第一篇：高校實(shí)行國庫集中支付操作難點(diǎn)分析

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高校實(shí)行國庫集中支付操作難點(diǎn)分析 作者：張金貴 寧宣熙

來源：《財(cái)會(huì)通訊》2005年第09期

第二篇：高校實(shí)行國庫集中支付存在的問題與對(duì)策

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高校實(shí)行國庫集中支付存在的問題與對(duì)策 作者：趙炳起 李永寧

來源：《財(cái)會(huì)通訊》2005年第06期

第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金國庫集中支付操作流程

鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付大平臺(tái)操作流程

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)往來資金國庫集中支付操作流程：

預(yù)算科根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批件錄總指標(biāo)到預(yù)算科鄉(xiāng)鎮(zhèn)組——預(yù)算科分解往來指標(biāo)——財(cái)政所在待分戶中分配到鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位——鄉(xiāng)財(cái)科審核預(yù)算單位指標(biāo)分配——財(cái)政所編制用款計(jì)劃——鄉(xiāng)財(cái)科審核用款計(jì)劃——國庫科下達(dá)用款計(jì)劃，形成用款額度——財(cái)政所遠(yuǎn)程申請(qǐng)直接支付——鄉(xiāng)財(cái)科審核遠(yuǎn)程申請(qǐng)——國庫打印直接支付憑證送票

2、預(yù)算國庫資金及財(cái)政專戶資金撥鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金國庫集中支付操作流程：

業(yè)務(wù)科室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批件送國庫科，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師工資發(fā)放、新農(nóng)村建設(shè)資金——國庫科將資金撥入“鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他資金專戶”——業(yè)務(wù)科室在大平臺(tái)中選“無指標(biāo)”用款計(jì)劃方式編制相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計(jì)劃，資金性質(zhì)必須選定“其他資金”，支出結(jié)構(gòu)必須選定“鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出”——國庫科下達(dá)用款計(jì)劃，形成用款額度——用款時(shí)，財(cái)政所遠(yuǎn)程申請(qǐng)直接支付——鄉(xiāng)財(cái)科審核遠(yuǎn)程申請(qǐng)資金——國庫打印直接支付憑證送票。

3、“一卡通”資金鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付操作流程：

鄉(xiāng)財(cái)科根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批件送國庫科——國庫科將資金撥入“一卡通”財(cái)政專戶——鄉(xiāng)財(cái)科在大平臺(tái)中選“無指標(biāo)”用款計(jì)劃方式編制相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計(jì)劃，資金性質(zhì)必須選定“財(cái)政專戶管理”，支出結(jié)構(gòu)必須選定“鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出”——國庫科下達(dá)用款計(jì)劃，形成用款額度——用款時(shí)，財(cái)政所遠(yuǎn)程申請(qǐng)直接支付——鄉(xiāng)財(cái)科審核遠(yuǎn)程申請(qǐng)資金——國庫打印直接支付憑證送票。一卡通在大平臺(tái)發(fā)放不成功的資金，進(jìn)入一卡通關(guān)聯(lián)營業(yè)部賬戶，不需再進(jìn)大平臺(tái)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)將不成功的單據(jù)傳真（或資金申請(qǐng)表掃描）上傳鄉(xiāng)財(cái)科，鄉(xiāng)財(cái)科再進(jìn)行撥付。

所有涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)申請(qǐng)用款資金，均以“直接支付”方式申請(qǐng)。

2012年2月17日

信息中心、國庫科

第四篇：積極推行和完善高校國庫集中支付

積極推行和完善高校國庫集中支付

摘要：現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度，是目前財(cái)政管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是構(gòu)建社會(huì)主義公共財(cái)政框架的重要環(huán)節(jié)。為進(jìn)一步推行和完善高校國庫集中支付制度改革，我們可以采取加強(qiáng)宣傳，提高認(rèn)識(shí)；探索創(chuàng)新，制定規(guī)章制度、操作流程；；細(xì)化部門預(yù)算；加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，設(shè)立國庫集中支付柜臺(tái)等措施。

關(guān)鍵詞：推行 完善 高校 國庫集中支付制度 改革

國庫集中支付制度是一種現(xiàn)代國庫管理制度，建立以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，是目前財(cái)政管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是構(gòu)建社會(huì)主義公共財(cái)政框架的重要環(huán)節(jié)，它對(duì)于加強(qiáng)財(cái)政資金的使用管理，提高資金使用效益，有效地滿足公共需要，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展都具有十分重要的意義。現(xiàn)就如何進(jìn)一步推行、完善高校國庫集中支付工作談一下我的看法，供大家探討。

一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)宣傳

國庫支付制度改革不僅涉及到財(cái)政資金撥付程序、支付方式，帳戶設(shè)置的變化，而且會(huì)影響到我們傳統(tǒng)的思維方法、工作習(xí)慣、管理方式。在短時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地做好這項(xiàng)工作肯定會(huì)遇到不少困難，也確實(shí)會(huì)增加一些工作量，因此，我們要從思想上真正重視這項(xiàng)工作，對(duì)財(cái)政國庫管理制度改革的相關(guān)情況進(jìn)行廣泛宣傳，對(duì)需要做的工作及改變環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)說明，使高校廣大教職工能充分理解這項(xiàng)改革，充分認(rèn)識(shí)這項(xiàng)改革給高校財(cái)務(wù)發(fā)展帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，積極配合 這項(xiàng)改革。

二、探索創(chuàng)新，制定規(guī)章制度、操作流程

首先，制定國庫集中支付實(shí)施方案，嚴(yán)格劃分支付范圍和支付方式；制定支付流程、核算辦法等。其次，對(duì)國庫集中支付實(shí)施過程中出現(xiàn)的一些特殊情況，靈活、創(chuàng)造性地提出解決辦法并以補(bǔ)充規(guī)定的形式加以明確。例如，通過零余額帳戶支付的人員經(jīng)費(fèi)代扣個(gè)人所得稅的核算規(guī)范。

三、細(xì)化部門預(yù)算

細(xì)化的部門預(yù)算是建立國庫集中支付制度的前提，因此，我們需要建立科學(xué)的預(yù)算定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，盡可能細(xì)化每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，使所有的財(cái)政性資金的支付都建立在明細(xì)的預(yù)算基礎(chǔ)上，保證用款計(jì)劃與實(shí)際支出項(xiàng)目一致。

四、加強(qiáng)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，設(shè)立國庫集中支付柜臺(tái)

財(cái)政國庫管理制度改革是財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制的根本變革，是一項(xiàng)創(chuàng)新性很強(qiáng)的工作，涉及傳統(tǒng)管理方式和方法的轉(zhuǎn)變，因此，我們需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員國庫集中支付業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員不僅要了解國庫集中支付，還應(yīng)熟悉國庫支付的操作流程與工作方法，在日常的會(huì)計(jì)核算和資金支付業(yè)務(wù)中，會(huì)計(jì)人員能準(zhǔn)確區(qū)分不同的資金性質(zhì)，哪些由國庫支，哪些由非國庫支。

隨著國庫集中支付范圍的不斷擴(kuò)大，帶來國庫集中支付業(yè)務(wù)量的日益增加，因此我們可以調(diào)配一名國庫集中支付業(yè)務(wù)比較熟練的同志專人負(fù)責(zé)審核報(bào)銷國庫項(xiàng)目并解答老師關(guān)于國庫集中支付方面的問題，進(jìn)一步提高國庫支付效率和服務(wù)水平。

五、加強(qiáng)機(jī)構(gòu)設(shè)置，配備專門人員

高等學(xué)?？梢栽谟?jì)劃財(cái)務(wù)處內(nèi)設(shè)置國庫支付管理科，配備2-3名人員專門負(fù)責(zé)國庫集中支付的管理和協(xié)調(diào)工作，不斷改進(jìn)國庫支付的操作流程及內(nèi)部的業(yè)務(wù)核算、管理辦法，在機(jī)構(gòu)、人員、制度上為財(cái)政國庫管理制度改革工作的順利實(shí)施提供保障。

六、加大信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持，建立方便、快捷、高效的財(cái)政國庫集中支付計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)

目前，浪潮、用友等公司已開發(fā)了國庫集中支付計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，我們應(yīng)加以學(xué)習(xí)借鑒，整合現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)，建立一個(gè)面向教育部、財(cái)政部，面向銀行，面向國庫預(yù)算項(xiàng)目的統(tǒng)一的應(yīng)用平臺(tái)，方便、快捷、高效的提供國庫集中支付管理信息。

七、構(gòu)建國庫集中支付監(jiān)督制約機(jī)制，維護(hù)資金安全

（一）健全國庫集中支付內(nèi)部監(jiān)督制度

1、建立核算、結(jié)算、國庫三崗位相互牽制制度。通過層層把關(guān)，有效預(yù)防和減少國庫集中支付違規(guī)問題的發(fā)生。

2、采取定時(shí)與隨機(jī)相結(jié)合方式，對(duì)國庫集中支付執(zhí)行情況進(jìn)行自查。檢查的重點(diǎn)主要有以下六個(gè)方面：（1）是否按照國庫集中支付改革規(guī)定和有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（2）是否符合預(yù)算。（3）是否符合規(guī)定程序。（4）用款額度。（5）是否按項(xiàng)目進(jìn)度使用資金。（6）相關(guān)憑證、附件是否齊全相符。

（二）健全國庫集中支付外部監(jiān)督制度

首先、由學(xué)校紀(jì)委、審計(jì)處對(duì)涉及國庫集中支付的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查。其次，邀請(qǐng)教育部、財(cái)政部、專員辦、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我校國庫集中支付制度的建立健全及貫徹實(shí)施進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。通過健全國庫外部監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理資金支付過程中違規(guī)違紀(jì)問題，防止國庫支付潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

八、主動(dòng)與教育部、財(cái)政部、財(cái)政部駐濟(jì)專員辦、代理銀行溝通和聯(lián)系，及時(shí)匯報(bào)困難，尋求解決辦法

國庫集中支付作為一項(xiàng)新興事物，許多規(guī)章制度還不健全，實(shí)施也還需要一個(gè)過渡和磨合期，我們就需要把國庫集中支付執(zhí)行中遇到的困難主動(dòng)、及時(shí)、迅速向財(cái)政部、教育部、專員辦、代理銀行反映并提出合理化建議，保證國庫集中支工作順利進(jìn)行。例如，由于技術(shù)性差錯(cuò)原因?qū)е掠泿{證錯(cuò)誤，零余額帳戶支出的資金誤由實(shí)有資金支出，如何進(jìn)行更正，財(cái)政部對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)一直沒有給予明確規(guī)定。因此，我們需要加緊與教育部、財(cái)政部溝通，尋求更好的解決方式。

九、加強(qiáng)與實(shí)行國庫集中支付試點(diǎn)院校之間的經(jīng)驗(yàn)交流

通過調(diào)研的方式與其他實(shí)行國庫集中支付試點(diǎn)院校進(jìn)行交流，這樣我們就可以少走彎路，在借鑒成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善相關(guān)制度辦法、操作流程和配套措施，提高國庫集中支付的水平。

總之，推行與完善國庫集中支付制度改革是一項(xiàng)長期的任務(wù)，我們要緊密結(jié)合自身工作，充分調(diào)動(dòng)師生員工的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從制度上、源頭上預(yù)防和減少違規(guī)問題的發(fā)生，同時(shí)，狠抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保工作落實(shí)，形成長效機(jī)制，努力推動(dòng)高校國庫集中支付制度改革順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

1． 姚仲強(qiáng)、韓金玲，《高等學(xué)校實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制度改革的探討》，蘭州商學(xué)院學(xué)報(bào)。

2． 孫新衛(wèi)，《淺析高校國庫集中支付制度》，中山大學(xué)學(xué)報(bào)。

3． 賈艷梅，《淺析高校國庫集中支付制度的建立》，中國礦業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)□

第五篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程

國庫集中支付業(yè)務(wù)流程

國庫集中支付業(yè)務(wù)流程包括四個(gè)部分：預(yù)算指標(biāo)管理、分月用款計(jì)劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預(yù)算指標(biāo)控制用款計(jì)劃，用款計(jì)劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預(yù)算指標(biāo)才能申請(qǐng)用款計(jì)劃，有了用款計(jì)劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請(qǐng)劃撥資金。

一、指標(biāo)管理

1、預(yù)算控制數(shù)下達(dá)

部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)前，為了保證縣級(jí)各預(yù)算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預(yù)算單位當(dāng)年部門預(yù)算安排情況提出下1—5月份部門預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財(cái)網(wǎng)”），下達(dá)給各相關(guān)部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預(yù)算單位，下同）。

2、預(yù)算指標(biāo)錄入

部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)后10日內(nèi)，由預(yù)算股明確專人根據(jù)批復(fù)的單位部門預(yù)算，在“金財(cái)網(wǎng)”中錄入預(yù)算單位指標(biāo)，指標(biāo)的錄入按照指標(biāo)來源和指標(biāo)類型分資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目和用途分別錄入。

3、預(yù)算指標(biāo)審核下達(dá)

在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負(fù)責(zé)人進(jìn)行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來源、指標(biāo)類型、單位名稱、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目及用途；審核后對(duì)指標(biāo)進(jìn)行終審確認(rèn)并下達(dá)給預(yù)算單位。

4、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整數(shù)下達(dá)

在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算股按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)⒆芳?、追減的預(yù)算指標(biāo)于收到預(yù)算調(diào)整文件后2個(gè)工作日內(nèi)錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”并審核后下達(dá)相關(guān)部門和單位。

5、預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實(shí)時(shí)錄入。

二、計(jì)劃管理

預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)、部門預(yù)算數(shù)、部門預(yù)算調(diào)整數(shù)、非稅收入繳存進(jìn)度，按月編制預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金用款計(jì)劃?；局С鼋?jīng)費(fèi)原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目用款進(jìn)度編制。

1、用款計(jì)劃申請(qǐng)

預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算下達(dá)前為部門預(yù)算控制數(shù)，下同）和非稅收入繳存進(jìn)度申請(qǐng)分月用款計(jì)劃。基本支出用款計(jì)劃第年報(bào)兩次，每年12月1日前報(bào)送下一基本支付1-5月分月用款計(jì)劃，5月1日前報(bào)送當(dāng)年其他支出6-12月分月用款計(jì)劃；項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按季分月編報(bào)，每年12月1日前報(bào)送下一年第一季度用款計(jì)劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報(bào)送當(dāng)年第二、三、四季度項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃。

2、用款計(jì)劃初審

支出股室負(fù)責(zé)人根據(jù)部門預(yù)算和非稅收入繳存進(jìn)度在每月25日前完成初審，分資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、其他資金，下同）提出財(cái)政直接支付、授權(quán)支付建議數(shù)，股室負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入下一程序。

3、采購資金計(jì)劃審核（凍結(jié)）

采購辦負(fù)責(zé)人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及相配套的單位自籌資金）用款計(jì)劃審核（凍結(jié)）。根據(jù)采購合同約定分期解凍采購資金。

4、用款計(jì)劃終審下達(dá)

國庫股負(fù)責(zé)人復(fù)審后報(bào)局長最后審定后，于每月30日前通過“金財(cái)網(wǎng)”下達(dá)分月用款計(jì)劃。即：①將《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃批復(fù)表》傳送給預(yù)算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》分資金性質(zhì)打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》分資金性質(zhì)打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預(yù)算外資金清算銀行。

5、用款計(jì)劃接收

代理銀行在接收到財(cái)政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進(jìn)行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。

月度用款計(jì)劃下達(dá)后，一般不作調(diào)整，特殊情況需調(diào)整的按上述流程辦理。其他資金比照預(yù)算資金管理辦法執(zhí)行。

三、支付管理

1、財(cái)政直接支付

（1）財(cái)政直接支付范圍

①納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；

②預(yù)算單位基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)服務(wù)和建設(shè)單位管理費(fèi)等支出；

③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務(wù)采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務(wù)購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。

④其他具有特定用途的支出項(xiàng)目。（如財(cái)政安排的醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等）

（2）財(cái)政直接支付流程

①預(yù)算單位提出申請(qǐng)

預(yù)算單位經(jīng)辦人依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款計(jì)劃，按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金通過“金財(cái)網(wǎng)”分別填寫《財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書》，并打印支付申請(qǐng)書送單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章后，連同相關(guān)原始憑證送支付核算局。

屬于貨物、服務(wù)采購的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項(xiàng)目，在申請(qǐng)直接支付時(shí)，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。

②支付核算局審核并開具支付憑證

支付核算局受理預(yù)算單位的直接支付申請(qǐng)并按規(guī)定程序?qū)徍撕箝_具《財(cái)政直接支付憑證》，傳送財(cái)政零余額賬戶代理銀行，并將《財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書》相應(yīng)聯(lián)次隨同加蓋“財(cái)政已支付”印章的發(fā)票以及相關(guān)票據(jù)退給預(yù)算單位。

有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請(qǐng)：無預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。

③代理銀行付款

代理銀行收到支付核算局簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核無誤后，在當(dāng)日及時(shí)將資金直接支付到收款人或用款單位，代理銀行付款后，將《財(cái)政直接支付憑證》第二聯(lián)蓋章后退給支付核算局，并開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》送達(dá)預(yù)算單位。

實(shí)行財(cái)政直接支付的工資支出，代理銀行根據(jù)支付核算局支付指令，將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并將代扣款項(xiàng)劃入財(cái)政部門確定的相關(guān)賬戶，同時(shí)開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》及時(shí)送達(dá)預(yù)算單位。

2、財(cái)政授權(quán)支付

（1）財(cái)政授權(quán)支付范圍

①未納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付流程

①預(yù)算單位簽發(fā)支付憑證

預(yù)算單位在縣財(cái)政局批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，通過“金財(cái)網(wǎng)”按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金分別開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)復(fù)核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業(yè)日規(guī)定時(shí)間之前提交代理銀行辦理支付。

②代理銀行付款

代理銀行在收到預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》經(jīng)審核無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付，并將支付憑證第二聯(lián)蓋章后退給預(yù)算單位。

③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財(cái)政授權(quán)支付日?qǐng)?bào)表》。

四、清算管理、財(cái)政直接支付清算

（1）支付核算局開出《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》送國庫股審核蓋章后，預(yù)算內(nèi)資金送人民銀行，預(yù)算外資金、其他資金送預(yù)算外資金、其他資金清算銀行。

（2）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》，申請(qǐng)劃款。

（3）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退給代理銀行作收入憑證；將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財(cái)政局國庫股作付款回單。

2、財(cái)政授權(quán)支付清算

（1）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》及日?qǐng)?bào)表，申請(qǐng)劃款。

（2）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退給代理行作收入憑證；將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財(cái)政局國庫股作付款回單。

五、退票業(yè)務(wù)的處理

1、退票三種情況

因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實(shí)原因后辦理更正手續(xù)；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外）及時(shí)通知支付核算局；清算后，因上述原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外資金），在當(dāng)日（超過清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財(cái)政專戶。對(duì)需要支付的資金，支付核算局與有關(guān)單位核實(shí)后及時(shí)向國庫股申請(qǐng)恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。

2、代理銀行退款業(yè)務(wù)流程

關(guān)于退款業(yè)務(wù)，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問題采取措施，稱退回。辦理退回業(yè)務(wù)，不僅要退回憑證，而且要在系統(tǒng)中先取消“確認(rèn)支付”（已作此操作的情況）。另一種情況是，銀行已支付款項(xiàng)，對(duì)方退單，需要辦理退款手續(xù)。具體來講：

(一)退款流程有四個(gè)步驟

1、代理銀行將支付未成功的款退到相應(yīng)的清算賬戶上

2、代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款

3、代理銀行打印退款憑證

4、財(cái)政進(jìn)行退款確認(rèn)并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書

(二)退款業(yè)務(wù)應(yīng)注意事項(xiàng)

關(guān)于退款業(yè)務(wù)的憑證使用。代理銀行應(yīng)完備手續(xù)，發(fā)生退款要及時(shí)將相關(guān)記賬憑證送單位。