第一篇：稅收籌劃課程教學大綱

《 稅收籌劃》課程教學大綱

課程名稱：稅收籌劃 英文名稱：Tax Planning 課程代碼：09213201

一、課程基本情況

1．學

分：3

學時：48

（理論學時：48

實驗學時：0）2．課程類別：專業(yè)限定選修課 3．適用專業(yè)：財務管理專業(yè) 4．適用對象：本科

5．先修課程：財務會計、稅法 6．教材與參考書目：

參考書：《納稅籌劃教程》，毛夏鸞 劉鈺 編著，機械工業(yè)出版社，2010年

二、課程介紹

稅收籌劃是一門應用性很強的綜合性學科，它以經(jīng)濟學、管理學為基礎(chǔ)，是對稅收學、會計學、財務管理學、金融學、投資學、法學等學科知識的綜合運用。稅收籌劃是指納稅義務人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財務利益的最大化，而在設(shè)立、經(jīng)營、投資乃至消亡的過程中，所做的納稅方案選擇?！抖愂栈I劃》以社會主義市場經(jīng)濟理論及稅收學基本理論為指導，以我國現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財務會計、金融投資、經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定，借鑒國內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實踐經(jīng)驗，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點、原則等基本原理和基本理論，著重介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營、成本核算以及其它方面的稅收籌劃的基本方法。

稅收籌劃是需要具備了稅法和財務會計知識之后開設(shè)的一門課程，其特點是理論性和實踐性都比較強。通過學習本課程，學生應了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，重點掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅的稅收籌劃，能夠?qū)嵺`中存在的問題進行思考并提出解決方法。

本課程具有很高的實踐操作性，因此，本課程的教學方法采取理論聯(lián)系實際的案例教學法，在課堂上主要講授基本理論知識和基本的管理方法，輔之以學生為主進行案例的討論，重點培養(yǎng)學生對稅收籌劃方法的理解和稅收籌劃方法的運用能力。

三、課程內(nèi)容、學時分配及教學基本要求（黑體小四號字，上空一行）

第一章 稅收籌劃的基本理論（共4學時）

（一）教學內(nèi)容：

第一節(jié)

稅收籌劃的概念和特點 知識要點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的分類 第二節(jié)

稅收籌劃的目標 知識要點：稅收籌劃的目標 第三節(jié)

稅收籌劃的原則 知識要點：稅收籌劃的原則 第四節(jié)

稅收籌劃的意義 知識要點：稅收籌劃的意義

教學重點：稅收籌劃的概念、特點；稅收籌劃與相關(guān)概念之間的區(qū)別與聯(lián)系；稅收籌劃的類型；稅收籌劃的意義。

教學難點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的特點，稅收籌劃與稅務籌劃、納稅籌劃，稅收屏蔽、稅收檔板。

（二）教學基本要求：

通過本章學習，應對稅收籌劃的概念和特點、稅收籌劃的分類、稅收籌劃的原則、稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃實施的條件和一般流程、稅收籌劃的意義等有比較全面的理解。

第二章 稅收籌劃的基本方法（共2學時）

（一）教學內(nèi)容： 第一節(jié)

利用稅收籌劃政策 知識要點：稅收優(yōu)惠形式 第二節(jié)

稅收遞延 知識要點：稅收遞延的途徑 第三節(jié)

稅負轉(zhuǎn)嫁

知識要點：稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法 第四節(jié)

選擇企業(yè)組織形式 知識要點：企業(yè)組織形式

教學重點：利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式進行稅收籌劃。教學難點：稅收遞延、稅負轉(zhuǎn)嫁。

（二）教學基本要求：

通過本章學習，應理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法進行稅收籌劃的基本原理。

第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學時）

（一）教學內(nèi)容

第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識要點：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識要點：優(yōu)惠政策的籌劃

教學重點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃。

教學難點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、進項稅額的籌劃。

（二）教學基本要求

通過本章學習，要求掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃。

第四章 消費稅的稅收籌劃（共6學時）

（一）教學內(nèi)容：

第一節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第二節(jié) 消費稅稅率的稅收籌劃 知識要點：稅率的籌劃

教學重點：選擇合理的加工方式的籌劃，以應稅消費品換取其他貨物、抵債、入股的籌劃，包裝物的籌劃。

教學難點：復合計稅應稅消費品計稅依據(jù)的確定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價和選擇合理的加工方式。

（二）教學基本要求：

通過本章的學習，要求掌握選擇合理加工方式、外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)消費品、以應稅消費品換取其他貨物、抵債入股的籌劃、包裝物的籌劃；熟悉納稅人的籌劃、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的籌劃；了解稅率的籌劃。

第五章 營業(yè)稅的稅收籌劃（共6學時）

（一）教學內(nèi)容

第一節(jié) 營業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃 知識要點：征稅范圍的籌劃 第二節(jié) 營業(yè)稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃 知識要點：稅收優(yōu)惠的籌劃

教學重點：建筑業(yè)的籌劃、服務業(yè)的籌劃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的籌劃。教學難點：建筑業(yè)的籌劃、銷售不動產(chǎn)的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃。

（二）教學基本要求

通過本章的學習，要求掌握建筑業(yè)、服務業(yè)的籌劃，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)的籌劃；熟悉稅收優(yōu)惠的籌劃；了解金融保險業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)和娛樂業(yè)的籌劃，稅率的籌劃。

第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃（共10學時）

（一）教學內(nèi)容

第一節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：收入項目，扣除項目 第二節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃 知識要點：基本稅率，優(yōu)惠稅率 第三節(jié)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識要點：稅收優(yōu)惠政策的籌劃 第四節(jié) 合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃

知識要點：企業(yè)并購的稅收籌劃，企業(yè)分立的稅收籌劃，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃 教學重點：應稅收入、扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策的籌劃。

教學難點：納稅主體選擇與轉(zhuǎn)換的籌劃，扣除項目的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃和企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃。

（二）教學基本要求

通過本章的學習，要求掌握扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策籌劃；熟悉收入確認金額與時間的籌劃；了解企業(yè)并購、分立、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換的籌劃。

第七章 個人所得稅法（共4學時）

（一）教學內(nèi)容

第一節(jié) 個人所得稅的基本法律規(guī)定

知識要點：居民納稅人，非居民納稅人，征稅范圍，計稅依據(jù)，稅率 第二節(jié) 對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃

知識要點：工資薪金所得的稅收籌劃，勞務報酬所得的稅收籌劃等 第三節(jié) 個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃

知識要點：免征個人所得稅項目，減征個人所得稅項目，暫免征收個人所得稅項目 教學重點：個人所得稅納稅人的籌劃，工資薪金所得籌劃，稿酬所得的籌劃。教學難點：工資薪金所得籌劃，境外已納稅額的扣除。

（二）教學基本要求

通過本章的學習，要求掌握工資薪金所得的籌劃；熟悉個人所得稅的基本法律規(guī)定，勞務報酬所得的籌劃，稿酬所得的籌劃，境外已納稅額的扣除；了解利息、股息、紅利所得及其他所得項目的籌劃，個人所得稅稅收優(yōu)惠項目。

第八章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃（共6學時）

（一）教學內(nèi)容 第一節(jié) 關(guān)稅的稅收籌劃 知識要點：關(guān)稅的稅收籌劃 第二節(jié) 土地增值稅的稅收籌劃 知識要點：土地增值稅的稅收籌劃 第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 知識要點：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃 知識要點：房產(chǎn)稅的稅收籌劃

教學重點：土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃。

教學難點：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標準、選擇貨物進口方式、運輸方式的關(guān)稅籌劃；土地增值稅的籌劃。

（二）教學基本要求

通過本章學習，了解有關(guān)稅種的法律規(guī)定和稅收籌劃空間，掌握籌劃要點。

四、課內(nèi)實驗環(huán)節(jié)及要求

無

五、考核辦法

1.考核方式：考試 2.考核形式：全校統(tǒng)考閉卷

3.成績核定：課程成績＝平時（10％）+期中（20％）+期末（70％）

第二篇：《稅收籌劃》課程

1.簡答題（每題20分，共80分）。

（1）請歸納分析稅收籌劃方法的一般步驟？答：

（一）掌握納稅人的相關(guān)資料和籌劃意圖 1.掌握納稅人的情況

家庭狀況、收入情況等；組織形式、財務情況、投資意向、對風險的態(tài)度、納稅歷史等。2.籌劃意圖

現(xiàn)實利益與長遠利益；自身利益與親人利益 3.取得和納稅人籌劃相關(guān)的資料 對相關(guān)財稅政策和法規(guī)進行梳理、整理和歸類二）進行企業(yè)納稅評估與剖析 納稅籌劃前，對籌劃企業(yè)進行全面納稅評估非常必要，通過納稅評估可以了解企業(yè)的內(nèi)控制度、涉稅會計處理、稅種、近兩年納稅情況分析、納稅失誤和癥結(jié)、稅收違法記錄、稅企關(guān)系等。三）進行籌劃、形成方案并實施 1.選擇節(jié)稅方法 2.進行可行性分析 3.計算各方案的應納稅額 4.分析影響因素 5.選擇并實施方案 6.進行方案實施跟蹤和績效評價

在納稅籌劃實施過程中，籌劃企業(yè)要盡量與稅務機構(gòu)充分溝通和交流，實現(xiàn)稅企協(xié)調(diào)；如果導致稅企糾紛，籌劃企業(yè)應該進一步對籌劃方案進行評估，合理方案要據(jù)理力爭，不合法的籌劃方案要放棄。

（2）對增值稅銷項稅額進行籌劃的基本方法有哪些？

答：對銷項稅額的籌劃關(guān)鍵在于銷售額。對銷售額可從以下幾方面進行籌劃： 1）注意價外收費

價外收費應當換算為不含稅銷售額后征收增值稅。比如，在帶包裝物銷售的情況下，盡量不要讓包裝物作價隨同貨物一起銷售，而應采取收取包裝物押金的方式，且包裝物押金應單獨核算。2）選擇適當?shù)匿N售方式

采取合法的價格折扣銷售方式，只要折扣額和銷售額開稅規(guī)則

收加工費、代墊輔料

符合委托加工條件的應稅消費品的加工，消費稅的納稅人是委托方;不符合委托加工條件的應稅消費品的加工，要看作受托方銷售自制消費品，消費稅的納稅人是受托方。

委托加工應稅消費品的消費稅的納稅人是委托方，不是受托方，受托方承擔的只是代收代繳的義務(受托方為個人、個體戶的除外)。即加工結(jié)束委托方提取貨物時，由受托方代收代繳稅款。委托方收回已稅消費品后直接銷售時不再交消費稅。

但是，納稅人委托個體經(jīng)營者、其他個人加工應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。

2.受托方代收代繳消費稅的計算

委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(l-比例稅率)實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式： 組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)其中：

“材料成本”是指委托方所提供加工材料的實際成本。如果加工合同上未如實注明材料成本的，受托方所在地主管稅務機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。

“加工費”是指受托方加工應稅消費品向委托方所收取的全部費用(包括代墊輔助材料的實際成本)，但不包括隨加工費收取的銷項稅額。

3.如果委托加工的應稅消費品提貨時受托方?jīng)]有代收代繳消費稅時，委托方要補交稅款。

委托方補交稅款的依據(jù)是：已經(jīng)直接銷售的，按銷售額(或銷售量)計稅;收回的應稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)的，按下列組成計稅價格計稅補交：

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)委托加工應稅消費品計算消費稅的難點——材料成本的確定

委托方提供的材料成本不包括可以抵扣的增值稅但是包含采購材料的運輸費(也不含可以抵扣的增值稅)、采購過程中的其他雜費和入庫前整理挑選費用等。

4.委托加工的應稅消費品在提取貨物時已由受托方代收代繳了消費稅，委托方收回后以不高于受托方計稅價格直接銷售的，不再繳納消費稅。高于受托方計稅價格銷售的，需計算繳納消費稅，并可抵扣該消費品委托加工環(huán)節(jié)被代收的消費稅。如果將加工收回的已稅消費品連續(xù)加工應稅消費品的，銷售時還應按新的消費品納稅。為了避免重復征稅，稅法規(guī)定，按當期生產(chǎn)領(lǐng)用量，將委托加工收回的應稅消費品的已納稅款準予扣除。（4）結(jié)合當前情況分析房產(chǎn)稅的政策特點，提出房產(chǎn)稅的籌劃思路？ 2．案例分析（20分）

某出口型生產(chǎn)企業(yè)采用加工貿(mào)易方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批，進口保稅料件價值500萬元，加工完成后返銷A公司售價900萬元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備品備件、動能費等的進項稅額為10萬元，該化工產(chǎn)品征稅率為17％，退稅率為13％。請你分析該案例中，進料加工和來料加工兩種不同加工方式的納稅差異和優(yōu)缺點。答：

當期期末應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－(進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額)=0－(10－16)=6(萬元)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=900×(17%－13%)－40=36－20=16(萬)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)=500×(17%-13%)=20(萬元)免抵退稅=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額=900×13%－500×13%=52(萬元)企業(yè)應納稅額為正數(shù),故當期企業(yè)應繳納增值稅6萬元。如果該企業(yè)改為來料加工方式,由于來料加工方式實行免稅（不征稅不退稅）政策,則比進料加工方式少納稅6萬元。

1)若上例中的出口銷售價格改為600萬元,其他條件不變,則應納稅額的計算如下：進料加工方式下：

應納稅額=600×(17%－13%)－500×(17%-13%)－10=-6(萬)免抵退稅=600×13%－500×13%=13(萬)因此,該企業(yè)的應收出口退稅為6萬元。

也就是說,采用進料加工方式可獲退稅6萬元,比來料加工方式的不征不退方式更優(yōu)惠,應選用進料加工方式。

2)若上例中的出口退稅率提高為15%,其他條件不變,應納稅額的計算如下：進料加工方式下： 應納稅額=900×(17%－15%)－500×(17%-15%)－10=-2(萬)免抵退稅=900×15%－500×15%=60(萬)因此,該企業(yè)的應收出口退稅為2萬元。

比來料加工方式的不征不退方式更優(yōu)惠，應選用進料加工方式。3)若上例中的消耗的國產(chǎn)料件的進項稅額為20萬元,其他條件不變,應納稅額的計算如下： 進料加工方式下：

應納稅額=900×(17%－13%)－500×(17%-13%)－20=-4(萬)免抵退稅=900×13%－500×13%=52(萬)因此,該企業(yè)的應收出口退稅為4萬元。

也就是說,采用進料加工方式可獲退稅4萬元,比來料加工方式的不征不退方式更優(yōu)惠,應選用進料加工方式。

結(jié)論：通過以上案例可以看出,對于利潤率較低、出口退稅率較高及耗用的國產(chǎn)輔助材料較多（進項稅額較大）的貨物出口宜采用進料加工方式;對于利潤率較高的貨物出口宜采用來料加工方式。

第三篇：稅務籌劃課程教學大綱

07會計學專升本《稅務籌劃》期末復習大綱

一、考核形式

本課程考核采用一頁開卷考試形式。

二、考試題型及分數(shù)比例

本課程期末考試題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題四類。其中：單項選擇10題，每題1分，計10分；多項選擇15題，每題2分，計30分；判斷10題，每題1分，計10分；計算分析5題，每題10分，計50分；共計100分。

三、須掌握的內(nèi)容

（一）稅務籌劃通論

1.掌握稅務籌劃的概念、目標、原則、特點。

2.掌握絕對收益與相對收益籌劃原理的概念；掌握稅基籌劃、稅率籌劃的原理和基本方法。會依據(jù)教材P42的例題進行計算、分析選擇方案。

3.掌握減免稅技術(shù)、分割技術(shù)、扣除技術(shù)、抵免技術(shù)的概念。

4.掌握稅務籌劃的具體步驟；掌握收集信息的主要內(nèi)容；掌握目標分析中目標的限定。

（二）企業(yè)主要稅種的稅務籌劃

1.掌握增值率籌劃法和抵扣率籌劃法的基本原理；掌握銷售方式的稅務籌劃；掌握銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅務籌劃；掌握兼營銷售行為和視同銷售行為。會依據(jù)教材P92、94的例題計算應繳的增值稅額、收益額并選擇方案。

2.掌握消費稅計稅依據(jù)的確定；掌握自產(chǎn)自用應稅消費品計稅依據(jù)的籌劃。會依據(jù)教材P133、140的例題計算應繳的消費稅、收益額并選擇方案。

3.掌握不動產(chǎn)投資入股的稅務籌劃。會依據(jù)教材P158的兩例題計算應繳的營業(yè)稅并選擇方案。

4.掌握進口關(guān)稅的稅率設(shè)置；掌握關(guān)稅實行的四種征收稅率。

5.掌握新企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容（稅率、適用范圍、不征稅收入、免稅收入）。會依據(jù)教材P204的例題計算應繳的企業(yè)所得稅并選擇方案；會依據(jù)教材P219的例題計算應繳的個人所得稅并選擇方案。6.掌握資源稅的計算方法；掌握房產(chǎn)稅的計算方法；掌握印花稅的減免稅憑證、合同。

（三）企業(yè)經(jīng)濟活動的稅務籌劃

1.掌握購銷活動稅務籌劃的方法；掌握匯總納稅范圍的稅務籌劃。2.掌握企業(yè)負債規(guī)模的稅務籌劃；掌握權(quán)益籌資的概念。3.掌握股權(quán)直接投資的稅務籌劃；掌握債權(quán)投資的形式。4.掌握企業(yè)合并的稅務籌劃；掌握企業(yè)分立的概念。

（四）國際稅務籌劃

1.掌握國際稅務籌劃的概念；掌握稅收管轄權(quán)的概念、類別；掌握國際稅務籌劃的基本方法。

2.掌握電子商務的稅務籌劃。

第四篇：納稅會計與稅收籌劃教學大綱

《納稅會計與稅收籌劃》課程教學大綱

一、課程基本信息 課程代碼：A04010400

課程名稱：納稅會計與稅收籌劃 課程性質(zhì)：選修課

適用專業(yè)：會計學、財務管理 開課學期：春季學期 總 學 時：32學時 總 學 分：2學分

預修課程：會計學原理、中級財務會計、稅法

課程簡介：稅務會計與稅務籌劃是高等院校會計專業(yè)應設(shè)置的專業(yè)選修課，本課程的任務是使學生熟悉稅收理論及法律法規(guī)，熟悉納稅的方法、程序，掌握各類稅種的基本內(nèi)容、應納稅額計算,熟悉稅收籌化的方法和技巧。

推薦教材：蓋地.稅務會計與稅務籌劃[M].中國人民大學出版社，2007； 參考書目：

[1] 李志偉.稅務會計[M].中國經(jīng)濟科學出版社，2007；

[2] 俞麗輝、胡美琴.稅收征納實務及稅收籌劃[M].上海：華東理工大學出版社，2003；

二、課程總目標

本課程的教學目標是培養(yǎng)學生熟悉國家稅收法律、法規(guī)，稅種的基本狀況，正確計算企業(yè)應納的稅額，為企業(yè)正確納稅和進行納稅籌劃奠定一定的理論基礎(chǔ)。

在教學中，注重案例教學，提高學生學習興趣，關(guān)注國家稅收改革的動向，追蹤實踐中出現(xiàn)的新問題，理論聯(lián)系實踐，加大練習量，以學生為主體，提高實際運用能力，為今后順利從事稅務工作做好必要的知識儲備，另一方面，注重提高學生的自學能力，從而有利于他們畢業(yè)后進行知識更新。

要求學生掌握稅收、稅法的基本理論，重點增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、資源稅、城建稅等其他稅種的基本知識和應納稅額的計算，并學會正確地申報和繳納稅款及針對企業(yè)整體和具體稅種對企業(yè)進行納稅籌劃。

三、理論教學內(nèi)容與目標（含學時分配）

本課程的基本內(nèi)容包括國家稅法的基本內(nèi)容和會計準則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實務和稅收業(yè)務會計處理的具體講解。由于國家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結(jié)合國家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時性特點是本課程的難點。

1.稅務會計總論（2學時）：

本章主要闡述稅務會計的涵義，方法，內(nèi)容，基本理論框架及其發(fā)展。

通過本章的學習，應當掌握稅務會計的概念、稅務會計的方法和內(nèi)容、稅務會計的前提和原則、了解稅務會計的發(fā)展。掌握稅務會計的會計要素及其關(guān)系，與財務會計之異同；理解稅務會計的目標和基本前提；了解稅務會計的產(chǎn)生及其發(fā)展。

2.納稅基礎(chǔ)（2學時）：

掌握稅制構(gòu)成要素；理解納稅人的權(quán)利和義務；了解稅收法律責任。

3.增值稅的核算（6學時）：

增值稅是現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)體系中的主體稅種，其會計核算較為復雜。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計算，增值稅的會計處理，增值稅的納稅申報等。

通過本章的學習，應掌握增值稅的納稅計算，一般納稅人增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會計處理，熟悉增值稅的納稅申報。掌握增值稅會計的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅會計與財務會計的關(guān)系；了解增值稅的類型及其特點。4.消費稅的核算（4學時）：

本章包括消費稅稅法，消費稅的會計核算，消費稅的納稅申報。

通過本章學習，應掌握不同情況下消費稅的會計處理，熟悉消費稅的納稅申報。掌握消費稅的確認、計量、記錄與申報；理解消費稅的特點及其與增值稅的關(guān)系；了解消費稅設(shè)置的意義。5.關(guān)稅會計（2學時）：

本章包括關(guān)稅稅法，關(guān)稅的會計處理，關(guān)稅的納稅申報。

通過本章學習應了解關(guān)稅的征稅范圍，稅率，關(guān)稅完稅價格的確定，掌握關(guān)稅的會計處理，熟悉關(guān)稅納稅申報。掌握關(guān)稅的確認、計量、記錄與申報；理解關(guān)稅的會計處理特點；了解關(guān)稅的特點和意義。

6.出口貨物免退稅會計（2學時）：

掌握出口退稅的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅與消費稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實質(zhì)。

7.營業(yè)稅的核算（2學時）：

本章介紹了營業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營業(yè)稅的會計核算方法，營業(yè)稅的納稅申報。

學習本章應掌握營業(yè)稅的征稅范圍與納稅計算以及不同行業(yè)或特殊業(yè)務營業(yè)稅的會計處理，熟悉營業(yè)稅的納稅申報，了解不同稅目下營業(yè)稅特殊稅務處理。掌握營業(yè)稅的確認、計量、記錄與申報；理解營業(yè)稅與增值稅會計處理的不同；了解營業(yè)稅的特點。8.資源稅的核算（2學時）：

本章闡述資源稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。

通過本章的學習，應了解資源稅的稅法知識，掌握資源稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。掌握資源稅的確認、計量、記錄與申報；理解資源稅的特點；了解資源稅的發(fā)展前景。9.所得稅會計（4學時）：

本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時性性差異，所得稅會計處理方法和特殊行為的所得稅會計處理，企業(yè)所得稅納稅申報；個人所得稅稅法，個人所得稅的會計核算，個人所得稅納稅申報。

通過本章學習應重點掌握所得稅會計處理方法和常見的永久性差異與暫時性性差異，要求熟悉企業(yè)所得稅稅法并了解各種特殊行為的所得稅會計處理及其納稅申報；應該掌握個人所得稅應納稅額的計算方法，個人所得稅的有關(guān)會計核算及個人所得稅納稅申報。掌握所得稅法的基本內(nèi)容，明確稅務會計中的所得稅會計與財務會計中的所得稅會計的區(qū)別與聯(lián)系，明確稅務會計中的所得稅的確認、計量與申報方法；理解所得稅會計的基本理論、財務會計中的企業(yè)所得稅會計處理方法，尤其是資產(chǎn)負債表債務法。了解個人所得稅的代扣代繳、非法人企業(yè)個人所得稅的計算與申報。10.其他稅會計（4學時）：

本章闡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的會計核算及納稅申報。本章闡述土地增值稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。

通過本章的學習，應了解土地增值稅的稅法知識，掌握土地增值稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。本章闡述城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅的稅法知識，會計核算及

納稅申報。

通過本章的學習，應了解各稅種的稅法知識，掌握這些稅種的計算方法及會計處理，熟悉它們的納稅申報。

通過本章的學習，應該掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)會計核算及納稅申報。掌握其他稅種的確認、計量、記錄與申報；理解其他稅種會計處理的特點；了解財產(chǎn)稅、行為稅的特點。11.稅務籌劃原理（2學時）：

本章闡述稅務檢查的基本知識、納稅審查與錯賬更正、會計更正及納稅調(diào)整。

通過本章的學習，應了解稅務檢查的基本知識，掌握納稅審查與錯賬更正及納稅調(diào)整。掌握稅務籌劃的基本概念、基本原則和目標；理解稅務籌劃的成本與風險、避稅實質(zhì)與基本方法；了解稅務籌劃的特點、技術(shù)和步驟。12.稅務籌劃實務（2學時）：

掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務籌劃方法與企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務籌劃方法；理解企業(yè)重組的稅務籌劃；了解國際稅務籌劃的基本操作方法。

四、教學指南

課堂教學重點：增值稅的核算；消費稅的核算；所得稅的核算。

課堂教學難點：增值稅的核算；所得稅的核算。

教學方法：理論知識講授與案例教學相結(jié)合，課內(nèi)討論與課外輔導答疑相結(jié)合，教師講授與學生自學相結(jié)合，合理使用多媒體，強化課堂互動。采用啟發(fā)式教學方法，引導學生獨立思考。提倡學生認真讀書，獨立思考，大膽探索，提高他們分析問題和解決問題的能力。要根據(jù)教材的思考題和練習題要求學生多思考，勤練習，督促學生自學，獨立完成作業(yè)。抓住要點，突出重點，解決難點。在教學過程中，運用系統(tǒng)聯(lián)系的教學方法，把整個教材的內(nèi)容串聯(lián)起來，把握教材總的脈絡，以及章節(jié)之間的邏輯關(guān)系，做到融會貫通，觸類旁通，使學生更好地掌握全書的內(nèi)容。注意理論聯(lián)系實際。本課程的可操作性和實用性很強，學習理論的目的在于實際運用。在教學過程中要做到理論與實務并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實例來說明其具體應用。本課程選用若干家上市公司內(nèi)一些特殊的會計業(yè)務和財務會計報告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財務會計高深的理論和特殊的會計業(yè)務處理方法，用典型案例貫穿教學過程的始終。以教師為主導，以學生為主體，提高實際運用能力。

教學手段：課堂教學以多媒體、傳統(tǒng)板書相結(jié)合為主要手段。

五、作業(yè)

每章至少布置四道計算分析題和案例綜合習題；并且布置一些客觀習題。習題作業(yè)以書面形式每兩周上交一次，所有作業(yè)由學習委員統(tǒng)一送交教師辦公室，教師給予批閱。教師批閱后計入學生平時成績登記表中。

六、考核方式

本課程考試以閉卷方式進行；

七、成績評定

采用綜合評分考核辦法，總評成績 =考試成績（70%）+出勤考核（10%）+平時作業(yè)（20%）。

執(zhí)筆人： 審定人：

2010年10月

第五篇：納稅籌劃 研究生課程教學大綱

沈陽大學碩士研究生課程教學大綱

【課程名稱】納稅籌劃（taxplanning）【課程編號】025 【課程類別】專業(yè)選修課 【課程歸屬】 工商管理 學院 【學 分】 2 學分

【學 時】總學時： 32 ；講授及學術(shù)研討學時： 32 【開課學期】√春□秋

【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（為學位分委員會審批通過日期）【撰 寫 人】 【審 核 人】 【主要內(nèi)容】

1.適用學科專業(yè)：會計學 2.預修課程：財務會計、稅法 3.參考教材及主要參考資料： 參考教材

1.蔡昌著.精解納稅籌劃[M].中國市場出版社(第一版).2010（10）.主要參考資料

2.蔡昌著.新會計準則與納稅籌劃[M].東方出版社.2006（11）.3.[美]邁倫.斯科爾斯等著.張雁翎主譯.稅收與企業(yè)戰(zhàn)略[M].中國財政經(jīng)濟出版社.2004（01）.4.蓋地.稅務籌劃學[M].中國人民大學版社.2009（11）.5.蓋地.稅務籌劃[M].高等教育出版社.2009（12）.6.莊粉榮.納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例[M].機械工業(yè)出版社(第三版).2010（03）.7.徐泓.企業(yè)納稅籌劃[M].中國人民大學版社.2010（02）.8.最新稅收政策下企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析[M].經(jīng)濟科學版社.2010（01）.9.蔡昌.稅收籌劃八大規(guī)律[M].中國財政經(jīng)濟版社.2005（02）.沈陽大學碩士研究生課程教學大綱

10.葛長銀等.財稅無難事[M].人民郵電出版社.2009（01）.4.教學方式：課堂講授 25 學時；學術(shù)研討 7 學時 5.教學目的和任務:

納稅籌劃專業(yè)選修課是在對稅法有所了解的基礎(chǔ)上，從定位與思想出發(fā)，利用納稅籌劃的規(guī)律與技巧闡述，解析納稅籌劃的運作與案例，借助經(jīng)營活動中的納稅籌劃、管理決策中的納稅籌劃、綜合納稅籌劃的三大獨特視角，分別具體解析經(jīng)營活動中的企業(yè)設(shè)立、合同簽訂、技術(shù)研發(fā)、物資采購、生產(chǎn)管理、市場營銷及企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，并且也分別具體解析管理決策中的融資決策、收益分配及薪酬激勵中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，進而進行綜合納稅籌劃，本課程利用納稅籌劃的各種理論與技巧為納稅人提出合理的籌劃建議，納稅籌劃是一門為納稅人合法減輕納稅負擔的具有很強實踐性的課程。

通過本課程的學習，使學生在充分掌握稅收政策、會計理論、納稅籌劃理論的基礎(chǔ)上熟練地運用納稅籌劃的規(guī)律、思想及技巧，對各種納稅方案進行分析籌劃，以培養(yǎng)學生納稅籌劃的理論素養(yǎng)，以提升學生的納稅籌劃實踐能力。6.教學內(nèi)容和要求及學時分配:

第一部分 定位與思想（2學時）1.納稅籌劃的定位與發(fā)展 1.1納稅籌劃的界定與定位 1.2 納稅籌劃的綜述與前沿發(fā)展

2.納稅籌劃的基本思想（2學時）2.1納稅籌劃的基本思想

（戰(zhàn)略思想、風險思想、管理思想、設(shè)計思想）2.2納稅籌劃的設(shè)計思想

（流程思想、契約思想、轉(zhuǎn)化思想）

第二部分 規(guī)律與技巧 3.納稅籌劃的八大規(guī)律（2學時）4.納稅籌劃的策略與技巧（2學時）4.1最優(yōu)納稅方案設(shè)計理論與目標 4.2不同視角考察的技巧 4.3納稅方案設(shè)計的基本流程技巧

5.新會計準則與納稅籌劃（4學時）5.1會計管理對納稅的影響 5.2新會計準則下的納稅籌劃空間 5.3稅收與會計的協(xié)調(diào)

沈陽大學碩士研究生課程教學大綱

第三部分 運作與案例

6.經(jīng)營活動中的納稅籌劃

6.1企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃（4學時）6.2合同簽訂中的納稅籌劃 6.3技術(shù)研發(fā)中的納稅籌劃

6.4物資采購中的納稅籌劃（4學時）6.5生產(chǎn)管理中的納稅籌劃

6.6市場營銷中的納稅籌劃（4學時）6.7企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃

7.管理決策中的納稅籌劃 7.1融資決策中的納稅籌劃

7.2收益分配中的納稅籌劃 7.3薪酬激勵中的納稅籌劃 8.綜合納稅籌劃

9.涉稅處理納稅籌劃 9.1稅務檢查應對 9.2涉水賬務調(diào)整技巧 9.3納稅風險控制工具 9.4納稅安全自我檢測表 9.5納稅設(shè)計的風險點 7.考核形式：考試

閉卷筆試（占 90 %）；平時考核（占 10 %）

（4學時）（4學時）