第一篇：XX街道辦事處財(cái)務(wù)管理制度(精)

XX街道辦事處財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)室工作職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)會計(jì)核算。以辦事處各部門為核算單位，分別設(shè)立賬號進(jìn)行獨(dú)立核算，編制會計(jì)報(bào)表。

（二）實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。在經(jīng)費(fèi)審核過程中，嚴(yán)格按有關(guān)程序及時(shí)辦理各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，對不真實(shí)、不合法、不合理、無預(yù)算或與預(yù)算項(xiàng)目不符的開支，一律不予報(bào)銷。

（三）負(fù)責(zé)辦事處本級預(yù)算外經(jīng)費(fèi)、非稅收入、社會保險(xiǎn)基金和個(gè)人所得稅的收繳、結(jié)算和管理。

（四）負(fù)責(zé)辦事處干部、工作人員以及社區(qū)工作人員工資、津貼的發(fā)放工作；

（五）負(fù)責(zé)銀行賬戶和資金的管理，確保資金安全和資金供應(yīng)，高效使用；

（六）負(fù)責(zé)各部門、社區(qū)會計(jì)檔案管理；

（七）負(fù)責(zé)會計(jì)人員、報(bào)賬員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。

二、報(bào)賬員工作職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)編報(bào)本部門、社區(qū)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，掌握經(jīng)費(fèi)使用情況，并對財(cái)務(wù)報(bào)銷、轉(zhuǎn)賬等各種財(cái)務(wù)支出承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任；

（二）負(fù)責(zé)辦理本部門、社區(qū)預(yù)算外收入上繳，并按有關(guān)規(guī)定申報(bào)已上繳預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的返還；

（三）負(fù)責(zé)辦理本部門、社區(qū)日常經(jīng)費(fèi)支出及專項(xiàng)支出的報(bào)賬業(yè) 1 務(wù)；

（四）負(fù)責(zé)保管、使用本部門、社區(qū)的定額備用金；

（五）負(fù)責(zé)建立本部門、社區(qū)經(jīng)費(fèi)收支臺賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期與辦事處財(cái)務(wù)室核對，對往來款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理、償還，對歷史遺留的呆賬、壞賬提出處理意見；

（八）協(xié)助本部門、社區(qū)負(fù)責(zé)人向上級部門和辦事處財(cái)務(wù)室申請各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并將經(jīng)費(fèi)支出的相關(guān)文件和審批手續(xù)復(fù)印件及時(shí)送辦事處財(cái)務(wù)室；

（九）負(fù)責(zé)辦理與本部門政府采購的相關(guān)工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《2007年市政府集中采購目錄》，屬于目錄內(nèi)的采購項(xiàng)目，必須納入政府采購；

（十）審查歸集原始憑證，把好部門經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷關(guān)。

三、備用金的使用和管理

（一）備用金是辦事處經(jīng)費(fèi)周轉(zhuǎn)資金，實(shí)行限額管理，備用金額為5000元，主要用于日常零星開支的現(xiàn)金支出。

（二）辦事處領(lǐng)導(dǎo)要定期檢查備用金的使用情況，督促報(bào)賬員定期盤點(diǎn)備用金，一旦發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員有利用備用金舞弊行為，除給予相應(yīng)處分外，要立即將其調(diào)離報(bào)賬員崗位。

四、報(bào)賬員紀(jì)律

（一）報(bào)賬員受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提交的原始憑證時(shí)，必須對原始憑證進(jìn)行初審，凡初審不合規(guī)定的不予受理。

（二）報(bào)賬員對所預(yù)借的備用金保管、使用負(fù)有完全責(zé)任。備用金只能用于日常零星業(yè)務(wù)開支，不得挪做他用。

（三）報(bào)賬員要及時(shí)辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上當(dāng)月結(jié)算報(bào)銷，不能跨年度報(bào)銷。

（四）報(bào)賬員必須自覺接受本部門和財(cái)務(wù)室對所借備用金使用情 2 況的檢查，以保證備用金按規(guī)定用途使用。

（五）報(bào)賬員辦理報(bào)賬時(shí)，必須按規(guī)定程序逐級報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦理審批手續(xù)，不能跨越程序報(bào)賬，不能委托他人代為報(bào)賬。

六、報(bào)賬工作程序和規(guī)定

（一）報(bào)賬員接受單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人報(bào)銷的發(fā)票時(shí)，必須對原始憑證進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括：

1.原始憑證必須具有報(bào)銷部門的名稱、日期； 2.購買商品的名稱、單位、數(shù)量必須填寫齊全； 3.原始憑證必須具有當(dāng)?shù)囟悇?wù)監(jiān)制印章； 4.原始憑證必須蓋有出具單位公章； 5.憑證大小寫金額要相符；

6.在本地購買的商品必須出具本地發(fā)票，出具外地發(fā)票的不予報(bào)銷；

7.屬于基建項(xiàng)目的，發(fā)票必須由我轄區(qū)稅務(wù)局開具，或在我轄區(qū)稅務(wù)局補(bǔ)交應(yīng)繳納的稅款；

8.白發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證；

9.報(bào)賬員對初審無誤的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核算清憑證的張數(shù)； 10.對整理好的原始憑證，填制《高新區(qū)七星區(qū)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單》，按程序?qū)徟?/p>

（二）各部門必須依據(jù)明細(xì)預(yù)算確定的項(xiàng)目開支范圍進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目或擴(kuò)大開支范圍。所有經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷，必須取得合法的原始憑證，附有必要的資料，并遵守以下規(guī)定：

1.報(bào)銷的原始憑證必須是國家規(guī)定可作報(bào)銷的稅務(wù)發(fā)票、其他專用收據(jù)等，票據(jù)必須要素齊全、內(nèi)容完整、書寫清楚，并蓋有填制單位公章，票據(jù)所填內(nèi)容必須與出票單位的經(jīng)營范圍一致；

2.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、刮擦；

3.原始憑證必須有經(jīng)手人、證明人在發(fā)票背面簽字，若單張發(fā)票超過2000元以上的，還必須有主要領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票上簽字；

4.采購成批物資、器材按政府采購辦法，必須附有《辦事處采購報(bào)告單》，屬于固定資產(chǎn)范圍的，必須填制《固定資產(chǎn)增加報(bào)告單》，經(jīng)資產(chǎn)管理部門登記蓋章后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)；

5.對于所開品名為“辦公用品”、“食品”、“配件一批”等之類的發(fā)票，必須附有所購物品清單，注明各種物品的單價(jià)、數(shù)量、金額，物品清單須加蓋售貨單位公章；

6.特殊情況下，確實(shí)有經(jīng)費(fèi)支出，而又不能取得正規(guī)的原始憑證的，由經(jīng)辦部門寫出書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作為原始憑證予以報(bào)銷。

第二篇：XX街道辦事處財(cái)務(wù)管理制度

XX街道辦事處財(cái)務(wù)管理制度

（一）行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

總 則

為進(jìn)一步加強(qiáng)街道行政、事業(yè)單位（以下簡稱各部門、各單位）財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)街道各項(xiàng)事業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)和市、區(qū)財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合街道實(shí)際，制定本制度。

第一章 財(cái)政預(yù)算管理

第一條

財(cái)政辦將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金收入和預(yù)算外資金收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排支出，按照街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議討論通過的財(cái)政預(yù)算方案，根據(jù)工作進(jìn)度及事業(yè)發(fā)展需要撥付財(cái)政資金。

第二條

街道辦每年11月15日前向各單位（部門）傳達(dá)寶安區(qū)財(cái)政局編制下一預(yù)算草案的意見。

第三條

財(cái)政辦根據(jù)財(cái)政預(yù)算的原則編制預(yù)算草案，規(guī)定預(yù)算收支科目、報(bào)表格式和編制方法。

第四條

各單位（部門）根據(jù)財(cái)政預(yù)算的具體要求，結(jié)合本單位（部門）的具體情況和事業(yè)發(fā)展需要，編制預(yù)算草案。項(xiàng)目支出金額在10,000元以上的需附上預(yù)算說明。預(yù)算草案報(bào)本單位（部門）分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，于預(yù)算前一年的12月1日前報(bào)財(cái)政辦。第五條

財(cái)政辦依據(jù)各單位（部門）預(yù)算，結(jié)合財(cái)政資金的具體情況，編制街道的綜合財(cái)政預(yù)算草案，并于預(yù)算前一年的12月31日前將預(yù)算草案報(bào)街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議討論，通過后報(bào)寶安區(qū)人大審批。

第六條

各單位（部門）必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算方案。在執(zhí)行過程中，由于政策性因素或?qū)嶋H工作需要調(diào)整預(yù)算收支的，經(jīng)街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議討論通過后，交財(cái)政辦執(zhí)行。第七條

財(cái)政辦按照全年預(yù)算方案，每月做出財(cái)政資金收支計(jì)劃，經(jīng)分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)街道黨工委書記或辦事處主任審批后執(zhí)行。

第八條

會計(jì)核算中心嚴(yán)格按照每月資金安排報(bào)賬和核算。

第二章 財(cái)政資金撥付管理 第九條

財(cái)政辦負(fù)責(zé)本級財(cái)政資金的撥付管理。

第十條

財(cái)政辦負(fù)責(zé)執(zhí)行部門預(yù)算并核定部門預(yù)算的支出用途撥款，撥付的款項(xiàng)必須通過銀行賬戶結(jié)算。

第十一條

財(cái)政辦撥款專用印章原則上由主任負(fù)責(zé)保管。分管資金的會計(jì)人員保管各自的銀行預(yù)留印鑒私章，如外出或休假，各類印章實(shí)行交叉保管，并辦理交接手續(xù)。

第十二條

財(cái)政辦原則上在五個(gè)工作日內(nèi)完成款項(xiàng)的撥付，不得無故拖延。撥款人員對申請撥付資金的用途、相關(guān)附件及請款單據(jù)的完整性等進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的請款單據(jù)，不予受理。

第十三條

財(cái)政辦、審計(jì)辦對各單位（部門）資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，定期跟蹤檢查。

第三章 現(xiàn)金管理

第十四條

各單位（部門）必須嚴(yán)格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和額度，合理使用現(xiàn)金。超出規(guī)定范圍的,各單位（部門）通過開戶銀行予以結(jié)算；特殊情況確需用現(xiàn)金支付的，必須經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。第十五條

各單位（部門）根據(jù)銀行有關(guān)規(guī)定和實(shí)際需要核定備用金限額。

第十六條

各單位（部門）收到的所有現(xiàn)金必須于當(dāng)天存入銀行，任何單位與個(gè)人不得坐支(即從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付)或挪作他用。

第十七條

各單位（部門）定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證庫存現(xiàn)金的安全。第十八條

各單位（部門）不得“公款私借”和以“白頭單”頂庫。公務(wù)借款按借款審批權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行，公務(wù)出差或會議借款，在事畢后七天內(nèi)辦理結(jié)算；其他公務(wù)借款的還款期限最長不得超過三個(gè)月。

第四章 收入管理

第十九條

本章所稱收入是指政府非稅收入，主要包括行政性收費(fèi)、政府性基金收入、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收費(fèi)和罰沒收入、以政府名義接受的捐款收入、主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。

第二十條

各單位（部門）收款必須使用廣東省財(cái)政印制的正規(guī)票據(jù)，并按“收支兩條線”管理辦法將收入全部存入財(cái)政專戶，各單位（部門）不得中途截留或私設(shè)小錢柜，違者追究單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十一條

堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象，收費(fèi)單位必須嚴(yán)格按政策法規(guī)和工商物價(jià)局規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，任何單位和個(gè)人不得擅自更改收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)員必須持有物價(jià)局核發(fā)的《收費(fèi)員證》方能收費(fèi)。

第五章 支出管理

第二十二條

各單位（部門）支出應(yīng)遵循“量入為出，勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)格按照本單位（部門）預(yù)算中核定的資金用途、范圍、金額及標(biāo)準(zhǔn)使用，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。

第二十三條

支出要有合法有效票據(jù)，手續(xù)完備。原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽名，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款報(bào)銷。

第二十四條

嚴(yán)格控制開支，接待費(fèi)用以外的各項(xiàng)費(fèi)用不能用餐飲票據(jù)報(bào)銷。

第二十五條

各單位（部門）工作人員（含臨時(shí)聘用人員）工資根據(jù)組織人事辦核定的工資標(biāo)準(zhǔn)按月發(fā)放，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或增加工資項(xiàng)目。

第二十六條

各單位（部門）獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼根據(jù)街道辦事處規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或另設(shè)補(bǔ)貼項(xiàng)目。

第二十七條

探親費(fèi)、差旅費(fèi)的報(bào)銷參照《財(cái)政部關(guān)于職工探親路費(fèi)的規(guī)定》等有關(guān)文件執(zhí)行。

第二十八條

物資采購按照《采購管理制度》規(guī)定執(zhí)行。第二十九條 接待費(fèi)用按照《公務(wù)接待制度》規(guī)定執(zhí)行。

第六章 審批權(quán)限

第三十條

行政事業(yè)單位費(fèi)用支出審批權(quán)限

（一）部門預(yù)算費(fèi)用（包括辦公費(fèi)、會議費(fèi)、交通費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及其他公用經(jīng)費(fèi)）審批權(quán)限。1、5,000元以下（含5,000元）由單位（部門）負(fù)責(zé)人提出審核意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2、5,000元以上20,000元以下（含20,000元），由單位（部門）分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)會簽審批。3、20,000元以上由單位（部門）提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)街道黨工委書記、辦事處主任審批。

（二）超出部門預(yù)算費(fèi)用和新增費(fèi)用的審批權(quán)限 1、100,000元以內(nèi)（含100,000元）由街道黨工委書記、辦事處主任審批。2、100,000元以上由街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議審批。

（三）公務(wù)借款審批權(quán)限 1、30,000元（含30，000元）以內(nèi)由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2、50,000元（含50，000元）以上由部門分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)會簽審批。

（四）工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼（含公費(fèi)醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)金）審批權(quán)限

1、各類工作人員的工資、補(bǔ)貼，由組織人事辦主任和分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、各類工作人員的獎(jiǎng)金及中心專項(xiàng)工作補(bǔ)貼由組織人事辦擬定后報(bào)街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議審批。

（五）值班補(bǔ)助由黨政辦每個(gè)季度匯總，報(bào)分管黨政辦和分管組織人事辦領(lǐng)導(dǎo)會簽審批。

（六）每月計(jì)劃內(nèi)財(cái)政資金的撥付以及預(yù)算內(nèi)轉(zhuǎn)撥資金由財(cái)政辦主任負(fù)責(zé)審批。

第三十一條 各單位（部門）預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的使用，一律堅(jiān)持先批后用的原則，每月使用的資金須在上一個(gè)月的20日前填寫申請表，按第三十條的規(guī)定履行審批手續(xù)后交財(cái)政辦安排。

第七章 工程資金支付管理

第三十二條

市政、園林綠化、房屋建設(shè)、水利設(shè)施建設(shè)、道路建設(shè)等工程款的支付，按預(yù)算由財(cái)政辦統(tǒng)籌安排。

第三十三條

建設(shè)工程事務(wù)中心根據(jù)工程進(jìn)度及合同付款條款，每月編制工程資金安排計(jì)劃，報(bào)工程項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)工程事務(wù)中心分管領(lǐng)導(dǎo)審核后交財(cái)政辦。

第三十四條

財(cái)政辦根據(jù)建設(shè)工程事務(wù)中心編制的工程資金安排計(jì)劃結(jié)合財(cái)政資金使用情況做出工程資金支付計(jì)劃，經(jīng)分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)街道黨工委書記、辦事處主任審批后辦理撥款手續(xù)。

第八章 債權(quán)和負(fù)債管理

第三十五條 行政事業(yè)單位的債權(quán)主要包括：暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款；負(fù)債主要包括：暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款、借入款、應(yīng)付款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款。

第三十六條 各單位（部門）對各種債權(quán)要及時(shí)結(jié)算，不得長期掛賬；對不同性質(zhì)的負(fù)債分開管理，及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。第三十七條 各單位（部門）不允許向外借款，不得為外單位和個(gè)人提供借款擔(dān)保。

第三十八條 預(yù)付報(bào)賬單位的備用金，定期結(jié)報(bào)。年終時(shí)，備用金必須全部結(jié)清收回，下年初另行撥付。

第三十九條 各單位（部門）的債權(quán)和負(fù)債，由單位（部門）負(fù)責(zé)人審核,部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第九章 專項(xiàng)資金管理

第四十條 列入街道預(yù)算的專項(xiàng)資金（含上級撥款），由主管部門或使用單位（部門）做出支出方案，經(jīng)財(cái)政辦審核，報(bào)部門分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四十一條 各單位（部門）從上級政府及各業(yè)務(wù)部門爭取的預(yù)算外專項(xiàng)補(bǔ)助資金和財(cái)政專項(xiàng)資金，由使用單位（部門）做出支出方案報(bào)財(cái)政辦核實(shí)后，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)街道黨工委書記、辦事處主任審批后執(zhí)行。

第四十二條 專項(xiàng)資金應(yīng)按照指定的用途使用，不得改變用途挪作他用,不準(zhǔn)巧立名目在專項(xiàng)資金內(nèi)報(bào)銷接待費(fèi)等其他費(fèi)用。專項(xiàng)資金確因客觀原因改變用途的，應(yīng)向原撥款單位申請批準(zhǔn)。專項(xiàng)資金應(yīng)以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。專項(xiàng)資金在任務(wù)完成后進(jìn)行單獨(dú)結(jié)算，結(jié)算之后有余額，由街道財(cái)政收回。

第十章 財(cái)產(chǎn)物資管理

第四十三條 財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品等。

第四十四條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書等。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上的為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

第四十五條 固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)由各使用單位自行管理，建立固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬。

（二）經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)出的固定資產(chǎn)，調(diào)出時(shí)須填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定銷賬。

（三）固定資產(chǎn)對外出租、出借的，須經(jīng)使用單位同意，財(cái)政辦審核并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理有關(guān)手續(xù)。相關(guān)資料由資產(chǎn)管理部門妥善保存，財(cái)務(wù)備案。

（四）固定資產(chǎn)使用人（保管人）因使用、管理不善而造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，必須書面報(bào)告主管單位，并承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，賠償金額為該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)的30％－60%。

（五）固定資產(chǎn)處置（無償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)廢、報(bào)損），行政單位按《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行；事業(yè)單位按《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。使用單位固定資產(chǎn)需要處置的，根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和申請表，申請表經(jīng)單位（部門）負(fù)責(zé)人簽名交財(cái)政辦審核后，報(bào)街道單位（部門）分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)會簽審批。

（六）各單位（部門）每年組織一次固定資產(chǎn)清查，如有盤盈或盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定處理并及時(shí)調(diào)整賬目。

第四十六條 材料管理。材料是指使用以后就消耗掉或逐漸消耗而不能復(fù)原的物質(zhì)資料。因工作需要購買的材料，必須通過專人驗(yàn)收，材料數(shù)量比較多的，按《采購管理制度》規(guī)定執(zhí)行。材料由專人保管，建立嚴(yán)格的出入庫制度，盡量減少庫存數(shù)量，以提高資金的使用效益。第四十七條 低值、易耗品的管理。低值品是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，耐用時(shí)間在一年以下的物品；易耗品是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)起點(diǎn)以上，耐用時(shí)間在一年以下的易耗物品。低值易耗品由單位統(tǒng)一采購。一般辦公用品，行政單位須填報(bào)“辦公用品申請表”，經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，到街道辦采購組領(lǐng)取；事業(yè)單位設(shè)立專人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行出入庫登記管理。

第十一章 財(cái)政票據(jù)管理和會計(jì)檔案管理

第四十八條 財(cái)政票據(jù)管理按《松崗街道財(cái)政票據(jù)管理辦法》及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十九條 會計(jì)檔案的保存及管理按財(cái)政部、國家檔案局制定的《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第十二章 其 它

第五十條 本制度未盡事宜，按照財(cái)政部門和相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。第五十一條 本制度由財(cái)政辦負(fù)責(zé)解釋。

（二）教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度

總 則 為進(jìn)一步加強(qiáng)街道學(xué)校（含教學(xué)研究中心）、幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)我街道教育事業(yè)的健康發(fā)展，參照上級有關(guān)法律、法規(guī)精神，結(jié)合街道實(shí)際，制定本制度。

第一章 現(xiàn)金管理

第一條 各學(xué)校、幼兒園必須嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和額度，合理使用現(xiàn)金。除《條例》規(guī)定的使用范圍和額度外的支出事項(xiàng)，原則上不能支付現(xiàn)金，須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

第二條 所有現(xiàn)金收入必須當(dāng)天存入銀行，任何單位及個(gè)人不得坐支。

第三條 根據(jù)銀行的有關(guān)規(guī)定及本單位的實(shí)際情況，核定各單位備用金限額。報(bào)賬員須按有關(guān)規(guī)定保管使用現(xiàn)金，如違規(guī)使用，會計(jì)核算中心不予報(bào)銷并及時(shí)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)處理。第四條 各單位不得將公款私借，因公借用現(xiàn)金的，必須在辦完該業(yè)務(wù)后，及時(shí)報(bào)銷結(jié)清，多還少補(bǔ)，逾期不歸還者，從借款人的工資中扣還，并進(jìn)行處罰。

第五條 各單位借用的備用金，每學(xué)期末由單位負(fù)責(zé)人組織盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。備用金于12月31日前歸還，來年續(xù)借。

第二章 收入管理

第六條 各單位必須根據(jù)物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)辦理收費(fèi)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。所有事業(yè)性收費(fèi)、代收水電費(fèi)、代管款、捐款等非稅收入必須使用財(cái)政印制的統(tǒng)一票據(jù)，如涉及要繳納稅金的按稅法規(guī)定執(zhí)行。

第七條 各項(xiàng)收費(fèi)要按照“收支兩條線”管理的要求，實(shí)行票款分離，銀行代收。對零星小額收入，可直接收取現(xiàn)金，但必須當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金存銀行憑證由單位開票員和報(bào)賬員共同簽名后交街道會計(jì)核算中心。

第八條 各單位不得隱瞞、截留、坐支和挪用收入，所有收入及專用款項(xiàng)，必須按照規(guī)定存入財(cái)政專戶，不得坐收坐支，不得另開賬戶和私設(shè)“小錢柜”，違者追究單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員責(zé)任。

第三章 支出管理

第九條 各單位的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算來執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算的剛性，依法理財(cái)，按照量入為出、勤儉節(jié)約的原則，合理安排和使用各項(xiàng)資金。第十條 支出款項(xiàng)要嚴(yán)格按照資金性質(zhì)、用途、范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用，不得挪作他用，不得調(diào)劑串用，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。

第十一條 支出要有合法有效票據(jù)，且手續(xù)完備。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予報(bào)銷。第十二條 原始憑證報(bào)賬，須有經(jīng)辦人、證明人（或驗(yàn)收人）、報(bào)賬員、單位負(fù)責(zé)人簽名（其中經(jīng)辦人必須在原始憑證上逐張簽名），寫明用途，按審批權(quán)限逐級審批后，方可報(bào)銷。第十三條 對于少量確實(shí)無法取得原始憑證的零星小額支出，必須統(tǒng)一填寫“小額費(fèi)用支付單”，注明原因、用途，加蓋公章，受款人簽收，由經(jīng)手人及證明人簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。

第十四條

嚴(yán)格控制接待費(fèi)用，接待原則上在單位食堂進(jìn)行；凡是酒店的餐票一律在招待費(fèi)中進(jìn)行核算，超出預(yù)算的餐費(fèi)不予報(bào)銷。

第十五條 專項(xiàng)（項(xiàng)目）經(jīng)費(fèi)必須專款專用，獨(dú)立結(jié)算，各單位須建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)檔案和臺賬，一專項(xiàng)一檔案一臺賬；不得巧立名目在專項(xiàng)資金中報(bào)銷接待費(fèi)等其他費(fèi)用。如確需在專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中用餐的，須在申請報(bào)告中列明并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)會簽批準(zhǔn)。

第十六條 各項(xiàng)獎(jiǎng)金和津貼必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和另設(shè)補(bǔ)貼項(xiàng)目。各單位原則上不得發(fā)放加班工資，因工作需要確要發(fā)放加班工資及節(jié)假日值班補(bǔ)貼的，必須提供工作量清單或值班安排表，在單位公示后按審批權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十七條 首次支付的工程款必須出具用款申請表、合同書、預(yù)算書，施工單位銀行賬號（原則上必須與中標(biāo)合同單位名稱相同），如是結(jié)算付款，還須提供結(jié)算書和驗(yàn)收報(bào)告。第十八條

物資采購和工程建設(shè)按街道《采購管理制度》、《財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

第四章 審批權(quán)限及程序

第十九條 凡是超過自身審批權(quán)限的，必須堅(jiān)持先批后用的原則，并使用用款審批表，逐級審批。

第二十條 各類人員（含正編、退休、借聘、臨時(shí)人員）工資，由單位負(fù)責(zé)人審批。第二十一條 各類人員的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)助、福利、加班工資和節(jié)假日值班補(bǔ)貼由單位負(fù)責(zé)人審核，報(bào)街道分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十二條 電話費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)及社保費(fèi)由單位負(fù)責(zé)人審批，已辦理銀行扣款的上述費(fèi)用視為單位負(fù)責(zé)人審批行為。第二十三條 業(yè)務(wù)接待費(fèi)的審批 2000元以下（含2000元）由單位負(fù)責(zé)人審批；2000-10000元（含10000元）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；10000-30000元（含30000元）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)會簽審批；30000元以上報(bào)街道黨工委書記、辦事處主任審批。

第五章 財(cái)產(chǎn)物資管理

第二十七條

各單位的固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類賬的核算工作由會計(jì)核算中心負(fù)責(zé)，實(shí)物保管及固定資產(chǎn)卡片由學(xué)校指定專人負(fù)責(zé)。

第二十八條 每項(xiàng)固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，由專人保管。使用部門領(lǐng)用時(shí)，將其中一份交由使用部門保管，使用部門將固定資產(chǎn)交回時(shí)，同時(shí)交回固定資產(chǎn)卡片。第二十九條 固定資產(chǎn)的借用和調(diào)撥，必須辦理有關(guān)的借用和調(diào)撥手續(xù)。

第三十條 固定資產(chǎn)使用人（保管人）因管理不善而造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，必須書面報(bào)告主管單位，當(dāng)事人必須負(fù)賠償責(zé)任。

第三十一條 固定資產(chǎn)因客觀原因需要報(bào)廢的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)會簽批準(zhǔn)，按原價(jià)銷賬。

第三十二條 各單位必須每年組織一次固定資產(chǎn)清查，盤盈盤虧的固定資產(chǎn)必須查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理，使固定資產(chǎn)做到賬物相符。第三十三條 材料管理

因業(yè)務(wù)需要購買的材料，必須通過專人驗(yàn)收。材料數(shù)量比較多的，必須設(shè)專人保管，并建立嚴(yán)格的出入庫制度。各單位應(yīng)盡量減少庫存材料數(shù)量，以提高資金的使用效益。

第三十四條 學(xué)校工作人員調(diào)離本崗位時(shí)，必須辦理財(cái)產(chǎn)移交相關(guān)手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可辦理調(diào)理手續(xù)。

第六章

合同管理

第三十五條 各單位依法簽訂的合同必須和預(yù)、決算書等相關(guān)文件資料原件交會計(jì)核算中心存檔備案。

第七章 票據(jù)管理和會計(jì)檔案管理制度

第三十交條 票證由財(cái)政辦指定專人管理，統(tǒng)一收發(fā)。各單位必須由報(bào)賬員到會計(jì)核算中心領(lǐng)用財(cái)政部門核發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，并辦理領(lǐng)用、核銷、結(jié)算手續(xù)。第三十七條 各單位報(bào)賬員每學(xué)期須與會計(jì)核算中心核對票據(jù)使用及收款繳存情況，以確保票、款、賬三者相符。

第三十八條 會計(jì)資料、檔案由會計(jì)核算中心保管，有關(guān)單位查閱須辦理借閱手續(xù)。會計(jì)核算中心保管到規(guī)定時(shí)間后移交檔案部門。第八章 附則

第三十九條 本制度未盡事宜，參照街道《財(cái)務(wù)管理制度》執(zhí)行。第四十條 本制度由街道財(cái)政辦負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營部門，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會主義市 場經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督?？偨?jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的 二級核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲備、資金占用、費(fèi)用開支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。

2、對各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說明原因，并報(bào)公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤計(jì)劃；計(jì)劃編制說明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報(bào)請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長不得超過三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對，和逐項(xiàng)清理核對。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會規(guī)定提取，分別進(jìn)入營業(yè)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財(cái)會負(fù)責(zé)人或主辦會計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會負(fù)責(zé)人主辦會計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺賬，按月進(jìn)行核對和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登賬。財(cái)會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀?。但最長不超過12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個(gè)有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營活動(dòng)的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤代替實(shí)際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報(bào)送的各類會計(jì)報(bào)表，編表說明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級規(guī)定報(bào)送各種會計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會。

第五十七條

會計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容：

1、說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務(wù)、經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，規(guī)范銷售運(yùn)作過程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價(jià)格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回?cái)n等進(jìn)行了具體規(guī)定。

四條：銷售價(jià)格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價(jià)合理，避免因低價(jià)去市場競爭力。

第三條：銷售價(jià)格制定的原則：具體應(yīng)根據(jù)同行競爭情況分級客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價(jià)法”進(jìn)行分級確定，分級執(zhí)行。

（1）首先對每個(gè)產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財(cái)務(wù)部核算每個(gè)產(chǎn)品的制造成本價(jià)，保本價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定價(jià)格。

（2）產(chǎn)品價(jià)格經(jīng)財(cái)務(wù)核定后由銷售部、財(cái)務(wù)部會簽，總經(jīng)理確認(rèn)后，作為制度定價(jià)，制度定價(jià)一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場行情由財(cái)務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。

第四條：平時(shí)接單中對符合價(jià)格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價(jià)格的供貨合同或訂單平時(shí)由銷售部提出意見后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。

第四條：產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時(shí)限。

（1）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的方式應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實(shí)際情況確定，采用鐵路托運(yùn)、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據(jù)出庫單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運(yùn)單位、地址、時(shí)間要求等進(jìn)行合理按排發(fā)貨，成品庫在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時(shí)正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯(cuò)，所產(chǎn)生的來回運(yùn)費(fèi)由當(dāng)事人承擔(dān)，并向客戶做好解釋工作，如導(dǎo)致該筆貨物的損失時(shí)，則按產(chǎn)品保本價(jià)計(jì)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細(xì)導(dǎo)致出庫單開錯(cuò)，發(fā)生的額外費(fèi)用或損失時(shí)按產(chǎn)品保本價(jià)，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫存、發(fā)出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時(shí)與財(cái)務(wù)部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因?qū)е聨の锊环?，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務(wù)部內(nèi)勤人員（開單、統(tǒng)計(jì)等）應(yīng)建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計(jì)、每月與銷售人員、財(cái)務(wù)部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復(fù)營銷公司，同時(shí)雙方做庫存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財(cái)務(wù)部對所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)對帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票

領(lǐng)用存月報(bào)表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面

報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項(xiàng)目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

5、各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計(jì)數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計(jì)數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11、按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)

天。

（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個(gè)人代開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計(jì)處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度范文

展?fàn)I小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到帳務(wù)設(shè)置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據(jù)相符，帳款相符，各種收支日清月結(jié)。及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2、財(cái)務(wù)人員必須秉公辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批制度，堅(jiān)決杜絕不合理開支。500元以內(nèi)的開支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支，500元以上的開支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

3、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)，會計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批）。堅(jiān)持先審批，后報(bào)帳的原則。購買實(shí)物還要辦理入庫手續(xù)，有保管員簽字方可報(bào)帳，否則，會計(jì)不予付款。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。

4、學(xué)校收費(fèi)必須按照上級有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項(xiàng)必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。任何班級，處室和教工個(gè)人未經(jīng)歷學(xué)校允許，一律不準(zhǔn)向?qū)W生收費(fèi)和罰款。需要征收的各種經(jīng)費(fèi)，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財(cái)務(wù)室，其他人員不得擅自收費(fèi)和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

5、?？顚Ｓ谩?jì)出納對書本費(fèi)、資料費(fèi)等專門費(fèi)用要按學(xué)校規(guī)定一學(xué)期一結(jié)帳，堅(jiān)持多退少補(bǔ)的原則，期未要向?qū)W生家長公布補(bǔ)退款數(shù)。

6、堅(jiān)持勤儉治校，反對鋪張浪費(fèi)。一切從節(jié)約的原則出發(fā)，力爭花較少的錢，辦較多的事。盡量減少招待費(fèi)開支，招待來客，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把握招待標(biāo)準(zhǔn)。

7、發(fā)放有關(guān)資金和補(bǔ)貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無原則的亂發(fā)錢物，8、外出學(xué)習(xí)開會，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷，如主管部門已經(jīng)給予了補(bǔ)助，則不能在學(xué)校重報(bào)。

9、原則上不準(zhǔn)私人借用公款，如有病住院或家庭出現(xiàn)特殊困難必須借款者，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可借支，但應(yīng)堅(jiān)持誰審批誰負(fù)責(zé)收回。并制定歸還計(jì)劃。

10、因公出差和為學(xué)校辦事需要借款者，先填寫借款單，署明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借款，辦事完畢應(yīng)迅速與會計(jì)結(jié)帳。

2016.9