第一篇：納稅會計與稅收籌劃教學(xué)大綱

《納稅會計與稅收籌劃》課程教學(xué)大綱

一、課程基本信息 課程代碼：A04010400

課程名稱：納稅會計與稅收籌劃 課程性質(zhì)：選修課

適用專業(yè)：會計學(xué)、財務(wù)管理 開課學(xué)期：春季學(xué)期 總 學(xué) 時：32學(xué)時 總 學(xué) 分：2學(xué)分

預(yù)修課程：會計學(xué)原理、中級財務(wù)會計、稅法

課程簡介：稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃是高等院校會計專業(yè)應(yīng)設(shè)置的專業(yè)選修課，本課程的任務(wù)是使學(xué)生熟悉稅收理論及法律法規(guī)，熟悉納稅的方法、程序，掌握各類稅種的基本內(nèi)容、應(yīng)納稅額計算,熟悉稅收籌化的方法和技巧。

推薦教材：蓋地.稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃[M].中國人民大學(xué)出版社，2007； 參考書目：

[1] 李志偉.稅務(wù)會計[M].中國經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2007；

[2] 俞麗輝、胡美琴.稅收征納實務(wù)及稅收籌劃[M].上海：華東理工大學(xué)出版社，2003；

二、課程總目標(biāo)

本課程的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)生熟悉國家稅收法律、法規(guī)，稅種的基本狀況，正確計算企業(yè)應(yīng)納的稅額，為企業(yè)正確納稅和進(jìn)行納稅籌劃奠定一定的理論基礎(chǔ)。

在教學(xué)中，注重案例教學(xué)，提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，關(guān)注國家稅收改革的動向，追蹤實踐中出現(xiàn)的新問題，理論聯(lián)系實踐，加大練習(xí)量，以學(xué)生為主體，提高實際運(yùn)用能力，為今后順利從事稅務(wù)工作做好必要的知識儲備，另一方面，注重提高學(xué)生的自學(xué)能力，從而有利于他們畢業(yè)后進(jìn)行知識更新。

要求學(xué)生掌握稅收、稅法的基本理論，重點增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、資源稅、城建稅等其他稅種的基本知識和應(yīng)納稅額的計算，并學(xué)會正確地申報和繳納稅款及針對企業(yè)整體和具體稅種對企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃。

三、理論教學(xué)內(nèi)容與目標(biāo)（含學(xué)時分配）

本課程的基本內(nèi)容包括國家稅法的基本內(nèi)容和會計準(zhǔn)則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實務(wù)和稅收業(yè)務(wù)會計處理的具體講解。由于國家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結(jié)合國家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時性特點是本課程的難點。

1.稅務(wù)會計總論（2學(xué)時）：

本章主要闡述稅務(wù)會計的涵義，方法，內(nèi)容，基本理論框架及其發(fā)展。

通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)掌握稅務(wù)會計的概念、稅務(wù)會計的方法和內(nèi)容、稅務(wù)會計的前提和原則、了解稅務(wù)會計的發(fā)展。掌握稅務(wù)會計的會計要素及其關(guān)系，與財務(wù)會計之異同；理解稅務(wù)會計的目標(biāo)和基本前提；了解稅務(wù)會計的產(chǎn)生及其發(fā)展。

2.納稅基礎(chǔ)（2學(xué)時）：

掌握稅制構(gòu)成要素；理解納稅人的權(quán)利和義務(wù)；了解稅收法律責(zé)任。

3.增值稅的核算（6學(xué)時）：

增值稅是現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)體系中的主體稅種，其會計核算較為復(fù)雜。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計算，增值稅的會計處理，增值稅的納稅申報等。

通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握增值稅的納稅計算，一般納稅人增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會計處理，熟悉增值稅的納稅申報。掌握增值稅會計的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解增值稅會計與財務(wù)會計的關(guān)系；了解增值稅的類型及其特點。4.消費稅的核算（4學(xué)時）：

本章包括消費稅稅法，消費稅的會計核算，消費稅的納稅申報。

通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握不同情況下消費稅的會計處理，熟悉消費稅的納稅申報。掌握消費稅的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解消費稅的特點及其與增值稅的關(guān)系；了解消費稅設(shè)置的意義。5.關(guān)稅會計（2學(xué)時）：

本章包括關(guān)稅稅法，關(guān)稅的會計處理，關(guān)稅的納稅申報。

通過本章學(xué)習(xí)應(yīng)了解關(guān)稅的征稅范圍，稅率，關(guān)稅完稅價格的確定，掌握關(guān)稅的會計處理，熟悉關(guān)稅納稅申報。掌握關(guān)稅的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解關(guān)稅的會計處理特點；了解關(guān)稅的特點和意義。

6.出口貨物免退稅會計（2學(xué)時）：

掌握出口退稅的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解增值稅與消費稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實質(zhì)。

7.營業(yè)稅的核算（2學(xué)時）：

本章介紹了營業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營業(yè)稅的會計核算方法，營業(yè)稅的納稅申報。

學(xué)習(xí)本章應(yīng)掌握營業(yè)稅的征稅范圍與納稅計算以及不同行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)營業(yè)稅的會計處理，熟悉營業(yè)稅的納稅申報，了解不同稅目下營業(yè)稅特殊稅務(wù)處理。掌握營業(yè)稅的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解營業(yè)稅與增值稅會計處理的不同；了解營業(yè)稅的特點。8.資源稅的核算（2學(xué)時）：

本章闡述資源稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。

通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解資源稅的稅法知識，掌握資源稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。掌握資源稅的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解資源稅的特點；了解資源稅的發(fā)展前景。9.所得稅會計（4學(xué)時）：

本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時性性差異，所得稅會計處理方法和特殊行為的所得稅會計處理，企業(yè)所得稅納稅申報；個人所得稅稅法，個人所得稅的會計核算，個人所得稅納稅申報。

通過本章學(xué)習(xí)應(yīng)重點掌握所得稅會計處理方法和常見的永久性差異與暫時性性差異，要求熟悉企業(yè)所得稅稅法并了解各種特殊行為的所得稅會計處理及其納稅申報；應(yīng)該掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法，個人所得稅的有關(guān)會計核算及個人所得稅納稅申報。掌握所得稅法的基本內(nèi)容，明確稅務(wù)會計中的所得稅會計與財務(wù)會計中的所得稅會計的區(qū)別與聯(lián)系，明確稅務(wù)會計中的所得稅的確認(rèn)、計量與申報方法；理解所得稅會計的基本理論、財務(wù)會計中的企業(yè)所得稅會計處理方法，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。了解個人所得稅的代扣代繳、非法人企業(yè)個人所得稅的計算與申報。10.其他稅會計（4學(xué)時）：

本章闡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的會計核算及納稅申報。本章闡述土地增值稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。

通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解土地增值稅的稅法知識，掌握土地增值稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。本章闡述城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅的稅法知識，會計核算及

納稅申報。

通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解各稅種的稅法知識，掌握這些稅種的計算方法及會計處理，熟悉它們的納稅申報。

通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)會計核算及納稅申報。掌握其他稅種的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解其他稅種會計處理的特點；了解財產(chǎn)稅、行為稅的特點。11.稅務(wù)籌劃原理（2學(xué)時）：

本章闡述稅務(wù)檢查的基本知識、納稅審查與錯賬更正、會計更正及納稅調(diào)整。

通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解稅務(wù)檢查的基本知識，掌握納稅審查與錯賬更正及納稅調(diào)整。掌握稅務(wù)籌劃的基本概念、基本原則和目標(biāo)；理解稅務(wù)籌劃的成本與風(fēng)險、避稅實質(zhì)與基本方法；了解稅務(wù)籌劃的特點、技術(shù)和步驟。12.稅務(wù)籌劃實務(wù)（2學(xué)時）：

掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務(wù)籌劃方法與企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃方法；理解企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃；了解國際稅務(wù)籌劃的基本操作方法。

四、教學(xué)指南

課堂教學(xué)重點：增值稅的核算；消費稅的核算；所得稅的核算。

課堂教學(xué)難點：增值稅的核算；所得稅的核算。

教學(xué)方法：理論知識講授與案例教學(xué)相結(jié)合，課內(nèi)討論與課外輔導(dǎo)答疑相結(jié)合，教師講授與學(xué)生自學(xué)相結(jié)合，合理使用多媒體，強(qiáng)化課堂互動。采用啟發(fā)式教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生獨立思考。提倡學(xué)生認(rèn)真讀書，獨立思考，大膽探索，提高他們分析問題和解決問題的能力。要根據(jù)教材的思考題和練習(xí)題要求學(xué)生多思考，勤練習(xí)，督促學(xué)生自學(xué)，獨立完成作業(yè)。抓住要點，突出重點，解決難點。在教學(xué)過程中，運(yùn)用系統(tǒng)聯(lián)系的教學(xué)方法，把整個教材的內(nèi)容串聯(lián)起來，把握教材總的脈絡(luò)，以及章節(jié)之間的邏輯關(guān)系，做到融會貫通，觸類旁通，使學(xué)生更好地掌握全書的內(nèi)容。注意理論聯(lián)系實際。本課程的可操作性和實用性很強(qiáng)，學(xué)習(xí)理論的目的在于實際運(yùn)用。在教學(xué)過程中要做到理論與實務(wù)并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實例來說明其具體應(yīng)用。本課程選用若干家上市公司年度內(nèi)一些特殊的會計業(yè)務(wù)和年度財務(wù)會計報告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財務(wù)會計高深的理論和特殊的會計業(yè)務(wù)處理方法，用典型案例貫穿教學(xué)過程的始終。以教師為主導(dǎo)，以學(xué)生為主體，提高實際運(yùn)用能力。

教學(xué)手段：課堂教學(xué)以多媒體、傳統(tǒng)板書相結(jié)合為主要手段。

五、作業(yè)

每章至少布置四道計算分析題和案例綜合習(xí)題；并且布置一些客觀習(xí)題。習(xí)題作業(yè)以書面形式每兩周上交一次，所有作業(yè)由學(xué)習(xí)委員統(tǒng)一送交教師辦公室，教師給予批閱。教師批閱后計入學(xué)生平時成績登記表中。

六、考核方式

本課程考試以閉卷方式進(jìn)行；

七、成績評定

采用綜合評分考核辦法，總評成績 =考試成績（70%）+出勤考核（10%）+平時作業(yè)（20%）。

執(zhí)筆人： 審定人：

2010年10月

第二篇：《納稅籌劃》教學(xué)大綱

中央廣播電視大學(xué) 會計學(xué)專業(yè)（開放本科）《納稅籌劃》教學(xué)大綱

第一部分 大綱說明

根據(jù)中央廣播電視大學(xué)會計學(xué)專業(yè)、工商管理專業(yè)（本科）的教學(xué)計劃及有關(guān)規(guī)定制定本大綱。

一、課程性質(zhì)

納稅籌劃是隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)和中國稅收制度的不斷完善，納稅人權(quán)利意識不斷增強(qiáng)的形勢應(yīng)運(yùn)而生的一門課程。作為一門新興的學(xué)科，納稅籌劃涉及稅收理論與實務(wù)、財務(wù)管理、現(xiàn)代企業(yè)管理等多學(xué)科的內(nèi)容，是一門綜合性的交叉學(xué)科。納稅籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分了解的基礎(chǔ)上，通過對公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財務(wù)管理制度的設(shè)計等途徑，或通過對納稅人個人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實踐性很強(qiáng)的課程。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發(fā)，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎(chǔ)上，以我國現(xiàn)行稅制中的主要稅種為研究對象，分別介紹籌劃的思路與技巧。是一本理論與實踐緊密結(jié)合的專業(yè)性教材。

納稅籌劃貫穿于企業(yè)運(yùn)行或個人家庭理財?shù)娜^程，是各類高校稅收、會計、企業(yè)管理等專業(yè)學(xué)生的重要課程，也是相關(guān)專業(yè)人員實際工作迫切需要的基本知識與技巧。

二、課程任務(wù)

通過納稅籌劃課程的教學(xué)，能使學(xué)生較全面地了解納稅籌劃的基礎(chǔ)理論和基本知識；掌握納稅籌劃的方法與技巧。在熟悉我國現(xiàn)行的稅收政策、法律制度的前提下，根據(jù)國家稅收政策的導(dǎo)向，通過對企業(yè)各項行為的調(diào)整，或者個人家庭理財方案的選擇降低自身的稅收負(fù)擔(dān)。理論聯(lián)系實際，提高學(xué)生解決企業(yè)納稅籌劃實際問題的能力。使學(xué)生養(yǎng)成隨時追蹤國家稅收政策變化信息，并據(jù)此調(diào)整籌劃行為與方案的習(xí)慣，為學(xué)生將來從事的財務(wù)規(guī)劃與管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。

三、與相關(guān)課程的關(guān)系

納稅籌劃必須要有稅收理論、稅收制度、財務(wù)會計、財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法知識作為基礎(chǔ)，才能更好地統(tǒng)籌規(guī)劃，處理好納稅籌劃問題。因此最好安排在上述基礎(chǔ)課程之后學(xué)習(xí)。

四、課程教學(xué)基本要求

在納稅籌劃課程的教學(xué)中系統(tǒng)講授納稅籌劃的基本概念、基本理論和思路、方法，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認(rèn)識問題、分析問題和解決問題的能力。

由于納稅籌劃是一門操作性很強(qiáng)的課程，受國家政策規(guī)定制約隨時需要調(diào)整，培養(yǎng)學(xué)生靈活嚴(yán)謹(jǐn)變通等能力十分重要，所以案例教學(xué)是有效的教學(xué)形式。課程中將運(yùn)用大量實際案例教學(xué)，一方面教師在講課中會提供與教學(xué)內(nèi)容緊密結(jié)合的典型案例；另一方面也鼓勵學(xué)生從其它途徑收集更多現(xiàn)實案例，以達(dá)到拓展思路，增強(qiáng)能力，將所學(xué)知識運(yùn)用于實踐的目的。

五、教學(xué)方法和教學(xué)形式建議

1．對本課程教師的教學(xué)方法建議

（1）要了解和熟悉遠(yuǎn)程教育規(guī)律，研究成人學(xué)生的心理特點，為學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的教學(xué)服務(wù)。

（2）要轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念，克服傳統(tǒng)的教學(xué)思想，改變傳統(tǒng)的教學(xué)方法，運(yùn)用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，利用多種媒體教學(xué)資源指導(dǎo)教學(xué)，以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為中心，建立服務(wù)于學(xué)生個別化學(xué)習(xí)的教學(xué)環(huán)境，掌控課程教學(xué)全過程。

（3）要有淵博的專業(yè)知識，注意學(xué)科發(fā)展動態(tài)，熟知財經(jīng)稅收法規(guī)，學(xué)會靈活運(yùn)用。

（4）提高面授輔導(dǎo)的質(zhì)量。由于納稅籌劃課程難度較大，因此一定學(xué)時的面授輔導(dǎo)是有必要的。受課時限制，要求面授輔導(dǎo)要“精”，教師要幫助學(xué)生提煉、歸納教材內(nèi)容，講清課程重點，解決難點和疑點，幫助學(xué)生“消化”課程的基本理論與操作技能的運(yùn)用，做到這一點，就要求教師平時要博覽群書，積極參加科研和學(xué)術(shù)交流，注意教學(xué)素材的積累，不斷提高自己的學(xué)科水平。

（5）要注意提高學(xué)生的應(yīng)用能力，學(xué)以致用，引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識對實際問題進(jìn)行分析思考，開拓思路，增強(qiáng)解決實際問題的能力。

（6）通過各種可能的媒體（電話、E—mail、QQ群、BBS等）提供實時非實時教學(xué)活動，答疑解惑、探討研究，為學(xué)生自主學(xué)習(xí)提供支持服務(wù)，滿足學(xué)生的學(xué)習(xí)需求。

（7）各種測試是學(xué)習(xí)過程中重要的一環(huán)，教師要按時、認(rèn)真布置作業(yè)和各種必要的測試，在批改時，要加注評語并有詳細(xì)記錄，還要進(jìn)行講評，使測試真正成為學(xué)生鞏固學(xué)習(xí)內(nèi)容，掌握所學(xué)知識的必不可少的環(huán)節(jié)。

2．對學(xué)生自學(xué)及多媒體教學(xué)資源組合使用流程建議

（1）全面了解本課程教學(xué)資源擁有情況，科學(xué)合理的組織和使用有關(guān)學(xué)習(xí)資源。

（2）認(rèn)真通讀教材。學(xué)習(xí)有許多環(huán)節(jié)，但是閱讀教材是最基本的學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)，只有全面了解課程內(nèi)容、架構(gòu)，才有可能正確理解掌握課程內(nèi)容。在閱讀教材時，可以配合瀏覽IP課件、觀看錄像課，以增加對課程內(nèi)容的感性認(rèn)識，達(dá)到真正掌握的目的。

（3）積極參加面授輔導(dǎo)，參加學(xué)習(xí)小組活動和網(wǎng)上教學(xué)活動，隨時解決自己在自學(xué)中存在的疑難問題，提高學(xué)習(xí)的興趣和學(xué)習(xí)的自信心。

（4）學(xué)練結(jié)合，以練促學(xué)，認(rèn)真獨立完成規(guī)定的作業(yè)或測試。這里的“學(xué)”是指平時系統(tǒng)的看書學(xué)習(xí)，這里的“練”是指做習(xí)題。平時做習(xí)題有一個好處，就是通過做習(xí)題可以發(fā)現(xiàn)自己學(xué)習(xí)的薄弱環(huán)節(jié)，通過攻克一個個薄弱環(huán)節(jié)，可以系統(tǒng)地歸納出每一個知識點，從而進(jìn)一步理解和掌握本課程的理論與實務(wù)操作。

（5）在學(xué)習(xí)過程中如果遇到問題，同學(xué)們可以隨時向當(dāng)?shù)剌o導(dǎo)教師、責(zé)任教師請教，也可以通過電話、E—mail、QQ、BBS等方式，向中央電大教師或當(dāng)?shù)剌o導(dǎo)教師求教，以解決學(xué)習(xí)過程中存在的問題。

（6）與本課程內(nèi)容相關(guān)的網(wǎng)站有：

004km.cn/

004km.cn/等等

同學(xué)們可以根據(jù)自己的具體條件、學(xué)習(xí)興趣，去點擊相應(yīng)的網(wǎng)站，閱讀有關(guān)財稅法規(guī)及與本課程有關(guān)的專業(yè)文章，以獲取更豐富的的信息，擴(kuò)展自己的知識面，培養(yǎng)自己的創(chuàng)新意識和研究素質(zhì)。

六、課程教學(xué)要求層次劃分建議

納稅籌劃是一門實踐性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)課程，對理論聯(lián)系實際的能力要求較高，需要掌握的重點包括基本知識和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應(yīng)用三個層次，其中應(yīng)用又可以細(xì)分為簡單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。

識記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、籌劃的基本原理，各稅種征稅層面不同、稅制規(guī)定內(nèi)容不同，籌劃的基本思路的差異等。

理解：指在識記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如在對上述差異了解的基礎(chǔ)上，掌握不同稅種納稅籌劃的具體方法等。

簡單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識分析和解決一些簡單的納稅籌劃問題。如僅根據(jù)某一項稅收政策、制度進(jìn)行的籌劃的方法。

綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識分析和解決較復(fù)雜的納稅籌劃問題。如某個企業(yè)某一項特定業(yè)務(wù)或者某個家庭理財?shù)囊粋€重要事項涉及多個稅種，以總體稅負(fù)最輕為目的的籌劃方案設(shè)計等。

第二部分 教學(xué)媒體使用和教學(xué)過程建議

一、學(xué)時分配

課內(nèi)學(xué)時54，3學(xué)分，一學(xué)期開設(shè)。序號 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章

合計 教學(xué)內(nèi)容 納稅籌劃基礎(chǔ) 納稅籌劃基本方法 增值稅納稅籌劃 消費稅納稅籌劃 營業(yè)稅納稅籌劃 企業(yè)所得稅納稅籌劃 個人所得稅納稅籌劃 其他稅種納稅籌劃

總復(fù)習(xí)

課內(nèi)學(xué)時 6 8 4 4 8 8 8 4 54

錄像學(xué)時 2 3 2 2 3 3 3 2 22 1 1 1 1 1 2 9

1 1 1

IP學(xué)時 1

作業(yè) 1

二、多種媒體教材的總體說明

根據(jù)本課程的性質(zhì)和特點，確定文字教材、錄像教材、IP課件、網(wǎng)絡(luò)課程等為本課程的教學(xué)資源。

文字教材作為教學(xué)內(nèi)容的主要載體，是進(jìn)行教學(xué)的基礎(chǔ)；錄像教材與文字教材密切配合，主要講解本課程各章節(jié)的難點、重點問題，用專題講座、案例分析等形式將納稅籌劃的基本理論和基本方法傳授給學(xué)生，以加強(qiáng)學(xué)生的理解和記憶；IP課件是必要的助學(xué)工具，除了隨時針對學(xué)生學(xué)習(xí)中容易遇到的難點、重點問題進(jìn)行講解以外，還將就納稅籌劃經(jīng)常會遇到 的政策法律問題，提供及時的信息發(fā)布，并有講解形考作業(yè)練習(xí)題等內(nèi)容；待課程教學(xué)資源比較充足以后將其整合成為網(wǎng)絡(luò)課程。

1．文字教材（采用合一型，約27萬字）

文字教材包含教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容。按照本學(xué)科的體系編寫，依據(jù)成人在職學(xué)習(xí)的特點，較系統(tǒng)地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。教材中對基本概念的表述力求準(zhǔn)確，對基本原理、基本方法的闡述應(yīng)深入淺出，便于自學(xué)。學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分主要有學(xué)習(xí)目的和要求、本章重點難點、學(xué)習(xí)與思考、習(xí)題與解答和案例分析等內(nèi)容。

2．錄像教材（22學(xué)時，每節(jié)50分鐘）

錄像教材是本課程的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，力求充分有效地利用錄像媒體豐富的表現(xiàn)力和各種現(xiàn)代化的教學(xué)形式、教學(xué)手段，調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，啟發(fā)學(xué)生思考問題，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)方法，培養(yǎng)學(xué)生自學(xué)水平和應(yīng)用能力等。

錄像教材針對納稅籌劃的課程特點并考慮到資源的合理使用，不進(jìn)行系統(tǒng)講授，而是按照課程內(nèi)容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點、難點為主，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，加深學(xué)生對文字教材內(nèi)容的領(lǐng)會。

3．VCD教材

在錄像教材的基礎(chǔ)上，制作VCD光盤教材，為學(xué)生自主學(xué)習(xí)本課程知識提供一種更加方便快捷的學(xué)習(xí)方式。

4．IP課件

IP課件主要是學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，目的在于引導(dǎo)學(xué)生采用正確的學(xué)習(xí)方法，幫助學(xué)生克服學(xué)習(xí)上的困難，是助學(xué)的一個有利工具。包括介紹各章的主要教學(xué)內(nèi)容及重難點問題分析，理解各章內(nèi)容的基本思路及方法，同時，為本課程提供實時教學(xué)信息，并解答形考作業(yè)練習(xí)題等。

5．網(wǎng)絡(luò)課程

目標(biāo)主要是：（1）既要符合網(wǎng)絡(luò)教學(xué)學(xué)習(xí)規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點；（2）充分發(fā)揮計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)優(yōu)勢，特別是資源開放和共享的優(yōu)勢，較好地表現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容,并加大知識信息量；（3）努力體現(xiàn)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)規(guī)律，在教學(xué)設(shè)計上運(yùn)用先進(jìn)的教學(xué)理論指導(dǎo)；（4）注重交互性和協(xié)作學(xué)習(xí)環(huán)境的設(shè)計，激發(fā)使用者網(wǎng)上學(xué)習(xí)的興趣；（5）將形成性考核、問題討論和案例分析，完全納入網(wǎng)絡(luò)課程中，這些環(huán)節(jié)的測評都在網(wǎng)上學(xué)習(xí)的過程中完成。（6）完整記錄學(xué)生在線學(xué)習(xí)過程，據(jù)此了解學(xué)生的學(xué)習(xí)情況。

三、教學(xué)環(huán)節(jié)

本課程的教學(xué)將采用多種媒體，多種方式進(jìn)行，使學(xué)生可以根據(jù)自己的條件，選擇通過多種適合的方法獲得知識。

1．錄像課

錄像課是廣播電視大學(xué)傳授教學(xué)內(nèi)容的主要媒體，也是本課程的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，是學(xué)生獲得課程知識的主要教學(xué)方式之一。有條件的地方應(yīng)盡量多組織學(xué)生收看錄像課或播放錄像帶，要求學(xué)生在收看錄像課之前，能及時預(yù)習(xí)文字教材，以保證學(xué)生有重點地學(xué)習(xí)，較系統(tǒng)地掌握本課程的內(nèi)容。

2．面授輔導(dǎo)

面授輔導(dǎo)是廣播電視大學(xué)學(xué)生接觸教師、獲得疑難解答的重要途徑，是彌補(bǔ)廣播電視大學(xué)教學(xué)缺少雙向交流的有效途徑，是電大的重要教學(xué)方式之一。

面授輔導(dǎo)課要服務(wù)于學(xué)生需求，要緊密配合錄像課和文字教材，依據(jù)教學(xué)大綱進(jìn)行輔導(dǎo)講解。要注意運(yùn)用啟發(fā)式，采用講解、討論、答疑等方式，培養(yǎng)學(xué)生分析問題和解決問題的能力。

輔導(dǎo)教師要鉆研教學(xué)大綱、文字教材、收看錄像課，認(rèn)真?zhèn)湔n。

3．自學(xué)

自學(xué)是以學(xué)生個別化學(xué)習(xí)為主的遠(yuǎn)程開放教育的顯著特點，是學(xué)生系統(tǒng)掌握學(xué)科知識的重要方式，在教學(xué)過程中無論錄像課，還是面授輔導(dǎo)，都要注意對學(xué)生自學(xué)能力的培養(yǎng)，學(xué)生自己更應(yīng)重視自學(xué)和自學(xué)能力的培養(yǎng)。

4．網(wǎng)上輔導(dǎo)

廣播電視大學(xué)教學(xué)平臺將提供充分夠用的課程教學(xué)資源供師生選用，中央電大和各級電大將組織多場實時非實時的網(wǎng)上教學(xué)活動，采取視頻或文字等形式進(jìn)行教學(xué)研究和教學(xué)輔導(dǎo)。

5．考核

本課程采用形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。形成性考核包括4次（最少）平時作業(yè)，平時作業(yè)成績占學(xué)期總成績的30%。終結(jié)性考核即期末考試，期末考試成績占學(xué)期總成績的70%。課程總成績按百分制記分，60分為合格。

獨立完成作業(yè)是學(xué)好本課程的重要手段。作業(yè)題目應(yīng)根據(jù)教學(xué)基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學(xué)生通過作業(yè)加深知識點的理解和掌握。

期末終結(jié)性考試是對教與學(xué)的全面驗收，是不可缺少的教學(xué)環(huán)節(jié)。

考試題目要全面，符合大綱要求，同時要做到體現(xiàn)重點，難度適中，題量適度，難度及題量應(yīng)按教學(xué)要求的三個不同層次安排，對未作具體教學(xué)要求的內(nèi)容不作考試要求。

本課程的期末終結(jié)性考試全國統(tǒng)一命題，統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一考試時間。

第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求

第一章 納稅籌劃基礎(chǔ)

一、教學(xué)內(nèi)容

1．納稅籌劃的概念

2．納稅籌劃產(chǎn)生的原因

3．納稅籌劃的分類

4．納稅籌劃的原則與步驟

5．納稅籌劃的風(fēng)險

二、教學(xué)要求

識記：

1．納稅籌劃的特點: 不違法性、事先性、風(fēng)險性

2．納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區(qū)別

3．納稅籌劃產(chǎn)生的宏觀原因

4．納稅籌劃產(chǎn)生的微觀原因

5．納稅籌劃的分類

6．納稅籌劃的原則

7．納稅籌劃風(fēng)險分類

理解：

1．納稅籌劃的概念

2．納稅籌劃產(chǎn)生的制度性原因

3．納稅籌劃按節(jié)稅原理分類

4．納稅籌劃按稅種分類

5．納稅籌劃的步驟

6．納稅籌劃風(fēng)險防范與化解

應(yīng)用：

1．直接節(jié)稅與間接節(jié)稅

2．納稅籌劃的綜合性

第二章 納稅籌劃基本方法

一、教學(xué)內(nèi)容

1．納稅人的籌劃

2．計稅依據(jù)的籌劃

3．稅率的籌劃

4．稅收優(yōu)惠的籌劃

5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1．增值稅計稅依據(jù)

2．營業(yè)稅計稅依據(jù)

3．消費稅計稅依據(jù)

4．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)

5．稅率的各種形式

6．稅收優(yōu)惠政策的形式

7．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式

理解：

1．納稅人籌劃的一般原理

2．計稅依據(jù)籌劃的一般原理

3．稅率籌劃的一般原理

4．稅收優(yōu)惠政策籌劃原理

5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃原理

應(yīng)用：

1．納稅人籌劃的方法

2．計稅依據(jù)籌劃的方法

3．稅率籌劃的方法

4．稅收優(yōu)惠政策籌劃方法

5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法

第三章 增值稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．增值稅納稅人的籌劃

2．增值稅計稅依據(jù)的納稅籌劃

3．增值稅稅率的籌劃

4．增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃

5．增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1．增值稅計稅依據(jù)的法律界定

2．兼營免稅或非應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額核算的籌劃

3．增值稅稅率籌劃

4．增值稅其他相關(guān)規(guī)定

理解：

1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人計稅方法差異

2．混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定

3．銷項稅額的納稅籌劃思路（銷售方式、銷售價格、結(jié)算方式）

4．進(jìn)項稅額的納稅籌劃思路（進(jìn)貨渠道、設(shè)備購置、采購結(jié)算方式）

5．增值稅稅收優(yōu)惠政策

6．增值稅其他相關(guān)規(guī)定籌劃思路

應(yīng)用：

1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法

2．增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃

3．銷項稅額納稅籌劃方法

4．進(jìn)項稅額的納稅籌劃方法

5．增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法

第四章 消費稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．消費稅納稅人的籌劃

2．消費稅計稅依據(jù)的籌劃

3．消費稅稅率的籌劃

4．針對特殊條款的籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1．消費稅納稅人的法律界定

2．消費稅稅率形式與標(biāo)準(zhǔn)

理解：

1．消費稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定

2．消費稅稅率籌劃思路

3．針對特殊條款籌劃的思路與方法

應(yīng)用：

1．消費稅納稅人籌劃方法

2．消費稅計稅依據(jù)的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷售方式、調(diào)整會計核算方法）

3． 消費稅稅率籌劃方法（利用子目轉(zhuǎn)換、兼營和成套銷售）

第五章 營業(yè)稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．營業(yè)稅納稅人的籌劃

2．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃

3．營業(yè)稅稅率的籌劃

4．營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃

5．特定經(jīng)營行為的籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1．營業(yè)稅納稅人的法律界定

2．營業(yè)稅應(yīng)稅項目及稅率的法律規(guī)定

理解：

1．營業(yè)稅納稅人的籌劃

2．不同行業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定

3．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃（施工、安裝、運(yùn)輸業(yè)、酒店業(yè)）

4．營業(yè)稅稅率籌劃思路

5．營業(yè)稅的優(yōu)惠政策

應(yīng)用：

1．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃方法（服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)）

2．營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃方法

3．特定經(jīng)營行為籌劃的思路與方法

第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃

2．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃

3．企業(yè)所得稅稅率的籌劃

4．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃

5．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1．企業(yè)所得稅的納稅人

2．企業(yè)所得稅稅率差別

理解：

1．居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策

2．子公司與分公司的稅收政策

3．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定

4．企業(yè)所得稅稅率的籌劃

5．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

應(yīng)用：

1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；子公司與分公司的選擇；私營企業(yè)和個體工商業(yè)戶的選擇）

2．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃（收入的籌劃、費用扣除項目的籌劃、虧損彌補(bǔ)的籌劃）

3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃方法（投資地區(qū)選擇、投資方向選擇

4．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃方法

第七章 個人所得稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．個人所得稅納稅人的籌劃

2．個人所得稅計稅依據(jù)的籌劃

3．個人所得稅稅率的籌劃

4．個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1．各收入項目的劃分

2．費用減除標(biāo)準(zhǔn)

3．個人所得稅減免稅項目的規(guī)定

理解：

個人所得稅納稅人和所得來源地的法律界定

2．個人所得稅征稅范圍、計稅依據(jù)法律界定

3．個人所得稅稅率形式及標(biāo)準(zhǔn)

4．在中國境內(nèi)無住所個人稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定

5．境外收入已納稅款抵免規(guī)定

6．公益性捐贈免稅規(guī)定

應(yīng)用：

1．個人所得稅納稅人的籌劃方法

2．個人所得稅計稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項計算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費用、年終獎等特殊規(guī)定的籌劃）

3．個人所得稅稅率籌劃方法（高邊際稅率向低邊際稅率轉(zhuǎn)換、累進(jìn)稅率與比例稅率轉(zhuǎn)換）

4．個人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法

第八章 其他稅種納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．土地增值稅納稅籌劃

2．資源稅納稅籌劃

3．房產(chǎn)稅納稅籌劃

4．城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃

5．印花稅納稅籌劃

6．車船稅納稅籌劃

7．車輛購置稅納稅籌劃

8．契稅納稅籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1．土地增值稅法律規(guī)定

2．資源稅法律規(guī)定

3．房產(chǎn)稅法律規(guī)定

4．城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定

5．印花稅法律規(guī)定

6．車船稅法律規(guī)定

7．車輛購置稅法律規(guī)定

8．契稅法律規(guī)定

理解：

1．土地增值稅的籌劃原理

2．資源稅籌劃方法

3．城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃方法

4．印花稅籌劃方法

5．車船稅納稅籌劃方法

6．車輛購置稅納稅籌劃方法

7．契稅納稅籌劃方法

應(yīng)用：

1．土地增值稅納稅籌劃方法

2．房產(chǎn)稅納稅籌劃方法

第三篇：稅收籌劃課程教學(xué)大綱

《 稅收籌劃》課程教學(xué)大綱

課程名稱：稅收籌劃 英文名稱：Tax Planning 課程代碼：09213201

一、課程基本情況

1．學(xué)

分：3

學(xué)時：48

（理論學(xué)時：48

實驗學(xué)時：0）2．課程類別：專業(yè)限定選修課 3．適用專業(yè)：財務(wù)管理專業(yè) 4．適用對象：本科

5．先修課程：財務(wù)會計、稅法 6．教材與參考書目：

參考書：《納稅籌劃教程》，毛夏鸞 劉鈺 編著，機(jī)械工業(yè)出版社，2010年

二、課程介紹

稅收籌劃是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的綜合性學(xué)科，它以經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)為基礎(chǔ)，是對稅收學(xué)、會計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識的綜合運(yùn)用。稅收籌劃是指納稅義務(wù)人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財務(wù)利益的最大化，而在設(shè)立、經(jīng)營、投資乃至消亡的過程中，所做的納稅方案選擇?！抖愂栈I劃》以社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論及稅收學(xué)基本理論為指導(dǎo)，以我國現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財務(wù)會計、金融投資、經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，借鑒國內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實踐經(jīng)驗，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點、原則等基本原理和基本理論，著重介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營、成本核算以及其它方面的稅收籌劃的基本方法。

稅收籌劃是需要具備了稅法和財務(wù)會計知識之后開設(shè)的一門課程，其特點是理論性和實踐性都比較強(qiáng)。通過學(xué)習(xí)本課程，學(xué)生應(yīng)了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，重點掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅的稅收籌劃，能夠?qū)嵺`中存在的問題進(jìn)行思考并提出解決方法。

本課程具有很高的實踐操作性，因此，本課程的教學(xué)方法采取理論聯(lián)系實際的案例教學(xué)法，在課堂上主要講授基本理論知識和基本的管理方法，輔之以學(xué)生為主進(jìn)行案例的討論，重點培養(yǎng)學(xué)生對稅收籌劃方法的理解和稅收籌劃方法的運(yùn)用能力。

三、課程內(nèi)容、學(xué)時分配及教學(xué)基本要求（黑體小四號字，上空一行）

第一章 稅收籌劃的基本理論（共4學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)

稅收籌劃的概念和特點 知識要點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的分類 第二節(jié)

稅收籌劃的目標(biāo) 知識要點：稅收籌劃的目標(biāo) 第三節(jié)

稅收籌劃的原則 知識要點：稅收籌劃的原則 第四節(jié)

稅收籌劃的意義 知識要點：稅收籌劃的意義

教學(xué)重點：稅收籌劃的概念、特點；稅收籌劃與相關(guān)概念之間的區(qū)別與聯(lián)系；稅收籌劃的類型；稅收籌劃的意義。

教學(xué)難點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的特點，稅收籌劃與稅務(wù)籌劃、納稅籌劃，稅收屏蔽、稅收檔板。

（二）教學(xué)基本要求：

通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)對稅收籌劃的概念和特點、稅收籌劃的分類、稅收籌劃的原則、稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃實施的條件和一般流程、稅收籌劃的意義等有比較全面的理解。

第二章 稅收籌劃的基本方法（共2學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容： 第一節(jié)

利用稅收籌劃政策 知識要點：稅收優(yōu)惠形式 第二節(jié)

稅收遞延 知識要點：稅收遞延的途徑 第三節(jié)

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

知識要點：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法 第四節(jié)

選擇企業(yè)組織形式 知識要點：企業(yè)組織形式

教學(xué)重點：利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式進(jìn)行稅收籌劃。教學(xué)難點：稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

（二）教學(xué)基本要求：

通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法進(jìn)行稅收籌劃的基本原理。

第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識要點：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識要點：優(yōu)惠政策的籌劃

教學(xué)重點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進(jìn)項稅額的籌劃。

教學(xué)難點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、進(jìn)項稅額的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章學(xué)習(xí)，要求掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進(jìn)項稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃。

第四章 消費稅的稅收籌劃（共6學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第二節(jié) 消費稅稅率的稅收籌劃 知識要點：稅率的籌劃

教學(xué)重點：選擇合理的加工方式的籌劃，以應(yīng)稅消費品換取其他貨物、抵債、入股的籌劃，包裝物的籌劃。

教學(xué)難點：復(fù)合計稅應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的確定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價和選擇合理的加工方式。

（二）教學(xué)基本要求：

通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握選擇合理加工方式、外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)消費品、以應(yīng)稅消費品換取其他貨物、抵債入股的籌劃、包裝物的籌劃；熟悉納稅人的籌劃、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的籌劃；了解稅率的籌劃。

第五章 營業(yè)稅的稅收籌劃（共6學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 營業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃 知識要點：征稅范圍的籌劃 第二節(jié) 營業(yè)稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃 知識要點：稅收優(yōu)惠的籌劃

教學(xué)重點：建筑業(yè)的籌劃、服務(wù)業(yè)的籌劃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的籌劃。教學(xué)難點：建筑業(yè)的籌劃、銷售不動產(chǎn)的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)的籌劃，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)的籌劃；熟悉稅收優(yōu)惠的籌劃；了解金融保險業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)和娛樂業(yè)的籌劃，稅率的籌劃。

第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃（共10學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：收入項目，扣除項目 第二節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃 知識要點：基本稅率，優(yōu)惠稅率 第三節(jié)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識要點：稅收優(yōu)惠政策的籌劃 第四節(jié) 合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃

知識要點：企業(yè)并購的稅收籌劃，企業(yè)分立的稅收籌劃，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃 教學(xué)重點：應(yīng)稅收入、扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策的籌劃。

教學(xué)難點：納稅主體選擇與轉(zhuǎn)換的籌劃，扣除項目的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃和企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策籌劃；熟悉收入確認(rèn)金額與時間的籌劃；了解企業(yè)并購、分立、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換的籌劃。

第七章 個人所得稅法（共4學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 個人所得稅的基本法律規(guī)定

知識要點：居民納稅人，非居民納稅人，征稅范圍，計稅依據(jù)，稅率 第二節(jié) 對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃

知識要點：工資薪金所得的稅收籌劃，勞務(wù)報酬所得的稅收籌劃等 第三節(jié) 個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃

知識要點：免征個人所得稅項目，減征個人所得稅項目，暫免征收個人所得稅項目 教學(xué)重點：個人所得稅納稅人的籌劃，工資薪金所得籌劃，稿酬所得的籌劃。教學(xué)難點：工資薪金所得籌劃，境外已納稅額的扣除。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握工資薪金所得的籌劃；熟悉個人所得稅的基本法律規(guī)定，勞務(wù)報酬所得的籌劃，稿酬所得的籌劃，境外已納稅額的扣除；了解利息、股息、紅利所得及其他所得項目的籌劃，個人所得稅稅收優(yōu)惠項目。

第八章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃（共6學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 關(guān)稅的稅收籌劃 知識要點：關(guān)稅的稅收籌劃 第二節(jié) 土地增值稅的稅收籌劃 知識要點：土地增值稅的稅收籌劃 第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 知識要點：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃 知識要點：房產(chǎn)稅的稅收籌劃

教學(xué)重點：土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃。

教學(xué)難點：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、選擇貨物進(jìn)口方式、運(yùn)輸方式的關(guān)稅籌劃；土地增值稅的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章學(xué)習(xí)，了解有關(guān)稅種的法律規(guī)定和稅收籌劃空間，掌握籌劃要點。

四、課內(nèi)實驗環(huán)節(jié)及要求

無

五、考核辦法

1.考核方式：考試 2.考核形式：全校統(tǒng)考閉卷

3.成績核定：課程成績＝平時（10％）+期中（20％）+期末（70％）

第四篇：納稅籌劃 研究生課程教學(xué)大綱

沈陽大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱

【課程名稱】納稅籌劃（taxplanning）【課程編號】025 【課程類別】專業(yè)選修課 【課程歸屬】 工商管理 學(xué)院 【學(xué) 分】 2 學(xué)分

【學(xué) 時】總學(xué)時： 32 ；講授及學(xué)術(shù)研討學(xué)時： 32 【開課學(xué)期】√春□秋

【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（為學(xué)位分委員會審批通過日期）【撰 寫 人】 【審 核 人】 【主要內(nèi)容】

1.適用學(xué)科專業(yè)：會計學(xué) 2.預(yù)修課程：財務(wù)會計、稅法 3.參考教材及主要參考資料： 參考教材

1.蔡昌著.精解納稅籌劃[M].中國市場出版社(第一版).2010（10）.主要參考資料

2.蔡昌著.新會計準(zhǔn)則與納稅籌劃[M].東方出版社.2006（11）.3.[美]邁倫.斯科爾斯等著.張雁翎主譯.稅收與企業(yè)戰(zhàn)略[M].中國財政經(jīng)濟(jì)出版社.2004（01）.4.蓋地.稅務(wù)籌劃學(xué)[M].中國人民大學(xué)版社.2009（11）.5.蓋地.稅務(wù)籌劃[M].高等教育出版社.2009（12）.6.莊粉榮.納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例[M].機(jī)械工業(yè)出版社(第三版).2010（03）.7.徐泓.企業(yè)納稅籌劃[M].中國人民大學(xué)版社.2010（02）.8.最新稅收政策下企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)版社.2010（01）.9.蔡昌.稅收籌劃八大規(guī)律[M].中國財政經(jīng)濟(jì)版社.2005（02）.沈陽大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱

10.葛長銀等.財稅無難事[M].人民郵電出版社.2009（01）.4.教學(xué)方式：課堂講授 25 學(xué)時；學(xué)術(shù)研討 7 學(xué)時 5.教學(xué)目的和任務(wù):

納稅籌劃專業(yè)選修課是在對稅法有所了解的基礎(chǔ)上，從定位與思想出發(fā)，利用納稅籌劃的規(guī)律與技巧闡述，解析納稅籌劃的運(yùn)作與案例，借助經(jīng)營活動中的納稅籌劃、管理決策中的納稅籌劃、綜合納稅籌劃的三大獨特視角，分別具體解析經(jīng)營活動中的企業(yè)設(shè)立、合同簽訂、技術(shù)研發(fā)、物資采購、生產(chǎn)管理、市場營銷及企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，并且也分別具體解析管理決策中的融資決策、收益分配及薪酬激勵中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，進(jìn)而進(jìn)行綜合納稅籌劃，本課程利用納稅籌劃的各種理論與技巧為納稅人提出合理的籌劃建議，納稅籌劃是一門為納稅人合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的具有很強(qiáng)實踐性的課程。

通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在充分掌握稅收政策、會計理論、納稅籌劃理論的基礎(chǔ)上熟練地運(yùn)用納稅籌劃的規(guī)律、思想及技巧，對各種納稅方案進(jìn)行分析籌劃，以培養(yǎng)學(xué)生納稅籌劃的理論素養(yǎng)，以提升學(xué)生的納稅籌劃實踐能力。6.教學(xué)內(nèi)容和要求及學(xué)時分配:

第一部分 定位與思想（2學(xué)時）1.納稅籌劃的定位與發(fā)展 1.1納稅籌劃的界定與定位 1.2 納稅籌劃的綜述與前沿發(fā)展

2.納稅籌劃的基本思想（2學(xué)時）2.1納稅籌劃的基本思想

（戰(zhàn)略思想、風(fēng)險思想、管理思想、設(shè)計思想）2.2納稅籌劃的設(shè)計思想

（流程思想、契約思想、轉(zhuǎn)化思想）

第二部分 規(guī)律與技巧 3.納稅籌劃的八大規(guī)律（2學(xué)時）4.納稅籌劃的策略與技巧（2學(xué)時）4.1最優(yōu)納稅方案設(shè)計理論與目標(biāo) 4.2不同視角考察的技巧 4.3納稅方案設(shè)計的基本流程技巧

5.新會計準(zhǔn)則與納稅籌劃（4學(xué)時）5.1會計管理對納稅的影響 5.2新會計準(zhǔn)則下的納稅籌劃空間 5.3稅收與會計的協(xié)調(diào)

沈陽大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱

第三部分 運(yùn)作與案例

6.經(jīng)營活動中的納稅籌劃

6.1企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃（4學(xué)時）6.2合同簽訂中的納稅籌劃 6.3技術(shù)研發(fā)中的納稅籌劃

6.4物資采購中的納稅籌劃（4學(xué)時）6.5生產(chǎn)管理中的納稅籌劃

6.6市場營銷中的納稅籌劃（4學(xué)時）6.7企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃

7.管理決策中的納稅籌劃 7.1融資決策中的納稅籌劃

7.2收益分配中的納稅籌劃 7.3薪酬激勵中的納稅籌劃 8.綜合納稅籌劃

9.涉稅處理納稅籌劃 9.1稅務(wù)檢查應(yīng)對 9.2涉水賬務(wù)調(diào)整技巧 9.3納稅風(fēng)險控制工具 9.4納稅安全自我檢測表 9.5納稅設(shè)計的風(fēng)險點 7.考核形式：考試

閉卷筆試（占 90 %）；平時考核（占 10 %）

（4學(xué)時）（4學(xué)時）

第五篇：增值稅稅收優(yōu)惠政策納稅籌劃方法.

增值稅稅收優(yōu)惠政策納稅籌劃方法.一、增值稅納稅人身份的籌劃

(一)增值稅納稅人身份籌劃的法律依據(jù)。增值稅納稅人依法劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不同身份的納稅人適用的稅率不同，稅收優(yōu)惠政策也不同，而且差異較大?，F(xiàn)行稅法對一般納稅人和小規(guī)模納稅人有明確的界定：一般納稅人是指年應(yīng)納增值稅銷售超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且會計核算制度健全的企業(yè)和企業(yè)性單位，經(jīng)申請審批認(rèn)定為一般納稅人，享受一般納稅人待遇。符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)而不申請認(rèn)定的納稅人以17％稅率計算銷項稅額，并直接以銷項稅額作為應(yīng)納稅額，進(jìn)項稅額不得抵扣，也不得使用增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)納增值稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。個人、非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)也劃歸為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)納增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)為主(具體規(guī)定為從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占其年總銷售額50％以上)，同時兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在100萬元以下為小規(guī)模納稅人，100萬元以上為一般納稅人；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在180萬元以下為小規(guī)模納稅人，180萬元以上為一般納稅人。

會計核算制度健全與否主要看其能否提供完整的稅務(wù)資料，能否準(zhǔn)確地核算進(jìn)項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，如果能則認(rèn)為其會計核算制度健全，反之則認(rèn)為其會計核算制度不健全。稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)定納稅人身份時主要是考慮會計核算制度是否健全，而不是銷售規(guī)模，也就是說，如果企業(yè)會計核算制度確實健全，且能準(zhǔn)確完整地提供稅務(wù)資料，依法納稅，即使工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)還有差距，也可以申請認(rèn)定為一般納稅人。反之，即使銷售規(guī)模達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)并已認(rèn)定為一般納稅人，如果其會計核算制度不健全，甚至有違法行為，則其一般納稅人資格也將被取消。這就為一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的籌劃提供了空間。

(二)選擇不同納稅人身份應(yīng)考慮的幾個因素。首先是增值率因素，對小規(guī)模納稅人而言，增值率與其稅收負(fù)擔(dān)成反比，即增值率越大稅負(fù)越輕，原因是較低的征收率優(yōu)勢逐步勝過不可抵扣進(jìn)項稅款的劣勢；而對一般納稅人而言，增值率與其稅收負(fù)擔(dān)成正比，即增值率越大稅負(fù)越重，原因是增值率越大；則可抵扣進(jìn)項稅款相對越少。

其次是產(chǎn)品銷售對象，如果產(chǎn)品主要銷售給一般納稅人，且增值稅專用發(fā)票使用頻繁，則應(yīng)選擇一般納稅人；再次是健全會計核算制度可能增加的成本，如果其成本大于從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)化成一般納稅人帶來的好處，則反而對企業(yè)不利。

(三)納稅人身份的具體籌劃思路：

1．個人、非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)只能成為小規(guī)模納稅人，沒有籌劃余地。

2．如果納稅人符合一般納稅人條件則必須申請認(rèn)定，否則將受到直接按銷項稅額作為應(yīng)納稅額，進(jìn)項稅額不得抵扣，也不得使用增值稅專用發(fā)票的懲罰。

3．產(chǎn)品增值率大小決定一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負(fù)輕重。通過計算一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負(fù)平衡點可確定稅負(fù)輕重。假設(shè)一般納稅人銷項稅和進(jìn)項稅稅率均為t1，應(yīng)納稅額為Tl，小規(guī)模納稅人征收率為t2，應(yīng)納稅額為T2，銷售收入為S，購進(jìn)貨款為G，銷項稅額為Ts，進(jìn)項稅額為Tg，增值率為R。則：

一般納稅人：R＝(S-G)/G，則C=S／(1+B)，應(yīng)納稅額T1＝Ts-Tg＝(S-C)×t1=S×[1-1／(1+R)]×t1，小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額T2＝S×t2，當(dāng)T1=T2時，兩者稅負(fù)相等，則S×[1-1／(1+R)]×t1＝S×t2，即：增值率

R=t2／(t1-t2)，如果t1＝17％，t2=6％，則R＝6％／(17％-6％)＝54．5％，籌劃思路是：

(1)當(dāng)增值率R＝t2／(t1-t2)時，一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負(fù)相等，從稅負(fù)角度來說兩種身份無差異。

(2)當(dāng)增值率R》t2／(t1-t2)時，一般納稅人稅負(fù)大于小規(guī)模納稅人稅負(fù)，從稅負(fù)角度來說應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人。

(3)當(dāng)增值率R《t2／(t1-t2)時，一般納稅人稅負(fù)小于小規(guī)模納稅人稅負(fù)，從稅負(fù)角度來說應(yīng)選擇一般納稅人。

4．小規(guī)模納稅人要想成為一般納稅人必須考慮年應(yīng)納稅銷售額是否達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品增值率大小、健全會計核算制度可能增加的成本以及產(chǎn)品銷售對象等因素進(jìn)行綜合考慮，如果增值率R＝t1／(t1-t2)，產(chǎn)品銷售對象主要為一般納稅人，年應(yīng)納稅銷售額在法定標(biāo)準(zhǔn)附近，會計核算制定不夠健全，則主要考慮成為一般納稅人所帶來的好處與健全會計核算制度所增加的成本進(jìn)行比較。如果是前者大于后者，則應(yīng)努力增加銷售額，使企業(yè)成為一般納稅人反之，則應(yīng)使銷售額在標(biāo)準(zhǔn)以下，維持小規(guī)模納稅人身份。

5．對從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)為主，同時兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，如果通過考慮產(chǎn)品增值率、銷售對象、會計核算制度判定成為一般納稅人更有利，但年銷售額比較小，則應(yīng)提高從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額，并使其占年總銷售額50％以上，進(jìn)而更容易成為一般納稅人；反之，如果成為小規(guī)模納稅人更為有利，則應(yīng)使從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占其年總銷售額50％以下，這樣即使年銷售額比較大，只要未超過180萬元，仍滿足小規(guī)模納稅人條件。

二、通過分立或分散經(jīng)營進(jìn)行增值稅籌劃

(一)分立或分散經(jīng)營籌劃的依據(jù)：1．現(xiàn)行稅法規(guī)定的增值稅減免對象獨立化，主要針對某一生產(chǎn)環(huán)節(jié)、某一產(chǎn)品減免稅。如對農(nóng)產(chǎn)品只有納稅人自產(chǎn)自銷的初級農(nóng)產(chǎn)品，經(jīng)過加工的或非自產(chǎn)的產(chǎn)品均不得減免：2．現(xiàn)行稅法規(guī)定的增值稅稅負(fù)重，營業(yè)稅稅負(fù)輕，對不同納稅人的混合銷售行為稅務(wù)處理不一樣。對從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)業(yè)務(wù)以及以該類業(yè)務(wù)為主(該類業(yè)務(wù)銷售額占50%以上)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個人的混合銷售行為征收增值稅，其他納稅人的混合銷售行為征收營業(yè)稅；3．對兼營行為要求分別核算，否則稅率從高，納稅人同時兼營不同稅率項目、減免稅項目、應(yīng)征增值稅勞務(wù)項目和應(yīng)征營業(yè)稅項目，應(yīng)分別核算，否則全部征收增值稅，且稅率從高。

(二)分立或分散經(jīng)營籌劃思路：1．對小而全、大而全的企業(yè)可將不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)、不同產(chǎn)品進(jìn)行分散經(jīng)營，獨立核算或分立成若干個獨立企業(yè)，使可以享受減免稅和抵扣進(jìn)項稅額的生產(chǎn)環(huán)節(jié)或產(chǎn)品能夠真正享受到，以減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；2．對混合銷售行業(yè)滿足征收增值稅的企業(yè)，應(yīng)將其混合銷售行為中征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)單獨經(jīng)營，設(shè)立獨立法人，分別核算，讓該部分業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅，以減輕企業(yè)整體稅負(fù)； 3．對有兼營行為的企業(yè)，其兼營項目應(yīng)獨立核算，使低稅率項目、減免稅項目、營業(yè)稅項目能分別按稅法規(guī)定的稅負(fù)分別納稅而減輕稅負(fù)。

三、通過合并或聯(lián)營進(jìn)行增值稅籌劃

(一)合并籌劃。對小規(guī)模納稅人如果增值率不高和產(chǎn)品銷售對象主要為一般納稅人，經(jīng)判斷成為一般納稅人對企業(yè)稅負(fù)有利，但經(jīng)營規(guī)模一時難以擴(kuò)大，可聯(lián)系若干個相類似的小規(guī)模納稅人實施合并，使其規(guī)模擴(kuò)大而成為一般納稅人。

(二)聯(lián)營籌劃。增值稅納稅人可通過與營業(yè)稅納稅人聯(lián)合經(jīng)營而使其也成為營業(yè)稅納稅人，減輕稅負(fù)。如營業(yè)電信器材的企業(yè)，單獨經(jīng)營則繳納增值稅，但如果經(jīng)電信管理部門批準(zhǔn)聯(lián)合經(jīng)營的則繳納營業(yè)稅，不繳增值稅。

四、充分利用稅收優(yōu)惠政策增值稅是除企業(yè)所得稅外優(yōu)惠政策最多的一個稅種，如能很好得利用這些優(yōu)惠政策，可為企業(yè)大大減輕稅負(fù)。

現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策主要有以下幾種類型：按行業(yè)優(yōu)惠類，針對不同行業(yè)設(shè)立減免稅或低稅率政策，如對農(nóng)業(yè)、環(huán)保業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多；按產(chǎn)品優(yōu)惠類，如生態(tài)環(huán)保產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、廢物利用產(chǎn)品等稅收優(yōu)惠政策多；按地區(qū)優(yōu)惠類，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、西部地區(qū)等稅收優(yōu)惠政策多：按生產(chǎn)主體性質(zhì)優(yōu)惠類，如校辦企業(yè)、殘疾人福利企業(yè)、高科技企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多。根據(jù)上述優(yōu)惠政策類型，企業(yè)在設(shè)立、投資等經(jīng)營活動中就必須充分考慮企業(yè)的投資地區(qū)、投資行業(yè)、產(chǎn)品類型和企業(yè)的性質(zhì)，以最大限度地享受稅收優(yōu)惠，用足用夠稅收優(yōu)惠政策