第一篇：關(guān)于加強(qiáng)信用社稽核監(jiān)督職能的意見(jiàn)

關(guān)于加強(qiáng)信用社稽核監(jiān)督職能的意

見(jiàn)

關(guān)于加強(qiáng)信用社稽核監(jiān)督職能的意見(jiàn)

各市州辦事處：

按照省聯(lián)社對(duì)各市州辦事處職能調(diào)整的要求，為使調(diào)整后的稽核監(jiān)督職能充分發(fā)揮作用，有效防控全省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全省農(nóng)村信用社健康、安全、快速發(fā)展，現(xiàn)擬提以下工作意見(jiàn)，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，積極研究和探索稽核監(jiān)督職能的有效履行

各市州辦事處職能的調(diào)整，工作重心的轉(zhuǎn)移，是繼續(xù)深化我省農(nóng)村信用社改革的總體要求，是加強(qiáng)內(nèi)部管理、防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)選擇，是實(shí)現(xiàn)全省農(nóng)

村信用社又好又快發(fā)展目標(biāo)的保證。為此，各市州辦事處要站在講政治、謀發(fā)展的高度正確對(duì)待職能調(diào)整，要統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)、潛心管理防風(fēng)險(xiǎn)，要將思想統(tǒng)一到全省農(nóng)村信用社改革發(fā)展的大局上來(lái)，統(tǒng)一到轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、打造核心競(jìng)爭(zhēng)力上來(lái)，統(tǒng)一到防控風(fēng)險(xiǎn)、消除案件隱患上來(lái)。要對(duì)如何履行和落實(shí)好稽核監(jiān)督職能進(jìn)行認(rèn)真研究和積極探索，認(rèn)真研究怎樣發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用，怎樣保證稽核監(jiān)督職能作用的發(fā)揮，怎樣充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用。在辦事處現(xiàn)有的人員配備，科室設(shè)置，轄內(nèi)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀等基礎(chǔ)上，要研究制定適合自身稽核監(jiān)督職能作用充分發(fā)揮的工作規(guī)劃和目標(biāo)，可以制定遠(yuǎn)期目標(biāo)和近期目標(biāo)，分步實(shí)施，逐步兌現(xiàn)；要有效提升高管人員經(jīng)營(yíng)管理能力，全面提高農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，防止案件事故發(fā)生。

二、加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)和人員管理，保證稽核監(jiān)督職能作用的充分發(fā)揮

各市州辦事處職能轉(zhuǎn)變后，在調(diào)整布局本辦現(xiàn)有人力資源的基礎(chǔ)上，要著力加強(qiáng)和發(fā)揮縣級(jí)聯(lián)社稽核力量的作用。重點(diǎn)從縣級(jí)聯(lián)社稽核隊(duì)伍建設(shè)、人員管理、教育培訓(xùn)、考核評(píng)比等方面著手，努力打造一支素質(zhì)硬、能力強(qiáng)、紀(jì)律嚴(yán)的稽核“鐵軍”隊(duì)伍，切實(shí)保障辦事處有效履行稽核監(jiān)督職能。

一是加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社稽核隊(duì)伍建設(shè)，指導(dǎo)各縣級(jí)聯(lián)社組建好稽核大隊(duì)，人員配備必須到位，辦公設(shè)施必須保證。二是嚴(yán)格挑選配備稽核大隊(duì)人員，對(duì)不能勝任稽核工作的、有違規(guī)問(wèn)題記錄史的、思想政治不過(guò)硬的、不敢逗硬的、怕得罪人的，甚至人格品行差的等要堅(jiān)決調(diào)整，予以換崗。三是保證稽核隊(duì)伍人員的穩(wěn)定，對(duì)稽核人員崗位調(diào)整要嚴(yán)格按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行，不能隨意調(diào)整稽核人員崗位，不能隨意安排稽核人員干本職工作外的事，要專注于稽核工作。四是加強(qiáng)稽核人員的教育培訓(xùn)，要采取多種措施有效提高稽核人員思想政治素質(zhì)、政策法規(guī)和業(yè)務(wù)理論及稽核技能水平，既要理論水平高，又要實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，具有較強(qiáng)的工作能力。五是加強(qiáng)稽核人員考核評(píng)比。辦事處在縣級(jí)聯(lián)社開(kāi)展的稽核人員工作考核評(píng)比的基礎(chǔ)上，要進(jìn)行再檢查、再評(píng)比，以促進(jìn)稽核人員更加盡職履責(zé)、工作更加認(rèn)真負(fù)責(zé)，稽核監(jiān)督作用更加有效發(fā)揮。

三、認(rèn)真開(kāi)展稽核項(xiàng)目檢查，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用，促進(jìn)農(nóng)村信用社快速健康發(fā)展

由于辦事處是省聯(lián)社派出機(jī)構(gòu)，既不是風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，又沒(méi)有財(cái)務(wù)壓力，最容易產(chǎn)生工作缺乏壓力與動(dòng)力。同時(shí)由于職能的轉(zhuǎn)變，很容易產(chǎn)生不能充分發(fā)揮其職能作用。為充分履行其稽核監(jiān)督職能，各市州辦事處要切實(shí)加強(qiáng)以下幾方面工作：

加強(qiáng)序時(shí)稽核工作檢查?？h級(jí)聯(lián)社稽核監(jiān)督是防控信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的第一道稽核監(jiān)督防線，而防線中最關(guān)鍵工作又是序時(shí)稽核。各市州辦事處要加大對(duì)

縣級(jí)聯(lián)社序時(shí)稽核工作開(kāi)展執(zhí)行情況檢查，看是否做到“時(shí)間不間斷、業(yè)務(wù)全覆蓋”，看是否有專職序時(shí)稽核員經(jīng)常深入包片網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)展工作，看是否對(duì)序時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)、問(wèn)責(zé)處理和整改糾正。要督促縣級(jí)聯(lián)社切實(shí)抓好抓實(shí)序時(shí)稽核工作，決不能走過(guò)場(chǎng)、搞蜻蜓點(diǎn)水。只要我們第一道稽核監(jiān)督防線做好了、做扎實(shí)了、做到位了，則農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和案件隱患就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制。

積極開(kāi)展重點(diǎn)稽核項(xiàng)目檢查。各市州辦事處要對(duì)轄內(nèi)所有機(jī)構(gòu)和所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行摸排，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)要弄清楚，準(zhǔn)確掌握。在摸排的基礎(chǔ)上，要研究制定行之有效的稽核監(jiān)督查防工作措施或方案，做到年初有規(guī)劃，年中有檢查，年終有總結(jié)評(píng)價(jià)?；藱z查中要特別對(duì)近年發(fā)生案件事故和內(nèi)部檢查暴露問(wèn)題較多、案件風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的聯(lián)社和基層機(jī)構(gòu)，及容易發(fā)生案件事故的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)檢查，確保案件風(fēng)險(xiǎn)隱患

能得到及時(shí)消除。

加強(qiáng)制度執(zhí)行力檢查?？v觀所發(fā)案件及違規(guī)違制問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因，就是不執(zhí)行制度，或執(zhí)行制度差。各市州辦事處要加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)聯(lián)社及基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行國(guó)家金融方針政策、法規(guī)制度、內(nèi)部規(guī)章等情況進(jìn)行檢查督促。要從加大制度執(zhí)行力上著力，對(duì)有制度不執(zhí)行、或執(zhí)行不到位、或明知違反制度規(guī)定仍執(zhí)意違規(guī)的，要堅(jiān)決糾正、果斷處理，切實(shí)維護(hù)制度規(guī)章的嚴(yán)肅性。要教育員工樹(shù)立制度意識(shí)、法規(guī)意識(shí)，要熟悉制度、掌握制度、踐行制度，增強(qiáng)制度的有效執(zhí)行。

加強(qiáng)案件防控工作檢查。銀監(jiān)會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社案件防控工作提出了新三年要求，的重心就是“規(guī)范”。各市州辦事處要緊緊圍繞銀監(jiān)部門、省聯(lián)社對(duì)案件防控工作提出的總體目標(biāo)，認(rèn)真開(kāi)展稽核監(jiān)督檢查，檢查縣級(jí)聯(lián)社和基層農(nóng)村信用社是否對(duì)案件防控做出安排部署和規(guī)劃，措施辦法是否可行有效，是否認(rèn)

真落實(shí)省聯(lián)社提出的“八個(gè)全面”，風(fēng)險(xiǎn)隱患排查是否徹底，防控責(zé)任是否落實(shí)到崗、到人、到社，it信息科技防范能力是否提高，監(jiān)督制約機(jī)制是否建立等。通過(guò)稽核監(jiān)督，促進(jìn)轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社案件防控工作更加扎實(shí)開(kāi)展，內(nèi)部管理更加精細(xì)，經(jīng)營(yíng)行為更加規(guī)范，案件風(fēng)險(xiǎn)隱患得到消除。

加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社稽核工作檢查。近年，縣級(jí)聯(lián)社稽核工作普遍得到加強(qiáng)，但為了更有效發(fā)揮基層稽核作用，各市州辦事處要加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)聯(lián)社稽核工作開(kāi)展情況檢查。首先，要檢查聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子是否高度重視基層稽核工作，是否按省聯(lián)社要求進(jìn)行運(yùn)作，是否建立稽核激勵(lì)機(jī)制，是否真正解決稽核人員的后顧之憂。其次，要檢查稽核部門是否按《省聯(lián)社稽核工作暫行規(guī)定》履行職能，工作是否認(rèn)真開(kāi)展，稽核職能作用是否真正發(fā)揮，稽核的權(quán)威性是否樹(shù)立、獨(dú)立性是否享有、有效性是否增強(qiáng)。第三，要檢查稽核工作的發(fā)展和創(chuàng)新，是否積

極探索和創(chuàng)新稽核手段和稽核技術(shù)，對(duì)稽核工作中的好的做法是否及時(shí)總結(jié)提煉，以確?；斯ぷ鞑粩喟l(fā)展、不斷創(chuàng)新。

加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社班子成員履職檢查。全省只有少數(shù)地方對(duì)縣級(jí)聯(lián)社班子成員履職開(kāi)展過(guò)專項(xiàng)檢查，這項(xiàng)工作存在空檔，亟待加強(qiáng)。各市州辦事處在作好縣級(jí)聯(lián)社班子成員述職述廉考核考評(píng)的同時(shí)，每年要組織力量對(duì)其工作履職情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，檢查結(jié)果要作為年度考評(píng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的參考依據(jù)。通過(guò)履職檢查，督促班子成員正確行使權(quán)力，不斷提高自身素質(zhì)和綜合能力，更加盡職履責(zé)，更加忠誠(chéng)信合事業(yè)，更加規(guī)范個(gè)人行為和信用社經(jīng)營(yíng)管理行為。

第二篇：關(guān)于加強(qiáng)信用社稽核監(jiān)督職能的意見(jiàn)

各市州辦事處：

按照省聯(lián)社對(duì)各市州辦事處職能調(diào)整的要求，為使調(diào)整后的稽核監(jiān)督職能充分發(fā)揮作用，有效防控全省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全省農(nóng)村信用社健康、安全、快速發(fā)展，現(xiàn)擬提以下工作意見(jiàn)，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，積極研究和探索稽核監(jiān)督職能的有效履行

各市州辦事處職能的調(diào)整，工作重心的轉(zhuǎn)移，是繼續(xù)深化我省農(nóng)村信用社改革的總體要求，是加強(qiáng)內(nèi)部管理、防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)選擇，是實(shí)現(xiàn)全省農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展目標(biāo)的保證。為此，各市州辦事處要站在講政治、謀發(fā)展的高度正確對(duì)待職能調(diào)整，要統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)、潛心管理防風(fēng)險(xiǎn)，要將思想統(tǒng)一到全省農(nóng)村信用社改革發(fā)展的大局上來(lái)，統(tǒng)一到轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、打造核心競(jìng)爭(zhēng)力上來(lái)，統(tǒng)一到防控風(fēng)險(xiǎn)、消除案件隱患上來(lái)。要對(duì)如何履行和落實(shí)好稽核監(jiān)督職能進(jìn)行認(rèn)真研究和積極探索，認(rèn)真研究怎樣發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用，怎樣保證稽核監(jiān)督職能作用的發(fā)揮，怎樣充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用。在辦事處現(xiàn)有的人員配備，科室設(shè)置，轄內(nèi)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀等基礎(chǔ)上，要研究制定適合自身稽核監(jiān)督職能作用充分發(fā)揮的工作規(guī)劃和目標(biāo)，可以制定遠(yuǎn)期目標(biāo)和近期目標(biāo)，分步實(shí)施，逐步兌現(xiàn)；要有效提升高管人員經(jīng)營(yíng)管理能力，全面提高農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，防止案件事故發(fā)生。

二、加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)和人員管理，保證稽核監(jiān)督職能作用的充分發(fā)揮

各市州辦事處職能轉(zhuǎn)變后，在調(diào)整布局本辦現(xiàn)有人力資源的基礎(chǔ)上，要著力加強(qiáng)和發(fā)揮縣級(jí)聯(lián)社稽核力量的作用。重點(diǎn)從縣級(jí)聯(lián)社稽核隊(duì)伍建設(shè)、人員管理、教育培訓(xùn)、考核評(píng)比等方面著手，努力打造一支素質(zhì)硬、能力強(qiáng)、紀(jì)律嚴(yán)的稽核“鐵軍”隊(duì)伍，切實(shí)保障辦事處有效履行稽核監(jiān)督職能。

一是加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社稽核隊(duì)伍建設(shè)，指導(dǎo)各縣級(jí)聯(lián)社組建好稽核大隊(duì)，人員配備必須到位，辦公設(shè)施必須保證。二是嚴(yán)格挑選配備稽核大隊(duì)人員，對(duì)不能勝任稽核工作的、有違規(guī)問(wèn)題記錄史的、思想政治不過(guò)硬的、不敢逗硬的、怕得罪人的，甚至人格品行差的等要堅(jiān)決調(diào)整，予以換崗。三是保證稽核隊(duì)伍人員的穩(wěn)定，對(duì)稽核人員崗位調(diào)整要嚴(yán)格按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行，不能隨意調(diào)整稽核人員崗位，不能隨意安排稽核人員干本職工作外的事，要專注于稽核工作。四是加強(qiáng)稽核人員的教育培訓(xùn)，要采取多種措施有效提高稽核人員思想政治素質(zhì)、政策法規(guī)和業(yè)務(wù)理論及稽核技能水平，既要理論水平高，又要實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，具有較強(qiáng)的工作能力。五是加強(qiáng)稽核人員考核評(píng)比。辦事處在縣級(jí)聯(lián)社開(kāi)展的稽核人員工作考核評(píng)比的基礎(chǔ)上，要進(jìn)行再檢查、再評(píng)比，以促進(jìn)稽核人員更加盡職履責(zé)、工作更加認(rèn)真負(fù)責(zé)，稽核監(jiān)督作用更加有效發(fā)揮。

三、認(rèn)真開(kāi)展稽核項(xiàng)目檢查，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用，促進(jìn)農(nóng)村信用社快速健康發(fā)展

由于辦事處是省聯(lián)社派出機(jī)構(gòu)，既不是風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，又沒(méi)有財(cái)務(wù)壓力，最容易產(chǎn)生工作缺乏壓力與動(dòng)力。同時(shí)由于職能的轉(zhuǎn)變，很容易產(chǎn)生不能充分發(fā)揮其職能作用。為充分履行其稽核監(jiān)督職能，各市州辦事處要切實(shí)加強(qiáng)以下幾方面工作：

（一）加強(qiáng)序時(shí)稽核工作檢查。縣級(jí)聯(lián)社稽核監(jiān)督是防控信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的第一道稽核監(jiān)督防線，而防線中最關(guān)鍵工作又是序時(shí)稽核。各市州辦事處要加大對(duì)縣級(jí)聯(lián)社序時(shí)稽核工作開(kāi)展執(zhí)行情況檢查，看是否做到“時(shí)間不間斷、業(yè)務(wù)全覆蓋”，看是否有專職序時(shí)稽核員經(jīng)常深入包片網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)展工作，看是否對(duì)序時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)、問(wèn)責(zé)處理和整改糾正。要督促縣級(jí)聯(lián)社切實(shí)抓好抓實(shí)序時(shí)稽核工作，決不能走過(guò)場(chǎng)、搞蜻蜓點(diǎn)水。只要我們第一道稽核監(jiān)督防線做好了、做扎實(shí)了、做到位了，則農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和案件隱患就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制。

（二）積極開(kāi)展重點(diǎn)稽核項(xiàng)目檢查。各市州辦事處要對(duì)轄內(nèi)所有機(jī)構(gòu)和所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行摸排，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)要弄清楚，準(zhǔn)確掌握。在摸排的基礎(chǔ)上，要研究制定行之有效的稽核監(jiān)督查防工作措施或方案，做到年初有規(guī)劃，年中有檢查，年終有總結(jié)評(píng)價(jià)?；藱z查中要特別對(duì)近年發(fā)生案件事故和內(nèi)部檢查暴露問(wèn)題較多、案件風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的聯(lián)社和基層機(jī)構(gòu)，及容易發(fā)生案件事故的業(yè)務(wù)領(lǐng)域（諸如：小額信貸業(yè)務(wù)、抵債資產(chǎn)業(yè)務(wù)、應(yīng)收應(yīng)付款業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、金庫(kù)尾箱、重空憑證等）進(jìn)行重點(diǎn)檢查，確保案件風(fēng)險(xiǎn)隱患能得到及時(shí)消除。

（三）加強(qiáng)制度執(zhí)行力檢查?？v觀所發(fā)案件及違規(guī)違制問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因，就是不執(zhí)行制度，或執(zhí)行制度差。各市州辦事處要加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)聯(lián)社及基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行國(guó)家金融方針政策、法規(guī)制度、內(nèi)部規(guī)章等情況進(jìn)行檢查督促。要從加大制度執(zhí)行力上著力，對(duì)有制度不執(zhí)行、或執(zhí)行不到位、或明知違反制度規(guī)定仍執(zhí)意違規(guī)的，要堅(jiān)決糾正、果斷處理，切實(shí)維護(hù)制度規(guī)章的嚴(yán)肅性。要教育員工樹(shù)立制度意識(shí)、法規(guī)意識(shí)，要熟悉制度、掌握制度、踐行制度，增強(qiáng)制度的有效執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)案件防控工作檢查。銀監(jiān)會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社案件防控工作提出了新三年要求，2009年的重心就是“規(guī)范”。各市州辦事處要緊緊圍繞銀監(jiān)部門、省聯(lián)社對(duì)案件防控工作提出的總體目標(biāo)，認(rèn)真開(kāi)展稽核監(jiān)督檢查，檢查縣級(jí)聯(lián)社和基層農(nóng)村信用社是否對(duì)案件防控做出安排部署和規(guī)劃，措施辦法是否可行有效，是否認(rèn)真落實(shí)省聯(lián)社提出的“八個(gè)全面”，風(fēng)險(xiǎn)隱患排查是否徹

底，防控責(zé)任是否落實(shí)到崗、到人、到社，it信息科技防范能力是否提高，監(jiān)督制約機(jī)制是否建立等。通過(guò)稽核監(jiān)督，促進(jìn)轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社案件防控工作更加扎實(shí)開(kāi)展，內(nèi)部管理更加精細(xì)，經(jīng)營(yíng)行為更加規(guī)范，案件風(fēng)險(xiǎn)隱患得到消除。

（五）加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社稽核工作檢查。近年，縣級(jí)聯(lián)社稽核工作普遍得到加強(qiáng)，但為了更有效發(fā)揮基層稽核作用，各市州辦事處要加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)聯(lián)社稽核工作開(kāi)展情況檢查。首先，要檢查聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子是否高度重視基層稽核工作，是否按省聯(lián)社要求進(jìn)行運(yùn)作，是否建立稽核激勵(lì)機(jī)制，是否真正解決稽核人員的后顧之憂。其次，要檢查稽核部門是否按《**省聯(lián)社稽核工作暫行規(guī)定》履行職能，工作是否認(rèn)真開(kāi)展，稽核職能作用是否真正發(fā)揮，稽核的權(quán)威性是否樹(shù)立、獨(dú)立性是否享有、有效性是否增強(qiáng)。第三，要檢查稽核工作的發(fā)展和創(chuàng)新，是否積極探索和創(chuàng)新稽核手段和稽核技術(shù)，對(duì)稽核工作中的好的做法是否及時(shí)總結(jié)提煉，以確?；斯ぷ鞑粩喟l(fā)展、不斷創(chuàng)新。

（六）加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社班子成員履職檢查。全省只有少數(shù)地方對(duì)縣級(jí)聯(lián)社班子成員履職開(kāi)展過(guò)專項(xiàng)檢查，這項(xiàng)工作存在空檔，亟待加強(qiáng)。各市州辦事處在作好縣級(jí)聯(lián)社班子成員述職述廉考核考評(píng)的同時(shí)，每年要組織力量對(duì)其工作履職情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，檢查結(jié)果要作為考評(píng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的參考依據(jù)。通過(guò)履職檢查，督促班子成員正確行使權(quán)力，不斷提高自身素質(zhì)和綜合能力，更加盡職履責(zé)，更加忠誠(chéng)信合事業(yè)，更加規(guī)范個(gè)人行為和信用社經(jīng)營(yíng)管理行為。

第三篇：信用社(銀行)稽核監(jiān)督工作總結(jié)

信用社（銀行）稽核監(jiān)督工作總結(jié)

為適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)和統(tǒng)一法人社監(jiān)督工作的需要，促進(jìn)全縣農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展，＃＃農(nóng)村信用合作聯(lián)社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創(chuàng)新稽核方式，提高稽核質(zhì)量，樹(shù)立稽核形象，圍繞“好制度+不落實(shí)＝0”、“好思路+不行動(dòng)＝0”、“抓住不落實(shí)的事+追究不落實(shí)的人=落實(shí)”的稽核監(jiān)督理念，在提升員工執(zhí)行力中督導(dǎo)與落實(shí)并抓，激勵(lì)與約束并重，通過(guò)上下聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)配合，再造稽核工作流程，強(qiáng)力推行稽核工作“十制”、構(gòu)筑案防“三大網(wǎng)絡(luò)”、健全監(jiān)督體系，時(shí)刻監(jiān)控各項(xiàng)工作的進(jìn)度，多措并舉不讓制度執(zhí)行力打折，建立起了以事實(shí)為基礎(chǔ)的制度執(zhí)行合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)了從傳統(tǒng)的注重目標(biāo)管理稽核監(jiān)督，向過(guò)程稽核監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮了稽核監(jiān)督在經(jīng)營(yíng)管理工作的保駕護(hù)航作用，實(shí)現(xiàn)了連續(xù)5年案件零目標(biāo)。

一、積極創(chuàng)新監(jiān)督方式，再造稽核工作流程

稽核審計(jì)工作內(nèi)容涉及農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，必須有一個(gè)較為完善的管理體系，領(lǐng)導(dǎo)高度重視是抓好稽核工作的保障，建立健全組織、制度是開(kāi)展好稽核工作的決定性因素。一是縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)充分利用各種會(huì)議強(qiáng)調(diào)稽核工作的目的、意義，提高全員風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，自上而下形成風(fēng)險(xiǎn)共控、責(zé)任共擔(dān)、利益共享的企業(yè)文化；二是點(diǎn)面結(jié)合制訂稽核工作意見(jiàn)，對(duì)全年的稽核工作目標(biāo)、任務(wù)作了詳細(xì)的安排、布置，使稽核員明確稽核任務(wù)、內(nèi)控制度的監(jiān)督方向和重點(diǎn)。同時(shí)，補(bǔ)充完善了《＃＃農(nóng)村信用社稽核目標(biāo)考核辦法》，與稽核員簽訂了《2007年稽核目標(biāo)責(zé)任書(shū)》12份，確定監(jiān)督檢查目標(biāo)、獎(jiǎng)懲考

核辦法，細(xì)化考核項(xiàng)目?jī)?nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、方法，并根據(jù)每位稽核員稽核任務(wù)的完成情況逐項(xiàng)、按月進(jìn)行量化考核，充分利用有限的稽核資源，最大限度地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用；三是完善監(jiān)督工作制度，規(guī)范稽核操作流程。先后修訂和完善了《2007年案件專項(xiàng)治理工作規(guī)劃》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《工作人員堵截、檢舉和抵制違法違紀(jì)違規(guī)行為的獎(jiǎng)勵(lì)辦法》、《內(nèi)部稽核準(zhǔn)則》、《稽核過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》、《稽核人員職業(yè)道德規(guī)范》、《稽核人員后續(xù)教育辦法》、《稽核監(jiān)察部周報(bào)制度》、《稽核監(jiān)察部工作例會(huì)制度》及稽核檢查操作流程、處罰、反饋、后續(xù)稽核和責(zé)任追究等制度。提高了全員自控互控能力，為農(nóng)村信用社規(guī)范操作、防范風(fēng)險(xiǎn)、防控案件提供了強(qiáng)有力的制度保障。

二、上下聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)配合，形成整體助推合力

一是稽核人員加強(qiáng)自身建設(shè)，注重學(xué)習(xí)，學(xué)理論，學(xué)業(yè)務(wù)，學(xué)規(guī)章，熟悉流程會(huì)操作，提高工作效率。二是抓全員素質(zhì)，加強(qiáng)全員職業(yè)道德教育，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)、廉政意識(shí)，教育廣大干部職工從思想上自覺(jué)抵御拜金主義、享樂(lè)主義、腐朽思想文化侵蝕的能力，構(gòu)筑牢固的思想道德防線，提高職業(yè)道德水平，從源頭上解決各類不良傾向，使執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度法則成為全員的日常行為。三是加強(qiáng)稽核部門與各職能部門的溝通與聯(lián)系，彌補(bǔ)稽核部門的專業(yè)缺陷和力量不足，形成整體合力，努力做到領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門、員工三參與，稽核檢查、信用社管理、案件查處三結(jié)合，保證稽核工作的順利開(kāi)展。

三、強(qiáng)力推行稽核“十制”，提高監(jiān)督保障質(zhì)量

為適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)和統(tǒng)一法人社監(jiān)督工作需要，該縣聯(lián)社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創(chuàng)新稽核方式，提高稽核質(zhì)量，樹(shù)立稽核形象，強(qiáng)力推行稽核工作十項(xiàng)制度，提高監(jiān)督保障質(zhì)量。

（一）工作底稿復(fù)核制。在每次稽核項(xiàng)目中，實(shí)行工作底稿的三級(jí)復(fù)核制，即稽核小組主查人對(duì)小組成員的工作底稿進(jìn)行全面復(fù)審，稽核監(jiān)察部專人再次進(jìn)行復(fù)核，涉及重大稽核事項(xiàng)的稽核工作底稿由稽核部門負(fù)責(zé)人親自審核。對(duì)不符合要求的，責(zé)令采取補(bǔ)充稽核、延伸稽核、重新分析定性等補(bǔ)救措施。復(fù)核人也要在稽核員的稽核記錄上簽字，對(duì)稽核員的稽核工作負(fù)連帶責(zé)任。

（二）首查終身負(fù)責(zé)制。每次現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核小組既在信用社《稽核臺(tái)帳》上登記發(fā)現(xiàn)、糾改了的問(wèn)題及建議，又要在被稽核單位的帳簿上簽字，對(duì)首次檢查的內(nèi)容負(fù)終身永久性責(zé)任。對(duì)應(yīng)查出未查出、應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)或隱瞞不報(bào)的問(wèn)題，在日后檢查中一旦發(fā)現(xiàn)或引發(fā)案件的，根據(jù)情節(jié)輕重、問(wèn)題性質(zhì)及引發(fā)案件的后果不同，對(duì)首次稽核人員做出嚴(yán)肅的處理，并按先后順序依次追究以后檢查人的連帶責(zé)任。

（三）稽核工作月結(jié)制。一是建立有效的稽核工作考勤和適時(shí)的電話查崗制，加強(qiáng)稽核人員自我控制、自我約束，增強(qiáng)稽核員的責(zé)任感；考勤結(jié)果同責(zé)任目標(biāo)工資掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)稽核人員工作積極性，促進(jìn)認(rèn)真盡職履責(zé)。二是實(shí)行稽核員工作日志制度，要求每名稽核人員按日作好工作日志，詳細(xì)記錄每天做了哪些工作，發(fā)現(xiàn)并糾改了哪些主要問(wèn)題，提出了哪些好的意見(jiàn)和建議。月末稽核員根據(jù)稽核日志

記載情況，對(duì)本月自身的工作進(jìn)行總結(jié)回顧，寫(xiě)出月度工作總結(jié)，以此提高稽核人員分析能力、判斷能力和表達(dá)能力，更好地促進(jìn)今后工作的開(kāi)展。

（四）現(xiàn)場(chǎng)糾改輔導(dǎo)制。對(duì)稽核工作中當(dāng)時(shí)能糾改的一般性問(wèn)題，如憑證要素不全、記帳串戶、計(jì)算性錯(cuò)誤等問(wèn)題，稽核人員必須現(xiàn)場(chǎng)督促及時(shí)糾改，防止問(wèn)題越積越多、重查輕糾的現(xiàn)象。同時(shí)，針對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，使他們知道錯(cuò)在哪里，怎樣糾改，防止前清后增現(xiàn)象。

（五）問(wèn)題整改督辦制。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的違規(guī)問(wèn)題，縣聯(lián)社視情節(jié)除給予119人經(jīng)濟(jì)處罰和69人通報(bào)批評(píng)外，由稽核監(jiān)察部按照“一社一冊(cè)，一人一檔，一月一報(bào)，一季一結(jié)”的辦法建立違規(guī)信息庫(kù)；并通過(guò)召開(kāi)信貸、財(cái)務(wù)、科技信息、資保、人力資源、保衛(wèi)等條線管理部門聯(lián)席會(huì)議6次，通報(bào)檢查、審查、審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成整改合力，共同督導(dǎo)違規(guī)單位或責(zé)任人制訂整改措施、整改方案，落實(shí)整改跟蹤人員，按業(yè)務(wù)種類分項(xiàng)逐條進(jìn)行動(dòng)態(tài)登記?；吮O(jiān)察部除將違規(guī)機(jī)構(gòu)的整改情況納入常規(guī)監(jiān)管事項(xiàng)、列入后續(xù)稽核項(xiàng)目外，對(duì)違規(guī)2次及以上的人員，通過(guò)電話、書(shū)面通知等進(jìn)行提示，并建議積分管理部門為其單位負(fù)責(zé)人和責(zé)任人記載相應(yīng)的違規(guī)積分。同時(shí)要求各信用社要在監(jiān)督部門提出處理建議或收到整改通知的1個(gè)月內(nèi)向聯(lián)社提交整改回復(fù)，促進(jìn)問(wèn)題的徹底整改。

（六）審計(jì)服務(wù)建議制。每項(xiàng)稽核工作結(jié)束后，稽核人員不僅要向信用社召開(kāi)退場(chǎng)會(huì)議，交換檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，填寫(xiě)“稽核事實(shí)確認(rèn)書(shū)”，而且還要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和信用社主任、會(huì)計(jì)、信貸人員共同深入分析問(wèn)題存在的原因，因人而異、因社而異地提出整改意見(jiàn)和措施，填寫(xiě)“稽核整改通知書(shū)”。同時(shí)，向稽核監(jiān)察部提交有問(wèn)題、有分析、有可行性意見(jiàn)和建議、有參考價(jià)值的稽核報(bào)告，為聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)決策、部署工作提供參考依據(jù)。

（七）部門協(xié)調(diào)溝通制。聯(lián)社稽核監(jiān)察部按月將稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理、分類，以《風(fēng)險(xiǎn)提示》向業(yè)務(wù)條線管理部門通報(bào)、反饋10期，共同分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，研究解決問(wèn)題的可行性措施和辦法，實(shí)現(xiàn)信息共享，形成整改合力。

（八）行為失范監(jiān)察制。為規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員行為，最大限度地防范和遏制案件、事故的發(fā)生，因地制宜地制定了《工作人員行為失范監(jiān)察制度》，對(duì)具有參與“賭、毒、黃”、不良交友或有不良記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)操作、違規(guī)經(jīng)營(yíng)2次以上、以及其他具有類似行為的人員建立行為失范管理檔案，設(shè)立違規(guī)臺(tái)帳進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確定責(zé)任人做好幫教工作，并實(shí)行不定期的回訪制。

（九）稽核工作周報(bào)制。為及時(shí)掌握稽核監(jiān)察工作動(dòng)態(tài)，推出《稽核工作周報(bào)制度》，將每周稽核部門工作落實(shí)情況、存在問(wèn)題、有關(guān)建議和轄區(qū)內(nèi)突發(fā)性的、重大的事件及處置情況等詳細(xì)進(jìn)行報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供依據(jù)。

（十）過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制。為加大對(duì)稽核人員履職和違規(guī)行為的處罰力度，提高稽核質(zhì)量，促進(jìn)稽核人員依法執(zhí)業(yè)，制定了《稽核過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，明確規(guī)定稽核員在工作中由于故意或過(guò)失行為以至

造成稽核風(fēng)險(xiǎn)，侵害被稽核單位或個(gè)人的合法權(quán)益，要從嚴(yán)追究連帶責(zé)任。

四、構(gòu)筑三大網(wǎng)絡(luò)體系，提高案防工作能力

為構(gòu)筑多層次案防體系，我們?cè)诟刹柯毠に枷虢ㄔO(shè)和案件責(zé)任追究落實(shí)上構(gòu)筑起了三個(gè)強(qiáng)大的防范網(wǎng)絡(luò)。

（一）構(gòu)筑案件思想防范網(wǎng)絡(luò)。思想是行為的先導(dǎo)。內(nèi)部職工思想不純和麻痹大意是信用社案件多發(fā)的主要誘因。我們找準(zhǔn)了案件防范的這一切入點(diǎn)，從干部職工的思想教育入手，組織學(xué)習(xí)典型案例、內(nèi)部規(guī)章制度、書(shū)寫(xiě)心得體會(huì)等多種形式的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，提高了職工法制觀念，增強(qiáng)了案防意識(shí)，在廣大職工思想上構(gòu)筑起了“防火墻”。一是通過(guò)加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，強(qiáng)化員工規(guī)范操作意識(shí)，提高人防水平。堅(jiān)持“以人為本、教育在先”的管理理念，通過(guò)對(duì)干部員工地位觀、金錢觀、權(quán)力觀以及各個(gè)崗位應(yīng)知應(yīng)會(huì)法規(guī)制度的灌輸教育和現(xiàn)實(shí)演練，使操作人員盡知盡會(huì)，并嚴(yán)格自我約束，自覺(jué)做到不越線、不違規(guī)，筑牢案件防范的思想道德防線。二是抓好各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子教育和學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部案防意識(shí)。規(guī)范各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子的行為，提高管理素質(zhì)，對(duì)于防范各類案件至關(guān)重要。我們從領(lǐng)導(dǎo)班子教育抓起，重點(diǎn)狠抓了信用社主任的思想教育，統(tǒng)一了思想認(rèn)識(shí)，形成案件專項(xiàng)治理合力，增強(qiáng)了案防工作的責(zé)任感和使命感。

（二）構(gòu)筑內(nèi)控制度涵蓋網(wǎng)絡(luò)?！笆妇胚`章”，缺乏制度約束、制度執(zhí)行不嚴(yán)、落實(shí)不到位，是農(nóng)村信用社案件高發(fā)的另一個(gè)重要誘因。我們找準(zhǔn)了案件防范的這一關(guān)鍵點(diǎn)，從強(qiáng)化制度約束和執(zhí)行落實(shí)

上奠定案防工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。因此，除收集、整理省聯(lián)社出臺(tái)的各項(xiàng)規(guī)章制度外，對(duì)過(guò)去的諸多內(nèi)控制度進(jìn)行了清理歸類，對(duì)已過(guò)時(shí)效、不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)的制度予以廢除，對(duì)需要修改以及尚未建立的制度進(jìn)行了系統(tǒng)制定。目前我們的內(nèi)控制度從信貸、財(cái)務(wù)到人事管理，從各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范到監(jiān)督檢查，均已形成規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、立體化的制度體系，并編印成《＃＃農(nóng)村信用社內(nèi)控制度匯編》印發(fā)全縣，成為各級(jí)日常工作、檢查、學(xué)習(xí)的依據(jù)，使每名職工都知道自己在崗位上什么事可以做、什么事必須做、什么事不能做，從提高職工隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)上增強(qiáng)了案防工作的有效性。

（三）構(gòu)筑案件責(zé)任落實(shí)網(wǎng)絡(luò)。嚴(yán)格依照上級(jí)管理部門的相關(guān)要求，逐級(jí)成立專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確“一把手”是本機(jī)構(gòu)案件防控第一責(zé)任人，其他班子成員對(duì)所分管業(yè)務(wù)的案件防控負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，業(yè)務(wù)條線管理部門對(duì)本業(yè)務(wù)條線案件防控工作承擔(dān)管理責(zé)任，員工在崗位職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)有防控責(zé)任；形成“人人關(guān)注案件，事事關(guān)注案件，時(shí)時(shí)關(guān)注案件”的多邊互動(dòng)、上下聯(lián)動(dòng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和案件治理網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，聯(lián)社與全轄50個(gè)信用社、聯(lián)社各部室負(fù)責(zé)人分別簽訂案件防范工作責(zé)任書(shū)，建立了一級(jí)抓一級(jí)的案防責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

第四篇：信用社稽核（定稿）

稽核審計(jì)

一、我省信用社稽核工作的基本要求

農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督。根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用社稽核工作制度》和業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，當(dāng)前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原端，全面加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作;二是實(shí)行稽核工作分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，根據(jù)我省各級(jí)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)分工的實(shí)際情況，稽核工作直接向理事會(huì)(監(jiān)事會(huì))負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，辦事處(含市級(jí)聯(lián)社，下同)稽核工作向辦事處主任負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;三是完善各項(xiàng)稽核制度，進(jìn)一步充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)；

四是縣級(jí)行社為稽核工作重點(diǎn)，擴(kuò)大縣級(jí)行社網(wǎng)點(diǎn)的稽核范圍，提高檢查頻率，強(qiáng)化常規(guī)和不定期性的稽核工作;五是建立明確的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，加大處罰力度，加強(qiáng)后續(xù)稽核，確?；斯ぷ鞯挠行?六是認(rèn)真探索稽核的方式方法，積極推進(jìn)各級(jí)管理部門運(yùn)用稽核成果，不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核手段，求真務(wù)實(shí)、因地制宜地開(kāi)展稽核工作。

二、農(nóng)村信用社稽核工作主要任務(wù)

稽核工作是通過(guò)“查、幫、糾、處”等手段，達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村信 1 用社的內(nèi)部管理，促進(jìn)有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及行業(yè)管理制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。主要任務(wù): 一是檢查監(jiān)督國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實(shí)，對(duì)違反國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時(shí)予以揭露、制止，并提出處理意見(jiàn)或建議。

二是檢查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對(duì)有章不循、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見(jiàn)。

三是檢查監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況，適時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或案件隱患，并提出整改和處理意見(jiàn)。

四是檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)控 的有效性，并對(duì)落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)的意見(jiàn)。

五是積極總結(jié)、交流、推廣科學(xué)的管理方法和好的工作經(jīng)驗(yàn)，分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯(cuò)除弊的能力。

六是針對(duì)基層農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，適時(shí)提出意見(jiàn)和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。

三、稽核檢查的重點(diǎn)

當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類多，業(yè)務(wù)量大，涉及面廣，要求稽核的內(nèi)容多。根據(jù)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際情況，各地稽核部門除抓好各項(xiàng)專題稽核外，應(yīng)重點(diǎn)抓好綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、資金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的稽核，有效控制一線人員在操作過(guò)程中的操作風(fēng) 2 險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)部門的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理人員的決策風(fēng)險(xiǎn)。

1、柜員管理現(xiàn)場(chǎng)稽核。柜員管理主要體現(xiàn)在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個(gè)部分。

2、現(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場(chǎng)稽核?，F(xiàn)金以及重要空白憑證是潛在極高的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)因素，稽核人員只有采取現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、帳實(shí)核對(duì)及內(nèi)外核對(duì)的稽核方法，才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

3、存款管理現(xiàn)場(chǎng)稽核。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結(jié)、扣劃、換折、支取以及代理業(yè)務(wù)，手續(xù)費(fèi)管理;、身份證件復(fù)印件有效性、開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶申請(qǐng)等。

4、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)檢查。主要檢查基本操作是否合規(guī)、錯(cuò)賬差錯(cuò)處理程序和登記。

5、資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來(lái)資金、財(cái)務(wù)費(fèi)用等業(yè)務(wù)。

6、其他方面稽核。主要是檢查案防制度執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)。

四、稽核的操作程序

農(nóng)村信用社稽核工作要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和制度化，必須嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、建檔等五個(gè)階段進(jìn)行。

1、準(zhǔn)備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點(diǎn)。

2、實(shí)施階段。就是要嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對(duì)賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問(wèn)題要進(jìn)行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫(xiě)事實(shí) 3 確認(rèn)書(shū)，被稽核單位對(duì)所涉及的有關(guān)問(wèn)題要簽署意見(jiàn)。

3、報(bào)告階段。主要是現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實(shí)確認(rèn)書(shū)為基礎(chǔ)，結(jié)合被稽核單位戶反饋意見(jiàn)，撰寫(xiě)《稽核報(bào)告》。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:被稽核單位的基本經(jīng)營(yíng)情況(或被稽核項(xiàng)目的基本情況)、實(shí)施檢查的情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見(jiàn)以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見(jiàn)等。

4、處理階段?；巳藛T實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查中，對(duì)在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對(duì)責(zé)任人做相應(yīng)處罰;情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改或涉嫌重大問(wèn)題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門進(jìn)行處分;構(gòu)成犯罪的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)，建議移送司法機(jī)關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對(duì)處罰決定不服的可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍然不服的，可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。

5、建檔階段?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員對(duì)記錄檢查過(guò)程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個(gè)崗位、各項(xiàng)職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機(jī)制，是管理層為實(shí)現(xiàn)預(yù) 4 期目標(biāo)而采用的管理方法、措施。銀行內(nèi)部控制是指銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)，銀行內(nèi)部控制包括以下幾個(gè)方面: 1.明確劃分股東(社員)、董(理)事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。

2.為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段。3.為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策、制度與程序。

4.及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

㈡內(nèi)部控制的目標(biāo)

1.確保國(guó)家法律規(guī)定和銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2.確保銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。3.確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

4.確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

㈢內(nèi)部控制原則

銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括: 1.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應(yīng)有案可查。

2.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)司開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先“的要求。

3內(nèi)部控制應(yīng)與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董(理)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

㈣良好內(nèi)部控制機(jī)制的一般特征

1.有效性。內(nèi)部控制機(jī)制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國(guó)家和監(jiān)管部門的法律法規(guī)，必須具有高度的權(quán)威性，必須能夠真正落到實(shí)處，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南。

2.審慎性。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。為了使各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和容易發(fā)生的問(wèn)題，并據(jù)此設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦?、控制步驟、補(bǔ)救措施來(lái)避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。

3.全面性。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無(wú)例所不控。

4.及時(shí)性。內(nèi)部控制的建立和完善，要跟上業(yè)務(wù)和形勢(shì)發(fā)展的需要。開(kāi)設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹(shù)立”內(nèi)控先行"的思想。

5.獨(dú)立性。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開(kāi)，并向不同的管理人員報(bào)告工作;在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報(bào)告的渠道。

㈤內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制應(yīng)該包括的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 1.建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度流程 2.加強(qiáng)稽核監(jiān)督

3.強(qiáng)化科技系統(tǒng)技防功能

第五篇：信用社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)議事規(guī)則

信用社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)議事規(guī)則

第一章 總 則

第一條 為提高農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱省聯(lián)社）理事會(huì)的決策水平，保證理事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的有效稽核監(jiān)督，完善省聯(lián)社法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《農(nóng)村信用社?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）聯(lián)合社管理暫行規(guī)定》、《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系（試行）》、《農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》及其他有關(guān)規(guī)定，省聯(lián)社特設(shè)立理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱稽核監(jiān)督委員會(huì)），并制定本議事規(guī)則。

第八條 稽核監(jiān)督委員會(huì)對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交理事會(huì)審議決定。經(jīng)理事會(huì)決議通過(guò)后，由稽核監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第四章 決策程序

第九條 稽核監(jiān)督委員會(huì)下設(shè)的辦公室負(fù)責(zé)做好稽核監(jiān)督委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供有關(guān)方面的書(shū)面資料：

（一）省聯(lián)社相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；

（二）內(nèi)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告；

（三）外部審計(jì)合同及相關(guān)工作報(bào)告；

（四）對(duì)理事和高級(jí)管理人員進(jìn)行離任稽核審計(jì)的工作報(bào)告；

（五）省聯(lián)社及系統(tǒng)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況的相關(guān)工作報(bào)告；

（六）省聯(lián)社對(duì)外披露信息情況；

（七）其他相關(guān)事宜。

第十條 稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議，對(duì)辦公室提供的報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，并將相關(guān)書(shū)面決議材料呈報(bào)理事會(huì)討論：

（一）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評(píng)價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的委聘及更換；

（二）省聯(lián)社內(nèi)部稽核審計(jì)制度是否已得到有效實(shí)施，省聯(lián)社財(cái)務(wù)報(bào)告是否全面真實(shí)；

（三）對(duì)理事和高級(jí)管理人員履行職責(zé)情況的評(píng)價(jià)；

（四）對(duì)省聯(lián)社及系統(tǒng)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)；

（五）省聯(lián)社對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息是否客觀真實(shí)；

（六）對(duì)省聯(lián)社財(cái)務(wù)部門、稽核監(jiān)督部門包括其負(fù)責(zé)人的工作評(píng)價(jià)；

（七）其他相關(guān)事宜。第五章 議事規(guī)則

第十一條 稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。例會(huì)每年至少召開(kāi)一次，并于會(huì)議召開(kāi)前7天通知全體委員。會(huì)議由主任委員主持，主任委員不能出席時(shí)可委托其他一名委員主持。

第十二條 稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權(quán)，會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

第十三條 稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票表決，特殊情況下，由主任委員決定，可以召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

第十四條 稽核監(jiān)督委員會(huì)辦公室成員可列席稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議，必要時(shí)亦可邀請(qǐng)省聯(lián)社理事及其他高級(jí)管理人員列席會(huì)議。

第十五條 如有必要，稽核監(jiān)督委員會(huì)可以委聘中介機(jī)構(gòu)為其決策提供專業(yè)性意見(jiàn)，費(fèi)用由省聯(lián)社支付。

第十六條 稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式和會(huì)議通過(guò)的議案必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、省聯(lián)社章程及本辦法的規(guī)定。