第一篇：實(shí)行人民銀行國(guó)庫(kù)單一帳戶集中支付業(yè)務(wù)的探討

實(shí)行人民銀行國(guó)庫(kù)單一帳戶集中支付業(yè)務(wù)的探討

摘要:國(guó)庫(kù)集中支付改革是我國(guó)目前財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。它在一定程度上規(guī)范了財(cái)政收支行為,提高了財(cái)政資金使用效率。但由于受多種因素制約,一些弊端也逐漸顯現(xiàn)。改變目前的集中支付方式,實(shí)行由人民銀行直接辦理集中支付,可以避免目前商業(yè)銀行代理的許多弊端,更有利于提高財(cái)政資金使用效率。

關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù);單一賬戶;集中支付

一、商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)弊端

這種模式的資金核算方式為:財(cái)政部門對(duì)代理商業(yè)銀行下達(dá)各預(yù)算單位的資金撥付額度,代理行接到撥款明細(xì)清單后,按額度墊付資金,向商品供應(yīng)商匯劃資金。之后,再向人民銀行國(guó)庫(kù)進(jìn)行資金清算。

這種模式的資金核算方式為:財(cái)政部門對(duì)人行國(guó)庫(kù)下達(dá)各預(yù)算單位的資金撥付額度,人行國(guó)庫(kù)部門在接到撥款明細(xì)后,按額度直接向商品供應(yīng)商匯劃資金。

(一)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付方式存在的弊端

1.代理銀行既得利益不明顯,服務(wù)質(zhì)量有待提高。一是代理銀行手續(xù)費(fèi)收益低廉,積極性不高。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,代理銀行的業(yè)務(wù)量成倍增加,但調(diào)查發(fā)現(xiàn),忻州市轄內(nèi)各縣市區(qū),財(cái)政部門支付的手續(xù)費(fèi)非常少,甚至沒(méi)有,相反代理銀行還無(wú)償提供場(chǎng)地、設(shè)備、人員和技術(shù),代理銀行并沒(méi)有得到相應(yīng)的利益補(bǔ)償。二是代理銀行為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),不

愿意墊付資金。國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)行由代理銀行先墊付資金,然后于日終前與人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算的方式,如果當(dāng)天不能及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,會(huì)造成代理銀行墊付資金的事實(shí),這既違背了《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的先收后付、銀行不墊款的結(jié)算原則,也使代理銀行容易產(chǎn)生墊付資金風(fēng)險(xiǎn),因此各代理銀行都不愿意墊付資金。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),代理銀行要求財(cái)政部門預(yù)存定量資金用作保證金或不墊付資金,與改革的初衷不符。三是代理銀行為拉客戶,難免產(chǎn)生違規(guī)操作現(xiàn)象。根據(jù)改革辦法規(guī)定,零余額賬戶日終不能留有余額,因此代理銀行根本得不到可用資金,并無(wú)利可圖。而調(diào)查發(fā)現(xiàn),各商業(yè)銀行又在激烈地爭(zhēng)奪代理權(quán),原因是財(cái)政存款乃各商業(yè)銀行的主要存款來(lái)源,代理銀行更多考慮的是通過(guò)與財(cái)政建立合作關(guān)系來(lái)拉到財(cái)政支付保證金或其他財(cái)政專用資金存款,出于這種原因,必然影響到代理服務(wù)的質(zhì)量。

2.代理銀行零余額賬戶使用不規(guī)范,“零余額”要求難達(dá)到。零余額賬戶的設(shè)立和使用是集中支付改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。根據(jù)改革的資金支付管理辦法規(guī)定,財(cái)政部門在代理銀行開(kāi)立了相應(yīng)的零余額賬戶,但是零余額賬戶使用不規(guī)范。一是原預(yù)算單位基本存款賬戶未停用。從調(diào)查情況看,多數(shù)預(yù)算單位把零余額賬戶,作為與原基本存款賬戶清算的過(guò)渡戶,形成了財(cái)政部門兩個(gè)零額賬戶并存的局面。二是零余額賬戶不為零,不是真正的零余額賬戶。財(cái)政部門為了保證代理銀行日常支付,有意在代理銀行賬戶上預(yù)留部分資金,作為代理銀行直接支付的保證金或預(yù)算單位零余額賬戶清算的備付金。例如某縣財(cái)政部門與代理

銀行達(dá)成協(xié)議,在代理銀行開(kāi)設(shè)了一個(gè)專用賬戶,從預(yù)算內(nèi)撥付資金500萬(wàn)元,作為零余額賬戶支付的保證金。三是零余額賬戶墊付資金無(wú)法當(dāng)日清零。由于縣級(jí)人民銀行沒(méi)有開(kāi)通實(shí)時(shí)清算,每天只有一場(chǎng)手工清算,代理銀行在錯(cuò)過(guò)當(dāng)天清算時(shí)間后墊付的資金無(wú)法在日終前與國(guó)庫(kù)進(jìn)行資金清算,因此零余額賬戶難以實(shí)現(xiàn)“零余額”。

3.代理支付資金清算環(huán)節(jié)增多,資金流動(dòng)速度減慢。實(shí)行集中支付后,財(cái)政資金撥付過(guò)程較以前更加復(fù)雜,環(huán)節(jié)增多,一筆撥款至少要通過(guò)四道環(huán)節(jié)才能最終到達(dá)用款單位賬上。財(cái)政部門月初向國(guó)庫(kù)提交財(cái)政直接支付匯總清算通知單、財(cái)政授權(quán)支付清算通知單,向代理銀行提交財(cái)政授權(quán)支付通知單,撥款時(shí)向代理銀行傳遞財(cái)政直接支付憑證、財(cái)政授權(quán)支付憑證,代理銀行辦理支付后,要填制代理銀行申請(qǐng)劃款憑證及其附件、申請(qǐng)財(cái)政資金劃款匯總清單、申請(qǐng)財(cái)政資金劃款清單,并傳遞到國(guó)庫(kù)部門,國(guó)庫(kù)部門清算資金后將回單提交給代理銀行,代理行記入財(cái)政部門或預(yù)算單位零余額賬戶。其間手續(xù)復(fù)雜、交接繁瑣,影響該筆資金的及時(shí)撥付且容易出現(xiàn)差錯(cuò)。另外,票據(jù)傳遞人員每天往返于財(cái)政部門、國(guó)庫(kù)與銀行之間,疲于憑證、清單的傳送、交接,資金隨票據(jù)來(lái)回往返,流動(dòng)速度減慢,使用效率降低。

(二)商業(yè)銀行代理方式使國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能被削弱,不利于國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制

1.國(guó)庫(kù)角色被弱化,監(jiān)管職能受損。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,按照現(xiàn)行操作程序,先由代理銀行墊付資金,然后與人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算,形成了事實(shí)上的代理銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù),人民銀行卻由主動(dòng)劃

撥變成了被動(dòng)清算的角色,國(guó)庫(kù)監(jiān)管形同虛設(shè),這與《中國(guó)人民銀行法》賦予人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能相背離

2.資金運(yùn)行程序顛倒,國(guó)庫(kù)無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)管。一是國(guó)庫(kù)資金先用后批,國(guó)庫(kù)審核監(jiān)督難。國(guó)庫(kù)部門在辦理日常支付業(yè)務(wù)時(shí),只有財(cái)政部門的支付額度作為依據(jù),在代理銀行辦理資金支付后向國(guó)庫(kù)申請(qǐng)劃款時(shí),對(duì)撥款的政策依據(jù)、合法性以及當(dāng)天是否實(shí)際支付等方面無(wú)從審核,造成國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政資金監(jiān)管的邊緣化,甚至是代理銀行墊付資金后,倒逼國(guó)庫(kù)清算資金。二是國(guó)庫(kù)被置身事后,實(shí)時(shí)監(jiān)督難。代理銀行聽(tīng)命于財(cái)政支付指令,只能提供支付服務(wù),無(wú)監(jiān)督管理職權(quán),人民銀行有監(jiān)督職權(quán)又處于支付事后,實(shí)時(shí)監(jiān)督作用無(wú)法有效發(fā)揮。如果出現(xiàn)非法撥款,資金已經(jīng)流出,造成了事實(shí)的風(fēng)險(xiǎn),代理銀行也因已墊付資金而產(chǎn)生資金損失。

3.代理銀行無(wú)法代理監(jiān)管,資金風(fēng)險(xiǎn)控制無(wú)保障。代理銀行作為企業(yè),以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo),能夠代理國(guó)庫(kù)集中支付卻無(wú)法代理國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能。既無(wú)權(quán)監(jiān)管,也不會(huì)對(duì)預(yù)算單位利用零余額賬戶套取資金等不合規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,而只會(huì)盡量滿足預(yù)算單位的要求,甚至為了自身利益而不惜違規(guī)操作,形成資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、人民銀行直接辦理集中支付的可行性

(一)人民銀行直接辦理集中支付已具備了條件

一是人民銀行國(guó)庫(kù)部門經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐,已建立起嚴(yán)密、完善的內(nèi)控制度體系，積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，且專業(yè)人員素質(zhì)較高，完全有可能把國(guó)庫(kù)集中支付辦好。

二是人民銀行是金融系統(tǒng)資金清算的組織者，而國(guó)庫(kù)作為人民銀行內(nèi)設(shè)職能部門，是大額支付系統(tǒng)的直接參與者,又有同城票據(jù)交換席位,具備先進(jìn)的資金匯劃渠道。預(yù)算單位零余額賬戶的核算利用國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),將國(guó)庫(kù)單一賬戶及“預(yù)算單位零余額賬戶”設(shè)立在一套核算系統(tǒng)中,實(shí)現(xiàn)了資金清算簡(jiǎn)單、快捷、方便和安全。人民銀行辦理零余額賬戶業(yè)務(wù),既解決資金匯劃中出現(xiàn)的各類問(wèn)題,還能避免由商業(yè)銀行辦理預(yù)算單位“零余額賬戶”發(fā)生的資金墊付問(wèn)題,同時(shí)也杜絕了以往存在的擠占、轉(zhuǎn)移和挪用財(cái)政資金現(xiàn)象的發(fā)生,可確保財(cái)政資金的完整性。三是隨著人民銀行職能轉(zhuǎn)換,基層人民銀行人員充足,完全有能力直接辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)。

(二)人民銀行直接辦理集中支付,可為中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能的發(fā)揮開(kāi)辟新天地

支出信息是財(cái)政信息的重要組成部分,支出信息大量分散存儲(chǔ)在商業(yè)銀行,不利于對(duì)信息的歸納、整理和運(yùn)用。不利于對(duì)財(cái)政資金支出的預(yù)見(jiàn)性的掌握和財(cái)政資金管理水平的提高,也不利于國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的實(shí)施。隨著國(guó)庫(kù)信息網(wǎng)絡(luò)和處理系統(tǒng)的建設(shè)發(fā)展,人民銀行國(guó)庫(kù)部門辦理財(cái)政所有支付業(yè)務(wù)后,大量分散在商業(yè)銀行的支出信息將得到充分、有效利用,對(duì)于加強(qiáng)財(cái)政資金管理,提高財(cái)政資金使用效率發(fā)揮著重要作用。同時(shí),國(guó)庫(kù)部門可以結(jié)合財(cái)政、貨幣政策,深入開(kāi)展國(guó)庫(kù)資金收支的統(tǒng)計(jì)、分析和預(yù)測(cè),發(fā)揮國(guó)庫(kù)促進(jìn)兩大政策工具協(xié)調(diào)配合的職能作用,為中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能的發(fā)揮開(kāi)辟新的天地。

(三)人民銀行辦理國(guó)庫(kù)集中支付方法

一是成立專門的國(guó)庫(kù)集中收付結(jié)算機(jī)構(gòu),具體負(fù)責(zé)辦理國(guó)庫(kù)集中支付。在人民銀行設(shè)立國(guó)庫(kù)集中收付結(jié)算中心,與國(guó)庫(kù)合署辦公,實(shí)行一塊牌子兩套人馬,業(yè)務(wù)人員可從相關(guān)業(yè)務(wù)科室抽調(diào)組成。二是重新設(shè)計(jì)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。在人民銀行國(guó)庫(kù)開(kāi)設(shè)三類賬戶,即“國(guó)庫(kù)單一賬戶”、“財(cái)政零余額賬戶”、“預(yù)算外資金專戶”,在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)二類賬戶,即“預(yù)算單位零余額賬戶”、“特設(shè)專戶”用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。三是采取國(guó)庫(kù)直接支付清算方式。所有財(cái)政資金支付通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶直接支付。即,財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算計(jì)劃將財(cái)政直接支付憑證傳遞至人民銀行國(guó)庫(kù)集中收付結(jié)算中心,人民銀行國(guó)庫(kù)集中收付結(jié)算中心根據(jù)要求審核后,通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將資金直接撥付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或收款人賬戶上,業(yè)務(wù)日終前將“財(cái)政零余額賬戶”與“國(guó)庫(kù)單一賬戶”進(jìn)行清算。對(duì)于預(yù)算單位小額零星支付,財(cái)政部門可以授權(quán)其支付額度,財(cái)政部門于每月月底前將次月的預(yù)算單位用款額度以匯總清算額度通知單的方式,通知國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)算中心,并附各單位月度用款明細(xì)清單,當(dāng)預(yù)算單位提出用款申請(qǐng)時(shí),由財(cái)政部門出具財(cái)政直接支付憑證,或通過(guò)電子方式發(fā)出支付指令,并傳遞至人民銀行國(guó)庫(kù)集中收付結(jié)算中心,人民銀行國(guó)庫(kù)集中收付結(jié)算中心經(jīng)審核無(wú)誤后,將資金直接撥付到“預(yù)算單位零余額賬戶”。

三、實(shí)行人民銀行國(guó)庫(kù)集中支付需要解決的問(wèn)題(一)加強(qiáng)制度建設(shè),健全和完善相關(guān)法規(guī)制度

根據(jù)集中支付改革的需要,修訂《預(yù)算法》和《國(guó)家金庫(kù)條例》，賦予人民銀行國(guó)庫(kù)部門對(duì)征收機(jī)關(guān)、財(cái)政部門和預(yù)算單位開(kāi)立非法過(guò)渡性賬戶的處罰權(quán),以及對(duì)財(cái)政庫(kù)款支撥的監(jiān)管權(quán)。同時(shí),進(jìn)一步完善財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案,盡快制訂適應(yīng)基層的《國(guó)庫(kù)財(cái)政資金清算辦法》、《國(guó)庫(kù)集中支付財(cái)政資金支付管理辦法》,為國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施提供可操作依據(jù)。

(二)完善法律法規(guī),加快部門預(yù)算推進(jìn)進(jìn)程

部門預(yù)算是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)。目前部門預(yù)算的滯后性已成為集中支付有效實(shí)施的障礙。一是要制定相關(guān)的法律法規(guī),為部門預(yù)算改革提供法律保障,改變目前預(yù)算編制難、出臺(tái)遲的現(xiàn)象;二是要細(xì)化預(yù)算編制,科學(xué)、合理地反映財(cái)政收支活動(dòng),為順利實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付創(chuàng)造條件。

(三)轉(zhuǎn)變國(guó)庫(kù)監(jiān)管思路,發(fā)揮監(jiān)管職能作用

國(guó)庫(kù)部門要及時(shí)調(diào)整監(jiān)管思路,轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式。一是要完善財(cái)稅庫(kù)協(xié)調(diào)機(jī)制。加強(qiáng)與財(cái)政稅務(wù)部門的聯(lián)系與溝通,定期召開(kāi)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)席會(huì)議,研究解決國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾和問(wèn)題。二是加強(qiáng)預(yù)算外資金管理。將所有預(yù)算外資金納入人民銀行國(guó)庫(kù)管理,切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算外資金的收繳和使用管理。三是加強(qiáng)對(duì)財(cái)政及預(yù)算單位的賬戶管理。對(duì)財(cái)政下屬職能部門的資金專戶全部撤銷,或納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理,對(duì)預(yù)算單位只保留一個(gè)零余額賬戶。四是轉(zhuǎn)變監(jiān)管方法。通過(guò)手工和電子的方式進(jìn)行監(jiān)管,建議建立國(guó)庫(kù)電子信息審核系統(tǒng),增加對(duì)支付業(yè)務(wù)逐筆和批量的自動(dòng)或手工干預(yù)功能,將重點(diǎn)審核與全面審核相結(jié)合,從而提高監(jiān)管效率。

第二篇：國(guó)庫(kù)單一帳戶制度

實(shí)行國(guó)際通行的國(guó)庫(kù)單一帳戶制度，可以對(duì)預(yù)算資金實(shí)行從分配到資金撥付、資金使用、銀行清算、資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶全過(guò)程的監(jiān)控制度，形成覆蓋所有政府收支、不存在任何游離于預(yù)算之外的政府收支項(xiàng)目和完整統(tǒng)一的政府預(yù)算。單一帳戶制度 推行，在技術(shù)上為實(shí)現(xiàn)預(yù)算的完整性提供了保障。國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革，有利于提高財(cái)政支出的透明度，將各部門各單位的預(yù)算資金支出過(guò)程置于國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)的監(jiān)控之下，有利于提高資金使用效率。一方面，使財(cái)政部門可以有效地利用資金存用的時(shí)間差，靈活調(diào)度未支出的余款，從而可以減少為應(yīng)付短期資金需要而增發(fā)的短期國(guó)債數(shù)量，節(jié)約國(guó)債利息支出。另一方面，所有預(yù)算資金集中在國(guó)庫(kù)單一帳戶上，減少了結(jié)算的中間環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)管理人員，提高了資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

第三篇：國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程圖

1、直接支付業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政審批通過(guò)的直接支付用款計(jì)劃編制直接支付申請(qǐng)書(shū)，并上報(bào)主管部門。主管部門也可根據(jù)基層預(yù)算單位的已審批直接支付用款計(jì)劃為基層預(yù)算單位代編直接支付申請(qǐng)。

主管部門對(duì)基層預(yù)算單位上報(bào)和本部門為預(yù)算單位代編的直接支付申請(qǐng)進(jìn)行匯總，并審核，審核通過(guò)后提交國(guó)庫(kù)支付中心。國(guó)庫(kù)支付中心審核主管部門提交的直接支付匯總申請(qǐng)，并提交分管局長(zhǎng)審批。

分管局長(zhǎng)審批通過(guò)后，由支付中心根據(jù)直接支付匯總申請(qǐng)單的內(nèi)容編制直接支付憑證，并上報(bào)國(guó)庫(kù)科進(jìn)行審核。國(guó)庫(kù)科對(duì)支付中心上報(bào)的直接支付憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管局長(zhǎng)審批。

支付中心根據(jù)分管局長(zhǎng)審批通過(guò)的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國(guó)庫(kù)銀行確認(rèn)。分管局長(zhǎng)審批通過(guò)的直接支付憑證直接提交代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。

代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執(zhí)交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財(cái)政逐級(jí)下發(fā)到基層單位?；鶎宇A(yù)算單位收到代理銀行的直接支付入賬通知單后，編制直接支付的記賬憑證。

代理銀行對(duì)支付過(guò)的直接支付憑證匯總編制申請(qǐng)劃退款清單、申請(qǐng)劃退款匯總清單和申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。

代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。財(cái)政支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的直接支付結(jié)算清單分別編制支付中心憑證和總會(huì)計(jì)憑證。

2、授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)審批通過(guò)的授權(quán)支付用款計(jì)劃編制、審核授權(quán)支付匯總清算額度通知單；同時(shí)編制、審核授權(quán)支付額度通知單。其中授權(quán)支付匯總清算額度通知單提交國(guó)庫(kù)銀行進(jìn)行確認(rèn)；授權(quán)支付額度通知單送代理銀行進(jìn)行確認(rèn)（附帶授權(quán)支付明細(xì)單）。

代理銀行對(duì)授權(quán)支付額度通知單進(jìn)行確認(rèn)后，編制、審核授權(quán)支付額度到賬通知單，并將審核過(guò)的授權(quán)支付額度到賬通知單經(jīng)主管部門送達(dá)基層預(yù)算單位。

主管部門和基層預(yù)算單位收到代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。

基層預(yù)算單位根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單編制、審核授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。主管部門也可以根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單為基層預(yù)算編制授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。基層預(yù)算單位和主管部門編制、審核過(guò)的授權(quán)支付憑證根據(jù)財(cái)政需要，可以由財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核完成的授權(quán)支付憑證送代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。

代理銀行對(duì)支付過(guò)的直接支付憑證匯總編制申請(qǐng)劃退款清單、申請(qǐng)劃退款匯總清單和申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。

代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單（即財(cái)政支出日?qǐng)?bào)），并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科?；鶎宇A(yù)算單位、主管部門和財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)代理銀行支付過(guò)的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證。

財(cái)政國(guó)庫(kù)科和支付中心根據(jù)代理銀行審核國(guó)的授權(quán)支付結(jié)算清單（也即財(cái)政支出日?qǐng)?bào)）編制總會(huì)計(jì)憑證和支付中心憑證。

3、支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

財(cái)政支付中心根據(jù)支付過(guò)的直接支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制直接支付更正（退款）通知書(shū)，并將通知書(shū)提交國(guó)庫(kù)科審核，國(guó)庫(kù)科審核通過(guò)后，交分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。

財(cái)政部門審批通過(guò)的直接支付更正（退款）通知書(shū)由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對(duì)單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國(guó)庫(kù)科，再由國(guó)庫(kù)科逐級(jí)送達(dá)基層預(yù)算單位。

基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的直接支付更正（退款）通知書(shū)分別記賬。代理銀行對(duì)支付過(guò)的直接支付更正（退款）通知書(shū)編制申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。

4、權(quán)支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

基層預(yù)算單位或主管部門根據(jù)支付過(guò)的授權(quán)支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制、審核授權(quán)支付更正（退款）通知書(shū)，根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)的要求，可將通知書(shū)提交支付中心、國(guó)庫(kù)科審核，國(guó)庫(kù)科審核通過(guò)后，交分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。通過(guò)了全部審核過(guò)程的授權(quán)支付更正（退款）通知書(shū)提交代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對(duì)單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國(guó)庫(kù)科，再由國(guó)庫(kù)科逐級(jí)送達(dá)基層預(yù)算單位。

基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的授權(quán)支付更正（退款）通知書(shū)分別記賬。代理銀行對(duì)支付過(guò)的授權(quán)支付更正（退款）通知書(shū)編制申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。

5、直接支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。

預(yù)算單位和主管部門根據(jù)直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對(duì)需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表；財(cái)政支付中心也可代預(yù)算單位編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表；對(duì)不需要結(jié)轉(zhuǎn)的直接支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷。編制完成的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表送財(cái)政國(guó)庫(kù)科進(jìn)行審核，國(guó)庫(kù)科審核通過(guò)后報(bào)分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。

財(cái)政支付中心在分管局長(zhǎng)對(duì)直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表審批通過(guò)后，編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)單，并對(duì)該批復(fù)單據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。

在支付中心對(duì)直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)完成后，預(yù)算單位、主管部門、支付中心和國(guó)庫(kù)科分別對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)的資金進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)轉(zhuǎn)成功的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的直接支付用款計(jì)劃，可直接用款控制直接支付申請(qǐng)等業(yè)務(wù)資金的分配使用。

6、授權(quán)支付用款額度年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

1)財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的授權(quán)支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。

2)支付中心根據(jù)授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對(duì)需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表，并逐級(jí)上報(bào)國(guó)庫(kù)科和分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批；對(duì)不需要結(jié)轉(zhuǎn)的授權(quán)支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷。3)局長(zhǎng)審批通過(guò)的授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表交由支付中心進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。

4)支付中心進(jìn)行授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)，并編制授權(quán)支付額度注銷通知單交代理銀行確認(rèn)。

5)代理銀行根據(jù)財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度注銷通知單編制授權(quán)支付額度注銷到賬通知單，并由財(cái)政國(guó)庫(kù)科逐級(jí)下發(fā)到基層預(yù)算單位。

6)基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政支付中心和國(guó)庫(kù)科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度注銷到賬通知單編制各自的記賬憑證。7)結(jié)轉(zhuǎn)成功的授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的授權(quán)支付用款計(jì)劃。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新的授權(quán)支付用款計(jì)劃金額編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單，并送代理銀行。

8)代理銀行對(duì)支付中心送達(dá)的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核通過(guò)的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單，并由財(cái)政國(guó)庫(kù)科逐級(jí)下發(fā)到基層預(yù)算單位。

9)基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政支付中心和國(guó)庫(kù)科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單編制各自的記賬憑證。

第四篇：國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)思考

國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)思考

推行國(guó)庫(kù)集中支付改革是一項(xiàng)利國(guó)利民的工程，將所有財(cái)政資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的全程監(jiān)控和調(diào)度，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，確保預(yù)算支出安全、規(guī)范、透明，增強(qiáng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力，而目前由商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)模式，存在諸多弊端，與改革的初衷相距甚遠(yuǎn)，隨著時(shí)間推移，由國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，乃大勢(shì)所趨，也是唯一最佳選擇。

一、目前集中支付代理模式現(xiàn)狀

1.財(cái)政集中支付系統(tǒng)各自為政。開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)必須有專門的管理系統(tǒng)，而在縣級(jí)財(cái)政、代理行基本無(wú)自主開(kāi)發(fā)軟件實(shí)力，只能選擇購(gòu)買軟件開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)的軟件，但這些系統(tǒng)大多五花八門，互不兼容，與國(guó)庫(kù)也沒(méi)有統(tǒng)一接口規(guī)范，導(dǎo)致與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)不能銜接，現(xiàn)代化信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮程度有限。由于信息傳遞不銜接，財(cái)政、人民銀行國(guó)庫(kù)、代理銀行之間依靠手工錄入數(shù)據(jù)、人工傳遞憑證，既加大了財(cái)政、國(guó)庫(kù)、銀行的工作量，影響資金的使用效率，又易出錯(cuò)，影響工作開(kāi)展。甚至可能存在支付信息傳遞脫節(jié)帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.先付款后清算模式存在墊資風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)普遍采用的支付模式，其基本流程為：國(guó)庫(kù)支付中心向代理行出具支付令――商業(yè)銀行通過(guò)備用金賬戶向預(yù)算單位零余額賬戶支付款項(xiàng)――每天匯總支付款后向人行進(jìn)行清算。由此可見(jiàn)備用金賬戶是國(guó)庫(kù)集中支付流程不可或缺的重要中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。如果存放在代理行的備用金不足支付，或因不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對(duì)行內(nèi)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的支付數(shù)據(jù)匯總，又不能及時(shí)清算，代理行則必須先行墊款，這種先支付后清算的做法與《支付結(jié)算辦法》中關(guān)于“銀行不墊款”的規(guī)定不符，且會(huì)在一定程度上會(huì)挫傷商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)的積極性。

3.代理行責(zé)權(quán)利不對(duì)稱。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，其在爭(zhēng)取集中支付代理資格時(shí)，看中的是財(cái)政這一優(yōu)質(zhì)客戶所帶來(lái)的綜合效益，實(shí)際上，代理行在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，經(jīng)常往返于國(guó)庫(kù)和財(cái)政，送達(dá)或提回相關(guān)憑證，財(cái)政資金支付清算及信息提供等大量工作必須由代理銀行承擔(dān)，代理銀行為承擔(dān)和維持該項(xiàng)業(yè)務(wù)需耗費(fèi)大量人財(cái)物力，卻得不到分文手續(xù)費(fèi)，與投入的巨大費(fèi)用差距太大，代理行心有怨言又無(wú)可奈何，責(zé)、權(quán)、利的失衡導(dǎo)致代理行壓縮成本，減少開(kāi)支，人員素質(zhì)、核算質(zhì)量無(wú)法保障，給改革帶來(lái)負(fù)面影響。

4.國(guó)庫(kù)監(jiān)管滯后和弱化?！吨腥A人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》實(shí)施細(xì)則第2章第10條4款明確規(guī)定了國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職責(zé)，即：“監(jiān)督財(cái)政存款開(kāi)戶和財(cái)政庫(kù)款的支撥，對(duì)違反規(guī)定的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行”，傳統(tǒng)撥款方式，國(guó)庫(kù)可以采取監(jiān)控預(yù)算指標(biāo)等手段，對(duì)庫(kù)款支撥的用途、性質(zhì)進(jìn)行審核，但改革后，支付模式發(fā)生了根本變化，直接支付的主動(dòng)權(quán)在財(cái)政設(shè)立的支付中心，國(guó)庫(kù)對(duì)撥付給勞務(wù)供應(yīng)商的資金合規(guī)性難施監(jiān)督，授權(quán)支付的主動(dòng)權(quán)則在預(yù)算單位和代理行，國(guó)庫(kù)只是在財(cái)政下達(dá)的額度范圍內(nèi)事后與代理行資金清算被動(dòng)付款，國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政撥款環(huán)節(jié)的控制監(jiān)督力度被弱化。

二、國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的難點(diǎn)

國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，取消代理行備用金、零余額賬戶，是改革的必然方向，更勿需增加商業(yè)銀行的額外運(yùn)營(yíng)成本，大大減少了支付中間環(huán)節(jié)，可以最大程度杜絕國(guó)庫(kù)資金的體外循環(huán)，避免第二國(guó)庫(kù)形成，真正體現(xiàn)改革成效，但在目前環(huán)境下，國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的內(nèi)外部條件并不完全具備，尚存諸多困難：

1.相關(guān)法規(guī)不健全。經(jīng)過(guò)多年改革，財(cái)政直接、授權(quán)支付的相關(guān)制度較為完善，改變現(xiàn)有支付方式，由國(guó)庫(kù)直接經(jīng)辦，應(yīng)當(dāng)如何操作還處于探索階段，需從法規(guī)上進(jìn)一步界定財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)在預(yù)算資金運(yùn)作、監(jiān)管過(guò)程中的權(quán)利與義務(wù)，明確國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算額度、性質(zhì)、用途的監(jiān)督，確保更好地服務(wù)于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革，但此類相關(guān)法規(guī)制度出臺(tái)較少。

2.人員系統(tǒng)不能適應(yīng)需要。基層國(guó)庫(kù)普遍存在人少事多，忙于應(yīng)付日常核算現(xiàn)象，且人員素質(zhì)參差不齊，核算質(zhì)量、監(jiān)管效率、服務(wù)水平存在很大差異，如果國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，每筆預(yù)算單位支出均由國(guó)庫(kù)受理，則業(yè)務(wù)量將幾何級(jí)增長(zhǎng)，隨著服務(wù)對(duì)象不斷延伸，業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜，國(guó)庫(kù)必須越來(lái)越明細(xì)的核算方能滿足改革要求，以現(xiàn)有人員、網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)條件，國(guó)庫(kù)無(wú)法承受。

3.缺乏可供借鑒的運(yùn)作流程。目前商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)模式的運(yùn)行流程清晰明了，但由國(guó)庫(kù)直接辦理，應(yīng)當(dāng)如何操作，可供參考的方法較少，處于起步階段。一旦所有明細(xì)撥款由國(guó)庫(kù)一家辦理，國(guó)庫(kù)部門面臨的是財(cái)政大量支付額度下達(dá)，國(guó)庫(kù)如何接收，并根據(jù)財(cái)政支付令采取何種快捷安全的方式，通過(guò)大額支付將資金劃至預(yù)算單位零余額或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶等等一系列問(wèn)題均亟待解決。

4.國(guó)庫(kù)支付聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)功能不完善。目前，人民銀行總行正在運(yùn)行的財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS），只能實(shí)現(xiàn)稅收電子化傳輸，還不具備處理預(yù)算支出功能，國(guó)庫(kù)目前使用的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）預(yù)留了與地方財(cái)政聯(lián)網(wǎng)接口，但由于財(cái)政并沒(méi)有統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)范，造成系統(tǒng)不能聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，一旦所有每筆細(xì)化的財(cái)政支出均由國(guó)庫(kù)辦理，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能不完善的前提下，依靠手工逐筆輸入支付信息，勢(shì)必加大系統(tǒng)負(fù)荷，不僅不現(xiàn)實(shí)，也極易出現(xiàn)差錯(cuò)和造成國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、設(shè)想和建議

我國(guó)目前的商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)模式均屬過(guò)渡性質(zhì)，為根本上消除財(cái)政資金擠占、挪用、截留現(xiàn)象，還應(yīng)進(jìn)一步理順各方關(guān)系，完善有關(guān)制度，逐步解決改革中的問(wèn)題，國(guó)庫(kù)直接辦理支付業(yè)務(wù)，財(cái)政資金直達(dá)用款單位賬戶，不僅快捷，更有利于對(duì)財(cái)政資金去向的跟蹤問(wèn)效，實(shí)行國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付后，財(cái)政資金支付將更加安全、透明，及時(shí)，財(cái)政部門有更大資金調(diào)控余地，改革所帶來(lái)的成效將不斷顯現(xiàn)：

1.盡快完善相關(guān)制度法規(guī)?，F(xiàn)行國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)法規(guī)比較零散，沒(méi)有規(guī)矩何成方圓，為保證改革深化，建議盡快完善國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付規(guī)章制度，包括修訂《國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位零余額賬戶設(shè)置，明確財(cái)政支付指令下達(dá)后，國(guó)庫(kù)資金清算等一系列操作流程，以及建立集中支付業(yè)務(wù)逐筆審核監(jiān)管制度等，只有得到法規(guī)保護(hù)，才能有效約束操作行為。

2.取消清算備用金賬戶。在代理銀行設(shè)立備用金賬戶是一個(gè)過(guò)渡性質(zhì)的賬戶，如果實(shí)行人行直接辦理集中支付就沒(méi)有墊付資金的風(fēng)險(xiǎn)，取消了備用金賬戶，既可以解決該賬戶違反《支付結(jié)算辦法》，也可避免因來(lái)不及清算代理行須墊款的問(wèn)題，因此，只有完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，變商業(yè)銀行代理支付為人民銀行國(guó)庫(kù)直接支付與清算，才能節(jié)約國(guó)庫(kù)集中支付的運(yùn)行成本，使人行能夠掌握預(yù)算單位每一筆資金的用途、去向，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性支出的監(jiān)督管理，防范和化解資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.培養(yǎng)新型國(guó)庫(kù)管理隊(duì)伍。國(guó)庫(kù)要有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展以單一賬戶為主要內(nèi)容的新業(yè)務(wù)、新知識(shí)、新技能交流培訓(xùn)、崗位練兵活動(dòng)，提高人員綜合素質(zhì)，同時(shí)要根據(jù)當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量大小和改革實(shí)際推進(jìn)情況配強(qiáng)國(guó)庫(kù)人員，合理設(shè)置國(guó)庫(kù)崗位，落實(shí)細(xì)化崗位職責(zé)，建立績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，優(yōu)化勞動(dòng)組合，造就一支道德高尚、作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精湛的新型國(guó)庫(kù)管理隊(duì)伍。

4.構(gòu)建完整運(yùn)行操作規(guī)程。我們要及時(shí)總結(jié)改革經(jīng)驗(yàn)，積極創(chuàng)造條件，在確保國(guó)庫(kù)資金安全的前提下，摸索出一整套能夠方便快速、直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的操作流程，從財(cái)政到國(guó)庫(kù)再至用款單位，做到穩(wěn)妥、有序，嚴(yán)格按照同級(jí)人大批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容，財(cái)政用款計(jì)劃額度及時(shí)準(zhǔn)確撥付資金，實(shí)現(xiàn)真正意義上的國(guó)庫(kù)集中支付。

5.打造現(xiàn)代化國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）與金財(cái)金稅工程的對(duì)接，推進(jìn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化建設(shè)，提高信息反饋和對(duì)賬環(huán)節(jié)的電子化程度，打造現(xiàn)代化支付聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，拓展財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)功能，集中支付業(yè)務(wù)直接在網(wǎng)上即可審核辦理，財(cái)政支付令通過(guò)系統(tǒng)能實(shí)時(shí)將數(shù)據(jù)同步傳送至國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)能對(duì)資金實(shí)行逐筆監(jiān)督，對(duì)符合政策的給予辦理，違反的當(dāng)場(chǎng)拒絕不予清算，力爭(zhēng)早日實(shí)現(xiàn)集中支付業(yè)務(wù)電子化、無(wú)紙化操作和監(jiān)管。

（作者單位：華東交通大學(xué)軟件學(xué)院、中國(guó)建設(shè)銀行江西省分行營(yíng)運(yùn)管理部）

第五篇：商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)問(wèn)題探討

商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)問(wèn)題探討

商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)問(wèn)題探討 孫宗印 孫廣通

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;國(guó)庫(kù)集中支付;代理業(yè)務(wù)

文章編號(hào):1003-4625(2006)10-0026-03中圖分類號(hào):F830.44文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

一?商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及重要意義

國(guó)庫(kù)集中支付改革是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的重要內(nèi)容,從2001年開(kāi)始,我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作,截至2005年12月底,中央160多個(gè)部門均不同程度實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付改革,并將改革實(shí)施到所屬3300多個(gè)基層單位?地方36個(gè)省市區(qū)全面推行改革,并將改革推進(jìn)到200多個(gè)地市和500多個(gè)縣?國(guó)庫(kù)集中支付體系已經(jīng)初步形成?

國(guó)庫(kù)集中支付,就是通過(guò)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理,支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位?在此過(guò)程中,代理銀行承擔(dān)著開(kāi)立財(cái)政零余額賬戶?預(yù)算單位零余額賬戶,以及財(cái)政資金的清算支付?授權(quán)支付中的額度控制?支付信息的反饋與監(jiān)控等大量具體而又繁雜的工作任務(wù)?因此,商業(yè)銀行是實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中支付的橋梁,是國(guó)庫(kù)集中支付的最終環(huán)節(jié),是監(jiān)控國(guó)庫(kù)集中支付的信息來(lái)源渠道,是國(guó)庫(kù)集中支付改革是否成功的關(guān)鍵所在?所以,解決商業(yè)銀行代理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,不斷完善商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義?

二?商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

(一)國(guó)庫(kù)集中支付法律法規(guī)體系有待完善

首先,現(xiàn)有國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)法規(guī)比較零散,沒(méi)有形成統(tǒng)一的體系?代理銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí),要依據(jù)的辦法規(guī)定太多,不利于經(jīng)辦人員熟悉業(yè)務(wù)?自從2001年3月財(cái)政部?中國(guó)人民銀行印發(fā)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》以來(lái),財(cái)政部?中國(guó)人民銀行以及各級(jí)財(cái)政部門依據(jù)此文件制定了一系列的配套辦法,每年都有若干文件出臺(tái),對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)不停地進(jìn)行修訂?例如,針對(duì)年終結(jié)余資金,2002年至2005年每年都有不同的規(guī)定,對(duì)更正和退回?預(yù)算科目變更等也有不同的文件規(guī)定,2004年財(cái)政部又依據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整票據(jù)?結(jié)算憑證種類和格式的通知》,取消了《財(cái)政授權(quán)支付憑證》在中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)中的使用?地方國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)章體系情況也差不多?

其次,不同法規(guī)規(guī)章之間缺乏有效銜接,相互配合不夠,代理銀行經(jīng)辦人員執(zhí)行時(shí)不容易把握?例如,國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)行商業(yè)銀行先墊付款?后與國(guó)庫(kù)清算,但2004年10月人民銀行新頒布的《支付結(jié)算辦法》仍然規(guī)定支付結(jié)算必須遵守“銀行不墊款”的基本原則,沒(méi)有對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的特殊性作出例外規(guī)定?2005年《中央單位國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法》規(guī)定,代理銀行在15：30以后受理的某些業(yè)務(wù)要當(dāng)日墊付款,但不與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,這樣零余額賬戶日終就成了“負(fù)余額”,這與“零余額”的概念已經(jīng)有了較大的偏離?

再次,國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)章制度都是以部門規(guī)章的形式出現(xiàn)的,這樣一個(gè)重要的財(cái)政工作,沒(méi)有像《預(yù)算法》那樣上升到法律的層次,對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的約束力還不夠強(qiáng)?

(二)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化程度有待進(jìn)一步提高

首先,國(guó)庫(kù)集中支付涉及成千上萬(wàn)家預(yù)算單位?無(wú)數(shù)筆業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)量非常大,業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理程度直接關(guān)系到支付的及時(shí)性?準(zhǔn)確性,直接關(guān)系到代理銀行的業(yè)務(wù)辦理效率?目前商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)的自動(dòng)化水平還不高,改進(jìn)的余地還很大?例如,在授權(quán)支付的額度控制環(huán)節(jié),鏈條比較長(zhǎng),自動(dòng)化程度還不高?就中央財(cái)政而言,各預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算申請(qǐng)分月用款額度計(jì)劃,經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后,財(cái)政部將額度通知單提交中國(guó)人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng);預(yù)算單位用款時(shí),代理銀行再將預(yù)算單位填寫(xiě)的有關(guān)信息錄入本行的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢并申請(qǐng)額度支付,對(duì)同樣的信息存在多次手工錄入的重復(fù)操作程序,出錯(cuò)的可能性提高,而效率卻不高?

其次,資金清算的自動(dòng)化程度也不高?雖然現(xiàn)在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達(dá),但是由于代理銀行在辦理資金清算時(shí),在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預(yù),然后還要與總行進(jìn)行清算,代理銀行總行要對(duì)全行的代理情況進(jìn)行匯兌核對(duì)后再與中國(guó)人民銀行進(jìn)行清算?這些環(huán)節(jié)任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會(huì)影響國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的正常辦理?

另外,在信息反饋和對(duì)賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財(cái)政的信息監(jiān)控外,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù)(如報(bào)表和對(duì)賬單等)在傳遞,沒(méi)有充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)給辦公帶來(lái)的便利,增加了代理銀行的工作量?

(三)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在安全漏洞

首先,啟用新結(jié)算憑證后,結(jié)算環(huán)節(jié)存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算?2004年發(fā)布的《財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的補(bǔ)充規(guī)定》,要求停止使用《財(cái)政授權(quán)支付憑證》,同時(shí)由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規(guī)定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知預(yù)算單位補(bǔ)填;如無(wú)法通知預(yù)算單位補(bǔ)填,造成代理銀行墊付資金的”,預(yù)算單位要及時(shí)提供有關(guān)信息“供代理銀行清算資金,同時(shí)要根據(jù)實(shí)際墊付資金情況,按同期活期存款利率向代理銀行支付利息”?這在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題很多,例如“零余額賬戶”在日終會(huì)形成“負(fù)余額”;為預(yù)算單位進(jìn)行墊付款相當(dāng)于融資,這與銀行信貸政策存在沖突;在預(yù)算單位額度不足時(shí),為其提供了超額度透支用款的機(jī)會(huì);銀行收取本金利息困難,很容易形成不良貸款;對(duì)個(gè)別管理較松的單位存在內(nèi)部控制方面的困難,比如個(gè)別人可以和某收款人合謀簽發(fā)多張未填明支付指令的支票并倒提結(jié)算,此時(shí)銀行按財(cái)政部規(guī)定墊付,就會(huì)引發(fā)不少問(wèn)題?

其次,資金的更正退回權(quán)限在預(yù)算單位,既不利于規(guī)范預(yù)算單位按預(yù)算科目和額度用款的行為,也增加了代理銀行的工作量?財(cái)政部規(guī)定在辦理資金退回和預(yù)算科目調(diào)整時(shí),預(yù)算單位只需填寫(xiě)《財(cái)政授權(quán)支付更正(退回)通知書(shū)》,提交代理銀行后,代理銀行就要為其進(jìn)行退回或調(diào)整科目,而不需要財(cái)政部門的審批?代理銀行無(wú)法審查其退回和調(diào)整科目的合理性,如此一來(lái),預(yù)算單位自由調(diào)配跨額度的現(xiàn)象比較普遍,不按預(yù)算科目用款?自由調(diào)配支出科目的現(xiàn)象更是頻繁,支出管理不規(guī)范?對(duì)代理銀行而言,不僅增加了業(yè)務(wù)量,而且在科目更正?資金退回后,相應(yīng)的以前月份的對(duì)賬單?報(bào)表等都要進(jìn)行變更,加大了記賬?對(duì)賬的復(fù)雜性和工作量?

(四)部分同城特約委托收款(代繳費(fèi)等)業(yè)務(wù)無(wú)法正常進(jìn)行

隨著電子銀行業(yè)務(wù)的日趨普及,同城特約委托收款業(yè)務(wù)也在逐步由紙質(zhì)結(jié)算憑證向電子結(jié)算憑證發(fā)展,由于此時(shí)收款人開(kāi)戶行要通過(guò)專用系統(tǒng)或小額支付系統(tǒng)的定期借記業(yè)務(wù)自動(dòng)扣繳預(yù)算單位的有關(guān)款項(xiàng),但零余額賬戶則無(wú)法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)扣繳,系統(tǒng)返回信息就為預(yù)算單位欠費(fèi)?例如,廣州地區(qū)同城特約委托收款的自動(dòng)化水平比較高,預(yù)算單位無(wú)法通過(guò)零余額賬戶繳納公用事業(yè)費(fèi)或社會(huì)保障基金,只好臨時(shí)通過(guò)其他賬戶繳納,但這只是權(quán)宜之計(jì)?

三?完善商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)的建議

(一)建立完善的國(guó)庫(kù)集中支付法律法規(guī)體系

完善商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù),必須建立完善的法律法規(guī)體系,為商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)提供法律依據(jù)和保障,同時(shí)方便銀行經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)?首先,要對(duì)現(xiàn)有國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)法規(guī)規(guī)章進(jìn)行整合,對(duì)歷年發(fā)布的文件進(jìn)行研究梳理,將零散的各種法規(guī)制度形成統(tǒng)一的法規(guī)體系?其次,加大國(guó)庫(kù)集中支付法規(guī)內(nèi)部以及與其他規(guī)章之間的配合力度,實(shí)現(xiàn)有效銜接?例如,針對(duì)零余額賬戶日終出現(xiàn)“負(fù)余額”的實(shí)際情況,要么對(duì)“零余額”的概念進(jìn)行修訂,要么對(duì)有關(guān)制度進(jìn)行修訂,以防止“負(fù)余額”現(xiàn)象的發(fā)生?要針對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的特殊性,對(duì)《支付結(jié)算辦法》有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂,對(duì)支付結(jié)算的基本原則?票據(jù)的使用?結(jié)算方式?支付指令的填寫(xiě)作出例外規(guī)定,以適應(yīng)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的需要?再次,要以建立完善的國(guó)庫(kù)集中支付法規(guī)體系為起點(diǎn),不斷提高其法律層次,逐步實(shí)現(xiàn)由部門規(guī)章向《國(guó)庫(kù)集中支付法》的過(guò)渡,與《預(yù)算法》形成統(tǒng)一的法律體系,提高對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的約束力?

(二)推進(jìn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化建設(shè)

總體思路是加快“金財(cái)工程”建設(shè),依托中國(guó)人民銀行?財(cái)政部現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò),建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門?人民銀行(國(guó)庫(kù))?預(yù)算單位和代理銀行之間的資源共享,以便實(shí)時(shí)處理預(yù)算資金的信息傳輸和資金清算,加快資金周轉(zhuǎn)速度,提高財(cái)政資金使用效益?同時(shí),自動(dòng)化處理水平的提高, 有利于延長(zhǎng)代理銀行的業(yè)務(wù)受理時(shí)間,對(duì)于避免《中央單位國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法》中規(guī)定的部分墊付業(yè)務(wù)具有重要的意義?

就額度控制而言,要實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位申請(qǐng)用款計(jì)劃?財(cái)政部門網(wǎng)上審批,支付指令(直接支付)和授權(quán)支付額度信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)傳輸?shù)饺嗣胥y行和商業(yè)銀行;預(yù)算單位進(jìn)行授權(quán)支付用款時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上申請(qǐng),有關(guān)信息共享到代理銀行,預(yù)算單位主動(dòng)提交結(jié)算憑證或代理銀行收到收款人提交的預(yù)算單位開(kāi)出的結(jié)算憑證后,代理銀行在系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)核對(duì)并辦理支付,有關(guān)業(yè)務(wù)信息在整個(gè)一體化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中運(yùn)行,提高額度控制的自動(dòng)化水平?

就資金清算而言,要實(shí)現(xiàn)與額度控制的自動(dòng)匹配和自動(dòng)化支付?代理銀行完成上述額度進(jìn)行確認(rèn)核對(duì)后,有關(guān)支付信息進(jìn)入了各方共享的財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)完成資金的支付?經(jīng)辦行與總行的清算?代理銀行總行與人民銀行國(guó)庫(kù)部門的清算等操作,最好是系統(tǒng)依次自動(dòng)完成,減少人工干預(yù),提高自動(dòng)化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經(jīng)辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性?

另外,要提高信息反饋和對(duì)賬環(huán)節(jié)的電子化程度,由代理銀行自動(dòng)生成對(duì)賬單?統(tǒng)計(jì)報(bào)表等電子文檔并加蓋電子印章,由需要對(duì)賬的預(yù)算單位?財(cái)政部門?人民銀行等各方在網(wǎng)上自行下載使用?代理銀行可以根據(jù)預(yù)算單位的情況,不斷在預(yù)算單位中推廣使用網(wǎng)上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量,提高工作效率?

(三)修訂有關(guān)業(yè)務(wù)制度,堵塞代理環(huán)節(jié)的漏洞

針對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)存在的一些可能出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié),要修訂有關(guān)制度,堵塞安全漏洞,規(guī)范預(yù)算單位的支付行為,保障代理銀行的利益?針對(duì)停止使用《財(cái)政授權(quán)支付憑證》?啟用新結(jié)算憑證后結(jié)算環(huán)節(jié)存在的安全漏洞,要對(duì)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》進(jìn)行修訂,增加例外條款,《票據(jù)法》要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對(duì)預(yù)算資金的更正退回權(quán)限,可以保留預(yù)付醫(yī)藥費(fèi)的余額退回等部分權(quán)限,其他權(quán)限均要上收到財(cái)政部門,經(jīng)預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政部門審批后,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的通知辦理資金退回和預(yù)算科目的更正?

(四)多種途徑解決同城特約委托收款業(yè)務(wù)問(wèn)題

為解決電子自動(dòng)扣繳后預(yù)算單位無(wú)法使用同城特約委托收款結(jié)算方式的問(wèn)題,以滿足預(yù)算單位繳納公用事業(yè)費(fèi)或社會(huì)保障基金等款項(xiàng)的需要,目前,可以選擇的途徑有:財(cái)政部門協(xié)商收款單位開(kāi)通網(wǎng)上申請(qǐng)和支付,在固定時(shí)間由預(yù)算單位進(jìn)行網(wǎng)上繳費(fèi)申請(qǐng),并通過(guò)網(wǎng)上銀行向經(jīng)辦行發(fā)出電子支付指令,從零余額賬戶支付;財(cái)政部門?人民銀行協(xié)商收款單位和所有商業(yè)銀行,調(diào)整現(xiàn)有自動(dòng)化繳費(fèi)系統(tǒng),對(duì)預(yù)算單位的零余額賬戶添加特別標(biāo)志,在對(duì)零余額賬戶進(jìn)行自動(dòng)扣繳時(shí), 系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)為需要代理銀行經(jīng)辦人員手工干預(yù)后付款?這些可能的解決方案,均需要財(cái)政部門?人民銀行?預(yù)算單位?收款單位甚至地方政府共同協(xié)作才能完成?

參考文獻(xiàn):

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