第一篇：內(nèi)控環(huán)節(jié)專項(xiàng)檢查報(bào)告

內(nèi)控環(huán)節(jié)專項(xiàng)檢查報(bào)告

稽核部組成XX人稽核組，利用XX個(gè)工作日（其中：非現(xiàn)場(chǎng)XX人XX個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)XX人XX個(gè)工作日，項(xiàng)目整理XX人XX個(gè)工作日）,完成了對(duì)（XX）的內(nèi)控環(huán)節(jié)專項(xiàng)檢查。檢查主要涉及2009年1月至2009年3月辦理的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)、儲(chǔ)蓄、對(duì)私國(guó)內(nèi)支付結(jié)算、對(duì)公國(guó)內(nèi)支付結(jié)算、會(huì)計(jì)核算、銀企對(duì)帳、重要空白憑證、反洗錢8個(gè)業(yè)務(wù)條線。同時(shí)對(duì)違規(guī)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)、非營(yíng)業(yè)時(shí)間辦理業(yè)務(wù)兩類柜臺(tái)異常交易業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查。檢查環(huán)節(jié)涉及了會(huì)計(jì)控制、單筆貸款審核、印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復(fù)核控制、授權(quán)卡管理、單證真實(shí)性審核、柜臺(tái)/上門收取現(xiàn)金控制、柜員卡/碼管理、客戶資料管理、現(xiàn)金管理、崗位分離、掛失/凍結(jié)/解凍控制、印/押/證管理、其他-利息支付、其他—監(jiān)控錄像管理等環(huán)節(jié)。在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和支行有關(guān)人員的積極配合下，稽核組順利完成了此次專項(xiàng)檢查工作。本次檢查共發(fā)現(xiàn)4個(gè)不同類型問(wèn)題。

一、業(yè)務(wù)種類稽核評(píng)價(jià)

（一）個(gè)人貸款

此次檢查的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)條線涉及會(huì)計(jì)控制、單筆貸款審核2個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)測(cè)試，支行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)本次檢查涉及環(huán)節(jié)控制有效。

（二）儲(chǔ)蓄

此次檢查的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)條線共涉及印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復(fù)核控制、授權(quán)卡管理、單證真實(shí)性審核、柜臺(tái)/上門現(xiàn)金控制、柜員卡/碼管理、客戶資料管理、現(xiàn)金管理、崗位分離、掛失/凍結(jié)/解凍控制、其他-監(jiān)控錄像管理和其他-沖銷及特殊交易14個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)測(cè)試，支行在重要空白憑證管理、復(fù)核控制、現(xiàn)金管理、其他-監(jiān)控錄像管理環(huán)節(jié)控制較為有效；儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)條線整體控制較為有效。

（三）對(duì)私國(guó)內(nèi)支付結(jié)算

此次檢查的對(duì)私國(guó)內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)條線共涉及印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復(fù)核控制、授權(quán)卡管理、單證真實(shí)性審核、柜臺(tái)/上門現(xiàn)金控制、柜員卡 1 /碼管理、客戶資料管理、現(xiàn)金管理、崗位分離、掛失/凍結(jié)/解凍控制、其他-監(jiān)控錄像管理和其他-沖銷及特殊交易等14個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)測(cè)試，支行在重要空白憑證管理、復(fù)核控制、現(xiàn)金管理、其他-監(jiān)控錄像管理環(huán)節(jié)控制較為有效；對(duì)私國(guó)內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)條線整體控制較為有效。

（四）對(duì)公國(guó)內(nèi)支付結(jié)算

此次檢查的對(duì)公國(guó)內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)條線共涉及印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復(fù)核控制、授權(quán)卡管理、單證真實(shí)性審核、柜臺(tái)/上門現(xiàn)金控制、柜員卡/碼管理、客戶資料管理、現(xiàn)金管理、崗位分離11個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)測(cè)試，支行在重要空白憑證管理、復(fù)核控制、現(xiàn)金管理環(huán)節(jié)控制較為有效；對(duì)公國(guó)內(nèi)支付結(jié)算條線整體控制較為有效。

（五）會(huì)計(jì)核算

此次檢查的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)條線涉及印章管理、賬戶管理、其他-利息收支3個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)測(cè)試，支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)條線整體控制有效。

（六）反洗錢

此次檢查的反洗錢業(yè)務(wù)涉及組織架構(gòu)和崗位職責(zé)、信息傳導(dǎo)、客戶身份識(shí)別和客戶身份及交易信息保存、大額可疑交易報(bào)告4個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)測(cè)試，支行在大額可疑交易報(bào)告管理環(huán)節(jié)控制較為有效；反洗錢業(yè)務(wù)條線整體控制較為有效。

（七）重要空白憑證

此次檢查的重要空白憑證業(yè)務(wù)涉及重要空白憑證管理、崗位分離2個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)測(cè)試，支行在重要空白憑證管理環(huán)節(jié)控制較為有效；重要空白憑證業(yè)務(wù)條線整體控制較為有效。

（八）銀企對(duì)帳

此次檢查的銀企對(duì)帳業(yè)務(wù)條線內(nèi)容包含在對(duì)公國(guó)內(nèi)支付結(jié)算賬戶管理環(huán)節(jié)中。通過(guò)測(cè)試，支行銀企對(duì)帳業(yè)務(wù)條線整體控制有效。

二、存在的主要問(wèn)題

（一）重要空白憑證管理

現(xiàn)場(chǎng)檢查了解到，支行領(lǐng)取重要空白憑證時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)理或事中監(jiān)督填制領(lǐng)用單并加蓋預(yù)留印鑒后，由支行業(yè)務(wù)經(jīng)理去市行憑證庫(kù)領(lǐng)取，運(yùn)送憑證時(shí)均乘公共交通工具，未視同現(xiàn)金進(jìn)行調(diào)運(yùn)，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）復(fù)核控制

復(fù)核人員（由前臺(tái)儲(chǔ)蓄柜員兼任）未及時(shí)復(fù)核前臺(tái)柜員辦理的業(yè)務(wù)。抽查發(fā)現(xiàn)：XX柜員在2009年XX月XX日XX點(diǎn)XX分XX秒為客戶XX辦理個(gè)人匯款業(yè)務(wù)，由于復(fù)核人員未及時(shí)復(fù)核，此筆匯款業(yè)務(wù)因憑證使用錯(cuò)誤，于XX點(diǎn)XX分XX秒才予以沖正，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近XX小時(shí)； 此柜員于XX點(diǎn)XX分XX秒為XX市XX有限公司辦理活期取現(xiàn)(同幣種)業(yè)務(wù),因取款用途輸入錯(cuò)誤，同樣因復(fù)核人員未及時(shí)復(fù)核，此筆業(yè)務(wù)于XX點(diǎn)XX分沖正，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近XX小時(shí)。

（三）現(xiàn)金管理

尾箱管理存在控制漏洞?，F(xiàn)場(chǎng)觀察了解，支行對(duì)公柜員周一至周五每日中午XX:XX—XX:XX中午午休時(shí)對(duì)公專柜的現(xiàn)金尾箱由其柜員本人及尾箱管理加鎖后放在營(yíng)業(yè)室內(nèi)，未放入專用的保險(xiǎn)柜管理，不符合省行對(duì)現(xiàn)金尾箱管理的有關(guān)規(guī)定。

（四）其他—反洗錢

支行反洗錢大額與可疑交易的報(bào)告工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)，支行未按要求對(duì)不經(jīng)過(guò)帳戶進(jìn)行現(xiàn)金交易的業(yè)務(wù)手工在反洗錢系統(tǒng)中補(bǔ)錄上報(bào)。在檢查的XX筆需手工錄入業(yè)務(wù)中，有XX筆未在反洗錢系統(tǒng)中按規(guī)定錄入。且現(xiàn)場(chǎng)訪談、查看支行反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)記錄和反洗錢系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)信息發(fā)現(xiàn)，2009年度支行員工雖參加了反洗錢業(yè)務(wù)法律法規(guī)、政策制度及相關(guān)文件的學(xué)習(xí)，但效果不佳，對(duì)于反洗錢系統(tǒng)的了解應(yīng)用欠缺，對(duì)于應(yīng)該需要手工錄入的業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不足。

三、問(wèn)題成因分析

分析存在問(wèn)題成因，支行制度執(zhí)行不到位、流程不健全、設(shè)計(jì)不合理及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，復(fù)核監(jiān)督不細(xì)致，是產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因。

同時(shí)，當(dāng)前我行基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品日趨齊全，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)不相容崗位的相互牽制的要求較多，加之人員配置的限制也是產(chǎn)生問(wèn)題的客觀原因。

四、對(duì)所查機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息狀況確認(rèn)意見(jiàn)

稽核組在對(duì)XX支行進(jìn)行柜臺(tái)業(yè)務(wù)檢查時(shí)，對(duì)支行稽核區(qū)間涉及業(yè)務(wù)條線的帳實(shí)、賬款、賬賬、賬表進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)支行業(yè)務(wù)記錄與會(huì)計(jì)信息存在內(nèi)容不真實(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、范圍不完整等問(wèn)題，也未發(fā)現(xiàn)支行存在賬款/賬實(shí)不相符、賬賬/賬表不一致等問(wèn)題。

五、稽核建議

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金尾箱管理，提高業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保銀行資金的安全，防范員工的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）支行應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有人員進(jìn)行合理分工，明確和細(xì)化事中監(jiān)督崗位職責(zé)，增強(qiáng)事中監(jiān)督的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，做到實(shí)時(shí)復(fù)核、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，切實(shí)保證事中監(jiān)督復(fù)核工作的時(shí)效性和完整性。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)反洗錢工作，提高相關(guān)管理人員對(duì)反洗錢工作的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格按照人民銀行反洗錢的相關(guān)制度要求規(guī)范操作。

（四）對(duì)支行重要空白憑證的調(diào)運(yùn)未視同現(xiàn)金管理的問(wèn)題，建議XX分行有關(guān)部門根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)每周預(yù)先提出領(lǐng)取憑證的需求，由分行有關(guān)部門在專業(yè)護(hù)衛(wèi)公司的押運(yùn)下視同現(xiàn)金配送，或者雙人領(lǐng)取，專車運(yùn)送方式進(jìn)行，以規(guī)范重要空白憑證的調(diào)撥。同時(shí)，分行有關(guān)部門應(yīng)組織人員及時(shí)對(duì)憑證支出、入帳情況進(jìn)行雙向檢查。

第二篇：基層公司內(nèi)控檢查的重點(diǎn)環(huán)節(jié)

基層公司內(nèi)控檢查的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、內(nèi)容及方式、方法

基層公司內(nèi)控建設(shè)是公司內(nèi)控建設(shè)的重要組成部分。北京監(jiān)察稽核中心成立以來(lái)，通過(guò)工作實(shí)踐，在基層公司內(nèi)控檢查的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、內(nèi)容及方式、方法方面積累了一些做法，在此與各位同仁一起探討、一起交流、一起研究，共同為中國(guó)人保實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展提供強(qiáng)力支持。

一、內(nèi)控檢查的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、內(nèi)容

目前，公司系統(tǒng)內(nèi)部控制制度比較健全，內(nèi)控合規(guī)管理體制也已形成，從總公司到省、市（地）分公司均設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)管理部門，配備了專職內(nèi)控合規(guī)人員，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面檢查和規(guī)范，內(nèi)控合規(guī)的理念正在逐步滲透到公司各個(gè)階層和各項(xiàng)工作之中。但是還必須看到，由于內(nèi)控管理不到位，一些基層公司經(jīng)營(yíng)連年虧損，有的單位甚至產(chǎn)生較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于目前管理手段還不夠精細(xì)，信息技術(shù)體系建設(shè)相對(duì)滯后，公司系統(tǒng)還沒(méi)能做到數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)和后援的集中統(tǒng)一管理，經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控存在一些薄弱環(huán)節(jié)，在重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)地域、重點(diǎn)事項(xiàng)方面，公司系統(tǒng)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的情況時(shí)有發(fā)生，亦應(yīng)引起高度重視。

（一）目前內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1.思想認(rèn)識(shí)不到位，依法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)薄弱。從檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看，一些分支公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推進(jìn)中國(guó)人保新的發(fā)展戰(zhàn)略的需要和有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，提升經(jīng)營(yíng)效益的認(rèn)識(shí)不足，在安排工作中，往往發(fā)展重于管理，內(nèi)控合規(guī)工作滯后，致使基層一線管理人員缺乏對(duì)合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)的重視，主要反映在一些機(jī)構(gòu)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)的重要性認(rèn)識(shí)不深，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，不能正確處理市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、加快發(fā)展與依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較弱，對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作的重視不夠，有些公司還造成潛在巨大風(fēng)險(xiǎn)和不良負(fù)面影響。

2.制度建設(shè)和制度執(zhí)行脫節(jié)，違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。由于近年來(lái)市場(chǎng)主體不斷增多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，依法合規(guī)的要求沒(méi)有得到有效遵循，違規(guī)違紀(jì)經(jīng)營(yíng)行為時(shí)有發(fā)生。在業(yè)務(wù)發(fā)展上，一些公司采取低費(fèi)率、高回扣的粗放競(jìng)爭(zhēng)方式，坐扣保費(fèi)，違規(guī)批單退費(fèi)、虛列手續(xù)費(fèi)支出、變通承保貼費(fèi)的現(xiàn)象屢禁不止。在業(yè)務(wù)管理上，有些公司執(zhí)行總公司理賠管理規(guī)定不全面，越權(quán)理賠、超賠案件、虛假賠案時(shí)有發(fā)生；有些公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用管控不嚴(yán)，造成費(fèi)用超支；這些問(wèn)題折射出基層公司在內(nèi)控制度執(zhí)行上，管控能力較弱，執(zhí)行力不強(qiáng)。

3.監(jiān)管整改不到位，一些問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。隨著內(nèi)、外部各類監(jiān)督檢查力度逐步加大，各級(jí)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理越來(lái)越嚴(yán)，但在檢查中，也發(fā)現(xiàn)內(nèi)、外部檢查報(bào)告中提出的問(wèn)題有些還是重復(fù)發(fā)生，主要表現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)對(duì)整改不夠重視或整改不徹底，如應(yīng)收保費(fèi)掛賬、預(yù)付賠款非正常掛賬、費(fèi)用超支掛賬、違規(guī)貼費(fèi)、機(jī)關(guān)人員超編等問(wèn)題往往沒(méi)有得到及時(shí)整改；支付手續(xù)費(fèi)沒(méi)有使用正規(guī)中介發(fā)票等問(wèn)題往往重復(fù)發(fā)生。

4.應(yīng)收保費(fèi)問(wèn)題較多。檢查中發(fā)現(xiàn)有些單位自然人欠交保費(fèi)，有些單位交強(qiáng)險(xiǎn)保費(fèi)收入長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收保費(fèi)，有些單位未嚴(yán)格按照代理合同及時(shí)結(jié)算保費(fèi)，沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)分期交費(fèi)協(xié)議，有些公司代理業(yè)務(wù)坐扣保費(fèi)支付高額手續(xù)費(fèi)，有些公司應(yīng)收保費(fèi)采用“滾單”方式處理，造成應(yīng)收保費(fèi)賬齡嚴(yán)重失實(shí)。這些問(wèn)題直接導(dǎo)致應(yīng)收保費(fèi)余額據(jù)高不下、現(xiàn)金流緊張、壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)加大，更為嚴(yán)重的是有些還造成保費(fèi)資金被挪用。

5.基礎(chǔ)管控薄弱。在單證管理方面主要表現(xiàn)有些單位單證管理制度執(zhí)行沒(méi)有到位，單證管理崗位沒(méi)有按照總公司規(guī)定設(shè)置，重要的保單、銀行支票登記不全，領(lǐng)用人個(gè)別缺項(xiàng)，重要保單沒(méi)有及時(shí)裝訂。在資金管理方面主要存在保費(fèi)欠條抵頂銀行存款，支付對(duì)公退費(fèi)通過(guò)個(gè)人存折轉(zhuǎn)付，對(duì)公單位賠款大額支付現(xiàn)金等問(wèn)題。

6.數(shù)據(jù)質(zhì)量管理存在失控點(diǎn)。目前有的公司還沒(méi)有建立健全有關(guān)數(shù)據(jù)質(zhì)量日常監(jiān)控制度和月末、季度、考核制度，數(shù)據(jù)處理不及時(shí)，造成業(yè)務(wù)系統(tǒng)總保費(fèi)與收付費(fèi)系統(tǒng)總保費(fèi)不符等問(wèn)題。

以上問(wèn)題的存在，主要是沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)內(nèi)控規(guī)章制度，操作中沒(méi)有嚴(yán)格按照流程操作，直接影響到業(yè)務(wù)健康發(fā)展，必須嚴(yán)格管控，及時(shí)解決。

（二）內(nèi)控檢查的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、內(nèi)容

根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，我們認(rèn)為，目前內(nèi)控檢查應(yīng)注重檢查以下重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)容

1.檢查內(nèi)控制度的健全性及合理有效性。重點(diǎn)檢查是否存在違反統(tǒng)一法人授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)定和執(zhí)行總公司“六條禁令”的執(zhí)行力，做到有章可循、有章必循，及時(shí)發(fā)現(xiàn)堵塞經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

2.關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)地域和重點(diǎn)事項(xiàng)。目前，基層公司主要存在思想認(rèn)識(shí)不到位，依法合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)；執(zhí)行不到位，制度建設(shè)和制度執(zhí)行脫節(jié)；體制機(jī)制不到位，存在薄弱環(huán)節(jié)和漏洞；內(nèi)部監(jiān)督管控不到位，存在管控盲點(diǎn)和懲戒不力的問(wèn)題；以上重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)事項(xiàng)要作為重點(diǎn)檢查對(duì)象，并督促發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，防止整改后問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。

3.檢查承保管理。嚴(yán)格檢查省級(jí)分公司是否明確各相關(guān)部門的核保職責(zé)、權(quán)限，地市分公司是否承擔(dān)相關(guān)的核保責(zé)任；檢查關(guān)鍵處理環(huán)節(jié)和關(guān)鍵數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)省集中管理情況；檢查自動(dòng)核保比例，不能自動(dòng)核保的業(yè)務(wù)，是否統(tǒng)一由省級(jí)分公司集中處理；檢查省分公司人工核保、核批的險(xiǎn)種和業(yè)務(wù)，如高出險(xiǎn)率或高賠付率的黑灰名單業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)金額或責(zé)任限額較高的業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)因素相對(duì)復(fù)雜或潛在風(fēng)險(xiǎn)損失率較高的業(yè)務(wù)，費(fèi)率浮動(dòng)幅度超過(guò)相關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)，統(tǒng)保招標(biāo)業(yè)務(wù)，跨省異地及各類海外業(yè)務(wù)，各類非標(biāo)準(zhǔn)保單類業(yè)務(wù)和涉及相關(guān)擴(kuò)展責(zé)任條款及有特別約定業(yè)務(wù)等；檢查涉及到保費(fèi)調(diào)整或擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任的批減、批退業(yè)務(wù)，超過(guò)相關(guān)規(guī)定時(shí)限的補(bǔ)錄業(yè)務(wù)，超過(guò)規(guī)定應(yīng)收保費(fèi)預(yù)警線業(yè)務(wù)等方面的管控力度；檢查省、市分公司承保管控水平，省級(jí)分公司是否實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理地市分公司所有權(quán)限范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)核保質(zhì)量，是否動(dòng)態(tài)調(diào)整地市分公司相關(guān)核保權(quán)限；是否做到核保授權(quán)到人、責(zé)任到人。

4.檢查理賠管理。一是檢查理賠監(jiān)督檢查制度的建立健全情況，是否具備完善的理賠監(jiān)督檢查體系；二是檢查理賠查勘定損人員是否取得上級(jí)規(guī)定的查勘定損資格；三是檢查查勘定損質(zhì)量。重點(diǎn)檢查第一現(xiàn)場(chǎng)查勘率，檢查《現(xiàn)場(chǎng)查勘記錄》內(nèi)容是否完整、真實(shí)，是否執(zhí)行雙人簽字；檢查定損人員是否在權(quán)限內(nèi)估損，超權(quán)限是否上報(bào)審批；四是檢查省級(jí)分公司是否將超時(shí)報(bào)立案、立案注銷/恢復(fù)的審批權(quán)，超權(quán)限和通賠案件的核損權(quán)，以及核賠、報(bào)價(jià)權(quán)，集中到省級(jí)分公司處理，真正實(shí)現(xiàn)核賠省集中；五是檢查超賠案件、通融案件，有效

降低不合理賠付；六是檢查理賠復(fù)核審批制度的執(zhí)行情況，檢查賠案是否執(zhí)行分級(jí)核賠制度，超權(quán)限賠案是否經(jīng)上級(jí)審批；七是檢查賠款支付手續(xù)的完備性。

5.檢查單證管理。檢查省、市（地）、區(qū)（縣）公司單證管理崗位的設(shè)置和人員配備是否符合上級(jí)公司的規(guī)定，是否制定了單證管理實(shí)施細(xì)則；檢查分支機(jī)構(gòu)是否正確使用集中統(tǒng)一的單證管理系統(tǒng)；檢查單證是否按照總公司統(tǒng)一規(guī)定保管、發(fā)放、使用、核銷；檢查保單副本和保費(fèi)發(fā)票存根是否完整齊全，是否存在缺失情況。

6.檢查資金管理。檢查資金管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，是否有效提高資金管控能力，嚴(yán)禁通過(guò)個(gè)人賬戶變通支付現(xiàn)金，嚴(yán)格通過(guò)營(yíng)銷員個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)付各項(xiàng)退費(fèi)和賠款。

7.檢查印章管理。重點(diǎn)檢查分、支公司印章的管理、使用是否符合上級(jí)公司印章管理規(guī)定。

8.檢查應(yīng)收保費(fèi)管理。檢查省、市分公司執(zhí)行應(yīng)收保費(fèi)管理制度規(guī)定情況，按照險(xiǎn)種檢查審批流程，確保超權(quán)限應(yīng)收保費(fèi)審批權(quán)和應(yīng)收保費(fèi)清理的核批權(quán)上收到省級(jí)分公司；檢查是否存在自然人欠交保費(fèi)和“交強(qiáng)險(xiǎn)”長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收保費(fèi)的情況；檢查中介、代理業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行分期交費(fèi)協(xié)議，是否按照合同協(xié)議及時(shí)結(jié)算保費(fèi)；檢查是否存在通過(guò)應(yīng)收保費(fèi)坐扣手續(xù)費(fèi)和高額返還問(wèn)題；檢查應(yīng)收保費(fèi)是否存在其他掛賬原因；檢查應(yīng)收保費(fèi)賬齡是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在應(yīng)收保費(fèi)“滾單”操作；檢查是否存在應(yīng)收保費(fèi)呆賬，已經(jīng)形成呆賬的應(yīng)收保費(fèi)是否按照有關(guān)規(guī)定核銷。

9.檢查政策性農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理情況。檢查政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)是真實(shí)性、規(guī)范性、及時(shí)性方面的成績(jī)與不足。重點(diǎn)檢查中央財(cái)政保費(fèi)補(bǔ)貼險(xiǎn)種保費(fèi)收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確；檢查承保費(fèi)率的執(zhí)行情況；檢查財(cái)政部門撥付保費(fèi)補(bǔ)貼資金情況，是否同應(yīng)承擔(dān)的補(bǔ)貼金額一致；檢查是否存在重復(fù)申報(bào)或多領(lǐng)保費(fèi)補(bǔ)貼資金的情況；檢查政策性農(nóng)險(xiǎn)應(yīng)收保費(fèi)是否能夠落實(shí)。檢查發(fā)生賠款支出的項(xiàng)目有無(wú)保險(xiǎn)合同，受損標(biāo)的是否屬于保險(xiǎn)對(duì)象，是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任；檢查是否存在出險(xiǎn)后投保，出險(xiǎn)多列、虛列賠款支出的情況；檢查賠款是否有領(lǐng)款人簽字，是否借賠款列支其他費(fèi)用，賠款流向是否清晰；檢查補(bǔ)貼險(xiǎn)種各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取、轉(zhuǎn)回是否符合有關(guān)規(guī)定；檢查再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分保手續(xù)費(fèi)和分保賠款的賬務(wù)處理是否符合規(guī)定，是否真實(shí)準(zhǔn)確。

10.檢查內(nèi)、外部檢查報(bào)告中提出問(wèn)題的整改落實(shí)情況。關(guān)注內(nèi)、外部監(jiān)管部門的檢查報(bào)告，重點(diǎn)檢查包括外部檢查和內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)及業(yè)務(wù)部門提出問(wèn)題的整改落實(shí)情況，防止提出的同類問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。

二、內(nèi)控檢查的方式、方法

（一）細(xì)化檢查項(xiàng)目實(shí)施方案。

根據(jù)檢查項(xiàng)目的不同需要，按照檢查目的清楚、依據(jù)充分、檢查范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)明確的要求，認(rèn)真研究制定能夠具體操作的檢查實(shí)施方案；同時(shí)根據(jù)檢查實(shí)施方案檢查的內(nèi)容細(xì)化檢查工作底稿，為實(shí)施檢查項(xiàng)目做好充分準(zhǔn)備。

（二）采取多種方式、方法，全面實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)檢查分析。

首先，通過(guò)公司計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)、收付費(fèi)系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、95518客服系統(tǒng)及時(shí)收集分、支公司經(jīng)營(yíng)情況和關(guān)鍵指標(biāo)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，從中進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)和疑點(diǎn)問(wèn)題，如現(xiàn)金庫(kù)存、應(yīng)收保費(fèi)余額、應(yīng)收付款、案均賠款、案件處理率、賠付率、手續(xù)費(fèi)率、費(fèi)用率等重要指標(biāo)，注意發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題；第二，收集分支公司年、季度經(jīng)營(yíng)形勢(shì)分析、有關(guān)工作會(huì)議材料、外部檢查審計(jì)和內(nèi)部檢查審計(jì)報(bào)告；第三，根據(jù)收集的數(shù)據(jù)和資料，及時(shí)進(jìn)行分析研究，達(dá)到及時(shí)掌握分支公司有關(guān)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題的目的，同時(shí)確定檢查工作重點(diǎn)，為開展現(xiàn)場(chǎng)檢查做好充分準(zhǔn)備。

（三）實(shí)施差異化檢查。

目前內(nèi)部檢查人員較少、檢查任務(wù)較重、時(shí)間較緊是客觀事實(shí)，同時(shí)被檢查單位接受內(nèi)、外部檢查項(xiàng)目較多，檢查與被檢查耗費(fèi)的人力、物力、財(cái)力較大；根據(jù)以上情況，我們認(rèn)為檢查的方式、方法應(yīng)注重差異化，怎樣實(shí)施差異化的檢查，就是根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)分析的資料和收集的紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)多方面的檢查信息，將各種資料和信息歸納、匯總、分析，按照好、中、差對(duì)管轄公司進(jìn)行分類；根據(jù)不同的分類，確定不同的檢查項(xiàng)目和檢查范圍，采取不同的檢查方法，安排相應(yīng)的檢查力量，又好又快完成檢查任務(wù)。

1.確定檢查項(xiàng)目實(shí)行差異化。對(duì)被檢查單位進(jìn)行分類后，在確定檢查項(xiàng)目上，要進(jìn)行細(xì)致安排，一是根據(jù)各單位分類的不同，確定不同的檢查項(xiàng)目，如：對(duì)任職多年的單位領(lǐng)導(dǎo)人員可以進(jìn)行任期責(zé)任審計(jì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)成本高的單位進(jìn)行管理檢查，對(duì)費(fèi)用超支的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)檢查，對(duì)效益差的公司進(jìn)行效能監(jiān)察等。二是根據(jù)公司每年的中心任務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)、員工關(guān)心的焦點(diǎn)問(wèn)題安排專項(xiàng)檢查，確保公司中心任務(wù)能夠有效實(shí)現(xiàn)。三是對(duì)重大決策和重大財(cái)務(wù)開支進(jìn)行重點(diǎn)檢查，保證重大決策和重點(diǎn)項(xiàng)目能夠認(rèn)真執(zhí)行。通過(guò)科學(xué)合理安排檢查項(xiàng)目，創(chuàng)造一個(gè)富有活力和成效的檢查工作新局面，有效提升檢查效果。

2.創(chuàng)新檢查工作方法推行差異化。做到內(nèi)部檢查能夠適應(yīng)目前新環(huán)境、新形勢(shì)變化的新需要，檢查方法和手段要在創(chuàng)新上多做研究，創(chuàng)新檢查方法應(yīng)從以下方面著手。

第一，按照對(duì)管轄公司的分類，對(duì)好的公司檢查監(jiān)督，每年可進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查可以采取抽樣檢查的方法；對(duì)中間的公司檢查監(jiān)督，要適時(shí)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查，每年根據(jù)工作需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；對(duì)差的公司檢查監(jiān)督，要時(shí)時(shí)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查，必要時(shí)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，且每年必須進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第二，安排檢查工作重點(diǎn)，要根據(jù)公司業(yè)務(wù)變化的新形勢(shì)，做到檢查工作能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理的新需要。注意向三個(gè)方面?zhèn)戎?，一是新設(shè)立的核算單位的建設(shè)管理；二是側(cè)重于新業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如“交強(qiáng)險(xiǎn)”、農(nóng)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)業(yè)務(wù)，投資和資本運(yùn)作業(yè)務(wù)；三是側(cè)重于歷年檢查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，如資金管理、應(yīng)收保費(fèi)、承保貼費(fèi)等實(shí)施重點(diǎn)檢查。第三，研究檢查工作新方法。一是將全面檢查與專項(xiàng)檢查結(jié)合起來(lái)，根據(jù)不同公司存在的不同突出問(wèn)題，確定檢查重點(diǎn)，有的放矢，避免重復(fù)，節(jié)約時(shí)間。二是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高非現(xiàn)場(chǎng)檢查質(zhì)量，提高檢查效率，同時(shí)減少被檢查單位的配合時(shí)間。三是注意總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，不斷提高檢查質(zhì)量，在每個(gè)檢查項(xiàng)目結(jié)束之后，要認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，互相交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高。四是通過(guò)查找失控點(diǎn)，認(rèn)真分析共性與個(gè)性問(wèn)題，研究出現(xiàn)問(wèn)題的原因，抓好后續(xù)檢查，督促落實(shí)整改。五是通過(guò)檢查，綜合分析、提出建議，提供有價(jià)值的高質(zhì)量檢查意見(jiàn)，為公司決策層提供可靠決策依據(jù)。

通過(guò)以上方法，必將能夠提高檢查效率，提升檢查效果，切實(shí)為實(shí)現(xiàn)“促發(fā)展、保效益、防風(fēng)險(xiǎn)”的重要目標(biāo)多做貢獻(xiàn)。

第三篇：內(nèi)控專項(xiàng)報(bào)告-集團(tuán)本部

內(nèi)部控制 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

XXXXXXXXXXXX有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了XXXXXXXXXXXX有限公司集團(tuán)本部（以下簡(jiǎn)稱“XXXXXXXXXXXX”）2013年3月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照財(cái)政部等部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是XXXXX董事會(huì)的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表專項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

四、內(nèi)部控制存在的缺陷說(shuō)明

近年來(lái)，XXXXXXXXXXXX執(zhí)行統(tǒng)一規(guī)章制度及業(yè)務(wù)流程，逐漸完善自身的管理水平，生產(chǎn)流程管理、人員素質(zhì)方面均具有較高的水平，但同時(shí)也存在一些不足和內(nèi)控缺陷，以下我們根據(jù)XXXXXXXXXXXX提供的審計(jì)條件通過(guò)執(zhí)行

我們建議公司在內(nèi)部控制體系中明確“三重一大”事項(xiàng)（即重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)）的決策規(guī)則和程序，對(duì)發(fā)生的“三重一大”事項(xiàng)組織董事會(huì)會(huì)議進(jìn)行集體決策和審批。董事會(huì)應(yīng)每年至少召開一次會(huì)議，詳細(xì)討論組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位的效率和效果，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

4、月末財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行關(guān)賬的操作，沒(méi)有編制書面結(jié)賬檢查清單。我們建議財(cái)務(wù)部門在期末結(jié)賬時(shí)編制書面結(jié)賬檢查清單。由各相應(yīng)檢查人/執(zhí)行人簽字確認(rèn)后才能在系統(tǒng)中進(jìn)行結(jié)賬操作。會(huì)計(jì)期間關(guān)閉后，系統(tǒng)中的記賬憑證將不能被修改、增加和刪除。只有得到財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才允許恢復(fù)上一個(gè)會(huì)計(jì)期間，并保留批準(zhǔn)記錄。

5、財(cái)務(wù)分析詳細(xì)比較財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際結(jié)果和預(yù)算結(jié)果，對(duì)完成情況進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析，并通過(guò)述職會(huì)議等方式進(jìn)行原因的分析，問(wèn)題的剖解。但整個(gè)財(cái)務(wù)分析流程尚需更加系統(tǒng)完善，增加月度、的文字整體分析內(nèi)容。

我們建議應(yīng)重視財(cái)務(wù)分析，并將財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)公司管理層和治理層，發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

6、XXXXXXXXXXXX及所屬子公司生產(chǎn)流程、經(jīng)營(yíng)方式相同，但沒(méi)有書面制定系統(tǒng)的固化管理流程，會(huì)計(jì)核算方法集團(tuán)所屬公司也各有差異，不利于提高企業(yè)管理效率。

建議按照工作流程、工作崗位，建立固定的管理流程，并定期進(jìn)行評(píng)估。建立優(yōu)化統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算流程，提供企業(yè)的管理效率。

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在的不足及缺陷

1、采購(gòu)與付款循環(huán)

１）物料采購(gòu)采取招標(biāo)方式進(jìn)行，招標(biāo)小組包括：質(zhì)量、研發(fā)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、分廠財(cái)務(wù)，沒(méi)有生產(chǎn)人員參加。

物料主要是生產(chǎn)部門使用，物料的質(zhì)量對(duì)生產(chǎn)的影響較大，生產(chǎn)部門對(duì)供應(yīng)商的物料質(zhì)量情況也比較了解，建議招標(biāo)小組中增加生產(chǎn)管理人員，增加招標(biāo)工作的針對(duì)性。

控制資金的流出，存在資金安全方面的漏洞。

建議空白支票與財(cái)務(wù)章、法人章分開保管，由財(cái)務(wù)管理部門指定專人保管票據(jù)并負(fù)責(zé)管理票據(jù)備查登記簿，領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，經(jīng)過(guò)適當(dāng)權(quán)限人員審批后由票據(jù)保管人交由法人章及財(cái)務(wù)專用章保管人員加蓋相關(guān)簽章后開出，以保證企業(yè)資金安全。

6、人事薪酬循環(huán)

1）人力資源部門編制各崗位說(shuō)明書、部門職責(zé)，但需要定期及不定期更新。同時(shí)我們沒(méi)有發(fā)現(xiàn)XXXXXXXXXXXX定期對(duì)組織結(jié)構(gòu)、崗位效率、人員工作量有針對(duì)性的測(cè)評(píng)制度。

建議應(yīng)建立相關(guān)管理制度，及時(shí)更新相關(guān)崗位說(shuō)明書，部門職責(zé)，在增加或減少崗位、部門時(shí)及時(shí)更新，并每年定期對(duì)所有崗位說(shuō)明、部門職責(zé)、人員工作量進(jìn)行測(cè)評(píng)，將結(jié)果上報(bào)治理層、管理層，對(duì)人員及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)處于高速發(fā)展期時(shí)，這一內(nèi)控活動(dòng)尤其重要，可以避免人員盲目增長(zhǎng)、職責(zé)不分明、扯平等情況的發(fā)生。

2）集團(tuán)人力資源部專人專職，而各個(gè)子公司廠僅設(shè)一名人事專員 根據(jù)XXXXXXXXXXXX提供的資料，集團(tuán)人力資源部共13人，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)人事薪酬相關(guān)工作，實(shí)行專員專職，具體有招聘培訓(xùn)崗位、績(jī)效考核崗位、工資薪酬崗位、社保相關(guān)崗位、檔案管理崗位等，每一崗位均不低于1人，部分崗位有相關(guān)助理人員，分工較為細(xì)致，人力成本較高。

各個(gè)子公司廠僅設(shè)置一名人事專員，負(fù)責(zé)除子公司高層管理人員外的所有分廠員工的人事及薪酬相關(guān)事項(xiàng)，且人事專員隸屬于廠辦室，未設(shè)置獨(dú)立的人事部門，也未做到人事薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中各職位的職責(zé)分離。這樣會(huì)使人事專員需要處理的工作過(guò)于繁復(fù)，而且缺少人員復(fù)核，會(huì)增大出錯(cuò)的幾率。

我們建議從集團(tuán)整體層面考慮，在保持工作效率成本效率的前提下，在集團(tuán)與各個(gè)子公司之間合理分配人事薪酬相關(guān)的崗位職責(zé)及崗位人數(shù)，盡量做到人員能力的最大利用，同時(shí)實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離與控制成本。

3）沒(méi)有實(shí)行輪崗制度，尤其是財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位、采購(gòu)、庫(kù)管關(guān)鍵崗位沒(méi)有

我們建議：對(duì)貸款利息的計(jì)提應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)入應(yīng)付利息科目核算，同時(shí)準(zhǔn)確的計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)利息支出，并附有經(jīng)審核的計(jì)算依據(jù)。

9、固定資產(chǎn)循環(huán) 1）固定資產(chǎn)管理

XXXXXXXXXXXX固定資產(chǎn)管理較為完善，按月組織使用部門、設(shè)備部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行通盤，每次盤點(diǎn)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，并提出資產(chǎn)處置、使用的建議。在日常設(shè)備管理工作中，對(duì)主要設(shè)備進(jìn)行每日巡檢，并形成巡檢日志，對(duì)本設(shè)備檢修編制預(yù)算，在每次設(shè)備維修后編制設(shè)備維修保養(yǎng)記錄及現(xiàn)場(chǎng)工作小結(jié)。但同時(shí)我們發(fā)現(xiàn)整個(gè)管理過(guò)程針對(duì)性不強(qiáng)，對(duì)重要的單個(gè)設(shè)備未進(jìn)行跟蹤記錄，形成重要設(shè)備的系統(tǒng)維修記錄，不便對(duì)設(shè)備的使用、維修狀態(tài)有詳細(xì)了解。

我們建議：有針對(duì)性的建立健全重要設(shè)備固定資產(chǎn)使用、維修、故障臺(tái)賬，對(duì)每個(gè)固定資產(chǎn)管理過(guò)程有完善的流水記錄，以便隨時(shí)掌握重要設(shè)備的現(xiàn)狀、使用、維修情況。

2）固定資產(chǎn)采購(gòu)

采購(gòu)的固定資產(chǎn)在入庫(kù)時(shí)由使用部門進(jìn)行驗(yàn)收、調(diào)試、使用，在收到發(fā)票或支付設(shè)備款項(xiàng)時(shí)將相關(guān)資料交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，由此可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)使用與入賬不同步，從財(cái)務(wù)角度對(duì)固定資產(chǎn)的管理不及時(shí)，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符。

我們建議：對(duì)以驗(yàn)收入庫(kù)的正常使用的固定資產(chǎn)應(yīng)按合理依據(jù)暫估入賬。

10、信息系統(tǒng)管理

XXXXXXXXXXXX信息系統(tǒng)管理工作一直由企業(yè)信息技術(shù)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)，共7人。于2013年3月并入財(cái)務(wù)中心進(jìn)行管理。信息的安全性、保密性，信息管理的高效，以及更有效得為整個(gè)公司服務(wù)都要求信息部門具有獨(dú)立性，而不是附屬于某一部門來(lái)履行其職責(zé)。

在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，各個(gè)部門都需要信息項(xiàng)目組的工作給予相應(yīng)的有力支持才能順利、高效得實(shí)現(xiàn)自身職責(zé)，而生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售、結(jié)算等各個(gè)環(huán)

源相關(guān)內(nèi)部控制制度建設(shè)，定期對(duì)所有崗位說(shuō)明、部門職責(zé)、人員工作量進(jìn)行測(cè)評(píng)，對(duì)人員及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。避免人員盲目增長(zhǎng)、職責(zé)不分明、扯皮等情況的發(fā)生。

總之，內(nèi)部控制是一項(xiàng)艱巨的系統(tǒng)工程，需要長(zhǎng)期的建立→執(zhí)行→摸索→評(píng)價(jià)→整改中逐步完善。我們建議公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，循序漸進(jìn)的建立健全公司內(nèi)部控制體系，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督行為，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常有效運(yùn)行，保證經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制。

二〇一三年七月十日

第四篇：專項(xiàng)檢查報(bào)告（本站推薦）

收費(fèi)中心紀(jì)檢監(jiān)察工作總結(jié)

市局黨委：

根據(jù)2011局黨委工作要點(diǎn)，紀(jì)檢監(jiān)察工作要點(diǎn)及局黨委工作安排和專項(xiàng)檢查要求，現(xiàn)將半年來(lái)市收費(fèi)中心紀(jì)檢監(jiān)察工作開展情況，向各位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)如下：

XXXX收費(fèi)公路管理中心隸屬于西安市交通運(yùn)輸局，下轄X個(gè)公路收費(fèi)站，X個(gè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)收費(fèi)站。主要職責(zé)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市關(guān)于公路收費(fèi)工作的方針、政策和法律、法規(guī)；做好我市開放式收費(fèi)公路規(guī)劃、籌資、建設(shè)、管理、還貸等工作；2010年全市還貸性收費(fèi)公路的通行費(fèi)征收目標(biāo)任務(wù)1XX億元，其中局屬收費(fèi)公路通行費(fèi)征收目標(biāo)任務(wù)XX萬(wàn)元。截止2011年11月20日，全市收費(fèi)公路通行費(fèi)已征收XX萬(wàn)元，全市日平均通行費(fèi)收入約XX萬(wàn)元，月平均通行費(fèi)收入約為XX萬(wàn)元，以完成目標(biāo)任務(wù)的XX。局屬收費(fèi)公路通行費(fèi)已征收XX8萬(wàn)元，完成目標(biāo)任務(wù)的XX結(jié)合通行費(fèi)完成情況分析，全年收費(fèi)任務(wù)將會(huì)順利完成。

加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)對(duì)于提升行業(yè)形象、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、樹立黨和政府的良好形象具有重要的意義。市中心歷來(lái)重視黨風(fēng)廉政建設(shè)，始終按照糾建并舉、標(biāo)本兼治的要求，堅(jiān)持把推動(dòng)公路收費(fèi)行業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)作為改善和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的大事來(lái)抓，以提高服務(wù)質(zhì)量、促進(jìn)和諧收費(fèi)為目的，以創(chuàng)建人民群眾滿意基層單位為抓手，把行

風(fēng)建設(shè)的過(guò)程當(dāng)作全面提升管理水平、形象的契機(jī)，全體動(dòng)員，全員參與，有計(jì)劃、有步驟地向前推進(jìn)，黨風(fēng)廉政工作取得了一定成效，行業(yè)形象有了新的提升。

一、主要工作情況

（一）以落實(shí)責(zé)任制為核心，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè) 1.在貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作中，我們重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面工作：一是明確責(zé)任。明確了各公路收費(fèi)站一把手對(duì)全站黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)總責(zé)，指導(dǎo)站屬各部門、各班組根據(jù)各自特點(diǎn)，修定完善落實(shí)了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，在全系統(tǒng)范圍內(nèi)形成較為完善的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。二是建立考核體系，落實(shí)長(zhǎng)效機(jī)制。市中心把黨風(fēng)廉政建設(shè)列入今年工作目標(biāo)考核體系中、深入貫徹落實(shí)糾風(fēng)工作責(zé)任制，強(qiáng)調(diào)糾風(fēng)工作的重要性。深化政務(wù)、財(cái)務(wù)、站務(wù)“三公開”制度，完善監(jiān)督機(jī)制，接受員工監(jiān)督。市中心要求各公路收費(fèi)站把政務(wù)內(nèi)容和工作計(jì)劃要在政務(wù)公開欄進(jìn)行公布，完善了公開內(nèi)容，提高公開的質(zhì)量與透明。

2.認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)《廉政準(zhǔn)則》，做好審計(jì)監(jiān)察工作。結(jié)合行業(yè)特色，市中心突出圍繞收費(fèi)工作新形勢(shì)、新任務(wù)，注重發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督作用。圍繞收費(fèi)公路政策的落實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督，保證收費(fèi)秩序規(guī)范、服務(wù)文明；圍繞重點(diǎn)對(duì)象加強(qiáng)監(jiān)督，完善、健全黨內(nèi)民主、行政決策民主，強(qiáng)力推進(jìn)各公路收費(fèi)站黨務(wù)、政務(wù)、站務(wù)公開，突出黨的政治紀(jì)律、干部人事制度、經(jīng)濟(jì)工作紀(jì)律、廉潔自律和黨風(fēng)廉政責(zé)任制執(zhí)行落

實(shí)情況重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容；圍繞關(guān)鍵崗位、環(huán)節(jié)及重點(diǎn)工作加強(qiáng)監(jiān)督，緊緊抓住收費(fèi)公路條例、黨風(fēng)廉政建設(shè)制度、財(cái)務(wù)審計(jì)等重點(diǎn)，著力構(gòu)建權(quán)力運(yùn)行有效內(nèi)控機(jī)制，確保公路經(jīng)濟(jì)大發(fā)展，隊(duì)伍建設(shè)上臺(tái)階。重點(diǎn)監(jiān)督檢查在收費(fèi)工作中索取或者收受他人財(cái)物或者謀取其他利益的違法事件，嚴(yán)格依紀(jì)依法辦事，認(rèn)真履行規(guī)定程序，及時(shí)化解矛盾，維護(hù)收費(fèi)公路工作的穩(wěn)定。

3.廉政教育和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作有效開展。今年，市中心要求各公路收費(fèi)站及時(shí)學(xué)習(xí)傳達(dá)市局在黨風(fēng)建設(shè)和紀(jì)檢監(jiān)察工作的會(huì)議精神，部署各階段工作。圍繞黨的十七屆五中全會(huì)精神和新黨章的學(xué)習(xí)，組織開展了以“三個(gè)代表”重要思想為主要內(nèi)容的黨員先進(jìn)性教育，組織基層觀看了黨風(fēng)廉政教育紀(jì)錄片等宣傳教育片。同時(shí)，要求各站一把手在各種大小會(huì)議上經(jīng)常提醒各科室干部要增強(qiáng)黨性觀念，警鐘長(zhǎng)鳴，防微杜漸，樹立正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，通過(guò)一系列宣傳教育活動(dòng)，提高了廣大黨員干部遵守法紀(jì)，廉潔自律，拒腐防變的自覺(jué)性。

（二）基層黨務(wù)及行政權(quán)力公開通明運(yùn)行制度建設(shè)工作 1.繼續(xù)深化黨務(wù)、政務(wù)、財(cái)務(wù)“三公開”制度，完善監(jiān)督機(jī)制，接受員工監(jiān)督。政務(wù)公開是領(lǐng)導(dǎo)層與員工交流的最有效途徑，市中心要求各公路收費(fèi)站把公開內(nèi)容刊登在通訊報(bào)道上，同時(shí)把今后年行動(dòng)計(jì)劃都進(jìn)行上墻公布，完善了公

開內(nèi)容，提高公開的質(zhì)量與透明，進(jìn)一步規(guī)范了從業(yè)行為，提高了辦事效率，弘揚(yáng)了先進(jìn)文化和良好職業(yè)道德，推動(dòng)各部門和個(gè)人的精神文明建設(shè)工作。增強(qiáng)了收費(fèi)站的凝聚力。進(jìn)一步密切了站黨群、干群關(guān)系。

（三）政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)和專項(xiàng)治理工作

1.加強(qiáng)監(jiān)督，推動(dòng)政風(fēng)行業(yè)建設(shè)。各公路收費(fèi)站共聘請(qǐng)XX位行風(fēng)建設(shè)社會(huì)監(jiān)督員，對(duì)收費(fèi)站的行風(fēng)工作進(jìn)行監(jiān)督。一是圍繞收費(fèi)工作新形勢(shì)、新任務(wù)，圍繞收費(fèi)公路政策的落實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督，保證收費(fèi)秩序規(guī)范、服務(wù)文明；圍繞重點(diǎn)對(duì)象加強(qiáng)監(jiān)督，完善、健全黨內(nèi)民主、行政決策民主，對(duì)關(guān)鍵崗位、環(huán)節(jié)及重點(diǎn)工作加強(qiáng)監(jiān)督，緊緊抓住收費(fèi)公路條例、糾風(fēng)工作長(zhǎng)效機(jī)制、財(cái)務(wù)審計(jì)等重點(diǎn)，著力構(gòu)建權(quán)力運(yùn)行有效內(nèi)控機(jī)制，確保公路經(jīng)濟(jì)大發(fā)展，隊(duì)伍建設(shè)上臺(tái)階。

2.做好政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議工作。配合好各區(qū)縣糾風(fēng)辦搞好對(duì)收費(fèi)服務(wù)窗口和行風(fēng)評(píng)議工作。今年，各公路收費(fèi)站先后參加了區(qū)縣人民政府辦公室舉辦的政風(fēng)行風(fēng)問(wèn)卷測(cè)評(píng)現(xiàn)場(chǎng)宣傳活動(dòng)，共發(fā)放宣傳冊(cè)XX份，評(píng)議卡XX張，展板X個(gè)，發(fā)放問(wèn)卷XX份，收回XX份，現(xiàn)場(chǎng)咨詢XX余人。通過(guò)測(cè)評(píng)，進(jìn)一步規(guī)范了行業(yè)行為，提高了辦事效率，弘揚(yáng)了先進(jìn)文化和良好職業(yè)道德，大力推進(jìn)各部門和個(gè)人的精神文明建設(shè)工作。

3.強(qiáng)化公路“三亂”專項(xiàng)治理，優(yōu)化公路環(huán)境，做好

“三個(gè)服務(wù)”，加強(qiáng)公務(wù)用車，“小金庫(kù)”整治工作。按照省、市糾風(fēng)部門的要求，積極組織稽查、監(jiān)控部門對(duì)收費(fèi)隊(duì)伍的檢查，堅(jiān)決杜絕在站上出現(xiàn)亂收費(fèi)、亂罰款等公路“三亂”現(xiàn)象，鞏固了各公路收費(fèi)站無(wú)公路“三亂”成果，其中受理上級(jí)轉(zhuǎn)辦、群眾直接投訴舉報(bào)6件，均為司乘人員投訴反映收繳問(wèn)題。市中心都進(jìn)行了調(diào)查處理，投訴人員對(duì)答復(fù)均表示滿意。在結(jié)合今年的中央治理公務(wù)用車和治理單位“小金庫(kù)”工作中，市中心積極配合，通過(guò)加大政策宣傳力度，使公車治理工作和“小金庫(kù)”治理政策盡人皆知，為建立長(zhǎng)效機(jī)制奠定了群眾基礎(chǔ)。對(duì)“小金庫(kù)”的界定政策，繼續(xù)加大力度，廣泛宣傳，堅(jiān)決、徹底地消除對(duì)“小金庫(kù)”問(wèn)題的模糊認(rèn)識(shí)，鼓勵(lì)自查和舉報(bào)，不論是誰(shuí)設(shè)的“小金庫(kù)”，不論是什么形式的“小金庫(kù)”，不論用于什么支出，都必須堅(jiān)決清除，絕不姑息。并長(zhǎng)期保留公車治理，“小金庫(kù)”舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，實(shí)現(xiàn)“小金庫(kù)”防治工作的制度化；二是整理“小金庫(kù)”典型案例，堅(jiān)持定期開展警示教育，增強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員和員工的責(zé)任意識(shí)和法紀(jì)觀念；三是制定“小金庫(kù)”責(zé)任追究制度，做到常抓不懈。

同時(shí)，各公路收費(fèi)站認(rèn)真做好“三個(gè)服務(wù)”的要求。保障“綠色通道”暢通，對(duì)符合拉運(yùn)“綠色通道”農(nóng)副產(chǎn)品的車輛，及時(shí)免費(fèi)放行。確保了國(guó)家各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)到了實(shí)處，更好地服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)。截止11月20日，各公路收費(fèi)站“綠色通道”減免通行費(fèi)車輛共計(jì)XXX輛次，減免通

行費(fèi)XX元。

（四）加強(qiáng)教育培訓(xùn)，不斷提高收費(fèi)隊(duì)伍綜合素質(zhì) 1.為扎實(shí)推進(jìn)反腐倡廉宣傳教育工作，市中心堅(jiān)持抓好了宣傳引導(dǎo)工作。一是多渠道，強(qiáng)推進(jìn)。市中心為全體干部職工配發(fā)了《收費(fèi)政策法規(guī)手冊(cè)》、《收費(fèi)公路管理?xiàng)l例》等有關(guān)建設(shè)學(xué)習(xí)型黨組織和收費(fèi)行業(yè)法規(guī)的理論小手冊(cè)，并要求各公路收費(fèi)站將訂閱《中國(guó)監(jiān)察》、《中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)》作為一項(xiàng)重要的政治任務(wù)來(lái)抓，使每個(gè)公路收費(fèi)站都訂閱了《中國(guó)監(jiān)察》、《中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)》，在收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部?jī)?nèi)營(yíng)造了濃厚的學(xué)習(xí)氛圍。

2.提高人員行業(yè)服務(wù)意識(shí)。一是工作理念有創(chuàng)新。通過(guò)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)黨組織建設(shè)，全市收費(fèi)系統(tǒng)黨員干部的工作理念發(fā)生了較大的變化，在年X月份市中心組織各收費(fèi)站站長(zhǎng)、中層業(yè)務(wù)骨干學(xué)習(xí)聽取XXX教授關(guān)于對(duì)管理學(xué)和推進(jìn)基層發(fā)展方面的講座；組織各站公路收費(fèi)站人員，軍體列隊(duì)、交通手勢(shì)、文明禮儀、應(yīng)急事件演練等封閉式的強(qiáng)化集訓(xùn)，通過(guò)以上一系列學(xué)習(xí)，各站的統(tǒng)籌發(fā)展、服務(wù)意識(shí)和反腐倡廉教育等工作意識(shí)得到了進(jìn)一步增強(qiáng)。

（五）開展建黨90周年理論研討活動(dòng)

開展建黨90周年理論研討活動(dòng)，進(jìn)行歷史和革命傳統(tǒng)教育。今年是中國(guó)共產(chǎn)黨建黨90周年，全國(guó)上下熱烈慶祝了這一盛事。自胡錦濤總書記在慶祝大會(huì)上發(fā)表了重要講話后，各公路收費(fèi)站積極組織學(xué)習(xí)研討胡總書記講話精神，體

會(huì)講話精髓。重點(diǎn)安排時(shí)間，講黨史，講傳統(tǒng)，闡述在新的歷史起點(diǎn)上把中國(guó)特色社會(huì)主義偉大事業(yè)全力推向前進(jìn)的重大政策，并在9月份在XX公路收費(fèi)站舉辦了建黨90周年知識(shí)競(jìng)賽，以多種方式。把全體廣大干部職工的思想統(tǒng)一到“七一”講話精神上來(lái)，把行動(dòng)落實(shí)到“七一”重要講話的各項(xiàng)要求上來(lái)，推動(dòng)廣大干部職工貫徹落實(shí)執(zhí)行黨的基本理論、基本路線、基本綱領(lǐng)的自覺(jué)性和堅(jiān)定性，繼續(xù)解放思想、堅(jiān)持改革開放、推動(dòng)科學(xué)方展、促進(jìn)社會(huì)和諧、總體要求的自覺(jué)性，以飽滿的政治熱情。昂揚(yáng)奮發(fā)的精神和求實(shí)的作風(fēng)，努力把本職工作搞上去，把交通事業(yè)做得又快又好。

二、存在的問(wèn)題

一年來(lái)市中心在貫徹黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和反腐敗工作方面做了一些工作，取得了一些成績(jī)，但也存在一些問(wèn)題，主要有：一是政務(wù)公開工作雖然建立了一些相關(guān)的制度，但對(duì)政務(wù)公開工作的認(rèn)識(shí)還有一定的距離，還沒(méi)有真正解決要我公開和我要公開的關(guān)系，開的深度和廣度還不夠；二是對(duì)政務(wù)運(yùn)作和人員行政行為的監(jiān)督覆蓋面還不夠全面有效；三是目前公路收費(fèi)站管理的水平與規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)尚有一定差距，公路收費(fèi)的外部環(huán)境較差，偷逃漏費(fèi)治理成本較大；四是創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先意識(shí)不強(qiáng)；各級(jí)黨組還不健全，黨員發(fā)展過(guò)慢。目前，僅有XXX各站建有黨支部，XX站黨支部還未換屆任命，XX站黨組織掛靠在臨潼區(qū)交通局。X個(gè)收費(fèi)站共計(jì)有黨員XX人，預(yù)備黨員XX人，基層黨組織力量較為薄弱。給黨的各項(xiàng)工作開展帶來(lái)了一定不便。

三、今后的工作思路

（一）落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制

增強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的意識(shí)，完善考評(píng)制度，根據(jù)責(zé)任人自查自評(píng)材料，按照量化考核標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，通過(guò)個(gè)別交談、座談?dòng)懻?、民主測(cè)評(píng)等方式對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考評(píng)；落實(shí)責(zé)任追究制度，對(duì)不落實(shí)或不正確履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制有關(guān)規(guī)定的，要追究紀(jì)律責(zé)任，涉嫌犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

（二）反腐倡廉工作

認(rèn)真貫徹執(zhí)行《廉政準(zhǔn)則》、和各項(xiàng)紀(jì)律處分規(guī)定，通過(guò)嚴(yán)格規(guī)范管理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確實(shí)起到關(guān)口前移、防范未然、愛(ài)護(hù)干部、保護(hù)干部的作用。

（三）查辦違法違紀(jì)案件工作

加大查辦案件的工作力度，對(duì)在收費(fèi)理公作中利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為自己和他人謀取利益，向管理對(duì)象索要錢物、吃、拿、卡、要行為和提出不合理的要求等違法違紀(jì)行為，要堅(jiān)決查處，決不姑息遷就。

（四）民主評(píng)議行風(fēng)工作

做好自查和問(wèn)卷調(diào)查工作，針對(duì)查擺的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，切實(shí)抓好整改工作；繼續(xù)做好治理公路“三亂”工作，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行國(guó)家、省、市有關(guān)減農(nóng)民 8

負(fù)擔(dān)、加大“綠色通道”減免政策的執(zhí)行力度，等一系列惠農(nóng)工作的規(guī)定。

（五）行政權(quán)力公開工作

在求真、求實(shí)、求效上下工夫，在轉(zhuǎn)變職能的同時(shí)，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，實(shí)行績(jī)效考評(píng)；認(rèn)真受理群眾投訴，運(yùn)用行政監(jiān)督、效能告誡等及時(shí)糾正和查處侵犯群眾、員工的合法權(quán)益的行為。

（六）繼續(xù)加強(qiáng)收費(fèi)人員文明服務(wù)監(jiān)督工作

不斷促進(jìn)行業(yè)文明服務(wù)水平。認(rèn)真開展打擊公路偷逃漏費(fèi)治理和治超聯(lián)動(dòng)工作，不斷深化公路治理成果。六是積極開展人民群眾滿意的基層站所和服務(wù)窗口等文明服務(wù)創(chuàng)建活動(dòng)，進(jìn)一步發(fā)揮示范帶動(dòng)作用。

20XX年，市中心將繼續(xù)以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大、中央、省、市紀(jì)委全會(huì)和廉政工作會(huì)議精神，把中共中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》以及《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體200X-201X年工作規(guī)劃》精神落到實(shí)處，結(jié)合實(shí)際，全面履行職責(zé)，深入推進(jìn)我市收費(fèi)公路系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、精神文明建設(shè)和紀(jì)檢監(jiān)察工作再上新臺(tái)階。

二〇一一年十一月二十四日

第五篇：專項(xiàng)檢查報(bào)告

關(guān)于對(duì)黃金海岸大酒店 吧臺(tái)的專項(xiàng)檢查報(bào)告

集團(tuán)審計(jì)部于2013年5月2日-5月4日專門抽調(diào)檢查了黃金海岸大酒店4月29日至5月1日宴會(huì)廳吧臺(tái)、咖啡廳吧臺(tái)監(jiān)控錄相，現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：

一、檢查情況

二個(gè)吧臺(tái)主要存在如下問(wèn)題

1、廚師到宴會(huì)廳吧臺(tái)拿水果（圣女果和香瓜），有時(shí)通過(guò)吧生拿，吧臺(tái)無(wú)人直接拿；

2、廚師到宴會(huì)廳吧臺(tái)通過(guò)吧生拿打火機(jī)；

3、吧生在做水果拼盤過(guò)程中偶爾吃點(diǎn)水果；

4、廚師直接到宴會(huì)廳吧臺(tái)的冰箱拿牛奶；

5、咖啡廳的服務(wù)員在吧臺(tái)內(nèi)的水池洗拖把，并將拖把長(zhǎng)時(shí)間的擱置在吧臺(tái)內(nèi)的水池。

6、供應(yīng)商送水果，直接將水果放在吧臺(tái)內(nèi)，吧臺(tái)無(wú)人收貨。

7、酒店其他部門到宴會(huì)廳吧內(nèi)調(diào)水果，未辦調(diào)撥手續(xù)。具體時(shí)間、行為詳見(jiàn)附件。

就檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)向酒店管理人員咨詢了解，廚師到宴會(huì)廳拿水果系廚房做菜用，而牛奶是早餐的員工免費(fèi)牛奶寄存在吧臺(tái)。

二、檢查意見(jiàn)

1、嚴(yán)格執(zhí)行收貨制度，供應(yīng)商送各類物品，必須安排人員驗(yàn)收，不得任由供應(yīng)商自行放置。

2、嚴(yán)格操作流程，分清責(zé)任，廚房做菜用水果，其他部門調(diào)用水果，都必須辦理領(lǐng)料手續(xù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)成本。

3、酒店制定出各種水果拼盤的標(biāo)準(zhǔn)成本，出品時(shí)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)成本出品。

4、建立自助早餐水果用量標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)部門每天晚上應(yīng)到前臺(tái)打印房態(tài)表，根據(jù)開房客人配備早餐及水果數(shù)量，同時(shí)加強(qiáng)收市后物品的管理，在自助結(jié)束時(shí)回收客人剩余水果，榨汁售賣，以節(jié)約成本。

5、建立吧臺(tái)管理制度，除收銀員、吧臺(tái)以外的人無(wú)特殊情況不準(zhǔn)進(jìn)入吧臺(tái)，不得隨意在吧臺(tái)拿取任何物品，同時(shí)在營(yíng)業(yè)期間，吧臺(tái)不得離人。

6、吧臺(tái)內(nèi)的水果牛奶等都不準(zhǔn)試味，員工免費(fèi)牛奶不得放置在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的冰箱內(nèi)。

7、咖啡廳不得在吧臺(tái)內(nèi)的水池清洗拖把，不得把拖把擱置在吧內(nèi)的水池上，以免對(duì)酒店的衛(wèi)生形象造成負(fù)面影響。

8、針對(duì)上述違紀(jì)現(xiàn)象，審計(jì)建議第一次給予通報(bào)批評(píng)，杜絕此類現(xiàn)象再次發(fā)生，每發(fā)現(xiàn)一次，都將給予100元/次罰款，酒店管理層應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)督查，同時(shí)審計(jì)也將進(jìn)行不定期檢查。

湖南順天集團(tuán)審計(jì)部 2013年5月10日