第一篇：稅收策劃

一、回答題

1、如何理解稅收籌劃的實(shí)際作用？

稅務(wù)籌劃是納稅人（法人、自然人）依據(jù)所涉及到的現(xiàn)行稅法（不限一國(guó)一地），在遵守稅法、尊重稅法的前提下，根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”、及非不允許的項(xiàng)目、內(nèi)容等，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的事先謀劃和對(duì)策。稅收籌劃的實(shí)踐意義是：降低稅收成本、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成果的最大化。

稅收籌劃可以減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，降低納稅成本，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，稅收籌劃的目的是實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)濟(jì)利益最大化。稅收籌劃是要把成本費(fèi)用降到最低點(diǎn)，包括繳納最少的稅收，依法建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算方式，是十分必要的。也只有這樣，才能給稅收籌劃提供依據(jù)，才能進(jìn)行有效地稅收籌劃。稅收籌劃影響企業(yè)的組織形式，提高企業(yè)的納稅意識(shí)；納稅人要搞稅收籌劃就要認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，在學(xué)習(xí)稅法的同時(shí)，也就自覺(jué)地做到了依法納稅，降低了企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的公開(kāi)化，是納稅人納稅意識(shí)提高的表現(xiàn)，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平相適應(yīng)的。因?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)行稅收籌劃與企業(yè)增強(qiáng)納稅意識(shí)具有共同的要求，依法治稅便成了納稅人的自覺(jué)行為。

稅收籌劃可以促進(jìn)稅務(wù)代理的大力發(fā)展，可以涵養(yǎng)稅源，可以促進(jìn)財(cái)政公平程度的進(jìn)展；

稅收籌劃可以充分發(fā)揮稅收政策的宏觀調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)投資和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。

2、如何理解稅收籌劃和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)系？

稅收籌劃的目的是為了節(jié)稅，服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，人們常認(rèn)為這是財(cái)務(wù)人員的事，但往往一個(gè)好的稅收籌劃僅僅靠財(cái)務(wù)人員是無(wú)法順利實(shí)施的，它需要全體管理者的關(guān)注和參與。稅收籌劃也不單體現(xiàn)在財(cái)務(wù)安排上，而是貫穿在整個(gè)投資決策、經(jīng)營(yíng)決策以及日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。

企業(yè)投資決策階段的稅收籌劃。一般觀點(diǎn)認(rèn)為，稅收籌劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，出于對(duì)節(jié)稅的追求，從而對(duì)原有的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)進(jìn)行調(diào)整和安排。現(xiàn)實(shí)中稅收籌劃人員為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃常見(jiàn)的是對(duì)原經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方式進(jìn)行分析后提出改進(jìn)意見(jiàn)?；I劃前后節(jié)稅的量化比較能很直接地體現(xiàn)籌劃效益，也常被認(rèn)可為成功的籌劃。其實(shí)，從投資者進(jìn)行投資意向考察時(shí)，稅收籌劃就應(yīng)該參與其中，但投資人往往缺乏必要的稅收知識(shí)，考察階段沒(méi)有這方面專家的參與就會(huì)忽略這個(gè)問(wèn)題。此時(shí)進(jìn)行籌劃，不但對(duì)以后經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的節(jié)稅效益產(chǎn)生持續(xù)的影響，而且避免前期投入的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式既定，再進(jìn)行稅收籌劃改變其模式帶來(lái)的籌劃成本。例如，國(guó)家對(duì)生物肥料和部分品種的化肥有免征增值稅的規(guī)定，如果投資者決定在肥料行業(yè)進(jìn)行投資，那么在投資立項(xiàng)前就要將稅收籌劃考慮進(jìn)去。此階段的稅收籌劃引用的依據(jù)一般比較宏觀，多為國(guó)家利用稅收法規(guī)對(duì)產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)控，成功的籌劃不但企業(yè)可以得到節(jié)稅上的收益，也實(shí)現(xiàn)了國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策方向，屬于長(zhǎng)期稅收籌劃。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策階段的稅收籌劃。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到階段性的經(jīng)營(yíng)決策，如大的產(chǎn)品品種調(diào)整，設(shè)備的添置和更新改改造等。這類(lèi)決策對(duì)企業(yè)以一個(gè)年度來(lái)衡量是較大的經(jīng)營(yíng)決策，但從一個(gè)長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)區(qū)間來(lái)看又會(huì)經(jīng)常遇到。經(jīng)營(yíng)者往往就這些問(wèn)題向企業(yè)的具體部門(mén)負(fù)責(zé)人咨詢，如銷(xiāo)售部、設(shè)備車(chē)間的負(fù)責(zé)人等，因?yàn)樗麄兪沁@些工作的直接管理者。但在決策形成之前經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該讓籌劃人員對(duì)各個(gè)可行方案進(jìn)行稅收上的評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)方案的最優(yōu)。例如，外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)新的設(shè)備、內(nèi)資企業(yè)在進(jìn)行設(shè)備的技術(shù)改造時(shí)，在設(shè)備的質(zhì)量?jī)r(jià)格和適用性等其他條件差不多的情況下，應(yīng)優(yōu)先考慮選用國(guó)產(chǎn)設(shè)備。因國(guó)產(chǎn)設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用可以抵免企業(yè)的所得稅，并允許在不長(zhǎng)于5年的以后年度延續(xù)抵免，當(dāng)設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用較大時(shí)，很能體現(xiàn)籌劃的效益。此類(lèi)稅收籌劃成功與否會(huì)在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)對(duì)企業(yè)的節(jié)稅產(chǎn)生影響，同時(shí)往往也會(huì)體現(xiàn)國(guó)家稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)作用，屬于中期稅收籌劃。

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)中的稅收籌劃。這類(lèi)籌劃要求籌劃人員很敏感地體會(huì)和運(yùn)用各類(lèi)新出臺(tái)的稅收政策，將它實(shí)現(xiàn)在本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)安排上，達(dá)到節(jié)稅的目的。稅收籌劃會(huì)體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)中的方方面面、各個(gè)時(shí)期，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該意識(shí)到籌劃不單是財(cái)務(wù)人員的事，也涉及各個(gè)職能部門(mén)。因?yàn)楹苌儆幸粋€(gè)稅收籌劃只需要適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排，而不受供應(yīng)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等部門(mén)的影響，所以需要各部門(mén)的配合。例如在對(duì)銷(xiāo)售收入計(jì)稅的籌劃中，將以前只簽訂銷(xiāo)售總額的方式改為合同明確計(jì)稅銷(xiāo)售收入和不計(jì)入收入的價(jià)外費(fèi)用，從而避免不必要的稅收負(fù)擔(dān)，這就需要銷(xiāo)售部門(mén)的配合。這類(lèi)籌劃靈活，改變也比較容易，只要政策運(yùn)用得當(dāng)，能迅速體現(xiàn)效益，屬于短期稅收籌劃。

二、案例分析

華發(fā)有限公司是一個(gè)綜合實(shí)業(yè)公司，業(yè)務(wù)涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)等。其名下有一已閑置多年的樓盤(pán)，建筑面積10000平方米，地上四層，地下一層。該樓盤(pán)的賬面建筑成本4000萬(wàn)元。多年來(lái)該房產(chǎn)始終按其原值的折余價(jià)值繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅稅負(fù)為：

4000×（1-30%）×1.2%=33.6（萬(wàn)元）

為了盤(pán)活資產(chǎn)，經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，董事會(huì)決定將該樓盤(pán)分割為兩個(gè)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)主體對(duì)外招租。

經(jīng)過(guò)招商，地下一層被一大型連鎖超市租用，開(kāi)設(shè)連鎖超市，年租金為250萬(wàn)元；地上四層設(shè)立家具城分柜臺(tái)對(duì)外招租，由個(gè)體經(jīng)營(yíng)者租用，每年租金合計(jì)800萬(wàn)元。

華發(fā)公司房屋改變用途后，稅收負(fù)擔(dān)也相應(yīng)發(fā)生變化。按現(xiàn)行規(guī)定，華發(fā)公司樓盤(pán)租賃方式將產(chǎn)生以下稅收：

出租變倉(cāng)儲(chǔ)

房屋出租是將在約定的時(shí)間內(nèi)將房屋轉(zhuǎn)讓他人使用的業(yè)務(wù)。倉(cāng)儲(chǔ)是指利用倉(cāng)庫(kù)、貨場(chǎng)或其他場(chǎng)所代客儲(chǔ)放、保管貨物的業(yè)務(wù)。房屋出租由出租人按租金繳納房產(chǎn)稅。而倉(cāng)儲(chǔ)由保管人按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

在房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅負(fù)明顯低于從租計(jì)征的情況下，出租人可以變房屋出租為倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，而達(dá)到少繳房產(chǎn)稅的目的。當(dāng)然，這個(gè)籌劃是有前提條件的，即承租人租賃房產(chǎn)的目的是用來(lái)堆放、儲(chǔ)存物品，如果不是這個(gè)目的，一般是不能按這個(gè)思路進(jìn)行籌劃的。

該籌劃從稅務(wù)角度是不存在風(fēng)險(xiǎn)的，但從出租變倉(cāng)儲(chǔ)就為出租人帶來(lái)了新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，即出租人在倉(cāng)儲(chǔ)合同下必須承擔(dān)貨物的保管責(zé)任，發(fā)生損失要承擔(dān)賠償責(zé)任。因此，一般承租人擬儲(chǔ)存的貨物屬于易保管且價(jià)值較低的情況下，該籌劃才可行。如果倉(cāng)儲(chǔ)的貨物價(jià)值量高，發(fā)生盜損的可能性較大，該方案則風(fēng)險(xiǎn)太大。

變出租為提供服務(wù)加出租

出租人可以通過(guò)提高物業(yè)服務(wù)的收費(fèi)，降低房屋租賃的價(jià)格達(dá)到少繳房產(chǎn)稅的目的。但是，這種籌劃是有一定前提條件的，即出租房一般應(yīng)有從事物業(yè)管理服務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍，且確實(shí)在出租房屋的同時(shí)也在提供物業(yè)管理服務(wù)。

合理的利用物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)來(lái)籌劃出租房產(chǎn)稅是合理的，但關(guān)鍵是這種方法在實(shí)際中往往被出租人濫用，一般正規(guī)的公司提供物業(yè)管理服務(wù)的收費(fèi)是必須取得物價(jià)部門(mén)的收費(fèi)許可的，價(jià)格也是要審批的。因此，出租方刻意抬高物業(yè)管理服務(wù)價(jià)格，不僅得不到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，還可能由于不按收費(fèi)許可證收費(fèi)而受到物價(jià)部門(mén)的處罰。如果出租方純粹從逃避房產(chǎn)稅的角度出發(fā)，沒(méi)有提供物業(yè)管理服務(wù)而和承租方簽訂房屋租賃合同和物業(yè)管理服務(wù)合同的，在發(fā)生糾紛時(shí)可能吃虧。

利用轉(zhuǎn)租政策

由于轉(zhuǎn)租方不是房屋產(chǎn)權(quán)所有人，因此，轉(zhuǎn)租方轉(zhuǎn)租房屋時(shí)，只要按轉(zhuǎn)租價(jià)款繳納營(yíng)業(yè)稅，不需要繳納房產(chǎn)稅。利用轉(zhuǎn)租進(jìn)行租賃房產(chǎn)稅籌劃，就和煙酒生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)成立銷(xiāo)售公司籌劃消費(fèi)稅的案例相似，出租人可以成立一個(gè)資產(chǎn)管理公司，將擬出租的房產(chǎn)先以較低的價(jià)格假設(shè)M出租給該資產(chǎn)管理公司，然后由該資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一按市場(chǎng)價(jià)格假設(shè)H出租房產(chǎn)。這里由于轉(zhuǎn)租煙酒銷(xiāo)售的增值稅一樣可以差額征稅，而轉(zhuǎn)租仍需要全額繳納營(yíng)業(yè)稅的。因此，該方案多出一道營(yíng)業(yè)稅M×5%，節(jié)省一道房產(chǎn)稅（H－M）×12%，只有當(dāng)H>1.42M時(shí)，該籌劃方案才可行。

由于出租方和資產(chǎn)管理公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，他們之間的出租行為是關(guān)聯(lián)交易，肯定要受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的房屋出租最低租金計(jì)稅價(jià)格的制約，即使當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，由于是關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)肯定要進(jìn)行調(diào)整，即M的值就會(huì)發(fā)生變化，這種方案就不一定會(huì)成功，這就帶來(lái)了很大的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果出租人是準(zhǔn)備對(duì)擬出租房屋進(jìn)行翻新、裝修改造后重新出租的話，出租人可以先將未改造的房屋先出租給資產(chǎn)管理公司，然后由資產(chǎn)管理公司對(duì)租入的房產(chǎn)進(jìn)行裝修改造后再轉(zhuǎn)租，這種方案籌劃風(fēng)險(xiǎn)很低，值得大家嘗試。

利用聯(lián)營(yíng)的方式與超市和家具城的個(gè)體戶簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議，以收取管理費(fèi)取代租金。

管理費(fèi)可以按服務(wù)項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅即可，而避免繳納房產(chǎn)稅。需具備的條件是簽訂內(nèi)容完善的聯(lián)營(yíng)協(xié)議。

第二篇：物業(yè)公司如何策劃稅收1

物業(yè)公司如何做好營(yíng)業(yè)稅籌劃

摘要：物業(yè)管理企業(yè)是一個(gè)本小利微的勞動(dòng)密集型企業(yè)，它

修費(fèi)用的控制等措施來(lái)降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本以提高利潤(rùn)。但是利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇條款，對(duì)物業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地減少應(yīng)交稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為，從而獲得節(jié)稅利益，可以為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造出超額的效益。本文就以此為背景就本人就職的物業(yè)公司的營(yíng)業(yè)稅這一稅種的繳納籌劃業(yè)務(wù)展開(kāi)討論。

一、企業(yè)概況：

（略）

二、目前主要的經(jīng)營(yíng)范圍：

我公司目前主要經(jīng)營(yíng)范圍是：住宅小區(qū)、寫(xiě)字樓、廠礦企業(yè)的物業(yè)管理及咨詢培訓(xùn)，房地產(chǎn)中介咨詢服務(wù)，園林綠化服務(wù)，房屋修繕等。涉及的稅種有營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。

由于物業(yè)管理是一個(gè)微利行業(yè)，在保證物業(yè)管理費(fèi)收繳率的前提下開(kāi)展多種經(jīng)營(yíng)是當(dāng)下許多物管企業(yè)的做法，但這并不能達(dá)到真正意義的利潤(rùn)最大化。要想真正實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，應(yīng)將“開(kāi)源節(jié)流”作為企業(yè)財(cái)務(wù)的管理目標(biāo)，那么稅務(wù)籌劃就顯的有

為重要

三 那么合理籌劃營(yíng)業(yè)稅，主動(dòng)和開(kāi)發(fā)企業(yè)聯(lián)系進(jìn)行相關(guān)涉稅籌劃，合理謀劃集團(tuán)大框架下的整體效益就是我們財(cái)務(wù)應(yīng)該充分考慮到問(wèn)題

我公司目前經(jīng)營(yíng)收取的物業(yè)費(fèi)、收取的房租、車(chē)輛泊位費(fèi)、小區(qū)的綠化及房屋修繕業(yè)務(wù)屬營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

首先，由于我公司作為集團(tuán)下屬子公司和集團(tuán)其他開(kāi)發(fā)企業(yè)屬于即分工又合作的關(guān)系，所以能主動(dòng)與相關(guān)的房地產(chǎn)公司加強(qiáng)溝通，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。向房地產(chǎn)公司宣傳與物業(yè)公司配合進(jìn)行稅收籌劃的好處。這樣，不但房地產(chǎn)公司可能合理節(jié)約出一大筆稅收；而且物業(yè)公司能較好地?cái)U(kuò)大自己的業(yè)務(wù)范圍，并收取到可觀的手續(xù)費(fèi)。如：為防止各種逃避納稅現(xiàn)象的發(fā)生，稅法往往規(guī)定將房地產(chǎn)公司各種性質(zhì)的價(jià)外費(fèi)用都并入銷(xiāo)售額計(jì)算征稅。但是，納稅人如果對(duì)價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行恰當(dāng)?shù)奶幚?，就能夠減輕企業(yè)稅負(fù)。讓物管代收部分款項(xiàng)房地產(chǎn)公司可達(dá)到節(jié)稅目的。

目前，房地產(chǎn)公司在銷(xiāo)售房產(chǎn)的過(guò)程中，往往同時(shí)要代天然氣公司、有線電視網(wǎng)絡(luò)公司等單位收取天然氣初裝費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)等費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅稅法的有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。因此，房地產(chǎn)公司在銷(xiāo)售房產(chǎn)的過(guò)程中的上述各項(xiàng)代收款

項(xiàng)，均應(yīng)并入房產(chǎn)銷(xiāo)售收入，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，這就加大了房地產(chǎn)公司的稅收負(fù)擔(dān)。

如果能將上述代收款項(xiàng)從房地產(chǎn)公司的計(jì)稅收入中分離出去，就可以將原本不屬于房地產(chǎn)公司收入的代收費(fèi)用從其銷(xiāo)售收入中分離出去，最終達(dá)到降低稅負(fù)的目的。也就是說(shuō)，只要房地產(chǎn)公司將這部分代收款項(xiàng)讓自己成立的物業(yè)管理公司來(lái)代為收取就可達(dá)到節(jié)稅目的。因?yàn)槲飿I(yè)管理屬于服務(wù)行業(yè)，而代收款項(xiàng)這種行為屬于服務(wù)行業(yè)稅目中的代理業(yè)務(wù)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1995]076號(hào)）第四條規(guī)定，代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬。同時(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)的代收費(fèi)用有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]217號(hào)）規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)代有關(guān)部門(mén)收取水費(fèi)、電費(fèi)、燃（煤）氣費(fèi)、維修基金、房租的行為，屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目中的“代理”業(yè)務(wù)，因此，物業(yè)管理企業(yè)代有關(guān)部門(mén)收取的水費(fèi)、電費(fèi)、燃（煤）氣費(fèi)、房租不繳納營(yíng)業(yè)稅，只是從事此項(xiàng)代理業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入繳納營(yíng)業(yè)稅。

以新開(kāi)發(fā)的****項(xiàng)目為例：該項(xiàng)目為集團(tuán)下屬***房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)一座居民住宅樓，預(yù)計(jì)房款收入為5000萬(wàn)元，同時(shí)需代收天然氣初裝費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)和小區(qū)公共設(shè)施維修基金等費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％，不考慮其他稅費(fèi)?，F(xiàn)在就上述房產(chǎn)銷(xiāo)售收入和代收款項(xiàng)進(jìn)行如下籌劃。

方案一：***房地產(chǎn)公司在收取5000萬(wàn)元房款的同時(shí)收取各種代收款項(xiàng)1000萬(wàn)元。那么，該公司流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)為：應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅為（5000 +1000）×5％＝300（萬(wàn)元）；應(yīng)繳城建稅為300×7％=21（萬(wàn)元）；應(yīng)繳教育費(fèi)附加為300×3％＝9（萬(wàn)元）；房地產(chǎn)公司流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)共計(jì)為300 21 9＝330（萬(wàn)元）。

方案二：***房地產(chǎn)公司在房產(chǎn)銷(xiāo)售過(guò)程中只收取房產(chǎn)的價(jià)款5000萬(wàn)元，其他相關(guān)代收款項(xiàng)由物業(yè)管理公司收取，物業(yè)公司收取手續(xù)費(fèi)。物業(yè)管理公司稅負(fù)為：應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅10×5％＝0.5（萬(wàn)元），應(yīng)繳城建稅為0.5×7％＝0.035（萬(wàn)元），應(yīng)繳教育費(fèi)附加為0.5×3％＝0.015（萬(wàn)元），該物業(yè)公司流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)共計(jì)為0.5 0.035 0.015＝0.55（萬(wàn)元）。而***房地產(chǎn)公司的稅負(fù)為：應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅為5000×5％＝250（萬(wàn)元），應(yīng)繳城建稅為250×7％=17.5（萬(wàn)元），應(yīng)繳教育費(fèi)附加為250×3％＝7.5（萬(wàn)元），該公司流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)共計(jì)為250 17.5 7.5＝275（萬(wàn)元）。

房地產(chǎn)公司和物業(yè)公司的總稅負(fù)為0.55 275＝275.55（萬(wàn)元）。

點(diǎn)評(píng)：方案一與方案二相比多負(fù)擔(dān)流轉(zhuǎn)稅330－275.55＝54.45（萬(wàn)元）。由此可以看出，經(jīng)過(guò)合理的稅收籌劃，對(duì)房地產(chǎn)公司在銷(xiāo)售過(guò)程中的業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的拆分，既可以降低房地產(chǎn)公司的稅收費(fèi)用，同時(shí)又不會(huì)增加物業(yè)管理公司的稅收負(fù)擔(dān)。

從以上稅收籌劃的概念中可以看出，稅收籌劃具有合法性、超前性、目的性、綜合性，甚至是稅收政策予以引導(dǎo)和鼓勵(lì)的。

實(shí)施稅收籌劃具備必要的法律知識(shí)、相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模、稅收籌劃意識(shí)。這就要求我們把日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作做好，杜絕假發(fā)票，杜絕各種人為的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，減少因錯(cuò)誤利用會(huì)計(jì)政策所帶來(lái)的不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)這個(gè)案例，我得到以下幾點(diǎn)體會(huì)：

1.全盤(pán)考慮，從細(xì)節(jié)入手，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。

2.吃透、熟練領(lǐng)會(huì)國(guó)家稅收政策，積極靈活應(yīng)用。

3.嚴(yán)抓日常財(cái)務(wù)處理工作，從基礎(chǔ)上保障經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。

我公司也通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的提前安排，減少交稅，節(jié)約成本支出，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)自覺(jué)地把稅法的各種要求貫徹到其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，使得企業(yè)的納稅觀念、守法意識(shí)都得到強(qiáng)化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的健康快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：（1）優(yōu)秀論文《企業(yè)納稅籌劃淺談》

第三篇：稅收宣傳月活動(dòng)策劃方案

2012年“稅收宣傳月”知識(shí)競(jìng)賽策劃方案

一、背景

四月份是全國(guó)稅收宣傳月，為了進(jìn)一步宣傳普及稅收政策、法規(guī)，增強(qiáng)企業(yè)和公民依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，我局為配合今年即將到來(lái)的全國(guó)稅收宣傳月活動(dòng)，提升活動(dòng)的意義層次，擴(kuò)大影響力和做大宣傳規(guī)模，為貴局精心策劃了切實(shí)可行的稅收宣傳活動(dòng)方案，確保貴局宣傳月活動(dòng)取得良好的社會(huì)效果。

二、內(nèi)容

(一)活動(dòng)主題

“稅收發(fā)展民生”

(二)活動(dòng)口號(hào)

“稅收促進(jìn)發(fā)展，發(fā)展為了民生”

(三)活動(dòng)組織機(jī)構(gòu)

信陽(yáng)市國(guó)稅局主辦，信陽(yáng)電視臺(tái)承辦

(四)活動(dòng)方式

“上下聯(lián)動(dòng)，內(nèi)外結(jié)合，媒體主唱，社會(huì)參與”的活動(dòng)方式。

三、分工

主辦單位：選派專項(xiàng)負(fù)責(zé)小組，負(fù)責(zé)選拔出36支來(lái)自各大企業(yè)及八縣兩區(qū)參賽代表隊(duì)、選擇比賽合作的冠名及協(xié)辦企業(yè)或單位、確定比賽所需試題、選定比賽所需獎(jiǎng)品、邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加觀看比賽并為獲勝者頒獎(jiǎng)。

承辦單位：組織編導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)比賽宣傳造勢(shì)、選取并布置賽場(chǎng)、組織策劃比賽有序進(jìn)行、編輯制作比賽資料。

四、時(shí)間及環(huán)節(jié)

比賽時(shí)間：待定

比賽環(huán)節(jié)；比賽初定分初賽、復(fù)賽、總決賽暨頒獎(jiǎng)晚會(huì)三個(gè)階段進(jìn)行。（具體內(nèi)容由主辦及承辦雙方協(xié)商后最終決定）

五、宣傳造勢(shì)

1、信陽(yáng)電視臺(tái)圍繞稅收宣傳月知識(shí)競(jìng)賽的相關(guān)動(dòng)態(tài)在信陽(yáng)新聞聯(lián)播中播出相關(guān)新聞3條。

2、各獎(jiǎng)項(xiàng)評(píng)選方式、方法說(shuō)明，贊助單位祝賀語(yǔ)，比賽前夕在信陽(yáng)電視臺(tái)高密度播放。

3、由編導(dǎo)組策劃制作十分鐘電視片一部。

4、稅收宣傳月主題及活動(dòng)口號(hào)和各贊助單位祝賀語(yǔ)以流動(dòng)字幕的形式在信陽(yáng)電視臺(tái)集中十天每天20次高密度播出。

5、制作播出比賽實(shí)況及頒獎(jiǎng)晚會(huì)，中間插播贊助單位采訪。

6、主持人現(xiàn)場(chǎng)播報(bào)贊助單位名稱3次以上，比賽現(xiàn)場(chǎng)為贊助單位布置條幅、安排方陣。

7、信陽(yáng)電視臺(tái)《跟我看電視》欄目，制作5分鐘專題片全面宣傳此次活動(dòng)。

信陽(yáng)電視臺(tái)大活動(dòng)中心2012-2-9

第四篇：淺談財(cái)務(wù)管理中的稅收策劃

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作者：ZHANGJIAN

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淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地稅收策劃研究-財(cái)務(wù)管理

淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地稅收策劃研究

張勇

（尤尼泰(新疆)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司新疆烏魯木齊830000）

摘要

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)地現(xiàn)代化發(fā)展，經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)辦法與結(jié)構(gòu)地過(guò)渡與轉(zhuǎn)型，帶動(dòng)了更多第三產(chǎn)業(yè)地崛起，對(duì)于財(cái)務(wù)稅收等問(wèn)題地研究與策劃也已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中地焦點(diǎn).經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)存在地各個(gè)企業(yè)主體在進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地同時(shí)也在為自身經(jīng)濟(jì)利益為奮斗，目地在于最大限度地實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展價(jià)值.本文首先闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中實(shí)施稅收策劃地意義與基本研究，并根據(jù)當(dāng)前新地經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)如何規(guī)避各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)地稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展優(yōu)質(zhì)地稅收策劃工作，進(jìn)行深入研究與探討.關(guān)鍵詞

一、引言

我國(guó)憲法規(guī)定每位合格公民都必須堅(jiān)持自覺(jué)履行納稅地義務(wù)，稅收籌劃工作即納稅者在不與相關(guān)納稅義務(wù)條例規(guī)定沖突地前提下，特別針對(duì)市場(chǎng)中各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行合理地調(diào)整與安排，以達(dá)到同時(shí)兼顧個(gè)體收益最大化與國(guó)家納稅政策依法遵循地目地.近年來(lái)，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展地重視，投入了大量地經(jīng)濟(jì)建設(shè)資源，對(duì)于一些技術(shù)密集型企業(yè)表現(xiàn)出了十分明顯地政策傾斜與照顧，相關(guān)經(jīng)濟(jì)企業(yè)都形成了產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地稅收策劃工

企業(yè)

稅收策劃

意義與原則

措施

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作對(duì)全體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)化更具有積極地導(dǎo)向作用，也因此具有更大更廣闊地利益創(chuàng)收空間.二、企業(yè)稅收策劃工作地意義與基本原則

目前我國(guó)各大發(fā)展產(chǎn)業(yè)已經(jīng)步入市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)階段，企業(yè)運(yùn)營(yíng)地資金來(lái)自多個(gè)方面，其中主要包括來(lái)自政府部門(mén)地發(fā)展支持撥款、企業(yè)人才技術(shù)投資以及大量地經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)收入.企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中本身就扮演了帶有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)地經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)角色，而且是通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新、產(chǎn)品規(guī)模生產(chǎn)以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等方式來(lái)增強(qiáng)高校在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中地核心競(jìng)爭(zhēng)力.我國(guó)對(duì)稅收策劃地研究工作尚且處于初步分析階段，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地稅收策劃工作也缺乏大量地參照個(gè)案，加上企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)個(gè)體納稅地認(rèn)知不足，往往造成企業(yè)對(duì)發(fā)展資金地分配、投資與管理規(guī)劃工作利用不到位，缺乏優(yōu)化經(jīng)濟(jì)收益地科學(xué)性，稅收義務(wù)也難以通過(guò)最小地賦稅支出完成，直接傷害到企業(yè)整體地經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)收入，不能保證后期地持續(xù)性發(fā)展物質(zhì)需要.企業(yè)稅收策劃地避稅機(jī)制應(yīng)建立在常規(guī)稅收原則規(guī)定基礎(chǔ)上.我國(guó)地稅法規(guī)定地稅收制度一般具有強(qiáng)制賦稅與無(wú)償賦稅地特點(diǎn)，企業(yè)地經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)化賦稅是單方面地經(jīng)濟(jì)支出，因此需要在以最大化利潤(rùn)手機(jī)為終極目標(biāo)地指導(dǎo)下通過(guò)合法地手段進(jìn)行避稅，制定科學(xué)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃.企業(yè)地避稅規(guī)劃能夠有效優(yōu)化經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)地資金投入使用情況，利用市場(chǎng)無(wú)形地手自動(dòng)調(diào)試發(fā)展需求，從而強(qiáng)化整個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)過(guò)程中地核心競(jìng)爭(zhēng)力.部分技術(shù)密集型企業(yè)地稅收雖然有相關(guān)地政策傾斜照顧，但是也要在遵循基本稅法規(guī)定地基礎(chǔ)上，提出多個(gè)納稅計(jì)劃進(jìn)行篩選和優(yōu)化，完成納稅支出地最小化比重目地.企業(yè)稅收地策劃工作意義就在于合理爭(zhēng)取最小賦稅成本，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資源利用.2 / 8

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三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地稅收策劃風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中地納稅方案與辦法與新稅制沖突，造成涉稅項(xiàng)目不完全導(dǎo)致應(yīng)繳稅行為不完整.企業(yè)所參與地商品貿(mào)易，服務(wù)提供給等地經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，往往缺乏與當(dāng)前稅制規(guī)定與要求一致地財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對(duì)于需要妥善保存地相關(guān)納稅憑據(jù)丟失現(xiàn)象嚴(yán)重，工商稅務(wù)審核認(rèn)證手續(xù)完善等原因造成企業(yè)進(jìn)行稅收策劃阻力較大，可能造成企業(yè)在后期采取補(bǔ)稅，繳滯納金等補(bǔ)救行為，嚴(yán)重者還會(huì)遭到稅務(wù)部門(mén)地行政以及刑事處罰，企業(yè)自身地經(jīng)營(yíng)名譽(yù)受到傷害，無(wú)形中企業(yè)稅收策劃風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)攀增.2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)新稅制法把握不完全、不準(zhǔn)確導(dǎo)致多繳稅額地風(fēng)險(xiǎn).稅務(wù)部門(mén)為幫助經(jīng)濟(jì)企業(yè)適應(yīng)當(dāng)前稅制度，緩解稅務(wù)壓力，在多個(gè)區(qū)域都開(kāi)放了部分涉稅項(xiàng)目稅務(wù)優(yōu)惠辦法.稅務(wù)優(yōu)惠辦法包括免征與退稅量?jī)煞矫?，涵蓋個(gè)體學(xué)術(shù)創(chuàng)作成果轉(zhuǎn)出、針對(duì)殘障人士開(kāi)展地涉稅業(yè)務(wù)、新能源開(kāi)發(fā)與研究中地涉稅業(yè)務(wù)等多項(xiàng)目.企業(yè)在利用新稅制相關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定時(shí)需要對(duì)比個(gè)體納稅項(xiàng)目與具體優(yōu)惠項(xiàng)目是否重合，并以標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)步驟與辦法履行納稅義務(wù)，整體審計(jì)涉稅業(yè)務(wù)，同時(shí)需要準(zhǔn)確把握有稅務(wù)優(yōu)惠地業(yè)務(wù)項(xiàng)目，避免重復(fù)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.要選擇最優(yōu)地稅收優(yōu)惠及納稅方案.四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收策劃工作地優(yōu)化手段

地方和中央政府為表示對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活動(dòng)地支持，都專門(mén)針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)稅收頒布了不同程度地傾斜性質(zhì)地優(yōu)惠、減免條例，因而企業(yè)地稅收策劃方案可以根據(jù)當(dāng)前地特殊稅收辦法實(shí)現(xiàn)企業(yè)賦稅地最小化.1.符合稅率優(yōu)惠地資金利用規(guī)劃.我國(guó)正處于第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)地轉(zhuǎn)型階段，國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)地支持一般通過(guò)優(yōu)惠稅率等政策來(lái)表現(xiàn).特別赦免

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和減少第三產(chǎn)業(yè)地技術(shù)、商品引進(jìn)地稅收，以及針對(duì)相關(guān)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)和研究部門(mén)如創(chuàng)業(yè)園、學(xué)校等都采取了一定地優(yōu)惠稅率甚至免稅率手段.因此企業(yè)地稅收策劃一定要熟悉各例稅率優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)根據(jù)相關(guān)地政策優(yōu)惠方向采取針對(duì)性地資金利用方案，多多以企業(yè)創(chuàng)新技術(shù)研發(fā)等作為財(cái)政支持地主要方向，從而實(shí)現(xiàn)減稅免稅地目地.2.創(chuàng)新型企業(yè)營(yíng)業(yè)稅（流轉(zhuǎn)稅）收地減免.創(chuàng)新型企業(yè)地經(jīng)營(yíng)與發(fā)展主要依靠企業(yè)地技術(shù)發(fā)明與生產(chǎn)，在追求個(gè)體經(jīng)濟(jì)利益地同時(shí)也向社會(huì)生產(chǎn)力水平提高以及經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)地優(yōu)化有重大地貢獻(xiàn)意義，因此政府工商部門(mén)專門(mén)針對(duì)該類(lèi)型地經(jīng)濟(jì)企業(yè)免征營(yíng)業(yè)稅（流轉(zhuǎn)稅），旨在鼓勵(lì)創(chuàng)新型企業(yè)地能夠在較為寬松地稅收環(huán)境下更好地做出新地技術(shù)開(kāi)發(fā)與研究.因此企業(yè)地稅收策劃方案應(yīng)立足于企業(yè)地經(jīng)營(yíng)資本利用方向，在自我發(fā)展地同時(shí)也能夠減免稅收，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益地最大收入.3.科學(xué)地稅收策劃手段與方法實(shí)現(xiàn)合理避稅.一般地稅收策劃工作主要通過(guò)系統(tǒng)地會(huì)計(jì)科學(xué)方法來(lái)完成，企業(yè)地稅收策劃工作可以根據(jù)具體地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)象以及模式，在相關(guān)地會(huì)計(jì)規(guī)定條例中以合理手段對(duì)企業(yè)所擁有資本產(chǎn)業(yè)進(jìn)行折舊、攤銷(xiāo)、存貨計(jì)價(jià)，以達(dá)到減少賦稅額度地目地.4.針對(duì)個(gè)人所得進(jìn)行全面稅收籌劃.企業(yè)員工整個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)與運(yùn)轉(zhuǎn)地基本勞動(dòng)單位，企業(yè)員工地個(gè)人所得稅征收工作是稅收策劃地關(guān)鍵部分，針對(duì)企業(yè)員工地個(gè)人所得稅策劃要實(shí)行全面規(guī)劃，主要涵蓋基本薪資收入、個(gè)人發(fā)明收入以及個(gè)人勞務(wù)收入等賦稅項(xiàng)目.同時(shí)，企業(yè)可以改變目前員工地薪資發(fā)放辦法，通過(guò)多種手段降低企業(yè)勞動(dòng)個(gè)人所得稅稅率（稅負(fù)），讓企業(yè)員工在合理地稅收規(guī)劃中直接受益.4 / 8

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5.調(diào)整稅務(wù)申報(bào)辦法，最大限度靠攏最小納稅稅率.通過(guò)改變涉稅機(jī)構(gòu)規(guī)模等級(jí)或者常規(guī)納稅主體，使符合最小納稅稅率要求.稅務(wù)籌劃地根本目標(biāo)在于降低納稅金額，給予企業(yè)更多資金周轉(zhuǎn)空間.新稅制規(guī)定，在相同地涉稅項(xiàng)目中，小型納稅人地稅率通常低于一般納稅人地納稅稅率.較小規(guī)模地涉稅企業(yè)在稅務(wù)籌劃階段應(yīng)該對(duì)比自身地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益詳情以及具體地資本運(yùn)行情況，改變納稅人規(guī)模來(lái)方便企業(yè)能夠以最低稅率繳稅.6.把握不同地區(qū)地區(qū)別稅率進(jìn)行稅務(wù)等級(jí)劃分，實(shí)行更為合理地稅額審計(jì)辦法來(lái)制定稅務(wù)策劃方案.企業(yè)在常規(guī)地發(fā)展與提供服務(wù)業(yè)務(wù)地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中應(yīng)時(shí)刻對(duì)我國(guó)不同地區(qū)地稅率進(jìn)行全面把握，因稅制是根據(jù)企業(yè)具體地銷(xiāo)售與服務(wù)類(lèi)別分別來(lái)制定不同地稅務(wù)稅率，特別是在目前地新稅制政策下，納稅個(gè)體應(yīng)根據(jù)自身地相關(guān)涉稅項(xiàng)目與業(yè)務(wù)劃分好正確納稅等級(jí)，進(jìn)行合理地財(cái)務(wù)管理與核算，盡可能地緩解賦稅壓力，保持經(jīng)濟(jì)活動(dòng)持續(xù)性地效益增收狀態(tài).五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地稅收策劃是一把面向政府稅收保證與個(gè)體利益優(yōu)化地雙面刀刃，籌劃方案不能保證利益地全面獲取，作為重要地納稅主體，企業(yè)利用稅收策劃進(jìn)行避稅免稅獲得相關(guān)（稅收減免）經(jīng)濟(jì)利益，在具體地策劃措施地落實(shí)地過(guò)程中必定會(huì)失去一些經(jīng)濟(jì)收益，因此要平衡稅收利益得失之間地天秤，需要制定一系列合理性高，科學(xué)性強(qiáng)地籌劃方案并且從中篩選出最適宜地選項(xiàng).特別是目前在新稅制推行過(guò)程中，國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及涉稅企業(yè)都承受巨大地稅改壓力，國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)需要履行機(jī)構(gòu)職能義務(wù)，也要扶持各個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地發(fā)展，納稅人在規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)地同時(shí)應(yīng)該從中發(fā)現(xiàn)新地稅務(wù)優(yōu)惠機(jī)制，積極地進(jìn)行科學(xué)稅務(wù)籌劃，幫助自身經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)良性發(fā)展.5 / 8

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參考文獻(xiàn)

[1]陸嵚.建筑施工企業(yè)集團(tuán)稅收策劃若干問(wèn)題地思考[J].商，2011.[2]俞平鋒.稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)海外投資地影響———兼談海外投資企業(yè)地稅收籌劃[J].企業(yè)研究，2012.[3]時(shí)超.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中地稅收籌劃問(wèn)題[J].才智，2014.[4]陳赟桃.福州昌圣建筑工程有限公司稅收籌劃方案設(shè)計(jì)[D].西南交通大學(xué)，2011.[5]韓霖，高陽(yáng).中國(guó)企業(yè)“走出去”地稅收管理策略———專訪跨國(guó)稅收管理專家詹清榮博士[J].涉外稅務(wù)，2008.6 / 8

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第五篇：稅收本冊(cè)式明信片策劃

稅務(wù)宣傳本冊(cè)式明信片營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目策劃方案

一、營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)

實(shí)現(xiàn)收入10萬(wàn)元。

二、市場(chǎng)定位

近年來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)一直在倡導(dǎo)“依法誠(chéng)信納稅，共建和諧社會(huì)”的稅收理念，這就需要全社會(huì)的納稅人與單位的共同努力，誠(chéng)信為本，構(gòu)筑一個(gè)充滿誠(chéng)信的征納環(huán)境。為了進(jìn)一步和諧稅企關(guān)系，打造稅務(wù)品牌，滿足企事業(yè)單位多方面、多層次的需求，特制訂了稅務(wù)宣傳本冊(cè)式明信片營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目。

三、目標(biāo)客戶

發(fā)行對(duì)象主要是全市納稅人、行政事業(yè)單位以及各大中小企業(yè)。

四、營(yíng)銷(xiāo)策略

（一）產(chǎn)品策略

為加深各單位對(duì)稅務(wù)知識(shí)的認(rèn)識(shí)和了解，稅務(wù)宣傳本冊(cè)式明信片主要是以稅收知識(shí)宣傳為主要內(nèi)容，印制稅收宣傳口號(hào)、稅務(wù)部門(mén)征收的稅種、社保費(fèi)以及征納雙方的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容。由于明信片發(fā)布主要目標(biāo)客戶為企事業(yè)單位，為了體現(xiàn)臨汾稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)廣大納稅戶的尊重和誠(chéng)摯的祝福，特在明信片的工藝上加上燙金效果，體現(xiàn)出對(duì)納稅人及單位的組祝福與感激。

（二）價(jià)格策略

稅務(wù)宣傳本冊(cè)式明信片可以考慮在產(chǎn)品推廣期間根據(jù)實(shí)際情況，以數(shù)量、紙張、本冊(cè)大小等實(shí)行定價(jià)，讓客戶感到物超所值，方

便訂購(gòu)。

（三）渠道策略

一是充分發(fā)揮直復(fù)營(yíng)銷(xiāo)中心的作用，采取“專業(yè)理論+成功案例+體驗(yàn)營(yíng)銷(xiāo)”的模式，加大社會(huì)各界對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)知度。二是充分利用人力資源將產(chǎn)品大范圍推廣，同時(shí)要做好稅務(wù)機(jī)關(guān)的項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)工作，充分發(fā)揮能人效應(yīng)，通過(guò)職工人脈資源加大營(yíng)銷(xiāo)成功可能性。三是通過(guò)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)進(jìn)行交流溝通，向納稅人及單位推廣發(fā)放。

（四）促銷(xiāo)策略

第一、以構(gòu)建和諧社會(huì)、加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)宣傳和與群眾的情感溝通為突破口，將稅務(wù)宣傳本冊(cè)式明信片與地方政府、企事業(yè)單位相關(guān)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，通過(guò)本冊(cè)式明信片這種獨(dú)特、新穎的宣傳方式，以感謝廣大納稅戶對(duì)稅務(wù)工作的支持，宣傳稅務(wù)知識(shí)為基本，提升稅務(wù)部門(mén)的社會(huì)形象為輔助。第二、要體現(xiàn)出對(duì)稅務(wù)部門(mén)的價(jià)值所在，通過(guò)項(xiàng)目的實(shí)施，一方面能加強(qiáng)稅企相互交流與溝通，另一方面又起到稅收宣傳作用，為實(shí)現(xiàn)征納雙贏打好基礎(chǔ)。第三、注重類(lèi)比方式的推廣，可以有目的的組織稅務(wù)本冊(cè)式明信片的推廣，通過(guò)行業(yè)間單位的互相比較，擴(kuò)大項(xiàng)目范圍，形成本冊(cè)式明信片的推廣氛圍。

五、市局層面配套措施

（一）市局成立專項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的部署、落實(shí)、和推進(jìn)工作。

（二）市局進(jìn)行策劃，寫(xiě)具體實(shí)施方案，及時(shí)總結(jié)推廣經(jīng)營(yíng)中的亮點(diǎn)和好的市場(chǎng)開(kāi)拓方法。

（三）確保營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)產(chǎn)品及時(shí)到位、及時(shí)供貨、確保產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)質(zhì)量。

（四）做好項(xiàng)目啟動(dòng)前的宣傳和培訓(xùn)工作。

六、縣局層面配套措施

（一）在縣局函件項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)組的指導(dǎo)下，根據(jù)市局相關(guān)工作安排和政策配套，開(kāi)展稅收本冊(cè)式明信片的項(xiàng)目實(shí)施工作。

（二）各局要根據(jù)市局下發(fā)的相關(guān)文件和營(yíng)銷(xiāo)方案，詳細(xì)制定本區(qū)域?qū)嵤┘?xì)則，并做好項(xiàng)目的組織管理工作。

（三）各局要及時(shí)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)聯(lián)絡(luò)，爭(zhēng)取得到稅務(wù)部門(mén)的支持，實(shí)現(xiàn)共贏。

（四）各局要將市局營(yíng)銷(xiāo)方案本地化，客戶化，轉(zhuǎn)化為一系列營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目，列入營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目計(jì)劃，并做好組織實(shí)施，確保完成預(yù)算目標(biāo)。