第一篇：企業(yè)如何防范保證擔保風險

企業(yè)如何防范保證擔保風險

一、關于保證擔保的一般規(guī)定

保證，是指保證人與債權人約定當債權人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。依《擔保法》的規(guī)定，保證方式可分為一般保證和連帶責任保證兩種。當事人在保證合同中約定，債務人不履行債務時，由保證人承擔保證責任的是一般保證。當事人在保證合同中約定，債務人不履行債務時，保證人對債務承擔連帶保證責任的是連帶責任保證。一般保證和連帶責任保證最大的區(qū)別在于保證人是否享有先訴抗辯權。一般保證的保證人享有先訴抗辯權。在一般保證情況下，當債務履行期滿，債務人未能履行債務時，保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。而在連帶責任保證的情況下，保證人不享有先訴抗辯權，即連帶責任保證的債務人在主合同規(guī)定的債務履行期限屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債

務人履行債務，也可以要求保證人在保證范圍內承擔保證責任。

上述情況表明，保證人在不同的保證方式中所處的不同，其利益受到保護的程度也有差異。一般而言，保證人在一般保證中的地位較優(yōu)越，實際承擔的是補充責任，即第二位的責任，而連帶責任保證中的保證人則不享有此種“順序”利益。只要債務人不履行其債務，保證人就得滿足債權人提出的承擔保證責任的請求。因此，在保證合同中最好明確約定保證方式。當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。

通常，當事人約定保證擔保的范圍，可以單就本金債權為保證，不保證利息；也可以僅就債權的一部分設定擔保，還可以只保證締結保證合同時已存在的債權，而不及于后擴張的部分。應注意的是，基于保證的附從性要求，約定的保證擔保范圍不得超出主債務的數(shù)額。

否則，超出部分無效。

二、企業(yè)防范保證擔保風險建議

目前，在我國保證擔保實踐中還存在許多問題，主要表現(xiàn)在：一是不注意審查保證人的主體資格，致使有些不能擔保或者沒有條件擔保的單位和個人進行了擔保，保證合同無效。二是保證擔保的程序不健全。在實際擔保中，一些企業(yè)在擔保時只在主合同上簽字或蓋章，沒有另行簽訂保證合同，從而使保證方式不明確，保證范圍和保證期限不明確等一系列問題，造成保證人喪失先訴抗辯權、保證范圍擴大以及保證期限延長等不利后果，加大了保證人的風險。三是缺乏風險意識。不少企業(yè)在債權得到擔保后，以為萬事無憂，忽視對保證人的動態(tài)進行調查，因而有些擔保企業(yè)采取合并、分立等變更企業(yè)組織形式或者隱匿、轉移抵押物

甚至申請破產，從而出現(xiàn)了不具備代為清償能力的“空殼”企業(yè)進行擔保，致使債權無法實現(xiàn)。四是盲目提供擔保。有些企業(yè)在為第三人提供保證擔保時，對第三人不作償債能力分析，僅憑個人之間的信任關系盲目提供擔保，給企業(yè)造成重大損失。

針對保證擔保實踐中存在的問題，為防范保證擔保的風險，企業(yè)應注意以下問題：

1.注意審查保證人的主體資格

根據(jù)《擔保法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，保證擔保人必須是符合法律規(guī)定，具有代為清償能力的法人、其他組織或個人。不具備上述能力的不能成為擔保人。我國法律對擔保人的主體資格作了限制性的規(guī)定：國家機關、學校、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位不得成為擔保人；企業(yè)法人分支機構、職能部門等也不能成為擔保人。但有法人書面授權的企業(yè)法人分支機構，可以在授權范圍內提供擔保。需要說明的是，有資格作為擔保人對外簽訂擔保合同的主體僅限于兩類，即經批準有權經營對外擔保業(yè)務的金融機構（外資金融機構除外）和具有

代為清償能力的非金融企業(yè)法人，包括內資企業(yè)和外商投資企業(yè)。

2.嚴格審查被擔保企業(yè)的資信狀況，降低信用風險

企業(yè)擔保具有一定的風險，這從客觀上要求企業(yè)提供擔保時要通過對被擔保企業(yè)的信用品質進行評估審查其信譽程度，從而了解被擔保企業(yè)履行償債義務的可能性。這可以通過了解被擔保企業(yè)提供的付款記錄，判斷其是否具有按期足額償還債務的良好信譽。同時，擔保企業(yè)還可以審查被擔保企業(yè)的償債能力，即其資產數(shù)量、質量以及負債比例。也就是用“資產負債率”、“流動比率”和“速動比率‘等指標來衡量，對被擔保企業(yè)的變現(xiàn)能力、支付能力和財務實力有所了解，然后再以被擔保企業(yè)目前的經營狀況做補充，判斷出被擔保企業(yè)的償債能力。

3.加大對保證擔保的管理力度

企業(yè)必須從嚴控制下屬企業(yè)及分支機構或控股、參股企業(yè)對外提供擔保。對外提供擔保，某種意義上是對企業(yè)資產權益的一種處置方式。企業(yè)對外提供擔保應得到企業(yè)出資者的認可或授權。擔保人不得為外商投資企業(yè)注冊資本提供擔保，內資企業(yè)和中資金融機構不得為外商投資企業(yè)中的外方投資部分的對外債務提供擔保。內資企業(yè)只能為其直屬子公司或者其參股企業(yè)中方投資比例部分對外債務提供對外擔保，但被擔保人為以發(fā)行B股H股等方式在境外上市的外商投資企業(yè)除外。非金融企業(yè)法人對外提供的對外擔保余額不得超過其凈資產的50％，并不得超過其上年外匯收入。對外擔保合同必須履行審批和登記手續(xù)。否則，擔保合同無效。

4.適當運用反擔保，減少直接風險損失

《擔保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保?！敝斏鞯钠髽I(yè)在為債務人向債權人提供擔保時，特別是在擔保人與債務人并無直接的利益關系或隸屬關系，而且對承擔保證責任后追償權能否實現(xiàn)把握不準的情況下，必須要求債務人提供反擔保。運用反擔保手段使保證人在代為清償債務后，可以取得一種實在的求償權，這種求償權是有抵押物、質押物和留置物等具體指向的。所以，反擔保是保障擔保人將來承擔責任后對債務人的追償權實現(xiàn)的有利保證，同時反擔保也是一種減少直接風險損失的有效措

施。

5.樹立風險意識，建立擔保的保險制度

當保證合同經公證成立后，擔保企業(yè)可以要求債務人對擔保合同所涉及的物、款再次向保險公司投保，以分散并轉移風險。當企業(yè)交納保險費后，將由保險公司進行多方面的審查、監(jiān)督，并進行事前、事中稽核控制，從而將擔保企業(yè)的風險降到最低點。

6.選擇保證方式，減輕保證責任

在多數(shù)人擔保的情況下，應明確保證擔保的份額，盡量縮小保證范圍，約定保證期間。在可以選擇保證方式的情況下，力爭選擇一般保證，回避連帶責任保證，將被保證企業(yè)推為第一債務人。這樣可以在主合同糾紛未經審判或仲裁，并就債務人財產依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，擔保企業(yè)對債權人可以拒絕承擔保證責任。對強制執(zhí)行后不足部分，可由擔保

企業(yè)承擔。

7.注意運用保證責任的免責條款

企業(yè)在進行保證擔保時，需要特別注意保證責任免除問題。根據(jù)《擔保法》規(guī)定，在下列情況下，保證人不再承擔保證責任：（1）保證合同中沒有約定保證責任期限或約定期限不明確的，在一般保證時，主債務履行屆滿6個月后，在連帶責任保證時，超過6個月的法定保證期間，保證人不再承擔保證責任。（2）債權人未在約定的保證期限內向保證人主張權利的，保證人不再承擔保證責任。（3）保證期間，保證人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔保證責任。（4）未經保證人書面同意，債權人與債務人協(xié)議變更主合同的，保證人

不再承擔保證責任。

第二篇：防范企業(yè)風險

1建立財務評價體系

財務支付能力是衡量企業(yè)財務狀況的一項重要指標，建立一個以現(xiàn)金支付能力為標準的建筑企業(yè)評價體系十分必要。該體系可以包括付現(xiàn)能力分析、變現(xiàn)能力分析、現(xiàn)金流量預測分析等關鍵指標。付現(xiàn)能力分析通過對建筑企業(yè)現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務總額比的分析，結合企業(yè)的實際確定現(xiàn)金支付比率范圍，以現(xiàn)金支付率來動態(tài)控制企業(yè)現(xiàn)金持有決策。變現(xiàn)能力分析對速動資產真正能在一年內變現(xiàn)的資產進行分析，分析應收賬款的賬齡，對其中拖欠時間長，回收無望的賬款作特別處理。在編制近期現(xiàn)金流量預測表的基礎上，現(xiàn)金流量預測分析以列表的方式對近期應支付債務進行排隊，以進一步確定支付的緩急程度。

2建立資金管理體系

資金是企業(yè)的血液。提高建筑企業(yè)資金運行效益，保證建筑資金合理、安全使用是增強建筑企業(yè)抵御財務風險能力必要措施。對于跨度大、層次較多、流動分散的建筑企業(yè)，從傳統(tǒng)的分散型資金管理模式向現(xiàn)代的集中型資金管理模式轉變更有意義。建筑企業(yè)需要成立內部資金結算中心，改變目前資金結算和收付分散的局面，變零星的資金沉淀為整體積集。通過規(guī)模運作，加強資金調度，降低建筑企業(yè)整體資金成本。在資金管理上，建筑企業(yè)必須明確總會計師、委派的財會主管的職責權限，保障其能有效地發(fā)揮作用，同時建立資金預算管理、資金劃撥管理、借還款管理和資金管理評價制度，規(guī)范資金業(yè)務流程，實現(xiàn)資金的預算控制、日常業(yè)務管理控制和資金支付風險控制。

3盤活現(xiàn)有存量資產

建筑企業(yè)的大量的資金積壓和沉淀是以存量資產的形態(tài)存在的。因此合理利用現(xiàn)有資源，是實現(xiàn)建筑企業(yè)資產經營，防范財務風險的關鍵。建筑企業(yè)需要定時進行大規(guī)模的清產核資工作，切實摸清現(xiàn)有存量資產的真實狀況和了解各種資產的變現(xiàn)性能和變現(xiàn)價值。同時根據(jù)建筑企業(yè)生產情況，對企業(yè)施工設備進行清理，報廢陳舊無使用價值的設備，變賣技術落后、無修復價值的設備，以集中資金投入急需的關鍵設備，減少對流動資金的占用。此外，建筑企業(yè)要充分行使企業(yè)法人財產權利，對效益低下且資金支出時間較長的項目進行清理，該作損失的作損失處理，能變現(xiàn)的按變現(xiàn)處理，以求盤活積壓沉淀資金。最后，建筑企業(yè)內部可以成立存量資產管理小組，負責領導和加強監(jiān)管盤活行為，防止盤活過程中發(fā)生不當行為。

4加強成本控制管理

企業(yè)應建立有效的內部成本控制管理體系，制定科學的目標利潤管理指標，生產過程實行嚴格的成本核算和監(jiān)控制度。在項目施工過程中，首先要根據(jù)設計圖紙和技術資料，考慮合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標責任成本等因素，制訂出科學先進、經濟合理的施工方案，達到縮短工期、提高質量、降低成本的目的。同時要擬定經濟可行的技術組織措施計劃，列入施工組織設計。其次，企業(yè)要大力推行責任成本管理，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機械費、等重點項目的監(jiān)控，及時開展調價索賠工作，把成本費用控制在責任成本范圍內。再次，施工過程中要盡可能采用新設備新技術，以降低工程成本，縮短工期

第三篇：擔保風險防范機制及措施

湖北中州投資擔保有限公司

擔保風險防范機制及措施

前言

擔保業(yè)是一個風險行業(yè)，尤其是融資擔保，只有創(chuàng)建完備的擔保體系，完善擔保業(yè)務程序和規(guī)則，建立有效的組織管理制度，實行審核和擔保業(yè)務分離，建立保證前的審核制度和貸款放款后的監(jiān)管制度，形成一套科學的擔保風險防范機制，將風險降到最低，擔保公司才有生命力。為化解和降低項目的風險，獲取安全穩(wěn)定的回報，創(chuàng)建如下風險防范機制。

第一章 風險管理模式

根據(jù)擔保公司的業(yè)務特點，建立如下風險管理模式。

1、建立項目經理負責制

組成專業(yè)化業(yè)務隊伍，業(yè)務人員主要由金融專業(yè)、財務專業(yè)及法律專業(yè)人員組成；由項目經理對項目從業(yè)務談判、簽訂合同、貸后跟蹤至合同終止手續(xù)形成全過程控制。

2、成立監(jiān)管部

制定具體的業(yè)務規(guī)則和步驟和業(yè)務部形成相互監(jiān)督、相互制約和相互配合的關系，按照規(guī)則對擔保項目進行保證前審查和保證后的監(jiān)管，提出支持或反對的意見；通過對項目的檔案管理，對項目風險進行分類，研究和發(fā)現(xiàn)擔保項目的隱患，健全預警機制；與業(yè)務部共同制定解救措施。

3、建立評審會制度

評審會重要的職責是對擔保業(yè)務從行業(yè)上、公司發(fā)展方向上、額度上進行把關，進行更進一步的論證，拿出決策性意見，最后由總經理批準，當擔保金額大于1000萬時，由總經理報與董事會決策。

4、由董事會和監(jiān)事會對擔保項目進行稽核。

第二章 風險防范措施

一、建立規(guī)范業(yè)務體系

1、建立一套專業(yè)化的、規(guī)范化的、程序化的檔案管理制度，保證擔保業(yè)務高效率并且規(guī)范；

2、擔保項目的選擇：制定提供擔保項目的要求；擔保公司和銀行進行合作，由合作銀行向擔保公司推薦項目，向準備上市的公司、具有成長性的公司、經營穩(wěn)健的公司提供擔保。

3、制定擔保公司標準法律合同文本。

4、遵循專業(yè)化的擔保業(yè)務程序

業(yè)務部接洽業(yè)務評審會決策 完成各種法律手續(xù)和合同提供保證 監(jiān)管解除擔保責任 合同終止15、保費的收?。焊鶕?jù)行業(yè)的風險系數(shù)和國家的有關規(guī)定和行業(yè)標準制訂保費收取標準，在貸款資金啟用前一次性收取。

6、建立規(guī)范的監(jiān)管內容和步驟。

二、擔保保證前的風險控制

1、業(yè)務部按照監(jiān)管部制定的程序和事項要求，完善所需文件。

2、業(yè)務部作出初步分析報告，對企業(yè)財務狀況、項目前景、信用、法定代表人簡歷、還款來源、反擔保物的變現(xiàn)性、行業(yè)、企業(yè)在行業(yè)的地位及風險進行分析，并作出初步結論。

3、以上內容經監(jiān)管部復核后報評審會進行審議。

4、業(yè)務部落實并反饋評審會和監(jiān)管部門提出的相關問題。

5、對項目進行風險評估，針對項目的風險，由業(yè)務部和監(jiān)管部共同訂立監(jiān)管措施。

6、由業(yè)務部簽訂《委托擔保合同》、《反擔保抵押或質押合同》、《監(jiān)管協(xié)議》等法律文件，務必載明以下重要條款。

（1）提供保證前，必須落實反擔?；驅Ψ降母鞣N承諾，確保擔保公司處于主動；

（2）擔保合同中約定：擔保公司在發(fā)現(xiàn)借款人的財務狀況發(fā)生惡化或外部相關因素發(fā)生變化時，有權提前處置抵押物或提前向貸方還貸；

（3）對于《擔保法》中要求作登記手續(xù)的抵押或質押物必須作登記，登記、保險、公證手續(xù)可在銀行放貸之后次日起，資金啟用之前辦理完畢；

（4）以經營權作反擔保物的，業(yè)務部須對該經營權作一個價值分析報告；反擔保的分析報告獲評審會的討論通過。

（5）以信用作反擔保的，須對反擔保企業(yè)進行信用評估，并獲評審會通過。

（6）落實監(jiān)管內容，制定切實可行的監(jiān)管措施。

7、在完成以上工作后，擔保公司對外簽訂保證合同。

三、提供保證后的風險控制

1、嚴格按《監(jiān)管協(xié)議》條款執(zhí)行，定期制定監(jiān)管分析報告，加強銀行貸款后的監(jiān)管力度，定期向銀行提供報告，使擔保公司業(yè)務不只是承擔銀行貸款業(yè)務的擔保業(yè)務，而且成為銀行業(yè)務的延伸和完善。

2、定期核實抵押物、質押物的變化并及時報告說明。

3、銀行放貸前在貸款銀行設立監(jiān)管帳號，由擔保公司出具人名章印鑒，貸款資金全部進入監(jiān)管帳號。

4、貸款單位提出用款使用計劃，并由擔保公司進行確認。

5、貸款企業(yè)每月向擔保公司提供財務報表、現(xiàn)金流量表、項目進展報告及各帳號的現(xiàn)金表。

6、由業(yè)務部和監(jiān)管部共同對項目進行日常檢查。

（1）監(jiān)管部定期不定期地對項目進行實地檢查；

（2）根據(jù)項目的需要，擔保公司委派財務人員參與項目的日常工作；

（3）根據(jù)項目的需要，外地的貸款企業(yè)，擔保公司可與當?shù)氐臅嬍聞账献鳎蓵?/p>

計事務所按照擔保公司的指令參與企業(yè)的日常財務管理，并按月交予擔保公司財務分析報告，出現(xiàn)情況及時報告擔保公司。

7、健全預警制度

（1）由監(jiān)管部根據(jù)貸款的周期和資金情況，定期對所擔保的企業(yè)的財務報表、資金流量、項目情況編寫項目的監(jiān)管分析報告，及時分析問題、發(fā)現(xiàn)問題，并提出解決問題方案，及時與業(yè)務部溝通，報告總經理和監(jiān)事會。

（2）報對非財務因素的風險分析，如政策風險、法律責任、還款意愿等。

（3）貸款到期前三個月，對擔保項目進行一次專題評審會議。

8、在貸款到期前一個月，督促借款企業(yè)準備還貸資金。

四、對貸款后的項目風險分類和處置

參與銀行的貸款風險分類，按照風險程序將融資擔保業(yè)務劃分為不同檔次，分為大類：

1、正常：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息。

2、關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

3、次級：借款人的還款能力再現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息。

4、可疑：借款無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。

5、損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

由監(jiān)管部每季度對擔保項目進行分類并及時提出解決方案，對潛在的風險及時提出預警，并報送總經理、董事會、監(jiān)事會。

第四篇：企業(yè)如何防范財務風險

企業(yè)如何防范財務風險

摘要：2008年是及不尋常的一年，伴隨著華爾街投行巨頭雷曼兄弟的倒閉，美國次貸危機正在演化成一次百年不遇的全球金融危機，而此次百年不遇的金融危機對全球的經濟影響是重大而又深遠的。金融危機對企業(yè)籌資活動、經營活動、投資活動等都有著不同程度的影響，“牽一發(fā)而動全身”，其中的任何一項活動都與企業(yè)財務風險有密切的聯(lián)系。本文將通過分析金融危機對我國企業(yè)財務及財務風險的影響，進而論述如何在金融危機下防范企業(yè)財務風險。

關鍵詞：金融危機;企業(yè);財務風險

當前，在全球經濟一體化的大時代背景下，美國作為世界經濟的核心，美國經濟對于世界整體經濟來說影響是重大的。而中國作為最大的發(fā)展中國家，在全球金融危機的背景下，中國不可能在危機中獨善其身。國際金融危機對于中國資本市場，乃至實體經濟的影響是深遠的。

一、金融危機對我國企業(yè)財務的影響

1.企業(yè)經營業(yè)績普遍下降

美國消費的銳減和美元的貶值，直接影響中國出口貿易總量近50%。據(jù)測算，美國經濟增長率每下降1%，中國對美中出口就會下降5%―6%。美國消費支出占GDP的70%以上，由于人們對于金融危機環(huán)境的示來前景悲觀，不斷地縮減了消費，導致美國經濟增長的不斷下滑，加上美國聯(lián)邦儲備局不斷降低利率、為銀行注入流動資金與我國緊縮性的貨幣政策形成矛盾，導致大量熱錢注入中國，加速了美元貶值和人民幣升值的進程，從使中國出口產品價格優(yōu)勢降低。這兩大因素直接影響到了我國產品的出口數(shù)量和金額。從出口金額來看，2008年上半年同比增長21.87%，比2007年同期27.55%的增長速度降低了近6個百分點；從出口數(shù)量來看，2008年上半年同比增長8.44%，也明顯低于2007年同期10.11%的增長速度。

這些看似很小的數(shù)字，但對于整個中國企業(yè)仍至中國經濟來說卻影響重大。從國有企業(yè)的報表資料可以顯示，受美國仍至國際市場萎縮的影響，2008年國有企業(yè)凈利潤和利潤總額都出現(xiàn)了負增長，其中許多企業(yè)出現(xiàn)了急劇虧損的現(xiàn)象，四季度的利潤總額和凈利潤都逐次遞減。除了利潤指標外，企業(yè)的凈資產收益也同比下降，據(jù)資料顯示，2008年前在個季度，企業(yè)凈資收益率僅為6%，比上年同比下降了1%。

2.投資帶來巨大的財務風險

2008年下半年連續(xù)幾個月來，中國股票市場跌幅之大，并不亞于西方主要的股票市場；僅是2009年3月，上海和深圳的股市跌幅均達20％以上。不僅如此，與以往的反周期形態(tài)相反，自去年夏天以來，每一輪中國股市的跌宕，都與紐約、倫敦等西方的主要金融市場緊緊相隨。不僅以股票等證券市場為代表的虛擬經濟受到此次危機的影響。中國的實體經濟也面臨著巨大的風險。所以，中國的資本市場受到重大沖擊，所以企業(yè)來自投資方面的財務風險就在所難免，許多金融機構當然受當其沖，由于經濟不景氣，會加重企業(yè)的財務負擔，一方面，投資會極劇萎縮，另一方面，原有的投資會帶沉重的債務負擔，形成巨大的財務風險。

3.籌資活動帶來的財務風險

由于在2007年上半年及以前期，我資本市場仍然很活躍，國內國際市場需求量也很大，許多企業(yè)都擴大規(guī)模，為了做大做強，實行跨國跨行業(yè)的發(fā)展，紛紛向銀行或其他金融機構籌集資金。而由于2008年突如其來的金融危機，有許多企業(yè)不能如期實現(xiàn)預期的收益，甚至不能在額度和期限上獲得保證，當然金融機構也不能如期穩(wěn)定的提供預期有利率，這樣就導致那些企業(yè)產生了巨大的借款費用和壓力，形成難于抵御的財務風險。再加上，我國市場行業(yè)本身就競爭不規(guī)范，所以此次金融危機給企業(yè)帶來的籌資風險是難于估量的。

4.外匯匯率產生的財務風險

在經濟全球化的今天，世界經濟仍然還是以美元作為主要的交易貨幣，當前正當美元大幅度貶值的情況下，國際上能源和原材料的市場價格卻已經出現(xiàn)了大幅度上漲。由于對美元預期的低落，這種價格的上漲幅度實際上大大超過了美元實際貶值的幅度。而中國是一個原材料和能源短缺的大國，同時又正處于工業(yè)化的中期，對原材料和能源的需求十分巨大。

可以想象的，中國的經濟增長對進口原材料和能源的高度依賴將會持續(xù)一個相當長的時期。據(jù)資料顯示，人民幣對美元已累計升值了19.25%，自2008年初以來就升值了7.14%。金融危機使得未來美元對人民幣繼續(xù)走弱的可能性一步加大。

5.應收賬款壞賬的財務風險

(1)由于受國際金融危機的影響，海外的企業(yè)違約率慢慢上升，所以，不可避免，企業(yè)的外部信用環(huán)境進一步惡化，據(jù)資料顯示，2008年中國對美國的壞賬率增長了300%左右。對美國出口的企業(yè)80%以上都受了外部信用環(huán)境的影響。

(2)金融危機也嚴重影響到了國內許多行業(yè)和企業(yè)，這些受影響的企業(yè)都普遍出現(xiàn)了違約現(xiàn)象。

當然，壞賬的財務風險并不是獨立的，壞賬的財務風險對于整個企業(yè)的發(fā)展來說影響是巨大的，因為貨款是企業(yè)現(xiàn)金流的生命，沒有了貨款，企業(yè)的現(xiàn)金流就難于維系，企業(yè)的生產、仍至發(fā)展也有受了威脅。

二、金融危機下如何防范企業(yè)財務風險

當前在金融危機的背景下，防范企業(yè)財務風險，加強對財務風險的控制，顯得尤其重要。我國企業(yè)要想打贏應對國際金融危機的持久點，就應當把防范財務風險放在第一的位置。所以，企業(yè)應當本著成本效益原則，把財務風險控制盡可能的控制在一個合理、可接受的范圍內。本文從以下同方面為應對金融危機下的財務風險提供建議。

1.要增強企業(yè)財務風險意識，建立行之有效的風險防范機制

(1)要堅持謹慎性原則，建立企業(yè)自身的風險基金。即在損失發(fā)生以前以預提方式建立用于防范財務風險損失的專項準備基金。如產口制造業(yè)可按一定規(guī)定和標準計提壞賬準備金、商業(yè)流通行業(yè)企業(yè)可計提一定的商品削價準備金，用以彌補企業(yè)的財務風險損失。

(2)應當建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。企業(yè)應當定期對相關財務指標或財務比率進行考核，加強流動資金的投放和管理，提高流動資產的周轉率，進而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力和現(xiàn)金流量。增加企業(yè)的短期償債能力。另外，還需要盤活現(xiàn)有的存量資產，加快閑置設備或庫存商品的處理，將收回的資金盡快用于償還債務。

2.建立財務預警機制，提高財務決策水平

投資決策是事關企業(yè)重大經營活動決策的主要內容之一，其正確、適當與否直接關系到財務管理工作的成敗和有效。在當前金融危機的情形下，為防范企業(yè)財務風險，企業(yè)必須也務必采用科學的、謹慎的決策方法。決策過程中，應充分考慮到影響決策的各種復雜的因素和環(huán)境，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行行之有效的決策分析。對各種可行的方案進行決策時，切忌主觀判斷。

財務預警機制是以企業(yè)信息化為基礎的，金融危機下，對企業(yè)的經營管理活動中潛在的風險應當進行實時監(jiān)控，對于經營者來說，它能夠在財務危機出現(xiàn)的萌芽階段采取有效的措施來改善企業(yè)經營；對于投資者來說，可以在企業(yè)財務風險初露端倪時及時處理現(xiàn)有投資，以避免更大損失；對于供貨單位來說，可以在這種信號幫助下制定商業(yè)信用政策，以加強對應收賬款的管理。

3.建立企業(yè)內部有效的企業(yè)制度，練好內功

制度建設是保證企業(yè)能夠長期健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件和基礎。金融危機下，更應當規(guī)范和完善企業(yè)自身的各項規(guī)章制度。建立完善的決策制度、財務制度、監(jiān)督制度、法人治理結構制度等。在特殊時期，企業(yè)要趁機大膽革新，要丟棄企業(yè)開業(yè)初期憑經驗管理的模式和制度，建立規(guī)范的法人治理結構體制以及能夠相互制衡和約束的權利分配機制，要充分保證企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理措施得到實現(xiàn)。在經濟危機時期，企業(yè)應當實施特殊政策，比如企業(yè)在內部管理方面，應當管理精細化，成本控制節(jié)約化，權力控制制衡化。

4.加強資產管理，以提高企業(yè)的營運能力

加強企業(yè)資產管理，防止不良資產產生，特別是在金融危機時期，特別要提高企業(yè)資產的變現(xiàn)能力。2008年，我國企業(yè)業(yè)績普遍下降的時刻，企業(yè)資產的盈利能力直接影響到企業(yè)的整個盈利能力和水平，而保持高的盈利水平的企業(yè)往往是其負債能力高、財務風險相對低的有效保證和標志，一個能在危機中脫身的企業(yè)，其償債資金一般來源于其盈利，而并非來自于另一個負債資金。因此，企業(yè)應當通過合理配置資產，加速資產周圍等措施，促進企業(yè)在危機時期提升盈利能力，同時，較高的盈利能力往往享有較高的信譽和良好的企業(yè)形象，這也使得企業(yè)享有較強的融資能力，相應能使企業(yè)在危機中增強抵制財務風險的能力。

5.進一步加強企業(yè)的成本控制

由于多數(shù)企業(yè)深受金融危機帶來的影響，企業(yè)業(yè)績普遍下滑。而這時候，控制企業(yè)自身的成本和開支是一個很重要的措施。企業(yè)在財務管理方面，要進一步推進企業(yè)的全面預算管理，強化細化各項費用標準和預算定額。做好近緊日子的長遠打算，在成本管理上要進行分析和細化，挖潛增效，加強企業(yè)自身的采購管理，在企業(yè)內部倡導節(jié)約意識，形成良好的節(jié)約氛圍，盡可能的把原材料采購控制在預算內。在薪酬制度上要進行規(guī)范和控制，減少不合理的薪酬開支，盡可能縮小管理者與普通員工的工資距離。

6.進一步提高財務人員的素質

在金融危機時期，更應該提高財務人員的素質和業(yè)務水平。因為財務是企業(yè)經營管理活動中的重要組成部分，培訓一批業(yè)務能力強、綜合素質高的財務人員，對于企業(yè)應對金融危機的沖擊顯得十分的重要。在特殊時期，財務人員不僅僅要懂得基本的業(yè)務操作，更應當替企業(yè)分憂，特別是在成本控制中要做出應有的貢獻。財務人員應當加強自身學習，不僅要懂得企業(yè)內部的業(yè)務，也要懂得如何在“?！敝袑ふ摇皺C”，為企業(yè)在困難時期尋找更多的投資決策提供財務指標的參考。

7.應當加強現(xiàn)金流的管理，加快應收賬款的回收

在國際金融危機時期，企業(yè)的現(xiàn)金流正如企業(yè)的生命線一樣，牽動著企業(yè)發(fā)展的步驟。如果沒有現(xiàn)金注的維系，企業(yè)也就失去了生存的能力。所以，在特殊時期，財務人員應當高度重視企業(yè)的現(xiàn)金流以及應收賬款的回收情況。如果說，現(xiàn)金流是企業(yè)的生命，那么貨款就是企業(yè)的生命里的血液。所以，企業(yè)要特別注重壞賬率，要設置特別是壞賬預警制度，對于壞賬要進行專項性的管理。企業(yè)在實際當中，應當加快和重視與客戶的對賬工作，對于貨款要及時進行催收，對于應收賬款要實行動態(tài)的管理，以保證企業(yè)的現(xiàn)金流。

總之，此次百年不遇的金融危機對全球的經濟影響是重大而又深遠的，在全球金融危機的背景下，中國難于在危機中獨善其身。財務管理作為企業(yè)管理中的核心，財務管理活動的運作得當與否，財務風險的防范與否，直接與企業(yè)的生存命脈有著密切的關系。對于，財務風險的防范，特殊時期，應當使用特殊政策，本文從不同方面提供了一些重點防范企業(yè)財務風險的一些措施。當然，企業(yè)財務風險的防范，牽涉到方面，需要客觀環(huán)境，但在危機面臨企業(yè)更需要信心、更需要主觀的努力，更需要企業(yè)自身來自各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的支持和努力。

參考文獻：

[1]陳 華:論企業(yè)財務風險防范[J].合作經濟與科技,2009,(06):116-117.[2]王 ?S 徐 坤:如何做好財務風險的規(guī)避[J].今日科苑,2009,(04):102.[3]趙國忠:加強高職院校財務風險管理之對策[J].當代經濟,2009,(01):124-125.[4]許雯君 王春桃:淺談我國港口企業(yè)的財務風險防范[J].交通財會,2009,(02):67-69.[5]于新花:企業(yè)財務風險管理與控制策略[J].會計之友(中旬刊),2009,(02):23-24.[6]李 丹:論企業(yè)財務風險管理[J].現(xiàn)代商貿工業(yè),2009,(06):209-210.

第五篇：保證擔保合同

保證擔保合同

隨著人們法律意識的加強，合同的法律效力與日俱增，正常情況下，簽訂合同必須經過規(guī)定的方式。你知道合同的主要內容是什么嗎？以下是小編整理的保證擔保合同，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

出借方（甲方）：______________________

住所地：______________________________

聯(lián)系電話：____________________________

借款方（乙方）：______________________

住所地：______________________________

聯(lián)系電話：____________________________

擔保方（丙方）：______________________

住所地：______________________________

法定代表人：__________________________

聯(lián)系電話：____________________________

甲、乙、丙三方經協(xié)商一致，在平等、自愿的基礎上簽訂本協(xié)議，以資共同信守。

1．借款金額、期限

1．1本合同項下借款金額為人民幣（大寫）________________元，（小寫）________________元（大小寫不一致，以大寫為準，下同）。

1．2本合同項下借款期限為自________年______月______日起至________年______月______日止。

1．3甲方應按1．2條約定一次性提取借款，乙方提前或推遲提款，應經甲方書面同意，否則，視為違約。

2．借款利率、利息

本合同項下月利率為________%，自實際提款日起按日計息。借款到期，利隨本清。

利率按以下方式支付：_________________________________________

3．還款方式

甲方應按本合同約定按期償還借款本金和按期足額支付利息。

4．擔保

4．1本合同項下借款的擔保方式為丙方承擔連帶責任的保證擔保。

4．2丙方完全了解乙方的借款用途，為其提供連帶責任的保證擔保完全出于自愿，其在本合同項下的全部意思表示真實。

4．3保證擔保的范圍包括本合同項下的借款本金、利息、違約金、賠償金、實現(xiàn)債權的費用（含律師費）和所有其他應付費用。

4．4保證期間為本合同確定的到期之次日起兩年。

4．5若甲方按合同約定提前收回款項，則保證期間為自甲方向乙方通知的還款日之次日起兩年。

4．6甲方與乙方協(xié)議變更本合同，無須經丙方同意，丙方仍在原保證范圍內承擔連帶保證責任。

4．7甲方將債權轉讓給第三人，丙方仍在原保證范圍內繼續(xù)承擔連帶保證責任。

4．8甲方依合同約定，依法解除本合同時，甲方有權書面通知丙方提前承擔保證責任，丙方應在接到通知之日起10日內履行保證責任。

4．9丙方保證責任為獨立責任，不因甲、乙方借款合同的無效而無效。

5．乙方權利、義務

5．1未經甲方書面同意，不得提前還款。

5．2自覺接受甲方對本合同項下借款使用情況的調查、了解及監(jiān)督。

5．3按本合同約定清償本合同項下的本金、利息。

5．4變更住所、通訊地址、號碼應在變更后7日內書面通知甲方。

5．5如發(fā)生對其履行本合同項下還款義務產生重大影響的任何事件（包括但不限于離、結婚，對外投資，承擔民事、行政、刑事責任等），應當立即書面通知乙方。

6．違約責任

6．1甲方應按約定日提取款項，否則甲方有權按合同利率按日計收遲延違約金。

6．2未經甲方書面同意，乙方提前歸還款項，甲方有權按本合同約定的借款期限和利率計收利息。

6．3乙方有下列行為之一，甲方有權提前收回借款：

6．3．1向甲方提供虛假情況或者隱瞞重要事實；

6．3．2不配合、拒絕接受甲方的監(jiān)督；

6．3．3未經甲方同意，轉讓、處分其資產；

6．3．4其財產重要部分或全部被其他債權人占有、接管或其財產被扣押、凍結，可能使甲方遭受嚴重損失的；

6．3．5其他任何可能導致甲方實現(xiàn)債權受到威脅或遭受嚴重損失的。

7．合同無效、變更、解除、終止

7．1本合同經各方簽字或蓋章后生效，至本合同項下借款本金、利息、違約金及所有其他應付費用償清之日終止。

7．2有下列情形之一，甲方有權解除合同：

7．2．1本合同項下之擔保發(fā)生不利于甲方債權的變化，且乙方未能按甲方要求另行提供擔保；

7．2．2其他嚴重的違約行為。

8．爭議解決

各方產生爭議，應協(xié)商解決，協(xié)商不成，在合同簽訂地所在人民法院通過訴訟解決。

9．其他

本合同一式________份，具同等法律效力，各方各持一份。

10．合同簽訂地

本合同簽訂于___________________________________________________

甲方：____________________

乙方：____________________

丙方：____________________

________年______月______日

合同編號：___________

保證人(甲方)：______________________________

住所：________________________________________

電話：________________________________________

法定代表人：__________________________________

開戶金融機構及帳號：__________________________

傳真：________________________________________

郵政編碼：____________________________________

貸款銀行(乙方)：____________________________

住所：________________________________________

電話：________________________________________

法定代表人(或授權代理人)：__________________

傳真：________________________________________

郵政編碼：____________________________________

為確保乙方與__________簽訂的__________號借款合同(以下簡稱借款合同)的履行，甲方愿意向乙方提供保證擔保。甲、乙雙方根據(jù)有關法律規(guī)定，經協(xié)商一致，約定如下條款：

第一條甲方保證擔保的貸款金額(大寫)__________元，貸款期限自_______年_____月____日至______年______月_____日。

第二條本合同的.保證方式為連帶責任保證，甲方對借款合同中的借款人的債務承擔連帶責任。如借款合同履行期限屆滿，借款人沒有履行或者沒有全部履行其債務，乙方有權直接要求甲方承擔保證責任。甲方應在接到乙方《催收到(逾)期貸款通知書》之日起__________個工作日內履行清償義務。

第三條保證擔保的范圍：貸款金額(大寫)_____________________元及利息、借款人應支付的違約金(包括罰息)、賠償金和實現(xiàn)貸款債權的費用(包括訴訟費、律師費等)。

第四條保證期間：自本合同生效之日起至借款合同履行期限屆滿之日后2年止。借款合同展期的，以展期后所確定的合同最終履行期限之日為屆滿之日。

第五條本合同的效力獨立于被保證的借款合同。借款合同無效并不影響本合同的效力。

第六條保證期間，借款合同的當事人雙方協(xié)議變更借款合同除貸款利率以外的其他內容，應當事先取得本合同甲方的書面同意。

第七條保證期間，甲方機構發(fā)生變更、撤銷，甲方應提前__________天書面通知乙方，本合同項下的全部義務由變更后的機構承擔或由對甲方作出撤銷決定的機構承擔。如乙方認為變更后的機構不具備完全的保證能力，變更后的機構或作出撤銷決定的機構有義務落實為乙方所接受的新的保證人。

第八條保證期間，乙方有權對甲方的資金和財產狀況進行監(jiān)督，有權要求甲方提供其財務報表等資料，甲方應如實提供。

第九條保證期間，甲方不得向第三方提供超出其自身負擔能力的擔保。

第十條發(fā)生下列情況之一的，乙方有權要求甲方提前承擔保證責任，甲方同意提前承擔保證責任

1.甲方違反本合同第七條、第八條、第九條的約定或者發(fā)生其他嚴重違約行為;

2.《借款合同》履行期間借款人被宣告破產、被解散、擅自變更企業(yè)體制致使乙方貸款債權落空、未按借款合同的約定使用貸款、卷入或即將卷入重大的訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛、發(fā)生其他足以影響其償債能力或缺乏償債誠意的行為等情況。

第十一條甲方不承擔保證責任或者違反本合同約定的其他義務的，應向乙方支付被保證的借款合同項下貸款金額__________%的違約金，因此給乙方造成經濟損失且違約金數(shù)額不足以彌補所受損失的，還應賠償乙方的實際經濟損失。對上述違約金、賠償金以及甲方未承擔保證責任的貸款本金、利息和其他費用，乙方有權直接與甲方存款帳戶中的資金予以抵銷。

第十二條雙方約定的其他條款：______________________________________

第十三條因本合同發(fā)生的爭議，經協(xié)商不能達成一致意見，應當向乙方所在地人民法院提起訴訟。

第十四條本合同自雙方法定代表人(或其授權代理人)簽字并加蓋公章后生效。

第十五條本合同正本一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份。

甲方：(公章)__________________

法定代表人：____________________

(或授權代理人)____________________

__________年________月________日

乙方：(公章)__________________

法定代表人：____________________

(或授權代理人)____________________

__________年________月________日