)計(jì)意義上簡單匯總等問題須待有關(guān)管理部門進(jìn)一步明確。

3、境外邊貿(mào)結(jié)算合作行的人民幣頭寸如何消化和VND匯率定價機(jī)制如何形成等仍有待進(jìn)一步研究。