第一篇：關(guān)于2006年糧食庫存檢查情況匯報(bào)

關(guān)于2006年糧食庫存檢查情況匯報(bào)

蚌埠市糧食局

二○○六年九月十五日

根據(jù)省糧食局《關(guān)于開展2006年糧食庫存檢查工作的緊急通知》（皖糧明電[2006]45號）精神，市、縣糧食局十分重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立組織，明確分工，9月1日至10日全市各企業(yè)開展了糧食庫存自查工作，9月12-14日市局、中央儲備糧蚌埠直屬庫對固鎮(zhèn)、懷遠(yuǎn)兩縣的四個(gè)站點(diǎn)進(jìn)行了復(fù)查，現(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：

一、糧食庫存自查情況

1、糧食庫存賬務(wù)、實(shí)務(wù)情況。8月31日止，全市糧食庫存統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)790369噸（小麥772853噸，稻谷16857噸），清查實(shí)際數(shù)786374噸（小麥772003噸，稻谷13712噸），統(tǒng)計(jì)賬面與庫存實(shí)際差數(shù)3995噸（小麥850噸，稻谷3145噸），差率0.51%，主要是糧食已出庫未下賬。從自查結(jié)果看，庫存糧食數(shù)量基本做到了賬賬、賬實(shí)相符，統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)、會計(jì)賬面數(shù)和保管帳三帳相符，不同性質(zhì)和品種的糧食按規(guī)定進(jìn)行了分賬、分倉管理，地方儲備糧做到了定倉管理。

2、庫存糧食質(zhì)量、原糧衛(wèi)生及儲糧安全情況。地方儲備糧食庫存61018噸（小麥56400噸，稻谷4618噸），分別是2006年16249噸，2005年16751噸，2004年28018噸，糧食全部處于安全狀態(tài)。商品周轉(zhuǎn)糧庫存2300噸（小麥993噸，稻谷648噸，玉米659噸），2006年993噸，2005年1307噸。最低收購價(jià)糧食682979噸（小麥674533噸，稻谷8446噸），均是2006年生產(chǎn)糧食。從自查情況看，全市庫存糧食糧情穩(wěn)定、糧溫正常，達(dá)到規(guī)定的安全保管、儲存要求。

二、糧食庫存復(fù)查情況

9月12至14日，市局和中儲糧直屬庫抽調(diào)人員，組織對固鎮(zhèn)縣的唐南、宋店糧站，懷遠(yuǎn)縣的看疃、淝河糧站四個(gè)站點(diǎn)進(jìn)行了復(fù)查。共查糧食24652噸，全部是今年收購的最低價(jià)小麥，統(tǒng)計(jì)賬面、會計(jì)賬面和保管賬賬賬相符，實(shí)物數(shù)量和儲糧安全情況，由于大多數(shù)糧食正在薰倉，無法測量測算。

第二篇：2016糧食庫存檢查匯報(bào)(素材1)

2016糧食庫存檢查匯報(bào)

根據(jù)省糧食局湘糧監(jiān)（2016）47號文件精神和岳陽市2016年糧食庫存檢查工作方案，我市于5月11日至5月15日，按照“屬地管理”原則，組織了本市轄區(qū)內(nèi)中央儲備糧、汨羅市汨興糧油購銷有限公司和地方儲備糧代儲企業(yè)的糧食庫存進(jìn)行自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，責(zé)任明確

為認(rèn)真做好這項(xiàng)工作，在省、市商務(wù)糧食局關(guān)于2016年糧食庫存檢查文件下達(dá)以后，我局立即召開了有關(guān)單位和業(yè)務(wù)股室會議，進(jìn)行了研究部署：一是成立了由商務(wù)糧食局局長吳朝霞任組長，副局長吳世俊、紀(jì)委書記朱再文、財(cái)政局副局長朱明星、農(nóng)發(fā)行副行長喻 明為副組長，商務(wù)糧食局糧食執(zhí)法隊(duì)、監(jiān)督檢查股、調(diào)控股、財(cái)政股主要負(fù)責(zé)人為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組，確定由糧食執(zhí)法大隊(duì)牽頭組織這次庫存檢查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由執(zhí)法大隊(duì)黃長德任辦公室主任，要求三個(gè)股室密切配合，分工合作。二是召開了由財(cái)政、農(nóng)發(fā)行、中儲公司汨羅直屬庫有關(guān)部門參加的聯(lián)席會議，專門研究部署這次糧食庫存檢查工作，商務(wù)糧食局局長吳朝霞在會上強(qiáng)調(diào)了各相關(guān)單位要嚴(yán)格按湘糧監(jiān)（2016）47號文件要求和岳陽市2016年糧食庫存檢查工作方案，做好相關(guān)工作，確保庫存檢查工作順利開展。三是下發(fā)了湘糧監(jiān)（2016）47號文件岳陽市2016年糧食庫存檢查工作方案并制定了《汨羅市2016年糧食庫存檢查工作方案》。要求嚴(yán)格按照《糧食庫存檢查暫行辦法》，明確責(zé)任，確保糧食庫存檢查工作不走過場，各種數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，并就檢查的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、檢查結(jié)果的匯總報(bào)送以及組織領(lǐng)導(dǎo)提出了具體要求。

二、自查結(jié)果。

本次共組織了轄區(qū)2家中央儲備糧企業(yè)、汨興糧油購銷有限公司及一家承擔(dān)地方儲備糧企業(yè)，對中央儲備糧、臨時(shí)儲備糧（最低價(jià)糧）、地方儲備糧和國有企業(yè)商品糧進(jìn)行了自查，市局在企業(yè)自查的同時(shí)重點(diǎn)抽查了中央儲備糧企業(yè)，檢查結(jié)果表明：我市糧食庫存符合儲糧安全。

（一）糧食庫存統(tǒng)計(jì)帳務(wù)情況

截止2016年3月31日止，我市中儲糧、臨時(shí)儲備糧（最低價(jià)糧）、地方儲備糧統(tǒng)計(jì)總庫存80932噸，稻谷78150噸（早秈稻44907噸、中晚秈稻33243噸）、玉米2143噸。

1、儲糧性質(zhì)： 中央儲備糧21391噸，稻谷19248噸（早秈稻14969噸、中晚秈稻4279），玉米2143噸。

地方儲備糧4000噸。其中：中晚秈稻4000噸。

商品糧7689噸。其中：早稻45噸、中晚秈稻7644噸。國家臨時(shí)存儲糧47852噸。其中最低價(jià)收購價(jià)糧47213噸（早秈稻29893噸、中晚稻17320噸）、國家臨時(shí)進(jìn)口玉米639噸。

2、儲存年限情況（以糧食收購的年限為準(zhǔn)）。截止2016年5月15日止：庫存72230噸，其中2013年及以前3436噸，2014年31172噸，2015年37622噸。

（1）庫存糧食的品種年限：

早秈稻：43023噸，其中：2013年959噸，2014年23130噸，2015年18934噸；

中晚稻：25294噸，其中：2013年1333噸，2014年8042噸，2015年15919噸；

玉米：3913噸，其中：2013年1144噸，2015年2769噸。

（2）庫存糧食的性質(zhì)年限： 中央儲備糧：21017噸，其中：2013年2103噸，2014年8026噸，2015年10888噸；

地方儲備糧：4000噸，其中：2013年1333噸，2014年1333噸，2015年1334噸；

最低價(jià)糧：47213噸，其中：2014年21813噸，2015年25400噸；

（二）、糧食庫存實(shí)物情況

截止2016年5月15日止，我市中儲糧、臨時(shí)儲備糧（最低價(jià)糧）、地方儲備糧實(shí)際總庫存72230噸，稻谷68317噸（早秈稻43023噸、中晚秈稻25294噸）、玉米3913噸。

1、中央儲備糧統(tǒng)計(jì)帳面數(shù)原糧合計(jì)21391噸，其中玉米2143，實(shí)物原糧合計(jì)21017噸，帳面比實(shí)物大374噸，原因是：一是稻谷大2144噸，系糧食出庫（輪出）未減賬目；二是玉米實(shí)物比帳面大1770噸，系糧食入庫（輪入）未入帳。

2、地方儲備糧帳實(shí)相符。

3、商品糧帳面7689噸，實(shí)物無。其原因是2013年收購的最低價(jià)糧，由汨羅直屬庫分別劃給湘糧集團(tuán)，稻谷全部出庫，而湘糧集團(tuán)沒有減帳，統(tǒng)計(jì)帳面數(shù)在湘糧集團(tuán)。

4、最低價(jià)糧統(tǒng)計(jì)帳面與實(shí)物相符，國家臨時(shí)進(jìn)口玉米639噸，系2013年以前從美國進(jìn)口1萬噸，留下來的篩下物，至今沒減帳，實(shí)物己經(jīng)處理。

5、實(shí)物儲存地點(diǎn)見附表（附后）。

（三）中央儲備糧輪換情況。

1、長沙直屬庫中央儲備糧到檢查為止，全部輪出，現(xiàn)只有最低價(jià)糧1100噸。

2、汨羅直屬庫中央儲備糧，2015年輪換計(jì)劃分別為：中晚稻輪換計(jì)劃3974噸，全部完成計(jì)劃。

玉米輪換計(jì)劃10967噸，根據(jù)中儲糧湘聯(lián)（2015）169號，調(diào)整輪換計(jì)劃，劃出5467噸，汨羅只輪出輪入5500噸，劃出5467噸，由劃入方輪入。

（四）、庫存糧食質(zhì)量、原糧衛(wèi)生及儲糧安全情況

1、庫存糧食質(zhì)量情況及原糧衛(wèi)生狀況。庫存糧食質(zhì)量檢查，重點(diǎn)檢查了儲備糧的質(zhì)量合格率和宜存率，從檢查的情況看，儲備糧庫存質(zhì)量合格率100%，儲存三年的有3436噸，分別是中儲糧玉米1144噸，早稻858噸；地方儲備糧中晚稻1333噸，正在輪換中。品種宜存率達(dá)100%。各承儲企業(yè)嚴(yán)格按照國家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)收購糧食，對每倉儲存糧食的倉號、品種、入庫時(shí)間、質(zhì)量等級、水份、雜質(zhì)等項(xiàng)目和指標(biāo)建立了質(zhì)量檔案，有的還標(biāo)明了糧食儲存的品質(zhì)指標(biāo)，并對儲存質(zhì)量進(jìn)行了定期檢查，確保了糧食質(zhì)量合格率和品種宜存率。在檢查中，發(fā)現(xiàn)各企業(yè)的倉庫防鼠、防水設(shè)施良好，糧食周圍沒有有毒有害氣體、粉末等污染源，儲存環(huán)節(jié)的原糧衛(wèi)生狀況良好。

2、糧食儲存安全情況。檢查中發(fā)現(xiàn)有少量蟲害糧，無高水份糧、霉變糧、發(fā)熱糧等儲糧安全隱患，儲糧糧溫和水份都在安全標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，儲糧糧情穩(wěn)定。各承儲企業(yè)都能嚴(yán)格按國家技術(shù)規(guī)范存儲保管糧食，并對糧食的儲存管理狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，發(fā)現(xiàn)糧食有質(zhì)量、安全等方面問題，能及時(shí)進(jìn)行處理，確保了糧食質(zhì)量良好、儲存安全。

三、建議

在檢查中，我們發(fā)現(xiàn)美中不足：承儲企業(yè)倉內(nèi)糧面欠平整，且無標(biāo)示，尚有少許蟲害。

（一）、對臨時(shí)儲存糧（最低收購價(jià)糧）的管理，建議中儲糧公司及時(shí)將臨時(shí)儲糧庫點(diǎn)、拍賣、銷售出庫等有關(guān)情況及時(shí)反饋給糧食行管理部門和承儲企業(yè)，加強(qiáng)信息溝通，維護(hù)好糧食安全。

（二）、今年庫存量大，空倉少，給今年新糧入庫帶來了重重壓力，希望上級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，增加收購網(wǎng)點(diǎn)的布局，有效發(fā)揮講信譽(yù)，有資格的民營企業(yè)的倉儲網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢，解決農(nóng)民賣糧難問題。

（三）、基層倉庫老化情況增多，中儲糧總公司應(yīng)積極配合中央財(cái)政給予資金支持，進(jìn)行有效改造。

（四）、中央儲備糧企業(yè)應(yīng)對有蟲害的糧食及時(shí)督促承儲企業(yè)，封倉滅蟲，加強(qiáng)監(jiān)管。

2016年5月17日

第三篇：2015糧食庫存檢查工作總結(jié)

一、基本情況

1、檢查情況。

2、儲糧情況。

二、檢查結(jié)果

1、帳實(shí)情況。經(jīng)實(shí)物檢查結(jié)果匯總，截止2015年3月31日檢查時(shí)點(diǎn)，共儲有各種糧食64711噸，全部為早秈稻。

3、質(zhì)量安全、倉儲管理情況。經(jīng)檢查所儲存糧食質(zhì)量均符合國家中等糧食質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

4、政策性糧食補(bǔ)貼撥付情況

三、存在不足

檢查發(fā)現(xiàn)以下問題：

3、瑤圩3號倉、9號倉，崗上積1號倉，黎圩7號倉，均建于上世紀(jì)七十年代，年久失修，屬危倉改造對象。

第四篇：糧食庫存賬務(wù)檢查

附件3：

糧食庫存賬務(wù)檢查方法

一、概述

糧食庫存賬務(wù)檢查是指檢查企業(yè)與糧食庫存有關(guān)的報(bào)表、賬簿、記賬憑證和合同等資料，并與實(shí)物檢查認(rèn)定的糧食庫存實(shí)際數(shù)量對比，驗(yàn)證糧食庫存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，以及統(tǒng)計(jì)賬與保管賬、會計(jì)賬、銀行臺賬的賬賬相符情況。糧食庫存賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計(jì)賬檢查、會計(jì)賬檢查和重點(diǎn)非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)摸底調(diào)查。

二、準(zhǔn)備工作

（一）檢查人員的準(zhǔn)備工作

1.自上而下直至被檢查企業(yè)的糧食庫存統(tǒng)計(jì)報(bào)表。2.《實(shí)際儲存庫點(diǎn)糧食庫存分解登統(tǒng)表》（以下簡稱《分解統(tǒng)表》）。

3.儲備糧規(guī)模、輪換計(jì)劃等文件，國家臨時(shí)存儲糧收購、銷售和移庫等文件。

4.賬務(wù)檢查工作底稿和匯總表格。

（二）被檢查企業(yè)的準(zhǔn)備工作 1.企業(yè)自查工作底稿及匯總表。

— 31 — 2.統(tǒng)計(jì)賬、保管賬和會計(jì)賬，以及相關(guān)的原始憑證和文件等資料。

3.涉及在途糧食、異地儲糧、委托代儲和受托儲存糧食業(yè)務(wù)的企業(yè)，準(zhǔn)備相關(guān)合同、糧食權(quán)屬證明等資料。

4.已實(shí)際發(fā)生但尚未做賬務(wù)處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應(yīng)提供詳細(xì)的書面說明。

三、統(tǒng)計(jì)賬檢查方法

（一）賬賬核對及賬實(shí)核對 1.核對企業(yè)糧食庫存統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級檢查最近3個(gè)月糧食統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

（1）上下級統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫存數(shù)據(jù)是否一致。檢查各級統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)之間以及與企業(yè)上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)之間是否一致，是否存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)、重復(fù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)修改等方面的問題。

（2）前后期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫存數(shù)據(jù)是否銜接。檢查本期統(tǒng)計(jì)報(bào)表中“期初庫存”和上期的“期末庫存”是否一致，各期糧食庫存數(shù)量是否存在異常變化。

（3）表內(nèi)平衡關(guān)系是否滿足。檢查糧食收支存報(bào)表中“期初庫存”＋“本期收入”－“本期支出”與“期末庫存”是否相等；各指標(biāo)的分品種數(shù)量之和是否等于合計(jì)；原糧和貿(mào)易糧之間換算是否正確。

— 32 —（4）表間勾稽關(guān)系是否正確。檢查庫存分地區(qū)、分品種、分年限、分價(jià)位等統(tǒng)計(jì)報(bào)表中有關(guān)庫存數(shù)據(jù)是否一致。

上述檢查結(jié)果錄入《糧食庫存統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查工作底稿》（附表3－1）。

2.核對糧食庫存賬賬相符情況。

（1）核對“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”。將不同《分解登統(tǒng)表》中反映的同一實(shí)際儲存庫點(diǎn)的糧食庫存統(tǒng)計(jì)數(shù)累計(jì)相加，得出“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”，和檢查時(shí)點(diǎn)保管總賬庫存數(shù)進(jìn)行比對。

（2）核對“企業(yè)統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和“會計(jì)賬面數(shù)”。將檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表庫存賬面數(shù)和會計(jì)商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數(shù)進(jìn)行比對。

賬賬之間如不相符，要查明原因。核對結(jié)果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（附表3－2）。

3.核對糧食賬實(shí)相符情況。

糧食庫存賬實(shí)核對，是指通過一系列調(diào)整，將“實(shí)際查庫日認(rèn)定的實(shí)物庫存”還原至“檢查時(shí)點(diǎn)實(shí)際庫存”，再與“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫存”相比對，核對糧食庫存賬實(shí)相符情況，驗(yàn)證糧食庫存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。調(diào)整過程分為三步：

第一步為檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫日調(diào)整事項(xiàng)，主要是將糧食庫存實(shí)際數(shù)量還原檢查時(shí)點(diǎn)的狀態(tài)。從“實(shí)際查庫日認(rèn)定的實(shí)物庫

— 33 — 存”中，扣除檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫日之間的糧食入庫數(shù)量，加上同時(shí)段糧食出庫數(shù)量，結(jié)果為檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)本庫儲存的全部糧食。

第二步為檢查時(shí)點(diǎn)的檢查范圍調(diào)整，主要是剔除檢查時(shí)點(diǎn)未納入檢查范圍的商品糧。從第一步的調(diào)整結(jié)果中扣除檢查時(shí)點(diǎn)未納入檢查范圍的糧食，包括被檢查企業(yè)本庫儲存的未納入檢查范圍的自有商品糧，受其他企業(yè)委托代儲和銷售未出庫糧食中未納入檢查范圍的商品糧。結(jié)果為檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)本庫儲存的納入檢查范圍的全部糧食。

第三步為檢查時(shí)點(diǎn)糧權(quán)調(diào)整。從第二步的調(diào)整結(jié)果中，扣除檢查時(shí)點(diǎn)銷售給省外企業(yè)但未出庫的納入檢查范圍糧食，扣除檢查時(shí)點(diǎn)受省外企業(yè)委托代儲的納入檢查范圍糧食，加上檢查時(shí)點(diǎn)在途的納入檢查范圍糧食，所得結(jié)果即為與《分解登統(tǒng)表》口徑一致的全部納入檢查范圍的糧食庫存實(shí)際數(shù)量。

需要注意的是，被檢查企業(yè)銷售給省外企業(yè)仍未出庫的糧食和受省外企業(yè)委托儲存的糧食中，納入檢查范圍的部分應(yīng)另表單獨(dú)統(tǒng)計(jì)上報(bào)，檢查結(jié)果由糧食實(shí)際儲存地省級糧食行政管理部門轉(zhuǎn)交糧權(quán)企業(yè)所在地省級糧食行政管理部門。

（1）“實(shí)際查庫日認(rèn)定的實(shí)物庫存”，指被檢查企業(yè)本庫倉房中儲存的全部糧食庫存，從《糧食實(shí)物檢查結(jié)果登記底稿》（附表2－4）獲取。

— 34 —（2）“糧食入庫”，指檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫日之間被檢查企業(yè)本庫的糧食實(shí)物入庫數(shù)量；“糧食出庫”，指檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫日之間被檢查企業(yè)本庫的糧食實(shí)物出庫數(shù)量。

“糧食入庫”和“糧食出庫”數(shù)量根據(jù)檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫日的糧食出入庫原始憑證、保管賬記錄、糧食購銷合同及發(fā)票，以及相關(guān)資金往來原始票據(jù)等進(jìn)行核實(shí)。

（3）“本庫儲存未納入檢查范圍的自有商品糧”指被檢查企業(yè)有糧權(quán)，且檢查時(shí)點(diǎn)儲存在本庫的未納入檢查范圍商品糧，本次檢查中指重點(diǎn)非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)的自有商品糧；“銷售未出庫的未納入檢查范圍商品糧”指在被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)已經(jīng)銷售但未出庫的糧食中，購入方應(yīng)按未納入檢查范圍商品糧統(tǒng)計(jì)的庫存；“受托代儲未納入檢查范圍商品糧”指被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)代其他企業(yè)儲存的未納入檢查范圍商品糧。

（4）“銷往省外未出庫”指被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)銷售給省外企業(yè)但未出庫的糧食中，由購入方統(tǒng)計(jì)應(yīng)納入檢查范圍的糧食；“受省外委托代儲”指檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)受省外企業(yè)委托代儲的納入檢查范圍的糧食；“糧食在途”指被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)前與其他企業(yè)簽訂購買合同，從對方買斷糧權(quán)，已經(jīng)在檢查時(shí)點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)賬中做了購進(jìn)處理，截至檢查時(shí)點(diǎn)仍在運(yùn)輸途中的納入檢查范圍的糧食。

“銷售未出庫”、“受托代儲”和“糧食在途”根據(jù)企業(yè)運(yùn)

— 35 — 輸憑證、購銷合同、委托代儲合同等資料進(jìn)行核實(shí)。

（5）“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫存”按不同《分解登統(tǒng)表》中反映的被檢查企業(yè)全部糧食庫存填寫。

4.糧食庫存賬實(shí)差異的原因分析。

檢查時(shí)點(diǎn)實(shí)際庫存和《分解登統(tǒng)表》反映的統(tǒng)計(jì)庫存對比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。

（1）歷史未處理糧食損失、損耗。

（2）政策性借糧未歸還，統(tǒng)計(jì)上未核減庫存。

（3）糧食入庫未入賬：一是賬務(wù)處理不及時(shí)，二是自營商品糧未入賬，三是儲備糧承儲企業(yè)購進(jìn)的輪換糧源或輪出的陳糧未計(jì)入商品庫存。

（4）糧食出庫未減賬：一是糧食銷售由于貨款沒有回籠等原因未減賬，二是擅自動用儲備糧或其他政策性糧食庫存未減賬。

（5）其他原因，如糧食業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)處理不正確，統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)不準(zhǔn)確等。

糧食庫存賬實(shí)不符的，要查明原因。其中，檢查核實(shí)的受托代儲糧食的實(shí)物數(shù)量與委托方提供的數(shù)據(jù)不符的，要在備注欄追溯注明糧權(quán)所在企業(yè)的名稱和數(shù)量差數(shù)。糧食庫存賬實(shí)核對檢查結(jié)果錄入《糧食庫存賬實(shí)核對工作底稿》（附表3－3）。

（二）糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理的規(guī)范性

結(jié)合賬賬核對、賬實(shí)核對，以及糧食購銷、委托代儲等業(yè)務(wù)— 36 — 的真實(shí)性檢查，對照統(tǒng)計(jì)制度和有關(guān)文件的規(guī)定，對糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理的規(guī)范性進(jìn)行檢查。

1.不同性質(zhì)糧食是否分賬記載，是否存在錯(cuò)統(tǒng)、漏統(tǒng)或重復(fù)統(tǒng)計(jì)。

2.統(tǒng)計(jì)處理是否及時(shí)。糧權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，要及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理，并相應(yīng)增減糧食庫存。政策性糧食購銷等業(yè)務(wù)如有特殊規(guī)定的，按政策規(guī)定執(zhí)行。

3.統(tǒng)計(jì)處理是否正確。儲備糧輪出（輪入）時(shí)是否按統(tǒng)計(jì)制度和有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)處理。儲備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購的商品糧是否已入賬。委托收購的商品糧統(tǒng)計(jì)處理是否符合統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定。

（三）檢查中央儲備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況 1.檢查儲備糧輪換計(jì)劃的分解與下達(dá)情況。

自上而下逐級核對儲備糧輪換計(jì)劃的分解情況，直至被檢查企業(yè)。重點(diǎn)檢查儲備糧輪換計(jì)劃是否按規(guī)定的品種、數(shù)量要求逐級分解，是否擅自調(diào)整和變更，輪換計(jì)劃下達(dá)是否及時(shí)等。

2.檢查儲備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況。

（1）按照輪換計(jì)劃文件下達(dá)的內(nèi)容核對儲備糧輪換進(jìn)度報(bào)表，檢查儲備糧輪換的品種、數(shù)量、時(shí)間等是否符合計(jì)劃要求，并根據(jù)相關(guān)的賬務(wù)資料及原始憑證核實(shí)輪換糧食的具體批次和倉號。

— 37 —（2）在賬賬核對、賬實(shí)核對的基礎(chǔ)上，查閱與儲備糧輪換有關(guān)的糧食購銷合同及發(fā)票、出入庫單、收購憑證、運(yùn)輸憑證、資金往來憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問題。

（3）檢查儲備糧輪換質(zhì)量是否符合規(guī)定。輪入糧源是否是新糧并達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的中等（含）以上質(zhì)量；儲備糧屬于超期儲存的，輪出時(shí)是否經(jīng)有資質(zhì)的第三方質(zhì)檢機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)。

（4）檢查儲備糧輪換的輪空期是否符合規(guī)定。儲備糧輪換，應(yīng)從開始輪換操作的當(dāng)月起，逐月核對實(shí)際輪入和輪出數(shù)量，計(jì)算輪空量和輪空時(shí)間。在規(guī)定期限內(nèi)不能輪入的，必須向國家有關(guān)部門報(bào)告；確需調(diào)整輪換計(jì)劃的，必須報(bào)國家有關(guān)部門審批。

（5）檢查儲備糧輪換業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理是否準(zhǔn)確。重點(diǎn)檢查儲備糧和商品糧在相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表之間的轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出情況。

儲備糧輪換的檢查情況錄入《中央儲備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況檢查工作底稿》（附表3－4）。

在檢查儲存企業(yè)（庫點(diǎn)）中央儲備糧實(shí)物和賬務(wù)的基礎(chǔ)上，查閱中央儲備糧計(jì)劃規(guī)模文件或代儲合同、中央儲備糧代儲資格文件等資料，將檢查結(jié)果錄入《中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿》（附表3－5）。

四、會計(jì)賬檢查方法

（一）檢查糧食庫存及購銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性 1.驗(yàn)證糧食庫存真實(shí)性。

— 38 —（1）核實(shí)農(nóng)發(fā)行臺賬與企業(yè)統(tǒng)計(jì)賬和會計(jì)賬是否賬賬相符。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時(shí)存儲糧、地方其他政策性調(diào)控糧以及中儲糧直屬企業(yè)和地方儲備糧企業(yè)為輪換準(zhǔn)備的糧食（含先購后銷和產(chǎn)銷協(xié)作的糧食），可按照“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運(yùn)行”的原則，核實(shí)銀企賬賬是否相符。對企業(yè)會計(jì)賬庫存值大于銀行貸款的，主要原因有：一是企業(yè)有一部分自籌資金參與了糧食收購；二是政策性糧食跨省移庫已移入但貸款未劃入。對企業(yè)會計(jì)賬庫存值小于銀行貸款的，主要原因有：一是貨幣資金占用，即企業(yè)已經(jīng)收到的貸款中尚未使用的部分；二是結(jié)算資金占用，主要是糧食銷售貨款未回籠的應(yīng)收賬款及收購糧食產(chǎn)生的預(yù)付款；三是政策性糧食跨省移庫已移出但貸款未劃出；四是其他占用。

檢查結(jié)果錄入《糧食庫貸核查情況工作底稿》（附表3－6）。(2)根據(jù)財(cái)政補(bǔ)貼的收支情況核實(shí)糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時(shí)存儲糧等由財(cái)政撥付儲存費(fèi)用的政策性糧食，可查閱企業(yè)應(yīng)收補(bǔ)貼款和補(bǔ)貼收入明細(xì)賬，根據(jù)企業(yè)保管費(fèi)用等補(bǔ)貼的收支情況、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提數(shù)額，核實(shí)政策性糧食庫存數(shù)量的真實(shí)性。

(3)根據(jù)糧食購銷情況核實(shí)糧食庫存。查閱企業(yè)糧食庫存和主營業(yè)務(wù)收入、成本明細(xì)賬，了解企業(yè)近期糧食購銷情況以及期末糧食賬面庫存數(shù)量和成本。對庫存成本畸高或畸低的，要延伸

— 39 — 檢查企業(yè)是否存在隱匿賬外糧、私設(shè)小金庫或者違規(guī)銷售、套取補(bǔ)貼等問題。

2.驗(yàn)證糧食購銷業(yè)務(wù)真實(shí)性。

（1）以企業(yè)糧食庫存實(shí)物數(shù)量為依據(jù)，核查糧食庫存統(tǒng)計(jì)賬、保管賬、會計(jì)賬，根據(jù)相關(guān)政策性糧食購銷計(jì)劃文件、購銷合同及發(fā)票、出（入）庫單、磅碼單、運(yùn)輸票據(jù)等原始憑證，核實(shí)糧食購銷業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間及糧食數(shù)量，判斷糧食購銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

（2）審閱企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、主營業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業(yè)務(wù)發(fā)生情況是否一致，并根據(jù)相關(guān)的資金往來票據(jù)、記賬憑證等驗(yàn)證糧食購銷業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確規(guī)范。

（3）查閱企業(yè)營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬，可結(jié)合保管費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)以及損失損耗等費(fèi)用支出情況，輔證糧食購銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

（二）檢查政策性糧食財(cái)政補(bǔ)貼的撥付和使用情況 根據(jù)承儲企業(yè)政策性糧食規(guī)模、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼收支情況等，檢查政策性糧食補(bǔ)貼資金的撥付和使用情況，重點(diǎn)核實(shí)相關(guān)單位和企業(yè)是否按約定及時(shí)、足額撥付補(bǔ)貼資金至承儲企業(yè)，有無擠占、截留、挪用等問題，以及承儲企業(yè)是否按規(guī)定— 40 — 如實(shí)申領(lǐng)補(bǔ)貼，有無套取補(bǔ)貼等問題。

（1）核實(shí)政策性糧食承儲規(guī)模和儲備糧輪換數(shù)量。根據(jù)雙方簽定的合同、監(jiān)管協(xié)議以及相關(guān)的計(jì)劃文件，核實(shí)企業(yè)承儲政策性糧食的規(guī)模，正確區(qū)分直接儲糧、受托儲糧和租倉儲糧性質(zhì)。根據(jù)相關(guān)輪換計(jì)劃文件、企業(yè)輪換臺賬、保管賬、統(tǒng)計(jì)賬、會計(jì)賬等資料，核實(shí)儲備糧輪換實(shí)際操作主體和輪換的具體數(shù)量、時(shí)間。根據(jù)收購進(jìn)度報(bào)表、收購發(fā)票、驗(yàn)收手續(xù)等核實(shí)臨時(shí)存儲糧食品種和收購、儲存數(shù)量。

（2）核實(shí)保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用的撥付和使用情況。查閱企業(yè)應(yīng)收補(bǔ)貼款、補(bǔ)貼收入、銷售收入、庫存成本、銀行存款等明細(xì)賬以及相關(guān)的原始憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實(shí)際承儲（輪換）政策性糧食數(shù)量、時(shí)間等情況，核實(shí)企業(yè)保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用補(bǔ)貼的實(shí)際撥付、使用情況。

檢查結(jié)果錄入《政策性糧食承儲企業(yè)補(bǔ)貼情況檢查工作底稿》（附表3－7）。

（三）檢查中需要注意的問題 1.檢查在途糧食。

根據(jù)糧食購銷合同、發(fā)票、提貨單、運(yùn)輸票據(jù)、付款憑據(jù)等資料，核查糧食庫存會計(jì)賬中反映的糧食購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、購進(jìn)糧食數(shù)量和金額等是否準(zhǔn)確，驗(yàn)證在途糧食的真實(shí)性。檢查中還要認(rèn)真核對有關(guān)原始憑證是否偽造。必要時(shí)，需延伸檢查發(fā)貨

— 41 — 方的統(tǒng)計(jì)賬、會計(jì)賬、報(bào)表等，核對該批糧食是否已經(jīng)減賬，防止個(gè)別企業(yè)利用在途名義將糧食庫存互相抵頂。

2.檢查代儲糧食。

一是檢查委托代儲合同（協(xié)議）、實(shí)物保管備查賬記載的糧食品種、等級、數(shù)量與糧食庫存實(shí)物清查結(jié)果是否一致，相關(guān)運(yùn)輸票據(jù)、檢斤記錄反映的糧食入庫時(shí)間、數(shù)量與合同是否相符。二是檢查保管費(fèi)用收款憑證、糧食權(quán)屬證明等，進(jìn)一步驗(yàn)證代儲業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

3.檢查異地儲糧。

一是檢查委托保管合同及糧食庫存會計(jì)賬、統(tǒng)計(jì)賬、保管賬，確認(rèn)異地儲糧業(yè)務(wù)的品種、數(shù)量及發(fā)生時(shí)間。二是按照委托保管合同規(guī)定的保管費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核對有關(guān)費(fèi)用支付憑證及資金往來賬目，驗(yàn)證異地儲糧業(yè)務(wù)是否真實(shí)。三是檢查運(yùn)輸票據(jù)的運(yùn)輸目的地、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間等是否與異地儲糧地點(diǎn)、糧食入庫時(shí)間相吻合。四是采取函證、電話問詢等方式向受托方核實(shí)異地儲糧業(yè)務(wù)的真實(shí)性，必要時(shí)可派人實(shí)地查驗(yàn)，或委托當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門和單位代查。

4.檢查損失損耗和因?yàn)?zāi)借糧。

對糧食損失損耗，要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，確認(rèn)損失損耗數(shù)量。對政策性貸款收購的糧食損失損耗數(shù)量過大的，要進(jìn)一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報(bào)庫存等違規(guī)行為。對已參加保險(xiǎn)的政策性糧食發(fā)生損失，可根據(jù)保險(xiǎn)公司理賠手續(xù)認(rèn)— 42 — 定。對因?yàn)?zāi)借糧，根據(jù)政府及有關(guān)部門要求糧食企業(yè)開倉借糧的相關(guān)會議記錄、文件等，核實(shí)企業(yè)因?yàn)?zāi)借糧業(yè)務(wù)的真實(shí)性和具體數(shù)量。

五、重點(diǎn)非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫存摸底調(diào)查工作方法

1.了解企業(yè)基本情況。調(diào)閱企業(yè)工商登記材料，向管理人員詢問情況，了解企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模等相關(guān)信息。

2.檢查核對企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。逐月核對企業(yè)近期各月份的商品糧庫存統(tǒng)計(jì)報(bào)表，查閱相關(guān)的統(tǒng)計(jì)臺賬、加工臺賬、銷售臺賬等，檢查企業(yè)糧食庫存統(tǒng)計(jì)是否準(zhǔn)確規(guī)范，必要時(shí)檢查相關(guān)購銷合同、財(cái)務(wù)賬目、發(fā)票、出入庫憑證等，延伸核實(shí)情況。

3.現(xiàn)場檢查庫存數(shù)量?，F(xiàn)場查看企業(yè)儲糧貨位，了解檢查當(dāng)日商品糧庫存的實(shí)際數(shù)量，根據(jù)檢查時(shí)點(diǎn)至檢查當(dāng)日庫存變動的情況，考查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)報(bào)送的統(tǒng)計(jì)月報(bào)數(shù)量是否準(zhǔn)確。統(tǒng)計(jì)庫存與實(shí)際庫存存在差數(shù)的，要詳細(xì)了解具體原因。

4.填寫檢查工作底稿。檢查情況錄入《重點(diǎn)非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫存摸底調(diào)查工作底稿》（附表3－8）。

六、匯總表格的填寫

此次庫存檢查賬務(wù)檢查的匯總（登統(tǒng)）表格共7張，分別為《糧食庫存數(shù)量匯總表》（附表5－1）、《庫存糧食儲存（收獲）

— 43 — 年限情況匯總表》（附表5－2）、《中央儲備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況匯總表》（附表5－3）、《中央儲備糧承儲情況匯總表》（附表5－4）、《糧食庫貸核查情況匯總表》（附表5－5）、《政策性糧食承儲企業(yè)補(bǔ)貼檢查匯總表》（附表5－6）、《重點(diǎn)非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫存調(diào)查匯總表》（附表5－7）。各階段檢查工作都要認(rèn)真填寫。

檢查實(shí)際承儲庫點(diǎn)的糧食庫存時(shí)，《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》按企業(yè)的糧食分倉保管賬等資料填寫，其他表格根據(jù)企業(yè)相應(yīng)的賬務(wù)檢查工作底稿填寫，填寫時(shí)注意相關(guān)表格之間的勾稽關(guān)系。庫存中有受外省企業(yè)委托儲存的納入檢查范圍的糧食庫存，檢查情況應(yīng)單獨(dú)匯總，匯總表中應(yīng)注明委托省份和委托企業(yè)名稱。

檢查數(shù)據(jù)逐級匯總階段，上一級的匯總表根據(jù)下一級匯總表累加形成，《糧食庫存數(shù)量匯總表》（附表5－1）中“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫存”一列中的數(shù)據(jù)，應(yīng)與本級同期統(tǒng)計(jì)月報(bào)核對，發(fā)現(xiàn)不一致的，應(yīng)查明原因，并將有關(guān)情況在備注欄予以說明。省級匯總階段發(fā)現(xiàn)不一致的，必須按照統(tǒng)計(jì)月報(bào)調(diào)整“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫存”一列數(shù)據(jù)，并另頁附詳細(xì)情況說明。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）檢查結(jié)果匯總后，應(yīng)將單獨(dú)匯總的本省代外省儲存糧食的檢查情況函復(fù)委托方省份匯總。

— 44 — 附表：3-1 糧食庫存統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查工作底稿

3-2 糧食庫存賬賬核對工作底稿 3-3 糧食庫存賬實(shí)核對工作底稿

3-4 中央儲備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況檢查工作底稿 3-5 中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿 3-6 糧食庫貸核查情況工作底稿

3-7 政策性糧食承儲企業(yè)補(bǔ)貼情況檢查工作底稿 3-8 重點(diǎn)非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫存摸底調(diào)查工作底稿

— 45 —

第五篇：糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案 市糧食庫存檢查工作實(shí)施方案

各縣糧食局、有關(guān)糧食儲備企業(yè)： 根據(jù)自治區(qū)糧食局下發(fā)的《關(guān)于開展全區(qū)糧食庫存檢查工作的通知》精神，結(jié)合我市實(shí)際特制定本實(shí)施方案。

一、檢查時(shí)點(diǎn)

檢查時(shí)點(diǎn)為3月末糧食庫存統(tǒng)計(jì)結(jié)報(bào)日。

二、檢查范圍

全市轄區(qū)所有中央儲備糧，國家臨時(shí)存儲糧、地方儲備糧，國有糧食企業(yè)儲存的各種性質(zhì)商品糧。

三、檢查內(nèi)容

糧食庫存帳實(shí)相符、帳帳相符情況；庫存糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全情況；儲備糧輪

換情況；政策性糧食補(bǔ)貼撥付使用情況；糧食倉儲管理情況等。

四、檢查辦法及時(shí)間安排

按照歸屬地原則，各縣糧食局、負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)轄區(qū)內(nèi)的國有糧食企業(yè)和應(yīng)急成品糧承儲企業(yè)的自查工作，并匯總上報(bào)。

市糧食局4月6—9日對縣糧食局組織指導(dǎo)企業(yè)自查情況進(jìn)行檢查、抽查。各縣糧食局，務(wù)必在4月6日前將匯總報(bào)表報(bào)送市糧食局庫存檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。

五、檢查工作組和具體分工

市局成立糧食庫存檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：馬文全 副組長：穆占有 成員：尚勇屹 李守玲 張正東 祁莉莉 侯慧克

檢查科負(fù)責(zé)總體檢查工作、糧食庫存質(zhì)量、儲糧安全、原糧衛(wèi)生以及執(zhí)行相關(guān)政策、制度等情況，收集匯總表，起

草檢查報(bào)告。

綜合科負(fù)責(zé)檢查庫存保管帳、糧食庫存年限、庫存性質(zhì)、品種、數(shù)量和統(tǒng)計(jì)賬務(wù)，儲備糧輪換等計(jì)劃執(zhí)行情況。并對儲備糧代儲資格，進(jìn)行核實(shí)，匯總糧食庫存檢查匯總表，六、要求

各縣糧食局，有關(guān)各單位要成立糧食庫存檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對糧食庫存檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，精心組織，周密安排，制定本地區(qū)、本單位糧食庫存檢查實(shí)施方案，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，認(rèn)真組織糧食庫存檢查，真實(shí)、完整地填寫檢查工作底稿，并作為匯總報(bào)表和各級檢查組復(fù)查、抽查的依據(jù)。

通過糧食庫存檢查，各單位要真實(shí)反映存在問題，達(dá)到糧食庫存底子清、帳實(shí)相符，帳帳相符，對存在問題，要認(rèn)真查明原因，認(rèn)真總結(jié)。并將檢查情況形成書面材料，于4月6日前上報(bào)市糧食局。

年三月十六日