第一篇：10.總工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

寒亭區(qū)總工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，特?cái)M定本制度。

第一條 預(yù)算制度

1．工會(huì)預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡的原則。根據(jù)上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)的規(guī)定，每年十二月二十五日前編制下年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

2．編制預(yù)算前，必須估算全年可能的收入，根據(jù)去年決算的基礎(chǔ)上，由工會(huì)主席召集部室負(fù)責(zé)人，討論研究開(kāi)支項(xiàng)目與金額，制定本年度工作計(jì)劃。然后根據(jù)上年度的決算和本年度的工作計(jì)劃編制預(yù)算草案，提交經(jīng)費(fèi)審查員審查，同意后報(bào)送上級(jí)工會(huì)審批。大的開(kāi)支一定要納入預(yù)算，原則上無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。

第二條 決算制度

1．根據(jù)上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的規(guī)定，每年一月十五日前編制上年度決算。

2．編制決算時(shí)，須將上年賬目結(jié)清，做到收支平衡，方可編制決算草案，然后交經(jīng)費(fèi)審查員審查，同意后準(zhǔn)時(shí)報(bào)上級(jí)工會(huì)批復(fù)。

第三條 經(jīng)審費(fèi)審查制度

1．工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查員應(yīng)代表會(huì)員群眾，認(rèn)真對(duì)工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支和財(cái)產(chǎn)管理進(jìn)行審查監(jiān)督，工會(huì)每年的預(yù)、決算報(bào)表連同賬冊(cè)憑證以及有關(guān)資料，都應(yīng)主動(dòng)接受經(jīng)費(fèi)審查員審查。

2．工會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)審查員提出的意見(jiàn)和建議要認(rèn)真進(jìn)行研究，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用更加合理、規(guī)范。工會(huì)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)將上級(jí)工會(huì)規(guī)定的各項(xiàng)要求和制度，以及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告，以更好地發(fā)揮經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的檢查監(jiān)督作用。

第四條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷(xiāo)制度

工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行工會(huì)主席審批制。工會(huì)主席因公外出或其他原因不在時(shí)，由工會(huì)常務(wù)副主席代為審批，主席回來(lái)時(shí)予以及時(shí)匯報(bào)，便于全面了解經(jīng)費(fèi)使用情況，并按年度預(yù)算組織收支。

審批報(bào)銷(xiāo)程序規(guī)定如下：

1.日常辦公、事務(wù)管理和相關(guān)公務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出，必須在支出發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)按規(guī)定審批報(bào)銷(xiāo)程序辦理結(jié)報(bào)；相關(guān)資金的審批報(bào)銷(xiāo)程序?yàn)椋喝〉迷假M(fèi)用憑證后經(jīng)手人簽字——財(cái)務(wù)科長(zhǎng)——單位負(fù)責(zé)人簽字（街道工會(huì)報(bào)銷(xiāo)另需街道工會(huì)主席、經(jīng)手人簽字），財(cái)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后給予報(bào)銷(xiāo)付款。

具體注意事項(xiàng)：

1．使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須事先提出借款報(bào)告，經(jīng)工會(huì)主席○同意方可辦理借款手續(xù)。

2．工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，必須在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)賬?！鹑缬刑厥馇闆r，原始憑證不能超過(guò)一個(gè)月，過(guò)月者拒絕報(bào)銷(xiāo)。

3在辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須要有正式單據(jù)，載明所購(gòu)商品明○細(xì)項(xiàng)目，在單據(jù)后面付全相關(guān)材料及具體用途、經(jīng)辦人員、工會(huì)主席的簽字方可報(bào)銷(xiāo)。

4.召開(kāi)各種會(huì)議須事先按規(guī)定程序報(bào)批。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議經(jīng)○費(fèi)，須附會(huì)議通知文件、會(huì)議審批單、會(huì)議簽到表、經(jīng)費(fèi)結(jié)算清單和正式發(fā)票；凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不予報(bào)銷(xiāo)。

5.機(jī)動(dòng)車(chē)維修報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛維修費(fèi)須附維修申請(qǐng)表、維修審○批表、修理廠家的正式發(fā)票和維修明細(xì)結(jié)算清單。

2.購(gòu)買(mǎi)或添置固定資產(chǎn)，由購(gòu)買(mǎi)或添置固定資產(chǎn)的部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)申請(qǐng)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后方可采購(gòu)。后取得正規(guī)發(fā)票后，按日常報(bào)銷(xiāo)流程予以報(bào)銷(xiāo)。

3.因公出差或外出購(gòu)物等而預(yù)支的備用金（借款期限不得超過(guò)一個(gè)月），在以前所借款項(xiàng)結(jié)清的前提下，其審批借款程序規(guī)定如下：出差人員出差借款、參加培訓(xùn)、購(gòu)買(mǎi)物品等各種預(yù)支借款應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)現(xiàn)金借據(jù)，注明借款用途金額和預(yù)計(jì)歸還時(shí)間。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字審批后，出納人員予以支付借款。出差歸來(lái)取得正規(guī)發(fā)票后，按日常報(bào)銷(xiāo)流程予以報(bào)銷(xiāo)。第四條

物品采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放制度。

1.工會(huì)物資大采購(gòu)，必須按年度預(yù)算指標(biāo)控制，事先編制開(kāi)展某項(xiàng)活動(dòng)所需費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可組織落實(shí)。

2.凡工會(huì)購(gòu)買(mǎi)大宗物品，需征得工會(huì)主席意見(jiàn)后，再委派相關(guān)人員按照陽(yáng)光采購(gòu)的方式，按質(zhì)定價(jià)、按量計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。發(fā)貨票必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人簽字，方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3.凡工會(huì)各種獎(jiǎng)品的發(fā)放，由具體工作人員制定發(fā)放表一式兩份，經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。不經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)，不得隨意發(fā)放各種獎(jiǎng)品及紀(jì)念品。

4.獎(jiǎng)品發(fā)放后，應(yīng)將獎(jiǎng)品發(fā)放表簽字蓋章，手續(xù)齊全后，本人留存一份，交會(huì)計(jì)入帳一份。剩余獎(jiǎng)品應(yīng)辦理移交手續(xù)，歸工會(huì)內(nèi)勤人員統(tǒng)一管理，另按規(guī)定程序辦理。

第五條 定期公布制度

1．工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況（收支賬目），每年在工會(huì)會(huì)員大會(huì)上公布一次，廣泛聽(tīng)取會(huì)員群眾的意見(jiàn)，接受群眾的監(jiān)督。

2．召開(kāi)工會(huì)會(huì)員大會(huì)時(shí)，由工會(huì)主席向大會(huì)作工會(huì)財(cái)務(wù)收支報(bào)告或預(yù)決算執(zhí)行情況報(bào)告，使會(huì)員群眾了解工會(huì)財(cái)務(wù)情況，聽(tīng)取意見(jiàn)和反映，以促進(jìn)工作。

第二篇：總工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

總工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

根據(jù)《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我縣工會(huì)工作實(shí)際，制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定：

1、工會(huì)財(cái)務(wù)工作要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開(kāi)支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

2、財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并由主管財(cái)務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準(zhǔn)動(dòng)用任何經(jīng)費(fèi)。

3、要嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù)，開(kāi)支要堅(jiān)持細(xì)算，任何支出項(xiàng)目都要事先請(qǐng)示，填寫(xiě)公物購(gòu)置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)物品要有二人，嚴(yán)格質(zhì)量和價(jià)格。

4、動(dòng)用專(zhuān)項(xiàng)資金要有主管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人提出具體方案或預(yù)算，經(jīng)研究同意后，再具體實(shí)施，最后入賬。

5、財(cái)務(wù)人員要敢于堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

6、財(cái)務(wù)人員要有高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感和事業(yè)心，要熱愛(ài)本職工作，要精通熟悉業(yè)務(wù)，對(duì)收支情況要心中有數(shù)，了如指掌。

7、會(huì)計(jì)賬目要日清月結(jié)，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會(huì)報(bào)表，將一個(gè)月的情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)清楚，并提出當(dāng)月收支存在的問(wèn)題及改正的措施。積極當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

8、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購(gòu)置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)入賬。

9、收繳經(jīng)費(fèi)要及時(shí)入庫(kù)。要收一戶(hù)如一戶(hù)，不得在經(jīng)手人手中過(guò)夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清，當(dāng)天收入當(dāng)天交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)100元，以防丟失被盜。

10、財(cái)政供養(yǎng)人員工資按縣財(cái)政劃撥當(dāng)月發(fā)放；經(jīng)費(fèi)供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費(fèi)收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。

第三篇：總工會(huì)健身房管理制度

健身房管理辦法（暫行）

一、健身房是XXX總工會(huì)為鼓勵(lì)員工鍛練身體，放松心情所設(shè)立健身運(yùn)動(dòng)場(chǎng)所。為加強(qiáng)健身房管理，特制定本辦法（暫行）。

健身房開(kāi)放時(shí)間暫定為：周六——周日

中午：12：00—13：00 下午： 17：00—20：00

二、入場(chǎng)須知：

1、在健身房健身的人員必須遵守有關(guān)規(guī)章制度，服從管理人員的管理。

2、進(jìn)入健身房應(yīng)注意著裝，進(jìn)入前須換好自備的運(yùn)動(dòng)鞋或軟底平跟鞋，嚴(yán)禁穿高跟鞋和鞋底帶釘?shù)男雰?nèi)。

3、健身前必須進(jìn)行充分熱身，以免造成身體傷害。

4、請(qǐng)勿在健身房?jī)?nèi)大聲喧嘩，嬉戲打鬧，依入場(chǎng)順序排隊(duì)使用健身器械。

5、請(qǐng)?jiān)谑褂们皺z查健身器械，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系現(xiàn)場(chǎng)管理人員并告知在場(chǎng)人員該器械暫停使用。使用完畢后，請(qǐng)務(wù)必將器械回歸原位并切斷電源。

6、使用時(shí)因不按照操作規(guī)范使用器械而發(fā)生的意外由本人承擔(dān)責(zé)任，造成器械損毀的則需使用者照價(jià)賠償。

7、未經(jīng)允許，禁止將健身器材拿（推）到室外或任意挪動(dòng)，以免損壞或丟失器材。

8、請(qǐng)自覺(jué)維護(hù)健身房衛(wèi)生，不隨地吐痰，不亂扔雜物、場(chǎng)內(nèi)禁止吸煙。

7、場(chǎng)內(nèi)僅提供儲(chǔ)物柜存放物品，不提供保管服務(wù)。如有貴重物品，請(qǐng)隨身攜帶，自行保管，遺失概不負(fù)責(zé)。

9、顧客離開(kāi)會(huì)所時(shí)，應(yīng)清點(diǎn)好所帶物品，防止遺失。

10、十五歲以下兒童進(jìn)入健身房，應(yīng)有成人陪同。

11、本辦法自公布之日起實(shí)施。

XXX總工會(huì) 二〇一一年XX月XX日

第四篇：總工會(huì)財(cái)務(wù)工作總結(jié)(共7篇)

篇一：公司工會(huì)財(cái)務(wù)工作總結(jié) 公司工會(huì)財(cái)務(wù)工作總結(jié)

我受公司工會(huì)***主席的委托，向大會(huì)做第*屆工會(huì)委員會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，請(qǐng)予以審議。

自200*年*月*日工會(huì)換屆以來(lái)，公司工會(huì)財(cái)務(wù)工作在上級(jí)工會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持下，在公司工會(huì)財(cái)務(wù)、經(jīng)費(fèi)審查人員的共同努力下，緊緊圍繞工會(huì)工作大局，開(kāi)拓進(jìn)取，按照省公司“三抓一創(chuàng)”的總體要求，全面落實(shí)“依靠”方針，突出維護(hù)職工權(quán)益，在財(cái)務(wù)管理上求規(guī)范，在經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理上求實(shí)效，保證了經(jīng)費(fèi)足額及時(shí)撥繳，圓滿(mǎn)完成了省電力工會(huì)、市總工會(huì)上解經(jīng)費(fèi)的目標(biāo)任務(wù)，為工會(huì)開(kāi)展好各項(xiàng)職工活動(dòng)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。工會(huì)財(cái)務(wù)工作連續(xù)六年分獲河南省電力工會(huì)財(cái)務(wù)競(jìng)賽一等獎(jiǎng)、**市總工會(huì)財(cái)務(wù)工作先進(jìn)單位等榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。借此機(jī)會(huì)，向一貫支持和關(guān)心工會(huì)建設(shè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門(mén)和全體會(huì)員表示衷心的感謝！

一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支使用情況

（一）經(jīng)費(fèi)收入情況。200*年初經(jīng)費(fèi)余額*萬(wàn)元。七年來(lái)，公司工會(huì)總收入為**萬(wàn)元。其中：

1.撥繳經(jīng)費(fèi)收入**萬(wàn)元，包括行政和三產(chǎn)。2.會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳**萬(wàn)元。

3.上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助**萬(wàn)元，主要是：補(bǔ)助購(gòu)車(chē)、辦公費(fèi)等。

4.行政補(bǔ)助收入**萬(wàn)元，主要是：補(bǔ)助購(gòu)置文體活動(dòng)場(chǎng)地器材及大型文體活動(dòng)等。5.銀行存款利息收入**萬(wàn)元。

（二）經(jīng)費(fèi)支出情況。經(jīng)費(fèi)合計(jì)總支出為**萬(wàn)元。其中：

1.上解經(jīng)費(fèi)。按照撥繳經(jīng)費(fèi)收入30％的比例上解省電力工會(huì)、10％的比例上解**市總工會(huì),共計(jì)上解經(jīng)費(fèi)**萬(wàn)元。

2.會(huì)員活動(dòng)費(fèi)支出**萬(wàn)元，其主要用于基層分會(huì)開(kāi)展活動(dòng)。3.職工活動(dòng)費(fèi)支出**萬(wàn)元。其中：

（1）職工教育費(fèi)。主要用于購(gòu)職工學(xué)習(xí)書(shū)刊等，支出金額**萬(wàn)元。

（2）文體活動(dòng)費(fèi)。主要用于組織職工參加省公司文體活動(dòng)和市總工會(huì)舉辦的職工運(yùn)動(dòng)會(huì)、“文化體育活動(dòng)月”、“雙節(jié)”文藝晚會(huì)、重大節(jié)日文體活動(dòng)等，支出金額**萬(wàn)元。

（3）宣傳活動(dòng)費(fèi)。主要用于制作宣傳板面和宣傳條幅，舉辦攝影展等費(fèi)用，支出金額**萬(wàn)元。

（4）其它活動(dòng)費(fèi)。慰問(wèn)一線職工和“三八”節(jié)等活動(dòng)，支出金額**萬(wàn)元。4.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)支出**萬(wàn)元，其中：

（1）會(huì)議費(fèi)。用于職代會(huì)及工運(yùn)理論研討會(huì)等，費(fèi)用**萬(wàn)元。

（2）培訓(xùn)費(fèi)。主要用于職工代表培訓(xùn)、攝影培訓(xùn)及女職工健康培訓(xùn)等，費(fèi)用**萬(wàn)元，（3）專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)。主要用于勞動(dòng)競(jìng)賽活動(dòng)支出等，費(fèi)用**萬(wàn)元。

（4）其它業(yè)務(wù)費(fèi)。主要用于工會(huì)自身建設(shè)方面。包括給基層分會(huì)購(gòu)照相機(jī)、購(gòu)置 必要的辦公用具及辦公用品、接待兄弟單位等，費(fèi)用**萬(wàn)元。

（三）經(jīng)費(fèi)結(jié)余。截至xx年底經(jīng)費(fèi)滾動(dòng)結(jié)余**萬(wàn)元。

二、七年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作回顧

（一）密切聯(lián)系群眾，保持經(jīng)費(fèi)撥交渠道的暢通。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)，確保經(jīng)費(fèi)收支主渠道的暢通是工會(huì)財(cái)務(wù)工作的重中之重。為了圓滿(mǎn)實(shí)現(xiàn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳目標(biāo)，工會(huì)先后制訂了《關(guān)于加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定》、《工會(huì)經(jīng)費(fèi)上解季度考核管理辦法》、《**公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等，積極指導(dǎo)協(xié)調(diào)基層分會(huì)會(huì)費(fèi)收繳和工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳工作，將會(huì)員會(huì)費(fèi)按80%返還基層，有效提高了基層分會(huì)收繳會(huì)費(fèi)的積極性；工會(huì)還加強(qiáng)對(duì)多經(jīng)企業(yè)經(jīng)費(fèi)撥繳的規(guī)范化管理。在多經(jīng)經(jīng)費(fèi)收繳方面，七年來(lái)，我們加大宣傳力度，使多經(jīng)各單位從領(lǐng)導(dǎo)到職工真了解工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳的依據(jù)，通過(guò)基層分會(huì)的作用，向職工宣傳《工會(huì)法》和有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，使每個(gè)職工明白工會(huì)經(jīng)費(fèi)的真正意義和上繳會(huì)費(fèi)是每個(gè)會(huì)員應(yīng)盡的義務(wù)，打消了模糊概念，收繳率達(dá)到了100%，從而使職工支持工會(huì)工作變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，為工會(huì)工作開(kāi)創(chuàng)了新的局面。

（二）服務(wù)中心工作，努力管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

本著“統(tǒng)籌兼顧，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余”的原則，工會(huì)始終堅(jiān)持四個(gè)服務(wù)的導(dǎo)向。一是為企業(yè)中心工作服務(wù)；二是為職工身心健康服務(wù)，使職工健康生活，快樂(lè)工作；三是為基層分會(huì)組織建設(shè)服務(wù),有計(jì)劃的對(duì)基層工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)進(jìn)行補(bǔ)助；四是為企業(yè)凝心聚力服務(wù)。把資金的重點(diǎn)用在促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展、維護(hù)職 工合法權(quán)益，開(kāi)展好職工各項(xiàng)活動(dòng)、為基層服務(wù)、為職工辦實(shí)事等方面，堅(jiān)持做到支出合理，職工滿(mǎn)意。

（三）科學(xué)管理，努力提高經(jīng)費(fèi)管理水平。一是強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)決算工作。年初周密預(yù)算，年中對(duì)照檢查，年末認(rèn)真決算，保證有計(jì)劃、有步驟的合理使用經(jīng)費(fèi)；二是堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的透明度，面向基層，服務(wù)職工。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重點(diǎn)開(kāi)支由工會(huì)委員會(huì)集體討論決定，經(jīng)審委對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用、管理情況進(jìn)行定期檢查、督促，在每年的職工代表大會(huì)上公布工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳、使用、管理和經(jīng)審情況，自覺(jué)接受各級(jí)組織和廣大會(huì)員、職工的監(jiān)督；三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，積極應(yīng)用省電力工會(huì)開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)工會(huì)資產(chǎn)的信息化管理和工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，工作效率大幅度提高，財(cái)務(wù)管理水平明顯提升，連續(xù)多年在全省電力系統(tǒng)工會(huì)財(cái)務(wù)審查評(píng)比中名列前茅。

三、今后五年財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)

隨著工會(huì)工作整體水平的不斷提高，工會(huì)財(cái)務(wù)工作任務(wù)將更加艱巨。工會(huì)財(cái)務(wù)在工會(huì)工作中的經(jīng)濟(jì)保障作用將更加顯現(xiàn)。我們將在上級(jí)工會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，依法聚財(cái)、科學(xué)理財(cái)、有效用財(cái)，全面加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)工作建設(shè)，為工會(huì)各項(xiàng)工作開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)保障。

（一）工會(huì)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

重視工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳工作，堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理和工會(huì)主席“一支筆”審批制度，抓好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，把握好經(jīng)費(fèi)使用的原則、方向和重點(diǎn)，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于為職工群眾服務(wù)上，用于工運(yùn)事業(yè)發(fā)展上。關(guān)心、幫助、支持財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)，大膽探索做好工會(huì)財(cái)務(wù)工作的新方法。

（二）堅(jiān)持依法收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，加大對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的考核力度。

繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)多經(jīng)企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳管理力度，搞好工會(huì)財(cái)務(wù)工作的季度考核，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。按照省公司工會(huì)財(cái)務(wù)工作考核細(xì)則，即時(shí)、足額上解經(jīng)費(fèi)。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)預(yù)算制度管理，更好地管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)?？茖W(xué)編制預(yù)算直接影響著工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用和管理。今后要努力探討如何根據(jù)形勢(shì)收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),自覺(jué)接受同級(jí)和上級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的監(jiān)督。強(qiáng)化預(yù)算約束，不斷調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，讓有限的資金發(fā)揮出最大的效能，為工會(huì)自身建設(shè)和工運(yùn)事業(yè)發(fā)展提供有力保障。

（四）認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高工會(huì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。

不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，是工會(huì)財(cái)務(wù)工作今后五年的重中之重。財(cái)務(wù)人員在做好本職工作的同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，努力掌握業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)格按照省公司工會(huì)關(guān)于工會(huì)財(cái)務(wù)管理的具體要求，做好各類(lèi)報(bào)表。虛心向兄弟單位學(xué)習(xí)，向?qū)I(yè)人員學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，使工會(huì)財(cái)務(wù)工作再上一個(gè)新臺(tái)階。各位代表，今后五年，我們將緊緊圍繞公司工會(huì)的中心工作，以服務(wù)為宗旨，進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，竭盡全力收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，為開(kāi)創(chuàng)工會(huì)財(cái)務(wù)工

作新局面做出新的貢獻(xiàn)！篇二：涼山州總工會(huì)2011年上半年財(cái)務(wù)工作小結(jié) 涼山州總工會(huì)

2011年上半年財(cái)務(wù)工作小結(jié)

上半年，在州委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省總工會(huì)的有力指導(dǎo)下，我州工會(huì)財(cái)務(wù)工作以科學(xué)發(fā)展為主題，牢牢把握“乘勢(shì)而進(jìn)、加快發(fā)展”的工作基調(diào)，努力做好新形勢(shì)下工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收、管、用和工會(huì)資產(chǎn)的保值增值工作，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理，健全工會(huì)財(cái)務(wù)制度，理順和暢通各種渠道，在繼承中創(chuàng)新，在改革中發(fā)展，在創(chuàng)新中前進(jìn)，把收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)作為首要任務(wù)，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，為我州工會(huì)各項(xiàng)工作的開(kāi)展提供了物質(zhì)保障。上半年主要做了以下幾方面的工作：

一、加大依法收繳力度，確保經(jīng)費(fèi)收入穩(wěn)定增長(zhǎng)

上半年，我州工會(huì)仍把經(jīng)費(fèi)收繳作為財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)，分析新情況，解決新問(wèn)題，目標(biāo)明確、措施有力，經(jīng)費(fèi)收繳較快平穩(wěn)增長(zhǎng)，上半年共收繳經(jīng)費(fèi)537萬(wàn)元。

1、強(qiáng)化鞏固財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)工作。為扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作，州總工會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)與財(cái)政局相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)，得到財(cái)政局的大力支持，繼續(xù)將財(cái)政撥款的行政、事業(yè)單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)年初納入財(cái)政預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。財(cái)務(wù)部已于7月份將委托統(tǒng)一劃撥經(jīng)費(fèi)的相關(guān)文件和收款收據(jù)送至財(cái)政局預(yù)算預(yù)算科、國(guó)庫(kù)科、支付中心等相關(guān)部門(mén)，取得相關(guān)部門(mén)的大力支持，此項(xiàng)工作已在七月份全面開(kāi)展，各財(cái)政撥款的行政、事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)已陸續(xù)上交至我單位帳上。

2.規(guī)范完善地稅代征經(jīng)費(fèi)工作。為規(guī)范、完善我州地稅代征工作，確保經(jīng)費(fèi)足額收繳，上半年主要作了以下工作：一是州總工會(huì)多次與同級(jí)地稅部門(mén)召開(kāi)座談會(huì)、協(xié)調(diào)會(huì)，共同研究地稅有關(guān)制度改革對(duì)代征經(jīng)費(fèi)工作帶來(lái)的影響及對(duì)策，及時(shí)解決實(shí)際運(yùn)作中存在的具體問(wèn)題；二是進(jìn)一步加大了籌備金的收繳力度，不斷擴(kuò)大收繳面；三是認(rèn)真做好與地稅在經(jīng)費(fèi)征收工作中的對(duì)賬、分成和劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）等工作；四是與地稅部門(mén)簽訂了全年收繳經(jīng)費(fèi)的目標(biāo)責(zé)任書(shū)。

3.搞好工會(huì)經(jīng)費(fèi)征收調(diào)查研究工作。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，我州企業(yè)正進(jìn)行改革改制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作面臨很多新情況、新問(wèn)題。為此，我們認(rèn)真研究，大膽探索，結(jié)合實(shí)際，上半年開(kāi)展了2011全州工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳的調(diào)查研究工作，掌握了全州各級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收繳率、財(cái)政統(tǒng)一劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)足額率、工會(huì)籌備金覆蓋率的基本狀況，提出了結(jié)合我州實(shí)際當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳發(fā)展目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所采取的對(duì)策、措施并上報(bào)省總工會(huì)。

4.強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督促進(jìn)規(guī)范管理工作。上半年，配合州總經(jīng)審委對(duì)西昌、德昌、冕寧、喜德、越西5個(gè)縣（市）總工會(huì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、專(zhuān)項(xiàng)資金管理情況進(jìn)行了審計(jì)檢查，進(jìn)一步促進(jìn)了財(cái)務(wù)規(guī)范管理。同時(shí)查出欠解經(jīng)費(fèi)8.33萬(wàn)元。通過(guò)財(cái)務(wù)檢查審計(jì)，進(jìn)一步宣傳了工會(huì)相關(guān)法規(guī)、政策，讓財(cái)務(wù)人員更加熟悉財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)和操作實(shí)務(wù)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)以審計(jì)促規(guī)范，以審計(jì)促管理。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，有效防止工會(huì)資產(chǎn)流失 工會(huì)的資產(chǎn)是工會(huì)履行職能和發(fā)揮作用的物質(zhì)保障，是工會(huì)服務(wù)基層、服務(wù)職工的硬件基礎(chǔ)，是加強(qiáng)工會(huì)自身建設(shè)、提高維權(quán)能力的前提。工會(huì)資產(chǎn)在工會(huì)實(shí)施 “送溫暖”工程和開(kāi)展就業(yè)幫助、醫(yī)療互助、法律援助、生活救助、金秋助學(xué)、惠民工作等幫扶困難職工的活動(dòng)中，發(fā)揮了積極而又重要的作用，有效地保障了職工隊(duì)伍和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。為此，我會(huì)把加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)管理作為又一重頭工作。上半年，主要做了以下工作：一是按照新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》要求，對(duì)工會(huì)的資產(chǎn)管理各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)一步進(jìn)行了修正完善，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，建立健全了財(cái)產(chǎn)管理制度，實(shí)行崗位責(zé)任制、目標(biāo)責(zé)任制等規(guī)范化管理，層層負(fù)責(zé)，落實(shí)到人；二是加強(qiáng)了對(duì)各級(jí)工會(huì)資產(chǎn)的檢查、監(jiān)督、管理工作，全年共對(duì)5個(gè)縣（市）工會(huì)的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查；對(duì)固定資臺(tái)帳、卡片帳、明細(xì)帳的建立健全情況進(jìn)行了查實(shí)核對(duì)。通過(guò)清查賬目、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，確保工會(huì)資產(chǎn)不流失，促進(jìn)了資產(chǎn)的規(guī)范管理；三保質(zhì)保量的完成行政資產(chǎn)和事業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)年報(bào)工作；四是開(kāi)展了全州企事業(yè)資產(chǎn)管理的調(diào)研工作，針對(duì)全州企事業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題提出較好的對(duì)策建議上報(bào)省總資產(chǎn)管理部。

（三）不斷健全財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)管理工作水平

堅(jiān)持依法按章辦事，完善管理制度，創(chuàng)新管理機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算管理，依法收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作向法制化、科學(xué)化和規(guī)范化方向發(fā)展，努力提高財(cái)務(wù)管理工作水平上新臺(tái)階。

1.健全財(cái)務(wù)制度。根據(jù)新頒布的《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，州總工會(huì)財(cái)務(wù)部相應(yīng)修訂、補(bǔ)充完善了現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、結(jié)帳、對(duì)帳、審核等制度，進(jìn)一步建立健全崗位職責(zé)。合理安排和使用資金。廣開(kāi)財(cái)源，挖潛增收，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范管理，使全州工會(huì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走向了制度化、規(guī)范化。2.嚴(yán)格預(yù)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，科學(xué)編制年初預(yù)算，合理安排和使用資金，體現(xiàn)了預(yù)算的準(zhǔn)確性、嚴(yán)肅性。及時(shí)上解省總工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到不拖不欠。對(duì)省總下?lián)艿母黜?xiàng)資金做到隨收隨撥，保證17縣市各項(xiàng)資金及時(shí)到位。

3.加大培訓(xùn)力度。針對(duì)地稅代征工作，專(zhuān)門(mén)組織了州、縣地稅部門(mén)代征經(jīng)費(fèi)人員到內(nèi)蒙等地學(xué)習(xí)地稅代征經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)學(xué)習(xí)，改進(jìn)了經(jīng)收辦法，提高了征收工作水平，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)了代征積極性，促進(jìn)了經(jīng)費(fèi)收繳。

4.強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)管理。本著勤儉節(jié)約的方針，按輕、重、緩、急的原則，合理使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，保證重點(diǎn)工作的順利開(kāi)展。在工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用方向上，全州各級(jí)工會(huì)始終堅(jiān)持為職工群眾服務(wù)，為工運(yùn)事業(yè)服務(wù)的原則。一是為開(kāi)展群眾性的技術(shù)練兵、勞動(dòng)競(jìng)賽、廠務(wù)公開(kāi)、技能培訓(xùn)、知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)提供資金保障，調(diào)動(dòng)廣大職工參與改革，參與建設(shè)的積極性，努力為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展做貢獻(xiàn)；二是為工會(huì)組織開(kāi)展豐富多彩的文化體育活動(dòng)，提高職工的文化生活質(zhì)量，提供資金保障；三是按照全總、省總要求，管理好各種專(zhuān)項(xiàng)資金，并積極配合各部門(mén)將送溫暖、中央財(cái)政補(bǔ)助、災(zāi)后恢復(fù)重建、特困救助、勞模三金、村級(jí)工會(huì)補(bǔ)助、金秋助學(xué)、惠民工作等專(zhuān)項(xiàng)資金及時(shí)發(fā)放，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用。5．搞好財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)工作。

（四）深入實(shí)施惠民工程，扎實(shí)推進(jìn)職工住院互助保險(xiǎn)工作 為進(jìn)一步貫徹落實(shí)省、州工會(huì)實(shí)施的“工會(huì)惠民行動(dòng)”，提高職工醫(yī)療保障水平，切實(shí)維護(hù)廣大職工合法權(quán)益，為職工群眾辦實(shí)事、好事，2011年，進(jìn)一步深入開(kāi)展了職工醫(yī)療互助保險(xiǎn)工作。通過(guò)積極組織和大力宣傳，全州共動(dòng)員組織了3875名職工參保，較上年同期增長(zhǎng)了12%，參保金額達(dá)31萬(wàn)元。協(xié)助省總為生病住院的322人次職工辦理了保險(xiǎn)賠付，賠付金額達(dá)29萬(wàn)余元。這項(xiàng)工作的開(kāi)展，切實(shí)為生病住院的職工減輕了負(fù)擔(dān)，深得職工群眾的好評(píng)。

在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也要看到財(cái)務(wù)工作中存在的一些問(wèn)題和不足，一是財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，二是財(cái)務(wù)軟件不配套，三是工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳發(fā)展不平衡等。對(duì)存在的問(wèn)題我們將在新的一年里努力加以改進(jìn)和提高。

篇三：2013工會(huì)財(cái)務(wù)總結(jié) 2013xxxx工會(huì)財(cái)務(wù)工作小結(jié)

2013年已近尾聲，2014年的鐘聲即將敲響。彈指一揮間，我們杭汽輪工會(huì)財(cái)務(wù)工作在公司工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的重視及全體員工的共同努力下，繼續(xù)保持了穩(wěn)定的發(fā)展，今年共收到行政工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入xx萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)了xx%；員工會(huì)費(fèi)收入是xx萬(wàn)元；利息收入約xx萬(wàn)元，總計(jì)收入是學(xué)校萬(wàn)元。2012年用于職工支出是：xx萬(wàn)元，占總支出的xx%；用于維權(quán)支出的費(fèi)用是xx萬(wàn)，占總支出的xx%，用于業(yè)務(wù)支出的費(fèi)用是xx萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出是xx萬(wàn)元，合計(jì)總支出是xx萬(wàn)元；本年結(jié)余是xx萬(wàn)元。由于上繳市總工會(huì)的經(jīng)費(fèi)由地稅代扣，這項(xiàng)工作得到了行政財(cái)務(wù)的積極配合。

歷年來(lái)我們杭汽輪工會(huì)財(cái)務(wù)始終堅(jiān)持主席“一支筆”審批原則，發(fā)放的實(shí)物都附發(fā)放清單嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支明細(xì)都在職工代表大會(huì)上公布。從費(fèi)用的開(kāi)支上看，取之于民用之于民，工會(huì)開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)既圍繞著企業(yè)的方針目標(biāo)又關(guān)懷了職工的切身利益。從全年經(jīng)費(fèi)的預(yù)決算看都控制在上級(jí)核定的范圍內(nèi)，即使有增加也嚴(yán)格按照上級(jí)工會(huì)的要求進(jìn)行報(bào)批程序。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用也符合產(chǎn)業(yè)的要求。同時(shí)積極為集團(tuán)全部女工進(jìn)行了《女職工的安康保險(xiǎn)》，期間我集團(tuán)工會(huì)還組織了一次安康杯知識(shí)競(jìng)賽，將健康知識(shí)通過(guò)各種方式進(jìn)行宣傳，為維護(hù)女工健康貢獻(xiàn)一份力量。

年初參加和學(xué)習(xí)了上級(jí)工會(huì)組織的關(guān)于2013年預(yù)算的審核工作，在財(cái)務(wù)中已能很好的運(yùn)用新中大財(cái)務(wù)軟件，并在下屬公司也開(kāi)展了電算化的普及，10月份積極配合市總工會(huì)經(jīng)審，做好諸水龍主席的離任審計(jì)工作。

年底配合市總工會(huì)做好工會(huì)財(cái)務(wù)的年報(bào)工作，認(rèn)真組織各個(gè)分子公司工會(huì)，按時(shí)保質(zhì)保量完成上級(jí)工會(huì)布置的年報(bào)編報(bào)工作，并做了相關(guān)財(cái)務(wù)制度、內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)核算的培訓(xùn)。同時(shí)也強(qiáng)調(diào)了去年經(jīng)費(fèi)自查中存在的問(wèn)題，解答了各個(gè)分子公司在自查中出現(xiàn)的問(wèn)題，要求下屬公司在自查過(guò)程中做到及時(shí)準(zhǔn)確。同時(shí)也要求我們下屬各公司要嚴(yán)格按工會(huì)要求用好每筆經(jīng)費(fèi)，要真正的做到取之于民用之于民。

2013年的工會(huì)財(cái)務(wù)工作在工會(huì)各領(lǐng)導(dǎo)及工會(huì)經(jīng)審委的支持下得以順利的完成，在工作中不斷總結(jié)，為來(lái)年能更好的開(kāi)展工作做好基礎(chǔ)。

篇四：工會(huì)財(cái)務(wù)工作總結(jié)

柳蔭公園工會(huì)2006年財(cái)務(wù)工作總結(jié)

2006年，在工會(huì)主席的帶領(lǐng)下，在局工會(huì)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)幫助下，我部門(mén)一如既往地貫徹和落實(shí)《工會(huì)法》、《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，以工會(huì)經(jīng)濟(jì)為中心，結(jié)合我園工會(huì)的實(shí)際情況開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的核算和監(jiān)督職能，為工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)?，F(xiàn)將我部門(mén)2006年的工作情況匯報(bào)如下：

1.嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，做好貨幣資金收支工作。2.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。

3.合理編制預(yù)算，依法組織收入，努力節(jié)約支出。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

5.如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

6.足額計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)并按時(shí)上繳，合理使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，配合工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)，保證資金到位。

經(jīng)過(guò)我部門(mén)的共同努力，財(cái)務(wù)工作得到了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了全園職工的信任。在今后的工作中，我部門(mén)將進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高工作能力，繼續(xù)為我園工會(huì)做好理財(cái)工作。

柳蔭公園工會(huì)財(cái)務(wù) 2007.02 篇五：工會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告 各位代表：

現(xiàn)向大會(huì)報(bào)告本屆工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況和工會(huì)財(cái)務(wù)工作，請(qǐng)予審議。

一、本屆工會(huì)經(jīng)費(fèi)基本收支情況

本屆工會(huì)自2008年以來(lái)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)總收入**萬(wàn)元。其中撥交經(jīng)費(fèi)收入250.24萬(wàn)元；會(huì)員會(huì)費(fèi)收入4**萬(wàn)元；職工福利費(fèi)收入**.45萬(wàn)元。

經(jīng)費(fèi)總支出**4萬(wàn)元。其中上解經(jīng)費(fèi)8**萬(wàn)元，占總支出的32%；本級(jí)經(jīng)費(fèi)支出180.24萬(wàn)元，占總支出的68%。其中主要開(kāi)支有職工活動(dòng)費(fèi)78.56萬(wàn)元；會(huì)員活動(dòng)費(fèi)32.15萬(wàn)元；工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)51.98萬(wàn)元；職工福利費(fèi)支出91.05萬(wàn)元。

截止2012年9月底收支相抵結(jié)余78.97萬(wàn)元。

二、財(cái)務(wù)工作回顧

4年多來(lái)，本屆工會(huì)委員會(huì)始終按照黨委和上級(jí)工會(huì)的要求，認(rèn)真貫徹《工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》、《工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理使用辦法》和《工會(huì)福利費(fèi)管理使用辦法》，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，在收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)方面取得了顯著成績(jī)，為保障工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展發(fā)揮了積極的作用，較好地完成了本屆工會(huì)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。

（一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入穩(wěn)步增長(zhǎng),制度建設(shè)日趨完善

工會(huì)的收入主要有三個(gè)來(lái)源，即工會(huì)撥交經(jīng)費(fèi)、會(huì)員會(huì)費(fèi)和職工福利費(fèi)的收入。撥交經(jīng)費(fèi)是工會(huì)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源，占總收入的69%。在##的大力支持下，經(jīng)過(guò)本屆工會(huì)的努力，我##的工會(huì)經(jīng)費(fèi)連續(xù)幾年穩(wěn)中有升，尤其是近3年，撥交經(jīng)費(fèi)收入逐年遞增，達(dá)到了與職工工資總額的同步增長(zhǎng)，學(xué)校工會(huì)經(jīng)費(fèi)得到了保證，并得到了上級(jí)工會(huì)的表?yè)P(yáng)。同時(shí)，在學(xué)校的大力支持下，職工繳納福利和學(xué)校補(bǔ)助的福利費(fèi)也同時(shí)得到了大幅增長(zhǎng)。

本屆工會(huì)委員會(huì)一開(kāi)始就比較重視財(cái)務(wù)制度建設(shè)，為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，先后修訂了《##經(jīng)費(fèi)管理使用辦法》、《##福利費(fèi)管理使用辦法》、《##活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用辦法》等制度,使##工會(huì)的各項(xiàng)支出有章可循并接受群眾監(jiān)督。

（二）堅(jiān)持民主理財(cái),接受群眾監(jiān)督

本屆工會(huì)按照總工會(huì)的要求，設(shè)立了第九屆工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)。5年來(lái)，經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)積極履行自己的職責(zé)，并按照##工會(huì)的要求，每年對(duì)我##工會(huì)經(jīng)

費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)并報(bào)省經(jīng)審委進(jìn)行考核，我##工會(huì)連續(xù)多年獲得考核二等獎(jiǎng)。

（三）堅(jiān)持收好、管好、用好經(jīng)費(fèi)

5年來(lái)，##工會(huì)財(cái)務(wù)根據(jù)省教育工會(huì)的財(cái)務(wù)要求，對(duì)##行政撥交全體教職工工資2%的經(jīng)費(fèi)做到了按時(shí)按量收好，這部分收入是工會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源，也是上解陜西省教育工會(huì)40%經(jīng)費(fèi)的唯一途徑。工會(huì)財(cái)務(wù)5年來(lái)都能按時(shí)足額完成上解任務(wù)，從未發(fā)生截流、拖欠現(xiàn)象，受到了上級(jí)工會(huì)的表?yè)P(yáng)。

在按比例收到的工會(huì)會(huì)費(fèi)使用上，工會(huì)財(cái)務(wù)按總工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)定精神，堅(jiān)持管好、用好。每年的工會(huì)經(jīng)費(fèi)均按規(guī)定程序編制年初預(yù)算、年終決算，通過(guò)經(jīng)審委員會(huì)的審查。財(cái)務(wù)核算日清月結(jié)。根據(jù)預(yù)算與會(huì)員活動(dòng)安排情況，積極與各分會(huì)聯(lián)系，適當(dāng)追加部分活動(dòng)和福利經(jīng)費(fèi)的不足，保證職工文化活動(dòng)和年終福利的發(fā)放。

在工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中，工會(huì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)人員共同把關(guān)，嚴(yán)格控制工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)開(kāi)支。堅(jiān)持主管財(cái)務(wù)開(kāi)支一支筆，堅(jiān)持原則，按制度辦事，本著勤儉節(jié)約的精神，為工會(huì)會(huì)員少花錢(qián)多辦事、辦好事,真正管好、用好有限的工會(huì)資金。

工會(huì)財(cái)務(wù)一直受到##工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的重視，專(zhuān)設(shè)會(huì)計(jì)、出納人員，管理工會(huì)財(cái)務(wù)工作，并根據(jù)業(yè)務(wù)技術(shù)需要，安排財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高管理水平。在日常財(cái)務(wù)工作中，工作人員能認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照制度要求列支賬目，憑證保管齊全、核算準(zhǔn)確，收支手續(xù)健全完備。5年來(lái)，堅(jiān)持每年春節(jié)前在部門(mén)工會(huì)主席、##工會(huì)委員擴(kuò)大會(huì)上匯報(bào)一年的經(jīng)費(fèi)收支情況，并以多種形式向全##教職工公開(kāi)。5年來(lái)，工會(huì)財(cái)務(wù)從未出現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象。

（四）用好用活經(jīng)費(fèi)，重視資金使用效果

工會(huì)經(jīng)費(fèi)收好是基礎(chǔ)，用好是關(guān)鍵。我們堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理通過(guò)時(shí)把好預(yù)算關(guān)，經(jīng)費(fèi)支出時(shí)把好審查關(guān)。正確把握資金使用方向,保證重點(diǎn)活動(dòng)開(kāi)展。明確經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持為會(huì)員服務(wù)、為職工服務(wù)、為基層服務(wù)的方向。5年來(lái)，直接用于職工和會(huì)員活動(dòng)支出110.7萬(wàn)元，占總支出的41%。為了更充分地調(diào)動(dòng)基層工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)的主動(dòng)性、積極性，##工會(huì)每年拿出部分經(jīng)費(fèi)用于基層分會(huì)使用，力求來(lái)之于會(huì)員、用之于會(huì)員。有的單位還與會(huì)員參加活動(dòng)的多少、取得的成績(jī)掛起鉤來(lái)，有效地推動(dòng)了基層工會(huì)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。為更好地為基層和會(huì)員服務(wù)，滿(mǎn)足工作需要，5年來(lái)，支出17.6萬(wàn)元；購(gòu)置了部分活動(dòng)設(shè)施及辦公器材設(shè)備（如演出服裝，兵乓球、羽毛球器材設(shè)施、鋪設(shè)運(yùn)動(dòng)地膠等），共支出資金13萬(wàn)元。

5年來(lái)，我##工會(huì)財(cái)務(wù)工作取得了一定的成績(jī)。這些成績(jī)的取得，是黨委正確領(lǐng)導(dǎo)、##行政大力支持、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)、基層工會(huì)組織以及廣大工會(huì)會(huì)員共同努力、密切配合的結(jié)果；是基層工會(huì)干部盡職盡責(zé)、艱辛努力的結(jié)果。在此，我代表第九屆工會(huì)委員會(huì)向所有關(guān)心、支持工會(huì)財(cái)務(wù)工作的同志們表示誠(chéng)摯的敬意和衷心的感謝!在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們也看到在財(cái)務(wù)工作中還存在著不足，其主要問(wèn)題有以下幾點(diǎn)。1．工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)化、細(xì)化不夠，基層分會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用比例還需進(jìn)一步提高，工會(huì)各類(lèi)開(kāi)支的預(yù)算應(yīng)進(jìn)一步詳細(xì)、準(zhǔn)確。

2．工會(huì)財(cái)務(wù)管理手段有待提高，需要加快電算化建設(shè)，以適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展。2010年工會(huì)財(cái)務(wù)軟件已由省教育工會(huì)配備到位，但利用還不夠充分，在日后的工作中需進(jìn)一步開(kāi)發(fā)使用，以提高工會(huì)財(cái)務(wù)工作的水平。

3．各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度還需進(jìn)一步完善與細(xì)化。

4．工會(huì)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平和管理水平需再上一個(gè)臺(tái)階。

對(duì)于這些問(wèn)題，我們建議即將產(chǎn)生的第十屆工會(huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)認(rèn)真研究，積極改進(jìn)。我們相信，在新一屆工會(huì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，我校工會(huì)財(cái)務(wù)工作一定會(huì)做得更好。

謝謝大家!2012年10月8日

篇六：工會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告 仁懷市后山民族小學(xué)工會(huì)

財(cái)務(wù)工作報(bào)告

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、來(lái)賓、代表們：

我受仁懷市后山民族小學(xué)五屆一次工會(huì)委員會(huì)的委托，向大會(huì)作2010年工會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告。請(qǐng)審議：

一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況

2010年，學(xué)校工會(huì)經(jīng)費(fèi)總收入5720元，全部屬于財(cái)政撥款，一年來(lái)總支出5720元。

二、工會(huì)財(cái)務(wù)工作情況

我校工會(huì)財(cái)務(wù)工作在市教育工會(huì)及各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)下，在有關(guān)部門(mén)的關(guān)心支持下，在全體教職工的共同努力下，學(xué)習(xí)貫徹“三個(gè)代表”重要思想，緊跟社會(huì)發(fā)展和工會(huì)改革的步伐，較好地完成各項(xiàng)任務(wù)。

1、全體工會(huì)干部統(tǒng)一思想，認(rèn)真宣傳落實(shí)《工會(huì)法》中有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥交問(wèn)題的具體規(guī)定。

2、加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行全國(guó)總工會(huì)制定的財(cái)務(wù)管理制度，接受工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)的監(jiān)督審查，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，把有限的經(jīng)費(fèi)用在為教職工辦實(shí)事上。

3、深入開(kāi)展“暖人心”工程和“溫馨工程”。每年我們都投入較大的人力，較多的財(cái)力對(duì)特困職工、重病職工、離退休教師和新婚教師進(jìn)行慰問(wèn)，把黨的關(guān)懷、工會(huì)組織的溫暖送給最需要幫助和慰問(wèn)的教職工，送給為我們后山教育事業(yè)勤勤懇懇工作幾十年的離退休教師。我們堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，堅(jiān)持做到增收節(jié)支，保證重點(diǎn)，收支平衡的原則。

三、今后工會(huì)財(cái)務(wù)工作任務(wù)

1、我們要加強(qiáng)工會(huì)的財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)宣傳，深化改革，嚴(yán)格按照全國(guó)總工會(huì)、財(cái)政部關(guān)于新《工會(huì)法》中有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題具體規(guī)定，依法管理好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

2、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷完善和健全財(cái)務(wù)的規(guī)章制度，加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)的管理，艱苦奮斗，勤儉節(jié)約，力求做好增收節(jié)支，量入為出，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，為困難職工排憂(yōu)解難，送溫暖。不斷豐富教職工業(yè)余生活，提高教職工福利待遇。

各位代表，我們相信今后我校的工會(huì)財(cái)務(wù)工作將更加規(guī)范化、制度化。

祝各位領(lǐng)導(dǎo)、來(lái)賓、代表們，身體健康，萬(wàn)事如意！謝謝！

仁懷市后山民族小學(xué)

二○一一年五月二十日

篇七：公司2013年工會(huì)財(cái)務(wù)總結(jié) 2009年是****公司的管理年，工會(huì)財(cái)務(wù)的管理是諸項(xiàng)管理工作的一個(gè)重要方面。一年來(lái)，*****公司工會(huì)按照包鋼西創(chuàng)工會(huì)西創(chuàng)工發(fā)【2009】19號(hào)《*****公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（試行）》文件要求，進(jìn)一步規(guī)范了我公司工會(huì)財(cái)務(wù)的管理工作，真正做到了依法收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)?，F(xiàn)將一年來(lái)的工會(huì)財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下。

一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的管理，*****公司工會(huì)根據(jù)包鋼西創(chuàng)的工會(huì)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂了《包鋼*******公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》，為工會(huì)財(cái)務(wù)管理提供了制度保障。一年來(lái)，*****公司工會(huì)根據(jù)制度要求，做到了分管工會(huì)主席實(shí)行“一支筆”審批、報(bào)銷(xiāo)制度，會(huì)計(jì)、出納按崗位分工，保證了各崗位的權(quán)責(zé)明確。在工會(huì)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，能按照工會(huì)財(cái)務(wù)的管理規(guī)定和手續(xù)交接工作，保證了交接的準(zhǔn)確無(wú)誤。

二、經(jīng)費(fèi)管理工作

依據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定，建立工會(huì)組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。*****公司工會(huì)每季度都能及時(shí)、足額的提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)。在工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用上，嚴(yán)格按照制度規(guī)定，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，收支項(xiàng)目做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，確保了專(zhuān)款專(zhuān)用，做到了“用得合理，群眾滿(mǎn)意”。

三、會(huì)計(jì)及出納工作

*****公司工會(huì)能?chē)?yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)、出納的相關(guān)工作進(jìn)行規(guī)范，如記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目，以及及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)預(yù)決算報(bào)表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)核對(duì)表、工資總額年報(bào)等要求的各種報(bào)表等等。

在出納工作方面，現(xiàn)金能按規(guī)定做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符，并認(rèn)真遵守現(xiàn)金管理制度；現(xiàn)金日記賬和銀行存款帳每月核對(duì)一次，認(rèn)真做到復(fù)核原始憑證并簽章，做好憑證匯總工作；按規(guī)定保管好有關(guān)印章、空白支票、收據(jù)及保險(xiǎn)柜鑰匙。

四、固定資產(chǎn)管理工作

固定資產(chǎn)管理工作是工會(huì)財(cái)務(wù)的重要工作之一，*****公司工會(huì)加強(qiáng)了對(duì)固定資產(chǎn)的管理，做到工會(huì)財(cái)產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對(duì)實(shí)物；對(duì)價(jià)值有增減變動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，保證了工會(huì)資產(chǎn)的安全、完整。

總之，2009年，*****公司工會(huì)按照上級(jí)工會(huì)的要求，規(guī)范了工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用，使經(jīng)費(fèi)管理水平有所提高。但距離上級(jí)要求還有一定差距，如制度還需進(jìn)一步完善，工會(huì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高等等。在今后的工作中，*****公司工會(huì)將取長(zhǎng)補(bǔ)短，把工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作做的更好，為促進(jìn)工會(huì)工作創(chuàng)建“全國(guó)一流”做出更大的成績(jī)。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營(yíng)部門(mén)，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來(lái)結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷(xiāo)售收入和稅金的管理，利潤(rùn)及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國(guó)家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級(jí)行政部門(mén)的檢查和監(jiān)督?？偨?jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門(mén)。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對(duì)全公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對(duì)外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職或兼職的 二級(jí)核算人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門(mén)和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營(yíng)業(yè)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門(mén)范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門(mén)、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專(zhuān)職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書(shū)面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 得只寫(xiě)姓、不寫(xiě)名），接受憑證公司名稱(chēng)，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專(zhuān)用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲(chǔ)備、資金占用、費(fèi)用開(kāi)支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門(mén)制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國(guó)家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)

1、對(duì)各類(lèi)商品物資、備件、半成品保管，各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)。

2、對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤(pán)存。倉(cāng)庫(kù)及各營(yíng)業(yè)部門(mén)每月進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說(shuō)明原因，并報(bào)公司及主管部門(mén)審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門(mén)計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤(rùn)目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷(xiāo)售利潤(rùn)計(jì)劃；計(jì)劃編制說(shuō)明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專(zhuān)職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國(guó)家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過(guò)有效經(jīng)營(yíng)，使其不斷增長(zhǎng)，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專(zhuān)門(mén)用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的種類(lèi)應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對(duì)每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。

6、長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來(lái)結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類(lèi)存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶(hù)代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購(gòu)的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過(guò)本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)以上各類(lèi)貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái)賬，按月進(jìn)行核對(duì)和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開(kāi)設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)，本著錢(qián)貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專(zhuān)人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒(méi)有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門(mén)經(jīng)理。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類(lèi)、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷(xiāo)。

3、企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款賬戶(hù)應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，作賬銷(xiāo)案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)收回已核銷(xiāo)的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫(kù)存燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購(gòu)商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對(duì)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級(jí)賬摘要中應(yīng)說(shuō)明入、出庫(kù)單號(hào)及購(gòu)、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫(kù)收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉(cāng)庫(kù)每月核對(duì)數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫(kù)必須經(jīng)倉(cāng)管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉(cāng)管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對(duì)方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧由倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國(guó)家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門(mén)按類(lèi)別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對(duì)。

2、低耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法，一次購(gòu)領(lǐng)低耗品在2千元以?xún)?nèi)，一次掛入成本。超過(guò)2千元的，分期攤?cè)氤杀?。但最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購(gòu)入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門(mén)成本或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對(duì)原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開(kāi)支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬(wàn)以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷(xiāo)完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷(xiāo)售收入和稅金的管理

第四十九條

銷(xiāo)售收入是指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷(xiāo)售收入必須全額入賬，采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷(xiāo)貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開(kāi)具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門(mén)或個(gè)有以任何理由開(kāi)單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對(duì)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷(xiāo)售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷(xiāo)售退款的理由證明書(shū)或說(shuō)明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對(duì)理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫(xiě)出延期納稅申請(qǐng)和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對(duì)投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤(rùn)及其分配的管理

第五十一條

利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最 終經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤(rùn)管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤(rùn)代替實(shí)際利潤(rùn)。

第五十三條

營(yíng)業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷(xiāo)的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤(rùn)的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤(rùn)。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說(shuō)明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級(jí)規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和清理，并編制盤(pán)存表，對(duì)盤(pán)存中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。

第五十七條

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容：

1、說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對(duì)上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月