第一篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法說明

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法說明

我單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的依據(jù)?，F(xiàn)就具體情況說明如下：

一、記賬方式：

我單位采取手工、微機(jī)方式，填制記賬憑證、賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

二、主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置：

銷售收入、應(yīng)交稅金、銀行存款、現(xiàn)金、庫存商品等。

三、主要會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置：

總賬、庫存商品明細(xì)賬、應(yīng)交稅金明細(xì)帳、銀行存款、現(xiàn)金等。

四、收入分配管理以及資產(chǎn)處置：

按照財(cái)務(wù)制度及公司審議批準(zhǔn)的分配方案和彌補(bǔ)虧損的方案進(jìn)行。

五、會(huì)計(jì)報(bào)表：

企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)損益表，稅務(wù)報(bào)表等。

六、會(huì)計(jì)核算方法

會(huì)計(jì)報(bào)表以人民幣為本位幣，收入以權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，應(yīng)稅所得按稅法規(guī)定處理。

七、會(huì)計(jì)資料檔案管理：

建立、建全會(huì)計(jì)檔案管理制度，由專人管理，會(huì)計(jì)資料按年、月、日裝訂。按期歸檔。

2012年8月29日

第二篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告

廣饒縣國家稅務(wù)局：

我單位已于2011年05月24日經(jīng)廣饒縣工商行政管理局批準(zhǔn)登記注冊(cè)，法定代表人王征亭，現(xiàn)有職工12人，專職財(cái)務(wù)人員2人，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1人，出納1人，現(xiàn)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告如下：

1、按照中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。

2、會(huì)計(jì)自公歷每年1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)結(jié)帳日期自每月1日起至31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣記帳。

3、庫存商品的核算方法是進(jìn)價(jià)核算法。

4、銷售成本的核算方法是加權(quán)平均法。

5、固定資產(chǎn)折舊方法是直線法

6、低值易耗品攤銷方法五五攤銷法

7、遵守財(cái)稅制度，認(rèn)真開展核算工作，積極組織稅源，保證按時(shí)交納各項(xiàng)稅款并以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)記帳原則。存貨發(fā)出以加權(quán)平衡法核定實(shí)際成本。

8、健全內(nèi)部核算制度，設(shè)制總帳、現(xiàn)金帳、銀行帳、明細(xì)帳、庫存商品明細(xì)賬等五本帳。

9、健全必要的規(guī)章制度，做到“銀行存款”帳、“現(xiàn)金”帳日清月結(jié)，保證資金的安全、債權(quán)債務(wù)帳、實(shí)物帳當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天處理，以便與對(duì)方單位結(jié)算和核對(duì)庫存金額，保證資產(chǎn)的安全無損。

10、堅(jiān)持盤倉清倉制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

廣饒潤晟化工有限公司

2011年6月17日

增值稅專用發(fā)票管理制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：

一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和保管

1、財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。

2、對(duì)增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn)，加裝必要的防盜門、窗、保險(xiǎn)柜等。

3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。

4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

二、專用發(fā)票的開具和使用

1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號(hào)、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。

2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認(rèn)真開具，開具合格率要達(dá)到100％。

3、增值稅專用發(fā)票開具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。

4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。

三、增值稅專用發(fā)票的傳遞

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。

2、業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)交對(duì)方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對(duì)無特殊情況下，對(duì)方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。

3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，（一般采用特快專遞郵寄方式）對(duì)在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。

4、本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

廣饒潤晟化工有限公司

2011年6月17日

第三篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法

小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 １、經(jīng)理的職責(zé)

（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。

（2）領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行配置、考核。

（3）實(shí)行“一支筆”審批制度，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)一切財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行考核。

（4）保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

２、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

（1）努力學(xué)習(xí)黨的方針、政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握業(yè)務(wù)技術(shù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

（2）及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃、用款計(jì)劃，按時(shí)報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬表一致、賬實(shí)相符、日清月結(jié)。

（3）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、財(cái)稅法規(guī)、會(huì)計(jì)制度，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。（4）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作任務(wù)。（5）對(duì)成本、費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審查，杜絕不合理的開支，各項(xiàng)資金使用需領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能支付、報(bào)賬。不準(zhǔn)公款私借，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，不得開空頭支票，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。

３、出納員崗位責(zé)任制

（1）努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出按規(guī)定報(bào)銷，確保原始憑證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全，賬目清楚。

（3）銀行存款余額賬實(shí)一致，現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，每月底結(jié)賬時(shí)作出貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。

（4）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金結(jié)算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)借款人員及時(shí)督促結(jié)賬。

（5）支票必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申請(qǐng)單方能開具；按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對(duì)逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷。

（6）出納收付必須經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤，未經(jīng)會(huì)計(jì)審核的憑證應(yīng)拒絕支付。若因出納人員違反規(guī)定給公司造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。（7）現(xiàn)金收付要當(dāng)面點(diǎn)清，金額較大時(shí),一定要有人復(fù)核。（8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié),月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表。

（9）現(xiàn)金日記賬所紀(jì)錄的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁，不得損壞賬簿；文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤、整潔清晰，如有改動(dòng)，必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。（10）將收到的票據(jù)及時(shí)送交銀行進(jìn)帳；收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記并交給會(huì)計(jì)做帳；如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支票。

（11）空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記，印章與支票應(yīng)分開保管。

（12）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

二、財(cái)務(wù)核算辦法

1、本公司采用借貸記賬法，依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、本公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)的產(chǎn)品成本運(yùn)用品種法核算；銷售收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)；銷售成本按加權(quán)平均法核算。

3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。

4、本公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。

5、會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替?？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對(duì)賬單或其他記錄代替記賬。

6、會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。

7、按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)來源合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第四篇：進(jìn)出口財(cái)務(wù)處理辦法

寧波圣德隆進(jìn)出口有限公司

進(jìn)出口財(cái)務(wù)處理辦法

第一章總則

第一條為適應(yīng)本公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本公司實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。

第二條嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿單證資料按法定年限完整保存，會(huì)計(jì)核算、編制、報(bào)送等符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定；會(huì)計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況。

第二章財(cái)務(wù)部門職責(zé)

1.企業(yè)對(duì)外會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)告；

2.進(jìn)行公司納稅申報(bào)，出口退稅，協(xié)調(diào)與稅務(wù)、外管、海關(guān)等部門關(guān)系，辦理相關(guān)事宜及手續(xù)；

3.審核進(jìn)出口業(yè)務(wù)的盈虧情況；

4.配合稅務(wù)局、海關(guān)等部門對(duì)公司的財(cái)務(wù)檢查。

第三章出口業(yè)務(wù)

第三條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。

1、出口合同或形式發(fā)票或國內(nèi)購銷合同；

2、信用證或前T/T水單；

3、核價(jià)單；

4、如出口商品屬于國家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本。

第四條財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述資料有權(quán)復(fù)核以下內(nèi)容：

1、核價(jià)單，對(duì)合同預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、合同是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；

3、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。

在上述審核過程中，財(cái)務(wù)人員對(duì)合同的某些具體情況持有異議時(shí)，業(yè)務(wù)員須詳細(xì)說明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于合同不具備操作的條件時(shí)，財(cái)務(wù)人員否定該合同執(zhí)行。

第五條對(duì)于自營進(jìn)出口的產(chǎn)品，業(yè)務(wù)員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5-10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù) 1

責(zé)人簽審，并附加蓋公章的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財(cái)務(wù)人員依此辦理付款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在30日內(nèi)驗(yàn)證真?zhèn)?。?duì)不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

第六條對(duì)于進(jìn)料加工的產(chǎn)品，業(yè)務(wù)員應(yīng)在支付加工費(fèi)前5-10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽審，并附加蓋公章的有關(guān)合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員按此辦理付款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)員要在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員要應(yīng)應(yīng)在30日內(nèi)驗(yàn)證真?zhèn)巍?/p>

第七條在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。

第八條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，單證人員應(yīng)在1-2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票，交業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員審核，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第九條 對(duì)核銷單的管理。

1.財(cái)務(wù)人員先在網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單，再憑本人身份證、IC卡和外匯核銷單申請(qǐng)表到外管局領(lǐng)取核銷單；

2.在新領(lǐng)的核銷單上，蓋好企業(yè)公章及企業(yè)代碼章，并做好登記工作；

3.貨物出口報(bào)關(guān)后，要及時(shí)上網(wǎng)交單，審核通過后打印表格；

4.收齊核銷單、收匯水單、出口報(bào)關(guān)單后，要在五個(gè)工作日內(nèi)到外管局辦理核銷手續(xù)。對(duì)于到期未收齊單據(jù)的，要與業(yè)務(wù)員聯(lián)系，以便及時(shí)取得核銷單據(jù)；

5.已核銷的核銷單存根、出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單及其他資料按照外管局的要求做好裝訂和歸檔工作。把已核銷的核銷單退稅聯(lián)和報(bào)關(guān)單的退稅聯(lián)整理好，以便做好退稅工作；

6.財(cái)務(wù)人員在核銷過程中，發(fā)現(xiàn)收匯金額與出口金額有差別的、水單上付款人名稱與出口發(fā)票中抬頭有差別時(shí)，要立即與業(yè)務(wù)員聯(lián)系，了解情況出具證明，及時(shí)核銷。

第十條財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下：

1、出口退稅申請(qǐng)表：

2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書；

3、在外管局已核銷的核銷單；

4、報(bào)關(guān)單；

5、外貿(mào)發(fā)票；

6、收入成本作銷帳復(fù)印件。

上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。

第四章進(jìn)口業(yè)務(wù)

第十一條進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料：

1、進(jìn)口合同或國內(nèi)購銷合同；

2、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。

第十四條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料復(fù)核以下內(nèi)容：

1、合同內(nèi)容是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；

2、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng)目資金是否有保障。

3、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。

第十二條對(duì)于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門提交開證申請(qǐng)書，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后，再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料：

1、蓋有公章的進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同正本一套；

2、銀行開證申請(qǐng)書；

3、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。

第十三條財(cái)務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。

第十四條進(jìn)料保稅貨物進(jìn)口，需繳納銀行臺(tái)賬保證金的，報(bào)關(guān)員應(yīng)提前2-3天向財(cái)務(wù)申請(qǐng)匯款，財(cái)務(wù)人員在收到海關(guān)開出的臺(tái)賬保證金聯(lián)系單，將保證金打入中國銀行臺(tái)賬保證金賬戶。財(cái)務(wù)人員及時(shí)催促報(bào)關(guān)員辦理手冊(cè)核銷，盡快退回保證金及銀行利息。

第十五條開出的信用證需修改時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面改證申請(qǐng)并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字，財(cái)務(wù)人員審核無誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證，并及時(shí)查收改證回單。

第十六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符，以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時(shí)通知付款銀行，停止對(duì)出口商付款。

第十七條在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5-10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對(duì)外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（L／C方式除外）簽審后交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)。

第十八條財(cái)務(wù)人員在見到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》后，填制付款單據(jù)，向銀行提交下述資料：

1、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；

2、報(bào)關(guān)單；

3、進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；

4、如屬國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。

第十九條未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋公章的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的合同，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

第二十條 進(jìn)口核銷

1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在有關(guān)貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)之日起，一個(gè)月內(nèi)持進(jìn)口付匯核銷單、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、進(jìn)口付匯到貨核銷表及外管局要求提供的其他單據(jù)到外管局進(jìn)行進(jìn)口核銷；

2.在核銷過程中，任何與以上單據(jù)內(nèi)容不符的，必須按照外管局的要求寫出詳細(xì)說明，并提供真實(shí)有效的證據(jù)；

第四章附則

第二十一條本規(guī)定由本公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，自制定之日起執(zhí)行。

寧波圣德隆進(jìn)出口有限公司二OO六年十月二十日

第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

總 則

第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。

第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時(shí)提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第三條 公司設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要會(huì)計(jì)人員。

第四條 財(cái)務(wù)部的職能：

(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財(cái)務(wù)管理工作;

(三)妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

(四)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;

(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

(四)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對(duì)本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;

(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;

(六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

(七)完成上級(jí)主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：

(一)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

(四)審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

(七)完成上級(jí)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)核算辦法及細(xì)則

第九條 會(huì)計(jì)按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須主管會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，并及時(shí)作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。第十九條 本公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

(三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

(四)運(yùn)輸工具;

(五)其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20年;

(二)生產(chǎn)設(shè)備10年;

(三)電子設(shè)備3年;

(四)運(yùn)輸工具5年;

(五)其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理完畢。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲(chǔ)管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須

填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第二十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借

據(jù))，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會(huì)計(jì)檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì)計(jì)主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)主管指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附 則

第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

第四十一條 本規(guī)定由公司經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。