第一篇：2011年淇濱區(qū)糧食庫存檢查方案

淇濱糧[2011]3號

淇濱區(qū)糧食局關(guān)于印發(fā)

2011年全區(qū)糧食庫存檢查工作實施方案的通 知

轄區(qū)內(nèi)各企業(yè)：

為進一步加強糧食庫存監(jiān)督檢查工作，根據(jù)《河南省糧食局關(guān)于開展2011年全省糧食庫存檢查工作的通知》豫糧〔2011〕12號和《鶴壁市糧食局關(guān)于印發(fā)2011年全市糧食庫存檢查工作實施方案的通知》鶴糧〔2011〕21號文件精神，按照《糧食流通管理條例》、《中央儲備糧管理條例》、《糧食庫存檢查暫行辦法》（國糧檢〔2006〕139號）以及《2009年全國糧食清倉查庫檢查方法》（發(fā)改辦經(jīng)貿(mào)〔2009〕117號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合2011年春季糧油大檢查，區(qū)糧食局決定，于4月份開展本年度全區(qū)糧食庫存檢查工作。現(xiàn)將2011年全區(qū)糧食庫存檢查工作實施方案下發(fā)給你們望遵照執(zhí)行：

一、檢查范圍

包括所有中央儲備糧、國家臨時存儲糧（含最低收購價糧、中央臨時儲備和臨時儲存進口糧、國家臨時儲存糧，下同）、地方儲備糧（含地方臨時儲備糧和地方臨時儲存糧，下同），以及國有和國有控股糧食企業(yè)儲存的商品糧。

二、檢查內(nèi)容

（一）糧食庫存賬實相符、賬賬相符情況。重點檢查糧食庫存實物的數(shù)量、品種、性質(zhì)情況，與保管賬、統(tǒng)計賬、會計賬對應(yīng)賬實相符、賬賬相符的情況，與銀行收購貸款掛鉤情況，以及相關(guān)賬務(wù)處理情況。

（二）庫存糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全情況。重點檢查中央儲備糧、國家臨時存儲糧、地方儲備糧的質(zhì)量合格率、品質(zhì)宜存率和各類糧食的衛(wèi)生安全指標。

（三）儲備糧輪換情況。重點檢查2010年度中央儲備糧、地方儲備糧輪換計劃下達和輪換任務(wù)執(zhí)行情況。

（四）政策性糧食補貼撥付使用情況。重點檢查中央儲備糧、地方儲備糧保管費、輪換費以及最低收購價糧收購費、保管費的撥付使用情況。

（五）糧食倉儲管理情況。一是中央儲備糧代儲政策執(zhí)行情況，包括代儲企業(yè)和倉房是否具有代儲資格，資格企業(yè)的條件是否符合規(guī)定等。二是政策性糧食專倉儲存、專賬記載情況。三是庫存糧食儲存安全情況,重點檢查有無嚴重蟲糧、高水分糧、霉變糧、發(fā)熱糧等儲糧安全隱患。四是企業(yè)安全生產(chǎn)情況。

三、檢查時點和進度安排

以2011年3月末糧食庫存統(tǒng)計結(jié)報日為檢查時點，檢 查工作分準備階段、企業(yè)自查階段、省級聯(lián)合復查階段、整改匯總階段等4個階段進行。

（一）準備階段。區(qū)糧食局應(yīng)會同中儲糧分支機構(gòu)督促轄區(qū)內(nèi)的承儲企業(yè)做好企業(yè)自查的各項準備工作，并制定對本轄區(qū)內(nèi)糧食庫存進行檢查的工作方案。

（二）企業(yè)自查階段。4月5日前，區(qū)糧食局會同農(nóng)發(fā)行分支機構(gòu)和中儲糧直屬庫，指導轄區(qū)內(nèi)的承儲企業(yè)認真做好全面的自查工作。所有企業(yè)要對實際承儲在本庫的各種性質(zhì)的糧食實物庫存進行全面清查，認真梳理發(fā)現(xiàn)的各種問題，并進行切實整改，做好檢查數(shù)據(jù)的相關(guān)整理工作。自查結(jié)束后市糧食局將會同有關(guān)部門組成聯(lián)合檢查組對重點企業(yè)、重點環(huán)節(jié)進行抽查。

（三）省級聯(lián)合復查階段。4月15日前，由省糧食局、農(nóng)發(fā)行河南分行、中儲糧河南分公司等有關(guān)部門派出聯(lián)合工作組，采取隨機抽查和突擊檢查相結(jié)合的方式，對重點地區(qū)、重點企業(yè)、重點環(huán)節(jié)進行復查。省級復查的比例為我區(qū)納入檢查范圍糧食庫存的10%～15%。省級復查結(jié)束后，國家有關(guān)部門視具體情況，必要時將派出工作組對我區(qū)重點企業(yè)進行隨機抽查和突擊檢查。

（四）整改匯總階段。在糧食庫存檢查的各個階段，都要立足于邊檢查邊整改，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查人員要立即下達整改通知書，督促企業(yè)限期整改，并按期書面反饋整改結(jié)果。對由于體制機制原因造成企業(yè)自身難以解決的問題，要作為檢查結(jié)果的重要內(nèi)容，逐級匯總上報。

數(shù)據(jù)匯總工作按統(tǒng)計口徑匯總。轄區(qū)內(nèi)各企業(yè)將本企業(yè)自查報告（庫貸掛鉤、儲備糧輪換、政策性糧食補貼撥付 使用、糧食儲存安全等檢查情況，在報告中只作文字說明，重點反映檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況），連同數(shù)據(jù)匯總表分別于4月6日前報送區(qū)糧食局監(jiān)督檢查股和中儲糧河南公司淇縣直屬庫和?？h直屬庫。

中儲糧河南公司淇縣直屬庫和?？h直屬庫分別將淇濱區(qū)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的中央儲備糧和國家臨時存儲糧自查匯總報告以及數(shù)據(jù)匯總表（匯總表

一、匯總表二，只統(tǒng)計中央儲備糧、國家臨時存儲糧和直屬國有及國有控股企業(yè)的商品糧數(shù)據(jù)，庫貸掛鉤、儲備糧輪換、政策性糧食補貼撥付使用、糧食儲存安全等檢查情況形，在報告中只作文字說明，重點反映檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，報送檢查工作報告的附表應(yīng)重點反映企業(yè)自查的情況）于4月7日前報區(qū)糧食局監(jiān)督檢查股。

區(qū)糧食局將轄區(qū)內(nèi)企業(yè)自查情況和組織檢查情況形成正式文件，連同數(shù)據(jù)匯總表（匯總表

一、匯總表二，只統(tǒng)計地方儲備糧、商品糧等數(shù)據(jù)，不再統(tǒng)計中央儲備糧和國家臨時存儲糧數(shù)據(jù)）報送的材料包括正式的文字報告和相應(yīng)的電子文本于4月8日前報送市糧食局。表格樣式具體在國家糧食局政府網(wǎng)站《國家糧食局關(guān)于開展2011年全國糧食庫存檢查工作的通知》（國糧檢〔2011〕28號）文件附件下載（004km.cn）。按照保密工作有關(guān)規(guī)定的要求，電子文本使用專用移動盤報送。

四、工作要求

（一）為加強對糧食庫存監(jiān)督檢查工作的組織領(lǐng)導，淇濱區(qū)糧食局（會同農(nóng)發(fā)行鶴壁市分行浚縣、淇縣支行，中儲糧河南公司?？h、淇縣直屬庫）成立糧食庫存監(jiān)督檢查工作 領(lǐng)導小組。

組 長：孫紅軍 淇濱區(qū)糧食局局長 副組長：徐廣民 淇濱區(qū)糧食局副局長

任長文 淇濱區(qū)糧食局主任科員

李再玉 中儲糧河南公司?？h直屬庫副主任 田 濱 中儲糧河南公司淇縣直屬庫副主任 賀華南 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行鶴壁市分行浚縣支行副行長 馮曉旗 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行鶴壁市分行淇縣支行副行長

成 員：白 萍 淇濱區(qū)糧食局監(jiān)督檢查股股長

楊合慶 中儲糧河南公司?？h直屬庫監(jiān)管科科長 秦蘇江 中儲糧河南公司浚縣直屬庫監(jiān)管科科長 劉仁濤 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行鶴壁市分行?？h支行信貸科

科員

李三喜 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行鶴壁市分行浚縣支行信貸科

科員

張秀花 淇濱區(qū)糧食局監(jiān)督檢查股 鄭金鳳 淇濱區(qū)糧食局監(jiān)督檢查股

（二）國家糧食庫存是應(yīng)對當前農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害、保供穩(wěn)價和抑制通脹的重要物質(zhì)手段。各企業(yè)要高度重視，加強領(lǐng)導，協(xié)調(diào)配合，克服麻痹思想，采取有力措施，確保糧食庫存檢查工作落到實處。還要會同農(nóng)發(fā)行分支機構(gòu)、中儲糧分支機構(gòu)加強對企業(yè)自查工作的指導，區(qū)糧食局組成檢查組，對轄區(qū)內(nèi)糧食企業(yè)巡回檢查，督促自查企業(yè)認真填寫各類工作底稿和匯總表格，確保檢查不留死角、自查結(jié)果真實準確。

（三）企業(yè)自查結(jié)果經(jīng)區(qū)糧食局審核、匯總蓋章后報市 糧食局監(jiān)督檢查科。

（四）在組織檢查過程中，各企業(yè)要落實糧食庫存檢查責任制和責任追究制，確保檢查結(jié)果客觀、公正。企業(yè)法人代表、地方有關(guān)部門負責人和相關(guān)檢查人員都要在檢查工作報告和相關(guān)報表上簽字，各環(huán)節(jié)檢查記錄必須完整、準確，并妥善保存。對故意掩蓋真實情況、弄虛作假、妨礙檢查工作，或者檢查工作走過場的，要追究當事人和有關(guān)領(lǐng)導的責任。檢查工作要主動接受人大、政協(xié)、紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門和人民群眾、新聞媒體的監(jiān)督，增加透明度和公信力。糧食庫存屬于國家保密范圍，區(qū)糧食局和中儲糧系統(tǒng)應(yīng)嚴格遵守國家保密制度的規(guī)定，做好糧食庫存數(shù)據(jù)報送等保密工作，防止發(fā)生失泄密事件。

（五）本次庫存檢查屬年度例行檢查，區(qū)糧食局要本著勤儉節(jié)約、提高效率的原則，落實好糧食庫存檢查的經(jīng)費，不得將檢查費用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。

二○一一年三月二十五日

主題詞：糧食

檢查

方案

通知

淇濱區(qū)糧食局辦公室 2011年3月25日印發(fā)

第二篇：2015糧食庫存檢查工作總結(jié)

一、基本情況

1、檢查情況。

2、儲糧情況。

二、檢查結(jié)果

1、帳實情況。經(jīng)實物檢查結(jié)果匯總，截止2015年3月31日檢查時點，共儲有各種糧食64711噸，全部為早秈稻。

3、質(zhì)量安全、倉儲管理情況。經(jīng)檢查所儲存糧食質(zhì)量均符合國家中等糧食質(zhì)量標準。

4、政策性糧食補貼撥付情況

三、存在不足

檢查發(fā)現(xiàn)以下問題：

3、瑤圩3號倉、9號倉，崗上積1號倉，黎圩7號倉，均建于上世紀七十年代，年久失修，屬危倉改造對象。

第三篇：糧食庫存賬務(wù)檢查

附件3：

糧食庫存賬務(wù)檢查方法

一、概述

糧食庫存賬務(wù)檢查是指檢查企業(yè)與糧食庫存有關(guān)的報表、賬簿、記賬憑證和合同等資料，并與實物檢查認定的糧食庫存實際數(shù)量對比，驗證糧食庫存統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否真實，以及統(tǒng)計賬與保管賬、會計賬、銀行臺賬的賬賬相符情況。糧食庫存賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計賬檢查、會計賬檢查和重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)摸底調(diào)查。

二、準備工作

（一）檢查人員的準備工作

1.自上而下直至被檢查企業(yè)的糧食庫存統(tǒng)計報表。2.《實際儲存庫點糧食庫存分解登統(tǒng)表》（以下簡稱《分解統(tǒng)表》）。

3.儲備糧規(guī)模、輪換計劃等文件，國家臨時存儲糧收購、銷售和移庫等文件。

4.賬務(wù)檢查工作底稿和匯總表格。

（二）被檢查企業(yè)的準備工作 1.企業(yè)自查工作底稿及匯總表。

— 31 — 2.統(tǒng)計賬、保管賬和會計賬，以及相關(guān)的原始憑證和文件等資料。

3.涉及在途糧食、異地儲糧、委托代儲和受托儲存糧食業(yè)務(wù)的企業(yè)，準備相關(guān)合同、糧食權(quán)屬證明等資料。

4.已實際發(fā)生但尚未做賬務(wù)處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應(yīng)提供詳細的書面說明。

三、統(tǒng)計賬檢查方法

（一）賬賬核對及賬實核對 1.核對企業(yè)糧食庫存統(tǒng)計報表。

按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級檢查最近3個月糧食統(tǒng)計報表。

（1）上下級統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)是否一致。檢查各級統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)之間以及與企業(yè)上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)之間是否一致，是否存在錯報、漏報、虛報、重復統(tǒng)計和數(shù)據(jù)修改等方面的問題。

（2）前后期統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)是否銜接。檢查本期統(tǒng)計報表中“期初庫存”和上期的“期末庫存”是否一致，各期糧食庫存數(shù)量是否存在異常變化。

（3）表內(nèi)平衡關(guān)系是否滿足。檢查糧食收支存報表中“期初庫存”＋“本期收入”－“本期支出”與“期末庫存”是否相等；各指標的分品種數(shù)量之和是否等于合計；原糧和貿(mào)易糧之間換算是否正確。

— 32 —（4）表間勾稽關(guān)系是否正確。檢查庫存分地區(qū)、分品種、分年限、分價位等統(tǒng)計報表中有關(guān)庫存數(shù)據(jù)是否一致。

上述檢查結(jié)果錄入《糧食庫存統(tǒng)計報表檢查工作底稿》（附表3－1）。

2.核對糧食庫存賬賬相符情況。

（1）核對“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”。將不同《分解登統(tǒng)表》中反映的同一實際儲存庫點的糧食庫存統(tǒng)計數(shù)累計相加，得出“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”，和檢查時點保管總賬庫存數(shù)進行比對。

（2）核對“企業(yè)統(tǒng)計賬面數(shù)”和“會計賬面數(shù)”。將檢查時點被檢查企業(yè)統(tǒng)計報表庫存賬面數(shù)和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數(shù)進行比對。

賬賬之間如不相符，要查明原因。核對結(jié)果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（附表3－2）。

3.核對糧食賬實相符情況。

糧食庫存賬實核對，是指通過一系列調(diào)整，將“實際查庫日認定的實物庫存”還原至“檢查時點實際庫存”，再與“檢查時點統(tǒng)計庫存”相比對，核對糧食庫存賬實相符情況，驗證糧食庫存統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性。調(diào)整過程分為三步：

第一步為檢查時點至實際查庫日調(diào)整事項，主要是將糧食庫存實際數(shù)量還原檢查時點的狀態(tài)。從“實際查庫日認定的實物庫

— 33 — 存”中，扣除檢查時點至實際查庫日之間的糧食入庫數(shù)量，加上同時段糧食出庫數(shù)量，結(jié)果為檢查時點被檢查企業(yè)本庫儲存的全部糧食。

第二步為檢查時點的檢查范圍調(diào)整，主要是剔除檢查時點未納入檢查范圍的商品糧。從第一步的調(diào)整結(jié)果中扣除檢查時點未納入檢查范圍的糧食，包括被檢查企業(yè)本庫儲存的未納入檢查范圍的自有商品糧，受其他企業(yè)委托代儲和銷售未出庫糧食中未納入檢查范圍的商品糧。結(jié)果為檢查時點被檢查企業(yè)本庫儲存的納入檢查范圍的全部糧食。

第三步為檢查時點糧權(quán)調(diào)整。從第二步的調(diào)整結(jié)果中，扣除檢查時點銷售給省外企業(yè)但未出庫的納入檢查范圍糧食，扣除檢查時點受省外企業(yè)委托代儲的納入檢查范圍糧食，加上檢查時點在途的納入檢查范圍糧食，所得結(jié)果即為與《分解登統(tǒng)表》口徑一致的全部納入檢查范圍的糧食庫存實際數(shù)量。

需要注意的是，被檢查企業(yè)銷售給省外企業(yè)仍未出庫的糧食和受省外企業(yè)委托儲存的糧食中，納入檢查范圍的部分應(yīng)另表單獨統(tǒng)計上報，檢查結(jié)果由糧食實際儲存地省級糧食行政管理部門轉(zhuǎn)交糧權(quán)企業(yè)所在地省級糧食行政管理部門。

（1）“實際查庫日認定的實物庫存”，指被檢查企業(yè)本庫倉房中儲存的全部糧食庫存，從《糧食實物檢查結(jié)果登記底稿》（附表2－4）獲取。

— 34 —（2）“糧食入庫”，指檢查時點至實際查庫日之間被檢查企業(yè)本庫的糧食實物入庫數(shù)量；“糧食出庫”，指檢查時點至實際查庫日之間被檢查企業(yè)本庫的糧食實物出庫數(shù)量。

“糧食入庫”和“糧食出庫”數(shù)量根據(jù)檢查時點至實際查庫日的糧食出入庫原始憑證、保管賬記錄、糧食購銷合同及發(fā)票，以及相關(guān)資金往來原始票據(jù)等進行核實。

（3）“本庫儲存未納入檢查范圍的自有商品糧”指被檢查企業(yè)有糧權(quán)，且檢查時點儲存在本庫的未納入檢查范圍商品糧，本次檢查中指重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)的自有商品糧；“銷售未出庫的未納入檢查范圍商品糧”指在被檢查企業(yè)在檢查時點已經(jīng)銷售但未出庫的糧食中，購入方應(yīng)按未納入檢查范圍商品糧統(tǒng)計的庫存；“受托代儲未納入檢查范圍商品糧”指被檢查企業(yè)在檢查時點代其他企業(yè)儲存的未納入檢查范圍商品糧。

（4）“銷往省外未出庫”指被檢查企業(yè)在檢查時點銷售給省外企業(yè)但未出庫的糧食中，由購入方統(tǒng)計應(yīng)納入檢查范圍的糧食；“受省外委托代儲”指檢查時點被檢查企業(yè)受省外企業(yè)委托代儲的納入檢查范圍的糧食；“糧食在途”指被檢查企業(yè)在檢查時點前與其他企業(yè)簽訂購買合同，從對方買斷糧權(quán)，已經(jīng)在檢查時點的統(tǒng)計賬中做了購進處理，截至檢查時點仍在運輸途中的納入檢查范圍的糧食。

“銷售未出庫”、“受托代儲”和“糧食在途”根據(jù)企業(yè)運

— 35 — 輸憑證、購銷合同、委托代儲合同等資料進行核實。

（5）“檢查時點統(tǒng)計庫存”按不同《分解登統(tǒng)表》中反映的被檢查企業(yè)全部糧食庫存填寫。

4.糧食庫存賬實差異的原因分析。

檢查時點實際庫存和《分解登統(tǒng)表》反映的統(tǒng)計庫存對比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。

（1）歷史未處理糧食損失、損耗。

（2）政策性借糧未歸還，統(tǒng)計上未核減庫存。

（3）糧食入庫未入賬：一是賬務(wù)處理不及時，二是自營商品糧未入賬，三是儲備糧承儲企業(yè)購進的輪換糧源或輪出的陳糧未計入商品庫存。

（4）糧食出庫未減賬：一是糧食銷售由于貨款沒有回籠等原因未減賬，二是擅自動用儲備糧或其他政策性糧食庫存未減賬。

（5）其他原因，如糧食業(yè)務(wù)的統(tǒng)計處理不正確，統(tǒng)計報表填報不準確等。

糧食庫存賬實不符的，要查明原因。其中，檢查核實的受托代儲糧食的實物數(shù)量與委托方提供的數(shù)據(jù)不符的，要在備注欄追溯注明糧權(quán)所在企業(yè)的名稱和數(shù)量差數(shù)。糧食庫存賬實核對檢查結(jié)果錄入《糧食庫存賬實核對工作底稿》（附表3－3）。

（二）糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計處理的規(guī)范性

結(jié)合賬賬核對、賬實核對，以及糧食購銷、委托代儲等業(yè)務(wù)— 36 — 的真實性檢查，對照統(tǒng)計制度和有關(guān)文件的規(guī)定，對糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計處理的規(guī)范性進行檢查。

1.不同性質(zhì)糧食是否分賬記載，是否存在錯統(tǒng)、漏統(tǒng)或重復統(tǒng)計。

2.統(tǒng)計處理是否及時。糧權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，要及時進行統(tǒng)計處理，并相應(yīng)增減糧食庫存。政策性糧食購銷等業(yè)務(wù)如有特殊規(guī)定的，按政策規(guī)定執(zhí)行。

3.統(tǒng)計處理是否正確。儲備糧輪出（輪入）時是否按統(tǒng)計制度和有關(guān)文件規(guī)定進行了統(tǒng)計處理。儲備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購的商品糧是否已入賬。委托收購的商品糧統(tǒng)計處理是否符合統(tǒng)計制度規(guī)定。

（三）檢查中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況 1.檢查儲備糧輪換計劃的分解與下達情況。

自上而下逐級核對儲備糧輪換計劃的分解情況，直至被檢查企業(yè)。重點檢查儲備糧輪換計劃是否按規(guī)定的品種、數(shù)量要求逐級分解，是否擅自調(diào)整和變更，輪換計劃下達是否及時等。

2.檢查儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況。

（1）按照輪換計劃文件下達的內(nèi)容核對儲備糧輪換進度報表，檢查儲備糧輪換的品種、數(shù)量、時間等是否符合計劃要求，并根據(jù)相關(guān)的賬務(wù)資料及原始憑證核實輪換糧食的具體批次和倉號。

— 37 —（2）在賬賬核對、賬實核對的基礎(chǔ)上，查閱與儲備糧輪換有關(guān)的糧食購銷合同及發(fā)票、出入庫單、收購憑證、運輸憑證、資金往來憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問題。

（3）檢查儲備糧輪換質(zhì)量是否符合規(guī)定。輪入糧源是否是新糧并達到國家標準規(guī)定的中等（含）以上質(zhì)量；儲備糧屬于超期儲存的，輪出時是否經(jīng)有資質(zhì)的第三方質(zhì)檢機構(gòu)檢驗。

（4）檢查儲備糧輪換的輪空期是否符合規(guī)定。儲備糧輪換，應(yīng)從開始輪換操作的當月起，逐月核對實際輪入和輪出數(shù)量，計算輪空量和輪空時間。在規(guī)定期限內(nèi)不能輪入的，必須向國家有關(guān)部門報告；確需調(diào)整輪換計劃的，必須報國家有關(guān)部門審批。

（5）檢查儲備糧輪換業(yè)務(wù)統(tǒng)計處理是否準確。重點檢查儲備糧和商品糧在相關(guān)統(tǒng)計報表之間的轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出情況。

儲備糧輪換的檢查情況錄入《中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況檢查工作底稿》（附表3－4）。

在檢查儲存企業(yè)（庫點）中央儲備糧實物和賬務(wù)的基礎(chǔ)上，查閱中央儲備糧計劃規(guī)模文件或代儲合同、中央儲備糧代儲資格文件等資料，將檢查結(jié)果錄入《中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿》（附表3－5）。

四、會計賬檢查方法

（一）檢查糧食庫存及購銷業(yè)務(wù)的真實性 1.驗證糧食庫存真實性。

— 38 —（1）核實農(nóng)發(fā)行臺賬與企業(yè)統(tǒng)計賬和會計賬是否賬賬相符。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧、地方其他政策性調(diào)控糧以及中儲糧直屬企業(yè)和地方儲備糧企業(yè)為輪換準備的糧食（含先購后銷和產(chǎn)銷協(xié)作的糧食），可按照“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則，核實銀企賬賬是否相符。對企業(yè)會計賬庫存值大于銀行貸款的，主要原因有：一是企業(yè)有一部分自籌資金參與了糧食收購；二是政策性糧食跨省移庫已移入但貸款未劃入。對企業(yè)會計賬庫存值小于銀行貸款的，主要原因有：一是貨幣資金占用，即企業(yè)已經(jīng)收到的貸款中尚未使用的部分；二是結(jié)算資金占用，主要是糧食銷售貨款未回籠的應(yīng)收賬款及收購糧食產(chǎn)生的預(yù)付款；三是政策性糧食跨省移庫已移出但貸款未劃出；四是其他占用。

檢查結(jié)果錄入《糧食庫貸核查情況工作底稿》（附表3－6）。(2)根據(jù)財政補貼的收支情況核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧等由財政撥付儲存費用的政策性糧食，可查閱企業(yè)應(yīng)收補貼款和補貼收入明細賬，根據(jù)企業(yè)保管費用等補貼的收支情況、計提標準和計提數(shù)額，核實政策性糧食庫存數(shù)量的真實性。

(3)根據(jù)糧食購銷情況核實糧食庫存。查閱企業(yè)糧食庫存和主營業(yè)務(wù)收入、成本明細賬，了解企業(yè)近期糧食購銷情況以及期末糧食賬面庫存數(shù)量和成本。對庫存成本畸高或畸低的，要延伸

— 39 — 檢查企業(yè)是否存在隱匿賬外糧、私設(shè)小金庫或者違規(guī)銷售、套取補貼等問題。

2.驗證糧食購銷業(yè)務(wù)真實性。

（1）以企業(yè)糧食庫存實物數(shù)量為依據(jù)，核查糧食庫存統(tǒng)計賬、保管賬、會計賬，根據(jù)相關(guān)政策性糧食購銷計劃文件、購銷合同及發(fā)票、出（入）庫單、磅碼單、運輸票據(jù)等原始憑證，核實糧食購銷業(yè)務(wù)的發(fā)生時間及糧食數(shù)量，判斷糧食購銷業(yè)務(wù)的真實性。

（2）審閱企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、主營業(yè)務(wù)收入等明細賬，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業(yè)務(wù)發(fā)生情況是否一致，并根據(jù)相關(guān)的資金往來票據(jù)、記賬憑證等驗證糧食購銷業(yè)務(wù)是否真實，賬務(wù)處理是否準確規(guī)范。

（3）查閱企業(yè)營業(yè)費用明細賬，可結(jié)合保管費、運雜費、整理費、裝卸費、檢驗費以及損失損耗等費用支出情況，輔證糧食購銷業(yè)務(wù)的真實性。

（二）檢查政策性糧食財政補貼的撥付和使用情況 根據(jù)承儲企業(yè)政策性糧食規(guī)模、補貼標準以及企業(yè)財政補貼收支情況等，檢查政策性糧食補貼資金的撥付和使用情況，重點核實相關(guān)單位和企業(yè)是否按約定及時、足額撥付補貼資金至承儲企業(yè)，有無擠占、截留、挪用等問題，以及承儲企業(yè)是否按規(guī)定— 40 — 如實申領(lǐng)補貼，有無套取補貼等問題。

（1）核實政策性糧食承儲規(guī)模和儲備糧輪換數(shù)量。根據(jù)雙方簽定的合同、監(jiān)管協(xié)議以及相關(guān)的計劃文件，核實企業(yè)承儲政策性糧食的規(guī)模，正確區(qū)分直接儲糧、受托儲糧和租倉儲糧性質(zhì)。根據(jù)相關(guān)輪換計劃文件、企業(yè)輪換臺賬、保管賬、統(tǒng)計賬、會計賬等資料，核實儲備糧輪換實際操作主體和輪換的具體數(shù)量、時間。根據(jù)收購進度報表、收購發(fā)票、驗收手續(xù)等核實臨時存儲糧食品種和收購、儲存數(shù)量。

（2）核實保管費用、輪換費用的撥付和使用情況。查閱企業(yè)應(yīng)收補貼款、補貼收入、銷售收入、庫存成本、銀行存款等明細賬以及相關(guān)的原始憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實際承儲（輪換）政策性糧食數(shù)量、時間等情況，核實企業(yè)保管費用、輪換費用補貼的實際撥付、使用情況。

檢查結(jié)果錄入《政策性糧食承儲企業(yè)補貼情況檢查工作底稿》（附表3－7）。

（三）檢查中需要注意的問題 1.檢查在途糧食。

根據(jù)糧食購銷合同、發(fā)票、提貨單、運輸票據(jù)、付款憑據(jù)等資料，核查糧食庫存會計賬中反映的糧食購進業(yè)務(wù)發(fā)生時間、購進糧食數(shù)量和金額等是否準確，驗證在途糧食的真實性。檢查中還要認真核對有關(guān)原始憑證是否偽造。必要時，需延伸檢查發(fā)貨

— 41 — 方的統(tǒng)計賬、會計賬、報表等，核對該批糧食是否已經(jīng)減賬，防止個別企業(yè)利用在途名義將糧食庫存互相抵頂。

2.檢查代儲糧食。

一是檢查委托代儲合同（協(xié)議）、實物保管備查賬記載的糧食品種、等級、數(shù)量與糧食庫存實物清查結(jié)果是否一致，相關(guān)運輸票據(jù)、檢斤記錄反映的糧食入庫時間、數(shù)量與合同是否相符。二是檢查保管費用收款憑證、糧食權(quán)屬證明等，進一步驗證代儲業(yè)務(wù)的真實性。

3.檢查異地儲糧。

一是檢查委托保管合同及糧食庫存會計賬、統(tǒng)計賬、保管賬，確認異地儲糧業(yè)務(wù)的品種、數(shù)量及發(fā)生時間。二是按照委托保管合同規(guī)定的保管費用標準核對有關(guān)費用支付憑證及資金往來賬目，驗證異地儲糧業(yè)務(wù)是否真實。三是檢查運輸票據(jù)的運輸目的地、業(yè)務(wù)發(fā)生時間等是否與異地儲糧地點、糧食入庫時間相吻合。四是采取函證、電話問詢等方式向受托方核實異地儲糧業(yè)務(wù)的真實性，必要時可派人實地查驗，或委托當?shù)赜嘘P(guān)部門和單位代查。

4.檢查損失損耗和因災(zāi)借糧。

對糧食損失損耗，要按照有關(guān)規(guī)定進行認定，確認損失損耗數(shù)量。對政策性貸款收購的糧食損失損耗數(shù)量過大的，要進一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報庫存等違規(guī)行為。對已參加保險的政策性糧食發(fā)生損失，可根據(jù)保險公司理賠手續(xù)認— 42 — 定。對因災(zāi)借糧，根據(jù)政府及有關(guān)部門要求糧食企業(yè)開倉借糧的相關(guān)會議記錄、文件等，核實企業(yè)因災(zāi)借糧業(yè)務(wù)的真實性和具體數(shù)量。

五、重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫存摸底調(diào)查工作方法

1.了解企業(yè)基本情況。調(diào)閱企業(yè)工商登記材料，向管理人員詢問情況，了解企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模等相關(guān)信息。

2.檢查核對企業(yè)統(tǒng)計報表。逐月核對企業(yè)近期各月份的商品糧庫存統(tǒng)計報表，查閱相關(guān)的統(tǒng)計臺賬、加工臺賬、銷售臺賬等，檢查企業(yè)糧食庫存統(tǒng)計是否準確規(guī)范，必要時檢查相關(guān)購銷合同、財務(wù)賬目、發(fā)票、出入庫憑證等，延伸核實情況。

3.現(xiàn)場檢查庫存數(shù)量?，F(xiàn)場查看企業(yè)儲糧貨位，了解檢查當日商品糧庫存的實際數(shù)量，根據(jù)檢查時點至檢查當日庫存變動的情況，考查企業(yè)在檢查時點報送的統(tǒng)計月報數(shù)量是否準確。統(tǒng)計庫存與實際庫存存在差數(shù)的，要詳細了解具體原因。

4.填寫檢查工作底稿。檢查情況錄入《重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫存摸底調(diào)查工作底稿》（附表3－8）。

六、匯總表格的填寫

此次庫存檢查賬務(wù)檢查的匯總（登統(tǒng)）表格共7張，分別為《糧食庫存數(shù)量匯總表》（附表5－1）、《庫存糧食儲存（收獲）

— 43 — 年限情況匯總表》（附表5－2）、《中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況匯總表》（附表5－3）、《中央儲備糧承儲情況匯總表》（附表5－4）、《糧食庫貸核查情況匯總表》（附表5－5）、《政策性糧食承儲企業(yè)補貼檢查匯總表》（附表5－6）、《重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫存調(diào)查匯總表》（附表5－7）。各階段檢查工作都要認真填寫。

檢查實際承儲庫點的糧食庫存時，《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》按企業(yè)的糧食分倉保管賬等資料填寫，其他表格根據(jù)企業(yè)相應(yīng)的賬務(wù)檢查工作底稿填寫，填寫時注意相關(guān)表格之間的勾稽關(guān)系。庫存中有受外省企業(yè)委托儲存的納入檢查范圍的糧食庫存，檢查情況應(yīng)單獨匯總，匯總表中應(yīng)注明委托省份和委托企業(yè)名稱。

檢查數(shù)據(jù)逐級匯總階段，上一級的匯總表根據(jù)下一級匯總表累加形成，《糧食庫存數(shù)量匯總表》（附表5－1）中“檢查時點統(tǒng)計庫存”一列中的數(shù)據(jù)，應(yīng)與本級同期統(tǒng)計月報核對，發(fā)現(xiàn)不一致的，應(yīng)查明原因，并將有關(guān)情況在備注欄予以說明。省級匯總階段發(fā)現(xiàn)不一致的，必須按照統(tǒng)計月報調(diào)整“檢查時點統(tǒng)計庫存”一列數(shù)據(jù)，并另頁附詳細情況說明。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）檢查結(jié)果匯總后，應(yīng)將單獨匯總的本省代外省儲存糧食的檢查情況函復委托方省份匯總。

— 44 — 附表：3-1 糧食庫存統(tǒng)計報表檢查工作底稿

3-2 糧食庫存賬賬核對工作底稿 3-3 糧食庫存賬實核對工作底稿

3-4 中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況檢查工作底稿 3-5 中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿 3-6 糧食庫貸核查情況工作底稿

3-7 政策性糧食承儲企業(yè)補貼情況檢查工作底稿 3-8 重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫存摸底調(diào)查工作底稿

— 45 —

第四篇：糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案 市糧食庫存檢查工作實施方案

各縣糧食局、有關(guān)糧食儲備企業(yè)： 根據(jù)自治區(qū)糧食局下發(fā)的《關(guān)于開展全區(qū)糧食庫存檢查工作的通知》精神，結(jié)合我市實際特制定本實施方案。

一、檢查時點

檢查時點為3月末糧食庫存統(tǒng)計結(jié)報日。

二、檢查范圍

全市轄區(qū)所有中央儲備糧，國家臨時存儲糧、地方儲備糧，國有糧食企業(yè)儲存的各種性質(zhì)商品糧。

三、檢查內(nèi)容

糧食庫存帳實相符、帳帳相符情況；庫存糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全情況；儲備糧輪

換情況；政策性糧食補貼撥付使用情況；糧食倉儲管理情況等。

四、檢查辦法及時間安排

按照歸屬地原則，各縣糧食局、負責組織、指導和協(xié)調(diào)轄區(qū)內(nèi)的國有糧食企業(yè)和應(yīng)急成品糧承儲企業(yè)的自查工作，并匯總上報。

市糧食局4月6—9日對縣糧食局組織指導企業(yè)自查情況進行檢查、抽查。各縣糧食局，務(wù)必在4月6日前將匯總報表報送市糧食局庫存檢查領(lǐng)導小組。

五、檢查工作組和具體分工

市局成立糧食庫存檢查工作領(lǐng)導小組：

組長：馬文全 副組長：穆占有 成員：尚勇屹 李守玲 張正東 祁莉莉 侯慧克

檢查科負責總體檢查工作、糧食庫存質(zhì)量、儲糧安全、原糧衛(wèi)生以及執(zhí)行相關(guān)政策、制度等情況，收集匯總表，起

草檢查報告。

綜合科負責檢查庫存保管帳、糧食庫存年限、庫存性質(zhì)、品種、數(shù)量和統(tǒng)計賬務(wù)，儲備糧輪換等計劃執(zhí)行情況。并對儲備糧代儲資格，進行核實，匯總糧食庫存檢查匯總表，六、要求

各縣糧食局，有關(guān)各單位要成立糧食庫存檢查領(lǐng)導小組，切實加強對糧食庫存檢查工作的領(lǐng)導，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，精心組織，周密安排，制定本地區(qū)、本單位糧食庫存檢查實施方案，嚴格按照規(guī)定的標準和要求，認真組織糧食庫存檢查，真實、完整地填寫檢查工作底稿，并作為匯總報表和各級檢查組復查、抽查的依據(jù)。

通過糧食庫存檢查，各單位要真實反映存在問題，達到糧食庫存底子清、帳實相符，帳帳相符，對存在問題，要認真查明原因，認真總結(jié)。并將檢查情況形成書面材料，于4月6日前上報市糧食局。

年三月十六日

第五篇：糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案1

一、檢查范圍和檢查內(nèi)容

檢查范圍和檢查內(nèi)容按照國家發(fā)展和改革委員會、國家糧食局、財政部、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行《關(guān)于開展20xx年全國糧食庫存檢查工作的通知》（國糧檢〔20xx〕39號，請從國家糧食局網(wǎng)站首頁業(yè)務(wù)頻道進入監(jiān)督檢查欄下載）規(guī)定的檢查范圍和內(nèi)容。

二、檢查的組織和時間安排

糧食庫存檢查按照國糧檢〔20xx〕39號和皖糧明電［20xx］3號要求，檢查分準備、自查、復查、匯總報告四個階段進行。政策性糧食收儲管理提升年檢查評比暨春季糧油安全普查安排在4月15日至30日的復查階段進行。

（一）準備階段。4月10日前，各縣（市）將糧食庫存檢查工作領(lǐng)導小組成員名單及工作方案報市糧食局。

縣糧食局負責將地方儲備糧和地方國有糧食企業(yè)商品糧庫存統(tǒng)計數(shù)據(jù)登統(tǒng)至實際承儲庫點，經(jīng)縣糧食局主要負責人簽字并加蓋單位公章后，向市糧食局報送20xx年3月末具體到實際儲存庫點的登統(tǒng)表。

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行向同級糧食局提供20xx年3月末具體到承貸企業(yè)的貸款余額及到儲存庫點的銀行庫存臺賬資料（分品種、性質(zhì)）。

中儲糧直屬庫負責將中央儲備糧、國家臨時存儲糧和直屬企業(yè)商品糧庫存登統(tǒng)至實際承儲庫點，經(jīng)單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后抄送所在市糧食局。

同時，各縣（市）要督促本轄區(qū)承儲企業(yè)做好企業(yè)自查的各項準備工作。

（二）自查階段。4月11日至18日，各縣（市）糧食局會同縣（市）財政局、農(nóng)發(fā)行組織指導本轄區(qū)所有納入檢查范圍的承儲企業(yè)，按照規(guī)定的糧食庫存統(tǒng)計結(jié)報日時點20xx年3月末統(tǒng)計報表，對庫存進行全面徹底自查。中儲糧直屬庫在協(xié)助做好中央事權(quán)糧食存儲庫點自查的同時，負責本企業(yè)自查，并向?qū)俚乜h級糧食行政管理部門報送自查結(jié)果。

（三）復查階段。4月30日前，市糧食局會同市財政局、農(nóng)發(fā)行、中儲糧直屬庫抽調(diào)專業(yè)人員組成三個復查組，按照不低于轄區(qū)內(nèi)糧食庫存總量20%的比例先行組織復查，同時，開展春季糧油安全普查和政策性糧食收儲管理提升年評比檢查。省糧食局、財政廳、省農(nóng)發(fā)行、中儲糧分公司將組成聯(lián)合檢查組赴部分地區(qū)會同市檢查組開展聯(lián)合查。

（四）匯總報告階段。4月30日前，各縣（市）糧食局負責對企業(yè)自查表進行匯總（匯總表1-1、1-2、1-3、1-4、1-13、1-14），經(jīng)縣（市）糧食局主要負責人簽字并加蓋單位公章后連同檢查工作書面總結(jié)，由專人送至市糧食局監(jiān)督檢查科（同時報送電子版光盤）；檢查工作書面總結(jié)以正式文件報送，總結(jié)報告包括檢查基本情況、檢查結(jié)果、存在問題及原因、整改情況、意見建議等內(nèi)容，并附企業(yè)自查匯總表。（匯總表：略）

三、工作要求

（一）加強領(lǐng)導，周密組織。開展糧食庫存檢查是各級糧食行政管理部門十分重要的法定職責，是在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)和依法治糧新時代條件下貫徹落實糧食安全省長責任制、確保國家糧食安全的重要措施。庫存檢查工作量大、涉及面廣，各縣（市）糧食局、財政局、農(nóng)發(fā)行務(wù)必高度重視、加強領(lǐng)導、周密組織、協(xié)調(diào)配合、有序推進，保質(zhì)保量、不折不扣完成檢查任務(wù)。

（二）突出重點，守住底線。各地在檢查中既要做到全面徹底、不留死角，又要做到突出重點、抓住關(guān)鍵。要將各級儲備糧、最低收購價糧、國家臨時儲存糧等政策性糧食庫存作為檢查重點，切實查清庫存糧食數(shù)量、質(zhì)量和儲存安全狀況，認真查明執(zhí)行國家糧食購銷政策等情況，守住“數(shù)量真實、質(zhì)量良好、儲存安全”的監(jiān)管底線。

（三）嚴格程序，壓實責任。牢固樹立依法依規(guī)檢查理念，嚴格規(guī)范檢查程序手續(xù)，檢查中形成的所有工作底稿要有檢查人員和被檢查單位負責人簽字、單位蓋章并歸檔；匯總報表要由糧食局主要負責人簽字、單位蓋章。建立并嚴格落實以組長負責制為基礎(chǔ)的糧食庫存檢查責任制和責任追究制，“誰檢查、誰負責；誰簽字、誰負責”，壓實檢查責任，確保結(jié)果可信。

（四）注重整改，以查促改。以問題為查庫導向，將整改貫穿始終。對各階段檢查發(fā)現(xiàn)的所有問題（包括現(xiàn)場已整改的問題），均需在《檢查發(fā)現(xiàn)問題底稿》中現(xiàn)場記錄、簽字確認并通過《檢查發(fā)現(xiàn)問題登統(tǒng)表》逐級匯總上報。屬于地方事權(quán)糧食庫存管理的問題，能當即整改的.，由檢查組下發(fā)整改通知書，落實整改措施；問題突出不能當即整改的，由檢查組上報省級相關(guān)部門研定整改措施。屬于中央事權(quán)糧食庫存管理的問題，由檢查組現(xiàn)場提出整改建議并在《檢查發(fā)現(xiàn)問題底稿》記錄。督促企業(yè)建立問題整改臺賬，對整改情況記錄備查。對重大問題應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)問題沒有及時披露的，要嚴格追究檢查人員責任。

（五）落實經(jīng)費，保障檢查。糧食行政管理部門應(yīng)統(tǒng)籌安排工作經(jīng)費，本著實事求是、勤儉節(jié)約的原則使用好檢查經(jīng)費，確保不將檢查費用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。市、縣財政部門按照現(xiàn)行預(yù)算和經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，對檢查工作給予必要的經(jīng)費支持。

（六）嚴格保密，按時上報。各市、縣、區(qū)糧食局及有關(guān)單位要嚴格遵守國家保密制度規(guī)定，明確保密責任，指定專人做好糧食庫存數(shù)據(jù)錄入、匯總、傳送等環(huán)節(jié)保密工作，嚴防失泄密。庫存檢查工作完成情況納入工作目標考核范圍，各地務(wù)必按時報送檢查工作總結(jié)、報表等相關(guān)資料。

糧食庫存檢查工作方案2

為做好20xx年全區(qū)糧食庫存檢查工作，根據(jù)《xx市糧食局關(guān)于開展20xx年糧食庫存檢查工作方案》（市糧發(fā)［20xx］50號）和《xx市糧食局關(guān)于開展春季糧油安全檢查的通知》（德市糧發(fā)［20xx］31號）文要求，結(jié)合我區(qū)實際，制定我區(qū)糧食庫存檢查工作方案，安排春季糧油安全檢查工作。

一、組織領(lǐng)導

為加強對我區(qū)糧食庫存檢查和春季糧油安全檢查工作的組織領(lǐng)導，區(qū)發(fā)展和改革局成立庫存檢查領(lǐng)導小組，由局長李嶸任組長，副局長胡宏任副組長，林階勇、徐羅湘、林雪、肖成秀、楊華為成員。領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在業(yè)務(wù)辦，負責牽頭對庫存檢查工作的監(jiān)督檢查。各企業(yè)要成立相應(yīng)的糧食庫存檢查工作領(lǐng)導小組及辦事機構(gòu)。

二、檢查范圍

本次庫存檢查的范圍包括存儲在xx市xx區(qū)境內(nèi)所有中央儲備糧、國家臨時存儲糧（含最低收購價糧、中央臨時儲備和臨時儲存進口糧以及國家臨時儲存糧，下同）、地方儲備糧（含地方臨時儲備糧，下同），以及國有及國有控股（以下簡稱“國有”）糧食企業(yè)儲存的商品糧。

三、檢查內(nèi)容

（一）糧食庫存賬實相符、賬賬相符情況。重點檢查糧食庫存實物的數(shù)量、品種、性質(zhì)情況，與保管賬、統(tǒng)計賬、會計賬對應(yīng)賬實相符、賬賬相符情況，與銀行收購代款掛鉤情況，以及相關(guān)賬務(wù)處理情況。

（二）庫存糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全情況。重點檢查中央儲備糧、國家臨時存儲糧、地方儲備糧的質(zhì)量合格率、品質(zhì)宜存率和各類糧食的衛(wèi)生安全指標。

（三）儲備糧輪換情況。重點檢查20xx中央儲備糧、地方儲備糧輪換計劃下達和輪換任務(wù)執(zhí)行情況。

（四）政策性糧食補貼撥付使用情況。重點檢查中央儲備糧、地方儲備糧保管費、輪換費以及最低收購價糧收購費、保管費的撥付使用情況。

（五）糧食倉儲管理情況。

一是中央儲備糧代儲政策執(zhí)行情況，包括代儲企業(yè)和倉房是否具有代儲資格，資格企業(yè)的條件是否符合規(guī)定；省級地方儲備糧承儲企業(yè)和倉房是否具備承儲資格，資格企業(yè)的條件是否符合規(guī)定等。

二是政策性糧食專倉儲存、專賬記載情況。是否存在各級儲備糧混裝混存、儲備糧與企業(yè)商品糧混混裝混存等情況。

三是庫存糧食儲存安全情況，重點檢查有無嚴重蟲糧、高水分糧、霉變糧、發(fā)熱糧等儲糧安全隱患。

四是企業(yè)安全生產(chǎn)情況。

（六）地方儲備糧油貨位監(jiān)管臺賬、省級儲備糧輪換臺賬實施情況。地方儲備糧油承儲企業(yè)是否按規(guī)定建立《地方儲備糧油貨位監(jiān)管臺賬》，登統(tǒng)是否及時、是否真實；各級糧食行政管理部門《地方儲備糧油監(jiān)管臺賬》《地方儲備糧油實際承儲庫點承儲情況表》是否建立，與實際承儲情況是否相符。

（七）涉及糧食庫存管理的其他情況。如《庫存管理責任書》落實情況。

（八）春季糧油安全檢查：

1、庫存糧油的“一符、四無”和儲備糧油的“三專、四落實”情況；

2、科學無公害儲糧，機械通風、糧溫是否控制在規(guī)定范圍以內(nèi)，微機測溫電路是否暢通準確；

3、糧油質(zhì)量的管理情況；

4、儲糧規(guī)范化管理和各項制度的落實情況；

5、儲糧化學藥劑的管理及使用情況。

四、檢查時點和進度安排

以20xx年3月末糧食庫存統(tǒng)計結(jié)報日為檢查時點，檢查工作分準備、企業(yè)自查、省級聯(lián)合復查、整改匯總上報等4個階段。

（一）準備階段。各企業(yè)按要求做好企業(yè)自查的各項準備工作，并制定糧食庫存進行檢查的工作方案，在3月28日前報區(qū)發(fā)展和改革局。

（二）企業(yè)自查階段。4月2日前，區(qū)發(fā)展和改革局會同農(nóng)發(fā)行和有關(guān)單位，指導轄區(qū)內(nèi)的承儲企業(yè)認真做好庫存自查工作，具體時間另行通知。納入檢查范圍的所有企業(yè)要對實際承儲在本庫的各種性質(zhì)糧食實物庫存進行全面清查。通過自查，梳理發(fā)現(xiàn)的各種問題，并進行切實整改，做好檢查數(shù)據(jù)的整理工作。

市糧食局、農(nóng)發(fā)行將組織對省級儲備糧進行抽查，抽查比例不低于轄區(qū)內(nèi)省級儲備糧庫存總量的30%。

（三）省級聯(lián)合復查階段。4月20日前，省糧食局、農(nóng)發(fā)行省分行、中儲糧成都分公司等有關(guān)部門和單位，采取隨機選點和突擊檢查相結(jié)合的方式，對重點地區(qū)、重點企業(yè)、重點環(huán)節(jié)，尤其是政策性糧食儲存量大、拍賣出庫量大、反映問題較多的庫點進行復查，復查比例為糧食庫存總量的10%～15%。

結(jié)合省級聯(lián)合復查，國家糧食將安排糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全專項檢查，具體要求另文通知。

省級復查結(jié)束后，國家有關(guān)部門將派出工作組對重點地區(qū)的部分企業(yè)進行隨機抽查和突擊檢查。

（四）整改匯總上報階段。在庫存檢查各個階段，都要立足于邊檢查邊整改，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查人員要立即下達整改通知書，督促企業(yè)限期整改，并按期書面反饋整改結(jié)果。對由于體制機制原因造成企業(yè)自身難以解決的問題，要作為檢查結(jié)果的重要內(nèi)容，逐級匯總上報。

企業(yè)自查匯總表和省級儲備糧抽查匯總有，包括糧食庫存數(shù)量匯總表、糧食儲存年限匯總表。對庫貸掛鉤、政策性糧食費用補貼、儲備糧輪換、糧食儲存安全及庫存管理的其他情況，在檢查工作報告中只作文字說明，重點反映檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。各企業(yè)要依據(jù)本次檢查時點數(shù)據(jù)，更新《地方儲備糧油貨位監(jiān)管臺賬》、《地方儲備糧油實際承儲庫點承儲情況表》。

五、工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導。國家糧食庫存是應(yīng)對當前農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害、保供穩(wěn)價和抑制通脹的重要物質(zhì)手段。夯實國家糧食宏觀調(diào)控的物質(zhì)基礎(chǔ)。各企業(yè)務(wù)必高度重視，加強組織領(lǐng)導，搞好協(xié)調(diào)配合，克服麻痹思想，采取有力措施，把糧食庫存檢查工作落到實處，確保檢查結(jié)果真實準確。

（二）落實檢查責任。各企業(yè)要按規(guī)定及時正確處理賬務(wù)，做好自查準備工作，確保按《糧食庫存檢查暫行辦法》和《20xx年全國糧食清倉查庫檢查方法》規(guī)定的方法、程序和要求開展自查。按照“有倉必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則，確保企業(yè)自查工作客觀、公正，檢查結(jié)果真實、準確。企業(yè)法人代表、地方有關(guān)部門負責人和相關(guān)檢查人員都要在檢查工作報告和相關(guān)報表上簽字，各環(huán)節(jié)檢查記錄必須完整、準確，并妥善保存。對故意掩蓋真實情況、弄虛作假、妨礙檢查工作，或者檢查工作走過場的，要追究當事人和有關(guān)領(lǐng)導的責任。要主動接受人大、政協(xié)、紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門和人民群眾、新聞媒體的監(jiān)督，增加檢查工作的透明度和公信力。

（三）嚴格保密工作。糧食庫存屬于國家保密范圍，承儲企業(yè)要嚴格遵守國家保密制度的規(guī)定，做好糧食庫存數(shù)據(jù)報送等保密工作，防止發(fā)生失泄密事件。

糧食庫存檢查工作方案3

各縣（區(qū)）糧食局、有關(guān)糧食儲備企業(yè)：

根據(jù)自治區(qū)糧食局下發(fā)的《關(guān)于開展全區(qū)糧食庫存檢查工作的通知》精神，結(jié)合我市實際特制定本實施方案。

一、檢查時點

檢查時點為3月末糧食庫存統(tǒng)計結(jié)報日。

二、檢查范圍

全市轄區(qū)所有中央儲備糧，國家臨時存儲糧、地方儲備糧，國有糧食企業(yè)儲存的各種性質(zhì)商品糧。

三、檢查內(nèi)容

糧食庫存帳實相符、帳帳相符情況；庫存糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全情況；儲備糧輪換情況；政策性糧食補貼撥付使用情況；糧食倉儲管理情況等。

四、檢查辦法及時間安排

（一）按照歸屬地原則，各縣（區(qū)）糧食局、負責組織、指導和協(xié)調(diào)轄區(qū)內(nèi)的國有糧食企業(yè)和應(yīng)急成品糧承儲企業(yè)的自查工作，并匯總上報（含自治區(qū)直屬糧食企業(yè)、北海糧庫、軍供站）。

（二）市糧食局4月6—9日對縣（區(qū)）糧食局組織指導企業(yè)自查情況進行檢查、抽查。

（三）各縣（區(qū)）糧食局，務(wù)必在4月6日前將匯總報表報送市糧食局庫存檢查領(lǐng)導小組。

五、檢查工作組和具體分工

市局成立糧食庫存檢查工作領(lǐng)導小組：

組長：馬文全

副組長：穆占有

成員：尚勇屹 李守玲 張正東 祁莉莉 侯慧克

檢查科負責總體檢查工作、糧食庫存質(zhì)量、儲糧安全、原糧衛(wèi)生以及執(zhí)行相關(guān)政策、制度等情況，收集匯總表，起草檢查報告。

綜合科負責檢查庫存保管帳、糧食庫存年限、庫存性質(zhì)、品種、數(shù)量和統(tǒng)計賬務(wù)，儲備糧輪換等計劃執(zhí)行情況。并對儲備糧代儲資格，進行核實，匯總糧食庫存檢查匯總表，（附件：匯總表一、二、三、四。）

六、要求

各縣（區(qū)）糧食局，有關(guān)各單位要成立糧食庫存檢查領(lǐng)導小組，切實加強對糧食庫存檢查工作的領(lǐng)導，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，精心組織，周密安排，制定本地區(qū)、本單位糧食庫存檢查實施方案，嚴格按照規(guī)定的標準和要求，認真組織糧食庫存檢查，真實、完整地填寫檢查工作底稿，并作為匯總報表和各級檢查組復查、抽查的依據(jù)。

通過糧食庫存檢查，各單位要真實反映存在問題，達到糧食庫存底子清、帳實相符，帳帳相符，對存在問題，要認真查明原因，認真總結(jié)。并將檢查情況形成書面材料，于4月6日前上報市糧食局。