第一篇：關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知(2011年11月14日 中國(guó)證監(jiān)會(huì) 創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函[2011]135號(hào))

關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知（2011年11月14日 中國(guó)證監(jiān)會(huì) 創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函[2011]135號(hào)）

各保薦機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步提高創(chuàng)業(yè)板保薦工作質(zhì)量，充分利用社會(huì)信用體系建設(shè)成果，現(xiàn)就保薦機(jī)構(gòu)使用金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱征信平臺(tái)），做好發(fā)行申請(qǐng)人信用信息盡職調(diào)查工作通知如下：

一、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告（簡(jiǎn)單版）和企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對(duì)兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說(shuō)明書披露信息逐項(xiàng)對(duì)照，分析差異并說(shuō)明原因。對(duì)于其中招股說(shuō)明書不需要披露或未披露的信息亦需予以分析說(shuō)明。在上述分析基礎(chǔ)上出具《××××股份有限公司金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)信用信息專項(xiàng)核查意見(jiàn)》。

二、2011年11月30日前申報(bào)的企業(yè)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在該企業(yè)上發(fā)審會(huì)前提交《××××股份有限公司金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)信用信息專項(xiàng)核查意見(jiàn)》；2011年11月30日后申報(bào)的企業(yè)，應(yīng)在申報(bào)時(shí)提交前述核查意見(jiàn)。

三、《××××股份有限公司金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)信用信息專項(xiàng)核查意見(jiàn)》作為封卷必備文件，在封卷目錄上單獨(dú)編號(hào)，列在“發(fā)行保薦工作報(bào)告”文件之后。

附件：專項(xiàng)核查意見(jiàn)的必備內(nèi)容

二〇一一年十一月十四日

專項(xiàng)核查意見(jiàn)的必備內(nèi)容

發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告的信息進(jìn)行核查，主要應(yīng)包括：

1.企業(yè)基本信息；

2.被行政處罰情況；

3.獲得行政許可情況；

4.獲得認(rèn)證情況；

5.獲得資質(zhì)情況；

6.法院判決和執(zhí)行情況；

7.欠稅情況；

8.社會(huì)保險(xiǎn)參保繳費(fèi)情況；

9.住房公積金繳費(fèi)情況；

10.對(duì)外投資情況；

11.借款人財(cái)務(wù)情況；

12.期末未結(jié)清信貸信息（余額）；

13.未結(jié)清不良信貸信息；

14.已結(jié)清不良信貸信息；

15.當(dāng)前對(duì)外擔(dān)保及被擔(dān)保情況；

16.支付信用信息；

17.質(zhì)檢通關(guān)及企業(yè)進(jìn)出口監(jiān)管信息。

如以上事項(xiàng)為招股說(shuō)明書披露事項(xiàng)，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)分析以上事項(xiàng)與招股說(shuō)明書披露事項(xiàng)是否一致，并解釋差異產(chǎn)生的原因，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)查詢結(jié)果與信息披露之間的差異是否構(gòu)成虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏發(fā)表明確的核查意見(jiàn)。如以上事項(xiàng)為非披露事項(xiàng)，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)分析以上事項(xiàng)中的異常情況，并說(shuō)明異常事項(xiàng)產(chǎn)生原因及對(duì)本次首發(fā)申請(qǐng)的影響。

第二篇：中國(guó)證監(jiān)會(huì)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部首次公開(kāi)發(fā)行股票審核工作流程(最新.

中國(guó)證監(jiān)會(huì)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部 首次公開(kāi)發(fā)行股票審核工作流程

按照依法行政、公開(kāi)透明、集體決策、分工制衡的要求，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市（以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)業(yè)板首發(fā)）的審核工作流程分為受理、反饋會(huì)、見(jiàn)面會(huì)、問(wèn)核、預(yù)先披露、初審會(huì)、發(fā)審會(huì)、封卷、會(huì)后事項(xiàng)審核、核準(zhǔn)發(fā)行等主要環(huán)節(jié)，分別由不同處室負(fù)責(zé)，相互配合、相互制約。對(duì)每一個(gè)發(fā)行申請(qǐng)人的審核決定均通過(guò)會(huì)議以集體討論的方式提出意見(jiàn)，避免個(gè)人決斷。

一、基本審核流程圖

受 理 材

料 委意見(jiàn)

二、具體審核環(huán)節(jié)簡(jiǎn)介

1、材料受理、分發(fā)環(huán)節(jié)

中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳受理處根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第66號(hào)）和《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第61號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步做

好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》（證監(jiān)會(huì)公告[2010]8號(hào)）等規(guī)則的要求，依法受理創(chuàng)業(yè)板首發(fā)申請(qǐng)文件，并按程序轉(zhuǎn)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部（以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部）。創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部收到申請(qǐng)文件后由綜合處分發(fā)至審核一處、審核二處。審核一處、審核二處根據(jù)發(fā)行申請(qǐng)人所處的行業(yè)、公務(wù)回避的有關(guān)要求以及審核人員的工作量等各確定一名審核人員審核發(fā)行人的創(chuàng)業(yè)板首發(fā)申請(qǐng)文件。

2、反饋會(huì)環(huán)節(jié)

審核一處、審核二處審核人員審閱發(fā)行申請(qǐng)人申請(qǐng)文件后，從非財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)角度撰寫審核報(bào)告，提交創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部反饋會(huì)討論。反饋會(huì)主要討論初步審核中關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題，確定需要發(fā)行申請(qǐng)人補(bǔ)充披露、解釋說(shuō)明以及中介機(jī)構(gòu)進(jìn)一步核查落實(shí)的問(wèn)題。

反饋會(huì)按照申請(qǐng)文件受理時(shí)間順序安排，由綜合處組織并負(fù)責(zé)記錄，參會(huì)人員有審核一處、審核二處負(fù)責(zé)人及該項(xiàng)目審核人員等。反饋會(huì)后形成書面意見(jiàn)，履行內(nèi)部程序后反饋給保薦機(jī)構(gòu)并抄送發(fā)行申請(qǐng)人注冊(cè)地證監(jiān)局。見(jiàn)面會(huì)前不安排發(fā)行申請(qǐng)人及其中介機(jī)構(gòu)與審核人員溝通。

保薦機(jī)構(gòu)收到反饋意見(jiàn)后，組織發(fā)行申請(qǐng)人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)按照要求落實(shí)并進(jìn)行回復(fù)。綜合處收到反饋意見(jiàn)回復(fù)材料進(jìn)行登記后轉(zhuǎn)審核一處、審核二處。審核人員按要求對(duì)申請(qǐng)文件以及回復(fù)材料進(jìn)行審核。

發(fā)行申請(qǐng)人及其中介機(jī)構(gòu)收到反饋意見(jiàn)后，在準(zhǔn)備回復(fù)材料過(guò)程中如有疑問(wèn)可與審核人員進(jìn)行溝通，有必要時(shí)可與處室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通。

審核過(guò)程中如發(fā)生或發(fā)現(xiàn)應(yīng)予披露的事項(xiàng)，發(fā)行申請(qǐng)人及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)報(bào)告創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部并補(bǔ)充、修改相關(guān)材料。

3、見(jiàn)面會(huì)環(huán)節(jié)

見(jiàn)面會(huì)旨在建立發(fā)行申請(qǐng)人與創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部的交流溝通機(jī)制。首先由創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部部門負(fù)責(zé)人介紹發(fā)行審核的程序、標(biāo)準(zhǔn)、理念及紀(jì)律要求等，其后與發(fā)行申請(qǐng)人就企業(yè)情況及反饋意見(jiàn)中涉及的問(wèn)題等進(jìn)行一對(duì)一溝通。見(jiàn)面會(huì)按照申請(qǐng)文件受理時(shí)間順序安排，由綜合處通知相關(guān)發(fā)行申請(qǐng)人及其保薦機(jī)構(gòu)。見(jiàn)面會(huì)參會(huì)人員包括發(fā)行申請(qǐng)人代表、保薦代表人、創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部部門負(fù)責(zé)人、綜合處、審核一處和審核二處負(fù)責(zé)人等。

4、問(wèn)核環(huán)節(jié)

問(wèn)核機(jī)制旨在督促、提醒保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人做好盡職調(diào)查工作，安排在見(jiàn)面會(huì)后進(jìn)行，參加人員包括問(wèn)核項(xiàng)目的審核一處和審核二處的審核人員、兩名簽字保薦代表人和保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)負(fù)責(zé)人。

5、預(yù)先披露環(huán)節(jié)

反饋意見(jiàn)落實(shí)完畢、財(cái)務(wù)資料在有效期內(nèi)的將安排預(yù)先披露。具備條件的項(xiàng)目由發(fā)審委工作處通知保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送發(fā)審會(huì)材料和預(yù)先披露的招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）。創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部收到相關(guān)材料后安排預(yù)先披露，并按受理時(shí)間順序安排初審會(huì)。

6、初審會(huì)環(huán)節(jié)

初審會(huì)由審核人員匯報(bào)發(fā)行申請(qǐng)人的基本情況、初步審核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及其落實(shí)情況。初審會(huì)由綜合處組織并負(fù)責(zé)記錄，創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部部門相關(guān)負(fù)責(zé)人、審核一處和審核二處負(fù)責(zé)人、審核人員、綜合處、發(fā)審委工作處以及相關(guān)發(fā)審委委員參加。

根據(jù)初審會(huì)討論情況，審核人員修改、完善初審報(bào)告。初審報(bào)告是創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部初審工作的總結(jié)，履行內(nèi)部程序后與申請(qǐng)材料一并提交發(fā)審會(huì)。

初審會(huì)討論決定提交發(fā)審會(huì)審核的，創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部在初審會(huì)結(jié)束后出具初審報(bào)告，并書面告知保薦機(jī)構(gòu)需要進(jìn)一步說(shuō)明的事項(xiàng)以及做好發(fā)審會(huì)召開(kāi)前的準(zhǔn)備工作。初審會(huì)討論后認(rèn)為發(fā)行申請(qǐng)人尚有需要進(jìn)一步落實(shí)的重大問(wèn)題、暫不提交發(fā)審會(huì)審核的，將再次發(fā)出書面反饋意見(jiàn)。

7、發(fā)審會(huì)環(huán)節(jié)

發(fā)審委制度是發(fā)行審核中的專家決策機(jī)制。目前創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委委員共35人，其中專職委員23人，發(fā)審委工作處按工作量和需回避事項(xiàng)安排相關(guān)發(fā)審委委員列席初審會(huì)和參加發(fā)審會(huì)，并建立了相應(yīng)的回避制度、承諾制度。發(fā)審委通過(guò)召開(kāi)發(fā)審會(huì)進(jìn)行審核工作。發(fā)審會(huì)以投票方式對(duì)首發(fā)申請(qǐng)進(jìn)行表決，提出審核意見(jiàn)。每次會(huì)議由7名委員參會(huì)，獨(dú)立進(jìn)行表決，同意票數(shù)達(dá)到5票為通過(guò)。發(fā)審委委員投票表決采用記名投票方式，會(huì)前須撰寫工作底稿，會(huì)議全程錄音。

發(fā)審會(huì)由發(fā)審委工作處組織，按發(fā)行人向創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部報(bào)送上會(huì)材料的時(shí)間順序安排，發(fā)審委委員、審核一處、二處審核人員、發(fā)審委工作處人員參加會(huì)議，發(fā)行申請(qǐng)人代表、項(xiàng)目簽字保薦代表人各2名到會(huì)聆詢。

發(fā)審會(huì)召開(kāi)5天前中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布會(huì)議公告，公布發(fā)審會(huì)審核的發(fā)行申請(qǐng)人名單、會(huì)議時(shí)間、參會(huì)發(fā)審委委員名單等。發(fā)審會(huì)上各參會(huì)委員獨(dú)立發(fā)表審核意見(jiàn)，發(fā)行申請(qǐng)人聆詢時(shí)間為45分鐘，聆詢結(jié)束后由委員投票表決。發(fā)審會(huì)認(rèn)為發(fā)行申請(qǐng)人有需要進(jìn)一步落實(shí)的問(wèn)題的，將形成書面審核意見(jiàn)，履行內(nèi)部程序后發(fā)給保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行申請(qǐng)人，同時(shí)抄送地方證監(jiān)局。

保薦機(jī)構(gòu)收到發(fā)審委審核意見(jiàn)后，組織發(fā)行申請(qǐng)人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)按照要求落實(shí)并進(jìn)行回復(fù)。綜合處收到審核意見(jiàn)回復(fù)材料后轉(zhuǎn)審核

一處、審核二處。審核人員按要求對(duì)回復(fù)材料進(jìn)行審核并履行內(nèi)部程序。

8、封卷環(huán)節(jié)

發(fā)行申請(qǐng)人的首發(fā)申請(qǐng)通過(guò)發(fā)審會(huì)審核后，需要進(jìn)行封卷工作，即將申請(qǐng)文件原件重新歸類后存檔備查。封卷工作在落實(shí)發(fā)審委審核意見(jiàn)后進(jìn)行。如沒(méi)有發(fā)審委審核意見(jiàn)需要落實(shí)，則在通過(guò)發(fā)審會(huì)審核后即進(jìn)行封卷。

9、會(huì)后事項(xiàng)審核環(huán)節(jié)

會(huì)后事項(xiàng)是指發(fā)行申請(qǐng)人首發(fā)申請(qǐng)通過(guò)發(fā)審會(huì)審核后，招股說(shuō)明書刊登前發(fā)生的可能影響本次發(fā)行及對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的應(yīng)予披露的事項(xiàng)。存在會(huì)后事項(xiàng)的，發(fā)行申請(qǐng)人及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定向綜合處提交相關(guān)說(shuō)明。須履行會(huì)后事項(xiàng)程序的，綜合處接收相關(guān)材料后轉(zhuǎn)審核一處、審核二處。審核人員按要求及時(shí)提出處理意見(jiàn)。按照會(huì)后事項(xiàng)相關(guān)規(guī)定需要重新提交發(fā)審會(huì)審核的需要履行內(nèi)部工作程序。會(huì)后事項(xiàng)審核程序結(jié)束后相關(guān)材料存檔備查。

會(huì)后事項(xiàng)審核程序結(jié)束后，創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部根據(jù)審核情況起草持續(xù)監(jiān)管意見(jiàn)書，將創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部和發(fā)審委審核中重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題及發(fā)行申請(qǐng)人承諾事項(xiàng)，書面告知中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部、發(fā)行申請(qǐng)人注冊(cè)地證監(jiān)局和深圳證券交易所進(jìn)行后續(xù)監(jiān)管。

10、核準(zhǔn)發(fā)行環(huán)節(jié)

封卷完成后，履行申請(qǐng)批復(fù)程序，發(fā)行申請(qǐng)人領(lǐng)取批文后安排后續(xù)發(fā)行工作。

三、與發(fā)行審核流程相關(guān)的其他事項(xiàng)

發(fā)行審核過(guò)程中，我會(huì)將征求發(fā)行申請(qǐng)人注冊(cè)地省級(jí)人民政府是否同意其發(fā)行股票的意見(jiàn)，特殊行業(yè)的企業(yè)還根據(jù)具體情況征求相關(guān)

主管部門的意見(jiàn)。發(fā)行審核過(guò)程中的終止審查、中止審查分別按照《中國(guó)證券監(jiān)督 管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》第 20 條、第 22 條的規(guī)定執(zhí)行。審核過(guò)程中收到舉報(bào)材料的，將按照《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政 許可實(shí)施程序規(guī)定》第 19 條的規(guī)定予以處理。發(fā)行審核過(guò)程中遇到現(xiàn)行規(guī)則沒(méi)有明確規(guī)定的新情

況、新問(wèn)題，創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部將召開(kāi)專題會(huì)議進(jìn)行研究，并根據(jù)內(nèi)部工作程序提出處 理意見(jiàn)和建議。6

第三篇：中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知

中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知（證監(jiān)發(fā)行字〔２００１〕１１５號(hào)）

各具有主承銷商資格的證券公司、金融資產(chǎn)管理公司，申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司：

為進(jìn)一步明確上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件和程序，規(guī)范上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，現(xiàn)就《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》和《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》第九條規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

１、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)加權(quán)平均凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均在１０％以上；屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低，但是不得低于７％。

經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司扣除非經(jīng)常性損益后，最近三個(gè)會(huì)計(jì)的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均值原則上不得低于６％。公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均低于６％的，公司應(yīng)當(dāng)具有良好的現(xiàn)金流量。

最近三年內(nèi)發(fā)生過(guò)重大重組的公司，以重組后的業(yè)務(wù)以前經(jīng)審計(jì)的盈利情況計(jì)算凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。

上市不滿三年的公司，以最近三個(gè)會(huì)計(jì)平均的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率與股份公司設(shè)立后會(huì)計(jì)平均的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率相比較低的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

２、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前，累計(jì)債券余額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的４０％；本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，累計(jì)債券余額不得高于公司凈資產(chǎn)額的８０％。公司的凈資產(chǎn)額以發(fā)行前一年經(jīng)審計(jì)的年報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

二、要求按照能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類公司的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算凈資產(chǎn)利潤(rùn)率的公司，必須同時(shí)符合下列條件：

１、公司實(shí)際從事的主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類業(yè)務(wù)；

２、來(lái)自能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的５０％以上；

３、用于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類業(yè)務(wù)的資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額的５０％以上。

公司使用合并會(huì)計(jì)報(bào)表的，第２、３項(xiàng)所指的指標(biāo)以發(fā)行前一年經(jīng)審計(jì)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

三、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)按照《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》第七條的規(guī)定就申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券作出決議，對(duì)發(fā)行規(guī)模、向原股東配售的安排、募集資金用途、轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定及調(diào)整原則、轉(zhuǎn)股價(jià)格修正等事項(xiàng)必須進(jìn)行逐項(xiàng)表決，且需作出具體安排，不得授權(quán)董事會(huì)決定。

四、募集說(shuō)明書中的回售條款應(yīng)當(dāng)就可轉(zhuǎn)換公司債券持有人可以行使回售權(quán)的年份作出約定。在募集說(shuō)明書約定的可以行使回售權(quán)的年份內(nèi)，可轉(zhuǎn)換公司債券持有人每年可以行使一次回售權(quán)。

五、募集說(shuō)明書設(shè)置轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條款的，必須確定修正底限；修正幅度超過(guò)底限的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)另行表決通過(guò)。

六、可轉(zhuǎn)換公司債券保證人的凈資產(chǎn)額不得低于本次可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行金額；可轉(zhuǎn)換公司債券保證人的凈資產(chǎn)額應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所核驗(yàn)并出具驗(yàn)證報(bào)告；證券公司、上市公司不得為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行提供擔(dān)保。

七、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列要求披露有關(guān)信息：

１、本次發(fā)行議案經(jīng)董事會(huì)表決通過(guò)后，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告證券交易所，公告召開(kāi)股東大會(huì)的通知。

召開(kāi)股東大會(huì)的通知應(yīng)當(dāng)包括董事會(huì)決議、提交股東大會(huì)表決的具體發(fā)行方案、董事會(huì)關(guān)于前次募集資金使用情況的說(shuō)明和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的有關(guān)前次募集資金使用情況的專項(xiàng)報(bào)告，并載明“該項(xiàng)決議尚須經(jīng)股東大會(huì)表決后，報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)審核”字樣。

２、董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)日前至少五個(gè)工作日就以下內(nèi)容以公告形式通知股東：涉及運(yùn)用籌集資金收購(gòu)資產(chǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購(gòu)資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告；涉及運(yùn)用籌集資金收購(gòu)權(quán)益的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購(gòu)企業(yè)最近一個(gè)會(huì)計(jì)及最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

３、股東大會(huì)通過(guò)本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行議案后，公司應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)公布股東大會(huì)決議，公告中應(yīng)當(dāng)載明“該方案尚須報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)審核”字樣；如果股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的發(fā)行議案有變更，還應(yīng)當(dāng)公告變更后的內(nèi)容。

４、公司應(yīng)當(dāng)自收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行通知之日起兩個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出獲準(zhǔn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公告。

可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申請(qǐng)未獲受理或未獲核準(zhǔn)的，公司應(yīng)當(dāng)自收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)通知之日起兩個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出未獲受理或未獲核準(zhǔn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公告。

八、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所募集的資金必須用于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)；用于對(duì)外投資的，對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，且須對(duì)被投資機(jī)構(gòu)擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)或事先約定分紅方式以保證發(fā)行公司有良好的現(xiàn)金流用于償還債務(wù)。

募集資金用于收購(gòu)控股股東及其關(guān)聯(lián)人的資產(chǎn)或權(quán)益的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)保證有關(guān)關(guān)聯(lián)交易符合公司的最大利益且不損害非關(guān)聯(lián)股東的利益，并由獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)；未聘任獨(dú)立董事的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。關(guān)聯(lián)股東在審議收購(gòu)事項(xiàng)的股東大會(huì)上不得參與表決，其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不計(jì)入有效表決總數(shù)。

上市公司必須嚴(yán)格按照募集說(shuō)明書披露的用途使用募集資金，原則上不得改變募集資金用途。確實(shí)需要改變的，必須經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，并賦予轉(zhuǎn)債持有人一次回售的權(quán)利。

九、上市公司在報(bào)送可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的有關(guān)前次募集資金使用情況的專項(xiàng)報(bào)告。

十、本通知自發(fā)布之日起施行。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

二００一年十二月二十五日

第四篇：財(cái)政部關(guān)于做好上市公司2007年年報(bào)工作的通知(財(cái)會(huì)函[2008]5 號(hào))

中華人民共和國(guó)財(cái)政部

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財(cái)會(huì)函〔2008〕5 號(hào)

財(cái)政部關(guān)于做好上市公司2007年

年報(bào)工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

2007年是新會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則體系全面實(shí)施的第一年，做好新準(zhǔn)則實(shí)施工作不僅關(guān)系到上市公司自身的可持續(xù)發(fā)展，而且對(duì)于我國(guó)資本市場(chǎng)的健康運(yùn)行和貫徹中央“走出去”、“引進(jìn)來(lái)”的戰(zhàn)略意義重大。各級(jí)財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)、各地財(cái)政監(jiān)察專員辦、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，均應(yīng)高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)防止上市公司2007年凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)同比出現(xiàn)非合規(guī)波動(dòng)現(xiàn)象，確保新會(huì)計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施到位?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、各級(jí)財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，及時(shí)跟進(jìn)和督導(dǎo)本地區(qū)上市公司年報(bào)編制工作

（一）確保在上市公司實(shí)施好新準(zhǔn)則是財(cái)政部2008年會(huì)計(jì)管理的一項(xiàng)重要工作。財(cái)政部已成立了新準(zhǔn)則實(shí)施情況工作組（名單附后），制定了做好上市公司2007年年報(bào)工作的方案，密切關(guān)注每一家上市公司公布的2007年年報(bào)，繼續(xù)采用“逐日盯市、逐戶分析”的方式，跟蹤分析每一家上市公司的2007年年報(bào)，全面、準(zhǔn)確地掌握上市公司執(zhí)行新準(zhǔn)則的情況。對(duì)于在年報(bào)分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的非合規(guī)問(wèn)題，財(cái)政部將對(duì)有關(guān)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

（二）各地財(cái)政部門2007年年初成立的新準(zhǔn)則實(shí)施情況工作組，應(yīng)在熟悉新準(zhǔn)則及相關(guān)文件的基礎(chǔ)上，制定本地區(qū)做好上市公司年報(bào)工作的方案，對(duì)本地區(qū)上市公司年報(bào)相關(guān)工作，作出統(tǒng)籌安排。隨時(shí)掌握本地區(qū)上市公司2007年年報(bào)披露時(shí)間和進(jìn)度，做好每一家上市公司年報(bào)的跟蹤分析。

（三）各地財(cái)政部門應(yīng)督促本地區(qū)上市公司認(rèn)真學(xué)習(xí)、全面把握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及準(zhǔn)則發(fā)布后的相關(guān)文件規(guī)定，要求對(duì)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則首次執(zhí)行日的期初數(shù)在2006年年報(bào)提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上認(rèn)真核實(shí)，同時(shí)按照有關(guān)銜接辦法的規(guī)定對(duì)比較報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于2007年凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)同比變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目，要督促上市公司認(rèn)真查明原因，屬于新準(zhǔn)則執(zhí)行不正確、不到位的，應(yīng)當(dāng)予以更正，除此之外，應(yīng)當(dāng)作出說(shuō)明。

（四）各地財(cái)政部門應(yīng)督促本地區(qū)上市公司在執(zhí)行新準(zhǔn)則及編制2007年年報(bào)中貫徹穩(wěn)健性原則，確保其資產(chǎn)的價(jià)值反映未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入的能力，對(duì)于出現(xiàn)減值跡象的資產(chǎn)，通過(guò)減值測(cè)試表明其可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)要求上市公司足額計(jì)提減值準(zhǔn)備；督促上市公司對(duì)于因或有事項(xiàng)產(chǎn)生的義務(wù)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件的，必須確認(rèn)費(fèi)用或損失；對(duì)于上市公司采用公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目，要求其確定的公允價(jià)值應(yīng)當(dāng)具有可驗(yàn)證性，除自活躍市場(chǎng)取得的市價(jià)外，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)要求上市公司充分披露所采用的估值技術(shù)方法和各項(xiàng)參數(shù)；密切關(guān)注上市公司披露的關(guān)聯(lián)交易，對(duì)于顯失公允的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)敦促上市公司更正；提醒上市公司的法定代表人擔(dān)負(fù)起《會(huì)計(jì)法》賦予的責(zé)任，對(duì)本公司出具的2007年年報(bào)的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

（五）各地財(cái)政部門應(yīng)密切關(guān)注本地區(qū)上市公司年報(bào)披露情況的宣傳報(bào)道和媒體反映，經(jīng)常性地組織專稿，向媒體提供本地區(qū)上市公司實(shí)施新準(zhǔn)則的客觀信息、資料和正確評(píng)價(jià)；發(fā)現(xiàn)不實(shí)報(bào)道的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與有關(guān)媒體進(jìn)行溝通和更正，嚴(yán)防不實(shí)報(bào)道對(duì)新準(zhǔn)則實(shí)施造成負(fù)面影響。

（六）各地財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控上市公司年報(bào)披露工作，選擇有代表性的公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，全面掌握本地區(qū)上市公司2007年年報(bào)過(guò)程中的第一手資料，切實(shí)了解上市公司在年報(bào)編制過(guò)程中及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題并及時(shí)加以解決，無(wú)法解決的，應(yīng)當(dāng)立即上報(bào)財(cái)政部。上市公司年報(bào)披露結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，各地應(yīng)形成本地區(qū)該項(xiàng)工作的總結(jié)上報(bào)財(cái)政部。

二、各地財(cái)政監(jiān)察專員辦在安排2008年會(huì)計(jì)監(jiān)督工作時(shí)，要將關(guān)注上市公司年報(bào)作為日常監(jiān)管和專項(xiàng)檢查的重點(diǎn)

各地財(cái)政監(jiān)察專員辦要充分利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)報(bào)備網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和上市公司年報(bào)披露渠道，對(duì)本轄區(qū)內(nèi)上市公司年報(bào)及相應(yīng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)進(jìn)行跟蹤分析和監(jiān)控。在開(kāi)展2008年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查時(shí)，必須將上市公司作為檢查重點(diǎn)，對(duì)異常的上市公司年報(bào)要及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查發(fā)現(xiàn)上市公司年報(bào)存在問(wèn)題的，必須延伸檢查為其出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。同時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查應(yīng)側(cè)重于新審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況，并將具有證券業(yè)執(zhí)業(yè)資格的事務(wù)所作為檢查重點(diǎn)。各地專員辦還可根據(jù)本地情況，深入上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，開(kāi)展上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行新會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則情況的專項(xiàng)調(diào)查，形成專題調(diào)研報(bào)告上報(bào)財(cái)政部。

三、各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)隨時(shí)掌握本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司年報(bào)的審計(jì)情況，關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)、合規(guī)

各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)控會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否按照新審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定履行職責(zé)，以及對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念并保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎，特別應(yīng)當(dāng)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)特定類型業(yè)務(wù)的審計(jì)如對(duì)公允價(jià)值的確定、資產(chǎn)減值損失的認(rèn)定、不具商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易的判斷、關(guān)聯(lián)方交易及異常的長(zhǎng)期資產(chǎn)處置等，是否符合新會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。同時(shí)，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師要認(rèn)真抓好新審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹落實(shí)，確保新準(zhǔn)則的理念、原則和內(nèi)容貫徹到年報(bào)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制的各個(gè)層面。按照業(yè)務(wù)報(bào)備的要求，認(rèn)真做好上市公司2007財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備工作。各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)及時(shí)研究新準(zhǔn)則實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的要及時(shí)跟進(jìn)，密切跟蹤在上市公司2007年年報(bào)審計(jì)工作中出現(xiàn)的“炒魷魚(yú)、接下家”行為，對(duì)于惡意“接下家”行為實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。

四、各有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)從大局出發(fā)，以高度的責(zé)任心和使命感，加強(qiáng)協(xié)同配合，共同做好上市公司2007年年報(bào)工作

各級(jí)財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)、各地財(cái)政監(jiān)察專員辦、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，應(yīng)當(dāng)密切配合，建立有效的溝通合作監(jiān)管機(jī)制，不僅要做好財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部的協(xié)同配合，而且要積極主動(dòng)地與證券監(jiān)管等機(jī)構(gòu)溝通與合作，嚴(yán)厲打擊借

新準(zhǔn)則實(shí)施之機(jī)操縱利潤(rùn)和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等不法行為，對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)行為的，在調(diào)查核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅處理，決不手軟，并將處理情況上報(bào)財(cái)政部。

五、各地財(cái)政部門、財(cái)政監(jiān)察專員辦、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹本通知，并將本通知精神告知本地區(qū)上市公司和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

附件：1.財(cái)政部新準(zhǔn)則實(shí)施情況工作組組成人員名單

2.2007年年報(bào)需要關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目

3.新準(zhǔn)則實(shí)施后發(fā)布的有關(guān)文件及專家工作組意見(jiàn)

二○○八年一月二十一日

附件1：

財(cái)政部新準(zhǔn)則實(shí)施情況工作組組成人員名單

組長(zhǎng)：財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長(zhǎng)

副組長(zhǎng)：財(cái)政部會(huì)計(jì)司副司長(zhǎng)

財(cái)政部監(jiān)督檢查局副局長(zhǎng)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)

劉玉廷 應(yīng)唯 郜進(jìn)興 楊志國(guó)

成員：財(cái)政部會(huì)計(jì)司、監(jiān)督檢查局、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

相關(guān)業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人

2007年年報(bào)需要關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目

一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施對(duì)上市公司提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、促進(jìn)上市公司可持續(xù)發(fā)展和資本市場(chǎng)的積極作用。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目波動(dòng)分析

（一）營(yíng)業(yè)收入，重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成及其異常變動(dòng)原因、是否存在分期收款銷售情況等。

（二）投資收益，重點(diǎn)關(guān)注處置投資實(shí)現(xiàn)的投資收益、采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益及其異常變動(dòng)原因等。

（三）公允價(jià)值變動(dòng)收益，重點(diǎn)關(guān)注交易性金融資產(chǎn)及負(fù)債、采用公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等因公允價(jià)值變動(dòng)形成的損益及其異常變動(dòng)原因、公允價(jià)值的確定方法等。

（四）資產(chǎn)減值損失，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)減值損失的構(gòu)成及其變動(dòng)原因，包括對(duì)商譽(yù)及使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)是否計(jì)提減值準(zhǔn)備、各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失的計(jì)提基礎(chǔ)等。

（五）所得稅費(fèi)用，重點(diǎn)關(guān)注遞延所得稅對(duì)所得稅費(fèi)用的影響金額、所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系等。

（六）營(yíng)業(yè)外收支，重點(diǎn)關(guān)注債務(wù)重組利得或損失、政府補(bǔ)助等。

（七）金融資產(chǎn)的分類基礎(chǔ)及持有金融資產(chǎn)的具體分類情況。

（八）特殊交易的會(huì)計(jì)政策選擇，如當(dāng)期發(fā)生企業(yè)合并的，對(duì)企業(yè)合并類型的判斷基礎(chǔ)。

（九）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，其合并范圍當(dāng)期是否發(fā)生變化及其變化原因。

（十）其他產(chǎn)生凈資產(chǎn)變動(dòng)較大的項(xiàng)目及其變動(dòng)原因。

三、同時(shí)發(fā)行A股、B股或A股、H股的企業(yè)，境內(nèi)外財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)項(xiàng)目差異的情況及其原因。

新準(zhǔn)則實(shí)施后發(fā)布的有關(guān)文件

及專家工作組意見(jiàn)

1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)（財(cái)會(huì)[2007]14號(hào)）

2.2007年2月1日發(fā)布的第1期企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見(jiàn)

3.2007年4月30日發(fā)布的第2期企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見(jiàn)

4.2008年1月21日發(fā)布的第3期企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見(jiàn)

5.關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅[2007]80號(hào)）

6.關(guān)于做好企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)辦會(huì)[2007]2號(hào)）

7.關(guān)于進(jìn)一步做好上市公司2006財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的通知（財(cái)會(huì)便

[2007]5號(hào)）

8.關(guān)于做好與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露工作的通知（證監(jiān)發(fā)

[2006]136號(hào)）

9.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于做好上市公司2007財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知（會(huì)協(xié)[2008]3號(hào)）

10．關(guān)于切實(shí)做好上市公司2007年報(bào)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管工作的通知（證監(jiān)辦發(fā)[2008]7號(hào)）

第五篇：關(guān)于做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管自查及檢查配合工作的通知(陜財(cái)辦預(yù)函[2011]3號(hào))

關(guān)于做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管自查

及檢查配合工作的通知

陜財(cái)辦預(yù)函?2011?3號(hào)

各設(shè)區(qū)市、楊凌示范區(qū)財(cái)政局，各縣（市、區(qū)）財(cái)政局：

為了解地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作開(kāi)展情況，督促各地加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作力度，提升資金監(jiān)管能力水平，推動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作持續(xù)有效展開(kāi)，財(cái)政部將在5月下旬組織對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作進(jìn)行檢查。為了做好檢查前的自查工作和檢查過(guò)程中的配合工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查內(nèi)容

本次檢查的主要內(nèi)容是各級(jí)財(cái)政部門在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管的組織領(lǐng)導(dǎo)、信息通達(dá)、公開(kāi)公示、抽查巡查、工作督促和保障、涉農(nóng)專項(xiàng)資金的相關(guān)信息等環(huán)節(jié)的工作情況。

（一）縣級(jí)財(cái)政檢查內(nèi)容

1、組織領(lǐng)導(dǎo)情況

1）縣財(cái)政召開(kāi)專題會(huì)議部署資金監(jiān)管工作情況，依據(jù)是正式的會(huì)議紀(jì)要或會(huì)議記錄等書面材料；

2）制定下發(fā)有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管文件情況，包括以政府、財(cái)政部門和財(cái)政部門科（股）室名義下發(fā)文件情況。12、信息通達(dá)情況

1）接收到上級(jí)財(cái)政部門有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金信息，指預(yù)算指標(biāo)文件、撥款文件、管理辦法等內(nèi)容，依據(jù)是正式接收到上級(jí)財(cái)政的有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金信息的紙質(zhì)或電子資料；

2）下發(fā)有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金信息，依據(jù)是正式制發(fā)、轉(zhuǎn)發(fā)的有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金信息的紙質(zhì)或電子資料；

3)財(cái)政反饋的有關(guān)資金監(jiān)管工作信息，依據(jù)是正式接收到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政反饋信息的書面或電子資料，包括主要鄉(xiāng)鎮(zhèn)在開(kāi)展資金監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、困難和提出的建議。

3、抽查巡查情況。

1)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金抽查巡查工作情況，依據(jù)是縣級(jí)財(cái)政單獨(dú)或聯(lián)合其他項(xiàng)目主管部門開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金抽查巡查情況工作的通知、檢查工作底稿、檢查結(jié)果通報(bào)等有關(guān)記錄；

2)巡查補(bǔ)助性資金、項(xiàng)目類資金情況，依據(jù)是對(duì)補(bǔ)助性資金、項(xiàng)目類資金抽查巡查的工作底稿、檢查結(jié)果通報(bào)等有關(guān)資料。

4、工作督促和保障情況

1、制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部培訓(xùn)規(guī)劃、參加上級(jí)財(cái)政部門組織的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部培訓(xùn)、直接組織開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部培訓(xùn)工作情況，依據(jù)是正式制發(fā)的培訓(xùn)通知、會(huì)議指南、培訓(xùn)課程安排，以及參加縣級(jí)直接組織培訓(xùn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部名單或簽到記錄等資料；

2、安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作經(jīng)費(fèi)金額，依據(jù)是正式制發(fā)的預(yù)算指標(biāo)文件；

3、組織開(kāi)展對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作的考核情況，依據(jù)是正式制發(fā)的考核制度、考核通知和考核結(jié)果等。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政檢查內(nèi)容

1、信息通達(dá)情況。

1）建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管臺(tái)賬情況，依據(jù)是資金監(jiān)管臺(tái)賬以及分別統(tǒng)計(jì)的補(bǔ)助性資金和項(xiàng)目類資金數(shù)量；

2）收上級(jí)財(cái)政部門資金信息情況，依據(jù)是正式接收到縣級(jí)有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金信息的紙質(zhì)或電子資料，并按資金性質(zhì)分別統(tǒng)計(jì)補(bǔ)助性資金信息和項(xiàng)目類資金信息；

3）資金信息在資金使用前傳遞到達(dá)情況，按照資金信息傳遞到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的時(shí)間和資金撥付使用的時(shí)間對(duì)比。

2、公開(kāi)公示情況

1）補(bǔ)助性資金項(xiàng)目情況，有關(guān)內(nèi)容應(yīng)與2010年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表12-1鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用情況表（補(bǔ)貼類資金）保持一致；

2）公開(kāi)公示補(bǔ)助性資金情況，依據(jù)是補(bǔ)助性資金公開(kāi)公示后留存的有關(guān)文字、圖片等資料；

3）納入一卡(折)通發(fā)放的補(bǔ)助性資金項(xiàng)目情況，依據(jù)是有關(guān)文件規(guī)定和金融機(jī)構(gòu)撥付補(bǔ)助性資金的操作記錄；

4）補(bǔ)助性資金公開(kāi)公示的平均時(shí)間，依據(jù)是公開(kāi)公示的所有補(bǔ)助性資金的公開(kāi)公示時(shí)間加權(quán)計(jì)算，“時(shí)間”是指一項(xiàng)補(bǔ)助性資金公開(kāi)公示開(kāi)始至結(jié)束的時(shí)間；

5）項(xiàng)目類資金，有關(guān)內(nèi)容應(yīng)與2010年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表12-2鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用情況表（項(xiàng)目類資金）保持一致。

6）公開(kāi)公示的項(xiàng)目類資金，依據(jù)是項(xiàng)目類資金公開(kāi)公示后留存的有關(guān)文字、圖片等資料。

7）項(xiàng)目類資金公開(kāi)公示的平均時(shí)間，依據(jù)是公開(kāi)公示的所有項(xiàng)目類資金的公開(kāi)公示時(shí)間，“時(shí)間”是指一項(xiàng)項(xiàng)目類資金公開(kāi)公示開(kāi)始至結(jié)束的時(shí)間。

3、抽查巡查情況

1）開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金抽查巡查工作情況，依據(jù)是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單獨(dú)或聯(lián)合其他項(xiàng)目主管部門開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金抽查巡查工作的通知、檢查工作底稿、檢查結(jié)果通報(bào)等有關(guān)記錄。

2）抽查巡查補(bǔ)助性資金情況，依據(jù)是對(duì)補(bǔ)助性資金抽查巡查的工作底稿、檢查結(jié)果通報(bào)等有關(guān)資料。

3）抽查巡查項(xiàng)目類資金情況，依據(jù)是對(duì)項(xiàng)目類資金的抽查巡查工作底稿、檢查結(jié)果通報(bào)等有關(guān)資料。

二、有關(guān)工作要求

加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作是推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的重要舉措，是加強(qiáng)財(cái)政“兩基”建設(shè)的重要內(nèi)容，是落實(shí)中央各項(xiàng)惠農(nóng)政策的重要保障。此次鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工

作檢查對(duì)提升我省財(cái)政資金監(jiān)管能力水平，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金使用效益，爭(zhēng)取更多的中央財(cái)力性補(bǔ)助資金支持，具有十分重要的意義，各級(jí)財(cái)政部門要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，切實(shí)做好有關(guān)自查工作和檢查配合工作。

（一）切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)組織工作。這次檢查事關(guān)重大，縣鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政部門的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作開(kāi)展情況是檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，各級(jí)財(cái)政部門一定要高度重視，提高認(rèn)識(shí)，全面動(dòng)員部署，明確分工，責(zé)任到人，全力做好各項(xiàng)自查和檢查配合工作。

（二）認(rèn)真做好各項(xiàng)自查工作。為了在檢查前及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正、處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作中存在的問(wèn)題和漏洞，5月17日-22日，各級(jí)財(cái)政部門要立即開(kāi)展一次全面的自查工作。要對(duì)照檢查內(nèi)容和要求進(jìn)行逐一排查，找出薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，要對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作是否符合檢查要求，程序是否完備，資料是否齊全，進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的自查。如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題、有漏洞，要立即進(jìn)行整改，該完善手續(xù)的完善手續(xù)，該補(bǔ)充資料的補(bǔ)充資料，堅(jiān)決不留死角。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作自查的有關(guān)內(nèi)容涉及到縣鄉(xiāng)其他部門的，要及時(shí)通知有關(guān)部門，做好相應(yīng)的自查和有關(guān)文件、資料和電子文檔的核對(duì)、完善等工作。

（三）積極做好檢查配合工作。被檢查的市、縣、鄉(xiāng)財(cái)政部門要本著實(shí)事求是、客觀務(wù)實(shí)的態(tài)度，按照檢查組要求

及時(shí)提供有關(guān)文件、資料，確保提供的資料真實(shí)完整，確保檢查工作順利進(jìn)行。不能按時(shí)提供有關(guān)資料的，要及時(shí)向檢查組說(shuō)明原因。對(duì)于檢查組提出的問(wèn)題，要認(rèn)真對(duì)待，積極做好解釋工作。要多與檢查組進(jìn)行溝通，取得檢查組的理解。對(duì)于敏感問(wèn)題，要及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門匯報(bào)，重大問(wèn)題，要及時(shí)向省財(cái)政廳預(yù)算處匯報(bào)請(qǐng)示。同時(shí)，要全力做好后勤服務(wù)工作，為檢查組提供和創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和必要的生活便利條件，保證檢查工作順利進(jìn)行。

（四）及時(shí)制定和實(shí)施整改措施。各級(jí)財(cái)政部門要以本次檢查為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作，大力提升資金監(jiān)管能力水平，切實(shí)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。對(duì)于檢查組提出的問(wèn)題，要認(rèn)真對(duì)待，積極制定整改措施，逐項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)，并進(jìn)一步完善相關(guān)管理辦法和規(guī)章制度，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金分配、使用、管理的規(guī)范性和有效性，不斷提高財(cái)政管理的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，不斷提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)更好、更快地發(fā)展。

（五）各地自查結(jié)束后，要形成書面報(bào)告，由市級(jí)財(cái)政部門匯總整理后，于6月5日前報(bào)省財(cái)政廳預(yù)算處。

二〇一一年五月十七日