第一篇：2013會計繼續(xù)教育——2012新所得稅變化選擇判斷題

單選題：

1、上市公司按照股權(quán)激勵計劃授予激勵對象在未來一定期限內(nèi)，以預先確定的價格和條件購買本公司一定數(shù)量股票的權(quán)利是（股票期權(quán)）。

2、發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的企業(yè)是（煙草企業(yè)）。

3、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，實行的企業(yè)所得稅稅率為（0.15）。

4、跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理的原則是（統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地利益）。

5、對二級分支機構(gòu)查補稅款計算與分攤?cè)霂靻栴}的處理要遵循的原則不包括（兼顧公平與效率）。

（堅持法人所得稅制，遵循40號文件的基本分配框架，盡量提高二級分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)就地監(jiān)管的積極性）

6、《辦法》的第四章強調(diào)在就地監(jiān)管機制中有管理抓手作用的是（就地檢查）。

7、總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記的時限是分支機構(gòu)注銷稅務(wù)登記后（15日內(nèi)）。

8、對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，免征契稅的依據(jù)為（向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例）。

9、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)（6%）的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除。

10、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅所得率分別為（全額；主營項目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率）。

11、享受西部大開發(fā)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)當在年度匯算清繳前向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請并附送相關(guān)資料，各年度實行（第一年須報主管稅務(wù)機關(guān)審核確認，第二年及以后年度實行備案管理）。

12、我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，經(jīng)認定后在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，實行（兩免三減半）。

13、享受研究開發(fā)費稅前扣除稅收優(yōu)惠的企業(yè)，其稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（15日）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。

14、根據(jù)40號文件的政策規(guī)定，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（15家）。

15、總分機構(gòu)統(tǒng)一計算的當期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，總機構(gòu)所在地分享的部分占（25%）。

16、截至2015年底，符合條件的農(nóng)村金融機構(gòu)金融保險收入按（3%）的稅率征收營業(yè)稅。

17、保險公司經(jīng)營財政給予保費補貼的種植業(yè)險種的，計提巨災(zāi)風險準備金的比例不超過補貼險種當年保費收入的（25%）。

18、在股權(quán)激勵計劃授予激勵對象時，換取激勵對象提供服務(wù)對價的計算依據(jù)是該股票的（公允價格及數(shù)量）。

19、匯總納稅企業(yè)當年由于重組等原因從其他企業(yè)取得重組當年之前已存在的二級分支機構(gòu)，不視同新設(shè)二級分支機構(gòu)，體現(xiàn)的原則是（實質(zhì)重于形式）。

20、在一個納稅年度內(nèi)，各分支機構(gòu)上一年度的年度財務(wù)報表原則上需要報送（1次）。

21、股票實際行權(quán)時的公允價格，以實際行權(quán)日該股票的（收盤價格）確定。

22、總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后（15日）內(nèi)就地申報預繳。

23、對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度應(yīng)扣除而未扣除的支出，做出專項申報及說明后準予追補計算扣除，但追補確認期限不得超過（5年）。

24、對個人向基金捐贈資金的，在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額（30%）以內(nèi)的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。

25、按照國庫制度的規(guī)定，庫款報解整理期為（1月1日至1月10日）。

26、與財預[2008]10號相比，40號文件中對“資產(chǎn)總額”的解釋不再排除（無形資產(chǎn)）。

27、企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備的，稅收優(yōu)惠政策為（該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免）。

28、下列各情形中，不允許稅前扣除的是（符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)按照不超過當年年末擔保責任余額2%的比例計提的擔保賠償準備）。

29、企業(yè)取得的財政性資金作為不征稅收入處理后，在（5年）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的部分，計入應(yīng)稅收入總額。30、多繳的稅款由（分支機構(gòu)和總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。

31、對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按（90%）計入收入總額。

32、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，上市公司股權(quán)激勵的會計核算處理為（借方增加企業(yè)成本費用，貸方為減少股東權(quán)益）。

33、以下各項中，不得提取貸款損失準備金在稅前扣除的是（金融企業(yè)的委托貸款）。

34、以總機構(gòu)名義進行生產(chǎn)經(jīng)營且無法提供相關(guān)材料、視同獨立納稅人的分支機構(gòu)，其獨立納稅人身份（1個年度）內(nèi)不得變更。

35、下列關(guān)于總分機構(gòu)分攤稅款的計算錯誤的是（分支機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額×25%）。

36、對飲水工程運營管理單位從事目錄規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，實行三免三減半的起始年度為（項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度）。

37、凡對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供（省級（含副省級）政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門）出具的證明文件。

38、各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫，所繳納稅款收入中央與分支機構(gòu)所在地分享比例為（60：40）。

判斷題：

1、股權(quán)激勵計劃實行后需一定服務(wù)年限方可行權(quán)的，等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。（正確）

2、企業(yè)取得的屬于不征稅收入的財政性資金用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確）

3、企業(yè)既符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。（正確）

4、符合規(guī)定條件的企業(yè)，應(yīng)在年度終了之日起3個月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（錯誤）4個月內(nèi)

5、總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二、三級分支機構(gòu)就地預繳企業(yè)所得稅。（錯誤）

6、總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，一律以清單申報的形式向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。（錯誤）

7、匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理。（正確）

8、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)具體核定。（錯誤）

9、試點企業(yè)將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。（錯誤）

10、總機構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)外的企業(yè)，其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)僅就該分支機構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率。（正確）

11、保險公司已發(fā)生未報案未決賠款準備金按不超過當年實際賠款支出額的8%提取。（正確）

12、涉及退稅時，可經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（正確）

13、分支機構(gòu)未按稅款分配數(shù)額預繳所得稅造成少繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)對其處罰，無需告知總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。（錯誤）

14、向基金捐贈資金的企業(yè)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（正確）

15、對個人取得股權(quán)激勵計劃標的物，在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權(quán)時確認為個人所得。（正確）

16、在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（正確）

17、所稱獲利年度，是指該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度。（正確）

18、金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據(jù)實在計算當年應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確）

19、對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，只有其發(fā)生的費用超過當年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例時才可按協(xié)議將其超過部分歸集至另一方扣除。（錯誤）

20、總機構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納稅額的剩余25%，就地全額繳入中央國庫。（正確）

21、符合條件的軟件企業(yè)按規(guī)定取得的即征即退增值稅款，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。（錯誤）

22、國有工礦企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造資金補助支出，準予在企業(yè)所得稅前扣除。（錯誤）

23、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年。（錯誤）設(shè)備3年，軟件2年

24、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)按不超過當年擔保費收入60%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（錯誤）

25、企事業(yè)單位支付給學生的相關(guān)報酬，可依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）

26、企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機構(gòu)，分支機構(gòu)并不需要進行年度納稅調(diào)整。（正確）

27、分支機構(gòu)分攤的預繳稅款、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫。（錯誤）

28、跨省市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補稅款，按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。（錯誤）

29、分級管理，是指居民企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機關(guān)進行監(jiān)督和管理。（錯誤）

30、文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入照章征收營業(yè)稅。（錯誤）

31、40號文件中規(guī)定，分支機構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上年度和上年度。（錯誤）

32、對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（錯誤）

33、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（錯誤）

34、40號文件中明確規(guī)定，當年撤銷的分支機構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分攤。（正確）

35、向基金捐贈資金的企業(yè)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（正確）

36、自2011年11月1日至2014年10月31日，對金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（正確）

37、總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二、三級分支機構(gòu)就地預繳企業(yè)所得稅。（錯誤）

38、保險公司已發(fā)生未報案未決賠款準備金按不超過當年實際賠款支出額的8%提取。（正確）

39、企業(yè)因接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（錯誤）40、上市公司實行股權(quán)激勵計劃產(chǎn)生的費用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不允許在稅前扣除。（錯誤）

41、自2012年1月1日起，專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（正確）

42、總機構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構(gòu)。（正確）

第二篇：會計繼續(xù)教育判斷題

“出口退稅”專欄，適用于向境外提供適用增值稅免稅服務(wù)的企業(yè)。（錯誤）“待抵扣進項稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額。（正確）3 “減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的技術(shù)維護費。（錯誤）“進項稅額轉(zhuǎn)出”反映的是不允許企業(yè)從銷售稅額中抵扣的進項稅額部分。（正確）5 “未交增值稅”科目，期末借方余額反映的是多交的增值稅。（正確）“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交的增值稅。（錯誤）7 “未交增值稅”明細科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（正確）“銷項稅額”專欄，退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。（正確）“應(yīng)交稅費──未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。（正確）“應(yīng)交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（錯誤）2013進料加工業(yè)務(wù)的計劃分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機關(guān)確認。（錯誤）包裝物出租業(yè)務(wù)通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算。（錯誤）13 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進貨物的進項稅。（正確）14 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進貨物的進項稅。（正確）15 出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（正確）當超額累進稅率表中的級距和稅率確定以后，各級速算扣除數(shù)也固定不變。（正確）17 對進料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價為增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)。（錯誤）對傭金中的展業(yè)成本和勞務(wù)報酬，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，計征個人所得稅。（錯誤）對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（錯誤）非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。（正確）21 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進已經(jīng)抵扣進項稅額的貨物（包括固定資產(chǎn)），其增值稅進項稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理。（錯誤）輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。（正確）23 個人購買福利彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價款差額征收個人所得稅。（錯誤）個人取得的所得，只要與任職或者受雇有關(guān)，都是工資薪金所得的征稅范圍。（正確）25 個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（正確）個人因擔任法律顧問而取得的法律顧問費，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目征稅。（正確）27 個人由于擔任董事職務(wù)所取得的董事費收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（錯誤）工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（正確）29 工資、薪金所得對應(yīng)的勞務(wù)一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（正確）30 購買免稅貨物所發(fā)生的運費不得計算進項稅抵扣。（錯誤）

價外費用不包括價外向購買方收取的返還利潤、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等各種費用。（錯誤）32 將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（錯誤）

將外購的貨物用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（錯誤）34 將外購貨物用于對外投資屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅。（正確）

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（錯誤）

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放，會計、所得稅和增值稅都作銷售處理。（正確）

交通運輸企業(yè)，日常購入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報抵扣進項稅。（正確）

凈利潤是企業(yè)利潤總額中扣除按照規(guī)定繳納了所得稅后的利潤留成。正確 39 勞務(wù)報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。（正確）40 勞務(wù)報酬所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計算。（正確）

免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（錯誤）

免抵退稅計算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計銷項稅。（正確）43 某增值稅納稅人用當月外購原材料的50%加工制造成產(chǎn)成品實現(xiàn)銷售，則計算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時只允許抵扣外購原材料50%的進項稅額，而不能全部抵扣。（錯誤）44 納稅人，也叫納稅義務(wù)人，是指直接或間接負有納稅義務(wù)的單位和個人。（錯誤）45 納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）46 納稅人憑通用的繳款書抵扣進項稅額的，應(yīng)當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）47 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（正確）48 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（正確）

納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。（錯誤）50 納稅人銷售舊貨，可以自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票。（錯誤）

納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅。（正確）

年終加薪、勞動分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（錯誤）53 偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（正確）

偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構(gòu)代扣代繳。（正確）55 期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。（正確）56 企業(yè)的未分配利潤是企業(yè)未做分配的利潤，通過所有者權(quán)益體現(xiàn)，且在以后可以繼續(xù)分配。（正確）

企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會計科目是主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記。（正確）59 企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。（正確）

企業(yè)會計準則規(guī)定包裝物租金收入應(yīng)計提增值稅銷項稅額。（正確）61 企業(yè)取得存貨、取得動產(chǎn)等固定資產(chǎn)時不涉及增值稅進項稅額的處理。（錯誤）

企業(yè)收到實物返利時，無論對方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)做相同的會計處理。（錯誤）

企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷是否作為視同銷售。（正確）64 企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（錯誤）。65 企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品償債，在增值稅會計處理中不做銷售處理。錯誤 66 企業(yè)月初結(jié)清上月應(yīng)繳增值稅時的會計處理時應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）67 企業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時應(yīng)作如下會計處理：借記主營業(yè)務(wù)成本同時貸記庫存商品。（正確）

企業(yè)在購買基建工程材料時未取得合法的扣稅憑證，不得抵扣增值稅進項稅額。（正確）69 汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購用于銷售的小轎車所支付的運費不能計算抵扣進項稅。（錯誤）70 取得貨物可以抵扣增值稅進項稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據(jù)。（正確）71 全部調(diào)整事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：檢查出的“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”數(shù)額，按納稅期逐期進行滾動計算，可以將其統(tǒng)算。錯誤 72 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)征收增值稅。（錯誤）73 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購買原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。（正確）

如果企業(yè)收取的服務(wù)款為價稅合計數(shù)（如開具普通發(fā)票），則應(yīng)將款項進行價稅分離。（正確）

如果政策導向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（錯誤）76 若銷售退回的同時已發(fā)生現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在退回次月處理，并將已在財務(wù)費用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。（錯誤）

若應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整科目余額在貸方，且“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記本科目。（錯誤）78 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，應(yīng)沖減進項稅額。（正確）79 實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈送他人”計算征收增值稅。（正確）

試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細科目。（正確）

試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金，計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（錯誤）82 試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的融資租賃服務(wù)，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（錯誤）83 試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（正確）

視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無關(guān)，委托方應(yīng)于商品發(fā)出時確認銷售收入。（錯誤）

視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會計上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。（正確）

受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)。（錯誤）

外貿(mào)企業(yè)的退稅申報期限為第二年4月30日前最后一個增值稅納稅申報截止期限前。（正確）

外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報關(guān)單，與發(fā)票無關(guān)。（錯誤）

為鼓勵軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實行免稅并退稅。（錯誤）90 委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（錯誤）

委托方采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（錯誤）

我國現(xiàn)行的增值稅會計處理從實質(zhì)上講屬于財稅合一。（正確）93 我國增值稅普通發(fā)票的進項稅額不得抵扣。（錯誤）

銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。（正確）95 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。（正確）

銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次天。（錯誤）

銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（錯誤）98 銷售商品涉及商品折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（正確）

銷售商品涉及銷售退回時，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，當銷售商品發(fā)生銷售退回時，銷售方能否用紅字沖減銷項稅額，關(guān)鍵看是否按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（正確）100 銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（正確）

銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。（正確）102 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（正確）

小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入—政府補助”科目。（正確）104 小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出（多交增值稅）”。（錯誤）

小規(guī)模納稅人增值稅會計科目設(shè)置比較簡單，直觀度強。（正確）106 小企業(yè)會計準則規(guī)定包裝物租金收入不計提增值稅銷項稅額。（錯誤）

新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為3個月。（錯誤）108 一般納稅人將貨物用于集體福利或個人消費，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當天。（錯誤）

一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，準予按運費結(jié)算單據(jù)所列運雜費金額依7%的扣除率計算進項稅額抵扣。（錯誤）110 一般納稅人在國內(nèi)采購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報抵扣進項稅額。（錯誤）111 一般納稅人在增值稅會計模式中設(shè)4個2級科目，比營業(yè)稅科目設(shè)置復雜。（錯誤）112 一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（正確）

已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進項稅用于抵扣增值稅。（正確）

已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。（錯誤）

因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開具紅字專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。（正確）

因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)縣級人民政府批準可以減征個人所得稅。（錯誤）117 營改增試點實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運輸業(yè)服務(wù)是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。（正確）

應(yīng)交稅費是按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計量的，因此應(yīng)交稅費科目屬于資產(chǎn)類科目。（錯誤）

應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映的是企業(yè)尚未抵扣的增值稅。（正確）120 與外貿(mào)企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的最大特點在于其出口的貨物是自己生產(chǎn)的。（正確）121 月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本。（正確）

月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用紅字登記。（錯誤）123 在計算境內(nèi)居住時間時，相應(yīng)扣減臨時離境的天數(shù)。（錯誤）

在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅中在中國境內(nèi)居住365日。（正確）125 在以舊換新銷售方式，銷售的商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（錯誤）

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和稅控收款機支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額遞減。（錯誤）127 增值稅納稅人若出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡易辦法計算出的應(yīng)交增值稅，在會計處理上應(yīng)直接計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。（錯誤）

增值稅納稅人收到退回的稅款時，其會計處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款——增值稅”科目。（正確）

增值稅小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其進行增值稅納稅情況檢查時，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（錯誤）130 增值稅一般納稅人將購買額貨物用于勞動保護和無償贈送時，其進項稅額不得抵扣。（正確）

增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（正確）

中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率。（正確）

主管稅務(wù)機關(guān)對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（正確）

第三篇：會計繼續(xù)教育-判斷題

1、貨幣是主要并唯一的計量單位（X）

2、會計的對象是指會計所核算和監(jiān)督內(nèi)容。簡稱資金運動（X）

3、行政事業(yè)單位的資金運動分為收入和付出兩個階段（√）

4、法律主體必定是會計主體，會計主體也必定是法律主體。（X）

5、貨幣計量是指會計主體在會計確認和報告時以貨幣作為計量尺度反映會計主體生產(chǎn)活（X）

6、可比性的要求意味著企業(yè)SDD所選擇的會計核算方法不能做任何變更。（X）課

7、賬戶是會計信息的存儲器。（√）

8、會計憑證是登記帳薄依據(jù)。（√）

9、財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)財實不相符，需要按照實有數(shù)調(diào)帳賬面數(shù)（√）

10、負債是由過去的交易或事項而承擔的現(xiàn)時義務(wù)（√）

11、會計科目是設(shè)置賬戶所必須遵循的規(guī)則和依據(jù)（√）設(shè)置賬戶是會計核算的主要方法之一（√）

12、會計科目和賬戶反映的內(nèi)容是一致的（√）

13、借貸記賬法中的借貸，表示具體的經(jīng)濟利益（錯誤）

14、借貸記賬法的記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”（√）會計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)表明應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄√）

15、明細分類賬實對其總賬資料的具體化和補充說明。(√)

16、投入資本可分為實收資本和資本公積兩部分（√）

17、短期借款支付的利息金額較小的，企業(yè)可以在實際支付時計入當期費用.（√）

18、購買生產(chǎn)用的機器設(shè)備產(chǎn)生的增值稅進項稅應(yīng)計入該機器設(shè)備的采購成本（X）

19、在計劃成本法下需用“材料采購”賬戶替代“在途物資”賬戶（√）20、固定資產(chǎn)賬戶是用來核算企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的原始價值（√）

21、生產(chǎn)成本是對象化了的費用（√）

22、生產(chǎn)成本期末借方余額表示還未入庫，正在加工的在產(chǎn)品成本（√）企業(yè)支付職工日常工資這一行為應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬（√）

23、銷售過程是指從產(chǎn)品發(fā)出銷售給購買單位開始直到收回款項為止的過程（√）

24、固定資產(chǎn)賬戶和累計折舊賬戶之間的差額為固定資產(chǎn)凈值（√）

25、成本計算對象即生產(chǎn)費用的歸屬對象（√）累計折舊賬戶借方記減少貸方記增加（√）

26、企業(yè)接觸與職工勞動關(guān)系給予的補償不在“應(yīng)付職工薪酬”這一賬戶核算（×）

27、應(yīng)收賬款期末余額在貸方表示預收款（√）

28、主營業(yè)務(wù)成本是指產(chǎn)品在銷售過程中發(fā)生是所有費用（X）

29、營業(yè)收入是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他收入（錯誤）

30、本年利潤賬戶用來核算和監(jiān)督企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤（或虧損）總額、凈利潤（虧損）總額的結(jié)轉(zhuǎn)及余額情況（√）

31、營業(yè)外支出與營業(yè)外收入之間沒有配比關(guān)系（√）

32、企業(yè)在提取法定盈余公積和法定公益金之前，可以向投資者分配利潤（X）

33、會計王某在做會計憑證的時候，發(fā)現(xiàn)有一個金額書寫錯誤，逐在書寫錯誤的金額上進行改正。問王某的這一行為是否正確（×）

34、記賬憑證編號分為統(tǒng)一編號和分類編號。（√）

35、會計賬薄包括扉頁、封面以及賬頁。（√）

36、登記會計賬薄必須按頁次順序連續(xù)登記，不能隔頁。（√）

37、三欄式明細賬只提供金額不提供數(shù)量。（√）

38、企業(yè)出現(xiàn)已提未銷貨的情況下需要調(diào)整存貨盤存數(shù)，確定存貨的實際結(jié)存數(shù)（√）

39、實地盤存制的缺點是手續(xù)不嚴密，不利于加強存貨的管理。（√）

40、永續(xù)盤存制只是核對賬實是否相符，而不是以盤點的結(jié)果計算存貨成本。（√）

41、個別計價法是指每次發(fā)出存貨的成本按該存貨購入或生產(chǎn)的實際成本分別計價的方法（√）

42、采用永續(xù)盤存制要可以隨時提供各存貨的增減變動和結(jié)存情況，有利于加強對存貨的管理（√）

43、待處理財產(chǎn)損溢貨貸方登記各項財產(chǎn)的盤盈數(shù)。（√）

44、財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反應(yīng)企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。（√）

45、財務(wù)報表按照編制主體分類可分為個別報表和合并報表。（√）

46、資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。（√）

47、我國規(guī)定的資產(chǎn)負債表正表格式是賬戶式的（√）

48、預收賬款是根據(jù)明細分類賬戶余額分析計算填列的（√）

49、預收賬款是根據(jù)明細分類賬戶余額分析計算填列的（√）50、利潤表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的財務(wù)報表（√）

51、利潤表的格式可分為單步式和多步式兩種（√）

52、記賬憑證處理程序是最基本的賬務(wù)處理程序（√）

53、科目匯總表直接根據(jù)記賬憑證逐筆的登陸總賬。（X）

54、匯總記賬憑證能夠反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈，便于查帳。（√）

55、每一個會計期間必須經(jīng)歷一個會計循環(huán)。（√）

56、賬務(wù)處理程序中記賬程序是構(gòu)成會計循環(huán)的基本環(huán)節(jié)之一。（√）

57、結(jié)合各單位特點組織會計工作是會計工作組織的基本要求。（√）

58、集中核算適用于規(guī)模小，部門機構(gòu)設(shè)置簡單的企業(yè)。（√）

59、分散核算適用于具備一定規(guī)模的企業(yè)。（√）

60、會計法律是由國家政權(quán)以法律形式調(diào)整會計關(guān)系的行為規(guī)范。（√）

61、會計工作交接前應(yīng)將已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢（√）62、移交人員對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實性承擔法律責任（√）63、各單位的預算、計劃、制度等文件材料也屬于會計檔案（√）64、會計檔案銷毀時，可以由會計檔案保管員單獨進行銷毀（X）

65、資產(chǎn)就是企業(yè)經(jīng)營活動中形成的會給所有者權(quán)益帶來的經(jīng)濟利益（X）66、債權(quán)人一般可以直接控制或參與企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營政策（X）67、權(quán)責發(fā)生制適用于所有企事業(yè)單位（X）

68、根據(jù)總分類賬與明細分類賬平行登記的要求，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要在同一天登記明細賬和總賬。(X)69、借貸記賬法以借貸為記賬符號，記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)增減變化情況及結(jié)果的一種復式記賬法。（√）

70、在保證會計質(zhì)量的前提下注重會計工作的效率和效益的統(tǒng)一是會計工作組織的基本要求之一。（√）

71、在保證會計質(zhì)量的前提下注重會計工作的效率和效益的統(tǒng)一是會計工作組織的基本要求之一。（√）

第四篇：18年會計繼續(xù)教育判斷題

判斷題

課程選擇

1、個人所得稅專題：時代背景、基本政策、稽查要點及風險防范 2學分

2、會計信息化 4學分

3、業(yè)財融合的實現(xiàn)路徑 4學分

4、高級談判技巧 5學分

5、財務(wù)報表分析概論 2學分

6、《增值稅會計處理規(guī)定》解讀 3學分

7、企業(yè)內(nèi)部控制流程梳理與構(gòu)建 2學分

8、企業(yè)內(nèi)部審計 2學分

個人所得稅專題

1、故意混淆勞務(wù)和工資申報是企業(yè)的避稅行為之一。（正確）

2、稅收收入是我國財政收入的重要來源。（正確）

3、建立同行業(yè)個稅稅負率模型有利于稅務(wù)部門對個人所得稅的征管。（正確）

4、我國是以間接稅為主的。（正確）

5、我國個人所得稅征稅范圍采取的是正向列舉法。（正確）

6、分類所得稅征管簡便，可以按照納稅人真正的納稅能力課征。（錯誤）

7、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)也是個人所得稅的納稅人。（正確）

8、個人按市場價格出租住房減按10%的稅率征稅。（正確）

9、我國目前的工資薪金所得的費用扣除標準為3500元。（正確）

10、無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由稅務(wù)機關(guān)核定確定。（錯誤）

11、勞保用品屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的勞務(wù)條件，不屬于個人所得，不征個人所得稅。（正確）

12、所有發(fā)放的實物福利都需要繳納個人所得稅。（錯誤）

13、目前對于集體享受的，不可分割的非現(xiàn)金方式福利，實際操作中不計征個人所得稅。（正確）

14、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼不征稅。（正確）

15、各地政府一般會規(guī)定采暖費標準，超出部分需并入當月工資計征個稅。（正確）

16、員工自己參加學歷、學位教育費用可以在職工教育經(jīng)費中列支，不計入員工個人收入。（錯誤）

17、工資、薪金所得與“勞務(wù)報酬”區(qū)分關(guān)鍵看用工方式，是“獨立”還是“非獨立”。（正確）

18、從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助應(yīng)當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅。（正確）

會計信息化 1、1954年，美國通用電器公司首次利用計算機計算工人工資。（正確）

2、會計電算化的第三層次是指將會計信息系統(tǒng)置于整個企業(yè)的管理信息系統(tǒng)之內(nèi)，與其他管理部門高度共享信息。（正確）

3、1979年我國長春第一汽車制造廠信息系統(tǒng)得到設(shè)計與實施。（正確）

4、會計電算化和會計信息化是信息技術(shù)在會計中應(yīng)用的兩個不同的階段，會計信息化是會計電算化的初級階段和基礎(chǔ)工作。（錯誤）

5、會計電算化在增強企業(yè)競爭力，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平等方面有重要作用。（正確）

6、在未來發(fā)展中，會計師事務(wù)所在會計電算化工作的管理咨詢作用將得到更大發(fā)揮。（正確）

7、六十年代中期到七十年代初期，國際會計電算化處于管理信息系統(tǒng)的發(fā)展階段。（錯誤）

8、在手工會計核算中，需要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、會計業(yè)務(wù)繁簡程度，選擇不同的賬務(wù)處理程序，而實現(xiàn)會計電算化后，則不存在此問題。（正確）

9、會計信息系統(tǒng)是一個面向價值信息的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。（正確）

10、報表系統(tǒng)的主要功能是進行報表格式定義、報表生成及輸出操作。（正確）在應(yīng)收賬款系統(tǒng)中，計算機自動核銷方式包括按業(yè)務(wù)號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。（錯誤）

11、存貨核算模塊將應(yīng)計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應(yīng)計入委托加工入庫成本的加工費傳遞到應(yīng)付管理模塊。（正確）

12、在應(yīng)收賬款系統(tǒng)中，計算機自動核銷方式包括按業(yè)務(wù)號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。（錯誤）

13、會計信息系統(tǒng)分析的方法包括數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。（正確）

14、工資核算數(shù)據(jù)流程圖中，期末時要根據(jù)本月的工資明細賬計提福利費及生成工資費用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。（正確）

15、生命周期法開發(fā)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)計階段的主要任務(wù)是進行總體設(shè)計和詳細設(shè)計。（正確）

16、數(shù)據(jù)流程圖法下，數(shù)據(jù)項條目包括數(shù)據(jù)項名、別名、類型、長度、取值范圍、注釋等。（錯誤）

17、數(shù)據(jù)流“領(lǐng)料單”條目，審批人簽名才有效。（正確）

18、工資核算的業(yè)務(wù)，通過企業(yè)職工各項工資數(shù)據(jù)的輸入，企業(yè)進行工資的計算和匯總及生成每個職工的工資單。（正確）

19、數(shù)據(jù)流程圖中，數(shù)據(jù)流入文件，表示向文件寫數(shù)據(jù)；雙向數(shù)據(jù)流，表示又讀又寫。（正確）20、科目編碼時要注意區(qū)分一般科目和特別科目來選擇不同的編碼方法。（正確）

21、手工環(huán)境下賬務(wù)處理工作強度大，但是數(shù)據(jù)簡單不重復。（錯誤）

22、IT環(huán)境下，賬務(wù)處理后形成賬簿，將賬簿與銀行對賬單核對無誤后，編制報表。（錯誤）

23、設(shè)置賬套時要設(shè)置啟動日期和記賬本位幣。（正確）

24、憑證文件的設(shè)計不屬于賬務(wù)處理系統(tǒng)詳細設(shè)計范圍。（錯誤）

25、憑證輸入的方式分為一般憑證輸入和機制憑證輸入。（正確）

26、總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置時要進行人員權(quán)限的設(shè)置。（正確）

27、輔助管理是采購和銷售子系統(tǒng)的功能，總賬子系統(tǒng)沒有這項功能。（錯誤）

28、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式下流程得到優(yōu)化。（正確）

29、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程中，生成的報表包括財務(wù)報表和業(yè)務(wù)報表。（正確）30、往來管理模塊中往來賬全部通過自動核銷，無需手工核銷。（錯誤）

31、否憑證修改時一定會留下修改痕跡。（錯誤）

32、往來科目的建立可以采用與手工核算同樣的設(shè)置方法。（正確）

33、外幣類的業(yè)務(wù)憑證不屬于憑證輸入的范圍。（錯誤）

34、銷售管理流程順序為：銷售報價單-銷售訂單-發(fā)貨通知單-銷售出庫單-銷售發(fā)票-收款單。（正確）

35、采購與付款系統(tǒng)的功能有初始設(shè)置、業(yè)務(wù)處理、應(yīng)付款處理和賬表處理。（正確）

36、物料質(zhì)檢不合格的退貨需要通過庫管員填寫紅字外購入庫單。（錯誤）

37、采購與付款子系統(tǒng)初始化設(shè)置時不需要輸入期初余額。（錯誤）

38、采購管理一般流程為先付款，后到貨，最后收到發(fā)票。（錯誤）

39、銷售管理流程順序為：銷售報價單-銷售訂單-發(fā)貨通知單-銷售出庫單-銷售發(fā)票-收款單。（正確）

40、銷售與收款子系統(tǒng)初始設(shè)置時要進行結(jié)算方式的設(shè)置。（正確）

業(yè)財融合的實現(xiàn)路徑

1、國家電網(wǎng)建立資金監(jiān)控中心，集團內(nèi)每一分錢都有跡可循，十分鐘更新一次績效分析，每秒鐘更新結(jié)算金額和筆數(shù)，實時滾動支出。（正確）

2、ERP更加面向市場、面向經(jīng)營、面向銷售，能夠?qū)κ袌鲎龀隹焖夙憫?yīng)，但是還沒有納入產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理功能。（錯誤）

3、國家電網(wǎng)公司正是通過信息化推動業(yè)財一體化，有效實施了財務(wù)集約化管理的“大財務(wù)”戰(zhàn)略。（正確）

4、流程管理推進信息化之前沒有必要對流程進行優(yōu)化。（錯誤）

5、自動化促使會計人員從財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型，為決策提供了人力支持。（正確）

6、績效管理領(lǐng)域的主要工具方法有：關(guān)鍵業(yè)績指標法、經(jīng)濟增加值法、平衡計分卡、360度績效評價、股權(quán)激勵等。（正確）

7、“大數(shù)據(jù)”顛覆了財務(wù)管理的傳統(tǒng)方法和傳統(tǒng)模式，呈現(xiàn)出ERP系統(tǒng)的特征。（錯誤）

8、徐工集團財務(wù)部門根據(jù)確定的最佳資金結(jié)構(gòu)，減少對資金運籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施。（錯誤）

9、管理會計體系的構(gòu)建是一個復雜的系統(tǒng)工程，必須以總經(jīng)理或財務(wù)副總為主體，確保該體系的建立和有效運轉(zhuǎn)。（正確）

10、合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提。（正確）

11、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。（正確）12、20世紀90年代，一些跨國企業(yè)集團為了提高效率和降低成本，對于一些分散、重復性的財務(wù)處理工作進行整合，逐步形成了內(nèi)部財務(wù)共享服務(wù)。（正確）

13、企業(yè)應(yīng)當逐步創(chuàng)造條件，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規(guī)范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。（正確）

14、雖然財務(wù)內(nèi)控的規(guī)則與要求已經(jīng)轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的系統(tǒng)程序，但是絕大部分人工行為還是不能被系統(tǒng)規(guī)則、系統(tǒng)流程所替代。（錯誤）

15、聯(lián)通的會計核算科目為全國統(tǒng)一制定，集團財務(wù)人員一旦修訂了會計科目后，由系統(tǒng)自動分發(fā)至全國各個核算單元內(nèi)。（正確）

16、數(shù)據(jù)集市的構(gòu)建過程是將分布的、異構(gòu)數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)如關(guān)系數(shù)據(jù)、平面數(shù)據(jù)文件等抽取到常設(shè)的中間層后進行清洗轉(zhuǎn)換、集成，再將轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)加載到數(shù)據(jù)集市中。（錯誤）

17、運用XBRL建立的監(jiān)控指標體系可以第一時間為風險應(yīng)對提供必要的支持信息，全面強化風險防控能力，降低可能產(chǎn)生的損失。（正確）

18、運用XBRL公司獲取加油站的運營信息、財務(wù)狀況，通常需要協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)處室提供報表數(shù)據(jù)，至少需要1～2天進行手工的信息匯總整合。（錯誤）

19、運用XBRL的顆?；挽`活性的特性，實現(xiàn)了一個指標與多個維度間的靈活組合，為多維度分析指標的評價結(jié)果提供了極大的支持。（正確）

20、XBRL可減少為了不同格式需求的資料而重復輸入的問題，降低了信息供給成本，有利于信息供給者提高財務(wù)報表編制效率。（正確）

高級談判技巧

1、談判是指參與各方出于某種需要，在一 定的時空條件下，采取協(xié)調(diào)行為的過程。（正確）

2、談判雖然很重要，但仍不能成為是核心競爭力。（錯誤）

3、談判的雙方是合作者，而不是敵對者。（正確）

4、談判應(yīng)該維護的是利益而不是立場。（正確）

5、談判要實現(xiàn)雙方合作，要實現(xiàn)雙贏，而不是你死我活。（正確）

6、美國行為科學家亞當斯在70年代提出的公平理論。（錯誤）

7、在低信譽、高贊同或高信譽、低贊同的情況下，信息可以進行傳遞，但是會發(fā)生一定的變異。（正確）

8、認知結(jié)構(gòu)無法反映人的信念情感和態(tài)度。（錯誤）

9、Op / Ip = Or / Ir，即為所謂的公平理論，人們總會自覺或不自覺地將自己付出的勞動代價及其所得到的報酬與他人進行比較，并對公平與否做出判斷。（正確）

10、“博弈論”譯自英文Game Theory是指當確定了游戲的基本規(guī)則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為左右游戲結(jié)果的關(guān)鍵因素。（正確）

11、使用“人質(zhì)”戰(zhàn)略比較奏效。但是，這種解決并不是靠公平合理、平等互利，而是一方壓迫另一方接受不合理的條件。后果也是十分積極的。(錯誤)

12、有限權(quán)力是指談判人員使用權(quán)力的有限性。專家認為，受到限制的權(quán)力才具有真正的力量。（正確）

13、鴿式談判在談判中表現(xiàn)出咄咄逼人的強硬作風，他們善于進攻，“要么干，要么算”是他們典型的行為表現(xiàn)。（錯誤）

14、車輪戰(zhàn)術(shù)應(yīng)用于比較復雜大型談判，或者涉及一攬子協(xié)議的談判，車輪戰(zhàn)術(shù)非常有用。一般都可能是多輪談判。（正確）

15、依賴感覺上公平合法的標準來決定結(jié)果。以法律或合同形式確定或者社會普遍接受的行為標準。這種屬于權(quán)力型談判方法。（錯誤）

16、談判者動機的確定，動機是行為活動的原動力。（正確）

17、談判中的心理挫折是一種心理或情緒上的狀態(tài)，而并非真實存在的。（正確）

18、能力和任務(wù)難度屬于穩(wěn)定因素。（正確）

19、當談判陷入僵局時，不應(yīng)暫停談判，應(yīng)在不斷地爭吵中達成協(xié)議。（錯誤）20、談判與心理挫折是密切相關(guān)的。（正確）

21、當一個人買了一輛新車后，會發(fā)現(xiàn)馬路上有許多車與他的車一致，許多人稱之為錯覺，這是一種個體知覺的關(guān)注。（正確）

22、現(xiàn)實中人們在理解他人行為時強調(diào)環(huán)境因素而在解釋自己行為時卻傾向于性格因素。（錯誤）

23、“博弈論”譯自英文Game Theory是指當確定了游戲的基本規(guī)則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為左右游戲結(jié)果的關(guān)鍵因素。（正確）

財務(wù)報表分析概論

1、企業(yè)所有者的目標是資本保值增值。（正確）

2、要分析企業(yè)是否能夠保持發(fā)展和成長的持續(xù)性，需要分析其增長能力。（正確）

3、所有者權(quán)益變動表反映的是企業(yè)的籌資和投資活動。（錯誤）

4、財務(wù)比率可以作為評價企業(yè)財務(wù)能力和財務(wù)質(zhì)量的唯一依據(jù)。（錯誤）

5、企業(yè)目標就是實現(xiàn)其宗旨所要達到的預期成果，沒有目標的企業(yè)是沒有希望的企業(yè)，企業(yè)目標就是企業(yè)發(fā)展的終極方向。（正確）

6、財務(wù)報表分析不僅要滿足投資者、債權(quán)人等外部信息需求者的需要，而且要滿足管理者、員工等內(nèi)部信息需求者的需要。（正確）

7、財務(wù)報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。（正確）

8、財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。（正確）

9、財務(wù)報表分析目標是建立財務(wù)報表分析理論體系和內(nèi)容體系的關(guān)鍵，但是財務(wù)報表分析的目標與財務(wù)報表分析信息使用者的目標并不一致。（錯誤）

10、財務(wù)報表分析應(yīng)用領(lǐng)域包括企業(yè)重組及績效評價，但是不能應(yīng)用于證券定價。（錯誤）《增值稅會計處理規(guī)定》解讀

1、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。（正確）

2、“應(yīng)收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。（正確）

3、預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（正確）

4、新增“應(yīng)收出口退稅款”科目為其他應(yīng)收款科目下的二級科目。（錯誤）

5、所有企業(yè)的增值稅會計核算均應(yīng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》執(zhí)行。（正確）

6、“應(yīng)收出口退稅款”科目貸方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回的增值稅、消費稅等。（錯誤）

7、增值稅一般納稅人簡易計稅方法為不含稅銷售額*征收率。（正確）

8、自建、改建、擴建、裝飾不動產(chǎn)取得的建筑物資、設(shè)計費、工程費等，如價值超過了不動產(chǎn)原值的50%，增值稅專用發(fā)票認證通過后，也要分兩年抵扣。（正確）

9、銷項稅額的確認取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，即收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，與發(fā)票開具時間無關(guān)。（錯誤）

10、準予抵扣進項稅額的憑證僅包括增值稅專用發(fā)票。（錯誤）

11、自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。（正確）

12、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第75號的規(guī)定，企業(yè)在2016年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當期增值稅申報表抵扣。（正確）

13、月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。（正確）

14、小規(guī)模納稅人達到增值稅納稅義務(wù)時點，通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目核算，但不再向下設(shè)置專欄。（正確）

15、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第75號的規(guī)定，企業(yè)在2016年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當期增值稅申報表抵扣。（正確）

16、“應(yīng)交稅費-預交增值稅”科目借方余額反映企業(yè)預交的增值稅，月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)。（錯誤）

17、小規(guī)模納稅人均為簡易計稅，因此無須取得專票抵扣。（正確）

18、建筑企業(yè)差額計稅繳納增值稅，但發(fā)票要全額開票。（正確）

19、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額。（正確）20、金融商品轉(zhuǎn)讓年末仍出現(xiàn)借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣。（錯誤）

21、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時即納稅義務(wù)發(fā)生時，需要結(jié)轉(zhuǎn)預交增值稅。（正確）

22、轉(zhuǎn)讓金融商品時，要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計算增值稅。（錯誤）

23、差額征稅僅適用于一般納稅人。（錯誤）

24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時即納稅義務(wù)發(fā)生時，需要結(jié)轉(zhuǎn)預交增值稅。（正確）

企業(yè)內(nèi)部控制流程梳理與構(gòu)建

1、內(nèi)部控制能夠確保一個主題的成功。（錯誤）

2、內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而不是目的本身。（正確）

3、內(nèi)部控制會影響人員的的行為。（正確）

4、內(nèi)部控制是一個動態(tài)持續(xù)過程。（正確）

5、內(nèi)部控制可以確保財務(wù)報告的可靠性以及遵循法律和法規(guī)。（錯誤）

6、內(nèi)部控制只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部流程執(zhí)行中的風險。（錯誤）

7、集團化企業(yè)內(nèi)部水平參差不齊是企業(yè)內(nèi)部控制存在的突出問題。（正確）

8、資產(chǎn)安全性是內(nèi)部控制的主線。（錯誤）

9、小型企業(yè)單獨設(shè)立內(nèi)審崗位或內(nèi)審部門。（錯誤）

10、工作組成員無暇顧及內(nèi)控工作是內(nèi)部控制的組織機構(gòu)方面常見的問題。（正確）

11、目標管理不可修改，過程管理可以修改。（正確）

12、控制活動是建立與實施有效內(nèi)部控制的重要保證。（錯誤）

企業(yè)內(nèi)部審計

1、重大錯報對檢查風險有直接影響。（正確）

2、內(nèi)部審計實質(zhì)上的獨立性，是一種內(nèi)心狀態(tài)，使注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

3、內(nèi)部審計的客觀性一般指內(nèi)部審計機構(gòu)的客觀性。（錯誤）

4、在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越高。（錯誤）

5、我國的審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。（正確）

6、現(xiàn)代審計是“內(nèi)部控制審計”。（正確）

7、審計是一個客觀地獲取和評價與經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項的認定有關(guān)的證據(jù)，以確認這些認定與既定標準之間的符合程度，并把審計結(jié)果傳達給有利害關(guān)系的用戶的系統(tǒng)過程。（正確）

8、民間審計是我國社會經(jīng)濟監(jiān)督體系中的主導力量。（錯誤）

9、重大錯報對檢查風險有直接影響。（正確）

10、除了函證的審計方法，對重要的事項內(nèi)部審計人員也可以通過電話、親赴對方單位等方式證實。（正確）

11、內(nèi)部審計人員在審計過程中，不局限于在被審計企業(yè)內(nèi)部進行檢查，延伸至其他相關(guān)單位調(diào)查了解、核實相關(guān)信息。（正確）

12、利用網(wǎng)絡(luò)、電話等查詢工具了解審計事項相關(guān)信息，查詢得到的信息可直接利用作為審計證據(jù)。（錯誤）

13、.檢查法往往可以掌握到被審計單位賬簿之外的一些重要經(jīng)濟信息和疑點。（錯誤）

14、盤點的工作量較小，但要求內(nèi)部審計人員需要懂得一定的生產(chǎn)、產(chǎn)品等知識。（錯誤）

15、分析性復核只能提供線索，還需要進一步核實、查證。（正確）

16、審計依據(jù)，即審計實施所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計準則等。（正確）

17、審計建議，即針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題所提出的處理意見。（錯誤）

18、審計報告的附件應(yīng)當包括對審計過程、審計中發(fā)現(xiàn)問題所作出的具體說明以及被審計單位的反饋意見等內(nèi)容。（正確）

19、內(nèi)部審計師要有健康的身體、充沛的精力、良好的心態(tài)，在表達能力方面沒有要求。（錯誤）

20、審計概況，包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容及重點、審計方法、審計程序及審計時間等。（正確）

21、被審計單位或相關(guān)責任單位、責任人可根據(jù)實際情況選擇是否執(zhí)行審計意見。（錯誤）

第五篇：2016新企業(yè)所得稅會計繼續(xù)教育 練習題答案

2016新企業(yè)所得稅申報表

一、單選題

1、某企業(yè)銷售貨物100萬，提供勞務(wù)20萬，那么作為業(yè)務(wù)招待費計提基數(shù)的金額是（）。A、100萬

B、20萬

C、120萬

D、80萬

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列選項不屬于視同銷售的是（）。A、用于市場推廣

B、用于職工獎勵

C、用于職工福利

D、改變資產(chǎn)性能

【正確答案】D 【您的答案】

3、下列選項屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列分支機構(gòu)分配比例公式正確的是（）。

A、分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

B、分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×30%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

C、分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×30%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×35%

D、分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×30%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×30% 【正確答案】A 【您的答案】

5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，不超過（）萬的部分，免征企業(yè)所得稅。A、50 B、100 C、280 D、500

【正確答案】D 【您的答案】

6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項目的是（）。A、農(nóng)作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產(chǎn)品的采集

D、海水養(yǎng)殖

【正確答案】D 【您的答案】

8、下列不屬于國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的是（）。A、內(nèi)陸?zhàn)B殖

B、機場項目

C、鐵路項目

D、電力項目

【正確答案】A 【您的答案】

9、下列選項中屬于免稅項目的是（）。A、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】A 【您的答案】

10、下列不屬于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的是（）。A、公共污水處理項目

B、水利項目

C、公共垃圾處理項目

D、海水淡化項目

【正確答案】B 【您的答案】

11、高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正確答案】B 【您的答案】

12、下列不屬于業(yè)務(wù)宣傳費計提基數(shù)的是（）。A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、特許權(quán)使用費收入

D、接受捐贈收入

【正確答案】D 【您的答案】

13、企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】B 【您的答案】

14、企業(yè)從事下列項目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A 【您的答案】

15、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉作物的種植

C、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計從乙公司收回1900萬元。投資時成本1500萬元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資時乙公司的累計未分配利潤為300萬元，累計盈余積為100萬元，2014年甲公司可享受的免稅收入為（）萬元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正確答案】D 【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財政撥款

B、行政事業(yè)性收費

C、政府性基金

D、國債利息收入

【正確答案】D 【您的答案】

18、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、金融債券利息收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益

【正確答案】A 【您的答案】

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是（）。A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊

B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷

【正確答案】A 【您的答案】

20、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正確答案】C 【您的答案】

21、企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B、企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C、企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D、購進的環(huán)境保護專用設(shè)備的投資

【正確答案】A 【您的答案】

23、在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出的扣除標準是（）。A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過工資薪金總額的14%部分準予扣除，超過部分不得扣除

D、不超過工資薪金總額的14%部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【正確答案】C 【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正確答案】A 【您的答案】

25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

【正確答案】D 【您的答案】

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受減計收入政策的是（）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額

【正確答案】A 【您的答案】

27、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、將資產(chǎn)用于股息分配

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機構(gòu)

D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

【正確答案】A 【您的答案】

28、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用

B、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、將資產(chǎn)用于股息分配

D、將產(chǎn)成品用于在建工程

【正確答案】C 【您的答案】

29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

B、房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店

C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈

D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用

【正確答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。廣告費120萬元，業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。2015該企業(yè)可稅前扣除的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計為（）萬元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正確答案】B 【您的答案】

31、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額（）的部分可以稅前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正確答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調(diào)整項目明細表》的是（）。A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒財物的損失

【正確答案】B 【您的答案】

33、存貨單筆（單項）損失超過（）的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。A、300萬元

B、200萬元

C、100萬元

D、500萬元

【正確答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述錯誤的是（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補：單獨作為一個獨立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：計算虧損彌補年限

D、以前應(yīng)扣未扣支出涉及虧損彌補的問題：企業(yè)做出專項申報說明，追補5年計算扣除

【正確答案】C 【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除的金額。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正確答案】A 【您的答案】

36、對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，按（）計入收入總額。A、全額

B、90% C、50% D、70%

【正確答案】B 【您的答案】

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有滿期限的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正確答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正確答案】B 【您的答案】

39、企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正確答案】C 【您的答案】

40、某企業(yè)2008年銷售商品收入1000萬元，勞務(wù)收入45萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費計提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、銷售商品收入

D、特許權(quán)使用費收入

【正確答案】ACD 【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）。A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C、財政撥款

D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

3、下列計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、保險賠款

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）。A、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

B、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

D、自產(chǎn)的貨物用于職工獎勵或福利

【正確答案】CD 【您的答案】

5、以下企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過銷售收入30%的部分可以稅前扣除的有（）。A、化妝品制造與銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)

D、飲料制造企業(yè)

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后扣除。企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。A、金融企業(yè)，為5：1 B、其他企業(yè)，為2：1 C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：1 【正確答案】AB 【您的答案】

7、下列損失應(yīng)當以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報的有（）。A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災(zāi)害造成的損失

D、因運輸失事造成的損失

【正確答案】CD 【您的答案】

8、下列關(guān)于政策性搬遷納稅調(diào)整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時，會計計入專項應(yīng)付款，稅法計入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)該納稅調(diào)整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補償款用于彌補搬遷過程中損失、進行費用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進行補償?shù)?，會計計入營業(yè)外收支，稅法可以暫不計入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C、在完成搬遷的，如果企業(yè)取得的搬遷補償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后仍有結(jié)余的，會計作為資本公積處理，但稅法需要對搬遷收入和支出進行匯總清算，余額計入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進行調(diào)整

D、發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項目的納稅人在完成搬遷及以后進行損失分期扣除的，需填報《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》

【正確答案】BCD 【您的答案】

9、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》適用于享受（）的納稅人填報。A、免稅收入

B、減計收入

C、加計扣除優(yōu)惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、從事符合條件的（）項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、公共污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)利用

C、節(jié)能減排技術(shù)改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD 【您的答案】

11、下列選項中屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）。A、用于交際應(yīng)酬

B、用于對外投資

C、將產(chǎn)品用于再生產(chǎn)

D、用于股息分配

【正確答案】ABD 【您的答案】

12、下列選項中計入主營業(yè)務(wù)收入的有（）。A、銷售商品收入

B、提供勞務(wù)收入

C、建造合同收入

D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

【正確答案】ABCD 【您的答案】

13、下列選項可以作為廣告費計提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、出租固定資產(chǎn)收入

C、捐贈利的D、匯兌損益

【正確答案】AB 【您的答案】

14、下列選項屬于會計上職工薪酬范圍的有（）。A、職工工資、獎金、津貼和補貼

B、職工福利費

C、社會保險費

D、住房公積金

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。A、基本工資

B、獎金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓費

B、動漫企業(yè)職工培訓費

C、職工教育經(jīng)費

D、職工福利費

【正確答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補，單獨作為一個獨立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：暫停計算虧損彌補年限

D、查補的所得額彌補虧損問題：在虧損彌補年限內(nèi)可以彌補

【正確答案】ABCD 【您的答案】

18、下列選項屬于免稅項目的有（）。A、國債利潤收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、營利組織的收入

D、符合條件的非營利組織的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

19、下列選項屬于三免三減半項目的有（）。A、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B、節(jié)能減排技術(shù)改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項目

【正確答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以稅前扣除的有（）。A、罰息

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實行查賬征收。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、申報表中資產(chǎn)減值損失填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、申報表中投資收益填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、企業(yè)所得稅中捐贈扣除的限額是會計利潤的30%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

6、業(yè)務(wù)招待費的計提基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和視同銷售收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

8、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷售。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

9、視同銷售按照公允價值確認銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、提供勞務(wù)收入屬于主營業(yè)務(wù)收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

11、匯兌損益屬于財務(wù)費用。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當視同銷售貨物。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

14、用于市場推廣或銷售視同銷售收入，會計上不確認收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

15、用于對外捐贈的產(chǎn)品，會計處理不確認銷售收入，稅法處理也不確認收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計入營業(yè)外收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

17、除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的情況外，補貼收入均應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

18、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過10個月的，按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

19、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價值與初始入賬價格之間的差額計入投資收益，同時調(diào)整“公允價值變動損益”。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 20、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產(chǎn)中相當于被投資單位相當于被投資單位累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，確認為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

23、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)不超過工資薪金總額6%，可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

24、軟件開發(fā)企業(yè)、動漫企業(yè)職工培訓費全額扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

25、工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

26、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

27、視同銷售收入和查增的收入作為計提廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的依據(jù)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

28、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

29、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會無差異。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

30、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

31、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

32、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅確認收入為按合同約定的收款日期的當天。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

33、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

34、對土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，征收營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

35、企業(yè)籌辦期間計算為虧損。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

36、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報。包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

37、對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

38、對于2015年10月1日之前成立的，全年累計利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，按照“2015年10月1日之后的經(jīng)營月份數(shù)占其2015經(jīng)營月份數(shù)的比例”，計算其2015可以適用減半征稅政策的實際利潤額或者應(yīng)納稅所得額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

39、在匯總計算境外應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國家（地區(qū)）其他項目或以后的所得按規(guī)定彌補。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 40、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分攤企業(yè)所得稅明細表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人。填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)，按規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】