第一篇：尋烏縣審計局執(zhí)行審計法律法規(guī)情況自查報告1

尋 烏 縣 審 計 局

執(zhí)行審計法律法規(guī)情況自查報告

為進一步推動審計法律法規(guī)的貫徹落實，根據(jù)省審計廳《江西省審計廳關(guān)于印發(fā)審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作方案的通知》（贛審法發(fā)[2011]13號）要求，我局對執(zhí)行審計法律法規(guī)情況進行了自查，現(xiàn)將情況報告如下：

一、執(zhí)行審計法律法規(guī)情況

（一）貫徹落實審計法律法規(guī)的主要措施

1、堅持依法審計、不斷完善各項規(guī)章制度建設(shè) 堅持審計“二十字”方針，凈化審計監(jiān)督。深入貫徹落實《審計法》、《審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《國家審計準則》等法律法規(guī)，為不斷規(guī)范審計行為，強化審計法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。加大宣傳，在全縣營造一個良好的審計環(huán)境，保障了審計機關(guān)依法獨立行使職權(quán)、加大了審計監(jiān)督力度。同時不斷創(chuàng)新機制，完善措施，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在維護財經(jīng)紀律、保證經(jīng)濟運行、推動廉政建設(shè)等方面的作用。完善審計業(yè)務(wù)管理制度。

2、堅持圍繞中心、突出重點，不斷加大審計監(jiān)督力度 抓好對縣委、縣政府重大戰(zhàn)略部署和重大任務(wù)貫徹落實情況的審計。關(guān)注部門和單位重大政策措施的執(zhí)行情況，通過結(jié)合項目特點，切實把握跟蹤審計規(guī)律，認真研究工作思路和具體流程，強化審計質(zhì)量和成本控制，不斷提高審計效能，揭露項目建設(shè)過程中重大鋪張浪費和損失浪費等問題，分析評價項目建設(shè)效果，促進提高項目的科學(xué)決策水平，提高資金使用的

經(jīng)濟和社會效益。

3、堅持審計整改落實，不斷提高審計成果運用水平近年來，我局針對縣財政預(yù)算管理中存在的主要問題及審計意見進行了認真研究，提出了具體整改措施建議并得到有關(guān)部門（單位）的落實。如縣地稅局制定了相應(yīng)措施，加強和改進了稅收征收管理；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)就下一步如何整改，專門召開黨政聯(lián)席會和鎮(zhèn)村財務(wù)人員的審計問題整改會議，將整改時間、內(nèi)容、方法和責(zé)任落實到人，形成方案，并有鎮(zhèn)長負責(zé)跟蹤督辦；縣司法局對照有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)制度，逐條進行整改落實，并督促下屬單位按審計意見和建議加以整改；縣建設(shè)局采取措施，做到建議逐項落實，問題逐條整改，同時以審計為契機，建立完善各項制度，落實長效管理。由于有關(guān)部門（單位）和被審計單位領(lǐng)導(dǎo)重視，形成了統(tǒng)一的思想認識，并積極采取了措施，大部分審計意見和建議已經(jīng)或正在得到落實，整改已見成效。2008年至2010年，根據(jù)各單位審計問題整改情況，我局每年都向縣人大常委會作審計問題整改專題報告并審議通過。

4、堅持務(wù)實創(chuàng)新，不斷提高審計信息化建設(shè)水平不斷強化審計信息化建設(shè)。我局在縣政府信息公開平臺對審計工作情況進行及時公布。不斷完善硬件設(shè)施，為業(yè)務(wù)人員配備了手提、臺式電腦，全員熟練應(yīng)用0A審計管理系統(tǒng)對項目執(zhí)行進行安排管理和對公文進行無紙化處理。審計人員還應(yīng)用現(xiàn)場審計A0軟件系統(tǒng)，對部分審計項目開展了A0現(xiàn)場實施系統(tǒng)輔助審計，采取先試點后全面推廣的辦法，利用SQL語言進行數(shù)據(jù)查詢，并與0A審計管理系統(tǒng)互通，進一步提高了工

作效率和質(zhì)量，降低了審計風(fēng)險；在 A0系統(tǒng)的運用上，為調(diào)動全局干部的積極性和主動性，要求業(yè)務(wù)人員參加全省A0認證資格考試，現(xiàn)我局已有2批次業(yè)務(wù)人員報名參加并通過考試。

（二）履行審計職責(zé)情況

2008年以來，我局全面履行法定審計職責(zé)；實施預(yù)算執(zhí)行審計的部門數(shù)量2008年66個、2009年67個、2010年67個，均占本級預(yù)算單位總數(shù)的50.5%；我局沒有發(fā)生從下達審計通知書到出具審計結(jié)論性文書時間超過6個月和1年的項目的現(xiàn)象，也不存在超出審計職責(zé)范圍實施審計的情況。2008年以來，由于行政體制調(diào)整原因，我局沒有條件開展核查社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告等業(yè)務(wù)。

1．審計處理處罰情況。2008年，下達審計決定書的項目數(shù)量102個，占已實施完成項目數(shù)量的比重100%；2009年，下達審計決定書的項目數(shù)量105個，占已實施完成項目數(shù)量的比重100%；2010年，下達審計決定書的項目數(shù)量103個，占已實施完成項目數(shù)量的比重100%；沒有提起行政復(fù)議、行政訴訟、政府裁決的審計。2008年審計機關(guān)移送處理案件的數(shù)量1件；2009年1件；2010年1件；不存在有關(guān)部門反饋審計發(fā)現(xiàn)事實和定性不當(dāng)案件。我局也未發(fā)生審計人員受到刑事處罰或黨紀政紀處分的案件。

2．審計結(jié)果公布情況。2008年以來，向社會公布單項審計結(jié)果的項目30個，占已實施完成項目數(shù)量的8.6%；審計機關(guān)向政府有關(guān)部門通報審計結(jié)果的0個，占已實施完成項目數(shù)量的0%。

二、審計項目質(zhì)量情況

審計質(zhì)量是審計工作的生命線。我局始終把抓好審計質(zhì)量作為審計工作上水平、提檔次的最重要工作來抓。扎實開展“審計質(zhì)量年活動”，堅持依法審計、堅持審計質(zhì)量控制、堅持審計三級復(fù)核制度，確保每個項目做優(yōu)做精。因此，在審計的全過程中，確保審計方案具體可行，審計承諾真實可靠，審前調(diào)查不走過場，審計證據(jù)充分有力，審計底稿詳盡完善，審計報告如實反映問題，審計處理合規(guī)合法，寬嚴適當(dāng)，審計回訪反映良好，質(zhì)量意識得到真正落實。開展了2010年至2011年8月底已完成的審計項目的檢查，主要檢查了審計法律法規(guī)、新準則和6號令要求的實質(zhì)性問題。

1．審計實施方案。審計項目編制了審計實施方案，審計實施方案重點突出、可操作性較強，審計實施方案確定的審計事項得到有效落實，無漏審或者偏離方案實施審計等情況。

2．審計證據(jù)和審計工作底稿。相關(guān)審計事項取得了必要的書證、詢問筆錄、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)，審計發(fā)現(xiàn)的問題特別是重大問題及作出的結(jié)論有相關(guān)的、充分的、可靠的審計證據(jù)支持，無查證不實的問題等。編制了審計工作底稿，底稿記錄完整，經(jīng)審計組長審核等情況。

3．審計報告等結(jié)論性文書。審計報告事實清楚，定性較準確，引用法律法規(guī)較適當(dāng)，處理處罰較恰當(dāng)；審計評價意見恰當(dāng)，審計建議切實可行。不存在應(yīng)當(dāng)處理處罰而未處理處罰的問題；不存在應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門處理而未移送處理的問題；不存在審計報告征求意見稿中反映的重要問題未在正式審計報告反映的情況等。

4．審計程序。做到了在實施審計3日前送達審計通知書，直接持通知書審計時經(jīng)過縣人民政府批準。審計組的審計報告報送審計機關(guān)前，征求了被審計對象的意見；審計處罰依法履行了聽證告知程序有關(guān)規(guī)定。查詢被審計單位及有關(guān)人員在金融機構(gòu)的存款賬戶、封存被審計單位有關(guān)資料資產(chǎn)依法履行了審批手續(xù)和遵守法定封存期限的規(guī)定等。

三、縣人民政府和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審計工作的情況 1．自2006年2月《審計法》修改以來，我縣人大及其常委會沒有另外發(fā)布地方性審計法規(guī)和決議，縣人民政府也沒有頒布過地方性的審計規(guī)章和規(guī)范性文件。

2．審計工作由縣長直接分管，在2010年本級人民政府縣長聽取審計機關(guān)工作匯報3次，就審計工作作出批示2次；政府其他領(lǐng)導(dǎo)聽取審計機關(guān)工作匯報2次，就審計工作作出批示1次，并成立了經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)系會議，由縣紀委書記任領(lǐng)導(dǎo)小組組長。

3．審計經(jīng)費和人員配備等得到政府的全面保障。目前我局審計專業(yè)人員共16人，具有2名高級專業(yè)技術(shù)職稱人員、6名初級專業(yè)技術(shù)職稱人員，占審計業(yè)務(wù)人員50%的比重。

二Ｏ一一年十一月一日

第二篇：執(zhí)行勞動法律法規(guī)情況自查報告

策勒縣博斯坦鄉(xiāng)小學(xué)2012

執(zhí)行勞動法律法規(guī)情況自查報告

策勒縣博斯坦鄉(xiāng)小學(xué)

2013年4月7日策勒縣博斯坦鄉(xiāng)小學(xué)2012執(zhí)行勞動法律法規(guī)情況自查報告

根據(jù)策勒縣人力資源和社會保障局“關(guān)于開展用人單位勞動用工備案和勞動用書面材料審查工作的通知”精神，我校對2012遵守勞動保障法律、法規(guī)、規(guī)章的情況進行了自查，現(xiàn)有關(guān)情況報告如下：

一、學(xué)校落實職工勞動保障的情況

學(xué)校黨支部，校務(wù)會高度重視并認真貫徹執(zhí)行“中華人民共和國勞動法”，具體采取了以下措施

1、制定內(nèi)部勞動保障規(guī)章制度情況。我校根據(jù)縣教育局的制定的“策勒縣教育系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部請銷假制度”精神制定了“請銷假制度”，“教職工月份綜合工作打分考核標準”等制度，保護教職工的合法權(quán)益。

2、遵守動作時間和休息休假規(guī)定的情況。我校實行每天工作8小時，一周5天上班。休息2天的工作制度。根據(jù)縣教育局的安排每年按時放寒暑假。

3、遵守女教職工特殊勞動保護規(guī)定的情況。根據(jù)國家女教職工的特殊勞動保護規(guī)定，我校管理規(guī)章制度中明確表示女教職工擁有產(chǎn)假休假的權(quán)利，依法保護了女教職工的合法權(quán)益，使女教職工特殊勞動保護規(guī)定得到落實。

4、參加社會保險和繳納社會保險費的情況。根據(jù)上級部門的統(tǒng)一安排我校全部教職工參加社會保險并按時交納社會保險費。

5、遵守“禁止使用童工規(guī)定”的情況。我校嚴格遵守“禁止使用童工的規(guī)定”，從來不使用童工。

總之，我校制定的的關(guān)于職工在人事、工資待遇、工作時間、法定休假、職業(yè)技能培訓(xùn)、健康保障等制度均符合國家的法律、法規(guī)、規(guī)章，并能在實際工作中加以落實。經(jīng)自查認為我校在教職工勞動保障方面符合國家的要求。

策勒縣博斯坦鄉(xiāng)小學(xué)

2013年4月7日

第三篇：武邑縣審計局預(yù)算執(zhí)行審計實行“五統(tǒng)一”

武邑縣審計局預(yù)算執(zhí)行審計實行“五統(tǒng)一”

最近，武邑縣審計局2010預(yù)算執(zhí)行審計工作全面展開。在項目立項、審計內(nèi)容和重點以及組織方式等方面，都按照全局“一盤棋”的思路，積極構(gòu)建財政審計大格局，著力提升審計的整體效能。此次審計嚴格實行“五統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一制定審計實施方案，以本級預(yù)算執(zhí)行審計工作為核心，以全部政府性資金為監(jiān)督對象，圍繞預(yù)算執(zhí)行審計確定的工作重點和總體目標，統(tǒng)一制定審計工作方案，分別組織實施，做到全面與新審計準則對接；統(tǒng)一組織調(diào)配全局審計資源，包括組織審計組和確定審計組長等，實現(xiàn)圍繞一個審計目標，形成合力，協(xié)同作戰(zhàn)；統(tǒng)一協(xié)調(diào)，由局財金科總牽頭，做好指導(dǎo)、聯(lián)絡(luò)工作，并以預(yù)算執(zhí)行審計每天情況匯報制的形式及時向局領(lǐng)導(dǎo)和各審計組反饋信息，做到相互補充、相互協(xié)調(diào)；統(tǒng)一實施，嚴格按照審計項目計劃安排表實施現(xiàn)場審計，避免重復(fù)審計；統(tǒng)一召開預(yù)算執(zhí)行審計進點會，各審計組同時到達被審計單位，聽取被審計單位負責(zé)人對財務(wù)和單位基本情況的匯報，同時要求審計組在審計期間嚴格執(zhí)行審計紀律“十不準”，并主動接受被審計單位監(jiān)督，確保做到廉潔從審。

第四篇：審計局審計工作總結(jié)

審計局審計工作總結(jié)

我局在縣委縣政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹省市審計工作會議精神，緊扣圍繞縣委縣政府的中心工作，突出以財政預(yù)算執(zhí)行審計為龍頭，以專項資金、政府投資審計和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計為重點，加大審計工作力度，不斷改進方式方法，提升審計工作質(zhì)量和水平，加強審計資源審核，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟社會健康運行的免疫系統(tǒng)功能。為推我縣進依法行政，維護財經(jīng)秩序和廉政建設(shè):服務(wù)中心工作等方面發(fā)揮了積極作用。

一、審計工作項目完成情況

截至11月底，共完成審計項目32個，占全年計劃任務(wù)34個的94%，其中省市項目11個，查出主要問題金額9292萬元，其中違規(guī)金額8349萬元，管理不規(guī)范金額942.76萬元，已上繳財政金額142.75萬元。（其中罰沒金額6萬元，提出審計意見建議31條）。

二、圍繞中心、服務(wù)大局，全力抓好各項審計工作

（一）不斷深化財政預(yù)算執(zhí)行審計

在預(yù)算執(zhí)行審計中，我局堅持把財政預(yù)算執(zhí)行審計作為審計工作“永恒的問題”緊緊圍繞推進預(yù)算管理制度的改革，促進財政資金的規(guī)范管理，提高資金的使用和經(jīng)濟效益這一審計目標進行審計。并延伸審計了住建局、教育局、國土局等單位，通過審計查出存在部分預(yù)算單位收入未按規(guī)定繳交；預(yù)算結(jié)構(gòu)不夠合理，部分專項撥付不夠及時；部分納稅單位未隨稅交入庫繳交滯納金，少繳土地使用稅等。在延伸審計中查出3個單位未嚴格執(zhí)行收支“兩條線”的存在問題：如房管局在房產(chǎn)專項基金93530元未交問題；查國土局高速公路征地應(yīng)交征地管理費1170367.5元未交的問題；查教育局歷年財政撥離崗人員工資應(yīng)返納財政資金未交103554.04的問題。對以上三個單位合計1367451.54元未做到嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，我局已分別作出上繳財政的審計決定，三個單位也已按審計決定執(zhí)行完畢。與此同時，深化稅收征管情況的審計，我局以加大稅收征管力度，規(guī)范稅收保證應(yīng)收應(yīng)撥為目標。對我縣地稅局20**稅收計劃和稅收征管情況進行了就地審計，查出稅收征管理上存在問題有：

1、部分納稅單位少繳土地用稅181367.33元，2、部分納稅單位未隨稅入庫繳交滯納金47101.64元。通過審計，針對預(yù)算執(zhí)行中存在預(yù)算編制不夠完整，收入結(jié)構(gòu)不夠合理、財政支付能力不足等問題，我們提出了5條加強和改進縣級預(yù)算管理的意見建議，并要求財政部門對審計查出的問題限期進行糾正整改，以8月底前全部整改到位。并將預(yù)算執(zhí)行審計工作報告和審計結(jié)果報告以期向縣政府和人大常委會提交了報告。同時受政府委托6月28日向人大常委作了報告和審議，并得到充分肯定和好的評價。

（二）努力創(chuàng)新經(jīng)濟責(zé)任審計工作

今年來組織部門共委托22個，加上去年未審11個，共33個，至目前止已審12個，在審未結(jié)5個。在審計中，我們繼續(xù)探索經(jīng)濟責(zé)任方式、方法，一是不斷拓寬審計內(nèi)容，二是廣泛征求意見，三是擴大審計取證范圍，四是注重審計評價，在對12個單位一把手離任審計中，主要查出招待費超支、虛列支出、固定資產(chǎn)未入賬、損失浪費等問題。查出違規(guī)金額252.94萬元，對查出問題提出了糾正和處理意見。

（三）關(guān)注重點民生資金專項審計

今年來共組織對扶貧濟困專項資金跟蹤、中小學(xué)校舍安全工程項目跟蹤、中央小型農(nóng)田水利重點縣建設(shè)工程項目、低產(chǎn)田改造、農(nóng)村低收入住房困難戶改造等8個單位的專項資金審計和調(diào)查。這些項目都是影響大、牽涉面廣、群眾知曉率高的項目，在審計中主要突出三個重點：一是資金管理情況，二是資金使用情況，三是工程建設(shè)情況，在審計中堅持以資金為主線，首先從財政部門入手，摸清各項資金的底數(shù)和流向，找出審計重點，制定了詳細的審計實施方案；堅持把查處問題與健全完善機制相結(jié)合，深刻分析產(chǎn)生的問題和原因，從標本兼治的角度有針對性地提出審計意見和建議。通過對專項資金從撥付到使用全過程的監(jiān)督，進一步規(guī)范了資金的管理，提高財政資金使用效益。四是積極配合市局全市社保專項資金的審計，為配合市局開展此項工作，確保如期完成任務(wù)，我們做到精心組織、選派骨干、從人力、物力給予保障。通過加班加點，保證了此項工作如期完成。

（四）強化素質(zhì)，注重隊伍自身建設(shè)，夯實審計事業(yè)發(fā)展基礎(chǔ) 一是以提升審計效能為重點，抓好審計隊伍建設(shè)。把“責(zé)任、忠誠、消廉、依法、獨立、奉獻”的審計精神作為審計人員核心價值觀，把開展理想信念、根本宗旨、廉潔從政“三項教育”作為提升隊伍素質(zhì)的切入點和著力點，為提高審計隊伍整體素質(zhì)提供可靠的思想政治保證，形成了思想同心，行動同步，事業(yè)同干的良好局面。狠抓作風(fēng)建設(shè)，嚴明工作紀律，全面提升行政效能。二是以提升審計機關(guān)公信力為核心，深化黨風(fēng)廉政建設(shè)。認真貫徹落實上級審計機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會議精神，完善審計機關(guān)反腐倡廉教育體系、廉政制度規(guī)范體系、廉政責(zé)任分解體系、廉政監(jiān)督考核體系4大體系；層層簽訂廉政工作項目規(guī)定教育，注重把內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督有機結(jié)合起來，加大對審計組執(zhí)行“八不準”紀律情況的監(jiān)督檢查，堅持審前進行廉政談話，審計加強廉政監(jiān)察，審后組織廉政回訪，不斷夯實了審計人員廉潔從政的思想道德基礎(chǔ)，確保審計人員在審計中做到了為民、務(wù)實、清廉。今年來按照上級要求全力做好各項工作，但在工作中還存一些不足。主要是：臨時審計項目多、人手少、任務(wù)重，帶來計劃性較差，審計機關(guān)被于應(yīng)付，影響審計質(zhì)量；審計人員知識結(jié)構(gòu)單一，缺少工程結(jié)構(gòu)、計算機等專業(yè)人才，很難開展全方位審計工作；審計質(zhì)量和整體素質(zhì)仍需提高。

三、明年工作計劃打算。

明年我縣審計機關(guān)要全面貫徹落實十八大和省、市、縣黨代會議精神，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞縣委、縣政府“加快轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)宜居XX縣”發(fā)展戰(zhàn)略，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，認真履行審計監(jiān)督職責(zé)，在依法揭露和查處違法違規(guī)問題的同時，注重揭示和分析違規(guī)問題背后涉及到的體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，提出審計意見和建議，促進經(jīng)濟社會可持續(xù)增長，發(fā)揮審計在促進完善國家治理中的“免疫系統(tǒng)”功能，切實當(dāng)好人民利益的守護者、市場經(jīng)濟秩序的維護者、公共財政的“衛(wèi)士”和源頭治腐的“尖兵”。

（一）今年稅收收入征管情況審計。按市審計局統(tǒng)一布置和要求，重點關(guān)注我縣地稅部門組織收入預(yù)算執(zhí)行情況，著重分析今年稅收超收或減收的原因，關(guān)注稅收運行特點；關(guān)注《國務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》、《廣東省建設(shè)文化強省規(guī)劃綱要（2011-2020年）》等重大決策中，國家和省扶持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和文化發(fā)展產(chǎn)業(yè)等稅收優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行情況，特別是扶持中小微企業(yè)發(fā)展、文化企業(yè)發(fā)展的政策措施的貫徹執(zhí)行情況；關(guān)注稅收征管內(nèi)部控制情況，注重分析稅收征管存在的突出問題。

（二）今年文化事業(yè)建設(shè)費收入征管情況審計。按市審計局統(tǒng)一布置和要求，重點關(guān)注我縣文化事業(yè)建設(shè)費收入預(yù)算執(zhí)行情況；應(yīng)征、已征和欠征的情況，分析欠征原因，查收征收管理中違規(guī)違紀問題；收入分成比例入庫情況；征管內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。

（三）財政預(yù)、決算審計及重點資金審計

1、本級預(yù)算執(zhí)行審計和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計。我縣審計機關(guān)對本級政府今財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。向本級政府和上一級審計機關(guān)提交審計結(jié)果報告，并受政府委托向本級人大常委會作審計工作報告。圍繞提高“兩份報告”的質(zhì)量為目標，形成財政審計大格局。開展對重點資金、重點部門、重點項目的延伸審計。同時選擇1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計。

2、重點部門預(yù)算執(zhí)行審計。對本級政府今財政預(yù)算執(zhí)行和其它財政收支情況審計的基礎(chǔ)上，結(jié)合開展3個重點部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計。

（四）民生和重點專項資金的審計

1、按省市審計局統(tǒng)一布置和要求開展我縣城鎮(zhèn)保障性安居工程審計。

2、按市審計局統(tǒng)一布置和要求開展我縣今年廣東扶貧濟困日活動捐贈款物募集和使用管理情況的審計。

3、按市審計局統(tǒng)一布置和要求開展我縣農(nóng)村低收入住房困難戶住房改造和建設(shè)專項資金審計。

4、按省、市審計局統(tǒng)一布置和要求開展我縣地方政府債劵資金審計。關(guān)注上述項目財政資金的安全和重點支出的政策目標完成情況，跟蹤檢查相關(guān)政策貫徹落實情況，確保各項惠民政策取得實效。

（五）政府投資項目審計

根據(jù)市審計局的統(tǒng)一部署，組織開展對我縣中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計等，確保中央各項政策措施落實到位，保障資金管理和項目建設(shè)規(guī)范有效。

（六）經(jīng)濟責(zé)任審計

努力創(chuàng)新經(jīng)濟責(zé)任審計，探索有效的審計組織方式，把經(jīng)濟責(zé)任審計與財政審計、效益審計結(jié)合起來，把對干部的“問責(zé)”與資金的“問效”結(jié)合起來，完善以任中審計為主、任中審計與離任審計相結(jié)合的工作機制，充分發(fā)揮審計“免疫”作用，服務(wù)黨管干部，規(guī)范經(jīng)濟運作。加強經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)范化，重點規(guī)范審計內(nèi)容、審計方式、審計報告。與此同時，不斷提高審計質(zhì)量?？h局經(jīng)濟責(zé)任審計股負責(zé)，各股配合完成任務(wù)；按當(dāng)?shù)攸h委、政府委托經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)組織開展。

第五篇：審計局審計計劃

*年是全面貫徹落實黨的*精神的第一年，是實施“*”規(guī)劃承上啟下的一年。我市審計工作要高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，總結(jié)經(jīng)驗，把握規(guī)律，與時俱進，開拓創(chuàng)新。把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，樹立科學(xué)的審計理念，努力提升審計工作質(zhì)量和水平，為實現(xiàn)衡陽經(jīng)濟社會健康協(xié)調(diào)發(fā)展，更加有效地發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。

*審計項目計劃安排的總體思路是，認真貫徹*和全省審計工作、市委經(jīng)濟工作會議精神，緊緊圍繞經(jīng)濟和社會發(fā)展大計、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，重點關(guān)注社會熱點、焦點、難點問題，關(guān)注民生、民權(quán)問題，關(guān)注國有資產(chǎn)、資源安全問題，繼續(xù)查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，強化對權(quán)力的監(jiān)督和制約，加大效益審計和專項審計調(diào)查的比重，更加注重體制、機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進和完善的建設(shè)性意見，為規(guī)范財經(jīng)秩序，加強宏觀調(diào)控，推動深化改革，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，促進廉政建設(shè)，推進衡陽經(jīng)濟又好又快發(fā)展，保障社會公平正義作出貢獻。

在審計項目的具體安排上，遵循統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行、留有余地的原則，在審計內(nèi)容上，一是繼續(xù)加強市本級預(yù)算執(zhí)行審計和對下級人民政府的財政決算審計；二是圍繞國家宏觀政策的落實，從體制、機制、制度的層面分析問題，選擇部分重大投資項目、部分行政執(zhí)法部門、行業(yè)、單位和改善民生、教育、醫(yī)療衛(wèi)生資金、建設(shè)社會主義新農(nóng)村、加強節(jié)能減排和資源環(huán)境保護等專項資金，大力推進效益審計，維護財政資金、國有資產(chǎn)、資源的安全，規(guī)范行政執(zhí)法行為，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用；三是認真執(zhí)行審計署在外資運用等方面的授權(quán)項目計劃，按質(zhì)按量地完成授權(quán)項目；四是按照市經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組安排，依法開展經(jīng)濟責(zé)任審計。在審計方法上，要以實現(xiàn)審計目標的實際需要為基礎(chǔ)，合理確定審計項目規(guī)模，科學(xué)配置審計資源，探索審計項目招標制、報送審計制，加大計算機審計和其他現(xiàn)代審計技術(shù)的應(yīng)用，創(chuàng)新審計業(yè)務(wù)管理辦法，嚴格控制審計成本，努力提高審計質(zhì)量和效率。

（一）財政收支審計

*年的財政收支審計工作要以*報告中提出的“推進基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，完善公共財政體系。深化預(yù)算制度改革，強化預(yù)算管理和監(jiān)督”為目標，關(guān)注財政安全，防范財政風(fēng)險。堅持把揭露問題與規(guī)范管理、促進改革結(jié)合起來，注重從體制、機制、制度建設(shè)和管理層面分析原因、提出建議，促進政府部門嚴格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)，推動政府轉(zhuǎn)變職能和深化財政體制改革，健全公共財政體制，強化預(yù)算約束機制，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，形成財政社會事業(yè)支出和公共服務(wù)支出的穩(wěn)定增長機制，增強社會公共產(chǎn)品和公共服務(wù)能力，使人民共享財政改革和發(fā)展的成果。

1、*市本級預(yù)算執(zhí)行審計。以規(guī)范部門預(yù)算管理，提高財政資金使用效益，促進依法行政，推動財政體制改革，強化對公共權(quán)力的監(jiān)督和制約為目標，注重預(yù)算執(zhí)行審計的整體性、宏觀性、效益性和建設(shè)性。以關(guān)注民生為重點，以涉眾資金為主線，關(guān)注財政政策和預(yù)算管理制度的制定和執(zhí)行，從提高行政效能的角度，解析部門預(yù)算編制、調(diào)整與實際執(zhí)行結(jié)果差異的原因，揭示預(yù)算編制科學(xué)性差、預(yù)算約束力弱，資金使用效益低等問題；結(jié)合部門職能特點，掌握部門專項資金總量和結(jié)構(gòu)，了解專項資金預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，加強關(guān)系經(jīng)濟社會發(fā)展，涉及人民群眾切身利益專項資金的審計監(jiān)督，分析相關(guān)資金和項目在管理體制、運行模式、實施效果等方面的情況，揭露和查處專項資金在立項、申報、撥付、實施和后續(xù)管理中存在的違法違規(guī)問題。在審計和審計調(diào)查中，對普遍存在的問題，要從體制上找原因。對反復(fù)出現(xiàn)的問題，要從制度、機制運行方面剖析。

2、財政決算審計。為了加強對縣（市）區(qū)人民政府財政決算的監(jiān)督，強化稅收管理，規(guī)范理財行為，提高財政資金使用效益，增強財政宏觀調(diào)控能力，對衡山縣、衡東縣、南岳區(qū)人民政府2006、*財政決算進行審計。主要審查3個人民政府本級決算編制情況和匯總所屬單位決算情況，關(guān)注預(yù)算和決算之間的差異，反映決算收支規(guī)模和總體情況，揭露影響決算真實性、完整性、準確性的問題和因預(yù)算執(zhí)行不合規(guī)影響決算編報的問題。關(guān)注專項轉(zhuǎn)移資金，特別是有關(guān)民生的涉眾資金分配、管理及使用情況。關(guān)注人民政府執(zhí)行上級重大財稅政策情況。從決算管理制度、辦法和編制要求等方面分析原因，提出審計建議，提升決算編報質(zhì)量。

（二）效益審計

根據(jù)全國、全省審計工作會議精神，圍繞市委、市政府提出的全面建設(shè)小康社會的奮斗目標，從人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題入手，抓住當(dāng)前影響社會和諧的矛盾和問題，突出與廣大人民群眾生活密切相關(guān)的社會事業(yè)資金和民生民權(quán)主題，開展專項審計、行業(yè)審計和審計調(diào)查。關(guān)注資金的效益性、安全性，為促進衡陽經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。

1、重點投資項目審計。以推進投資體制改革，規(guī)范政府投資行為，加強項目建設(shè)管理，提高投資效益為目標，進一步加強對重點建設(shè)工程項目竣工決算審計和在建工程跟蹤審計。對市城西污水處理廠項目、市松木工業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、市白沙工業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、湘江西岸風(fēng)光帶建設(shè)項目、市一中搬遷工程項目進行審計。固定資產(chǎn)投資審計要積極探索審計監(jiān)督新途徑，努力實現(xiàn)以工程財務(wù)收支審計為主向以工程造價審計為主轉(zhuǎn)變，以建設(shè)項目的事后審計為主向建設(shè)項目的事中審計與效益跟蹤審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，加大審計執(zhí)法力度。在摸清工程建設(shè)和資金管理使用總體情況的基礎(chǔ)上，注意突出重點，確保審計質(zhì)量；要高度關(guān)注工程質(zhì)量、投資效益、節(jié)能減排和環(huán)境保護等投資安全問題，促進減少損失浪費和節(jié)約資源，提高工程建設(shè)管理水平和投資效益；促進保護投資行為和工程建設(shè)管理，注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并嚴肅查處；注意量力而行，穩(wěn)步推進，規(guī)避審計風(fēng)險。

2、住房公積金專項審計。審查住房公積金的真實性、合法性、效益性，重點審查是否存在擠占、挪用住房公積金，是否存在違規(guī)發(fā)放貸款，違規(guī)支取住房公積金，以及增值收益的分配和使用情況，確保住房公積金安全、增值、有效。

3、數(shù)字電視收費專項審計。以摸清數(shù)字電視收費的現(xiàn)狀，了解國家物價等相關(guān)政策的執(zhí)行情況，促進惠民政策的落實和社會公共服務(wù)事業(yè)的發(fā)展。在審計中，要從數(shù)字電視的技術(shù)含量、收視效果、網(wǎng)絡(luò)覆蓋面、收視規(guī)模、客戶滿意率、成本構(gòu)成、管道建設(shè)工程、實現(xiàn)利潤與繳納稅金情況、人均負擔(dān)等方面檢查和分析，揭露數(shù)字電視經(jīng)營和管理中的違紀違規(guī)行為，維護人民群眾的合法權(quán)益，重點關(guān)注壟斷經(jīng)營、收入分配問題。促進有關(guān)部門、單位，完善體制和制度建設(shè)，整合各種資源，加強數(shù)字電視收費管理，降低營運成本，規(guī)范收費行為，減輕消費者負擔(dān)，提高資金使用效益和社會公共服務(wù)能力。

4、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專項審計。圍繞加快新型農(nóng)村合作醫(yī)療建設(shè)，強化政府責(zé)任和投入，提高資金使用效益，促進實現(xiàn)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)事業(yè)發(fā)展目標，實施全市*新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專項審計。以檢查基金收支真實性為基礎(chǔ)，以分析參合農(nóng)民受益水平、評價試點工作成效為重點，通過檢查新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金政策落實、籌資機制、專戶管理、制度建設(shè)、統(tǒng)籌補償、審核支付、定點醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)能力等方面情況，摸清新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和管理使用狀況。重點檢查新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金籌集，資金投入、使用、管理及效益，揭示制度運行中存在的主要問題，推動各級政府加大支持力度，健全籌資機制，規(guī)范基金管理，為完善農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，提高廣大農(nóng)民健康水平，加快農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，推進新農(nóng)村建設(shè)獻計獻策。

5、抗冰救災(zāi)捐贈款物專項審計。以了解和掌握全市抗冰救災(zāi)捐贈款物規(guī)模和現(xiàn)狀，及按照捐贈人的意愿，將抗冰救災(zāi)捐贈款物落實到位等情況，確保我市抗冰救災(zāi)捐贈款物?？顚Ｎ飳Ｓ?，維護抗冰救災(zāi)捐贈款物的安全、完整，為市委、市政府完善抗冰救災(zāi)工作的政策和措施，提高應(yīng)對自然災(zāi)害等突發(fā)應(yīng)急事件的能力提供有價值的參考依據(jù)。

6、全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)行業(yè)審計。設(shè)立省級償債專項資金，鞏固和普及九年義務(wù)教育，推進教育資源均衡發(fā)展，保障全體社會成員平等享受教育權(quán)力，共享發(fā)展成果。通過開展全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)行業(yè)審計，鎖定全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”實際債務(wù)，將審計認定的債務(wù)從學(xué)校剝離出來，化解全省農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)，為加快農(nóng)村義務(wù)教育改革，推進新農(nóng)村建設(shè)履行職責(zé)。這是全省統(tǒng)一安排的項目，省廳已下發(fā)通知，決定組織全省審計機關(guān)對1993年至2005年全省農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)進行全面審計，省廳要求縣（市）區(qū)審計局在3月3日以前完成，市局在4月15日以前完成。

7、市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局審計。省廳統(tǒng)一安排的審計項目，通過審計了解我市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局垂直管理以來的財務(wù)管理現(xiàn)狀，摸清經(jīng)費保障、基礎(chǔ)設(shè)施、扣押款物管理等情況，揭露行政性收費、罰沒收入管理中存在的問題，從體制、機制和制度建設(shè)上，分析原因，提出改進意見和建議，促進質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門依法行政、依法理財。

8、國外貸援款項目公證審計。以滿足國外貸援款項目協(xié)議的要求，真實完整地反映項目建設(shè)和資金使用情況為目標，根據(jù)審計署授權(quán)，按照貸援款項目協(xié)議規(guī)定時間，對國外貸援款項目實施公證審計。全市計劃對國外貸援款項目4個大項的12個項目執(zhí)行單位進行審計。國外貸援款項目公證審計要把握總體規(guī)模，突出重點，加強分析，提高效益。重點檢查國外貸援資金和國內(nèi)建設(shè)資金到位和使用、項目設(shè)備采購和使用、提款報賬等情況，關(guān)注項目執(zhí)行中有無違反國家法規(guī)和國外貸援款項目協(xié)定，以及內(nèi)部控制存在重大缺陷、嚴重損失浪費、效益低下、償債風(fēng)險高等問題，督促項目單位嚴格執(zhí)行國家法規(guī)和項目協(xié)議，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算。

9、2006至*年環(huán)保專項資金審計。通過對市環(huán)保局、市財政部門及有關(guān)排污單位和排污費使用的相關(guān)單位和部門的環(huán)保專項資金審計，查清環(huán)保部門是否存在未按規(guī)定及時足額收繳排污費，財政等有關(guān)部門安排環(huán)保專項資金的合法性、合理性與真實性，有關(guān)單位和部門使用治理資金是否做到?？顚Ｓ?，發(fā)揮了資金效益，通過審計促進節(jié)能減排，實現(xiàn)經(jīng)濟和社會和諧發(fā)展。

10、生豬調(diào)出大縣獎勵資金專項審計。通過對市財政部門及衡南縣、衡陽縣、耒陽市、祁東縣、衡東縣、常寧市等有關(guān)縣市的生豬調(diào)出大縣獎勵資金專項審計，及時反映全市對該項資金的管理、使用情況，揭露管理、使用中存在的問題，并分析產(chǎn)生問題的原因，提出改進意見和建議，充分發(fā)揮資金的使用效益。

11、水利專項資金“上審下”審計。通過對祁東縣、衡陽縣、水利局、財政局級有關(guān)項目建設(shè)單位的審計，查清我市水利建設(shè)資金計劃執(zhí)行情況、資金撥付情況，項目建設(shè)單位是否做到?？顚Ｓ?，充分發(fā)揮資金效益。

（三）財務(wù)收支審計

1、行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計。以被審計單位會計資料和經(jīng)濟活動的真實性、合法性為目標，促進被審計單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和會計制度，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益。市局計劃對衡陽日報社、市教育局、市委黨校、市衛(wèi)生監(jiān)督所、市第一人民醫(yī)院、市農(nóng)村經(jīng)營管理處、市蔬菜研究所、市鐵一中進行審計。

2、企業(yè)資產(chǎn)負債損益審計。根據(jù)“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”的總體思路，以促進企業(yè)深化改革，完善收入分配制度，加強經(jīng)營管理，建立健全內(nèi)部控制機制，提高整體效益和競爭能力為目標，對市裕民煤礦、市自來水總公司、市路橋總公司、市交通運輸管理處、市地方道路管理處*資產(chǎn)負債損益進行審計。企業(yè)的資產(chǎn)負債損益要與效益審計結(jié)合起來，摸清家底，核實盈虧，全面客觀地評價企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績，關(guān)注經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益。重點檢查企業(yè)內(nèi)控制度和成本管理情況，促進企業(yè)健全國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算制度，建立收入分配約束機制，增強自主創(chuàng)新能力。重點關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實性，檢查有無因決策失誤、管理不善、重復(fù)建設(shè)造成的損失浪費和國有資產(chǎn)流失等重大問題。關(guān)注是否存在違反國家規(guī)定的高收入、高福利問題，防止在收入分配中的化公為私，侵吞國有資產(chǎn)的行為。促進企業(yè)完善管理制度，提高經(jīng)濟效益，確保國有資產(chǎn)保值增值和國有資產(chǎn)收益最大化。

（四）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計

經(jīng)濟責(zé)任審計是民主和法治的產(chǎn)物，是管理和考核干部的一項制度。黨的*報告明確提出了“重點加強對領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部、人財物管理使用、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟責(zé)任審計、引咎辭職、罷免等制度?！钡囊?，全市審計機關(guān)要根據(jù)《審計法》的規(guī)定，不斷深化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計。市局計劃對華新開發(fā)區(qū)管委會、石鼓區(qū)、珠暉區(qū)、市法院、市廣電局、市計生委、市城建投、市交通局、中房集團進行經(jīng)濟責(zé)任審計。