第一篇：2014會計繼續(xù)教育企業(yè)所得稅習題及答案（xiexiebang推薦）

企業(yè)所得稅相關知識

一、單選題

1、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）A.注冊地在我國境內

B.實際管理機構在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內，實際管理機構在德國的企業(yè) D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內

A B C

D

【正確答案】A

2、企業(yè)所得稅適用的稅率是（）A.超額累進稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.超倍累進稅率

A B C

D

【正確答案】C

3、居民企業(yè)適用的稅率是（）A.25% B.10% C.15% D.17% A B C

D

【正確答案】A

4、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C

D

【正確答案】B

5、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）A.企業(yè)內部轉移貨物 B.將自產的貨物發(fā)給職工 C.用于股息分配 D.用于對外捐贈

A B C

D

【正確答案】A

6、下列表述不正確的是（）

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產品、原材料等取得的收入 B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入 D.應納稅所得額有直接法和間接法

A B C

D

【正確答案】B

7、某企業(yè)為國家認定的高新技術企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應納所得稅是（A.75 B.50 C.125 D.100 A B C

D

【正確答案】A

8、關于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（）A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用的稅率是15% B.利息、租金、特許權使用費按照合同約定時間確認收入

C.國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)生產和集成電路設計企業(yè)，按照10%的稅率 D.非居民納稅人負有無限納稅義務

A B C

D

【正確答案】D

9、下列屬于企業(yè)內部移送的是（）A.用于市場推廣或銷售 B.用于交際應酬

C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移 D.用于職工獎勵

A B C

D

【正確答案】C

10、關于企業(yè)所得稅表述不正確的是（））A.我國選擇了地域管轄權和居民管轄權雙重標準

B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠 C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠 D.我國只采用注冊地標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)

A B C

D

【正確答案】D

11、某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出12萬元（含職工培訓費8萬元），2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（）萬元。

A.2 B.3 C.4 D.5 A B C

D

【正確答案】A

12、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。

A.公益性捐贈支出

B.轉讓固定資產發(fā)生的費用

C.未經核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

A B C

D

【正確答案】B

13、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）。

A.軟件生產企業(yè)的職工培訓費用

B.向股東分配的利潤

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

A B C

D

【正確答案】A

14、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（）

A.在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場所有實際聯系的所得

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.小型微利企業(yè) D.在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場沒有實際聯系的境內所得

A B C

D

【正確答案】A

15、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正確答案】B

16、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（）萬元。

A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 A B C

D

【正確答案】A

17、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正確答案】B

18、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關職工福利費、工會經費、職工教育經費稅前扣除的表述中，錯誤的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除 C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除

D.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

A B C

D

【正確答案】D

19、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（）萬元

A.30 B.28 C.20 D.8 A B C

D

【正確答案】D

20、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資

C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D.購進的環(huán)境保護專用設備的投資

A B C

D

【正確答案】A 21、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經主管稅務機關核定，實現的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調整事項，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（）萬元 A.1.5 B.2.5 C.0.3 D.2 A B C

D

【正確答案】C

二、多選題

1、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.合伙企業(yè) B.個人獨資企業(yè) C.工業(yè)企業(yè) D.商業(yè)企業(yè)

A B C

D

【正確答案】AB

2、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C

D

【正確答案】ABCD

3、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特許權使用費收入 D.勞務收入

A B C

D

【正確答案】ABC

4、讓渡資產使用權的收入包括（）A.利息收入 B.特許權使用費收入 C.租金收入 D.銷售貨物收入

A B C

D

【正確答案】ABC

5、關于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（）

A.轉讓股權收入時間的確定應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續(xù)時確認

B.股權轉讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

C.買一贈一應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入 D.對外捐贈視同銷售

A B C

D

【正確答案】ABCD

6、關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅 B.投資方應按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現

C.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入 D.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)從中國境內其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益免稅

A B C

D

【正確答案】ABCD

7、關于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A.視同銷售繳納增值稅 B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅

C.視同銷售是業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除依據 D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產均并入當期的應納稅所得

A B C

D

【正確答案】ABCD

8、關于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產的日期 B.要按照市場銷售價格計算增值稅

C.受贈資產價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關稅費

D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入

A B C

D

【正確答案】ABCD

9、下列免征企業(yè)所得稅的是（）A.財政撥款 B.國債利息

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益 D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

A B C

D

【正確答案】BC

10、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益 B.財政撥款 C.財政性資金 D.財政性補助

A B C

D

【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅是對境內企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。（）

對 錯

【正確答案】對

2、各國在確定稅基的差異上主要表現在不同折舊方法及損失處理上。（）

對 錯

【正確答案】對

3、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標準是實際管理機構標準。（）

對 錯

【正確答案】錯

4、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（）

對 錯

【正確答案】對

5、國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率（）

對 錯

【正確答案】對

6、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅（）

對 錯

【正確答案】對

7、股息、紅利等權益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現。（對 錯

【正確答案】對

8、營業(yè)外收入要作為廣告費和業(yè)務招待費的計提基數。（）

對 錯

【正確答案】錯）

9、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。（）

對 錯

【正確答案】對

10、計提未發(fā)的工資可以扣除。（）

對 錯

【正確答案】錯

第二篇：2016年會計繼續(xù)教育習題及答案

一、單項選擇題(共20 道題，共40 分)

1、內部控制審計，是指會計師事務所接受委托，對()內部控制設計與運行的有效性進行審計。

A.會計★ 正確答案：D ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

2、（）是企業(yè)資金活動的起點，也是企業(yè)整個經營活動的基礎。

A.籌資★ 正確答案：A ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

3、以下不是固定資產的折舊方法為（）。

A.年限平均法★ 正確答案：B ★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

4、注冊會計師執(zhí)行內部控制審計工作，應當獲取充分、適當的證據，為發(fā)表內部控制審計意見提供()保證。

A.合理★ 正確答案：A ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

5、現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用賬簿()。

A.訂本式★ 正確答案：A ★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

6、其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于（）年。

A.10B.2C.3D.6 B.活頁式

C.多欄式

D.數量金額式 B.有限

C.絕對

D.連帶 B.加權平均法

C.年數總的法

D.雙倍余額遞減法 B.投資

C.資金營運

D.資金管理 B.特定期間

C.納稅

D.特定基準日

★ 正確答案：C ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

7、小企業(yè)不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于（）年

A.5B.8C.10

D.3 ★ 正確答案：C ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

8、小企業(yè)對外擔保的情況應該（）。

A.在利潤表中確認露

★ 正確答案：D

B.在資產負債表中確認

C.C、在現金流量表中確認

D.在附注中披★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

9、內部控制的特定領域存在重大缺陷的風險與給予該領域的審計關注的關系是（）。

A.風險越高，關注越多。險越低，關注越少。★ 正確答案：A ★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

10、企業(yè)應當根據（）和生產經營計劃，結合企業(yè)實際情況，制定銷售計劃。

A.發(fā)展戰(zhàn)略★ 正確答案：A ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

11、小企業(yè)現金流量表中的現金不包括（）。B.發(fā)展計劃

C.財務戰(zhàn)略

D.生產戰(zhàn)略

B.風險越高，關注越少。

C.風險越低，關注越多。

D.風A.庫存現★ 正確答案：C B.銀行存款C.C、現金等價物D.其他貨幣資金

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

12、某企業(yè)與另一企業(yè)進行了涉及某設備的非貨幣性資產交換（該設備的成新率為60%），根據準則規(guī)定應當采用公允價值模式進行會計處理。經調查，2個月前，市場上曾經發(fā)生過該型號設備的市場交易，價格為100萬元，但交易設備的成新率為90%.則該設備的公允價值為（）萬元。

A.60B.66.67

C.100

D.90 ★ 正確答案：B ★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

13、（）是指在原有的單位規(guī)模的基礎上，以擴大生產場地的辦法來增加新的生產能力的建設項目。

A.新建項目★ 正確答案：A ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

14、企業(yè)應當對所有設定受益計劃義務予以折現，包括預期在職工提供服務的報告期間結束后的（）個月內支付的義務。

A.3B.6C.9

D.12 B.擴建項目

C.改建項目

D.恢復項目

★ 正確答案：D ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

15、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內另一企業(yè)持有的A公司80％股權。為取得該股權，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司在集團合并財務報表中的賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，甲公司取得該股權時應確認的資本公積為()萬元。

A.5150B.5200

C.7550

D.7600 ★ 正確答案：B ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

16、甲企業(yè)2013年12月期末“原材料”科目余額為100萬元，“生產成本”科目余額為70萬元，“材料成本差異”科目借方余額為5萬元，“庫存商品”科目余額為150萬元，“委托代銷商品”15萬元，“工程物資”科目余額為200萬元。則甲企業(yè)期末資產負債表中“存貨”項目的金額為（）萬元。

A.250B.B．320

C.340

D.540 ★ 正確答案：C ★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

17、小企業(yè)甲公司2013年年初未分配利潤為100萬元，盈余公積40萬元。本年凈利潤為1 000萬元，按10%計提法定盈余公積，按10%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現金股利為200萬元，該企業(yè)期末留存收益的金額為（）萬元。

A.1 040★ 正確答案：C ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分 18、2013年12月7日，甲公司委托其他單位（增值稅一般納稅企業(yè)）加工一批屬于應稅消費品的產品（非金銀首飾），適用的消費稅稅率為10%。該批委托加工產品收回后直接銷售。發(fā)出的委托加工材料的成本為200萬元，支付的不含增值稅的加工費為90萬元，支付的增值稅為15.3萬元,對方代交的消費稅額為29萬元。該批產品已加工完成并驗收入庫,其成本為（）萬元。

A.319B.300C.320

D.335.3 B.1

1C.40 C．940

D.740 ★ 正確答案：A ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分 19、2013年11月12日，小企業(yè)天河公司在家電以舊換新業(yè)務中，銷售新型電視100臺，每臺售價2 000（不含增值稅），成本為900元，同時回收舊電視50臺，回收價格234元（含增值稅），公司應確認收入的金額為（）元。

A.200 000★ 正確答案：A ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

20、D企業(yè)為造船的小企業(yè)，訂單需要兩年完成，采購材料50萬元，用貸款支付，利率10%，假設第一年年初即支付了全部材料貨款。全部的人工費用為10萬元，制造費用為10萬元，則船作為存貨的成本為（）元。

A.60萬元★ 正確答案：D ★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

二、判斷題(共15 道題，共30 分)

1、企業(yè)內部控制評價指引是為注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則。B.70萬元

C.C、75萬元

D.80萬元 B.234 000

C.190 000

D.222 300 ★ 正確答案：錯誤

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

2、對于錯誤的文字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤文字。★ 正確答案：錯誤

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

3、某項安排由A、B、C、D、E、F、G公司共同參與，如果僅由A、B公司共同控制，則該項安排也構成合營安排?！?正確答案：正確

★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

4、注冊會計師應當恰當地計劃內部控制審計工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項目組，并對助理人員進行適當的督導?！?正確答案：正確

★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

5、企業(yè)在估值技術的應用中，應當優(yōu)先使用相關不可觀察輸入值。★ 正確答案：錯誤

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

6、實行會計電算化的單位，總賬和明細賬可以以電子文檔保存，無需定期打印?！?正確答案：錯誤

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

7、長期股權投資，是指投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資，以及對其合營企業(yè)的權益性投資。

★ 正確答案：正確

★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

8、會計人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。★ 正確答案：正確

★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

9、交易費用包括運輸費用?！?正確答案：錯誤

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

10、同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，應當在合并日按照被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本?！?正確答案：錯誤

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

11、在連續(xù)審計中，注冊會計師在確定測試的性質、時間安排和范圍時，應當考慮以前執(zhí)行內部控制審計時了解的情況?！?正確答案：正確

★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

12、會計記錄的文字應當使用中文，少數民族自治地區(qū)可以使用少數民族文字代替?！?正確答案：錯誤

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

13、小企業(yè)的資產應當按照成本計量，不計提資產減值準備。★ 正確答案：正確

★ 評判結果：正確 √ 得分：2.00分

14、商品流通的小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等），計入購入商品的實際成本。★ 正確答案：錯誤

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

15、在途物資”科目核算小企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算、購入材料的采購成本，同時將計劃成本與實際成本的差異計入“材料成本差異” ★ 正確答案：錯誤

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

三、多項選擇題(共10 道題，共30 分)

1、注冊會計師進行內部控制審計的方式有()。

A.單獨進行獨進行

★ 正確答案：A|B| ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

2、采購部門應當按照（）的原則，擇優(yōu)確定供應商。

A.公平B.公正

C.公開

D.競爭 B.與財務報表審計整合進行

C.必須與財務報表審計整合進行

D.必須單★ 正確答案：A|B|D| ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

3、應作為應付職工薪酬核算的有（）。

A.支付的工會經費償提供的醫(yī)療保健服務 ★ 正確答案：A|B|C|D| ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

4、記賬憑證可以不附原始憑證的情況有（）。

A.結賬B.更正錯誤

C.未取得原始憑證

D.原始憑證丟失

B.支付的職工教育經費

C.為職工支付的住房公積金

D.為職工無★ 正確答案：A|B| ★ 評判結果：正確 √ 得分：3.00分

5、第二層次輸入值包括（）。

A.活躍市場中類似資產或負債的報價市場驗證的輸入值★ 正確答案：A|B|C| ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分 D.不可觀察輸入值

B.非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價

C.6、附注應當按照下列順序披露()。

A.短期投資、應收賬款、存貨、固定資產項目的說明與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調整過程配的說明

B.對已在資產負債表和利潤表中列示項目

D.利潤分

C.應付職工薪酬、應交稅費項目的說明F.發(fā)生嚴重虧損的，應當披露持續(xù)經營的計劃、未來經營的方案。

★ 正確答案：A|B|C| ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

7、小企業(yè)應當采用（）確定發(fā)出存貨的實際成本。計價方法一經選用，不得 隨意變更。

A.個別計價法★ 正確答案：A|C|D| ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

8、下列關于會計機構、會計人員對財務收支進行監(jiān)督的說法中，正確的有（）。

A.對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。計核算的財務收支，應當制止和糾正。不予辦理。稅務機關報告?！?正確答案：A|B|C|D| ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

9、注冊會計師審計范圍受到限制的，應當（）。

A.解除業(yè)務約定B.出具無法表示意見的內部控制審計報告

C.就審計范圍受到限制的情B.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會B.后進先出法

C.C、加權平均法

D.先進先出法

C.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，D.對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、況，以書面形式與董事會進行溝通★ 正確答案：A|B|C|

D.就審計范圍受到限制的情況，以書面形式與經理層進行溝通

★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

10、母公司屬于投資性主體的，通常情況下應當符合的特征有（）。

A.擁有一個以上投資

B.擁有一個以上投資者

C.投資者不是該主體的關聯方

D.其所有者權益以股權或類似權益方式存在 ★ 正確答案：A|B|C|D| ★ 評判結果：錯誤 X 得分：0.00分

第三篇：2013年會計繼續(xù)教育習題及答案

1、增值稅的計稅原理及特點不包括（D）。

A．按全部銷售額計稅，但只對其中的新增價值征稅

B．實行稅款抵扣制，既應納稅額=銷項稅額-進項稅額

C．稅款隨貨物銷售逐環(huán)節(jié)轉移，最終消費者承擔全部稅款

D．按行業(yè)設計稅目稅率

2、以下說法不對的是（B）。

A．試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人（指試點地區(qū)不按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點地區(qū)的納稅人）價款后的余額為銷售額 B．試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務和國際貨物運輸代理服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點納稅人的價款，不允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除

C．試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；其支付給試點納稅人的價款，取得增值稅專用發(fā)票的，不得從其取得的全部價款和價外費用中扣除

D．允許扣除價款的項目，應當符合國家有關營業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定

3、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證。上述憑證不包括（B）。

A．支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證

B．支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的轉賬票據為合法有效憑證

C．支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明

D．國家稅務總局規(guī)定的其他憑證

4、扣除后銷售額（應納）稅額的計算公式中錯誤的是（B）。A．扣除后銷售額（應納）稅額=計稅銷售額×稅率或征收率

B．扣除后銷售額（應納）稅額=（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款）÷對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率×稅率或征收率

C．扣除后銷售額（應納）稅額=取得的全部含稅價款和價外費用÷（1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率－支付給其他單位或個人的含稅價款÷（1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率

D．扣除后銷售額（應納）稅額=銷項（應納）稅額-支付給其他單位或個人的含稅價款÷（1+對

5、應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率

銷售額（應納）稅額的計算公式不正確的是（B）。

A．銷售額（應納）稅額=計稅銷售額×征收率

B．銷售額（應納）稅額=取得的全部含稅價款和價外費用÷（1+征收率）×征收率

C．銷售額（應納）稅額=取得的全部含稅價款和價外費用÷（1+征收率×征收率）－支付

給其他單位或個人的含稅價款÷（1+征收率）×征收率

D．銷售額（應納）稅額=銷項（應納）稅額－支付給其他單位或個人的含稅價款÷（1+征收率）×征收率

6、納稅人兼有多項差額征稅應稅服務經營（混業(yè)經營）的，應分別核算適用不同稅率和征收率以及免稅和免抵退稅應稅服務項目的含稅銷售額、扣除項目金額和計稅銷售額。如：同時經營交通運輸業(yè)服務、（D）適用免稅應稅服務和出口適用免抵退應稅服務的納稅人，應對上述不同項目及不同稅率或征收率的應稅服務項目分別核算含稅銷售額、扣除項目金額和計稅銷售額。

A．貨物代理

B．報關代理

C．融資租賃服務

D．以上全部

7、A企業(yè)2012年12月17日，取得分包方納稅人（該納稅人屬非試點省市管轄，其服務繳納營業(yè)稅）開具的普通發(fā)票，金額10萬元，以下說法正確的是（D）。

A．借記主營業(yè)務成本10萬元

B．貸記記應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）的數額為5 660.37

C．借記銀行存款10萬元

D．貸記銀行存款10萬元

8、小規(guī)模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減(A)科目。

A．應交稅費——應交增值稅

B．應交稅費——應交消費稅

C．應交稅費——應交營業(yè)稅

D．營業(yè)稅金及附加9、47:32（B）是指航空運輸企業(yè)與包機公司簽訂協議，由航空運輸企業(yè)負責運送旅客或貨物，包機公司負責向旅客或貨主收取運營收入，并向航空運輸企業(yè)支付固定包機費用的業(yè)務。

A．濕租業(yè)務

B．包機業(yè)務

C．程租業(yè)務

D．干租業(yè)務

10、當期允許扣除的支付給其他單位或個人的價款（A）當期取得的全部含稅價款和價外費用的，當期實際扣除的價款為當期取得的全部含稅價款和價外費用。

A．大于

B．小于

C．等于

D．以上全部

11、享受差額征稅政策應取得相關合法憑證才可扣除銷售額。境外業(yè)務需要對方提供的（C）。

A．發(fā)票 B．財政票據

C．簽收單據

D．轉賬憑證

12、不同的企業(yè)中采用書面文件的數量往往不同，企業(yè)中采用書面文件的數量可以反映其組織結構的（）。

A.個性化程度

B.規(guī)范化程度

C.職業(yè)化程度

D.專業(yè)化程度

【答案】B

【解析】企業(yè)中采用書面文件的數量可以反映其組織結構的制度化程度。書面文件越多，說明該企業(yè)越強調組織結構中的制度。

13、企業(yè)在把任務分工到各個層次的過程中，“任務分工的層次、細致程度”描述的是組織結構中的（）。

A.規(guī)范性 B.穩(wěn)定度

C.集權性 D.復雜性

【答案】D

【解析】“任務分工的層次、細致程度”描述的是組織結構中的復雜度。復雜性越高的組織中，任務分工的層次越多，程度越細致。

14、某企業(yè)財務科有三位會計人員，他們要完成如下7項會計工作：

1.記錄總賬；

2.記錄應付賬款明細賬；

3.記錄應收賬款明細賬；

4.開具支票，以便主管人員簽章，并記載現金日記賬；

5.開具退貨拒付通知書；

6.調節(jié)銀行對賬單；

7.處理并送存所收入的現金。

要求：

現已知這三人均具有相當的能力，[除了調節(jié)銀行對賬單、簽發(fā)拒付通知書工作量較小外][此條件可不給]，其他各項會計工作量基本相等，如何將上述工作分配給三人，使會計工作起到較好的內部控制作用，并使三人的工作量基本相等？

一人：1、5、6；一人：

2、3；一人：4、715、從內部機構層面看，應著力關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。（Y）

業(yè)務層戰(zhàn)略處于戰(zhàn)略結構中的第二層次，也被稱之為（B.）。

A.公司戰(zhàn)略

B.競爭戰(zhàn)略

C.職能戰(zhàn)略

D.發(fā)展戰(zhàn)略

16、企業(yè)組織生產經營活動而錄（任）用的包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工是指企業(yè)的（C）。

A.市場資源能力框架

B.財務資源能力框架

C.人力資源能力框架

D.行政資源能力框架

17、售后發(fā)現存在嚴重質量缺陷、隱患的產品，企業(yè)應當（A B）。

A.應當及時召回 B.采取其他有效措施

C.隱瞞實情 D.不采取措施

18、關于資金營運活動以下說法不正確的是（B）。

A.企業(yè)在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金

B.將辦理資金支付業(yè)務的相關印章和票據集中一人保管

C.企業(yè)在生產經營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬

D.出納人員根據資金收付憑證登記日記賬

19、企業(yè)應當指定專人定期與供應商核對應付賬 款、應付票據、預付賬款等往來款項，下列核對的方式最有效的是（A.）。

A.函證

B.計算

C.盤點貨物

D.檢查實物

20、以下關于《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》的制定目的，正確的有（A）。

A.提高資產使用效能，保證資產安全

B.提高資產使用效能

C.保證資產安全

D.提高經營效率

21、建立應收賬款清收核查制度，銷售部門應定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，銷售部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。（Y）

22、關于政府補助，下列說法中正確的有（）。

A．增值稅出口退稅不屬于政府補助

B．政府資本性投入不屬于政府補助

C．不涉及資產直接轉移的經濟支持不屬于政府補助準則規(guī)范的政府補助

D．政府對企業(yè)的債務豁免屬于政府補助

E．政府免征企業(yè)所得稅屬于政府補助

23、關于政府補助，下列說法中正確的有（A B C）。

A．增值稅出口退稅不屬于政府補助

B．政府資本性投入不屬于政府補助

C．不涉及資產直接轉移的經濟支持不屬于政府補助準則規(guī)范的政府補助

D．政府對企業(yè)的債務豁免屬于政府補助

E．政府免征企業(yè)所得稅屬于政府補助

24、對于所有的業(yè)務外包，企業(yè)應當密切關注承包方的履約能力，建立相應的應急機制，避免業(yè)務外包失敗造成本企業(yè)生產經營活動中斷。（N）

25、財會部門應將經過企業(yè)負責人審批的報告及時報送各部門負責人，各部門負責人根據分析結果進行決策和整改落實,整改落實的主要管控措施（A B D）。

A.定期的財務分析報告應構成內部報告的組成部分，并充分利用信息技術和現有內部報告體系在各個層級上進行溝通

B.根據分析報告的意見，明確各部門職責

C.責任部門自行決定是否整改落實

D.責任部門按要求落實改正，財會部門負責監(jiān)督、跟蹤責任部門的落實情況，并及時向有關負責人反饋落實情況

26、企業(yè)全面預算業(yè)務的基本流程一般包括預算編制、預算執(zhí)行和（C）三個階段。

A.預算審批

B.預算控制

C.預算考核

D.預算調整

27、企業(yè)對外發(fā)生經濟行為，都應當訂立書面合同。（N）

28、企業(yè)收集和傳遞相關信息的原則不包括（D）。

A.真實準確性

B.及時有效性

C.遵守保密原則

D.資源配置原則

29、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內部控制至少應當關注下列風險（ABC）。

A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經營管理

效率低下。

B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施

有效控制。

C.系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

D.企業(yè)未能指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，明確相關單位的職責權限，建立有效工作機制

30、下列有關促進就業(yè)與員工權益保護的觀點中，不正確的是（D）。

企業(yè)應當尊重員工人格，維護員工尊嚴，杜絕性別.民族.宗教.年齡等各種歧視，保障員工身心健康

企業(yè)應當按照產學研用相結合的社會需求，積極創(chuàng)建實習基地，大力支持社會有關方面培養(yǎng).鍛煉社會需要的應用型人才

按期對員工進行非職業(yè)性健康監(jiān)護，對從事有職業(yè)危害作業(yè)的員工進行職業(yè)性健康監(jiān)護

企業(yè)可以結合自己的情況安排勞動時間和休假時間，不受約束

31、加強組織架構方面的核心是（D）。

風險管控

風險管理

風險控制

風險監(jiān)督

32、以下不屬于組織實施業(yè)務外包的管控措施的是（C）

通過培訓等方式確保承包方充分了解企業(yè)的工作流程和質量要求

與承包方建立并保持暢通的溝通協調機制

從價值鏈的起點開始控制業(yè)務質量

建立即時監(jiān)控機制

33、截止2011年，全國共有事業(yè)單位120多萬個，工作人員3 000多萬人，其中專業(yè)技術人員約占全國專業(yè)技術人員總數的（B）。

A．40％

B．44％

C．45％

D．50％

34、修訂《會計準則》遵循的原則不包括(A）。

A．統(tǒng)馭事業(yè)單位會計準則體系

B．服務財政科學化精細化管理

C．與新《財務規(guī)則》相協調，便于事業(yè)單位執(zhí)行

D．強化對事業(yè)單位會計信息質量的要求

35、新《會計準則》合理界定了會計要素，考慮到采用權責發(fā)生制核算的行業(yè)事業(yè)單位，其會計要素應當以“費用”替代“支出”，明確了會計要素，但是不包括（C）。

A．資產

B．負債

C．所有者權益

D．收入

36、事業(yè)單位會計核算的目標是向會計信息使用者提供與事業(yè)單位（D）等有關的會計信息，反映事業(yè)單位受托責任的履行情況，有助于會計信息使用者進行社會管理、作出經濟決策。

A．財務狀況

B．事業(yè)成果

C．預算執(zhí)行

D．以上全部

37、會計信息質量要求不包括（D）。

A．真實性

B．全面性

C．及時性

D．環(huán)比性

38、應收及預付款項不包括（D）。

A．應收票據

B．應收賬款

C．預付賬款

D．以上全部

39、逾期（B）年或以上、有確鑿證據表明因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購物資，且確實無法收回的預付賬款，按規(guī)定報經批準后予以核銷。核銷的預付賬款應在備查簿中保留登記。

A．二

B．三

C．四

D．五

40、專用基金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設置的具有專門用途的凈資產，包括（D）。

A．職工福利基金

B．修購基金

C．醫(yī)療基金

D．以上全部

41、結轉結余是事業(yè)單位在一定期間各項收入和支出相抵后的余額，不包括（B）。

A．事業(yè)結轉結余

B．收入結轉結余

C．非財政撥款結余

D．財政撥款結轉結余

42、事業(yè)單位的支出一般應當在實際支付時予以確認，并按照實際支付金額進行計量。在實際操作中，注意的問題包括（D）。

A．正確歸集實際發(fā)生的費用

B．實行經營支出與收入配比

C．進行成本核算以提高經濟效益

D．以上全部

43、財務會計報告的作用不包括（B）。

A．財務報告能提供有助于會計信息使用者進行合理決策的信息

B．財務報告不利于改善經營管理

C．財務報告能為用戶提供評價和預測未來的現金流量的信息

D．財務報告為國家政府管理部門進行宏觀調控和管理提供信息

44、“事業(yè)結余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現的事業(yè)結余。在編制資產負債表時，本項目金額應為（B）。

A．期初數額

B．“0”

C．期末數額

D．期末數額-期初數額

45、事業(yè)單位的會計報表附注應當披露的內容包括（D）。

A．遵循《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》的聲明

B．單位整體財務狀況、業(yè)務活動情況的說明

C．會計報表中列示的重要項目的進一步說明，包括其主要構成、增減變動情況等

D．以上全部

46、事業(yè)單位會計核算的目標是向會計信息使用者提供與事業(yè)單位（D）等有關的會計信息，反映事業(yè)單位受托責任的履行情況，有助于會計信息使用者進行社會管理、作出經濟決策。

B．事業(yè)成果

C．預算執(zhí)行

D．以上全部

47、事業(yè)單位支出論述不正確的是（B）。

．采用權責發(fā)生制確認的支出或者費用，應當在其發(fā)生時予以確認

．事業(yè)單位支出或費用不用按照實際發(fā)生額進行計量

．支出或者費用是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失

．事業(yè)單位的支出或者費用包括事業(yè)支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、經營支出和其他支出等

48、關于事業(yè)支出的論述，不正確的是（D）。

．本科目核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出

．本科目應當按照“基本支出”;和“項目支出”;，“財政補助支出”;、“非財政專項資金支出”;和“其他資金支出”;等層級進行明細核算，并按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類”;相關科目進行明細核算

．“基本支出”;和“項目支出”;明細科目下應當按照《政府收支分類科目》中“支出經濟分類”;的款級科目進行明細.．本科目僅核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出

．財務狀況

第四篇：2013年會計繼續(xù)教育答案-----企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅

選擇題

1.上市公司實行股權激勵計劃換取激勵對象服務的支出，會計和稅務上分別認定為（）。營業(yè)成本；職工工資薪金

2.在股權激勵計劃授予激勵對象時，換取激勵對象提供服務對價的計算依據是該股票的（）。公允價格及數量

3.發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除的企業(yè)是（）。煙草企業(yè)

4.截至2015年底，符合條件的農村金融機構金融保險收入按（）的稅率征收營業(yè)稅。3%

5.對個人向基金捐贈資金的，在申報個人所得稅應納稅所得額（）以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。30%

6.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備的，稅收優(yōu)惠政策為（）。該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納

稅額中抵免

7.總分機構統(tǒng)一計算的當期應納稅額的地方分享部分中，總機構所在地分享的部分占（）。25%

8.以總機構名義進行生產經營且無法提供相關材料、視同獨立納稅人的分支機構，其獨立納稅人身份（）1個

9.下列關于總分機構分攤稅款的計算錯誤的是（）。分支機構分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×25%

10.總機構應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后（）內就地申報預繳。15

11.《辦法》的第四章強調在就地監(jiān)管機制中有管理抓手作用的是（）。就地檢查

12.企業(yè)取得的財政性資金作為不征稅收入處理后，在（）內未發(fā)生支出且未繳回相關部門的部分，計入應稅收入總額。

5年

13.企業(yè)主營業(yè)務屬于《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》范圍的，經主管稅務機關確認，可按照（）稅率預繳企業(yè)所得稅。15%

14.保險公司經營財政給予保費補貼的種植業(yè)險種的，計提巨災風險準備金的比例不超過補貼險種當年保費收入的（）25%

15.以下各項中，不得提取貸款損失準備金在稅前扣除的是（）。金融企業(yè)的委托貸款

16.股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的（）確定。收盤價格

17.多繳的稅款由（）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。分支機構和總機構所在地稅務機關

18.根據40號文件的政策規(guī)定，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數量為（）。15家

19.跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理的原則是（）。統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機構和分支機構所在地利益

20.凡對企業(yè)主營業(yè)務是否屬于《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》難以界定的，稅務機關應要求企業(yè)提供（）出具的證明文件。

省級（含副省級）政府有關行政主管部門或其授權的下一級行政主管部門

21.我國境內新辦的集成電路設計企業(yè)，經認定后在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，實行（）兩免三減半

22.依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，收入額和應稅

所得率分別為（）。全額；主營項目（業(yè)務）確定適用的應稅所得率

23.24.判斷題

1.對個人取得股權激勵計劃標的物，在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權時確認為個人所得。（）正確 2.企業(yè)因接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，一律不允許計入計算其他各項相關費用扣除依據的工薪總額基數。

錯誤

3.試點企業(yè)將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)

稅。（）錯誤

4.總機構應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的剩余25%，就地全額繳入中央國庫。（）正確

5.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機構，分支機構并不需要進行納稅調整。（）正確

6.總機構設立具有主體生產經營職能的部門，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額與管理職能部門分開核算的，可

將該部門視同一個二級分支機構。（）正確

7.涉及退稅時，可經總、分機構同意后分別抵繳其下一應繳企業(yè)所得稅稅款。（）正確

8.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構和分支機構所在地主管稅務機關具體核定。（）錯誤

9.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機構，分支機構并不需要進行納稅調整。（）正確

10.分支機構分攤的預繳稅款、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構統(tǒng)一辦理繳庫。（）錯誤

11.總機構和具有主體生產經營職能的二、三級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅。（）錯誤

12.符合規(guī)定條件的企業(yè)，應在終了之日起3個月內，按規(guī)定向主管稅務機關辦理減免稅手續(xù)。（）錯誤 13.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有

關規(guī)定在稅前扣除。（）錯誤

14.上市公司實行股權激勵計劃產生的費用與企業(yè)的生產經營活動無關，不允許在稅前扣除。（）錯誤

15.企業(yè)因接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，一律不允許計入計算其他各項相關費用扣除依據的工薪總額基數。（）

錯誤

16.符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入60%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅

稅前扣除。（）錯誤

17.向基金捐贈資金的企業(yè)，在利潤總額12%以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（）正確

18.匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構應依法辦理稅務登記，接受所在地主管稅務機關的監(jiān)督和管理。（）正確 19.總機構所在地主管稅務機關應加強對匯總納稅企業(yè)的管理，必須與二級分支機構所在地主管稅務機關聯合實施稅務檢

查。（）錯誤

20.匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構應依法辦理稅務登記，接受所在地主管稅務機關的監(jiān)督和管理。（）正確 21.在基建工地為基建工地服務的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產稅。（）正確

22.企業(yè)既符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。（）

正確

23.國有工礦企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造資金補助支出，準予在企業(yè)所得稅前扣除。（）錯誤

24、股權激勵計劃實行后需一定服務年限方可行權的，等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。（）正確

25、跨省市總分機構企業(yè)繳納的所得稅查補稅款，按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。錯誤26、40號文件中規(guī)定，分支機構“三因素”所屬區(qū)間的調整，需要區(qū)分上上和上。（）錯誤

第五篇：2016新企業(yè)所得稅會計繼續(xù)教育 練習題答案

2016新企業(yè)所得稅申報表

一、單選題

1、某企業(yè)銷售貨物100萬，提供勞務20萬，那么作為業(yè)務招待費計提基數的金額是（）。A、100萬

B、20萬

C、120萬

D、80萬

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列選項不屬于視同銷售的是（）。A、用于市場推廣

B、用于職工獎勵

C、用于職工福利

D、改變資產性能

【正確答案】D 【您的答案】

3、下列選項屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列分支機構分配比例公式正確的是（）。

A、分支機構分配比例＝（該分支機構營業(yè)收入÷分支機構營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構資產總額÷分支機構資產總額）×30%

B、分支機構分配比例＝（該分支機構營業(yè)收入÷分支機構營業(yè)收入合計）×30%＋（該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構資產總額÷分支機構資產總額）×30%

C、分支機構分配比例＝（該分支機構營業(yè)收入÷分支機構營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計）×30%＋（該分支機構資產總額÷分支機構資產總額）×35%

D、分支機構分配比例＝（該分支機構營業(yè)收入÷分支機構營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計）×30%＋（該分支機構資產總額÷分支機構資產總額）×30% 【正確答案】A 【您的答案】

5、居民企業(yè)轉讓技術專利權，不超過（）萬的部分，免征企業(yè)所得稅。A、50 B、100 C、280 D、500

【正確答案】D 【您的答案】

6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到（）的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項目的是（）。A、農作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產品的采集

D、海水養(yǎng)殖

【正確答案】D 【您的答案】

8、下列不屬于國家重點扶持的公共基礎設施項目的是（）。A、內陸?zhàn)B殖

B、機場項目

C、鐵路項目

D、電力項目

【正確答案】A 【您的答案】

9、下列選項中屬于免稅項目的是（）。A、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內陸?zhàn)B殖

【正確答案】A 【您的答案】

10、下列不屬于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的是（）。A、公共污水處理項目

B、水利項目

C、公共垃圾處理項目

D、海水淡化項目

【正確答案】B 【您的答案】

11、高新技術企業(yè)適用的稅率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正確答案】B 【您的答案】

12、下列不屬于業(yè)務宣傳費計提基數的是（）。A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、特許權使用費收入

D、接受捐贈收入

【正確答案】D 【您的答案】

13、企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內陸?zhàn)B殖

【正確答案】B 【您的答案】

14、企業(yè)從事下列項目取得的所得，應減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A 【您的答案】

15、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉作物的種植

C、內陸?zhàn)B殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計從乙公司收回1900萬元。投資時成本1500萬元，取得乙公司30%的股權；撤資時乙公司的累計未分配利潤為300萬元，累計盈余積為100萬元，2014年甲公司可享受的免稅收入為（）萬元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正確答案】D 【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財政撥款

B、行政事業(yè)性收費

C、政府性基金

D、國債利息收入

【正確答案】D 【您的答案】

18、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入

B、企業(yè)轉讓股權收入

C、金融債券利息收入

D、企業(yè)轉讓國債收益

【正確答案】A 【您的答案】

19、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（）。A、固定資產修理支出，增加固定資產價值，計提折舊

B、固定資產改良支出，有關固定資產已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C、固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

D、已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

【正確答案】A 【您的答案】

20、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定在稅前據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正確答案】C 【您的答案】

21、企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

22、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B、企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資

C、企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D、購進的環(huán)境保護專用設備的投資

【正確答案】A 【您的答案】

23、在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出的扣除標準是（）。A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過工資薪金總額的14%部分準予扣除，超過部分不得扣除

D、不超過工資薪金總額的14%部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅結轉扣除

【正確答案】C 【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正確答案】A 【您的答案】

25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納的財產保險費

【正確答案】D 【您的答案】

26、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受減計收入政策的是（）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額

【正確答案】A 【您的答案】

27、企業(yè)處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A、將資產用于股息分配

B、將資產用于生產另一產品

C、將資產從總機構轉移至分支機構

D、將資產用途由自用轉為經營性租賃

【正確答案】A 【您的答案】

28、企業(yè)下列處置資產行為，應當繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、將產品用于部門生產使用

B、將資產在總機構及其分支機構之間轉移

C、將資產用于股息分配

D、將產成品用于在建工程

【正確答案】C 【您的答案】

29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。A、房地產企業(yè)將開發(fā)房產轉作辦公用途

B、房地企業(yè)將開發(fā)房產用于經營酒店

C、某酒廠將產品用于捐贈

D、某工業(yè)企業(yè)將產品用于管理部門使用

【正確答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元，轉讓無形資產所有權收入10萬元。廣告費120萬元，業(yè)務宣傳費40萬元。2015該企業(yè)可稅前扣除的廣告費、業(yè)務宣傳費合計為（）萬元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正確答案】B 【您的答案】

31、技術先進型服務企業(yè)的職工教育經費不超過工資薪金總額（）的部分可以稅前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正確答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調整項目明細表》的是（）。A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒財物的損失

【正確答案】B 【您的答案】

33、存貨單筆（單項）損失超過（）的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。A、300萬元

B、200萬元

C、100萬元

D、500萬元

【正確答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述錯誤的是（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補：單獨作為一個獨立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：計算虧損彌補年限

D、以前應扣未扣支出涉及虧損彌補的問題：企業(yè)做出專項申報說明，追補5年計算扣除

【正確答案】C 【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除的金額。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正確答案】A 【您的答案】

36、對金融機構農戶小額貸款的利息收入，按（）計入收入總額。A、全額

B、90% C、50% D、70%

【正確答案】B 【您的答案】

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股權持有滿期限的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正確答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（）計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正確答案】B 【您的答案】

39、企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正確答案】C 【您的答案】

40、某企業(yè)2008年銷售商品收入1000萬元，勞務收入45萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，假定不存在其他納稅調整事項，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務宣傳費計提基數的有（）。A、提供勞務收入

B、轉讓固定資產收入

C、銷售商品收入

D、特許權使用費收入

【正確答案】ACD 【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）。A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

C、財政撥款

D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

3、下列計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務收入

C、利息收入

D、保險賠款

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）。A、改變資產形狀、結構或性能

B、將資產在總機構及其分支機構之間轉移

C、自產的貨物用于對外捐贈

D、自產的貨物用于職工獎勵或福利

【正確答案】CD 【您的答案】

5、以下企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過銷售收入30%的部分可以稅前扣除的有（）。A、化妝品制造與銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)

D、飲料制造企業(yè)

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后扣除。企業(yè)實際支付給關聯方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為（）。A、金融企業(yè)，為5：1 B、其他企業(yè)，為2：1 C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：1 【正確答案】AB 【您的答案】

7、下列損失應當以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報的有（）。A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災害造成的損失

D、因運輸失事造成的損失

【正確答案】CD 【您的答案】

8、下列關于政策性搬遷納稅調整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時，會計計入專項應付款，稅法計入應納稅所得額，存在差異，應該納稅調整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補償款用于彌補搬遷過程中損失、進行費用化支出或對搬遷后擬新建資產進行補償的，會計計入營業(yè)外收支，稅法可以暫不計入應納稅所得額，存在差異，應調整應納稅所得額

C、在完成搬遷的，如果企業(yè)取得的搬遷補償款扣除轉入遞延收益的金額后仍有結余的，會計作為資本公積處理，但稅法需要對搬遷收入和支出進行匯總清算，余額計入應納稅所得額，形成差異，應進行調整

D、發(fā)生政策性搬遷納稅調整項目的納稅人在完成搬遷及以后進行損失分期扣除的，需填報《政策性搬遷納稅調整明細表》

【正確答案】BCD 【您的答案】

9、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》適用于享受（）的納稅人填報。A、免稅收入

B、減計收入

C、加計扣除優(yōu)惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、從事符合條件的（）項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、公共污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)利用

C、節(jié)能減排技術改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD 【您的答案】

11、下列選項中屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）。A、用于交際應酬

B、用于對外投資

C、將產品用于再生產

D、用于股息分配

【正確答案】ABD 【您的答案】

12、下列選項中計入主營業(yè)務收入的有（）。A、銷售商品收入

B、提供勞務收入

C、建造合同收入

D、讓渡資產使用權收入

【正確答案】ABCD 【您的答案】

13、下列選項可以作為廣告費計提基數的有（）。A、提供勞務收入

B、出租固定資產收入

C、捐贈利的D、匯兌損益

【正確答案】AB 【您的答案】

14、下列選項屬于會計上職工薪酬范圍的有（）。A、職工工資、獎金、津貼和補貼

B、職工福利費

C、社會保險費

D、住房公積金

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。A、基本工資

B、獎金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓費

B、動漫企業(yè)職工培訓費

C、職工教育經費

D、職工福利費

【正確答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補，單獨作為一個獨立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：暫停計算虧損彌補年限

D、查補的所得額彌補虧損問題：在虧損彌補年限內可以彌補

【正確答案】ABCD 【您的答案】

18、下列選項屬于免稅項目的有（）。A、國債利潤收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C、營利組織的收入

D、符合條件的非營利組織的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

19、下列選項屬于三免三減半項目的有（）。A、專利技術轉讓

B、節(jié)能減排技術改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項目

【正確答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以稅前扣除的有（）。A、罰息

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實行查賬征收。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、申報表中資產減值損失填報納稅人計提各項資產準備發(fā)生的減值損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、申報表中投資收益填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、企業(yè)所得稅中捐贈扣除的限額是會計利潤的30%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

6、業(yè)務招待費的計提基數是主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入和視同銷售收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、債務重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

8、換出資產為存貨的，不視同銷售。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

9、視同銷售按照公允價值確認銷售收入，同時結轉成本。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、提供勞務收入屬于主營業(yè)務收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

11、匯兌損益屬于財務費用。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應計入開辦費。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，應當視同銷售貨物。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

14、用于市場推廣或銷售視同銷售收入，會計上不確認收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

15、用于對外捐贈的產品，會計處理不確認銷售收入，稅法處理也不確認收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計入營業(yè)外收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

17、除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的情況外，補貼收入均應計入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

18、企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過10個月的，按照納稅內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

19、處置交易性金融資產，其公允價值與初始入賬價格之間的差額計入投資收益，同時調整“公允價值變動損益”。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 20、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產中相當于被投資單位相當于被投資單位累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，確認為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

23、技術先進型服務企業(yè)不超過工資薪金總額6%，可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

24、軟件開發(fā)企業(yè)、動漫企業(yè)職工培訓費全額扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

25、工會經費不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

26、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

27、視同銷售收入和查增的收入作為計提廣告費和業(yè)務宣傳費的依據。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

28、企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

29、租入固定資產的改建支出稅會無差異。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

30、因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

31、企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

32、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅確認收入為按合同約定的收款日期的當天。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

33、企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

34、對土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，征收營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

35、企業(yè)籌辦期間計算為虧損。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

36、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報。包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

37、對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

38、對于2015年10月1日之前成立的，全年累計利潤或應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，按照“2015年10月1日之后的經營月份數占其2015經營月份數的比例”，計算其2015可以適用減半征稅政策的實際利潤額或者應納稅所得額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

39、在匯總計算境外應納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內或他國（地區(qū)）的應納稅所得額，但可以用同一國家（地區(qū)）其他項目或以后的所得按規(guī)定彌補。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 40、跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)分攤企業(yè)所得稅明細表適用于跨地區(qū)經營匯總納稅的納稅人。填報跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構，按規(guī)定計算總分機構每一納稅應繳的企業(yè)所得稅，總、分機構應分攤的企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】