第一篇：XX公司財務報賬管理規(guī)定

XXXX公司

財務報帳管理規(guī)定

為了加強公司內部財務管理，規(guī)范財務行為，明確經濟責任，提高工作效率，根據《會計法》、財政部《內部會計控制規(guī)范》和公司的《資產、財務、會計管理基本制度》，結合實際需要，特制定本規(guī)定。

一、財務報銷憑證的要求

1、財務報銷憑證的種類：（1）當地稅務部門監(jiān)制的在有效期內的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。

（2）當地財政部門監(jiān)制在有效期內的行政事業(yè)性票據和收款收據。

（3）部門自制并經有關部門負責人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現金支出單及收款收據等。

2、財務報銷原始憑證的要求：

（1）基本要求：真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚。

（2）具體要求：

A、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務公章、財務專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。

B、購買實物的憑證，經辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。

C、經有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

D、憑證項目發(fā)生錯誤，應由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯誤者不能更正，只能重開）。

E、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數、單價、金額及開具單位的公章等。

F、憑證的“品名”欄內原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數量”欄內不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應注明物品名稱、計量單位、數量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章。

G、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸蛯懝δ軕{證除外），應使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。H、嚴格執(zhí)行銀行結算制度，減少現金流通量，凡超過現金結算起點的業(yè)務，一律采用銀行轉帳結算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。

二、公務借款要求

1、單位公務借款。指各部門為完成正常的管理、服務等工作而發(fā)生的各項借款。

2、工作人員個人公務借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進修培訓、參加會議、考察調研等借款。

3、其他借款。不在上述范圍之內的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉金等借款。

4、公務借款審批手續(xù)：各項公務借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據），經所在部門負責人審簽、由財務人員復核，經董事長或董事長授權人員簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人（簽字）等。

5、以現金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務部聯(lián)系，以便備款。

三、財務報銷程序

1、工作人員報帳時，先將票據交部門負責人審核并簽字，再經財務報帳人員審查，最后由董事長簽字后方可交出納報銷。

2、當事人要報銷的單據事先按照用途大致分為差旅費,招待費,辦公用品,培訓費，書籍資料費等類別,并填寫相應的報銷單，與財務人員當面核實所計算的金額是否相符。

3、差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知；餐費票據須注明請客事由、人數等。

四、財務收支權限

1、正常的合同采購款，由財務人員按照合同約定的時間和額度，報告董事長通過公司網上銀行支付。財務經辦人員根據網上銀行電子回單分別不同的采購公司、工程項目建立臺帳，為質保金等應付帳款的核算和單個工程項目的成本核算提供依據。

2、正常的工程款、銷售款回收，由財務經辦人員按照合同約定的時間和額度，及時清收到公司帳戶。并建立收入臺帳，做好工程質保金等應收帳款的核算。

3、日常辦公用品的購臵，由綜合管理部根據工作的需要，報經董事長同意后集中采購，集中報帳。

4、固定資產的購臵，單件2000元以下的，由總經理會商董事長后決定購臵；單件2000元以上10000元以下的經董事長同意后購臵；單件10000元以上的固定資產購臵，經股東會審議通過后實施購買。

5、培訓費、差旅費的支出由分管副總提出動議，總經理批準。按照公司《出差管理制度》規(guī)定的標準報帳。

6、外事招待費、業(yè)務公關費1000元以下的，由分管副總根據工作的真正需要決定；1000元（含1000元）以上2000元以下的，由分管副總申報，總經理決定；2000元（含2000元）以上的報經董事長同意后確定。

五、財務簽批權限

1、公司財務報帳實行董事長一支筆審批。所有財務收支票據須經董事長簽批后方能報銷、列帳。

2、因特殊情況董事長可授權相關人員代為進行財務收支票據的審簽。

六、財務部門的權限

1、未經董事長或董事長授權人士簽批的財務收支票據，財務部門有權拒絕報帳、付款。

2、對借款堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果請款人有尚未結清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務，特殊情況須經董事長批準。

3、日常的費用支出一般在十天內進行報帳；借款出差人員回公司后，10天內應到財務部報帳。報帳后結欠的金額或30天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。

4、財務人員依據《會計法》的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。

5、財務人員嚴格按國家有關財務規(guī)定及上述財務審批權限辦理會計事務，對不符合規(guī)定的財務收支一律不予報銷。

七、報帳時間

1、因工作需要的公務借款不受時間限制。

2、實行月度集中報帳制。每月的25日至次月的5日為集中報帳時間。

八、附則

1、本規(guī)定解釋權歸公司資產財務管理部

2、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

第二篇：公司財務報賬流程

公司財務報賬流程

審核——制單——復核——付款（收款、結賬）

一、采購業(yè)務，經辦人員應辦理如下報賬手續(xù)：

1、需要采購的工具、輔料及設備配件等物品先自行填寫采購申請上報公司相關管理人員，經公司負責人同意簽字后由財務部做出資金安排。

2、按采購申請單采購完物品后在10內完成財務報賬手續(xù)，報賬需提供合法的票據。經辦人員索取票據時，應要求供貨方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱、日期、品名、數量、單價、金額、填票人。

3、辦理驗收入庫手續(xù)。所購貨物必須辦理驗收入庫手續(xù)，經辦人注意在辦理驗收入庫手續(xù)時，要求驗收人在發(fā)票上簽名。（貨物類別：單價在500元以上，使用期限在一年以上的貨物為固定資產；根據公司目前情況，其它類暫分低值易耗品和輔料，特別強調：辦公家具、電腦、公司小車價值多少都屬固定資產，均按固定資產驗收入庫手續(xù)辦理。）

4、填寫“報銷結算單”。填寫內容包括：部門、報銷日期、報銷內容、報銷金額（大小寫）、所附單據張數、經辦簽名、如有特別事項應在備注欄說明，其余項目欄由財務人員填寫。

5、所附單據要求有經辦人、驗收人、負責人簽名。

6、提交財務報賬。

二、差旅報銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱（姓名）、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

2、填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可，其余欄目由財務人員填寫。

5、提交財務審核，財務根據國家關于差旅費開支的有關規(guī)定予以補助，并填寫差旅費合計金額。經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經分管領導簽批。

6、所附單據要求有經辦人、負責人簽名。

7、提交財務報賬。

三、招待費、工作餐費報銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據。經辦人員索取票據時，應要求對方將定額票據內容填寫完整（填寫內容包括：日期、單位名稱、項目名稱、填票人），并提供招待費結算明細清單。

2、填寫“報銷結算單”。填寫內容包括：部門、報銷日期、報銷事由、報銷金額（大小寫）、所附單據張數、經辦簽名、如有特別事項應在備注欄說明，其余項目欄由財務人員填寫。

4、所附單據要求有經辦人、證明人、負責人簽名。

5、提交財務報賬。

四、借款手續(xù)如下：

1、填寫“借款單”（一式三聯(lián)）。填寫內容包括：借款用途、借款金額（大小寫）、借款人所屬部門、借款日期、借款人簽名、負責人簽名。

2、提交財務審批。

3、特別強調，按規(guī)定借款人應在三個月內及時結清借款，否則以挪用公款論處。

五、其他報銷事項：

1、汽車費用報銷，參照相關報銷手續(xù)，要求加附“汽車費用明細表”，按規(guī)定的內容填寫完整，并由負責人簽名。汽車維修費報銷，須加附“汽車維修審批單”與汽車修理費用明細單。

2、辦公用品經費報銷，涉及辦公用品、日用品除按上述有關規(guī)定辦理報銷手續(xù)外，要求加附超市收銀小票（購物清單）。

3、支付購貨尾款，根據原付款合同，并經財務確認后，填寫“領款單”，并經負責人簽批后支付。

六、注意事項：

1、為便于憑證傳遞，保證原始憑證的完整，請您將原始憑證粘貼整齊。

2、除“借款單”一式三聯(lián)可用圓珠筆復寫外，其余填寫一律用藍黑鋼筆或水筆填寫（包括簽名）。

3、招待費、工作餐費、人工費用嚴格按照規(guī)定支出，任何部門與個人不得隨意簽批。

4、有涉及到經濟條款的合同，必須報送一份到財務部門。

5、付款經辦人與結帳經辦人要求一致。

6、“財務報帳流程”擬每年一修訂，以修訂版為準。

財務部

第三篇：公司報賬管理的規(guī)定

合肥**公司報賬管理的規(guī)定

1.目的

為提升公司管理水平，提高部門工作效率，特制定本規(guī)定。

2.使用范圍

公司發(fā)生所有關于報銷、借款、付款、沖賬業(yè)務均納入此規(guī)定管理范圍。

3.職責分工

3.1需要報賬的人員必須按照公司規(guī)定辦理簽字手續(xù)，最終憑有效報賬憑單至財務報賬。

3.2出納接到有效報賬單據必須給予報賬。

4.流程圖

4.1報銷流程：

報銷人員填寫報銷單并簽字確認----------報銷人員其部門負責人對其真實性審核無誤簽字確認----------財務分管副總、總經理簽字確認----------出納對其單據審核無誤簽章確認并予以報銷； 4.2借款流程：

借款人填寫借款單并簽字確認----------財務分管副總（或總經理）簽字確認----------出納簽章確認并予以借款；

4.3付款業(yè)務：

付款人填寫付款申請單并簽字確認----------會計審核并簽字確認----------財務分管副總、總經理簽字確認-----------財務分管副總、總經理簽字確認------------出納簽章確認并予以付款（對于現金付款給供應商的業(yè)務需供應商提供蓋章的收據方可付款）；

4.4沖賬流程：

同4.1報賬流程。

5.內容

5.1所有報賬人員填寫單據時需填寫完整，填寫金額時，必須同時寫上一致的大、小寫金額，字跡工整，不允許涂改，否則不予以報賬；

5.2報銷、沖賬人員需提供有效發(fā)票、并張貼整齊，不允許用收據報賬，否則不予以報賬（發(fā)生費用時確實無法提供發(fā)票的可用其它發(fā)票替代）； 5.3報銷、借款、沖賬業(yè)務于每周一至周五下午4:00以后出納給予報賬；付款人應于每周一至周五下午3:00前將有效付款申請單交予出納處，否則不予付款；

5.4對于報銷、借款人員需開支現金金額超過1000元的，需提前1個工作日通知出納；

5.5往來單位現金付款的業(yè)務，需供應商出具帶有單位公章或財務章的收據方可付現；

5.6借款人在借款單中須寫明借款原因，并及時沖賬，一單一沖；出差借款沖賬按照公司差旅管理規(guī)定執(zhí)行；付貨款所需借款須在借款后3個工作日內予以沖賬；客服部借出的備用金不得高于1000元。

5.7付款業(yè)務需相關業(yè)務員提供供應商準確的銀行信息（單位名稱、銀行名稱、賬號）、若因此付款不成功，后果自負；

5.8空白報銷單、差旅報銷單、借款單、付款申請單存放于出納處，需要單據的人員可前往出納處取用。

第四篇：公司財務發(fā)票使用管理規(guī)定

制度之四

發(fā)票使用管理規(guī)定

一、發(fā)票的領購

a.發(fā)票使用完畢后，會計主管（總賬會計崗）應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。

b.發(fā)票領購后，開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上，以便于后期領用登記。

二、發(fā)票開具和保管

a.財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。

b.銷售（業(yè)務部門）人員根據業(yè)務要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經部門負責人審核簽字后，轉交財務部門復核后由開票員開具。

c.對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關資料，資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件，或根據情況需提供至少客戶全稱一項信息。

d.開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發(fā)票，因客觀原因(如稅務裝置本身出現問題、發(fā)票數量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。同時及時向財務負責人報告，以利后期改善。

e.發(fā)票開具后，開票員應及時通知申請人領取發(fā)票，并須經領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票，發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現場送達的須經客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當日交回，當日交回有實際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的，須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領取人原因造成發(fā)票丟失的，由領取人承擔由此產生的全部經濟損失。

f.對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。制度之四

g.已經開具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。h.尚未開具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。

第五篇：公司財務報銷流程管理規(guī)定

財務報銷流程管理規(guī)定

為加強公司財務管理、完善報銷制度，嚴格報銷審批手續(xù)，節(jié)約經費開支，保持財務工作的嚴肅性和規(guī)范性，根據公司實際情況，特制定本規(guī)定。

一、費用報銷審批的一般程序

1、報銷人如實、工整填寫好報銷單據封面，包括報銷部門、報銷人、報銷日期、報銷內容、報銷金額、附件張數等，原始憑證粘貼要求平整有序。

2、部門主管審核

3、財務資產部審核確認；

4、領導審核簽字；

5、將審核確認后的報銷單據交會計記賬后，交出納付款。

二、審批權限：

1、各項業(yè)務的審批嚴格按照《江蘇華電新能源分公司經營授權管理辦法》的授權范圍執(zhí)行。

2、部門主任的報銷單據必須由分管副總經理或總經理簽字；副總經理和總經理的報銷單據互簽。

3、以下款項支出可不需每月經過公司領導審批：

① 經過領導審批的員工正常的工資、月度獎金、社會保險等可由財務資產部按照批準后的標準按月正常發(fā)放；每月的工資、獎金考核、崗薪及獎金系數變動，財務資產部憑綜合管理部的考核單據、工資獎金變動表執(zhí)行。特殊獎勵按照《江蘇華電新能源分公司經營授權管理辦法》的授權范圍執(zhí)行。

② 公司應交稅金支出、財務費用支出（包括手續(xù)費、貸款利息）由金融機構直接從公司賬戶扣款，財務資產部可按照納稅申報的結果和銀行的收費標準、合同貸款等核實扣款項目和金額，直接記賬。公司內部不再履行付款手續(xù)。

其他業(yè)務報銷審批程序未完成，會計不得記賬、出納不得付款。

三、財務審核內容、開支內容是否符合財務預算，是否辦理事前申請程序；2、報銷的原始憑證是否真實合法、內容是否完整、數字書寫是否清晰、準確；

3、購物單據是否有驗收人簽字、蓋章；

4、相關審批手續(xù)是否齊全。

四、差旅費報銷程序

1、出差審批權限

凡確因生產工作需要外出參觀學習（收資），由部、室提出方案（目的、地點、時間、人選）公司分管領導批準，按照《江蘇華電新能源分公司經營授權管理辦法》的授權范圍執(zhí)行

① 參加各種培訓通知（包括研討班），經培訓部門主管審查，確認為生產工作需要，經公司分管領導批準。

② 因生產、工作需要外出聯(lián)系工作者，由部門提出，經公司分管領導批準。

③ 參加各種會議需持會議通知（包括鑒定會、訂貨會），經公司分管領導審查，確認會議與本公司生產業(yè)務有關，指定專人參加。

2、差旅費借支

填制公司借款單。借款單上填明借款人（明確一人），出差事由、地點，借款金額，借款金額以往返車船費，膳宿費和市內交通費限額計算。填制完整的單據經由部門主任、會計審核后，公司分管領導批準。

3、差旅費報銷有關規(guī)定

① 出差人員報銷票據必須符合票據管理規(guī)章，印有稅務部門或財政部門監(jiān)制章，蓋有填制單位的公章，票據上必須具備：填制日期、填制單位名稱和填制人姓名、接受單位名稱（必須與我公司名稱相符）、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額。不符合規(guī)定的票據財務資產部拒絕報銷。

② 各種會議一般不開支會務費，如需開支會務費，會議主辦單位應出具合格票據及有關會務費開支內容的通知經公司領導標準后給予報銷，否則，由參加會議者自理。

③ 出差人員回公司后應在五個工作日內到財務資產部辦理報銷退款手續(xù)，不得無故拖延，逾期者由財務資產部出具催款通知給所在部門，有關部門主管應協(xié)助財務資產部催辦，接到催款通知后五天內仍不辦理者則在當月或下月工資內扣回。

④ 報銷人填好“差旅費報銷憑證”中所需填寫部分，附上合法的原始單據，交財務資產部審核，由財務資產部計算各項補貼并填寫于“差旅費報銷憑證”中，同時對報銷內容的合法性、規(guī)范性進行審核并簽字后交報銷人，再由報銷人按一般程序辦理； 報銷人持審批后的“差旅費報銷憑證”交財務資產部，按《江蘇華電新能源分公司差旅費管理規(guī)定》限額報銷，由出納支付報銷費用。

五、低值辦公用品及耐用物品的報銷程序

低值辦公用品及耐用物品，原則上由公司綜合管理部統(tǒng)一申請

購買后，分發(fā)給各部門使用。經批準購買的，由固定供應商供貨的設備及耗材，原則上采用按月結賬的辦法。報銷時按下列程序辦理：

1、報銷時，必須有申請購買物品的審批報告、購貨發(fā)票，入庫單、填寫好“單據封面”，經手人、驗收人分別在報銷單和購貨發(fā)票（發(fā)票背面）上簽字，按報銷一般程序，到財務資產部報銷；否則財務資產部將拒絕報銷，并且后果由責任者全部承擔。

2、各部門自行請示購買的各種物品，如辦公桌、椅、沙發(fā)、計算器等1000元以下100元以上的耐用物品，應經綜合管理部驗收入賬并有驗收人簽字，按報銷一般程序，到財務資產部報銷；單價2000元以上的物資、設備一般作為固定資產管理。

3、業(yè)務書籍、資料的購買，由專門保管人登記后，經綜合管理部主任和保管人員分別簽字后，按報銷一般程序，到財務資產部報銷。

4、對于符合固定資產條件的物資，購入之后，應附有購置申請書、入庫手續(xù)等。

六、職工培訓費報銷程序

因工作或崗位需要公司安排培訓的員工，須提供培訓通知，且在該通知上有分管領導的批示，經分管領導批準后，方可報銷培訓費。

七、招待費報銷程序

宴請、禮品費用，必須事先經部門經理審批，并填寫《業(yè)務招待費支出申請單》，注明招待費的用途、對方單位名稱及人員，《招待費支出申請單》由綜合管理部保管，報銷單據封面需經綜合管理部登記。

八、原借款的沖銷程序

原來所借款項報銷后超出借款部分，財務資產部支付給報銷人，尚不足沖銷借款數的，需在報銷時歸還財務資產部。歸還時，財務開具內部收據，一式兩聯(lián)，出納收款簽字后，一聯(lián)交還款人，一聯(lián)交財務資產部作為收款憑證附件。

九、財務人員對違反財政、稅收法規(guī)等的開支和不屬于本公司經營管理的開支，有權拒絕報銷。對于例外情況及預算外的開支，必須嚴格按公司審批權限的規(guī)定執(zhí)行。

十、以上各項報銷單據，必須附在報銷單后，并填寫清楚，粘貼整齊，財務方予辦理報銷。

十一、報銷時間

1、每月l-7日為財務結賬、出報表及申報納稅時間，在此期間內（假期順延），一般不辦理報銷業(yè)務；

2、每周一、三、五為現金報銷時間。報銷人必須于當日11：30之前把經過審批簽字后的報銷單交到財務資產部；當日下午為領取現金時間，無特殊原因，當日不領取者只能于下個報銷日領取。5000元以上的現金報銷，必須提前一天向出納預約，以便準備現金。平時每天均受理正常的對外款項收支、差旅費及一般采購預支款。特殊情況將另行辦理。

十二、附則：

1、本制度由公司財務資產部解釋。

2、本規(guī)定經公司總經理辦公會審議通過，自公布之日起執(zhí)行。

二〇一一年一月一日