第一篇：20_庫存檢查

政 策 與 程 序 Policy & Process
主題： 文件編號: 擬文: 庫存檢查 SM-RM-SP-20 審核: 發(fā)文日期: 2010/11/24 頁數(shù): 共1頁

葉予舜

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其他

每月進行一次庫存檢查。每次庫存檢查包括： 宣傳冊 價目表 宣傳單 銷售資料折疊冊 禮品 其他促銷資料 打印機硒鼓 彩色打印紙 繪畫用品 膠卷 相機電池 其他辦公用品 公關部助理需保證公關部有足夠的宣傳資料，設備正常運行。

程序： 程序： 1.公關部助理需保存庫存記錄如下： ? ? ? ? ? 物品名稱 現(xiàn)有庫存數(shù)量 出庫日期 出庫數(shù)量 庫存

2.公關部助理需使用表格軟件將每一次超過 50 套的宣傳資料出庫記錄整理好，并在每個月的第 一個星期一上交給公關部經理。3.公關部助理應在每個月的最后一個星期五檢查照相器材及辦公室用品情況，并在必要時提出采 購申請。

第二篇：2015糧食庫存檢查工作總結

一、基本情況

1、檢查情況。

2、儲糧情況。

二、檢查結果

1、帳實情況。經實物檢查結果匯總，截止2015年3月31日檢查時點，共儲有各種糧食64711噸，全部為早秈稻。

3、質量安全、倉儲管理情況。經檢查所儲存糧食質量均符合國家中等糧食質量標準。

4、政策性糧食補貼撥付情況

三、存在不足

檢查發(fā)現(xiàn)以下問題：

3、瑤圩3號倉、9號倉，崗上積1號倉，黎圩7號倉，均建于上世紀七十年代，年久失修，屬危倉改造對象。

第三篇：糧食庫存賬務檢查

附件3：

糧食庫存賬務檢查方法

一、概述

糧食庫存賬務檢查是指檢查企業(yè)與糧食庫存有關的報表、賬簿、記賬憑證和合同等資料，并與實物檢查認定的糧食庫存實際數(shù)量對比，驗證糧食庫存統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否真實，以及統(tǒng)計賬與保管賬、會計賬、銀行臺賬的賬賬相符情況。糧食庫存賬務檢查包括統(tǒng)計賬檢查、會計賬檢查和重點非國有糧食經營企業(yè)和轉化用糧企業(yè)摸底調查。

二、準備工作

（一）檢查人員的準備工作

1.自上而下直至被檢查企業(yè)的糧食庫存統(tǒng)計報表。2.《實際儲存庫點糧食庫存分解登統(tǒng)表》（以下簡稱《分解統(tǒng)表》）。

3.儲備糧規(guī)模、輪換計劃等文件，國家臨時存儲糧收購、銷售和移庫等文件。

4.賬務檢查工作底稿和匯總表格。

（二）被檢查企業(yè)的準備工作 1.企業(yè)自查工作底稿及匯總表。

— 31 — 2.統(tǒng)計賬、保管賬和會計賬，以及相關的原始憑證和文件等資料。

3.涉及在途糧食、異地儲糧、委托代儲和受托儲存糧食業(yè)務的企業(yè)，準備相關合同、糧食權屬證明等資料。

4.已實際發(fā)生但尚未做賬務處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應提供詳細的書面說明。

三、統(tǒng)計賬檢查方法

（一）賬賬核對及賬實核對 1.核對企業(yè)糧食庫存統(tǒng)計報表。

按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級檢查最近3個月糧食統(tǒng)計報表。

（1）上下級統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)是否一致。檢查各級統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)之間以及與企業(yè)上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)之間是否一致，是否存在錯報、漏報、虛報、重復統(tǒng)計和數(shù)據(jù)修改等方面的問題。

（2）前后期統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)是否銜接。檢查本期統(tǒng)計報表中“期初庫存”和上期的“期末庫存”是否一致，各期糧食庫存數(shù)量是否存在異常變化。

（3）表內平衡關系是否滿足。檢查糧食收支存報表中“期初庫存”＋“本期收入”－“本期支出”與“期末庫存”是否相等；各指標的分品種數(shù)量之和是否等于合計；原糧和貿易糧之間換算是否正確。

— 32 —（4）表間勾稽關系是否正確。檢查庫存分地區(qū)、分品種、分年限、分價位等統(tǒng)計報表中有關庫存數(shù)據(jù)是否一致。

上述檢查結果錄入《糧食庫存統(tǒng)計報表檢查工作底稿》（附表3－1）。

2.核對糧食庫存賬賬相符情況。

（1）核對“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”。將不同《分解登統(tǒng)表》中反映的同一實際儲存庫點的糧食庫存統(tǒng)計數(shù)累計相加，得出“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”，和檢查時點保管總賬庫存數(shù)進行比對。

（2）核對“企業(yè)統(tǒng)計賬面數(shù)”和“會計賬面數(shù)”。將檢查時點被檢查企業(yè)統(tǒng)計報表庫存賬面數(shù)和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數(shù)進行比對。

賬賬之間如不相符，要查明原因。核對結果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（附表3－2）。

3.核對糧食賬實相符情況。

糧食庫存賬實核對，是指通過一系列調整，將“實際查庫日認定的實物庫存”還原至“檢查時點實際庫存”，再與“檢查時點統(tǒng)計庫存”相比對，核對糧食庫存賬實相符情況，驗證糧食庫存統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性。調整過程分為三步：

第一步為檢查時點至實際查庫日調整事項，主要是將糧食庫存實際數(shù)量還原檢查時點的狀態(tài)。從“實際查庫日認定的實物庫

— 33 — 存”中，扣除檢查時點至實際查庫日之間的糧食入庫數(shù)量，加上同時段糧食出庫數(shù)量，結果為檢查時點被檢查企業(yè)本庫儲存的全部糧食。

第二步為檢查時點的檢查范圍調整，主要是剔除檢查時點未納入檢查范圍的商品糧。從第一步的調整結果中扣除檢查時點未納入檢查范圍的糧食，包括被檢查企業(yè)本庫儲存的未納入檢查范圍的自有商品糧，受其他企業(yè)委托代儲和銷售未出庫糧食中未納入檢查范圍的商品糧。結果為檢查時點被檢查企業(yè)本庫儲存的納入檢查范圍的全部糧食。

第三步為檢查時點糧權調整。從第二步的調整結果中，扣除檢查時點銷售給省外企業(yè)但未出庫的納入檢查范圍糧食，扣除檢查時點受省外企業(yè)委托代儲的納入檢查范圍糧食，加上檢查時點在途的納入檢查范圍糧食，所得結果即為與《分解登統(tǒng)表》口徑一致的全部納入檢查范圍的糧食庫存實際數(shù)量。

需要注意的是，被檢查企業(yè)銷售給省外企業(yè)仍未出庫的糧食和受省外企業(yè)委托儲存的糧食中，納入檢查范圍的部分應另表單獨統(tǒng)計上報，檢查結果由糧食實際儲存地省級糧食行政管理部門轉交糧權企業(yè)所在地省級糧食行政管理部門。

（1）“實際查庫日認定的實物庫存”，指被檢查企業(yè)本庫倉房中儲存的全部糧食庫存，從《糧食實物檢查結果登記底稿》（附表2－4）獲取。

— 34 —（2）“糧食入庫”，指檢查時點至實際查庫日之間被檢查企業(yè)本庫的糧食實物入庫數(shù)量；“糧食出庫”，指檢查時點至實際查庫日之間被檢查企業(yè)本庫的糧食實物出庫數(shù)量。

“糧食入庫”和“糧食出庫”數(shù)量根據(jù)檢查時點至實際查庫日的糧食出入庫原始憑證、保管賬記錄、糧食購銷合同及發(fā)票，以及相關資金往來原始票據(jù)等進行核實。

（3）“本庫儲存未納入檢查范圍的自有商品糧”指被檢查企業(yè)有糧權，且檢查時點儲存在本庫的未納入檢查范圍商品糧，本次檢查中指重點非國有糧食經營企業(yè)和轉化用糧企業(yè)的自有商品糧；“銷售未出庫的未納入檢查范圍商品糧”指在被檢查企業(yè)在檢查時點已經銷售但未出庫的糧食中，購入方應按未納入檢查范圍商品糧統(tǒng)計的庫存；“受托代儲未納入檢查范圍商品糧”指被檢查企業(yè)在檢查時點代其他企業(yè)儲存的未納入檢查范圍商品糧。

（4）“銷往省外未出庫”指被檢查企業(yè)在檢查時點銷售給省外企業(yè)但未出庫的糧食中，由購入方統(tǒng)計應納入檢查范圍的糧食；“受省外委托代儲”指檢查時點被檢查企業(yè)受省外企業(yè)委托代儲的納入檢查范圍的糧食；“糧食在途”指被檢查企業(yè)在檢查時點前與其他企業(yè)簽訂購買合同，從對方買斷糧權，已經在檢查時點的統(tǒng)計賬中做了購進處理，截至檢查時點仍在運輸途中的納入檢查范圍的糧食。

“銷售未出庫”、“受托代儲”和“糧食在途”根據(jù)企業(yè)運

— 35 — 輸憑證、購銷合同、委托代儲合同等資料進行核實。

（5）“檢查時點統(tǒng)計庫存”按不同《分解登統(tǒng)表》中反映的被檢查企業(yè)全部糧食庫存填寫。

4.糧食庫存賬實差異的原因分析。

檢查時點實際庫存和《分解登統(tǒng)表》反映的統(tǒng)計庫存對比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。

（1）歷史未處理糧食損失、損耗。

（2）政策性借糧未歸還，統(tǒng)計上未核減庫存。

（3）糧食入庫未入賬：一是賬務處理不及時，二是自營商品糧未入賬，三是儲備糧承儲企業(yè)購進的輪換糧源或輪出的陳糧未計入商品庫存。

（4）糧食出庫未減賬：一是糧食銷售由于貨款沒有回籠等原因未減賬，二是擅自動用儲備糧或其他政策性糧食庫存未減賬。

（5）其他原因，如糧食業(yè)務的統(tǒng)計處理不正確，統(tǒng)計報表填報不準確等。

糧食庫存賬實不符的，要查明原因。其中，檢查核實的受托代儲糧食的實物數(shù)量與委托方提供的數(shù)據(jù)不符的，要在備注欄追溯注明糧權所在企業(yè)的名稱和數(shù)量差數(shù)。糧食庫存賬實核對檢查結果錄入《糧食庫存賬實核對工作底稿》（附表3－3）。

（二）糧食業(yè)務統(tǒng)計處理的規(guī)范性

結合賬賬核對、賬實核對，以及糧食購銷、委托代儲等業(yè)務— 36 — 的真實性檢查，對照統(tǒng)計制度和有關文件的規(guī)定，對糧食業(yè)務統(tǒng)計處理的規(guī)范性進行檢查。

1.不同性質糧食是否分賬記載，是否存在錯統(tǒng)、漏統(tǒng)或重復統(tǒng)計。

2.統(tǒng)計處理是否及時。糧權發(fā)生轉移，要及時進行統(tǒng)計處理，并相應增減糧食庫存。政策性糧食購銷等業(yè)務如有特殊規(guī)定的，按政策規(guī)定執(zhí)行。

3.統(tǒng)計處理是否正確。儲備糧輪出（輪入）時是否按統(tǒng)計制度和有關文件規(guī)定進行了統(tǒng)計處理。儲備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購的商品糧是否已入賬。委托收購的商品糧統(tǒng)計處理是否符合統(tǒng)計制度規(guī)定。

（三）檢查中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況 1.檢查儲備糧輪換計劃的分解與下達情況。

自上而下逐級核對儲備糧輪換計劃的分解情況，直至被檢查企業(yè)。重點檢查儲備糧輪換計劃是否按規(guī)定的品種、數(shù)量要求逐級分解，是否擅自調整和變更，輪換計劃下達是否及時等。

2.檢查儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況。

（1）按照輪換計劃文件下達的內容核對儲備糧輪換進度報表，檢查儲備糧輪換的品種、數(shù)量、時間等是否符合計劃要求，并根據(jù)相關的賬務資料及原始憑證核實輪換糧食的具體批次和倉號。

— 37 —（2）在賬賬核對、賬實核對的基礎上，查閱與儲備糧輪換有關的糧食購銷合同及發(fā)票、出入庫單、收購憑證、運輸憑證、資金往來憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問題。

（3）檢查儲備糧輪換質量是否符合規(guī)定。輪入糧源是否是新糧并達到國家標準規(guī)定的中等（含）以上質量；儲備糧屬于超期儲存的，輪出時是否經有資質的第三方質檢機構檢驗。

（4）檢查儲備糧輪換的輪空期是否符合規(guī)定。儲備糧輪換，應從開始輪換操作的當月起，逐月核對實際輪入和輪出數(shù)量，計算輪空量和輪空時間。在規(guī)定期限內不能輪入的，必須向國家有關部門報告；確需調整輪換計劃的，必須報國家有關部門審批。

（5）檢查儲備糧輪換業(yè)務統(tǒng)計處理是否準確。重點檢查儲備糧和商品糧在相關統(tǒng)計報表之間的轉入及轉出情況。

儲備糧輪換的檢查情況錄入《中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況檢查工作底稿》（附表3－4）。

在檢查儲存企業(yè)（庫點）中央儲備糧實物和賬務的基礎上，查閱中央儲備糧計劃規(guī)模文件或代儲合同、中央儲備糧代儲資格文件等資料，將檢查結果錄入《中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿》（附表3－5）。

四、會計賬檢查方法

（一）檢查糧食庫存及購銷業(yè)務的真實性 1.驗證糧食庫存真實性。

— 38 —（1）核實農發(fā)行臺賬與企業(yè)統(tǒng)計賬和會計賬是否賬賬相符。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧、地方其他政策性調控糧以及中儲糧直屬企業(yè)和地方儲備糧企業(yè)為輪換準備的糧食（含先購后銷和產銷協(xié)作的糧食），可按照“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則，核實銀企賬賬是否相符。對企業(yè)會計賬庫存值大于銀行貸款的，主要原因有：一是企業(yè)有一部分自籌資金參與了糧食收購；二是政策性糧食跨省移庫已移入但貸款未劃入。對企業(yè)會計賬庫存值小于銀行貸款的，主要原因有：一是貨幣資金占用，即企業(yè)已經收到的貸款中尚未使用的部分；二是結算資金占用，主要是糧食銷售貨款未回籠的應收賬款及收購糧食產生的預付款；三是政策性糧食跨省移庫已移出但貸款未劃出；四是其他占用。

檢查結果錄入《糧食庫貸核查情況工作底稿》（附表3－6）。(2)根據(jù)財政補貼的收支情況核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧等由財政撥付儲存費用的政策性糧食，可查閱企業(yè)應收補貼款和補貼收入明細賬，根據(jù)企業(yè)保管費用等補貼的收支情況、計提標準和計提數(shù)額，核實政策性糧食庫存數(shù)量的真實性。

(3)根據(jù)糧食購銷情況核實糧食庫存。查閱企業(yè)糧食庫存和主營業(yè)務收入、成本明細賬，了解企業(yè)近期糧食購銷情況以及期末糧食賬面庫存數(shù)量和成本。對庫存成本畸高或畸低的，要延伸

— 39 — 檢查企業(yè)是否存在隱匿賬外糧、私設小金庫或者違規(guī)銷售、套取補貼等問題。

2.驗證糧食購銷業(yè)務真實性。

（1）以企業(yè)糧食庫存實物數(shù)量為依據(jù)，核查糧食庫存統(tǒng)計賬、保管賬、會計賬，根據(jù)相關政策性糧食購銷計劃文件、購銷合同及發(fā)票、出（入）庫單、磅碼單、運輸票據(jù)等原始憑證，核實糧食購銷業(yè)務的發(fā)生時間及糧食數(shù)量，判斷糧食購銷業(yè)務的真實性。

（2）審閱企業(yè)應收賬款、應付賬款、預付賬款、主營業(yè)務收入等明細賬，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業(yè)務發(fā)生情況是否一致，并根據(jù)相關的資金往來票據(jù)、記賬憑證等驗證糧食購銷業(yè)務是否真實，賬務處理是否準確規(guī)范。

（3）查閱企業(yè)營業(yè)費用明細賬，可結合保管費、運雜費、整理費、裝卸費、檢驗費以及損失損耗等費用支出情況，輔證糧食購銷業(yè)務的真實性。

（二）檢查政策性糧食財政補貼的撥付和使用情況 根據(jù)承儲企業(yè)政策性糧食規(guī)模、補貼標準以及企業(yè)財政補貼收支情況等，檢查政策性糧食補貼資金的撥付和使用情況，重點核實相關單位和企業(yè)是否按約定及時、足額撥付補貼資金至承儲企業(yè)，有無擠占、截留、挪用等問題，以及承儲企業(yè)是否按規(guī)定— 40 — 如實申領補貼，有無套取補貼等問題。

（1）核實政策性糧食承儲規(guī)模和儲備糧輪換數(shù)量。根據(jù)雙方簽定的合同、監(jiān)管協(xié)議以及相關的計劃文件，核實企業(yè)承儲政策性糧食的規(guī)模，正確區(qū)分直接儲糧、受托儲糧和租倉儲糧性質。根據(jù)相關輪換計劃文件、企業(yè)輪換臺賬、保管賬、統(tǒng)計賬、會計賬等資料，核實儲備糧輪換實際操作主體和輪換的具體數(shù)量、時間。根據(jù)收購進度報表、收購發(fā)票、驗收手續(xù)等核實臨時存儲糧食品種和收購、儲存數(shù)量。

（2）核實保管費用、輪換費用的撥付和使用情況。查閱企業(yè)應收補貼款、補貼收入、銷售收入、庫存成本、銀行存款等明細賬以及相關的原始憑證，根據(jù)有關規(guī)定以及企業(yè)實際承儲（輪換）政策性糧食數(shù)量、時間等情況，核實企業(yè)保管費用、輪換費用補貼的實際撥付、使用情況。

檢查結果錄入《政策性糧食承儲企業(yè)補貼情況檢查工作底稿》（附表3－7）。

（三）檢查中需要注意的問題 1.檢查在途糧食。

根據(jù)糧食購銷合同、發(fā)票、提貨單、運輸票據(jù)、付款憑據(jù)等資料，核查糧食庫存會計賬中反映的糧食購進業(yè)務發(fā)生時間、購進糧食數(shù)量和金額等是否準確，驗證在途糧食的真實性。檢查中還要認真核對有關原始憑證是否偽造。必要時，需延伸檢查發(fā)貨

— 41 — 方的統(tǒng)計賬、會計賬、報表等，核對該批糧食是否已經減賬，防止個別企業(yè)利用在途名義將糧食庫存互相抵頂。

2.檢查代儲糧食。

一是檢查委托代儲合同（協(xié)議）、實物保管備查賬記載的糧食品種、等級、數(shù)量與糧食庫存實物清查結果是否一致，相關運輸票據(jù)、檢斤記錄反映的糧食入庫時間、數(shù)量與合同是否相符。二是檢查保管費用收款憑證、糧食權屬證明等，進一步驗證代儲業(yè)務的真實性。

3.檢查異地儲糧。

一是檢查委托保管合同及糧食庫存會計賬、統(tǒng)計賬、保管賬，確認異地儲糧業(yè)務的品種、數(shù)量及發(fā)生時間。二是按照委托保管合同規(guī)定的保管費用標準核對有關費用支付憑證及資金往來賬目，驗證異地儲糧業(yè)務是否真實。三是檢查運輸票據(jù)的運輸目的地、業(yè)務發(fā)生時間等是否與異地儲糧地點、糧食入庫時間相吻合。四是采取函證、電話問詢等方式向受托方核實異地儲糧業(yè)務的真實性，必要時可派人實地查驗，或委托當?shù)赜嘘P部門和單位代查。

4.檢查損失損耗和因災借糧。

對糧食損失損耗，要按照有關規(guī)定進行認定，確認損失損耗數(shù)量。對政策性貸款收購的糧食損失損耗數(shù)量過大的，要進一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報庫存等違規(guī)行為。對已參加保險的政策性糧食發(fā)生損失，可根據(jù)保險公司理賠手續(xù)認— 42 — 定。對因災借糧，根據(jù)政府及有關部門要求糧食企業(yè)開倉借糧的相關會議記錄、文件等，核實企業(yè)因災借糧業(yè)務的真實性和具體數(shù)量。

五、重點非國有糧食經營企業(yè)及轉化用糧企業(yè)商品糧庫存摸底調查工作方法

1.了解企業(yè)基本情況。調閱企業(yè)工商登記材料，向管理人員詢問情況，了解企業(yè)的性質、經營范圍、經營規(guī)模等相關信息。

2.檢查核對企業(yè)統(tǒng)計報表。逐月核對企業(yè)近期各月份的商品糧庫存統(tǒng)計報表，查閱相關的統(tǒng)計臺賬、加工臺賬、銷售臺賬等，檢查企業(yè)糧食庫存統(tǒng)計是否準確規(guī)范，必要時檢查相關購銷合同、財務賬目、發(fā)票、出入庫憑證等，延伸核實情況。

3.現(xiàn)場檢查庫存數(shù)量。現(xiàn)場查看企業(yè)儲糧貨位，了解檢查當日商品糧庫存的實際數(shù)量，根據(jù)檢查時點至檢查當日庫存變動的情況，考查企業(yè)在檢查時點報送的統(tǒng)計月報數(shù)量是否準確。統(tǒng)計庫存與實際庫存存在差數(shù)的，要詳細了解具體原因。

4.填寫檢查工作底稿。檢查情況錄入《重點非國有糧食經營企業(yè)及轉化用糧企業(yè)商品糧庫存摸底調查工作底稿》（附表3－8）。

六、匯總表格的填寫

此次庫存檢查賬務檢查的匯總（登統(tǒng)）表格共7張，分別為《糧食庫存數(shù)量匯總表》（附表5－1）、《庫存糧食儲存（收獲）

— 43 — 年限情況匯總表》（附表5－2）、《中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況匯總表》（附表5－3）、《中央儲備糧承儲情況匯總表》（附表5－4）、《糧食庫貸核查情況匯總表》（附表5－5）、《政策性糧食承儲企業(yè)補貼檢查匯總表》（附表5－6）、《重點非國有糧食經營企業(yè)及轉化用糧企業(yè)商品糧庫存調查匯總表》（附表5－7）。各階段檢查工作都要認真填寫。

檢查實際承儲庫點的糧食庫存時，《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》按企業(yè)的糧食分倉保管賬等資料填寫，其他表格根據(jù)企業(yè)相應的賬務檢查工作底稿填寫，填寫時注意相關表格之間的勾稽關系。庫存中有受外省企業(yè)委托儲存的納入檢查范圍的糧食庫存，檢查情況應單獨匯總，匯總表中應注明委托省份和委托企業(yè)名稱。

檢查數(shù)據(jù)逐級匯總階段，上一級的匯總表根據(jù)下一級匯總表累加形成，《糧食庫存數(shù)量匯總表》（附表5－1）中“檢查時點統(tǒng)計庫存”一列中的數(shù)據(jù)，應與本級同期統(tǒng)計月報核對，發(fā)現(xiàn)不一致的，應查明原因，并將有關情況在備注欄予以說明。省級匯總階段發(fā)現(xiàn)不一致的，必須按照統(tǒng)計月報調整“檢查時點統(tǒng)計庫存”一列數(shù)據(jù)，并另頁附詳細情況說明。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）檢查結果匯總后，應將單獨匯總的本省代外省儲存糧食的檢查情況函復委托方省份匯總。

— 44 — 附表：3-1 糧食庫存統(tǒng)計報表檢查工作底稿

3-2 糧食庫存賬賬核對工作底稿 3-3 糧食庫存賬實核對工作底稿

3-4 中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況檢查工作底稿 3-5 中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿 3-6 糧食庫貸核查情況工作底稿

3-7 政策性糧食承儲企業(yè)補貼情況檢查工作底稿 3-8 重點非國有糧食經營企業(yè)及轉化用糧企業(yè)商品糧庫存摸底調查工作底稿

— 45 —

第四篇：糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案 市糧食庫存檢查工作實施方案

各縣糧食局、有關糧食儲備企業(yè)： 根據(jù)自治區(qū)糧食局下發(fā)的《關于開展全區(qū)糧食庫存檢查工作的通知》精神，結合我市實際特制定本實施方案。

一、檢查時點

檢查時點為3月末糧食庫存統(tǒng)計結報日。

二、檢查范圍

全市轄區(qū)所有中央儲備糧，國家臨時存儲糧、地方儲備糧，國有糧食企業(yè)儲存的各種性質商品糧。

三、檢查內容

糧食庫存帳實相符、帳帳相符情況；庫存糧食質量和衛(wèi)生安全情況；儲備糧輪

換情況；政策性糧食補貼撥付使用情況；糧食倉儲管理情況等。

四、檢查辦法及時間安排

按照歸屬地原則，各縣糧食局、負責組織、指導和協(xié)調轄區(qū)內的國有糧食企業(yè)和應急成品糧承儲企業(yè)的自查工作，并匯總上報。

市糧食局4月6—9日對縣糧食局組織指導企業(yè)自查情況進行檢查、抽查。各縣糧食局，務必在4月6日前將匯總報表報送市糧食局庫存檢查領導小組。

五、檢查工作組和具體分工

市局成立糧食庫存檢查工作領導小組：

組長：馬文全 副組長：穆占有 成員：尚勇屹 李守玲 張正東 祁莉莉 侯慧克

檢查科負責總體檢查工作、糧食庫存質量、儲糧安全、原糧衛(wèi)生以及執(zhí)行相關政策、制度等情況，收集匯總表，起

草檢查報告。

綜合科負責檢查庫存保管帳、糧食庫存年限、庫存性質、品種、數(shù)量和統(tǒng)計賬務，儲備糧輪換等計劃執(zhí)行情況。并對儲備糧代儲資格，進行核實，匯總糧食庫存檢查匯總表，六、要求

各縣糧食局，有關各單位要成立糧食庫存檢查領導小組，切實加強對糧食庫存檢查工作的領導，抽調業(yè)務骨干，精心組織，周密安排，制定本地區(qū)、本單位糧食庫存檢查實施方案，嚴格按照規(guī)定的標準和要求，認真組織糧食庫存檢查，真實、完整地填寫檢查工作底稿，并作為匯總報表和各級檢查組復查、抽查的依據(jù)。

通過糧食庫存檢查，各單位要真實反映存在問題，達到糧食庫存底子清、帳實相符，帳帳相符，對存在問題，要認真查明原因，認真總結。并將檢查情況形成書面材料，于4月6日前上報市糧食局。

年三月十六日

第五篇：糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案1

一、檢查范圍和檢查內容

檢查范圍和檢查內容按照國家發(fā)展和改革委員會、國家糧食局、財政部、中國農業(yè)發(fā)展銀行《關于開展20xx年全國糧食庫存檢查工作的通知》（國糧檢〔20xx〕39號，請從國家糧食局網站首頁業(yè)務頻道進入監(jiān)督檢查欄下載）規(guī)定的檢查范圍和內容。

二、檢查的組織和時間安排

糧食庫存檢查按照國糧檢〔20xx〕39號和皖糧明電［20xx］3號要求，檢查分準備、自查、復查、匯總報告四個階段進行。政策性糧食收儲管理提升年檢查評比暨春季糧油安全普查安排在4月15日至30日的復查階段進行。

（一）準備階段。4月10日前，各縣（市）將糧食庫存檢查工作領導小組成員名單及工作方案報市糧食局。

縣糧食局負責將地方儲備糧和地方國有糧食企業(yè)商品糧庫存統(tǒng)計數(shù)據(jù)登統(tǒng)至實際承儲庫點，經縣糧食局主要負責人簽字并加蓋單位公章后，向市糧食局報送20xx年3月末具體到實際儲存庫點的登統(tǒng)表。

農業(yè)發(fā)展銀行向同級糧食局提供20xx年3月末具體到承貸企業(yè)的貸款余額及到儲存庫點的銀行庫存臺賬資料（分品種、性質）。

中儲糧直屬庫負責將中央儲備糧、國家臨時存儲糧和直屬企業(yè)商品糧庫存登統(tǒng)至實際承儲庫點，經單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后抄送所在市糧食局。

同時，各縣（市）要督促本轄區(qū)承儲企業(yè)做好企業(yè)自查的各項準備工作。

（二）自查階段。4月11日至18日，各縣（市）糧食局會同縣（市）財政局、農發(fā)行組織指導本轄區(qū)所有納入檢查范圍的承儲企業(yè)，按照規(guī)定的糧食庫存統(tǒng)計結報日時點20xx年3月末統(tǒng)計報表，對庫存進行全面徹底自查。中儲糧直屬庫在協(xié)助做好中央事權糧食存儲庫點自查的同時，負責本企業(yè)自查，并向屬地縣級糧食行政管理部門報送自查結果。

（三）復查階段。4月30日前，市糧食局會同市財政局、農發(fā)行、中儲糧直屬庫抽調專業(yè)人員組成三個復查組，按照不低于轄區(qū)內糧食庫存總量20%的比例先行組織復查，同時，開展春季糧油安全普查和政策性糧食收儲管理提升年評比檢查。省糧食局、財政廳、省農發(fā)行、中儲糧分公司將組成聯(lián)合檢查組赴部分地區(qū)會同市檢查組開展聯(lián)合查。

（四）匯總報告階段。4月30日前，各縣（市）糧食局負責對企業(yè)自查表進行匯總（匯總表1-1、1-2、1-3、1-4、1-13、1-14），經縣（市）糧食局主要負責人簽字并加蓋單位公章后連同檢查工作書面總結，由專人送至市糧食局監(jiān)督檢查科（同時報送電子版光盤）；檢查工作書面總結以正式文件報送，總結報告包括檢查基本情況、檢查結果、存在問題及原因、整改情況、意見建議等內容，并附企業(yè)自查匯總表。（匯總表：略）

三、工作要求

（一）加強領導，周密組織。開展糧食庫存檢查是各級糧食行政管理部門十分重要的法定職責，是在經濟發(fā)展新常態(tài)和依法治糧新時代條件下貫徹落實糧食安全省長責任制、確保國家糧食安全的重要措施。庫存檢查工作量大、涉及面廣，各縣（市）糧食局、財政局、農發(fā)行務必高度重視、加強領導、周密組織、協(xié)調配合、有序推進，保質保量、不折不扣完成檢查任務。

（二）突出重點，守住底線。各地在檢查中既要做到全面徹底、不留死角，又要做到突出重點、抓住關鍵。要將各級儲備糧、最低收購價糧、國家臨時儲存糧等政策性糧食庫存作為檢查重點，切實查清庫存糧食數(shù)量、質量和儲存安全狀況，認真查明執(zhí)行國家糧食購銷政策等情況，守住“數(shù)量真實、質量良好、儲存安全”的監(jiān)管底線。

（三）嚴格程序，壓實責任。牢固樹立依法依規(guī)檢查理念，嚴格規(guī)范檢查程序手續(xù)，檢查中形成的所有工作底稿要有檢查人員和被檢查單位負責人簽字、單位蓋章并歸檔；匯總報表要由糧食局主要負責人簽字、單位蓋章。建立并嚴格落實以組長負責制為基礎的糧食庫存檢查責任制和責任追究制，“誰檢查、誰負責；誰簽字、誰負責”，壓實檢查責任，確保結果可信。

（四）注重整改，以查促改。以問題為查庫導向，將整改貫穿始終。對各階段檢查發(fā)現(xiàn)的所有問題（包括現(xiàn)場已整改的問題），均需在《檢查發(fā)現(xiàn)問題底稿》中現(xiàn)場記錄、簽字確認并通過《檢查發(fā)現(xiàn)問題登統(tǒng)表》逐級匯總上報。屬于地方事權糧食庫存管理的問題，能當即整改的.，由檢查組下發(fā)整改通知書，落實整改措施；問題突出不能當即整改的，由檢查組上報省級相關部門研定整改措施。屬于中央事權糧食庫存管理的問題，由檢查組現(xiàn)場提出整改建議并在《檢查發(fā)現(xiàn)問題底稿》記錄。督促企業(yè)建立問題整改臺賬，對整改情況記錄備查。對重大問題應該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)問題沒有及時披露的，要嚴格追究檢查人員責任。

（五）落實經費，保障檢查。糧食行政管理部門應統(tǒng)籌安排工作經費，本著實事求是、勤儉節(jié)約的原則使用好檢查經費，確保不將檢查費用轉嫁給企業(yè)。市、縣財政部門按照現(xiàn)行預算和經費管理辦法的規(guī)定，對檢查工作給予必要的經費支持。

（六）嚴格保密，按時上報。各市、縣、區(qū)糧食局及有關單位要嚴格遵守國家保密制度規(guī)定，明確保密責任，指定專人做好糧食庫存數(shù)據(jù)錄入、匯總、傳送等環(huán)節(jié)保密工作，嚴防失泄密。庫存檢查工作完成情況納入工作目標考核范圍，各地務必按時報送檢查工作總結、報表等相關資料。

糧食庫存檢查工作方案2

為做好20xx年全區(qū)糧食庫存檢查工作，根據(jù)《xx市糧食局關于開展20xx年糧食庫存檢查工作方案》（市糧發(fā)［20xx］50號）和《xx市糧食局關于開展春季糧油安全檢查的通知》（德市糧發(fā)［20xx］31號）文要求，結合我區(qū)實際，制定我區(qū)糧食庫存檢查工作方案，安排春季糧油安全檢查工作。

一、組織領導

為加強對我區(qū)糧食庫存檢查和春季糧油安全檢查工作的組織領導，區(qū)發(fā)展和改革局成立庫存檢查領導小組，由局長李嶸任組長，副局長胡宏任副組長，林階勇、徐羅湘、林雪、肖成秀、楊華為成員。領導小組辦公室設在業(yè)務辦，負責牽頭對庫存檢查工作的監(jiān)督檢查。各企業(yè)要成立相應的糧食庫存檢查工作領導小組及辦事機構。

二、檢查范圍

本次庫存檢查的范圍包括存儲在xx市xx區(qū)境內所有中央儲備糧、國家臨時存儲糧（含最低收購價糧、中央臨時儲備和臨時儲存進口糧以及國家臨時儲存糧，下同）、地方儲備糧（含地方臨時儲備糧，下同），以及國有及國有控股（以下簡稱“國有”）糧食企業(yè)儲存的商品糧。

三、檢查內容

（一）糧食庫存賬實相符、賬賬相符情況。重點檢查糧食庫存實物的數(shù)量、品種、性質情況，與保管賬、統(tǒng)計賬、會計賬對應賬實相符、賬賬相符情況，與銀行收購代款掛鉤情況，以及相關賬務處理情況。

（二）庫存糧食質量和衛(wèi)生安全情況。重點檢查中央儲備糧、國家臨時存儲糧、地方儲備糧的質量合格率、品質宜存率和各類糧食的衛(wèi)生安全指標。

（三）儲備糧輪換情況。重點檢查20xx中央儲備糧、地方儲備糧輪換計劃下達和輪換任務執(zhí)行情況。

（四）政策性糧食補貼撥付使用情況。重點檢查中央儲備糧、地方儲備糧保管費、輪換費以及最低收購價糧收購費、保管費的撥付使用情況。

（五）糧食倉儲管理情況。

一是中央儲備糧代儲政策執(zhí)行情況，包括代儲企業(yè)和倉房是否具有代儲資格，資格企業(yè)的條件是否符合規(guī)定；省級地方儲備糧承儲企業(yè)和倉房是否具備承儲資格，資格企業(yè)的條件是否符合規(guī)定等。

二是政策性糧食專倉儲存、專賬記載情況。是否存在各級儲備糧混裝混存、儲備糧與企業(yè)商品糧混混裝混存等情況。

三是庫存糧食儲存安全情況，重點檢查有無嚴重蟲糧、高水分糧、霉變糧、發(fā)熱糧等儲糧安全隱患。

四是企業(yè)安全生產情況。

（六）地方儲備糧油貨位監(jiān)管臺賬、省級儲備糧輪換臺賬實施情況。地方儲備糧油承儲企業(yè)是否按規(guī)定建立《地方儲備糧油貨位監(jiān)管臺賬》，登統(tǒng)是否及時、是否真實；各級糧食行政管理部門《地方儲備糧油監(jiān)管臺賬》《地方儲備糧油實際承儲庫點承儲情況表》是否建立，與實際承儲情況是否相符。

（七）涉及糧食庫存管理的其他情況。如《庫存管理責任書》落實情況。

（八）春季糧油安全檢查：

1、庫存糧油的“一符、四無”和儲備糧油的“三專、四落實”情況；

2、科學無公害儲糧，機械通風、糧溫是否控制在規(guī)定范圍以內，微機測溫電路是否暢通準確；

3、糧油質量的管理情況；

4、儲糧規(guī)范化管理和各項制度的落實情況；

5、儲糧化學藥劑的管理及使用情況。

四、檢查時點和進度安排

以20xx年3月末糧食庫存統(tǒng)計結報日為檢查時點，檢查工作分準備、企業(yè)自查、省級聯(lián)合復查、整改匯總上報等4個階段。

（一）準備階段。各企業(yè)按要求做好企業(yè)自查的各項準備工作，并制定糧食庫存進行檢查的工作方案，在3月28日前報區(qū)發(fā)展和改革局。

（二）企業(yè)自查階段。4月2日前，區(qū)發(fā)展和改革局會同農發(fā)行和有關單位，指導轄區(qū)內的承儲企業(yè)認真做好庫存自查工作，具體時間另行通知。納入檢查范圍的所有企業(yè)要對實際承儲在本庫的各種性質糧食實物庫存進行全面清查。通過自查，梳理發(fā)現(xiàn)的各種問題，并進行切實整改，做好檢查數(shù)據(jù)的整理工作。

市糧食局、農發(fā)行將組織對省級儲備糧進行抽查，抽查比例不低于轄區(qū)內省級儲備糧庫存總量的30%。

（三）省級聯(lián)合復查階段。4月20日前，省糧食局、農發(fā)行省分行、中儲糧成都分公司等有關部門和單位，采取隨機選點和突擊檢查相結合的方式，對重點地區(qū)、重點企業(yè)、重點環(huán)節(jié)，尤其是政策性糧食儲存量大、拍賣出庫量大、反映問題較多的庫點進行復查，復查比例為糧食庫存總量的10%～15%。

結合省級聯(lián)合復查，國家糧食將安排糧食質量和衛(wèi)生安全專項檢查，具體要求另文通知。

省級復查結束后，國家有關部門將派出工作組對重點地區(qū)的部分企業(yè)進行隨機抽查和突擊檢查。

（四）整改匯總上報階段。在庫存檢查各個階段，都要立足于邊檢查邊整改，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查人員要立即下達整改通知書，督促企業(yè)限期整改，并按期書面反饋整改結果。對由于體制機制原因造成企業(yè)自身難以解決的問題，要作為檢查結果的重要內容，逐級匯總上報。

企業(yè)自查匯總表和省級儲備糧抽查匯總有，包括糧食庫存數(shù)量匯總表、糧食儲存年限匯總表。對庫貸掛鉤、政策性糧食費用補貼、儲備糧輪換、糧食儲存安全及庫存管理的其他情況，在檢查工作報告中只作文字說明，重點反映檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。各企業(yè)要依據(jù)本次檢查時點數(shù)據(jù)，更新《地方儲備糧油貨位監(jiān)管臺賬》、《地方儲備糧油實際承儲庫點承儲情況表》。

五、工作要求

（一）加強組織領導。國家糧食庫存是應對當前農業(yè)自然災害、保供穩(wěn)價和抑制通脹的重要物質手段。夯實國家糧食宏觀調控的物質基礎。各企業(yè)務必高度重視，加強組織領導，搞好協(xié)調配合，克服麻痹思想，采取有力措施，把糧食庫存檢查工作落到實處，確保檢查結果真實準確。

（二）落實檢查責任。各企業(yè)要按規(guī)定及時正確處理賬務，做好自查準備工作，確保按《糧食庫存檢查暫行辦法》和《20xx年全國糧食清倉查庫檢查方法》規(guī)定的方法、程序和要求開展自查。按照“有倉必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則，確保企業(yè)自查工作客觀、公正，檢查結果真實、準確。企業(yè)法人代表、地方有關部門負責人和相關檢查人員都要在檢查工作報告和相關報表上簽字，各環(huán)節(jié)檢查記錄必須完整、準確，并妥善保存。對故意掩蓋真實情況、弄虛作假、妨礙檢查工作，或者檢查工作走過場的，要追究當事人和有關領導的責任。要主動接受人大、政協(xié)、紀檢監(jiān)察等有關部門和人民群眾、新聞媒體的監(jiān)督，增加檢查工作的透明度和公信力。

（三）嚴格保密工作。糧食庫存屬于國家保密范圍，承儲企業(yè)要嚴格遵守國家保密制度的規(guī)定，做好糧食庫存數(shù)據(jù)報送等保密工作，防止發(fā)生失泄密事件。

糧食庫存檢查工作方案3

各縣（區(qū)）糧食局、有關糧食儲備企業(yè)：

根據(jù)自治區(qū)糧食局下發(fā)的《關于開展全區(qū)糧食庫存檢查工作的通知》精神，結合我市實際特制定本實施方案。

一、檢查時點

檢查時點為3月末糧食庫存統(tǒng)計結報日。

二、檢查范圍

全市轄區(qū)所有中央儲備糧，國家臨時存儲糧、地方儲備糧，國有糧食企業(yè)儲存的各種性質商品糧。

三、檢查內容

糧食庫存帳實相符、帳帳相符情況；庫存糧食質量和衛(wèi)生安全情況；儲備糧輪換情況；政策性糧食補貼撥付使用情況；糧食倉儲管理情況等。

四、檢查辦法及時間安排

（一）按照歸屬地原則，各縣（區(qū)）糧食局、負責組織、指導和協(xié)調轄區(qū)內的國有糧食企業(yè)和應急成品糧承儲企業(yè)的自查工作，并匯總上報（含自治區(qū)直屬糧食企業(yè)、北海糧庫、軍供站）。

（二）市糧食局4月6—9日對縣（區(qū)）糧食局組織指導企業(yè)自查情況進行檢查、抽查。

（三）各縣（區(qū)）糧食局，務必在4月6日前將匯總報表報送市糧食局庫存檢查領導小組。

五、檢查工作組和具體分工

市局成立糧食庫存檢查工作領導小組：

組長：馬文全

副組長：穆占有

成員：尚勇屹 李守玲 張正東 祁莉莉 侯慧克

檢查科負責總體檢查工作、糧食庫存質量、儲糧安全、原糧衛(wèi)生以及執(zhí)行相關政策、制度等情況，收集匯總表，起草檢查報告。

綜合科負責檢查庫存保管帳、糧食庫存年限、庫存性質、品種、數(shù)量和統(tǒng)計賬務，儲備糧輪換等計劃執(zhí)行情況。并對儲備糧代儲資格，進行核實，匯總糧食庫存檢查匯總表，（附件：匯總表一、二、三、四。）

六、要求

各縣（區(qū)）糧食局，有關各單位要成立糧食庫存檢查領導小組，切實加強對糧食庫存檢查工作的領導，抽調業(yè)務骨干，精心組織，周密安排，制定本地區(qū)、本單位糧食庫存檢查實施方案，嚴格按照規(guī)定的標準和要求，認真組織糧食庫存檢查，真實、完整地填寫檢查工作底稿，并作為匯總報表和各級檢查組復查、抽查的依據(jù)。

通過糧食庫存檢查，各單位要真實反映存在問題，達到糧食庫存底子清、帳實相符，帳帳相符，對存在問題，要認真查明原因，認真總結。并將檢查情況形成書面材料，于4月6日前上報市糧食局。