第一篇：離岸帳戶相關(guān)TT操作

離岸帳戶相關(guān)T/T，L/C操作細(xì)則

1、離岸目前有哪些負(fù)債（存款）類業(yè)務(wù)？

答：包括活期存款、通知存款、定期存款、定活兩便存款、協(xié)定存款、結(jié)構(gòu)性存款、離岸存款質(zhì)押（備用信用證）在岸授信業(yè)務(wù)和同業(yè)拆入業(yè)務(wù)。

2、離岸目前有哪些中間類業(yè)務(wù)？

答：包括國際結(jié)算和外匯買賣兩類。其中國際結(jié)算包括匯入?yún)R款、匯出匯款、進(jìn)口開證、轉(zhuǎn)讓信用證、信用證通知及議付、進(jìn)口代收、跟單托收和光票托收及開立保函（含備用信用證）業(yè)務(wù)。

3、轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)是個(gè)什么樣的業(yè)務(wù)?

答:就是按照客戶的申請，銀行將以其作為受益人的信用證再轉(zhuǎn)開給其指定的第二受益人的業(yè)務(wù)。兩個(gè)信用證之間的差價(jià)即為該客戶的貿(mào)易利潤。該客戶既是原證的受益人，也是轉(zhuǎn)讓信用證的申請人。這種業(yè)務(wù)適用于做轉(zhuǎn)口貿(mào)易的中間商。中資銀行的離岸業(yè)務(wù)部因其特殊位置操作轉(zhuǎn)讓信用證的業(yè)務(wù)中具很大優(yōu)勢，因此離岸業(yè)務(wù)部該類業(yè)務(wù)的需求特別大。

4、轉(zhuǎn)讓信用證的特點(diǎn)是什么？

答：對于轉(zhuǎn)開行來說，它發(fā)出的是一份信用主的轉(zhuǎn)讓通知，而不是開立一份獨(dú)立的信用證，轉(zhuǎn)開行不獨(dú)立承擔(dān)付款的責(zé)任，開證行付款，轉(zhuǎn)開行才付款。而且信用證的編號依然是原證的編號，原

申請人的名稱也會(huì)出現(xiàn)在上述轉(zhuǎn)讓通知中，因此，一方面第二受益人可知道最終買方的存在和相關(guān)信息這可能是第一受益人，即轉(zhuǎn)開信用證的申請人不希望看到的；另一方面，由于第二受益人發(fā)貨交單后取得貨款的可能性不僅取決于開證行和轉(zhuǎn)開行的意見，還要依賴于第一受益人的誠信，其是否能按時(shí)、按規(guī)定換單就很重要，因此在同等條件下受益人一般是不需要提交保證金的，因此對于實(shí)力較弱，或不原意墊付資金的中間商來說，只能采用轉(zhuǎn)讓信用證的方式完成交易。

5、轉(zhuǎn)讓信用證對客戶（第一受益人）的好處是什么？

答：通過轉(zhuǎn)讓信用證的運(yùn)作，客戶無需墊付資金完成一筆國際間的貿(mào)易，賺取差價(jià)。

6、轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)對轉(zhuǎn)開行的好處是什么？

答：無須獨(dú)立承擔(dān)付款責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)較低，能夠賺取較高手續(xù)費(fèi)。

7、轉(zhuǎn)讓信用證比照原證能變動(dòng)的條款有哪些？

答：根據(jù)UCP500規(guī)定，轉(zhuǎn)讓信用證只能變更信用證金額、貨物單價(jià)、信用證到期日、信用證交單期、裝運(yùn)期限、投保比例和申請人名稱。

8、轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)對轉(zhuǎn)開行是否風(fēng)險(xiǎn)？

答：有。該類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在于如子證條款比照原證變動(dòng)的范圍出UCP500的相關(guān)規(guī)定，而轉(zhuǎn)開行未能如實(shí)通知給第二受益人，一旦

出現(xiàn)拒付，轉(zhuǎn)開地將要承擔(dān)一定責(zé)任。

9、辦理轉(zhuǎn)開信用證是否需要收取開證保證金？

答：一般情況下不收。但如果銀行認(rèn)為由于條款的原因?qū)ζ錁?gòu)成圈套風(fēng)險(xiǎn)，離岸部將根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小收取一定比例的保證金。

10、在受理轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)申請時(shí)銀行需注意什么？

答：務(wù)必要求客戶將原信用原件及所有修改原件提交到銀行，銀行立即在信用證上背書，注明轉(zhuǎn)讓金額。

11、什么是離岸背對背信用證業(yè)務(wù)？

答：是指銀行離岸業(yè)務(wù)部根據(jù)客戶的申請，以銀行在岸分行開來的經(jīng)銀行通知的，且以該客戶為受益人的條款符合銀行要求的信用證（下稱母證）的收款權(quán)益作為保證為該客戶開出的條款與母證相似的新的信用證（下稱子證）。

12、背對背信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是什么？

答：背對背信用證的母證和子證是兩份完全獨(dú)立的信用證，這是與轉(zhuǎn)讓信用證本質(zhì)上的區(qū)別。背對背信用證不是一種信用證的名稱，而是一種信用證的運(yùn)作方式。由于兩個(gè)信用證的銀行操作都需遵守國際上7個(gè)工作日處理單據(jù)的時(shí)間規(guī)則，因此，如不配套貿(mào)易融資方式，子證開證行的操作風(fēng)險(xiǎn)較大。

13、背對背信用證業(yè)務(wù)對客戶的好處是什么？

答：通過背對背信用證的運(yùn)作，不僅使客戶貿(mào)易鏈的物流和資金流進(jìn)入良性循環(huán)，更幫助境外公司無需墊付資金或在銀行取得授信即完成貨物的轉(zhuǎn)賣，賺取一定的利潤。而且離岸客戶可以在對外的貿(mào)易合作中可以爭取更多的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，拓展業(yè)務(wù)空間。

14、對上述信用證的交單期有何限制？

答：不能少于7天。

15、上述背對背信用證操作中以發(fā)票、匯票以外的單據(jù)的要求是什么？

答：不能要求顯示發(fā)票號碼、信用證號碼和發(fā)票金額或其他同類信息。

16、客戶在申請辦理離岸背對背信用證業(yè)務(wù)時(shí)需要提交哪些資料？

答：包括基本資料和附加資料兩部分。

17、上述基本資料指什么？

答:包括董事會(huì)決議、開證申請書、母證及其修改原件和相關(guān)貿(mào)易合同。

第二篇：離岸帳戶知識

離岸帳戶知識

一、離岸帳戶是在國內(nèi)開還是在香港開好？

首先要了解客人情況：貿(mào)易主要是集中在香港還是香港以外的地方。如：

（1）主要香港居多的話，建議選擇到香港開戶比，因?yàn)榈綍r(shí)與客戶資金往來是同城結(jié)算，費(fèi)

（2）

（3）用低，時(shí)間快。如果結(jié)算方式是 T/T的話，建議在香港開戶，因?yàn)椴僮鬏^快； 如果結(jié)算方式四LC、D/P則建議在國內(nèi)開戶，因?yàn)樯婕暗胶芏嚆y行的操作要拿文件到銀

行，如可能需要更改資料，還交單、審單，如果帳戶在國內(nèi)的話處理會(huì)較為便利。

所以我們要深入了解客人情況之后再給客人一個(gè)合適建議，當(dāng)然必要要轉(zhuǎn)介比銀行經(jīng)理處理。

二、銀行對開設(shè)離岸帳戶的海外公司年審要求？

每年銀行都要求海外公司將年審的文件交一份比銀行審批，銀行通常會(huì)在年審前2~3個(gè)月通知客人提交相交資料給銀行，如果在期限后15個(gè)工作日都沒有提供相交資料，銀行就會(huì)凍結(jié)其的戶口，所以一定要準(zhǔn)時(shí)完成年審工作，所以我們也可利用此點(diǎn)來推動(dòng)客人及早做年審。

三、開設(shè)離岸帳戶的程序、時(shí)間？

程序非常簡單，成立香港公司之后，帶齊整套法律文件，并由公司的董事約見銀行客戶經(jīng)理開戶就行了。當(dāng)然銀行會(huì)有表格要填寫，也會(huì)問你一些關(guān)于公司運(yùn)作問題，主要是確認(rèn)你公司是否真的做生意，如果沒有問題，申請資料資料提交到銀行的相交部門審批；

時(shí)間方面，包首先銀行會(huì)到政府對您公司進(jìn)行查冊，因?yàn)橐C明你資料是否真實(shí)、合法、有效的，這里一般需要7個(gè)工作日。如果無問題的話，銀行一般會(huì)在7個(gè)工作日后發(fā)出開戶通知書，這時(shí)候，整個(gè)程序就會(huì)結(jié)束，就可以做轉(zhuǎn)帳，結(jié)算業(yè)務(wù)了。所以大概是15個(gè)工作日。（這里是指渣打銀行，每間銀行可能不一樣，到時(shí)咨詢相關(guān)內(nèi)容）。

四、海外公司成開設(shè)的離岸帳戶與進(jìn)出口公司的外幣帳戶有什么不同？

如果是海外公司開設(shè)的離岸帳戶，帳戶里面資金當(dāng)然可以隨意支配。這與進(jìn)出口公司的外幣帳戶主要有2個(gè)不同之處：

其一、中國一直都有外匯管制，對進(jìn)出口公司有外匯額度限制，額度一般10萬美金（當(dāng)然要看你公司的出口量去定），超過這個(gè)額度外匯，就要強(qiáng)制折算成人民幣，這使得進(jìn)口付匯時(shí)就要去購匯，從而產(chǎn)生匯率損失，而海外公司的離岸帳戶是沒有額度限制的；

其二、進(jìn)出口公司外幣帳戶受到國家外管局的嚴(yán)格監(jiān)控，資金的進(jìn)出都要向外管局申報(bào)與審批，手續(xù)麻煩，浪費(fèi)時(shí)間，而海外公司開設(shè)離岸帳戶不受中國外管局的管制，資金操作簡單方便快速。所以對于有外幣帳戶的國內(nèi)公司可以由此去推動(dòng)客戶成立海外公司開設(shè)外幣帳戶。

五、如果貨物出口到國外，利用了香港公司的離岸帳戶收錢，沒有直接回國內(nèi)的帳戶，在帳面上有出沒進(jìn)，這樣操作是否違法？

其實(shí)客人這樣問，證明他不了解香港公司是怎么一回事，香港公司收錢后不是無限期放在那里，肯定將有關(guān)貨款匯回中國，至于匯多少，什么時(shí)候回來是你自己合理安排了，但是利用香港公司更加方便快捷安全。

六、香港公司與英國公司在渣打銀行開的離岸帳戶那一個(gè)信用額度會(huì)比較高？

相對于英國公司，香港公司會(huì)高一些，因?yàn)橄愀酃久磕甓紩?huì)提交一份核數(shù)師報(bào)告給銀行，這是對信用額度考評重要因素，因?yàn)殂y行可以看到香港公司運(yùn)作的情況。如果你在銀行擁有信用額，我們就要

建議客人開香港公司并且做核數(shù)師報(bào)告，這樣對于客戶日后回內(nèi)投資或向銀行借貸，都有一個(gè)良好的證明。

七、如何推動(dòng)開了個(gè)人外幣帳戶的客戶開海外公司公司開設(shè)離岸帳戶？

首先要了解分析客人的情況：

i.如果客人的個(gè)人外幣帳戶是在國內(nèi)開的，要告訴他雖然可以接收外幣，但實(shí)際上國家有明

令禁止利用私人帳戶接收生意的貨款，只不過銀行是查不了這么多，其實(shí)銀行的每筆外匯

都上報(bào)的外管局的，一旦讓人查出來，外管局要求你提供相關(guān)的證明文件，如果提供不了，這筆外匯要求退款或被凍結(jié)，所以說有個(gè)潛在危險(xiǎn)的；

ii.第二私人外幣帳戶在國際貿(mào)易中好難讓客人信服，只可以做熟客，好難做大，接觸新的客

源。

如果是公司帳戶，除了給客人信心保證外，可以接收信用證，當(dāng)中還有多種的結(jié)算方式去接收外匯。

第三篇：TT和LC結(jié)合支付操作辦法（范文）

30%TT,70%信用證問題終極解決貼

30%TT,70%信用證問題終極解決貼

一，如果信用證currecy code條款顯示的是剩下貨物的貨款，沒有顯示全額貨款，也沒有顯示預(yù)付款，但貨物是全額的貨物。例如合同金額33000USD，預(yù)付款5000USD，信用證顯示28000USD：

具體處理方式如下：

報(bào)關(guān)金額：USD33000（即5000 ＋ 28000）

保險(xiǎn)金額 USD33000 X 110％

（除非客戶有明確的文字指示，保險(xiǎn)金額必須全額，否則萬一出現(xiàn)海損，將索賠不足）

議付發(fā)票的表述如下：

AMOUNT： USD33000

T/T IN ADVANCE： USD5000

PAYMENTBY L/C：USD28000

匯票金額：７０％ of the total value of invoice 因?yàn)樘釂问遣伙@示金額的，所以一個(gè)提單就好了

以上做法已經(jīng)多次使用，均安全收匯。無論信用證顯示總額還是總額的７０％，上述方法都適用。

另外一種有風(fēng)險(xiǎn)的做法是，把發(fā)票上的單價(jià)做低，額度做成７０％的總額。

交銀行的單據(jù)按照信用證來制單。即：單據(jù)總金額顯示USD28000，而貨物為總量。

與此同時(shí)，發(fā)票，原產(chǎn)地證，熏蒸證明，裝箱單，提單，保險(xiǎn)單（如CIF）做一套即可，因?yàn)槿坎伙@示貨款金額。你核銷的時(shí)候把2張結(jié)匯水單合并起來就可以了，2張水單的金額基本上和報(bào)關(guān)單、核銷單金額差不多就可以了。

二，如果信用證currency code顯示全額貨款（不太可能，一般要改證，但是也可以當(dāng)作分批裝運(yùn)，所以該信用證條款必須是允許分批裝運(yùn)），而且貨物描述的數(shù)目是全額的貨物。

1）報(bào)關(guān)、核銷、退稅用的單證按照實(shí)際出貨情況做單證，即：單據(jù)金額顯示USD10,000.00

2）交銀行的發(fā)票按原數(shù)額制作然后less 掉down

payment(具體方法如下方3)，裝箱單仍然按照原數(shù)額制作，產(chǎn)地證，許可證都作一個(gè)，提單做一個(gè)。匯票怎么做？是按發(fā)票金額的70％，還是100％，total value 是指less 掉down payment的款項(xiàng)還是沒有l(wèi)ess掉的？如果是CIF，那么保險(xiǎn)費(fèi)怎么計(jì)算110％的保額

3）發(fā)票，裝箱單在制作的時(shí)候，用70％的總金額除以數(shù)量得出單價(jià)或者單價(jià)直接不填。

附帶： 如果我方辦理保險(xiǎn)和運(yùn)費(fèi)，那么保險(xiǎn)和運(yùn)費(fèi)需要體現(xiàn)在發(fā)票，就是說價(jià)格就是CIF價(jià)格。運(yùn)費(fèi)出口方付，發(fā)票上肯定做的是CIF單價(jià)。發(fā)票金額已經(jīng)含有海運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，當(dāng)然也可以fob價(jià)格運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)單獨(dú)列出

如下：分開列明就好類

FOB：USD1000.00

FEIGHT：USD200.00

INSURANCE：USD300.00

扣除30%預(yù)付款和大使館認(rèn)證費(fèi)，在發(fā)票上怎么顯示： Less:

1)a down payment worth of 30% of total

amount:USDxxxxx.00

2)an authentication fee charged by xxx Embassy with a sum of: USDxxxxx.00

第四篇：公司基本帳戶開戶操作流程

公司銀行基本帳戶開戶操作流程

第一步、審核客戶提交資料：營業(yè)執(zhí)照正本原件及復(fù)印件2份（A4紙復(fù)?。?/p>

稅務(wù)登記證正本原件及復(fù)印件2份

組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件及復(fù)印件2份（原件比對后交還客戶）法人身份證原件及復(fù)印件2份（原件比對后交還客戶）

經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件2份（原件比對后交還客戶）法人授權(quán)委托書、公函

公章，財(cái)務(wù)章，個(gè)人名章

客戶提交的以上所有復(fù)印件上逐份加蓋申請單位公章

第二步、資料審核完畢后，在復(fù)印件上加蓋 “與原件相符”章、經(jīng)辦和復(fù)核人員名章

第三步、由客戶填寫以下資料：

開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書；

中國銀行人民幣單位結(jié)算賬戶管理協(xié)議；

中國銀行銀企對賬協(xié)議；

使用支付密碼支票（暨結(jié)算證）協(xié)議；

單位庫存現(xiàn)金限額申請核定書；

通用性密碼支付器使用協(xié)議

使用通用性密碼支付器信息表

中國銀行印鑒卡；

第四步、8101建立公司客戶資料

8111建立公司賬戶資料開立賬戶

第五部、錄入人行賬戶管理系統(tǒng)，用戶名，密碼

第六步、登記“開銷戶登記簿”。

第五篇：香港離岸公司操作管理全解

一、香港體制優(yōu)勢 ：香港是一個(gè)自由貿(mào)易港，因其沒有貿(mào)易屏障、資金流動(dòng)自由、規(guī)章條文透明度高、法律體制健全、稅率低而明確，使其擁有得天獨(dú)厚的投資優(yōu)勢，也給香港公司的發(fā)展提供相當(dāng)寬松的環(huán)境。如香港公司五大特點(diǎn)：

1、股東國籍不限；

2、公司名稱無重復(fù)即可；

3、經(jīng)營范圍無限制；

4、注冊資本可任意提高，無需驗(yàn)資，不用到位;5，海外利得無須納稅。

二、如何運(yùn)用海外公司做轉(zhuǎn)口貿(mào)易，達(dá)到減少國際貿(mào)易成本的目的總結(jié)如下：

例如：假設(shè)印度客戶下單100萬給中國公司，中國公司將100萬的貨物出口給印度客戶。其中成本價(jià)是80萬，利潤是20萬。那在完成此項(xiàng)貿(mào)易后，其所得利潤20萬就要按中國的稅率，打33%的企業(yè)所得稅并且企業(yè)還要交納其他增值稅、行政事業(yè)性征費(fèi)等等。

如果現(xiàn)在您成立了一間香港有限公司?？梢杂米约旱南愀酃鞠扰c印度客戶簽訂100萬的合同，而后香港公司再下單給中國公司，以80萬購得。在您印度客戶收到貨后，會(huì)按合同，將貨款L/C或TT給您香港公司100萬，您香港公司再轉(zhuǎn)帳80萬給中國公司做“外匯核銷”。這樣，20萬利潤就留存在香港公司的帳戶中，并且按香港公司稅務(wù)條例，只要您的客戶、貨物、帳戶，不在您香港本國，那您香港公司的業(yè)務(wù)利潤，就屬于海外利得，不用交稅。（您香港公司在中國可以開立離岸帳戶，其中的資金可以在國內(nèi)外自由運(yùn)轉(zhuǎn)，不受外匯管制。）

整個(gè)貿(mào)易貨物運(yùn)輸過程個(gè)原來一樣，從上海出口直發(fā)印度。其中只多了個(gè)轉(zhuǎn)提單的過程，中國公司先開提單給您香港公司，香港公司拿到提單后轉(zhuǎn)讓給印度客戶就行了。因?yàn)橄愀酃臼悄约旱乃赃@個(gè)過程實(shí)際上就是您自己在上海完成的。另外很多客戶直接讓貨代公司開發(fā)貨人是香港公司、收貨人是印度客戶的提單，這樣省去了轉(zhuǎn)提單，并且印度客戶在提單上看到的抬頭只有香港公司。

三、銀行帳戶

您可開在香港（比如匯豐、渣打、中銀等銀行），也可以把帳戶開在上海（比如匯豐、渣打、荷蘭、招商、交通、東亞、深發(fā)展等銀行）。您海外公司在上海開的這種銀行戶口叫做離岸帳戶，它等同于在境外開的銀行帳戶，帳戶內(nèi)資金可以自由匯給國內(nèi)、國外、公司、個(gè)人，無須提交任何政府批文，報(bào)關(guān)單，核銷單，發(fā)票，合同等，相當(dāng)于個(gè)人錢包，外匯進(jìn)出自由，任意支付，包括收取外匯個(gè)人傭金，因?yàn)閷儆诰惩鈳羲圆皇艽箨懲鈪R管制，不受到截匯，對您進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算如：轉(zhuǎn)LC、收TT都是非常方便的。

四、香港公司的稅務(wù)情況:

香港的稅種少，稅率低，沒有營業(yè)稅、沒有增值稅，涉及公司所得的主要有利得稅（稅率17.5%），是公司營業(yè)收入減去成本，再減去合理開支，余下的純利潤乘以17.5%，即所需繳納的稅額。

香港還適用來源地征稅原則，也就是說香港公司的利潤來源如果不屬于香港本土所得，不必向香港稅務(wù)局繳稅，但需要向稅務(wù)局提交一份報(bào)告，并附上有關(guān)證據(jù)證明該利潤屬海外利得。

以上所列僅供參考，關(guān)鍵看您的公司一年來的真正運(yùn)作而定，不過我們的會(huì)計(jì)師會(huì)根據(jù)您公司的具體情況做合理安排，如屬海外利得會(huì)向稅務(wù)局申報(bào)。