第一篇：長沙開福區(qū)會計真賬實操培訓(xùn)

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長沙開福區(qū)會計真賬實操培訓(xùn)

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培訓(xùn)對象:

1、有會計上崗證但缺乏實際全盤賬務(wù)稅務(wù)操作者。

2、有一些會計稅務(wù)理論知識但缺乏實際工作經(jīng)驗。

3、現(xiàn)在企業(yè)從事了出納、行政、采購和銷售等工作,想進一步提高自己會計稅務(wù)水平者。

4、想運用賬務(wù)稅務(wù)知識把企業(yè)管理得更好的創(chuàng)業(yè)者。

培訓(xùn)內(nèi)容:

1、以工、商企業(yè)增值稅一般納稅人為主,兼顧其他各類型企業(yè)。

2、以企業(yè)會計實務(wù)為主,手工賬、電腦賬、內(nèi)賬、外賬、網(wǎng)上報稅、稅務(wù)實務(wù)等現(xiàn)代全能型會計人員所要求的相關(guān)知識和技能。

3、從會計基礎(chǔ)知識、編制會計憑證開始,到編制會計報表、稅務(wù)報表和會計報表分析。包括會計工作的月末、年末處理;企業(yè)新成立(股東入股、廠房設(shè)備等)等的會計處理。

4、網(wǎng)上報稅演示。

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實務(wù)培訓(xùn)方式:

1、手把手、互動式教學(xué)。

2、以企業(yè)實際使用的憑證、帳簿、會計報表、稅務(wù)報表等表格資料為教具

3、以做為主、以講為輔,少說多練,強調(diào)實用。

4、授課過程中穿插實例操作體驗,突出重點,注重實用、可操作。

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第二篇：長沙四方坪會計真賬實操培訓(xùn)

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第三篇：長沙星沙會計真賬實操培訓(xùn)學(xué)校

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第四篇：衡陽會計真賬實操培訓(xùn)

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衡陽會計真賬實操培訓(xùn)

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3、從會計基礎(chǔ)知識、編制會計憑證開始,到編制會計報表、稅務(wù)報表和會計報表分析。包括會計工作的月末、年末處理;企業(yè)新成立(股東入股、廠房設(shè)備等)等的會計處理。

4、網(wǎng)上報稅演示。

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第五篇：【真賬實操】新手會計300問!(161~179)

【問題1】

個人所得稅、城市建設(shè)稅、教育費附加、水利建設(shè)資金、印花稅等，這些通過“應(yīng)交稅金” 還是 “其他應(yīng)付款” 科目核算？

【解答】

新準(zhǔn)則中個人所得稅、城市建設(shè)稅、教育費附加、水利建設(shè)資金應(yīng)通過應(yīng)交稅費和營業(yè)稅金及附加核算；印花稅在管理費用核算。

貴企業(yè)看似還在用舊的會計準(zhǔn)則，那么：

1.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅進“應(yīng)交稅金”；

2.教育費附加、水利基金進“其他應(yīng)交款”； 3.印花稅直接計入“管理費用”。

4.至于類似土地使用稅、房產(chǎn)稅這類按月計提，按半年或年上交的，應(yīng)當(dāng)通過應(yīng)交稅金

科目。

【問題2】

請問企業(yè)購買土地需繳納哪些稅？轉(zhuǎn)讓土地時需繳納哪些稅？在此土地上建立工業(yè)企業(yè)，需繳納哪些稅？

【解答】

購買需繳納印花稅，契稅。

轉(zhuǎn)讓需繳納營業(yè)稅及附加，土地增值稅，印花稅。在土地上建企業(yè)：是自己經(jīng)營的交房產(chǎn)稅。

具體稅率如下：

印花稅：一般按合同所載金額，稅率萬分之5； 契稅：稅率各地不一樣，詳情咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局；

營業(yè)稅：5%；如果是內(nèi)資企業(yè)，城建稅：市內(nèi)7%，縣城5%，教育費附加：3%； 房產(chǎn)稅：自用，稅率1.2%/年，有扣除率，各地不一樣，詳情咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局； 土地增值稅：

1、計算增值額，（非房地產(chǎn)企業(yè)）增值額=銷售額-購入地價款-購入時的稅金-印花稅

2、計算增值率，增值率=增值額/銷售額

3、增值率未超過50%，稅率30% 50%-100%，稅率40%，速算扣除率5% 100%-200%，50%，15% 超過200%，60%，35%

土地使用稅：稅率也要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

如果是耕地，還需繳納耕地占用稅，如果交了耕地占用稅，那可以有一年免土地使用稅。

【問題3】

計算個人所得稅之前除了扣除社保外，水電費、請假扣款可以扣除嗎？

【解答】

水電費不可以稅前扣除。請假扣款可以在稅前扣。

【問題4】

一般集團性質(zhì)的企業(yè)會設(shè)立內(nèi)部銀行和財務(wù)結(jié)算中心，這兩個部門是干什么的？

【解答】

一般來說，內(nèi)部銀行不同于外部的銀行金融企業(yè)，只是內(nèi)部設(shè)置的專門用于管理資金的中心，他們也是在銀行開立賬戶，統(tǒng)一協(xié)調(diào)集團內(nèi)各企業(yè)的資金溢余和短缺的，集團內(nèi)各企業(yè)可通過內(nèi)部銀行來操作自己的存款，無需直接到相應(yīng)銀行辦理業(yè)務(wù)。

【問題5】

納稅評估自查報告:08年12月份隱匿廢料銷售收入30000元未申報納稅,補交增值30000/1.17*0.17=4358.97元。08年12月份原材料發(fā)票充抵加工費應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出，金額128906.84元，稅額21914.16元已抵扣進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。以上幾項應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額30000-4358.97+128906.84=154547.87元，故應(yīng)補所得稅154547.87*25%=38636.97元。稅票已開出，請問分錄該怎樣調(diào)整,資產(chǎn)表、損益表怎樣調(diào)整？

【解答】

調(diào)整分錄： 1.借：其他應(yīng)收款30000 貸：以前損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入25641.03 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅4358.97 2.借：其他應(yīng)收款150821 貸：以前損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本128906.84 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出21914.16 3.借：以前損益調(diào)整——所得稅 38636.97 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅38636.97 資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整金額（08報表年未數(shù)，09年初數(shù)）：

其他應(yīng)收款180821 應(yīng)交稅費 64910.1 未分配利潤 115910.9 損益表（08年12月份本月數(shù)及累計數(shù)）：

主營業(yè)務(wù)收入 25641.03 主營業(yè)務(wù)成本-128906.84 所得稅 38636.97

【問題6】

地方財政局給的財政補助，是直接計入營業(yè)外收入嗎？

【解答】

根據(jù)企業(yè)所得稅法：

第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

（一）財政撥款；

（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；

（三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法實施細(xì)則：

第二十六條 企業(yè)所得稅法第七條第（一）項所稱財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

企業(yè)所得稅法第七條第（二）項所稱行政事業(yè)性收費，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用。

企業(yè)所得稅法第七條第（二）項所稱政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。

企業(yè)所得稅法第七條第（三）項所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。

也就是說只有是國務(wù)院批準(zhǔn)的，有專項用途的才予以免稅，其他補貼照章征稅。不管是收益性的還是資本性的，也不管是否屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入，最后都是要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目的。

【問題7】

一般納稅人公司主要以銷售材料為主，如果有包工包料的安裝業(yè)務(wù)請問該怎樣開發(fā)票做賬？

【解答】

1如果是銷售貨物并提供安裝的，按全額交增值稅；

2如果是銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，自產(chǎn)貨物交增值稅，建筑業(yè)勞務(wù)交營業(yè)稅，需分開核算，不能分開核算的，由稅務(wù)機關(guān)核定；

3如果是銷售外購貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，按全額計征營業(yè)稅。

【問題8】

公司是一般納稅人，主要經(jīng)營銷售地暖管材管件，今年公司招標(biāo)了一個工程，有一部分是包工包料做地暖安裝，對方如果按36元/平方米計算要求我公司開票，是不是要開地稅的發(fā)票？但是，材料我們是有進項的，是分開來開發(fā)票嗎？其實，安裝先是有公司大包，然后再找了兩個安裝隊，公司要付給安裝隊工資，這個怎么做單據(jù)，就像單位發(fā)工資那樣做個表格讓他們簽字就可以是嗎？

【解答】

你的情況應(yīng)該是銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，銷售貨物部分征增值稅，開國稅發(fā)票，勞務(wù)部分交營業(yè)稅，開營業(yè)稅發(fā)票。

另外，你支付給安裝隊的工資，應(yīng)當(dāng)取得安裝公司的營業(yè)稅發(fā)票，這樣可以抵減貴公司應(yīng)交的營業(yè)稅。比如你們總包100，其中料36，工是64，你將其中50包給兩個安裝隊，簽定合同并取得發(fā)票，你公司只需交納36的增值稅部分及64-50的營業(yè)稅部分即可。

【問題9】

我單位是一個季節(jié)性生產(chǎn)的企業(yè)，旺季生產(chǎn)產(chǎn)量往往是淡季的10倍以上，固定資產(chǎn)折舊在產(chǎn)品中占有很大的比重，如果按照直線法計提折舊，導(dǎo)致各月份單位產(chǎn)品成本差額較大，如果按照產(chǎn)量均勻分?jǐn)偟脑挘a(chǎn)量分配法僅限于機器設(shè)備類，但是我們廠房折舊費用較大，該該如何分?jǐn)偅?/p>

【解答】

生產(chǎn)設(shè)備折舊可以采用工作量法進行折舊處理，生產(chǎn)旺季折舊就多，季節(jié)性停產(chǎn)，不提折舊，與產(chǎn)品成本配比。其他與產(chǎn)量無關(guān)的固定資產(chǎn)，可以采用直線法計提折舊，季節(jié)性停產(chǎn)的折舊記入管理費用?！締栴}10】

能不能給我舉一例，例子中用到發(fā)行日、計息日、付息日、購買日？

【解答】

比如，甲公司于2008年12月20日開始發(fā)行5年期債券，從2009年1月1日開始計息，面值1000，每年1月15日付息一次，乙公司于2009年6月1日購入。則： 發(fā)行日2008.12.20 計息日2009.1.1 付息日每年1.15 購買日2009.6.1 【問題11】

請教：關(guān)于固定資產(chǎn)折舊計提的相關(guān)規(guī)定。計提范圍、使用壽命、計提標(biāo)準(zhǔn)？

【解答】

會計準(zhǔn)則：

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。

折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分?jǐn)偂?/p>

應(yīng)計折舊額，是指應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除其預(yù)計凈殘值后的金額。已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。

預(yù)計凈殘值，是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預(yù)期狀態(tài)，企業(yè)目前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計處置費用后的金額。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。

固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。但是，符合本準(zhǔn)則第十九條規(guī)定的除外。

第十六條 企業(yè)確定固定資產(chǎn)使用壽命，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

（一）預(yù)計生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量；

（二）預(yù)計有形損耗和無形損耗；

（三）法律或者類似規(guī)定對資產(chǎn)使用的限制。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。

可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。企業(yè)所得稅法：

第十一條 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。企業(yè)所得稅法實施條例：

第五十九條 固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

第六十條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

【問題12】

藥店的發(fā)票是卷式發(fā)票,沒有存根,收入如何確認(rèn)？

【解答】

藥店一般分中藥、成藥等幾個組，每個組在當(dāng)天憑銷售小票同收銀員對賬，填寫收入確

認(rèn)表，出納憑這個表確認(rèn)收入。

【問題13】

假如某公司有一座房屋，該公司在房屋中擺放了一個文物做裝飾品，請問文物應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？

【解答】

計入管理費用——其他?！締栴}14】

所得稅退稅有兩種：一種是政策退稅；一種是稅法退稅。請問都怎么處理？

【解答】

稅法退稅處理：

如果在本退回的情況：

（1）收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

如果在下退回的情況 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

政策退稅的處理： 按“政府補助”處理即可： 收到退稅時： 借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入——所得稅退稅

【問題15】

我公司是小規(guī)模納稅人，交營業(yè)稅和增值稅，8月購稅控機，請問賬務(wù)處理，我不知道方法一和方法二哪個正確，請幫我判斷： 方法一：購入時

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費——增值稅

貸：銀行存款

同時： 借：應(yīng)交稅費——當(dāng)月要抵扣的稅目

貸：應(yīng)交稅費——增值稅 方法二：購入時

借：固定資產(chǎn)（價稅合計）

貸：銀行存款 同時：

借：應(yīng)交稅費——要抵扣的稅目 貸：營業(yè)外收入

【解答】

方法一和方法二都有點問題

舉個例子，購稅控機3510元，其中510增值稅符合抵稅條件，當(dāng)月實現(xiàn)銷售收入不含稅為40000。購稅控機： 借：固定資產(chǎn)3000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅510 貸：銀行存款3510 銷售時：

借：應(yīng)收、銀行41200 貸：主營業(yè)務(wù)收入40000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1200 下月實際上交增值稅款1200-510=690 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅690 貸：銀行存款690

【問題16】

高速公路一般每8-10年要進行一次大修，運營期27年，前三次沒有組資，最后一次因為要移交給政府，項目公司在預(yù)組資時列“移交時的大修費用”，并進行了折現(xiàn)處理，請問這樣做是否合適？有無依據(jù)？

【解答】

按照第2號解釋公告，BOT項目在經(jīng)營期間和移交政府為保持BOT項目保持一定的服務(wù)能力和保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出，如大修理支出，日常維護支出，企業(yè)應(yīng)作為預(yù)計負(fù)債處理。

借：管理費用 貸：預(yù)計負(fù)債 發(fā)生維修費用： 借：預(yù)計負(fù)債

貸：銀行存款、原材料等

【問題17】

SAP系統(tǒng)中計提壞賬準(zhǔn)備沖銷應(yīng)收賬款可不可以用FB50 壞賬損失/ 壞賬準(zhǔn)備，然后再通過F-28 壞賬準(zhǔn)備/應(yīng)收賬款？另外，SAP系統(tǒng)中對于即是供應(yīng)商又是客戶的債權(quán)債務(wù)相殺業(yè)務(wù)是怎么處理的？

【解答】

計提時可以用FB50，40資產(chǎn)減值損失、50壞賬準(zhǔn)備；

注銷應(yīng)收款時，最好用F-51，40壞賬準(zhǔn)備，“選擇未清項”應(yīng)收賬款； 既是供應(yīng)商又是客戶的，可以用F-51或F-30來操作。

【問題18】

公司的勞務(wù)收入（中介）是1000，應(yīng)支付的員工工資是700，在計算營業(yè)稅的時候，是1000*5%=50還是：（1000－700）×5％＝15？

【解答】

如果是代理性質(zhì)的勞務(wù)收入，是可以扣除支付給勞務(wù)人員費用后的余額計稅的。

財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知財稅[2003]16號

三、關(guān)于營業(yè)額問題

（十二）勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險（包括養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等，下同）以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業(yè)額。

【問題19】

我公司生產(chǎn)車間應(yīng)生產(chǎn)需要安裝自來水管道，材料費及安排費合計2000元。發(fā)票由稅務(wù)局代開，發(fā)票項目為安裝自來水管道。請問大家這筆費用走哪個科目合理一些。

【解答】 由于你們企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)車間自來水管道安裝，發(fā)生的材料費、人工費金額較小，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)屬于費用化支出。按照企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出計入“管理費用”；企業(yè)設(shè)置專設(shè)銷售機構(gòu)的，其發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，計入“銷售費用”。