第一篇：教育部直屬高校、事業(yè)單位儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資采購(gòu)監(jiān)督管理暫行辦法

關(guān)于印發(fā)《教育部直屬高校、事業(yè)單位儀器

設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資采購(gòu)監(jiān)督管理

暫行辦法》的通知

教財(cái)司函〔2006〕129號(hào) 2006年7月10日

部直屬高等學(xué)校、事業(yè)單位：

為貫徹落實(shí)中共中央頒布的《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》，抓好教育系統(tǒng)政府采購(gòu)領(lǐng)域治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項(xiàng)工作，推動(dòng)教育系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作深入開(kāi)展，我們制訂了《教育部直屬高校、事業(yè)單位儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資采購(gòu)監(jiān)督管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我司。

附件：

教育部直屬高校、事業(yè)單位儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資采購(gòu)

監(jiān)督管理暫行辦法

第一條 為貫徹落實(shí)中共中央頒布的《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施綱要》），抓好教育系統(tǒng)政府采購(gòu)領(lǐng)域治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項(xiàng)工作，推動(dòng)教育系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作深入開(kāi)展，特制定本辦法。

第二條 各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策要求，完善內(nèi)部規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部制約機(jī)制，明確各部門(mén)職責(zé)，規(guī)范操作程序，進(jìn)一步加強(qiáng)儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資采購(gòu)的監(jiān)督和管理。

第三條 各單位應(yīng)按要求將本單位計(jì)劃采購(gòu)的儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資及其資金預(yù)算編入年度部門(mén)預(yù)算。年度政府采購(gòu)預(yù)算和政府采購(gòu)計(jì)劃，要按規(guī)定程序報(bào)批。凡國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的“中央預(yù)算單位年度政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)”中明確的儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資項(xiàng)目，都應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)。

第四條 政府采購(gòu)主要采用五種采購(gòu)方式，即公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)和詢(xún)價(jià)。各單位應(yīng)按相應(yīng)的規(guī)定和程序?qū)嵤┎僮?。無(wú)論是集中采購(gòu)還是由各單位自

行組織的分散采購(gòu)，凡是一次性采購(gòu)的儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資達(dá)到國(guó)務(wù)院辦公廳規(guī)定的貨物公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，都應(yīng)對(duì)外公開(kāi)招標(biāo)。所有的招標(biāo)采購(gòu)，都應(yīng)根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的程序和規(guī)定組織實(shí)施。對(duì)公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額以上或規(guī)定應(yīng)當(dāng)公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目，因特殊情況擬采用邀請(qǐng)招標(biāo)或其它采購(gòu)方式的，應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)始前報(bào)我部批準(zhǔn)。

第五條 所有儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資采購(gòu)，都應(yīng)依據(jù)《政府采購(gòu)法》、《合同法》及有關(guān)規(guī)定簽訂政府采購(gòu)書(shū)面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同依法簽訂后，合同雙方當(dāng)事人均應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)，不得擅自變更、中止或終止合同。

第六條 儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資到貨后，采購(gòu)單位應(yīng)立即組織有關(guān)技術(shù)人員，按合同約定的條款進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，嚴(yán)把驗(yàn)收質(zhì)量關(guān)。對(duì)于大型或復(fù)雜的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)邀請(qǐng)國(guó)家認(rèn)可的質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)參加驗(yàn)收。驗(yàn)收成員應(yīng)在驗(yàn)收書(shū)上簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第七條 各單位應(yīng)建立健全政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶管理制度，嚴(yán)格資金核算與資金撥付管理，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保政府采購(gòu)資金專(zhuān)款專(zhuān)用和及時(shí)撥付。

第八條 各單位對(duì)每項(xiàng)采購(gòu)活動(dòng)的采購(gòu)文件應(yīng)當(dāng)妥善保存，不得偽造、變?cè)?、隱匿或銷(xiāo)毀，采購(gòu)文件的保存期限為采購(gòu)結(jié)束之日起至少十五年。

第九條 政府采購(gòu)法明確規(guī)定，供應(yīng)商對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)事項(xiàng)有疑問(wèn)時(shí)，可以向采購(gòu)人提出質(zhì)疑。對(duì)供應(yīng)商提出的質(zhì)疑，各單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行處理，并在七個(gè)工作日內(nèi)研究答復(fù)，充分保障供應(yīng)商的合法權(quán)益。

第十條 各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將采購(gòu)工作納入審計(jì)范圍，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)也應(yīng)將采購(gòu)工作納入相關(guān)工作范圍。同時(shí)，各單位要自覺(jué)接受政府采購(gòu)主管部門(mén)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察以及社會(huì)等方面的監(jiān)督。教育部財(cái)務(wù)司也將不定期對(duì)各單位的儀器設(shè)備、醫(yī)藥等大宗物資采購(gòu)工作進(jìn)行檢查。采購(gòu)活動(dòng)中如出現(xiàn)違法違規(guī)行為，無(wú)論單位和個(gè)人，都要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二篇：基本建設(shè)、改造修繕、儀器設(shè)備及大宗物品采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督管理規(guī)定

牡丹江醫(yī)學(xué)院基本建設(shè)、改造修繕、儀器設(shè)備及大宗物品采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督管理規(guī)定（暫行）

為進(jìn)一步完善和落實(shí)學(xué)院政務(wù)公開(kāi)監(jiān)督制約十項(xiàng)制度，強(qiáng)化對(duì)基本建設(shè)、改造修繕工程、儀器設(shè)備及大宗物品采購(gòu)監(jiān)督管理，促進(jìn)勤政廉政建設(shè)，特制定《牡丹江醫(yī)學(xué)院基本建設(shè)、改造修繕、儀器設(shè)備及大宗物品采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督管理規(guī)定》（暫行）。

一、基本建設(shè)、改造修繕工程招標(biāo)、議標(biāo)程序

（一）市招標(biāo)辦統(tǒng)管的基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)

按學(xué)院政務(wù)公開(kāi)制度要求，由職能部門(mén)牽頭，組成考核組，多家考察，選定 8家上報(bào)黨委討論通過(guò)后交市招標(biāo)辦，由市招標(biāo)辦具體組織招標(biāo)。學(xué)院建立政務(wù)公開(kāi)監(jiān)督人員庫(kù)，由 30 — 50人組成?？己私M人員從學(xué)院“政務(wù)公開(kāi)監(jiān)督人員庫(kù)中隨機(jī)調(diào)出。

（二）院內(nèi)基本建設(shè)、改造修繕工程（單項(xiàng)在 5000元以上）工程議標(biāo)

1、由職能部門(mén)組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性論證，形成可行性論證報(bào)告，做出工程圖紙、預(yù)算，上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、職能部門(mén)提前1周（至少三天）將工程預(yù)算及圖紙報(bào)送監(jiān)審處，進(jìn)行預(yù)算審計(jì)，提出預(yù)算報(bào)告，并將原始材料備案。

3、職能部門(mén)發(fā)布工程項(xiàng)目招標(biāo)書(shū)，通過(guò)多種途徑廣泛招標(biāo)，5萬(wàn)元以下工程，投標(biāo)單位不得少于3家，5萬(wàn)— 20萬(wàn)元以?xún)?nèi)工程不得少于5家，20萬(wàn)以上不得少于7家。

4、議標(biāo)前職能部門(mén)要做好資質(zhì)認(rèn)定（審定原件）、施工要求、圖紙答疑、讓利條件等與施工隊(duì)有關(guān)的準(zhǔn)備工作，使投標(biāo)單位在公平、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下竟標(biāo)，使議標(biāo)有相應(yīng)的可比性，議標(biāo)前期準(zhǔn)備工作不充分不能上會(huì)。

5、議標(biāo)組成員由職能部門(mén)牽頭，在紀(jì)檢監(jiān)察人員的監(jiān)督下，從學(xué)院“政務(wù)公開(kāi)監(jiān)督人員庫(kù)”中調(diào)出。10萬(wàn)元以下項(xiàng)目至少由7人以上參與議標(biāo)，10萬(wàn)元以上項(xiàng)目至少由9人以上參與議標(biāo)。

6、議標(biāo)例會(huì)時(shí)間同時(shí)為投標(biāo)單位送標(biāo)時(shí)間，議標(biāo)例會(huì)當(dāng)場(chǎng)遞標(biāo)，職能部門(mén)要提前做好通知，投標(biāo)單位不得提前遞交投標(biāo)書(shū)。

7、議標(biāo)由職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)主持，并由職能部門(mén)做好議標(biāo)記錄，按照工作程序辦理。

8、議標(biāo)原則為同等條件下的低價(jià)中標(biāo)，采用無(wú)記名投票方式，票多者中標(biāo)。當(dāng)投票結(jié)果相同時(shí)，對(duì)比項(xiàng)目全部?jī)?nèi)容審核，計(jì)算出實(shí)際價(jià)格后，以低價(jià)中標(biāo)。

9、議標(biāo)結(jié)束后參加議標(biāo)人員在議標(biāo)記錄上簽字，原始材料由職能部門(mén)立檔備案。

10、由職能部門(mén)負(fù)責(zé)向?qū)W院匯報(bào)并最終履行審批手續(xù)。單項(xiàng)在1萬(wàn)元以下項(xiàng)目，報(bào)主管院長(zhǎng)審批實(shí)施；單項(xiàng)在1 — 3萬(wàn)元項(xiàng)目報(bào)主管院長(zhǎng)審核，院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施；3萬(wàn)元以上單項(xiàng)工程或多項(xiàng)總額在5萬(wàn)元以上工程，經(jīng)主管院長(zhǎng)審核后報(bào)學(xué)院黨委會(huì)討論確定。

11、對(duì)參與議標(biāo)人員紀(jì)律要求：不準(zhǔn)串聯(lián)拉票；不準(zhǔn)有傾向性引導(dǎo)；要公平、客觀、公正投票；不準(zhǔn)向有關(guān)人員透露議標(biāo)情況；嚴(yán)禁議標(biāo)前后大吃大喝。

二、基本建設(shè)、改造修繕工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證管理規(guī)定

（一）凡學(xué)院審批的基本建設(shè)、改造修繕工程，均按招標(biāo)法組織招標(biāo)，并嚴(yán)格按招標(biāo)后中標(biāo)價(jià)執(zhí)行，不得任意變動(dòng)和增加。

（二）如確有需要調(diào)整的設(shè)計(jì)變更，要嚴(yán)格審批手續(xù)。

1、要有設(shè)計(jì)院及監(jiān)理對(duì)變更的簽字及圖紙。

2、由施工隊(duì)寫(xiě)出書(shū)面材料，經(jīng)該工程的總監(jiān)理工程師簽字后報(bào)學(xué)院現(xiàn)場(chǎng)代表，復(fù)核簽字后報(bào)職能部門(mén)。1萬(wàn)元以下由基建辦主任審批；1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以?xún)?nèi)由職能部門(mén)審核，主管院長(zhǎng)同意后院長(zhǎng)審批；5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以?xún)?nèi)由院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定； 20萬(wàn)元以上提交黨委會(huì)集體討論通過(guò)后實(shí)施。

（三）施工現(xiàn)場(chǎng)簽證，必須當(dāng)時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察及時(shí)辦理，事后一律不予補(bǔ)辦。

（四）工程竣工后，由施工單位、監(jiān)理和建設(shè)單位共同核對(duì)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，確認(rèn)無(wú)誤后，施工隊(duì)按核對(duì)后的材料進(jìn)行決算；職能部門(mén)復(fù)核決算書(shū)，報(bào)主管院長(zhǎng)批復(fù)后，由監(jiān)審處進(jìn)行決算審計(jì)。

三、購(gòu)置儀器設(shè)備、大宗物品程序

（一）凡一次性購(gòu)置金額單項(xiàng)或多項(xiàng)合計(jì)5000元以上儀器設(shè)備、大宗物品，使用部門(mén)年初提出購(gòu)置意見(jiàn)，通過(guò)基層論證，再由購(gòu)置部門(mén)組織專(zhuān)家評(píng)估后，提出可行性論證報(bào)告和購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)主管院長(zhǎng)審核，報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（二）購(gòu)置儀器設(shè)備、大宗物品實(shí)行統(tǒng)一由購(gòu)置職能部門(mén)集中采購(gòu)，使用部門(mén)、監(jiān)察審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、職工代表參與監(jiān)督。

（三）購(gòu)置儀器設(shè)備、大宗物品必須履行下列程序：

1、使用部門(mén)以書(shū)面形式向購(gòu)置部門(mén)提交購(gòu)物申請(qǐng)，提出擬購(gòu)物品名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格以及初步咨詢(xún)價(jià)格等。

2、購(gòu)置部門(mén)根據(jù)用戶所需廣泛考察市場(chǎng)，核實(shí)型號(hào)、規(guī)格是否符合購(gòu)置目的，貨比三家，比質(zhì)論價(jià)，確定購(gòu)買(mǎi)意向后填報(bào)《物品采購(gòu)計(jì)劃單》，詳實(shí)填寫(xiě)采購(gòu)品名、規(guī)格、型號(hào)。參與部門(mén)、市場(chǎng)調(diào)查情況、聯(lián)系地址、電話等報(bào)監(jiān)察審計(jì)部門(mén)。根據(jù)購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量和價(jià)格同時(shí)發(fā)布招標(biāo)公告。

3、監(jiān)察審計(jì)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)、購(gòu)置部門(mén)提出的物品基本情況，再進(jìn)一步通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)、電話議價(jià)等途徑進(jìn)一步核實(shí)，簽署監(jiān)督情況意見(jiàn)。

4、購(gòu)置部門(mén)牽頭，使用部門(mén)、監(jiān)審部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、職工代表參加，組織商家公開(kāi)招標(biāo)，當(dāng)場(chǎng)公布低價(jià)中標(biāo)單位。特殊情況下商家投標(biāo)后，可臨時(shí)召開(kāi)參與部門(mén)會(huì)議討論研究確定中標(biāo)單位。

5、購(gòu)置部門(mén)實(shí)施購(gòu)置，辦理固定資產(chǎn)管理登記手續(xù)。

6、驗(yàn)收：凡一次性購(gòu)置三萬(wàn)元以下設(shè)備及大宗物品，由購(gòu)入部門(mén)和使用部門(mén)（參與驗(yàn)收三人以上）共同驗(yàn)收，填報(bào)《購(gòu)置物品驗(yàn)收監(jiān)督卡》，驗(yàn)收合格后持卡辦理結(jié)帳手續(xù)。凡一次性購(gòu)置三萬(wàn)元以上（含三萬(wàn)元）儀器設(shè)備及大額物品，貨到后由購(gòu)入部門(mén)牽頭，由使用部門(mén)、財(cái)務(wù)處、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)共同實(shí)施驗(yàn)收。填報(bào)《購(gòu)置物品驗(yàn)收監(jiān)督卡》，驗(yàn)收合格后持卡辦理結(jié)帳手續(xù)。對(duì)購(gòu)置程序不完善、沒(méi)經(jīng)驗(yàn)收或經(jīng)驗(yàn)收不合格的儀器設(shè)備、物品，財(cái)務(wù)處不予付款。

（四）建立健全購(gòu)物檔案，實(shí)行一物一檔制度。購(gòu)物各程序環(huán)節(jié)都要有原始報(bào)表、原始記錄、責(zé)任人簽名，做到帳、物、卡相符，使用單位要管、用結(jié)合，建立分帳，做到帳物相符。購(gòu)物檔案由購(gòu)置部門(mén)集中管理，以備存查，隨時(shí)接受群眾監(jiān)督。

（五）加強(qiáng)設(shè)備后期使用質(zhì)量監(jiān)督，避免假冒偽劣產(chǎn)品的購(gòu)入。

四、基本建設(shè)、改造修繕工程驗(yàn)收規(guī)定

（一）基本建設(shè)工程驗(yàn)收?；窘ㄔO(shè)工程竣工交付使用前，由職能部門(mén)牽頭，會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)處、后勤管理處、保衛(wèi)處、后勤服務(wù)總公司、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)共同實(shí)施驗(yàn)收。由職能部門(mén)提出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，參與驗(yàn)收部門(mén)共同簽署意見(jiàn)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后存檔備案。對(duì)沒(méi)經(jīng)驗(yàn)收的工程和驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題沒(méi)有得到解決的，審計(jì)部門(mén)不予結(jié)算審計(jì)，財(cái)務(wù)處不予付款。

（二）改造修繕工程驗(yàn)收。改造修繕工程在三萬(wàn)元以下或一個(gè)工程隊(duì)施工多項(xiàng)工程合計(jì)在三萬(wàn)元以下竣工交付使用前，由職能部門(mén)牽頭，會(huì)同使用部門(mén)（參與驗(yàn)收三人以上）實(shí)施驗(yàn)收。改造修繕工程在三萬(wàn)元以上或一個(gè)工程隊(duì)施工多項(xiàng)工程合計(jì)資金在三萬(wàn)元以上竣工工程，由職能部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)處、紀(jì)檢監(jiān)察等共同實(shí)施驗(yàn)收。由職能部門(mén)提出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，參與驗(yàn)收部門(mén)共同簽署意見(jiàn)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后存檔備案。對(duì)沒(méi)經(jīng)驗(yàn)收的工程或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題沒(méi)有得到解決的，審計(jì)部門(mén)不予結(jié)算審計(jì)，財(cái)務(wù)處不予付款。

（三）落實(shí)好責(zé)任制。有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)基本建設(shè)工程、改造修繕工程驗(yàn)收管理，建立健全驗(yàn)收檔案。參與驗(yàn)收人員要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收后出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，要嚴(yán)格追究有關(guān)部門(mén)及人員的責(zé)任。

五、基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)及審計(jì)結(jié)論復(fù)議實(shí)施辦法

（一）工程審計(jì)的目的是加強(qiáng)對(duì)工程資金的管理，合理降低工程造價(jià)，節(jié)約工程投資，提高投資效益，維護(hù)學(xué)院合法權(quán)益。

（二）對(duì)學(xué)院批準(zhǔn)施工的工程項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)，由監(jiān)審處負(fù)責(zé)實(shí)施。大型基建工程主體工程委托社會(huì)審計(jì)，變更部分由內(nèi)部審計(jì)，委托費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本。

（三）對(duì)基建、改造修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)包括以下內(nèi)容：

1、建設(shè)資金來(lái)源的合規(guī)性、工程開(kāi)工前建設(shè)程序執(zhí)行情況、投資批準(zhǔn)情況；招標(biāo)程序合規(guī)性；經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性。

2、工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性、合規(guī)性；材料設(shè)備的采購(gòu)；隱蔽工程的驗(yàn)收；工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同履行情況；工程項(xiàng)目成本及相關(guān)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性。

3、工程項(xiàng)目結(jié)算書(shū)及其編制依據(jù)和有關(guān)監(jiān)理報(bào)告的真實(shí)性、合法性。

（四）列入審計(jì)對(duì)象的工程項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)不得辦理結(jié)算手續(xù)，支付項(xiàng)目工程款應(yīng)留足尾款。

（五）職能部門(mén)應(yīng)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供當(dāng)年的工程任務(wù)計(jì)劃，審計(jì)部門(mén)根據(jù)工程項(xiàng)目計(jì)劃確定審計(jì)對(duì)象，納入審計(jì)工作計(jì)劃；未經(jīng)招標(biāo)的工程項(xiàng)目原則上不予審計(jì)。

（六）實(shí)施審計(jì)前要組成審計(jì)組，組成成員有主審人員、助審人員和聘請(qǐng)的有資格證的審計(jì)員；審計(jì)組要首先制定審計(jì)工作方案，并經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

（七）職能部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)工作，介紹工程項(xiàng)目情況，根據(jù)審計(jì)的要求，提供以下資料的部分或全部文件：

1、按審批權(quán)限提供院長(zhǎng)和主管院長(zhǎng)批復(fù)意見(jiàn)。

2、招、投標(biāo)有關(guān)文件及匯總材料。

3、承包合同、協(xié)議書(shū)。

4、預(yù)算書(shū)及施工圖紙。

5、項(xiàng)目變更簽證及批復(fù)。

6、工程進(jìn)度記錄，隱蔽工程施工記錄和驗(yàn)收記錄，各種構(gòu)件檢測(cè)記錄，工程雙方備忘錄及現(xiàn)場(chǎng)簽證等。

7、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

8、職能部門(mén)審核后的工程竣工決算書(shū)及作為編制依據(jù)的相關(guān)文件。

9、決算職能部門(mén)初核意見(jiàn)，施工單位負(fù)責(zé)人簽字。

（八）審計(jì)組在收到并確認(rèn)被審計(jì)單位報(bào)送的上述資料后，開(kāi)始實(shí)施審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中要做好審計(jì)工作記錄，詳細(xì)記錄查詢(xún)的有關(guān)情況，必要時(shí)應(yīng)復(fù)制有關(guān)資料或材料。對(duì)查出的問(wèn)題，應(yīng)與經(jīng)辦人查證核實(shí)，附原始審計(jì)底稿。

（九）審計(jì)組在匯集審計(jì)人員意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析，研究討論，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，下達(dá)職能部門(mén)及被審計(jì)單位執(zhí)行。

（十）工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中有關(guān)的文件、資料、系統(tǒng)整理，按學(xué)校檔案管理有關(guān)規(guī)定歸檔。

（十一）有關(guān)審計(jì)結(jié)論復(fù)議：

1、復(fù)議時(shí)限：

①基本建設(shè)、改造修繕工程審計(jì)報(bào)告出具并下發(fā)至相關(guān)部門(mén)之日起10日內(nèi)，為復(fù)議申請(qǐng)時(shí)限。超過(guò)時(shí)限，視為同意審計(jì)結(jié)論。

②復(fù)議申請(qǐng)時(shí)限期滿未提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)開(kāi)始執(zhí)行付款。

③復(fù)議申請(qǐng)時(shí)限期內(nèi)，已憑審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)進(jìn)行付款，復(fù)議申請(qǐng)不予受理。

④復(fù)議報(bào)告出具并下發(fā)至相關(guān)部門(mén)之日起5日內(nèi)，為再次復(fù)議申請(qǐng)時(shí)限。

⑤審計(jì)收到復(fù)議申請(qǐng)后，及時(shí)通知財(cái)務(wù)停止一切與復(fù)議內(nèi)容相關(guān)的付款。

2、復(fù)議申請(qǐng)程序：

①在復(fù)議申請(qǐng)時(shí)限內(nèi)由承建工程負(fù)責(zé)人向職能部門(mén)提交復(fù)議申請(qǐng)，經(jīng)主管院長(zhǎng)同意，院長(zhǎng)批準(zhǔn)受理后，納入審計(jì)工作計(jì)劃安排審計(jì)。

②申請(qǐng)復(fù)議單位要提出復(fù)議理由，并提供詳實(shí)的相關(guān)資料。

③復(fù)議結(jié)束，如對(duì)復(fù)議報(bào)告內(nèi)容不服，于再次復(fù)議申請(qǐng)時(shí)限內(nèi)提出申請(qǐng)。超過(guò)時(shí)限，視為同意復(fù)議結(jié)論。

（十二）審計(jì)人員在工作中要做到客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。對(duì)審計(jì)過(guò)程中嚴(yán)重失職或?qū)Σ槌龅膯?wèn)題進(jìn)行隱瞞，給國(guó)家、學(xué)院造成嚴(yán)重?fù)p失的，按學(xué)院規(guī)定給予相應(yīng)行政處理，直至追究法律責(zé)任。

第三篇：教育部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置管理辦法

教育部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為管理授權(quán)審批暫行辦法

加入時(shí)間:2007-10-25 9:01:30 來(lái)源: 教育部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為管理授權(quán)審批暫行辦法 教育部辦公廳關(guān)于印發(fā)《教育部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為管理授權(quán)審批暫行辦法》的通知

部屬各高等學(xué)校，各直屬事業(yè)單位 : 為貫徹落實(shí)財(cái)政部《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理授權(quán)審批問(wèn)題的通知》（財(cái)教〔2006 〕282號(hào)）精神，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為的管理，我部制定了《教育部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為管理授權(quán)審批暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)告我部。

教育部辦公廳關(guān)于印發(fā)《教育部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為管理授權(quán)審批暫行辦法》的通知

部屬各高等學(xué)校，各直屬事業(yè)單位 : 為貫徹落實(shí)財(cái)政部《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理授權(quán)審批問(wèn)題的通知》（財(cái)教〔2006 〕282號(hào)）精神，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為的管理，我部制定了《教育部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為管理授權(quán)審批暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)告我部。

附件：1.教育部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為管理授權(quán)審批暫行辦法 2.財(cái)政部關(guān)于中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理授權(quán)審批問(wèn)題的通知（財(cái)教〔2006〕282號(hào)）

附件 1: 教育部直屬高校、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用和處置 行為管理授權(quán)審批暫行辦法

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)部直屬高校、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為的管理，根據(jù)財(cái)政部《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理授權(quán)審批問(wèn)題的通知》（財(cái)教〔2006〕282號(hào)）有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

一、本辦法所稱(chēng)國(guó)有資產(chǎn)使用，是指各單位對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借等行為。

本辦法所稱(chēng)國(guó)有資產(chǎn)處置，是指各單位對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等。

二、國(guó)有資產(chǎn)使用和處置審批權(quán)限

（一）固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的使用和處置

1.各單位凡一次性使用和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）的事項(xiàng)，由各單位審批并報(bào)我部備案，我部匯總后定期向財(cái)政部備案。

2.各單位凡一次性使用和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元以上、800萬(wàn)元以下（不含800萬(wàn)元）的事項(xiàng)，由各單位審核后報(bào)我部審批，我部審批后報(bào)財(cái)政部備案。3.各單位凡一次性使用和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元以上的事項(xiàng)，由各單位報(bào)我部審核后報(bào)財(cái)政部審批。

（二）貨幣資金的使用和處置

1.各單位凡一次性對(duì)外投資、出借以及核銷(xiāo)貨幣資金50萬(wàn)元以下（不含50萬(wàn)元）的資產(chǎn)使用和處置事項(xiàng)，由各單位審批并報(bào)我部備案，我部匯總后定期向財(cái)政部備案。

2.各單位凡一次性對(duì)外投資、出借以及核銷(xiāo)貨幣資金50萬(wàn)元以上、800萬(wàn)元以下（不含800萬(wàn)元）的資產(chǎn)使用和處置事項(xiàng)，由各單位審核后報(bào)我部審批，我部審批后報(bào)財(cái)政部備案。3.各單位凡一次性對(duì)外投資、出借以及核銷(xiāo)貨幣資金800萬(wàn)元以上的資產(chǎn)使用和處置事項(xiàng)，由各單位報(bào)我部審核后報(bào)財(cái)政部審批。

三、國(guó)有資產(chǎn)使用和處置管理

（一）各單位使用和處置國(guó)有資產(chǎn)要進(jìn)行必要的可行性論證，尤其對(duì)重大投資（融資）項(xiàng)目以及對(duì)貨幣性資產(chǎn)損失的核銷(xiāo)，必須組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行科學(xué)論證或聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)，由單位財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組或相關(guān)職能部門(mén)研究后，提交單位最高決策機(jī)構(gòu)集體討論決定，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整和投資收益。

（二）各單位使用和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等必須經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，合理計(jì)價(jià)，正確反映其價(jià)值。各單位一定要采取有力措施, 切實(shí)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)使用和處置行為的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）各單位的貨幣投資必須使用自籌資金。國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外資金及其他專(zhuān)項(xiàng)資金，一律不得用于投資。凡有銀行貸款的單位，一律不得新增貨幣資金投資。任何單位不得用貨幣資金進(jìn)行股票和風(fēng)險(xiǎn)性債券投資。

（四）各單位不得為任何單位（包括所辦企業(yè)）或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保，教育設(shè)施不得作為抵押物對(duì)外抵押。

（五）各單位國(guó)有資產(chǎn)處置必須遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，出售、出讓、變賣(mài)資產(chǎn)數(shù)量較多或者價(jià)值較高的，必須通過(guò)拍賣(mài)等市場(chǎng)競(jìng)價(jià)方式公開(kāi)處置。

（六）各單位要對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的有償使用實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理，并在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行充分披露；國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入必須納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。國(guó)有資產(chǎn)處置收入，必須按照政府非稅收入管理規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。

四、國(guó)有資產(chǎn)使用和處置審批申報(bào)程序

各單位使用和處置國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，必須按照審批權(quán)限，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。

（一）國(guó)有資產(chǎn)使用審批申報(bào)程序

各單位使用國(guó)有資產(chǎn)時(shí)應(yīng)根據(jù)不同情況提交以下有關(guān)文件、證件及資料 : 1.資產(chǎn)有償使用申請(qǐng)報(bào)告(重大投資、融資項(xiàng)目必須提交單位最高決策機(jī)構(gòu)集體討論決定);2.主管部門(mén)對(duì)申請(qǐng)報(bào)告的批復(fù);3.可行性論證報(bào)告;4.投資、入股、合資、合作意向書(shū)、草簽的協(xié)議或合同;5.資產(chǎn)價(jià)值證明;6.近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

7.產(chǎn)權(quán)登記證;8.出租出借房屋建筑物需提供土地來(lái)源證明、國(guó)有土地使用證、房屋所有權(quán)證、建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)等，以及擬出租出借房屋建筑物的坐落地點(diǎn)、面積、規(guī)劃用途等資料； 9.其他需要提交的文件、證件及資料。

（二）國(guó)有資產(chǎn)處置審批申報(bào)程序

各單位處置國(guó)有資產(chǎn)時(shí)應(yīng)根據(jù)不同情況提交以下有關(guān)文件、證件及資料。1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告;2.主管部門(mén)對(duì)申請(qǐng)報(bào)告的批復(fù);3.能夠證明資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證,如購(gòu)貨單(發(fā)票、收據(jù))、工程決算副本、記賬憑證復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等；

4.資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告或決算報(bào)告;5.資產(chǎn)目前的使用情況說(shuō)明;6.有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn);7.具有法律效力的專(zhuān)門(mén)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定報(bào)告;8.單位資產(chǎn)處置公示材料；

9.單位分立、撤銷(xiāo)、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等情況下處置國(guó)有資產(chǎn)的,須提供撤銷(xiāo)、合并、分立的批文;10.處置房屋建筑物和國(guó)有土地,還需提供土地來(lái)源證明、國(guó)有土地使用證、房屋所有權(quán)證、建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)以及擬處置的房屋建筑物和土地坐落、面積、規(guī)劃用途等;11.其他有關(guān)資料。

五、其他

（一）凡在國(guó)有資產(chǎn)使用和處置工作中違反本《辦法》規(guī)定的,將責(zé)令其限期改正, 逾期不改的將嚴(yán)肅處理。因玩忽職守,造成國(guó)有資產(chǎn)流失并構(gòu)成犯罪的,提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法處理。

（二）本《辦法》自發(fā)布之日起施行。

附件 2: 財(cái)教［2006］282號(hào)

財(cái)政部關(guān)于中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理授權(quán) 審批問(wèn)題的通知 教育部: 為規(guī)范和加強(qiáng)中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置和使用行為的管理，提高工作效率，切實(shí)做好中央級(jí)事業(yè)資產(chǎn)管理工作，根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))，暫授權(quán)你部對(duì)所屬事業(yè)單位一次性處置資產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元以下的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，以及單項(xiàng)價(jià)值800萬(wàn)元以下的資產(chǎn)使用事項(xiàng)(含對(duì)外投資、出租、出借、擔(dān)保等)予以審批。資產(chǎn)處置收入暫按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。財(cái)政部另有規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。

請(qǐng)你部按照事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格覆行審批程序，并及時(shí)將審批結(jié)果報(bào)我部備案。對(duì)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)及其收益，要加強(qiáng)監(jiān)督管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)國(guó)家作為所有者的合法權(quán)益。

第四篇：教育部啟動(dòng)直屬高校財(cái)務(wù)巡視制度等20項(xiàng)新計(jì)劃

教育部啟動(dòng)直屬高校財(cái)務(wù)巡視制度等20項(xiàng)新計(jì)劃

根據(jù)日前發(fā)布的《教育部2014年工作要點(diǎn)》，在2014年，教育部將啟動(dòng)20項(xiàng)新計(jì)劃。

據(jù)悉，20項(xiàng)新計(jì)劃中，包括組織第三方開(kāi)展教育現(xiàn)代化監(jiān)測(cè)和滿意度測(cè)評(píng)、啟動(dòng)實(shí)施直屬高校財(cái)務(wù)巡視制度、啟動(dòng)考試招生制度改革試點(diǎn)、試行學(xué)區(qū)制和九年一貫對(duì)口招生、啟動(dòng)實(shí)施第二期學(xué)前教育三年行動(dòng)計(jì)劃、研究實(shí)施普及高中階段教育攻堅(jiān)計(jì)劃、啟動(dòng)實(shí)施《特殊教育提升計(jì)劃》等關(guān)于綜合改革的內(nèi)容7項(xiàng)。

計(jì)劃還包括實(shí)施中小學(xué)心理健康教育特色學(xué)校爭(zhēng)創(chuàng)計(jì)劃、啟動(dòng)國(guó)家和省級(jí)改革試點(diǎn)，引導(dǎo)一批高校向應(yīng)用技術(shù)類(lèi)型高校轉(zhuǎn)型、啟動(dòng)中國(guó)特色新型高校智庫(kù)建設(shè)推進(jìn)計(jì)劃、實(shí)施特殊教育改善辦學(xué)條件項(xiàng)目等有關(guān)學(xué)校發(fā)展的4項(xiàng)內(nèi)容。

此外，還有啟動(dòng)輔導(dǎo)員訪學(xué)研修計(jì)劃、啟動(dòng)思政教育中青年杰出人才百人工程、啟動(dòng)名師名家示范課工程、啟動(dòng)實(shí)施中國(guó)大學(xué)生在線引領(lǐng)工程、全面推進(jìn)現(xiàn)代學(xué)徒制試點(diǎn)等關(guān)于教師與學(xué)生的內(nèi)容9項(xiàng)。

第五篇：教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法(教發(fā)[2008]28號(hào))[模版]

教育部關(guān)于印發(fā)《教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法》的通知

教發(fā)[2008]28號(hào)

部屬各高等學(xué)校，各直屬事業(yè)單位：

根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央級(jí)教科文部門(mén)基建竣工財(cái)務(wù)決算審批的通知》、《財(cái)政部投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》等有關(guān)文件的規(guī)定，為了適應(yīng)國(guó)家財(cái)政體制改革的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制、審批管理工作，控制建設(shè)成本，提高投資效益，結(jié)合我部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)實(shí)際情況，制定了《教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法中華人民共和國(guó)教育部

二○○八年十一月二十一日

附件：教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法

第一條 根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建〔2002〕394號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央級(jí)教科文部門(mén)基建竣工財(cái)務(wù)決算審批的通知》（財(cái)教〔2006〕11號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知》（財(cái)辦建〔2008〕91號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項(xiàng)目管理，控制基本建設(shè)成本，提高投資效益，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理，結(jié)合教育部直屬高校及事業(yè)單位實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目。

第三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定建設(shè)單位新增固定資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。

第四條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專(zhuān)門(mén)人員及時(shí)、準(zhǔn)確地編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。

第五條 各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求實(shí)地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第六條 竣工財(cái)務(wù)決算由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其它單位編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，由項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)后送中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。

第七條 項(xiàng)目在辦理竣工驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算和固定資產(chǎn)移交之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和決算編報(bào)負(fù)責(zé)人不得調(diào)離。

第八條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不得任意侵占、挪用。

第九條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)包括：項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算、概算調(diào)整等批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件；歷年投資計(jì)劃

和預(yù)算下達(dá)文件；勘察設(shè)計(jì)合同、工程承包合同、監(jiān)理合同、材料及設(shè)備采購(gòu)合同、工程簽證單、監(jiān)理報(bào)告、工程預(yù)決算審計(jì)報(bào)告、經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)等有關(guān)各方簽字認(rèn)可的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算清單和竣工決算報(bào)告，以及項(xiàng)目各種建筑物、設(shè)備、材料、工具、器具等實(shí)物清單、項(xiàng)目各類(lèi)賬表。

第十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告內(nèi)容包括基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)及中介機(jī)構(gòu)審核報(bào)告三部分：

（一）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

主要有以下報(bào)表（表式見(jiàn)附1）：

1.封面；

2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表（建竣決01表）；

3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（建竣決02表）；

4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）；

5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（建竣決04表）。

（二）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)

主要包括以下內(nèi)容：

1.項(xiàng)目概況；

2.會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

3.基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃和資金到位情況；

4.概算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；

5.基建結(jié)余資金形成等情況；

6.轉(zhuǎn)出投資及待核銷(xiāo)基建支出處理情況;

7.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；

8.收尾工程及其工程款和質(zhì)保金情況說(shuō)明；

9.歷次審計(jì)、核查、稽查及整改情況；

10.預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況；

11.基本建設(shè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和建議；

12.招標(biāo)情況、工程政府采購(gòu)情況、合同（協(xié)議）履行情況；

13.需說(shuō)明的其他事項(xiàng)；

14.編表說(shuō)明。

竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)送時(shí)需附項(xiàng)目立項(xiàng)、可研及初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件（復(fù)印件）、項(xiàng)目歷年投資計(jì)劃及中央財(cái)政預(yù)算文件（復(fù)印件）。

（三）竣工決算審核報(bào)告

竣工財(cái)務(wù)決算審核機(jī)構(gòu)需附完整的審核報(bào)告，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：

1.竣工財(cái)務(wù)決算審核機(jī)構(gòu)從業(yè)資質(zhì)文件;

2.項(xiàng)目基本情況，主要包括建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)、施工方式、實(shí)際建筑面積及實(shí)際投資等情況的審核說(shuō)明;

3.工程建設(shè)程序情況，主要包括對(duì)工程立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)批復(fù)及執(zhí)行情況的審核說(shuō)明;

4.質(zhì)量評(píng)定情況，主要包括在驗(yàn)收時(shí)勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和建設(shè)單位的驗(yàn)收意見(jiàn)及結(jié)論情況的審核說(shuō)明;

5.工程和物資設(shè)備招投標(biāo)情況，主要包括工程招標(biāo)方式、招標(biāo)文件等合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性的審核說(shuō)明;

6.合同管理情況，主要包括合同簽訂、合同履行情況的審核說(shuō)明;

7.工程概預(yù)算情況，主要包括工程概預(yù)算執(zhí)行情況及與工程造價(jià)相關(guān)的其他情況的審核說(shuō)明;

8.項(xiàng)目資金到位和使用情況主要包括項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)章制度、各項(xiàng)資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集情況及資金到位是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)等情況的審核說(shuō)明；

9.工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況的審核說(shuō)明；

10.對(duì)評(píng)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作說(shuō)明并提出建議。

竣工決算審核報(bào)告中應(yīng)附有項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審核匯總表（見(jiàn)附2）、待攤投資明細(xì)表（見(jiàn)附3）、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表（見(jiàn)附4）、待攤投資分配明細(xì)表（見(jiàn)附5）及其他與項(xiàng)目決算相關(guān)的資料。

第十一條 竣工財(cái)務(wù)決算審批程序?qū)嵭小跋葘徍耍髮徟钡脑瓌t，即先委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門(mén)審批。一般建設(shè)項(xiàng)目由項(xiàng)目建設(shè)單位委托評(píng)審，重要建設(shè)項(xiàng)目由教育部委托審核。

第十二條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的按下列要求報(bào)批：

（一）投資額在1億元以上（含1億元）的項(xiàng)目、國(guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目及財(cái)政部認(rèn)為需要審批的其他項(xiàng)目，由教育部審核后報(bào)財(cái)政部審批；

（二）投資額在3000萬(wàn)元以上（含3000萬(wàn)元）至1億元以下的項(xiàng)目,由教育部審批，并報(bào)財(cái)政部備案；

（三）投資額在3000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，由教育部審批。

第十三條 教育部或項(xiàng)目單位委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審核的費(fèi)用，從項(xiàng)目投資中開(kāi)支。

第十四條 審核費(fèi)用按照財(cái)政部《財(cái)政性投資評(píng)審費(fèi)用及委托代理業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)付費(fèi)管理暫行辦法》（財(cái)建[2001]512號(hào)）規(guī)定的委托竣工決算評(píng)審付費(fèi)額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：

1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（封面、建竣決01－04表）.（略）2.基本建設(shè)工程決算審核情況匯總表.（略）3.待攤投資明細(xì)表.（略）4.轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表.（略）5.待攤投資分配明細(xì)表.（略）6.建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填表說(shuō)明.（略）[1]