第一篇：關(guān)于對2008年度會計信息質(zhì)量檢查結(jié)論和處理決定的整改情況報告

證券代碼：000429、200429證券簡稱：粵高速A、粵高速B公告編號：2010-024關(guān)于對2008年度會計信息質(zhì)量檢查結(jié)論和處理決定的整改情況報告本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，關(guān)于對2008年度會計信息質(zhì)量檢查結(jié)論和處理決定的整改情況報告，整改報告《關(guān)于對2008年度會計信息質(zhì)量檢查結(jié)論和處理決定的整改情況報告》。根據(jù)財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處《關(guān)于廣東省高速公路發(fā)展股份有限公司2008年度會計信息質(zhì)量檢查結(jié)論和處理決定的通知》(以下簡稱《通知》)，我司對《通.

第二篇：會計信息質(zhì)量檢查結(jié)論

關(guān)于對鑫茂科技(000836)2006會計信息質(zhì)量檢查結(jié)論和處理決定

關(guān)于對天津鑫茂科技股份有限公司2006會計信息質(zhì)量檢查結(jié)論和處理決定

天津鑫茂科技股份有限公司:

根據(jù)《財政部關(guān)于開展2007年會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(財監(jiān)[2007]13號)要求，我辦于2007年7月16日至9月12日對你公司2006會計信息質(zhì)量進行了檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)你公司在收入、成本及稅收等方面存在財務(wù)核算不真實、不規(guī)范等問題?，F(xiàn)就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題做出檢查結(jié)論和處理決定如下：

一、你公司因會計估計不當(dāng)，造成將應(yīng)計入以前利息收入計入2006年當(dāng)期5472782.51元你公司定期5年存款155000000元（2001、3、23-2006、3、23），于2006年3月23日到期，取得利息收入22320000元，2001年至2005年累計計提利息收入16901200元。2006年應(yīng)計利息收入1116000元，實際計入利息收入5418800元，多計利息收入4302800元。

你公司定期3年存款46427876.72元（2002、12、26-2005、12、26），于2005年12月26日到期，取得利息收入3509947.48元，2004年至2005年累計計提利息收入2339964.97元。2006年不應(yīng)計利息收入，實際計入利息收入1169982.51元，多計利息收入1169982.51元。

以上問題，根據(jù)《企業(yè)會計制度》第一章第十一條第八款的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。

二、少計置換資產(chǎn)896388.74元

你公司2005年11月30日，在與鑫茂集團進行置換中，將其他應(yīng)收款-中國化工裝備總公司15936700元參與置換。經(jīng)核實，其他應(yīng)收款-中國化工裝備總公司15936700元，實為你公司回購中國化工裝備總公司對天津天大天久科技有限公司投資形成的長期股權(quán)14300000元（占天大天久公司總股本的20.43%）和利息1636700元。置換過程中，你公司將長期股權(quán)作為其他應(yīng)收款參與置換，未考慮天大天久公司2005年末所有者權(quán)益74382715.31元，所對應(yīng)的凈資產(chǎn)15196388.74元（74382715.31*20.43%），按對價計算少計置換資產(chǎn)896388.74元。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則-非貨幣性交易》第四條第四款的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。

三、多提固定資產(chǎn)折舊188882.61元

你公司因計算錯誤造成2006年教學(xué)部電子設(shè)備少提折舊16594.17元；其他部門電子設(shè)備多提折舊25468.38元；房屋建造物多提折舊180008.4元。

根據(jù)《企業(yè)會計制度》第十章第一百二十一條的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。

四、多計利息支出260710.00元

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年財務(wù)費用--利息支出260710.00元，為中信銀行貸款利息支出，應(yīng)列入開發(fā)成本。

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理若干問題的補充規(guī)定〉的通知》（財基字【1999】74號）的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。

五、收入核算不實21974496.84元（其中：2005年多計主營業(yè)務(wù)收入9797963.24元；2006年少計主營業(yè)務(wù)收入12176533.6元）你公司下屬天津天地偉業(yè)科技有限公司（上市公司占71.5%股份）未按完工進度正確核算收入，導(dǎo)致?lián)p益核算不實。其中：

2005年多計主營業(yè)務(wù)收入9797963.24元，多計主營業(yè)務(wù)成本9620508.11元，多計營業(yè)稅及附加104940.04元，多計損益72515.09元；2006年少計主營業(yè)務(wù)收入12176533.6元，少計主營業(yè)務(wù)成本12940968.86元，少計營業(yè)稅及附加261251.37元，少計損益1025686.63元。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則-建造合同》第十九條的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。

六、少計算應(yīng)納稅款387686.65元

1、預(yù)售房產(chǎn)收取的部分款項未交營業(yè)稅212178.31元

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），收取部分預(yù)售房款（定金），在其他應(yīng)付款--個人借款核算，未預(yù)交營業(yè)稅，金額3823032.50元，計算應(yīng)交營業(yè)稅及附加212178.31元。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)經(jīng)營收入納稅義務(wù)發(fā)生時間的通知》（國稅發(fā)【1994】086號）的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。

2、你公司下屬天津天地偉業(yè)科技有限公司（上市公司占71.5%股份），由于主營業(yè)務(wù)收入核算不實，致使2005年多計算營業(yè)稅94540.58元，多計算稅金附加10399.46元；2006年少計算營業(yè)稅235361.59元，少計算稅金附加25889.78元。

根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務(wù)院令[1993]136號）第四條的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。

3、你公司下屬天津鑫茂天財進出口有限公司（上市公司占96.65%股份）將其產(chǎn)品作為福利發(fā)放和作為工會組織文體活動的獎品發(fā)放，共計6,150盒（18,450瓶），未視同銷售，少計算應(yīng)納增值稅17,294.60元及附加費1,902.41元。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令[1993]134號）第四條的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。

七、其他

1、科目核算不規(guī)范

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年公司開發(fā)成本中，2-3號樓已經(jīng)竣工，并交付客戶使用（4S汽車店）。公司仍在開發(fā)成本中核算，未轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品，并暫估入賬25667687.89元。根據(jù)《企業(yè)會計制度》第一章第十一條第二款的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。

2、相關(guān)內(nèi)容未按證監(jiān)會要求披露

你公司未按證監(jiān)會關(guān)于《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第11號--從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定》編制2006年財務(wù)報表附注（2007年中期報告中已按上述規(guī)定進行編制并披露）。

以上違紀(jì)問題金額54848635.24元，其中：多計利息收入5472782.51元；少計置換資產(chǎn)896388.74元；多提固定資產(chǎn)折舊188882.61元；多計利息支出260710.00元;收入核算不實21974496.84元（其中：2005年多計主營業(yè)務(wù)收入9797963.24元；2006年少計主營業(yè)務(wù)收入12176533.6元）;少計算應(yīng)納稅款387686.65元；未轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品25667687.89元。

請你公司自接到本決定之日起15日內(nèi)，按照國家相關(guān)財務(wù)、會計制度的規(guī)定，對需調(diào)賬處理事項，進行調(diào)賬處理，并將調(diào)賬憑證復(fù)印件一式三份報送我辦。對需交納的稅款，及時向原征收機關(guān)申請補繳或按稅法規(guī)定進行清算繳納。你公司如對上述處理決定有異議，可自接到本決定之日起60日內(nèi)向財政部申請復(fù)議，復(fù)議期間本決定照常執(zhí)行。

以上決定，請遵照執(zhí)行。

二○○七年十月二十五日

關(guān)于對中國光大銀行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)論和處理決定的通知按照《中華人民共和國會計法》，我部組織檢查組于2001年8月至11月對

中國光大銀行總行（以下簡稱你行）2000會計信息質(zhì)量進行了檢查，對重大

問題追溯到以前?，F(xiàn)將檢查結(jié)論及處理決定通知如下：

一、會計基礎(chǔ)工作存在的問題

經(jīng)抽查，你行存在個別會計人員未能按規(guī)定在會計憑證、會計賬簿上簽名或蓋章，總行少數(shù)下屬單位的記賬憑證、會計賬簿、會計報表未及時移交到檔案室管理，2000會計報表附注及其說明未能按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制等問題，不符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財會字［1996］19號）等五十八條、第四十五條、第六十九條的規(guī)定。對上述問題，你行應(yīng)及時糾正，限期整改，今后要進 一步加強會計基礎(chǔ)工作，杜絕類似問題再次發(fā)生。

二、資產(chǎn)、負債核算方面存在的問題

（一）部分固定資產(chǎn)有賬無物

你行1999年3月18日接受原投資銀行總行固定資產(chǎn)賬面數(shù)為

20936.71萬元，實際移交數(shù)為630萬元，有20306.71萬元固定資

產(chǎn)你行有賬無物，賬實不符，不符合《中華人民共和國會計法》第十七條的規(guī)定，你 行應(yīng)在會計報表中及時披露以上情況，并督促有關(guān)單位按規(guī)定盡快辦理固定資產(chǎn)實物 移交手續(xù)，保證賬實相符。

（二）多計資產(chǎn)、負債

1、你行將收到中國光大（集團）總公司（以下簡稱光大集團）償還的債務(wù)利息 6903.58萬元放在“預(yù)收利息”負債科目，未沖減應(yīng)收利息資產(chǎn)科目，多計資

產(chǎn)和負債6903.58萬元，不符合《中華人民共和國會計法》第二十六條的規(guī)定，你行應(yīng)進行賬務(wù)調(diào)整，分別減少資產(chǎn)、負債6903.58萬元。

2、你行在對接受的原投資銀行世界銀行轉(zhuǎn)貸款進行剝離時，資產(chǎn)、負債沒有同 時剝離，導(dǎo)致多計資產(chǎn)67663.24萬元、多計負債94497.49萬元，你

行應(yīng)進行賬務(wù)調(diào)整。

三、所有者權(quán)益核算方面存在的問題

（一）你行1996年在增資擴股過程中向股東收取的6850萬元增資募股手 續(xù)費，由你行工會運作，截止2000年底，除617.57萬元用于增資募股中的正常費用支出外，其它金額6232.43萬元你行沒有轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益中的“資本 公積”科目核算，沒有2000會計報表上反映。

（二）你行2000年在增資擴股過程中向股東收取的增資募股手續(xù)費

8458.96萬元，其中當(dāng)年正常費用支出1528.52萬元，用于職工獎勵性

支出為412.89萬元等，截止到2000年底，余額6517.55萬元你行未

轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益中“資本公積”科目核算。

以上

（一）（二）兩項不符合《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》第十一條的規(guī)定，你行 應(yīng)調(diào)增“資本公積”金額12749.98萬元。

四、損益核算方面存在的問題

（一）收入方面1、1999年國債手續(xù)費及其他收入未納入損益賬核算。1999年12月

12日至2000年2月23日，你行將1999國債手續(xù)費收入及其他收入共

計225.71萬元（1999國債手續(xù)費收入190.51萬元，2000年

度其他收入35.20萬元），直接用于職工獎勵福利等支出，未納入損益賬核算。應(yīng)補交營業(yè)稅及附加2.99萬元，調(diào)增2000利潤32.21萬元，補交企

業(yè)所得稅73.50萬元。

2、你行將19996年增資募股手續(xù)費、1998年國債手續(xù)費及其他資金轉(zhuǎn)

給工會，以總行三產(chǎn)的名義運作，并將資金產(chǎn)生的利息收入2048.60萬元（其 中：2000167.93萬元，以前1880.67萬元）、國債手續(xù)費

收入636.57萬元，合計2685.17萬元用作職工獎勵支出，應(yīng)調(diào)增以前年

度損益1880.68萬元，調(diào)增2000利潤167.93萬元，補交企業(yè)所

得稅886.11萬元。

（二）支出方面

1、你行2000在工資科目以外列支（發(fā)放）工資性支出1045.45

萬元，未作納稅調(diào)整，不符合財政部《關(guān)于加強金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)管若干問題的通知》（財債字［1999］217號）第四條規(guī)定。你行應(yīng)調(diào)增2000應(yīng)納稅所得

額1045.45萬元，補交企業(yè)所得稅345萬元。

2、你行2000在“業(yè)務(wù)及管理費－住房補貼”中計提住房補貼

2381.11萬元，相應(yīng)調(diào)增2000利潤2381.11萬元，補交企業(yè)所

得稅785.77萬元。

3、你行2000按規(guī)定應(yīng)將670.38萬元“遞延資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”

價值進行攤銷，進入成本費用，但你行實際攤銷2033.85萬元，多攤銷

1363.46萬元，你行應(yīng)沖減成本費用，相應(yīng)調(diào)增2000利潤

1363.46萬元，補交企業(yè)所得稅449.94萬元。

4、你行計提的世界銀行轉(zhuǎn)貸款資金應(yīng)付利息3241.59萬美元，折人民

幣26834.25萬元未轉(zhuǎn)回損益，多列本年和以前利息支出

26834.25萬元，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，你行應(yīng)沖減應(yīng)付及暫收

款26834.25萬元，沖減本年利息支出17938.80萬元、調(diào)增以前

損益8895.45萬元，補交企業(yè)所得稅8855.30萬元。同時將原投資銀行

計提的世界銀行轉(zhuǎn)貸款資金表內(nèi)應(yīng)付我部的利息3629.00萬美元和世界銀行轉(zhuǎn) 貸款資金本金一同剝離到表外，作為應(yīng)支付我部的款項。

5、將應(yīng)在“以前損益調(diào)整”科目列支的各項成本費用支出4034.86

萬元列入2000年成本費用支出。

（1）你行將接受原投資銀行移交的亞行轉(zhuǎn)貸基金由于匯率損失2987.52

萬元列“匯兌損失”，未通過“以前損益調(diào)整”科目核算。

（2）你行將原投資銀行長沙分行多記入損益的利息收入23.22萬元列“業(yè) 務(wù)及管理費”，未通過“以前損益調(diào)整”科目核算。

（3）你行在“營業(yè)支出”科目中計提1995年至1999年固定資產(chǎn)折舊

1024.12萬元，未通過“以前損益調(diào)整”科目核算。

以上（1）至（3）項你行未按會計核算原則進行核算，不符合《中華人民共和 國會計法》第十八條的規(guī)定。你行應(yīng)調(diào)增2000利潤4034.86萬元，調(diào)

減2000年以前損益4034.86萬元。并補交企業(yè)所得稅345.62萬

元。

6、你行1996年增資募股時發(fā)生的正常費用617.57萬元列入當(dāng)年損益，未在當(dāng)年提取的增資募股手續(xù)費中列支，不符合《股份制企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增以前損益617.57萬元，補交企業(yè)所得稅203.80萬元。

7、你行在2000年募股手續(xù)費中發(fā)放職工獎勵412.89萬元，應(yīng)調(diào)增

2000業(yè)務(wù)及管理費（工資）412.89萬元，同時調(diào)增資本公積

412.89萬元。

五、稅收方面存在的問題

（一）應(yīng)作納稅調(diào)整未作納稅調(diào)整事項

1、你行2000業(yè)務(wù)招待費實際支出數(shù)超過稅前準(zhǔn)予扣除的標(biāo)準(zhǔn)，金額達 19.95萬元，年終未作納稅調(diào)整。

2、你行計提投資風(fēng)險準(zhǔn)備金2208.58萬元，年終未作納稅調(diào)整。

以上1－2項不符合國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通 知》（國稅發(fā)［2000］84號）第六條的規(guī)定，你行應(yīng)調(diào)增2000納稅所

得額2228.53萬元，補交企業(yè)所得稅735.42萬元。

（二）少提（繳）企業(yè)所得稅

1997年你行將資金拆借所提取的利息收入467.42萬元直接計入未分配

利潤科目，少提企業(yè)所得稅154.24萬元，不符合《中華人民共和國稅收征收管 理法》的規(guī)定，你行應(yīng)補交企業(yè)所得稅154.25萬元。

（三）以前應(yīng)繳企業(yè)所得稅未作納稅申報

2000，你行未按規(guī)定申報以前應(yīng)繳企業(yè)所得稅額35718.27

萬元。其中：未申報原投資銀行歷年累計欠交企業(yè)所得稅22017.08萬元，未 申報國家審計署1997審計處理決定中要求你行補交的企業(yè)所得稅

12719.57萬元，未申報1999年以前其它應(yīng)交企業(yè)所得稅

981.62萬元，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條的規(guī)定，你 行應(yīng)依法申報補繳稅金35718.27萬元。

六、關(guān)聯(lián)交易問題

（一）2000年9月，你行經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，進行第二次增資擴股。因 2000年中國光大（集團）總公司對你行增資擴股所需要補允的資金未到位，20

01年你行為解決中國光大（集團）總公司對光大銀行增資擴股需要補充的資本金來 源問題，采取由光大銀行整體租賃光大大廈，租憑期限20年，一次性支付租金 63480萬元的方法，籌集光大（集團）總公司資金，虛增入股資金63480萬

元，不符合《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》第九條：“企業(yè)所投資各方必須按合同、章程 和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本金”的規(guī)定。請你行糾正這一行為，并要求你行 督促中國光大（集團）總公司按有關(guān)規(guī)定盡快采取有效措施，補足資本金。

（二）光大集團長期無償占用你行資金，你行沒有相應(yīng)收取資金占用費。199 7年底，你行將持有的三家公司的股份轉(zhuǎn)讓給中國光大（集團）總公司，總價款 6086.09萬元，直到2000年4月30日光大集團才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付給你

行。在此期間光大集團無償占用你行資金時間達2年零4個月，你行沒有計提和收取 資金占用費，也沒有進行必要的會計核算和賬務(wù)處理，請你行按照《中華人民共和國 公司法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的程序，規(guī)范經(jīng) 營行為。

以上一至五項你行應(yīng)補交營業(yè)稅及附加共計2.99萬元，應(yīng)調(diào)增2000 利潤25505.49萬元，調(diào)增以前利潤7358.84萬元，應(yīng)補交企業(yè)所

得稅共計（含應(yīng)申報未申報數(shù)35718.27萬元）48552.98萬元（我部

檢查結(jié)束后，你行及時糾正，已補交了35718.27萬元企業(yè)所得稅）。

針對你行會計核算、會計管理方面存在的問題，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 第四十三條的規(guī)定，我部決定對你行做出罰款5萬元的行政處罰。

請你行在接到本處理決定后及時調(diào)整有關(guān)賬務(wù)，將應(yīng)補的各項稅款就地向當(dāng)?shù)囟?務(wù)機關(guān)申報繳納，并用“一般繳款書”將罰款就地繳入中央金庫（科目：其他罰沒收 入，入庫級次：中央級）。有關(guān)整改及繳款繳稅情況請你行于2002年9月30日 前告知我部。

你行對本處理決定如有異議，可在收到本處理決定之日起60日內(nèi)，向我部申請 行政復(fù)議或向人民法院提起行政訴訟。復(fù)議或訴訟期間，本處理決定照常執(zhí)行。

第三篇：2017會計信息質(zhì)量檢查處理

2017會計信息質(zhì)量檢查處理

及整改落實情況

2017年，大連市財政局組織人員對大連市農(nóng)村經(jīng)濟委員會及其下屬單位開展了會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作。按照財政部和遼寧省財政廳工作要求，現(xiàn)將被查單位檢查處理及落實整改情況公告如下：

大連市農(nóng)村經(jīng)濟委員會

大連市財政局對大連市農(nóng)村經(jīng)濟委員會2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，往來款項長期掛賬未及時清理718.45萬元，銀行賬戶應(yīng)撤銷未撤銷，項目資金結(jié)余指標(biāo)金額未上繳財政23.83萬元，擠占項目資金支出0.76萬元，固定資產(chǎn)未入賬51.2萬元，以不合規(guī)票據(jù)列支費用14.39萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農(nóng)村經(jīng)濟委員會正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)業(yè)信息中心

大連市財政局對大連市農(nóng)業(yè)信息中心2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，專項資金

萬元問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市畜牧總站已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)業(yè)科學(xué)職業(yè)技術(shù)學(xué)校

大連市財政局對大連市農(nóng)業(yè)科學(xué)職業(yè)技術(shù)學(xué)校2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在銀行存款賬實不符3.54萬元，票據(jù)使用不規(guī)范0.16萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未上繳3.31萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農(nóng)業(yè)科學(xué)職業(yè)技術(shù)學(xué)校已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市動物衛(wèi)生監(jiān)督所

大連市財政局對大連市動物衛(wèi)生監(jiān)督所2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)賬實不符12.74萬元，往來款項長期掛賬未及時清理11.77萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市動物衛(wèi)生監(jiān)督所正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)村能源工作促進中心

大連市財政局對大連市農(nóng)村能源工作促進中心2016年

度會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在往來款項長期掛賬未及時清理0.2萬元問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農(nóng)村能源工作促進中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)機安全監(jiān)理所

大連市財政局對大連市農(nóng)機安全監(jiān)理所2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)賬實不符38.17萬元問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農(nóng)機安全監(jiān)理所正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)業(yè)機械化技術(shù)推廣站

大連市財政局對大連市農(nóng)業(yè)機械化技術(shù)推廣站2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未上繳20萬元，未經(jīng)批準(zhǔn)自行處置固定資產(chǎn)且處置收入未上繳1萬元，截留應(yīng)繳回財政國庫生育保險金5.6萬元，往來款項長期掛賬未及時清理0.14萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決

第四篇：2016會計信息質(zhì)量檢查處理

2016會計信息質(zhì)量檢查處理

及整改落實情況

2016年，大連市財政局組織人員對全市部分行政企事業(yè)單位開展了會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作。按照財政部和遼寧省財政廳工作要求，現(xiàn)將被查單位檢查處理及落實整改情況公告如下：

大連市醫(yī)療保險管理中心

大連市財政局對大連市醫(yī)療保險管理中心2015會計信息質(zhì)量和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療專項基金使用管理情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)核算不規(guī)范0.5萬元，往來款項長期掛賬577.60萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市醫(yī)療保險管理中心正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市總工會

大連市財政局對大連市總工會2015困難職工幫扶專項資金使用情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在財政專項資金2015年指標(biāo)額度 當(dāng)年未使用1154.73萬元問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市總工會已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市供銷合作社聯(lián)合社

大連市財政局對大連市供銷合作社聯(lián)合社2015會計信息質(zhì)量和遼寧省財政“新網(wǎng)工程”專項資金使用情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)核算不規(guī)范0.9萬元，所管轄的大連吉盛果蔬專業(yè)合作社果品儲藏庫建設(shè)項目合同金額與取得發(fā)票金額不符153萬等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市供銷合作社聯(lián)合社已按要求進行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，落實處理決定。

大連市足球運動管理中心

大連市財政局對大連市足球運動管理中心2015會計信息質(zhì)量和綠茵工程、城市業(yè)余聯(lián)賽、大學(xué)生聯(lián)賽及青少年足球活動經(jīng)費使用情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在會計憑證未附明細資料23.15萬元，以不合規(guī)票據(jù)列支96.74萬元，發(fā)票報銷與事實不符50.05萬元等違規(guī)問題。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市足球運動管理中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市文化廣播影視局

大連市財政局對大連市文化廣播影視局2015購買演出服務(wù)專項經(jīng)費進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在部分專項經(jīng)費列支發(fā)票不合規(guī)17.19萬元問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市文化廣播影視局已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市人力資源和社會保障局

大連市財政局對大連市人力資源和社會保障局2015會計信息質(zhì)量和大連市“領(lǐng)軍人才培養(yǎng)工程”專項資金管理和使用情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在往來款項長期掛賬172.88萬元，項目資金使用單位配套資金不到位212萬元、違規(guī)計提管理費20.5萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市人力資源和社會保障局已按要求進行整改，并上 繳相關(guān)財政款項，落實處理決定。

大連市殘疾人聯(lián)合會

大連市財政局對大連市殘疾人聯(lián)合會2015會計信息質(zhì)量和“殘疾人托養(yǎng)服務(wù)中心建設(shè)項目”經(jīng)費使用情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在未經(jīng)審批留用結(jié)余資金88.35萬元，擠占專項資金38.54萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市殘疾人聯(lián)合會正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環(huán)境保護局

大連市財政局對大連市環(huán)境保護局2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)核算不規(guī)范7.7萬元，應(yīng)繳未繳財政款項174.81萬元，應(yīng)撤銷未撤銷銀行賬戶等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局已按要求進行整改, 調(diào)整會計賬務(wù)，并上繳相關(guān)財政款項，落實處理決定。

大連市環(huán)境監(jiān)察支隊 大連市財政局對大連市環(huán)境監(jiān)察支隊2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在應(yīng)繳財政專戶收支業(yè)務(wù)未進行會計核算，滯留非稅收入7.69萬元，挪用應(yīng)繳回財政國庫的生育保險金2.56萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境監(jiān)察支隊已按要求進行整改，并上繳相關(guān)財政款項，落實處理決定。

大連市環(huán)境監(jiān)測中心

大連市財政局對大連市環(huán)境監(jiān)測中心2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在以不合規(guī)票據(jù)列支1.05萬元，在“事業(yè)支出-項目支出（其他環(huán)境監(jiān)測與監(jiān)察支出）”中列支罰沒款15.22萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境監(jiān)測中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環(huán)境保護局甘井子分局

大連市財政局對大連市環(huán)境保護局甘井子分局2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在擴大開支范圍列支17.1萬元，會 計人員無證上崗等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局甘井子分局已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市固體廢物管理處

大連市財政局對大連市固體廢物管理處2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在擴大開支范圍6.48萬元，總賬及明細賬簿扉頁填寫不全等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市固體廢物管理處已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環(huán)境科學(xué)設(shè)計研究院

大連市財政局對大連市環(huán)境科學(xué)設(shè)計研究院2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在私設(shè)過渡賬戶以個人名義存放單位資金，應(yīng)繳未繳非稅收入1364.91萬元，固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，借用其他單位車輛，擴大開支范圍5.03萬元，往來款項長期掛賬145.52萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決 定。大連市環(huán)境科學(xué)設(shè)計研究院已按要求進行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，并上繳相關(guān)財政款項，落實處理決定。

大連市環(huán)境污染事件應(yīng)急指揮部辦公室

大連市財政局對大連市環(huán)境污染事件應(yīng)急指揮部辦公室2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在擴大開支范圍10.02萬元問題。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境污染事件應(yīng)急指揮部辦公室已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環(huán)境保護局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)分局 大連市財政局對大連市環(huán)境保護局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)分局2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在擴大開支范圍15.14萬元，固定資產(chǎn)核算不規(guī)范等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)分局已按要求進行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，落實處理決定。

大連市環(huán)境保護局沙河口分局

大連市財政局對大連市環(huán)境保護局沙河口分局2015年 度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在擴大開支范圍9.52萬元，固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，使用非本單位車輛等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局沙河口分局已按要求進行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，落實處理決定。

大連市環(huán)境監(jiān)控和信息中心

大連市財政局對大連市環(huán)境監(jiān)控和信息中心2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在原始票據(jù)金額與記賬憑證金額不一致0.08萬元問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境監(jiān)控和信息中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環(huán)境宣傳教育中心

大連市財政局對大連市環(huán)境宣傳教育中心2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在會計憑證未附且不能提供合同及開支明細資料12萬元，賬簿裝訂前后順序不一致，會計報表與明細賬金額不相符等違規(guī)問題。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境宣傳教育中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市機動車污染管理處

大連市財政局對大連市機動車污染管理處2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在會計憑證未附明細資料0.51萬元，會計人員無證上崗，固定資產(chǎn)核算不規(guī)范2.88萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市機動車污染管理處已按要求進行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，落實處理決定。

遼寧蛇島老鐵山國家級自然保護區(qū)管理局 大連市財政局對遼寧蛇島老鐵山國家級自然保護區(qū)管理局2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)核算不規(guī)范1.97萬元，擴大開支范圍0.31萬元，應(yīng)繳未繳財政款項80.23萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。遼寧蛇島老鐵山國家級自然保護區(qū)管理局已按要求進行 整改，調(diào)整會計賬務(wù)，并上繳相關(guān)財政款項，落實處理決定。

大連市環(huán)境保護局大孤山半島分局

大連市財政局對大連市環(huán)境保護局大孤山半島分局2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在財務(wù)報告失真，利息收入未上繳財政1.64萬元，非稅收入管理不當(dāng)943.71萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局大孤山半島分局正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環(huán)境保護局中山分局

大連市財政局對大連市環(huán)境保護局中山分局2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，擴大開支范圍1.94萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局中山分局已按要求進行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，落實處理決定。

大連市環(huán)境保護局西崗分局

大連市財政局對大連市環(huán)境保護局西崗分局2015 會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，擴大開支范圍7.78萬元，結(jié)余資金未上繳財政15.39萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局西崗分局已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環(huán)境保護局花園口辦事處

大連市財政局對大連市環(huán)境保護局花園口辦事處2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在會計信息失真，非稅收入管理不當(dāng)152.27萬元，擴大開支范圍26.89萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局花園口辦事處正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環(huán)境保護局長興島臨港工業(yè)區(qū)辦事處 大連市財政局對大連市環(huán)境保護局長興島臨港工業(yè)區(qū)辦事處2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在會計信息失真，非稅收入管理不當(dāng)1315.57萬元，擴大開支范圍49.02萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決 定。大連市環(huán)境保護局長興島臨港工業(yè)區(qū)辦事處正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市中山區(qū)葵英街道辦事處

大連市財政局對大連市中山區(qū)葵英街道辦事處2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在擴大開支范圍39.88萬元，無形資產(chǎn)核算不規(guī)范32.27萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市中山區(qū)葵英街道辦事處已按要求進行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，落實處理決定。

大連市西崗區(qū)站北街道辦事處

大連市財政局對大連市西崗區(qū)站北街道辦事處2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在往來款項長期掛賬3152.85萬元，2012年及以前中小企業(yè)發(fā)展項目結(jié)轉(zhuǎn)資金未交回同級財政統(tǒng)籌使用411.03萬元，擴大開支范圍2.09萬元，原始憑證未附明細資料16.18萬元，違規(guī)發(fā)放社區(qū)干部電話補助10.32萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市西崗區(qū)站北街道辦事處正按要求進行整改，落實 處理決定。

大連市中山區(qū)城市建設(shè)管理局

大連市財政局對大連市中山區(qū)城市建設(shè)管理局2015會計信息質(zhì)量和2015年既有居住建筑節(jié)能改造工程資金使用情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在發(fā)票不合規(guī)1.2萬元，其他應(yīng)收款長期掛賬678.37萬元，其他應(yīng)付款長期掛賬637.84萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市中山區(qū)城市建設(shè)管理局正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市甘井子區(qū)城市建設(shè)管理局

大連市財政局對大連市甘井子區(qū)城市建設(shè)管理局2015會計信息質(zhì)量和2015年既有居住建筑節(jié)能改造工程資金使用情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在項目資金未單獨核算，非稅收入未上繳財政96.34萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市甘井子區(qū)城市建設(shè)管理局已按要求進行整改，并上繳相關(guān)財政款項，落實處理決定。

大連市沙河口區(qū)城市建設(shè)管理局

大連市財政局對大連市沙河口區(qū)城市建設(shè)管理局2015會計信息質(zhì)量和2015年既有居住建筑節(jié)能改造工程資金使用情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在區(qū)級配套資金尚未配套到位，發(fā)票不合規(guī)0.23萬元，往來款項數(shù)額較大長期掛賬55511.87萬元，會計報表與明細賬金額不符等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市沙河口區(qū)城市建設(shè)管理局正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市西崗區(qū)城市建設(shè)管理局

大連市財政局對大連市西崗區(qū)城市建設(shè)管理局2015會計信息質(zhì)量和2015年既有居住建筑節(jié)能改造工程資金使用情況進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在區(qū)級配套資金尚未配套到位，會計憑證未附明細資料1.23萬元，專項資金未單獨設(shè)立明細賬，往來款項數(shù)額較大長期掛賬1023.33萬元，會計報表與明細賬金額不符等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市西崗區(qū)城市建設(shè)管理局正按要求進行整改，落實 處理決定。

大連復(fù)城置業(yè)有限公司

大連市財政局對大連復(fù)城置業(yè)有限公司2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在跨期列支費用2956.66萬元，以不合規(guī)票據(jù)列支5.82萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連復(fù)城置業(yè)有限公司正按要求進行整改，落實處理決定。

大連鐵路房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司

大連市財政局對大連鐵路房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司2015會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在未足額繳納契稅977.37萬元，發(fā)生跨期列支費用、使用不合規(guī)發(fā)票列支費用、“其他應(yīng)付款-其他-代付補償款”科目余額變動等未調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2168.25萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連鐵路房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司正按要求進行整改，落實處理決定。

第五篇：會計信息質(zhì)量檢查報告

關(guān)于** 會計信息質(zhì)量檢查情況的報告

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和泉州市財政局《關(guān)于開展2012年會計信息質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我局發(fā)出檢查通知書，組成檢查小組，于2012年*月*日對*2011會計信息質(zhì)量進行檢查，檢查的主要內(nèi)容是該單位2011年會計資料的真實性、完整性、會計信息披露是否充分完整及會計制度的執(zhí)行情況，現(xiàn)將檢查情況報告如下：

一、基本情況

*屬于差額撥款基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的事業(yè)單位，現(xiàn)有在編人員12人，非在編人員15人。設(shè)有出納一名，會計人員是聘請一名臨時代記。2011收入合計3,133,540.33元，其中財政補助收入1,201,760.00元；醫(yī)療收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合計3,055,107.35元，其中醫(yī)療衛(wèi)生支出2,688,956.23元；設(shè)備購置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年結(jié)余78,432.98元。

二、存在問題

1、現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。（1）沒按規(guī)定的會計期間登記入賬，該單位每月20日為結(jié)賬日。（2）每頁第一行摘要欄沒有寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“承上頁”及余額，每頁最后一行摘要欄沒有寫“結(jié)轉(zhuǎn)下頁”并結(jié)出余額。（3）沒有做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日記賬只登記至6月20日，出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。（4）金額登記錯誤時沒按規(guī)定紅筆劃線更正，隨意涂改。

2、部分會計科目使用不規(guī)范。如4月15號憑證收機關(guān)社保撥入喪葬費5,600元，借：銀行存款，貸：醫(yī)療支出—撫恤金。

3、費用支出票據(jù)不規(guī)范。零星費用支出大部分使用收款收據(jù)，部分使用存根聯(lián)和圓珠筆開票現(xiàn)象，如8月10號憑證付礦泉水2單，金額96.4元；4月8號憑證付粉刷維修費300元等使用收款收據(jù)存根聯(lián)。8月13號憑證付排插款1單，金額105元，使用圓珠筆開票。

4、報銷手續(xù)不完整。部分報銷發(fā)票沒有審批人或經(jīng)手人、證明人，如4月16號憑證付銀行手續(xù)費金額128元；8月25號憑證付銀行手續(xù)費金額206.5元，無經(jīng)手證明及審批人簽名。

5、藥品物資采購手續(xù)不完善。藥品物資購進時無入庫單，直接進入藥房，沒有設(shè)置專門藥庫。藥品采購、保管、領(lǐng)用等不相容的崗位沒有實行有效分離。

三、檢查意見及建議

1、加強現(xiàn)金管理工作，嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴格實行收支兩條線，避免出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。

2、嚴格按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求規(guī)范使用會計科目，保證原始憑證的真實、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發(fā)票。

3、加強一支筆審批制度，完善報銷手續(xù)，做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。

4、加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立健全職責(zé)分工的內(nèi)部控制制度，物資采購應(yīng)設(shè)立統(tǒng)一歸口部門管理，做到采購、保管、領(lǐng)用等不相容 2 崗位有效分離及適合本行業(yè)細化財務(wù)管理制度。

5、建議由*局牽頭，組織*系統(tǒng)結(jié)合本系統(tǒng)具體開展的業(yè)務(wù)，建立一套完善財務(wù)處理和內(nèi)部控制制度，主要加強會計基礎(chǔ)工作，包括現(xiàn)金收支、資產(chǎn)管理、物資采購的進出倉管理、賬本登記、費用報支等等，必要時可以組織系統(tǒng)財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)。

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2012年*月*日