第一篇：財務(wù)情況說明書寫作2

南昌市興旺化工廠是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工120人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中廠長辦公室3人，供銷科10人（其中倉庫人員4人），財務(wù)科5人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

（一）生產(chǎn)經(jīng)營情況

南昌市興旺化工廠2003年12月份銷售A產(chǎn)品90箱；銷售B產(chǎn)品80箱，年末共實現(xiàn)銷售收入3280000元，生產(chǎn)成本比年初略有下降，但還應(yīng)該根據(jù)市場，加大生產(chǎn)力度，促進銷售，控制成本。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當月完工50箱，有50箱未完工；二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當月完工45箱，有60箱未完工，未完工的數(shù)量較大。

（二）盈利及利潤分配情況

本年，實現(xiàn)銷售收入328萬元，主營業(yè)務(wù)成本136萬元，主營業(yè)務(wù)利潤192萬元，加上其他業(yè)務(wù)利潤40927.14元，扣除（營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用）

1025312.32元，加上投資G公司所得收益13000元，營業(yè)外收入6000元，減去營業(yè)外支出6500元，實現(xiàn)稅前利潤總額948114.82元，扣除所得稅308587.89元，完成年度稅后利潤639526.93元。根據(jù)會計法對稅后利潤進行分配，按稅后利潤的15%提取盈余公積95929.04元。按剩余利潤的30%提取并支付D公司利潤企業(yè)利潤總額為163079.37元，可供分配利潤為639526.93元。

（三）資金的增減和周轉(zhuǎn)情況

截止2003年末，企業(yè)流動資產(chǎn)總額為2879765.41元，減去流動負債926917.85元，營運資金為1952847.56元。由于本年企業(yè)營運資金充足，企業(yè)的償債能力和獲利能力有所增強。經(jīng)計算，2003年末企業(yè)的流動比率為3.14；速動比率為

1.59，這表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力很強，但同時也表明資金占用數(shù)額較大，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對減慢。本年企業(yè)的資產(chǎn)負債率為34.37%，資本金利潤率為29.57%，營業(yè)收入利稅率為28.52%，成本費用利潤率為39.22%。本年度固定資產(chǎn)原值新增凈值73.6萬元，采取直線法計提折舊，其中自建工程設(shè)備A投入84.2萬元已交付使用，還有11.7萬元的在建工程還在項目建設(shè)當中。如：固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)/長期資產(chǎn)總額×100%=2671600/3275600=81.56%。計算結(jié)果顯示,固定資產(chǎn)構(gòu)成比重較高,促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營務(wù)得到很好發(fā)展。流動資產(chǎn)構(gòu)成比重=流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。興旺化工廠流動資產(chǎn)比重較高，其資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力便較強，企業(yè)的抗風險能力和應(yīng)變能力就強。

負債結(jié)構(gòu)是指各項負債占總負債的比重。通過對負債結(jié)構(gòu)的分析，可以了解各項負債的性質(zhì)和數(shù)額，進而判斷企業(yè)負債主要來自何方，償還的緊迫程度如何，揭示企業(yè)抵抗風險以及融資的能力。年初長期借款20萬元，為籌建三車間，向銀行借入五年期長期借款100萬元，計算企業(yè)負債中長期負債所占份額。如：長期負債比重=長期負債/負債總額×100%=1200000/2126917.85×100%=56.42%；流動負債比重=流動負債/負債總額×100%=926917.85/2126917.85×100%=43.58%,以上計算結(jié)果顯示，兩項指標較為持平，建議公司降低對短期資金的依賴程度，減輕企業(yè)的償債壓力，加大借助外來長期資金的使用力度。

2003年度，公司股東權(quán)益比年初減少了51552.44元，其中實收資本增加了15.2

萬元，盈余公積增加了95929.04元，未分配利潤減少了299481.48，這意味著公司的自有資金減少，投資和債權(quán)的保證程度降低，公司的償債能力和獲利能力都降低了。

企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模條件下，完成現(xiàn)定的任務(wù)需要的資產(chǎn)，在某種程度上取決于資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、資產(chǎn)管理、財務(wù)狀況等方面相關(guān)。因此分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，以促使企業(yè)加強內(nèi)部管理和工作質(zhì)量的提高，促使企業(yè)全面、健康的發(fā)展。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額=3280000/5450132.705=0.6。興旺化工廠周轉(zhuǎn)率較高，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營的成果好、效率高，企業(yè)具有較強的銷售能力。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額

=3280000/2648332.705=1.24。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的管理效率。該比率越高，意味著企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用效果越好。即說明興旺化工廠流動資產(chǎn)在一年周轉(zhuǎn)的次數(shù)為1.23次，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為293天循環(huán)。在越快的周轉(zhuǎn)速度下，就會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，其意義相當于擴大流動資產(chǎn)投入，在某種程度上增強了企業(yè)的盈利能力。

該企業(yè)2003年度的各項主要經(jīng)濟指標分析如下：

1、資產(chǎn)負債率=（2126917.85/6187400.41）*100%=34.37%

資產(chǎn)負債率說明企業(yè)的負債情況和債權(quán)的保障程度，可以反映企業(yè)的長期舉債能力和將來繼續(xù)償債的潛力。從長期償債能力的角度看，資產(chǎn)負債率越高，說明企業(yè)總資產(chǎn)中舉債籌措的資金越多，財務(wù)風險就越大。從這個角度分析，資產(chǎn)負債率越低，企業(yè)的償債保證程度越強。當資產(chǎn)負債率較高，說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)資金。而當比率越低，資產(chǎn)對債權(quán)的保障程度就越高，債權(quán)人就越愿意向企業(yè)提供借款，對企業(yè)來說，其償債的潛力就越大，就越有力量來克服資金周轉(zhuǎn)困難。當年末比年初資產(chǎn)負債率降低則說明了該企業(yè)負債能力上升，經(jīng)營狀況良好，反之則較差。

2、流動比率=2911800.41/926917.85=3.14

流動比率在于提示流動資產(chǎn)與流動負債的對應(yīng)程度?？疾於唐趥鶆?wù)償還的安全性。一般來說，流動比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強，流動負債得到償還的可能性就越大。只有流動比等于1，企業(yè)便肯人短期債務(wù)的償還能力，因為流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力與短期負債的償還速度大致是相互對稱的。當流動比率年末高于年初的時候，則意味著企業(yè)年末債能力較強，反則較弱。

3、速動比率=1469409.07/926917.85=1.59

由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)，因此，速動比率較之流動比率能夠更加準確可靠地評價企業(yè)資產(chǎn)的流動性及其償還短期負債的能力。當年末的速動比率較之年初的速動比率要低時，說明企業(yè)償還短期負債能力有所下降，反之則有所升高。

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3280000/231980.365=14.14

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/25.92=14.08

應(yīng)收賬款占用額越低，周轉(zhuǎn)率就越高，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強，資金周轉(zhuǎn)狀況越好，那么企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的業(yè)績越好，當年末與年初相比，周轉(zhuǎn)率上升，周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較好，而當年末比年初的周轉(zhuǎn)率下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較差。

5、存貨周周轉(zhuǎn)率=1360000/1257695.67=1.08

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/1.08=337.96

存貨周轉(zhuǎn)率可以用來評價企業(yè)的存貨管理水平，還可以用來衡量企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力，反映企業(yè)銷售能力和流動資產(chǎn)流動性的指標，同時還是反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率的尺度。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力越弱。在銷售水平一定的情況下，存貨結(jié)構(gòu)合理、質(zhì)量較高、超儲積壓、老化現(xiàn)象較少。

6、資本金利潤率=（991114.82/3352000）*100%=29.57%

資本金利潤率反映企業(yè)的主要經(jīng)營活動和其它經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力。當營業(yè)利潤率有一定的上升，反之該企業(yè)的主要經(jīng)營活動和其它經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力有所增強。

7、營業(yè)收入利潤率=（935614.82/3280000）*100%=25.52%

營業(yè)收入利潤率反映的是企業(yè)的主要經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力，年末的主營業(yè)務(wù)收入在利潤總額中占有一定的份額，說明工廠的主要經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力有所增強。

8、成本費用利潤率=（935614.82/2385312.32）*100%=39.22%

成本費用利潤率反映企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞。當成本費用利潤率有一定上升時，反映該企業(yè)的經(jīng)濟效益較好。

針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作：

（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強化應(yīng)收賬款的防范措施，以達到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。

（二）抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)的準確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。

（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（四）掌握生產(chǎn)過程的信息，加強協(xié)調(diào)平衡，有機銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動的方法。

企業(yè)只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達到提高經(jīng)濟效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。

第二篇：財務(wù)情況說明書寫作格式及

財務(wù)情況說明書寫作格式及范文 財務(wù)情況說明書 財務(wù)情況說明書概念

財務(wù)情況說明書財務(wù)會計報告組成 指會計財務(wù)情況應(yīng)當對下列情況說明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）利潤和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營和現(xiàn)金流量有重大.png“>

財務(wù)情況說明書寫作格式

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況

（一）企業(yè)主營范圍和附屬.png”>納入會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事行業(yè)分布情況；未納入合并應(yīng)說明原因；企業(yè)人員、職工和專業(yè)素質(zhì)情況；報表編報口徑說明

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營情況包括主要產(chǎn)品產(chǎn)量、主營量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量在所處行業(yè)中地位如按銷售額排列名次；經(jīng)營環(huán)境對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）；營業(yè)范圍情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）開發(fā)、在建項目預期進度及工程竣工決算情況

（四）經(jīng)營中問題與需要披露.png“>情況與等

二、利潤、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營收入同比增減額及主要因素包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售銷售量滯銷產(chǎn)品種類、庫存等

（二）成本費用變動主要因素包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率對利潤增減

（三）.png”>收入、支出增減若其收入占主營收入10%（含10%）則應(yīng)按類別披露數(shù)據(jù)

（四）同比.png“>收益主要包括投資收益長期投資損失金額及原因；補貼收入各款項來源、金額、扣除補貼收入利潤情況；營業(yè)外收支主要、金額

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中項目如兩個期間數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）且占報告期利潤總額10%（含10%）應(yīng)說明原因

（七）會計政策變更原因及其對利潤總額數(shù)額會計估計變更對利潤總額數(shù)額

（八）.png”>

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）資產(chǎn)所占比重應(yīng)收賬款、.png“>應(yīng)收款、存貨、長期投資等增減原因；長期投資占所有者權(quán)益比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及.png”>營業(yè)情況

（二）資產(chǎn)損失情況包括待財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其情況按賬齡分析三年應(yīng)收賬款和.png“>應(yīng)收款未收回原因及壞賬辦法長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生原因及

（三）流動負債與長期負債比重長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、.png”>應(yīng)付款同比金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)能力和財務(wù)風險狀況；三年應(yīng)收賬款和.png“>應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況

（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等占用資金和效益情況

（五）企業(yè)債務(wù)重組及對本期損益

（六）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中如兩個期間數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）且占報告期資產(chǎn)總額5%（含5%）應(yīng)說明原因

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況

（一）會計追溯年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動情況并應(yīng)說明增減差額及原因

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因.png”>原因變動情況并應(yīng)說明增減差額及原因

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本內(nèi)經(jīng)營因素增減情況

（四）對國有資本保值增值產(chǎn)生主要客觀因素情況及增減數(shù)額

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營和現(xiàn)金流量有重大.png“>

六、對企業(yè)收支利指標分析從數(shù)據(jù)后面問題原因從分析得出企業(yè)經(jīng)營情況對問題新擬改進管理和經(jīng)營業(yè)績措施

財務(wù)情況說明書要求、兼顧（對問題和當前經(jīng)濟運行、熱點、變動指標比情況分析如去年非典對支出今年宏觀調(diào)控鐵路全力運電煤贏錢賠錢煤、電漲價對支出煤電運輸增大和支出有贏利加息對支出要定量分析定性）；

觀點、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題要讓人明白、讓人看出你寫當期經(jīng)營情況到底怎么樣模棱兩可總句話知道你講）；

注重實效、抓住關(guān)鍵（時效性對報告質(zhì)量報表清算數(shù)出慢嚴重了報表質(zhì)量大家應(yīng)理解很深時效不強對決策意義不大甚至負面）；

客觀公正、（依賴于報表質(zhì)量報表數(shù)據(jù)完整報告就越有科學性）；

報告清楚、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚看人也舒服條理、邏輯你分析再好也達）

企業(yè)財務(wù)會計報告分析和主要方法

財務(wù)會計報告分析主要：

1．報告分析目：要閱讀閱讀不同內(nèi)容也不同要有性寫報告靈魂：分析工作要目整個工作要目展開

2．制定分析方案：要范圍也你合并所有企業(yè)要開始搜集資料搜集資料方法；分析方法；最后人員分工寫哪下來并工作進度

3．搜集整理分析資料：這要求大家平時積累積累信息對分析工作有重大意義你信息越多寫出材料就越好對數(shù)據(jù)搜集還要對環(huán)境數(shù)據(jù)（非財務(wù)數(shù)據(jù)宏觀政策部制定并出臺政策）也要搜集

4．選擇分析方法：介紹經(jīng)常使用方法：

（1）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法用數(shù)據(jù)說話有說服力定性分析方法也要使用當你使用定量用定性

（2）數(shù)、數(shù)數(shù)當期與期數(shù)差額數(shù)百分比橫向：可以和.png”>鐵路局比價和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價；縱向不同注意口徑應(yīng)

（3）財務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營利潤率、成本費用利潤率等反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、獲利倍數(shù)等

（4）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本總額/支出法GDP）×100%；

消費率：（消費/支出法GDP）× 100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報告期/基期）×100%

增長速度=（報告期-基期）/基期×100%=發(fā)展速度-1

平均增長速度=報告期/基期開n次根號減1=平均發(fā)展速度-1

（6）邊際分析法：在教科書有介紹下面介紹比率：國有企業(yè)上交稅金對當其財政收入增長率=當期國有企業(yè)上交稅金額/當期財政收入額×100%

（7）模型分析法：數(shù)學模型對經(jīng)濟運行內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢分析和預測

（8）分析起草階段：分析結(jié)束開始起草報告分析中應(yīng)注意幾個問題：文字表格、邏輯性、不注意閱讀、分析而分析、客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云

財務(wù)情況說明書范文 財務(wù)情況說明書

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況

（一）企業(yè)主營范圍:

營業(yè)執(zhí)照上描述

公司設(shè)有董事會、監(jiān)事會；公司下屬 xx家控股子公司分公司 xx 家；所處行業(yè)為xx業(yè)

納入合并范圍子公司情況

企業(yè)名稱

注冊資本

投資額

持股

比例

注冊地址

法定代表人

與母公司

關(guān)系

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營情況:

全年銷售XXXX達YY噸較去年同期XXXX噸YY%銷售XXXX達YY噸收入XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%毛利XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%利潤總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元YY%

本年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)達XX次較去年同期XX次YY次本年凈資產(chǎn)收益率為XX%較去年同期XX%YY%

（三）開發(fā)、在建項目預期進度及工程竣工決算情況

項目名稱

年初余額

本期

本期

年末余額

轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)

合計

XX年新建工程YY項共投入資金XXXX元：XXXX期初投入資金YYY元已轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)XXXX元；XXXX期初投入資金YY元現(xiàn)已竣工全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；新增XXX項目YY元XX年在建工程XX項XX工程年初余額YY元現(xiàn)已竣工全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；XX改造工程年初余額YY元現(xiàn)已竣工全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；XX工程年初余額YY元現(xiàn)已竣工；XX改造工程及XX工程現(xiàn)已竣工年初余額YY已全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)； XX工程、XX改造工程、XX工程、現(xiàn)已完工截至2005年12月31日在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)總計金額YY元

（四）經(jīng)營中問題與

從經(jīng)營指標進度來看有差異主要上半年指標情況差異

其原因

省略

省略

省略

二、利潤、分配情況

（1）實物量分析

項目

同期對比

本年

去年同期

增減

差異%

銷售量(噸)

：XXXX

VVVV

XXXX

YYYY

從上表可看出今年銷售XXXX 銷售XXXX YYYY噸省略

（2）收入成本分析

項

目

本年

金額

上年同期

金額

變動情況

金額

變動率

主營收入

XXXX收入

YYYY收入

YYYY噸較去年同期XXXX噸、增長率達YY%

主營成本

毛利總額

從上表中可看出全年收入XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%毛利總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%省略

（3）三項費用分析

項

目

本年

金額

上年同期

金額

變動情況

金額

變動率

三項費用

營業(yè)費用

管理費用

財務(wù)費用

本年三項費用總計XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%營業(yè)費用XXXX萬元較去年同期XXXX萬元節(jié)約了Y%；管理費用XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%,剔除XX因素XX萬元主要XX費XX萬元；財務(wù)費用XX萬元較去年同期XX萬元了YY%主要原因公司貿(mào)易對資金需求量也在短期借款比去年同期了XX萬元應(yīng)付票據(jù)比去年同期了XX萬元中小企業(yè)融資量利息成本財務(wù)費用也就隨之增長分析省略

（4）利潤總額分析

項

目

本年

上年同期

變動情況

金額

金額

金額

變動率

主營收入

主營成本

毛利

三項費用

營業(yè)費用

管理費用

財務(wù)費用

投資收益

營業(yè)外收支凈額

利潤總額

從上表中可看出全年利潤總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元XX萬主要原因由主營收入了XXXX萬元主營成本XXXX萬元毛利總額XXXX萬元營業(yè)費用XXXX萬元財務(wù)費用XXXX萬元管理費用XXXX萬元營業(yè)外收支凈額XXXX萬元多種原因作用結(jié)果

（5）利潤分配說明

利潤分配年初數(shù)為XXXX元本年分配為XXXX元分配情況如下：

股東名稱

金額

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

合計

本年支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX股利YYYY元,支付XXXXXX股利YYYY元

三、資產(chǎn)情況

項

目

本年數(shù)

上年數(shù) 變動情況

金額

比例

金額

比例

金額

變動率

一、資產(chǎn)總計

：流動資產(chǎn)

長期投資

固定資產(chǎn)

.png“>資產(chǎn)

二、負債合計

：流動負債

長期負債

三、股東權(quán)益

四、所有者權(quán)益

五、資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%主要原因流動資產(chǎn)較去年同期了XXXX萬元同比YY%存貨較去年同期XXXX萬元了XXXX萬元；長期投資較去年同期了XXXX萬元固定資產(chǎn)比去年同期了XXXX萬元同比YY%；.png”>資產(chǎn)比去年同期了XX萬元分析省略

負債總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%主要原因流動負債較去年同期XXXX萬元了XXXX萬元同比YY%短期借款較去年同期了XXXX萬元同比YY%；應(yīng)付票據(jù)較去年同期了XXXX萬元同比YY%；長期負債比去年同期XXXX萬元了XXXX萬元主要長期應(yīng)付款中XXXX構(gòu)成分析省略

股東權(quán)益XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%所有者權(quán)益XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%資產(chǎn)負債率XX%較去年同期了YY%分析省略

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及國有資本保值增值情況

公司注冊資本XXXX萬元：國有資產(chǎn)XXXX萬元占注冊資本YY%年初凈資產(chǎn)XXXX元年初國有資本及權(quán)益總額為XXXX元本年凈利潤XXXX元本年國有資本及權(quán)益（經(jīng)營積累）XXXX元XXXX有限公司捐贈我公司資本公積XXXX元本年國有資本及權(quán)益XXXX元本年支付紅利XXXX元本年國有資本及權(quán)益XXXX元年末國有資本及權(quán)益總額為XXXX元國有資本保值增值率為YY%

五、現(xiàn)金流量及資金管理情況

項目

本年

上年

差異

金額

比重

金額

比重

金額 與上年比

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入

投資活動現(xiàn)金流入

籌資活動現(xiàn)金流入

現(xiàn)金流入量小計

經(jīng)營活動現(xiàn)金流出

投資活動現(xiàn)金流出

籌資活動現(xiàn)金流出

現(xiàn)金流出量小計

現(xiàn)金凈額

今年現(xiàn)金流入總量XXXX萬元比去年同期XXXX萬元了XXXX萬元同比YY%經(jīng)營活動現(xiàn)金流入XXXX萬元占現(xiàn)金流入總量YY%比去年同期XXXX萬元XXXX萬元同比YY%；投資活動現(xiàn)金流入XX萬元比去年同期XX萬元了XX萬元籌資活動現(xiàn)金流入XX萬元占現(xiàn)金流入總量YY%比去年同期XX萬元了XX萬元同比YY %分析省

第三篇：財務(wù)情況說明書寫作2

Xx公司Xx財務(wù)情況說明書

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。（合并報表單位應(yīng)說明納入財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況）

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量

2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響

3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

（四）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況

（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營業(yè)務(wù)收入變動情況

1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等

（二）成本費用變動的主要因素 原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化 若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

（四）同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說明原因

（七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。（集團填報）

（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析（集團填報）

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項資產(chǎn)所占比重

1、各項資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況

（二）不良資產(chǎn)情況

1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

（三）負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風險狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

（四）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

（五）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說明原因

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及國有資本保值增值情況

（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

（三）國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因

（四）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、針對本企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

主要就是全面反應(yīng)一個企業(yè)的經(jīng)營情況，除了報表外需要文字性的說明和表述，依據(jù)你企業(yè)規(guī)模和實際情況可簡化內(nèi)容。

凈資產(chǎn)收益率又稱所有者權(quán)益報酬率或者凈值報酬率，計算公式為： 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤 / 所有者權(quán)益平均余額 X100% 其中凈利潤=利潤總額-所得稅

所有者權(quán)益平均余額=（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）/2

總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額

平均資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2

第四篇：財務(wù)情況說明書寫作提示

財務(wù)情況說明書寫作提示

財務(wù)情況說明書既財務(wù)總結(jié)報告，從近幾年情況看是報表編制的一

個薄弱環(huán)節(jié)，基本上就是文字表格，或在文字表格基礎(chǔ)上加簡單的比例，沒有任何分析。究竟我們要報什么樣的財務(wù)報告說明書呢？財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是財務(wù)會計報告的重要組成部分。進行綜合分析是指要進行分析的財務(wù)報告，財務(wù)報告分析是指以財務(wù)報表及其他資料為依據(jù)和起點，應(yīng)用專門的分析方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動原因，以達到了解過去、評價現(xiàn)在、預測未來和完善決策的目的。因此各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，對本的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況等情況進行認真地總結(jié)，以財務(wù)指標和相關(guān)統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行橫向、縱向的比較、評價和剖析，以反映企業(yè)在經(jīng)營過程中的利弊得失、財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，促進企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時便于財務(wù)會計使用者了解有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動情況，考核評價其經(jīng)營業(yè)績。

財務(wù)報告是以財務(wù)報表分析為基礎(chǔ)，在對數(shù)據(jù)進行必要的分析后，從中找出數(shù)據(jù)變化的原因，強調(diào)分析財務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)變動原因，評價企業(yè)的經(jīng)營成果。我們要求的財務(wù)報告是有分析的報告，大家把數(shù)據(jù)、比例列出來，得把數(shù)據(jù)后面的原因找出來，如我們分析電力支出上漲，什么原因造成價格上漲，是我們不注意節(jié)約，還是由于價格上漲，由于電價上漲造成增支有多大，因為我們工作量都有，只要一計算就可以，但工作量和要求都提高。

提供高質(zhì)量的財務(wù)報告對決策非常重要。因為：加強財務(wù)會計報告分析是全面掌握企業(yè)運營效益、財務(wù)狀況和變化趨勢等情況的必要步驟；加強財務(wù)會計報告分析是及時準確研判各項經(jīng)濟政策和經(jīng)濟決策活動實施成效的重要尺度；加強財務(wù)會計報告分析是制定各項經(jīng)濟政策和進行經(jīng)濟決策的重要依據(jù)；(從微觀上)加強財務(wù)會計報告分析是引導企業(yè)經(jīng)營；因為一個高質(zhì)量的財務(wù)情況說明書，把企業(yè)的經(jīng)濟情況有細致的記錄，對經(jīng)濟走向有一定研判，這對決策者了解企業(yè)的實際情況，作出正確的決策。

一個完整的財務(wù)情況說明書應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報表編報口徑說明。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

（四）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

（七）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

（八）其他。

第五篇：財務(wù)情況說明書寫作2

南昌市興旺化工廠是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工120人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中廠長辦公室3人，供銷科10人（其中倉庫人員4人），財務(wù)科5人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

（一）生產(chǎn)經(jīng)營情況

南昌市興旺化工廠2003年12月份銷售A產(chǎn)品90箱；銷售B產(chǎn)品80箱，年末共實現(xiàn)銷售收入3280000元，生產(chǎn)成本比年初略有下降，但還應(yīng)該根據(jù)市場，加大生產(chǎn)力度，促進銷售，控制成本。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當月完工50箱，有50箱未完工；二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當月完工45箱，有60箱未完工，未完工的數(shù)量較大。

（二）盈利及利潤分配情況

本年，實現(xiàn)銷售收入328萬元，主營業(yè)務(wù)成本136萬元，主營業(yè)務(wù)利潤192萬元，加上其他業(yè)務(wù)利潤40927.14元，扣除（營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用）

1025312.32元，加上投資G公司所得收益13000元，營業(yè)外收入6000元，減去營業(yè)外支出6500元，實現(xiàn)稅前利潤總額948114.82元，扣除所得稅308587.89元，完成稅后利潤639526.93元。根據(jù)會計法對稅后利潤進行分配，按稅后利潤的15%提取盈余公積95929.04元。按剩余利潤的30%提取并支付D公司利潤企業(yè)利潤總額為163079.37元，可供分配利潤為639526.93元。

（三）資金的增減和周轉(zhuǎn)情況

截止2003年末，企業(yè)流動資產(chǎn)總額為2879765.41元，減去流動負債926917.85元，營運資金為1952847.56元。由于本年企業(yè)營運資金充足，企業(yè)的償債能力和獲利能力有所增強。經(jīng)計算，2003年末企業(yè)的流動比率為3.14；速動比率為

1.59，這表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力很強，但同時也表明資金占用數(shù)額較大，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對減慢。本年企業(yè)的資產(chǎn)負債率為34.37%，資本金利潤率為29.57%，營業(yè)收入利稅率為28.52%，成本費用利潤率為39.22%。本固定資產(chǎn)原值新增凈值73.6萬元，采取直線法計提折舊，其中自建工程設(shè)備A投入84.2萬元已交付使用，還有11.7萬元的在建工程還在項目建設(shè)當中。如：固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)/長期資產(chǎn)總額×100%=2671600/3275600=81.56%。計算結(jié)果顯示,固定資產(chǎn)構(gòu)成比重較高,促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營務(wù)得到很好發(fā)展。流動資產(chǎn)構(gòu)成比重=流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。興旺化工廠流動資產(chǎn)比重較高，其資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力便較強，企業(yè)的抗風險能力和應(yīng)變能力就強。

負債結(jié)構(gòu)是指各項負債占總負債的比重。通過對負債結(jié)構(gòu)的分析，可以了解各項負債的性質(zhì)和數(shù)額，進而判斷企業(yè)負債主要來自何方，償還的緊迫程度如何，揭示企業(yè)抵抗風險以及融資的能力。年初長期借款20萬元，為籌建三車間，向銀行借入五年期長期借款100萬元，計算企業(yè)負債中長期負債所占份額。如：長期負債比重=長期負債/負債總額×100%=1200000/2126917.85×100%=56.42%；流動負債比重=流動負債/負債總額×100%=926917.85/2126917.85×100%=43.58%,以上計算結(jié)果顯示，兩項指標較為持平，建議公司降低對短期資金的依賴程度，減輕企業(yè)的償債壓力，加大借助外來長期資金的使用力度。

2003，公司股東權(quán)益比年初減少了51552.44元，其中實收資本增加了15.2

萬元，盈余公積增加了95929.04元，未分配利潤減少了299481.48，這意味著公司的自有資金減少，投資和債權(quán)的保證程度降低，公司的償債能力和獲利能力都降低了。

企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模條件下，完成現(xiàn)定的任務(wù)需要的資產(chǎn)，在某種程度上取決于資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、資產(chǎn)管理、財務(wù)狀況等方面相關(guān)。因此分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，以促使企業(yè)加強內(nèi)部管理和工作質(zhì)量的提高，促使企業(yè)全面、健康的發(fā)展。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額=3280000/5450132.705=0.6。興旺化工廠周轉(zhuǎn)率較高，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營的成果好、效率高，企業(yè)具有較強的銷售能力。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額

=3280000/2648332.705=1.24。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的管理效率。該比率越高，意味著企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用效果越好。即說明興旺化工廠流動資產(chǎn)在一年周轉(zhuǎn)的次數(shù)為1.23次，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為293天循環(huán)。在越快的周轉(zhuǎn)速度下，就會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，其意義相當于擴大流動資產(chǎn)投入，在某種程度上增強了企業(yè)的盈利能力。

該企業(yè)2003的各項主要經(jīng)濟指標分析如下：

1、資產(chǎn)負債率=（2126917.85/6187400.41）*100%=34.37%

資產(chǎn)負債率說明企業(yè)的負債情況和債權(quán)的保障程度，可以反映企業(yè)的長期舉債能力和將來繼續(xù)償債的潛力。從長期償債能力的角度看，資產(chǎn)負債率越高，說明企業(yè)總資產(chǎn)中舉債籌措的資金越多，財務(wù)風險就越大。從這個角度分析，資產(chǎn)負債率越低，企業(yè)的償債保證程度越強。當資產(chǎn)負債率較高，說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)資金。而當比率越低，資產(chǎn)對債權(quán)的保障程度就越高，債權(quán)人就越愿意向企業(yè)提供借款，對企業(yè)來說，其償債的潛力就越大，就越有力量來克服資金周轉(zhuǎn)困難。當年末比年初資產(chǎn)負債率降低則說明了該企業(yè)負債能力上升，經(jīng)營狀況良好，反之則較差。

2、流動比率=2911800.41/926917.85=3.14

流動比率在于提示流動資產(chǎn)與流動負債的對應(yīng)程度?？疾於唐趥鶆?wù)償還的安全性。一般來說，流動比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強，流動負債得到償還的可能性就越大。只有流動比等于1，企業(yè)便肯人短期債務(wù)的償還能力，因為流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力與短期負債的償還速度大致是相互對稱的。當流動比率年末高于年初的時候，則意味著企業(yè)年末債能力較強，反則較弱。

3、速動比率=1469409.07/926917.85=1.59

由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)，因此，速動比率較之流動比率能夠更加準確可靠地評價企業(yè)資產(chǎn)的流動性及其償還短期負債的能力。當年末的速動比率較之年初的速動比率要低時，說明企業(yè)償還短期負債能力有所下降，反之則有所升高。

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3280000/231980.365=14.14

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/25.92=14.08

應(yīng)收賬款占用額越低，周轉(zhuǎn)率就越高，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強，資金周轉(zhuǎn)狀況越好，那么企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的業(yè)績越好，當年末與年初相比，周轉(zhuǎn)率上升，周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較好，而當年末比年初的周轉(zhuǎn)率下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較差。

5、存貨周周轉(zhuǎn)率=1360000/1257695.67=1.08

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/1.08=337.96

存貨周轉(zhuǎn)率可以用來評價企業(yè)的存貨管理水平，還可以用來衡量企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力，反映企業(yè)銷售能力和流動資產(chǎn)流動性的指標，同時還是反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率的尺度。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力越弱。在銷售水平一定的情況下，存貨結(jié)構(gòu)合理、質(zhì)量較高、超儲積壓、老化現(xiàn)象較少。

6、資本金利潤率=（991114.82/3352000）*100%=29.57%

資本金利潤率反映企業(yè)的主要經(jīng)營活動和其它經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力。當營業(yè)利潤率有一定的上升，反之該企業(yè)的主要經(jīng)營活動和其它經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力有所增強。

7、營業(yè)收入利潤率=（935614.82/3280000）*100%=25.52%

營業(yè)收入利潤率反映的是企業(yè)的主要經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力，年末的主營業(yè)務(wù)收入在利潤總額中占有一定的份額，說明工廠的主要經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力有所增強。

8、成本費用利潤率=（935614.82/2385312.32）*100%=39.22%

成本費用利潤率反映企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞。當成本費用利潤率有一定上升時，反映該企業(yè)的經(jīng)濟效益較好。

針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作：

（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強化應(yīng)收賬款的防范措施，以達到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。

（二）抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)的準確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。

（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（四）掌握生產(chǎn)過程的信息，加強協(xié)調(diào)平衡，有機銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動的方法。

企業(yè)只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達到提高經(jīng)濟效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。

財務(wù)情況說明書

二00X年十二月三十一日

一、企業(yè)概況：

江西XX化工廠，性質(zhì)為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產(chǎn)品90箱，銷售B產(chǎn)品80箱，本年在財產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負債總額6155664.20元，其中主營業(yè)務(wù)利潤:1920000元，營業(yè)利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。

二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。

本企業(yè)在2003會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領(lǐng)用時采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經(jīng)費,1.5%計提教育費,企業(yè)采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對長期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的13項原則,并按照《財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

三、企業(yè)主要財務(wù)指標分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

1.流動比率：

本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%

評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強。

2.速動比率：

本企業(yè)的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%

評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力

強。

3.現(xiàn)金比率：

本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好?，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。

4.資產(chǎn)負債率：

本企業(yè)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.35

評價：如果資產(chǎn)負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運能力分析：

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)

評價：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)

評價：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)評價：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評價：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個比率較低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。

（三）企業(yè)盈利能力分析：

1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%

評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.成本費用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本費用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%

評價:成本費用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現(xiàn)了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業(yè)的成本費用升高，利潤水平下降。

3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%

評價:這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

4.所有者權(quán)益報酬率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%

評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。

四、總結(jié)說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點：

1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過程中通過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強成本核算管理。

2.企業(yè)采用謹慎原則，對應(yīng)收賬款進行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3.企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

缺點：

1.本的管理費用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中，應(yīng)該加強應(yīng)收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。

2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價格。