第一篇：新嘉聯(lián)(002188)2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告公告

浙江新嘉聯(lián)電子股份有限公司關(guān)于財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告的公告本公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，公告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，新嘉聯(lián)(002188)2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告公告。財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處組織檢查組于2010年10月25日至11月5日對(duì)浙江新嘉聯(lián)電子股份限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”)2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查，并延伸檢查了本公司下屬子公司浙江新力光電科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新力公司)，部分重大事項(xiàng)追溯至以前年度。2011年1月6日，公司就本次檢查事宜發(fā)布了《關(guān)于財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查結(jié)論和處理決定的公告》。公司根據(jù)該項(xiàng)檢查結(jié)論和處理決定，對(duì)檢查決論提出的2009年有關(guān)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的問(wèn)題進(jìn)行了整改，現(xiàn)將相應(yīng)的整改措施公告如下：

一、《檢查結(jié)論和處理決定》中指出，公司違反存貨計(jì)量原則，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2009年度公司對(duì)可變現(xiàn)凈值明顯低于成本的庫(kù)存商品，未進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提減值準(zhǔn)備。整改措施：公司嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)存貨》之規(guī)定，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)全部存貨實(shí)施減值測(cè)試。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的部分，將計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。

二、《檢查結(jié)論和處理決定》中指出，公司違反銷(xiāo)售收入確認(rèn)原則，提前確認(rèn)收入。經(jīng)查，為保持銷(xiāo)售收入的稅收計(jì)算口徑與會(huì)計(jì)核算口徑一致，公司部分銷(xiāo)售業(yè)務(wù)在商品風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移的出口報(bào)關(guān)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司2009年度多計(jì)銷(xiāo)售收入2,797,849.51元，多計(jì)凈利潤(rùn)709,254.85元。整改措施：針對(duì)部分外銷(xiāo)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不當(dāng)?shù)那闆r，公司將按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》和與客戶(hù)簽訂的《購(gòu)買(mǎi)框架協(xié)議》等之規(guī)定，在貨物送至客戶(hù)指定倉(cāng)庫(kù)并提貨后，再確認(rèn)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移，計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，整改報(bào)告《新嘉聯(lián)(002188)2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告公告》。

三、《檢查結(jié)論和處理決定》中指出，公司合并程序不合規(guī)，虛增報(bào)表利潤(rùn)。經(jīng)查,公司對(duì)控股子公司浙江新力光電科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新力公司”)合并報(bào)表合并程序不合規(guī),導(dǎo)致公司2009年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表多確認(rèn)凈利潤(rùn)990,039.88元。整改措施：公司將嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表》之規(guī)定，以母公司和各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)進(jìn)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)上述多確認(rèn)的凈利潤(rùn)做會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。2010年12月28日公司將持有新力公司18%的股權(quán)以270萬(wàn)元的價(jià)格處置給自然人范子康，并于12月31日取得了股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。經(jīng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司對(duì)新力公司的股權(quán)比例由51%降至33%，本公司不再是新力公司第一大股東。

四、《檢查結(jié)論和處理決定》中指出，公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范,費(fèi)用支出直接沖減收入。2009年，公司在產(chǎn)品外銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，將應(yīng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、境外費(fèi)用等支出，直接沖減銷(xiāo)售收入，共計(jì)金額1,612,169元。整改措施：公司將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》之規(guī)定，把運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、境外費(fèi)用等支出調(diào)整確認(rèn)為“銷(xiāo)售費(fèi)用”，不再做沖減營(yíng)業(yè)收入處理，以規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

五、《檢查結(jié)論和處理決定》中指出，公司內(nèi)控制度不健全，對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)工作缺乏有效管理。整改措施：公司將嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件精神，盡快健全和完善對(duì)子公司的內(nèi)控制度，并組織內(nèi)審機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范等方面的監(jiān)督和指導(dǎo)。此次財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)本公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的檢查，對(duì)加強(qiáng)公司規(guī)范運(yùn)作，提升公司管理水平有著極其重要的意義。公司董事會(huì)將吸取教訓(xùn)，今后將認(rèn)真按照《公司法》、《證券法》、《股票上市規(guī)則》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)規(guī)定，本著規(guī)范發(fā)展，嚴(yán)格自律的態(tài)度，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，確保公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。特此公告。浙江新嘉聯(lián)電子股份有限公司董事會(huì)二一一年三月三十日

第二篇：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告

關(guān)于** 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況的報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和泉州市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展2012年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我局發(fā)出檢查通知書(shū)，組成檢查小組，于2012年*月*日對(duì)*2011會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢查，檢查的主要內(nèi)容是該單位2011年會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、會(huì)計(jì)信息披露是否充分完整及會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：

一、基本情況

*屬于差額撥款基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位，現(xiàn)有在編人員12人，非在編人員15人。設(shè)有出納一名，會(huì)計(jì)人員是聘請(qǐng)一名臨時(shí)代記。2011收入合計(jì)3,133,540.33元，其中財(cái)政補(bǔ)助收入1,201,760.00元；醫(yī)療收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合計(jì)3,055,107.35元，其中醫(yī)療衛(wèi)生支出2,688,956.23元；設(shè)備購(gòu)置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年結(jié)余78,432.98元。

二、存在問(wèn)題

1、現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。（1）沒(méi)按規(guī)定的會(huì)計(jì)期間登記入賬，該單位每月20日為結(jié)賬日。（2）每頁(yè)第一行摘要欄沒(méi)有寫(xiě)“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“承上頁(yè)”及余額，每頁(yè)最后一行摘要欄沒(méi)有寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)”并結(jié)出余額。（3）沒(méi)有做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日記賬只登記至6月20日，出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。（4）金額登記錯(cuò)誤時(shí)沒(méi)按規(guī)定紅筆劃線(xiàn)更正，隨意涂改。

2、部分會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范。如4月15號(hào)憑證收機(jī)關(guān)社保撥入喪葬費(fèi)5,600元，借：銀行存款，貸：醫(yī)療支出—撫恤金。

3、費(fèi)用支出票據(jù)不規(guī)范。零星費(fèi)用支出大部分使用收款收據(jù)，部分使用存根聯(lián)和圓珠筆開(kāi)票現(xiàn)象，如8月10號(hào)憑證付礦泉水2單，金額96.4元；4月8號(hào)憑證付粉刷維修費(fèi)300元等使用收款收據(jù)存根聯(lián)。8月13號(hào)憑證付排插款1單，金額105元，使用圓珠筆開(kāi)票。

4、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不完整。部分報(bào)銷(xiāo)發(fā)票沒(méi)有審批人或經(jīng)手人、證明人，如4月16號(hào)憑證付銀行手續(xù)費(fèi)金額128元；8月25號(hào)憑證付銀行手續(xù)費(fèi)金額206.5元，無(wú)經(jīng)手證明及審批人簽名。

5、藥品物資采購(gòu)手續(xù)不完善。藥品物資購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)入庫(kù)單，直接進(jìn)入藥房，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)藥庫(kù)。藥品采購(gòu)、保管、領(lǐng)用等不相容的崗位沒(méi)有實(shí)行有效分離。

三、檢查意見(jiàn)及建議

1、加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，避免出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。

2、嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目，保證原始憑證的真實(shí)、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發(fā)票。

3、加強(qiáng)一支筆審批制度，完善報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。

4、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立健全職責(zé)分工的內(nèi)部控制制度，物資采購(gòu)應(yīng)設(shè)立統(tǒng)一歸口部門(mén)管理，做到采購(gòu)、保管、領(lǐng)用等不相容 2 崗位有效分離及適合本行業(yè)細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度。

5、建議由*局牽頭，組織*系統(tǒng)結(jié)合本系統(tǒng)具體開(kāi)展的業(yè)務(wù)，建立一套完善財(cái)務(wù)處理和內(nèi)部控制制度，主要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，包括現(xiàn)金收支、資產(chǎn)管理、物資采購(gòu)的進(jìn)出倉(cāng)管理、賬本登記、費(fèi)用報(bào)支等等，必要時(shí)可以組織系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。

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2012年*月*日

第三篇：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告

財(cái)政部發(fā)布會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告

蘇州會(huì)計(jì)培訓(xùn)捷梯教育今日接到財(cái)政部的相關(guān)通知：財(cái)政部發(fā)布中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告第二十三號(hào)、第二十四號(hào)和第二十五號(hào)。其中，第二十三號(hào)和第二十四號(hào)公告分別對(duì)28家金融類(lèi)企業(yè)和144家非金融企業(yè)和證券會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查結(jié)果進(jìn)行逐戶(hù)公告，以加大公眾的監(jiān)督力度。

檢查結(jié)果表明：大部分企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量逐年提高。多數(shù)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)，審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升。但檢查也發(fā)現(xiàn)，仍有部分企業(yè)未有效執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、信息披露不充分、偷漏稅款、侵占國(guó)有資產(chǎn)等違規(guī)問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)依法進(jìn)行了處理處罰，責(zé)成被查單位調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款、完善制度、加強(qiáng)管理，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

蘇州會(huì)計(jì)培訓(xùn)希望各相關(guān)單位能提高本單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效的執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，依法納稅，同時(shí)也希望蘇州會(huì)計(jì)培訓(xùn)班的學(xué)員在從業(yè)的道路上守法，依法，能做一名合格的會(huì)計(jì)從業(yè)者。

第四篇：財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告21號(hào)

中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告

第二十一號(hào)

2010年，財(cái)政部緊緊圍繞國(guó)家宏觀調(diào)控重點(diǎn)和積極財(cái)政政策的實(shí)施，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的服務(wù)和保障作用，組織駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦）對(duì)114戶(hù)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和56戶(hù)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。此次檢查重點(diǎn)包括：一是為確保中央宏觀調(diào)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，重點(diǎn)選取部分資源、能源、醫(yī)藥等國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展檢查；二是為維護(hù)資本市場(chǎng)健康發(fā)展，切實(shí)加大對(duì)上市公司執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制規(guī)范情況的檢查，重點(diǎn)選取了部分創(chuàng)業(yè)板、中小板上市公司開(kāi)展檢查；三是圍繞房地產(chǎn)市場(chǎng)宏觀調(diào)控，加大對(duì)大型房地產(chǎn)企業(yè)的檢查力度，密切關(guān)注房地產(chǎn)行業(yè)的盈利狀況、資金鏈條和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；四是進(jìn)一步強(qiáng)化證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督，按照“三年輪查一遍”的要求，對(duì)部分證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。

檢查結(jié)果表明，大部分企業(yè)內(nèi)部控制體系健全有效，較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量逐步提高。多數(shù)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著增強(qiáng)，質(zhì)量控制制度得到有效執(zhí)行，審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量明顯提升，較好地發(fā)揮了審計(jì)鑒證作用。

檢查也發(fā)現(xiàn)，仍有部分企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不到位，在內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算、繳納稅款等方面存在不同程度的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：

四是部分企業(yè)內(nèi)部控制不夠健全，存在隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)、以假發(fā)票報(bào)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”、侵占國(guó)有資產(chǎn)等違規(guī)問(wèn)題。

江西銅業(yè)集團(tuán)公司下屬江西省江銅-耶茲銅箔股份有限公司以虛假發(fā)票列支銷(xiāo)售人員業(yè)務(wù)費(fèi)19萬(wàn)元，下屬江西銅業(yè)股份有限公司貴溪冶煉廠將外聘人員勞務(wù)費(fèi)結(jié)余103萬(wàn)元存入職工個(gè)人賬戶(hù)；

根據(jù)上述檢查結(jié)果，財(cái)政部及相關(guān)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依據(jù)《會(huì)計(jì)法》分別對(duì)相關(guān)單位下達(dá)了處理決定，責(zé)令其認(rèn)真整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并對(duì)上海久隆電力（集團(tuán)）有限公司、上海南江（集團(tuán)）有限公司、甕福（集團(tuán)）有限責(zé)任公司、甕福達(dá)州化工有限責(zé)任公司、美羅藥業(yè)股份有限公司、江西銅業(yè)股份有限公司貴溪冶煉廠、江西銅業(yè)股份有限公司德興銅礦、煙臺(tái)冰輪集團(tuán)有限公司、河南天方藥業(yè)股份有限公司、中國(guó)石化集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司長(zhǎng)嶺分公司、湖南天潤(rùn)化工發(fā)展股份有限公司、岳陽(yáng)興長(zhǎng)石化股份有限公司、廣東鴻圖科技股份有限公司、東莞宏遠(yuǎn)工業(yè)區(qū)股份有限公司、廣東宏遠(yuǎn)集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、中糧地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司、深圳一致藥業(yè)股份有限公司、深圳能源集團(tuán)股份有限公司、三亞亞龍灣開(kāi)發(fā)股份有限公司、四川大學(xué)后勤集團(tuán)、新疆國(guó)統(tǒng)管道股份有限公司等企業(yè)予以罰款的行政處罰，對(duì)直接責(zé)任人予以罰款、吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、建議撤換會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人等處理處罰，對(duì)偷漏稅款等問(wèn)題依法移送稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)處理。財(cái)政部依法對(duì)中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上海東華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司的6名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行政警告，并對(duì)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法下達(dá)了整改通知書(shū)。相關(guān)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按要求進(jìn)行了整改。

財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1、財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江西銅業(yè)集團(tuán)公司2009會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在所有者權(quán)益不實(shí)9723萬(wàn)元、成本費(fèi)用不實(shí)8673萬(wàn)元、利潤(rùn)不實(shí)5416萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款1.2億元。其中：該公司下屬江西省江銅-耶茲銅箔股份有限公司2009以虛假發(fā)票列支銷(xiāo)售人員業(yè)務(wù)費(fèi)19萬(wàn)元；下屬江西銅業(yè)股份有限公司德興銅礦2009年多列備件成本1340萬(wàn)元；下屬江西銅業(yè)股份有限公司貴溪冶煉廠將外聘人員勞務(wù)費(fèi)結(jié)余103萬(wàn)元存入職工個(gè)人賬戶(hù)，形成賬外資金。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)江西省江銅-耶茲銅箔股份有限公司、江西銅業(yè)股份有限公司德興銅礦、江西銅業(yè)股份有限公司貴溪冶煉廠予以罰款的行政處罰。江西銅業(yè)集團(tuán)公司已按照要求進(jìn)行整改，對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以黨紀(jì)處分，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2、財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)羅賓有限公司2009會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)232萬(wàn)元、成本費(fèi)用不實(shí)320萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司預(yù)收客戶(hù)款項(xiàng)入賬不及時(shí)，形成賬外資金116萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。羅賓有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。

3、財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所江西分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在部分審計(jì)項(xiàng)目中，存在未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、未實(shí)施函證程序和存貨監(jiān)盤(pán)程序等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所江西分所已按照要求進(jìn)行整改。

4、財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)江西銅業(yè)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在審計(jì)中對(duì)江西銅業(yè)股份有限公司德興銅礦2009年多列備件成本1340萬(wàn)元等事項(xiàng)未予以充分關(guān)注。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

第五篇：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查材料

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查材料

七臺(tái)河發(fā)電公司主要客戶(hù)及供應(yīng)商情況

1.購(gòu)電方—黑龍江電力有限公司

黑龍江省電力公司是國(guó)家電網(wǎng)公司全資子公司、國(guó)有特大型電網(wǎng)企業(yè)，負(fù)責(zé)建設(shè)、運(yùn)行維護(hù)黑龍江電網(wǎng)和全供電區(qū)安全可靠供電，為我公司的購(gòu)電方，根據(jù)省工信委下達(dá)的電量計(jì)劃，與我公司簽訂購(gòu)售電合同。通過(guò)Ⅰ回220Kv七河線(xiàn)Ⅰ回220Kv七民線(xiàn)Ⅱ回500Kv七慶線(xiàn)向外送電，2011年完成上網(wǎng)電量707651萬(wàn)千瓦時(shí)

2.用熱方——七臺(tái)河市熱力公司

七臺(tái)河市供熱公司隸屬于七臺(tái)河市建設(shè)局,承擔(dān)著市區(qū)600萬(wàn)平方米供熱的供熱任務(wù)，共擁有換熱站37個(gè),2011年完成購(gòu)熱量322.2982萬(wàn)吉焦。

3.火力發(fā)電廠的工作流程

煤磨成粉送入鍋爐燃燒，加熱鍋爐中的水，水沸騰后，產(chǎn)生大量的蒸汽，當(dāng)強(qiáng)大的蒸汽流沖擊汽輪機(jī)的葉片時(shí)，就會(huì)推動(dòng)汽輪機(jī)轉(zhuǎn)動(dòng)起來(lái)，進(jìn)而帶動(dòng)與之相連的發(fā)電機(jī)旋轉(zhuǎn)發(fā)電，經(jīng)過(guò)主變升壓后送入主網(wǎng)。供熱系統(tǒng)由中壓缸部分排氣加熱熱網(wǎng)加熱中的水，再將熱水送至換熱站加熱熱用戶(hù)的回水，實(shí)現(xiàn)熱交換

主要產(chǎn)品的主要原材料和能源及成本構(gòu)成（財(cái)務(wù)部）

合同管理辦法（總經(jīng)部）