第一篇：企業(yè)債轉(zhuǎn)股方案審核規(guī)定

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企業(yè)債轉(zhuǎn)股方案審核規(guī)定

按照中發(fā)［1999］12號(hào)文件關(guān)于“國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行對(duì)金融資產(chǎn)管理公司確認(rèn)的企業(yè)債轉(zhuǎn)股的條件、方案，聯(lián)合進(jìn)行嚴(yán)格審核后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施”的要求，為規(guī)范管理債轉(zhuǎn)股的審核工作，加快進(jìn)度，現(xiàn)作如下規(guī)定。

一、審核的原則

有利于盤活不良金融資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)；有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)扭虧脫困；有利于加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度；有利于貫徹執(zhí)行國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

二、審核的范圍

由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委推薦，經(jīng)過金融資產(chǎn)管理公司獨(dú)立評(píng)審后確認(rèn)的實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)及其債轉(zhuǎn)股方案，屬于由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合審核的范圍。

三、審核的內(nèi)容

1、由牽頭的金融資產(chǎn)管理公司報(bào)請(qǐng)審核債轉(zhuǎn)股方案的請(qǐng)示?！罢?qǐng)示”主要包括以下內(nèi)容：

(1)企業(yè)的基本情況；(2)擬轉(zhuǎn)股額、轉(zhuǎn)股后股權(quán)構(gòu)成及效益預(yù)測(cè)；(3)關(guān)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)、減員增效、下崗分流、剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)等方面內(nèi)容。

2、由金融資產(chǎn)管理公司和企業(yè)共同擬定的實(shí)施債轉(zhuǎn)股方案。

3、有關(guān)附件：

(1)由牽頭的金融資產(chǎn)管理公司和相關(guān)金融資產(chǎn)管理公司與實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)共同簽訂的意向書。

(2)企業(yè)所在地的地市級(jí)政府對(duì)企業(yè)剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和下崗分流人員作出的正式書面承諾。中央級(jí)企業(yè)、省、自治區(qū)、直轄市所屬企業(yè)要經(jīng)省級(jí)人民政府審查同意。

(3)按照《多家債權(quán)人實(shí)施債轉(zhuǎn)股的合作協(xié)議》，各金融資產(chǎn)管理公司簽訂的相關(guān)協(xié)議。

四、會(huì)審程序

l、申報(bào)

牽頭的金融資產(chǎn)管理公司與有關(guān)實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)簽訂債轉(zhuǎn)股意向書后的10個(gè)工作日內(nèi)，將債轉(zhuǎn)股請(qǐng)示、方案及有關(guān)附件同時(shí)分別送國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行。

2、會(huì)審

國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行在收到債轉(zhuǎn)股方案后的7個(gè)工作日內(nèi)提出意見，并由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委匯總3對(duì)債轉(zhuǎn)股金額巨大或涉及重大原則政策的，可由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委召集有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合會(huì)審。

3、行文上報(bào)

為減少辦文程序，加快工作進(jìn)度，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委根據(jù)會(huì)審結(jié)果，分批行文上報(bào)國(guó)務(wù)院并抄送財(cái)政部和中國(guó)人民銀行，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。

涉及國(guó)家開發(fā)銀行債轉(zhuǎn)股方案審核工作的，參照上述規(guī)定辦理。

第二篇：企業(yè)債轉(zhuǎn)股方案審核規(guī)定

關(guān)于印發(fā)《企業(yè)債轉(zhuǎn)股方案審核規(guī)定》的通知

【頒布部門】國(guó)家經(jīng)貿(mào)委 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行

【頒布時(shí)間】1999年11月23日

【文號(hào)】國(guó)經(jīng)貿(mào)產(chǎn)業(yè)［1999］1130號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)經(jīng)貿(mào)委(經(jīng)委、計(jì)經(jīng)委)，各委管國(guó)家局，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門，人民銀行各分行、國(guó)家開發(fā)銀行、有關(guān)國(guó)有商業(yè)銀行和金融資產(chǎn)管理公司：

為規(guī)范債轉(zhuǎn)股工作程序，加快工作進(jìn)度，現(xiàn)將《企業(yè)債轉(zhuǎn)股方案審核規(guī)定》印發(fā)你們，請(qǐng)進(jìn)照?qǐng)?zhí)行。

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企業(yè)債轉(zhuǎn)股方案審核規(guī)定

按照中發(fā)［1999］12號(hào)文件關(guān)于“國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行對(duì)金融資產(chǎn)管理公司確認(rèn)的企業(yè)債轉(zhuǎn)股的條件、方案，聯(lián)合進(jìn)行嚴(yán)格審核后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施”的要求，為規(guī)范管理債轉(zhuǎn)股的審核工作，加快進(jìn)度，現(xiàn)作如下規(guī)定。

一、審核的原則

有利于盤活不良金融資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)；有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)扭虧脫困；有利于加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度；有利于貫徹執(zhí)行國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

二、審核的范圍

由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委推薦，經(jīng)過金融資產(chǎn)管理公司獨(dú)立評(píng)審后確認(rèn)的實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)及其債轉(zhuǎn)股方案，屬于由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合審核的范圍。

三、審核的內(nèi)容

1、由牽頭的金融資產(chǎn)管理公司報(bào)請(qǐng)審核債轉(zhuǎn)股方案的請(qǐng)示?！罢?qǐng)示”主要包括以下內(nèi)容：(1)企業(yè)的基本情況；(2)擬轉(zhuǎn)股額、轉(zhuǎn)股后股權(quán)構(gòu)成及效益預(yù)測(cè)；(3)關(guān)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)、減員增效、下崗分流、剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)等方面內(nèi)容。

2、由金融資產(chǎn)管理公司和企業(yè)共同擬定的實(shí)施債轉(zhuǎn)股方案。

3、有關(guān)附件：

(1)由牽頭的金融資產(chǎn)管理公司和相關(guān)金融資產(chǎn)管理公司與實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)共同簽訂的意向書。

(2)企業(yè)所在地的地市級(jí)政府對(duì)企業(yè)剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和下崗分流人員作出的正式書面承諾。中央級(jí)企業(yè)、省、自治區(qū)、直轄市所屬企業(yè)要經(jīng)省級(jí)人民政府審查同意。

(3)按照《多家債權(quán)人實(shí)施債轉(zhuǎn)股的合作協(xié)議》，各金融資產(chǎn)管理公司簽訂的相關(guān)協(xié)議。

四、會(huì)審程序

l、申報(bào)

牽頭的金融資產(chǎn)管理公司與有關(guān)實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)簽訂債轉(zhuǎn)股意向書后的10個(gè)工作

日內(nèi)，將債轉(zhuǎn)股請(qǐng)示、方案及有關(guān)附件同時(shí)分別送國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行。

2、會(huì)審

國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行在收到債轉(zhuǎn)股方案后的7個(gè)工作日內(nèi)提出意見，并由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委匯總3對(duì)債轉(zhuǎn)股金額巨大或涉及重大原則政策的，可由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委召集有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合會(huì)審。

3、行文上報(bào)

為減少辦文程序，加快工作進(jìn)度，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委根據(jù)會(huì)審結(jié)果，分批行文上報(bào)國(guó)務(wù)院并抄送財(cái)政部和中國(guó)人民銀行，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。

涉及國(guó)家開發(fā)銀行債轉(zhuǎn)股方案審核工作的，參照上述規(guī)定辦理。

第三篇：企業(yè)債轉(zhuǎn)股案例分析

企業(yè)轉(zhuǎn)股分析

晉美會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩審計(jì)華興公司2005會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)華興公司在2005實(shí)收資本有變動(dòng)，于是追加審計(jì)程序，發(fā)現(xiàn)驗(yàn)資報(bào)告（今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具）顯示華興公司2005年4月資本公積300萬元轉(zhuǎn)增資本，但華興公司截至轉(zhuǎn)增資本之日?qǐng)?bào)表累計(jì)虧損為89萬元，經(jīng)追查，發(fā)現(xiàn)300萬元資本公積中有120萬元股權(quán)投資準(zhǔn)備。于是，李浩認(rèn)為被審計(jì)單位轉(zhuǎn)增資本不合法，應(yīng)當(dāng)糾正。但華興公司以注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)出具驗(yàn)資報(bào)告并辦理了變更登記為由，拒絕接受李浩的審計(jì)建議。

[討論與分析]

1.是否所有的資本公積都可以轉(zhuǎn)增資本？

根據(jù)《公司法》第一百六十七條規(guī)定累計(jì)虧損未經(jīng)全額彌補(bǔ)之前，公司不得以資本公積轉(zhuǎn)增股本。根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)問題解答》（財(cái)會(huì)字[1998]66號(hào)）和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（第82條）有關(guān)規(guī)定，資本公積中諸如股權(quán)投資準(zhǔn)備、非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備項(xiàng)目，是所有者權(quán)益的一種準(zhǔn)備，在未實(shí)現(xiàn)前，即在未轉(zhuǎn)入“其他資本公積”明細(xì)前，不得用于轉(zhuǎn)增資本（或股本）。相應(yīng)地，有關(guān)企業(yè)的“資本公積——資產(chǎn)評(píng)估增值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，應(yīng)比照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題暫行規(guī)定》，“關(guān)聯(lián)交易差價(jià)”不得用于轉(zhuǎn)增資本，待上市公司清算時(shí)再作處理。而資本公積其他明細(xì)，一般可直接用于轉(zhuǎn)增資本（或股本）。

2.本案例中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位實(shí)收資本增加不合法，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位與承辦此驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，以進(jìn)一步查清事實(shí)。如果被審計(jì)單位不接受糾正建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮此事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，并把發(fā)現(xiàn)的事實(shí)及其與被審計(jì)單位溝通情況記錄在審計(jì)工作底稿中，考慮發(fā)表保留或否定意見的審計(jì)報(bào)告。

第四篇：企業(yè)合同審核工作規(guī)定

企業(yè)合同審核工作規(guī)定

第一條為規(guī)范本企業(yè)合同審核行為，特制定本管理制度。

第二條企業(yè)合同審查，分為合同法律可行性專項(xiàng)審查、交易可行性專項(xiàng)審查、技術(shù)支持專項(xiàng)審查及綜合審查等多種。

企業(yè)總經(jīng)理辦公室和董事會(huì)決定合同審查的類型。

第三條法律部門負(fù)責(zé)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)合同的合法性審查，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的交易可行性審查。

第四條總經(jīng)理辦公室對(duì)合同草稿初步審查后，可分別情況作如下處理：

(l）基本符合起草要求、內(nèi)容比較成熟的，轉(zhuǎn)送董事會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)論證征求意見，符合條件批準(zhǔn)實(shí)施。

(2）對(duì)符合本制度第五條、第六條之規(guī)定應(yīng)予審查的合同，按本制度夫定進(jìn)行合同審查。(3）對(duì)不符合起草要求的，提出意見，退回起草部門進(jìn)行修改補(bǔ)充。

(4）對(duì)暫緩或無需制定的，說明理由，退回起草部門。

第五條合同審查對(duì)象一般包括未成立的合同草稿、成立的合同、成立但未生效的合同以及其他具有合同雛形的合同，主要包括以下五種情況：

(l）合同由我方起草且未經(jīng)過對(duì)方閱讀表態(tài)，為準(zhǔn)確判斷和查漏補(bǔ)缺的需要而進(jìn)行審查。(2）合同由對(duì)方起草或者由對(duì)方提供格式化合同文本，在合同簽訂前我方進(jìn)行的審查。(3）我方起草合同，經(jīng)過對(duì)方修改后，我方需要進(jìn)行審查。

(4）合同簽訂后，從法律后果的角度審查其是否能夠?qū)崿F(xiàn)合同目的，以對(duì)合同是否有隱患、是否發(fā)會(huì)生意外以及對(duì)合同的實(shí)現(xiàn)作出準(zhǔn)確現(xiàn)實(shí)的預(yù)測(cè)。

(5）合同簽訂且發(fā)生糾紛后，總結(jié)對(duì)我方有利的合同條款，歸納推導(dǎo)有利于實(shí)現(xiàn)我方利益的合同運(yùn)用方法，包括使合同失效終止或者解除等方法，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

第六條合同由我方起草且未經(jīng)過對(duì)方閱讀表態(tài)，符合以下條件的，應(yīng)進(jìn)行合同審查：(l）報(bào)送總經(jīng)理、董事會(huì)審批的疑難合同。

(2）報(bào)送總經(jīng)理、董事會(huì)審批交易金額大于＿萬元的合同。

(3）報(bào)送總經(jīng)理、董事會(huì)審批長(zhǎng)期固定交易。

(4）按企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)報(bào)送企業(yè)股東會(huì)批準(zhǔn)的合同。

(5）其他符合企業(yè)章程等管理規(guī)定的重大交易合同。

第七條重大合同的專項(xiàng)或綜合審核，由總經(jīng)理辦公室指定有關(guān)部門組織實(shí)施。被確定為審查部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)親自負(fù)責(zé)，吸收熟悉業(yè)務(wù)和具有法律知識(shí)的人員，組成審查小組負(fù)責(zé)審查工作。

合同審查涉及幾個(gè)部門的，由法律部門負(fù)責(zé)牽頭，組成由有關(guān)部門參加的聯(lián)合小組進(jìn)行審查工作。

第八條審查小組的任務(wù)包括以下內(nèi)容：

(l）審查合同的必要性和可行性。

(2）根據(jù)法律、法規(guī)和地方政府規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，審查合同內(nèi)容的合法性。(3）收集核實(shí)規(guī)范性文件的法律、法規(guī)依據(jù)和主要參考資料的有效性。

(4）調(diào)查研究，征求各方面意見，進(jìn)行可行性論證。

(5）綜合情況，對(duì)合同草稿進(jìn)行修改。

(6）撰寫審查說明，填寫合同文件審查表。

(7）與合同審查相關(guān)的其他工作。

第九條合同審查人員進(jìn)行合同審查前應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：

(l）了解合同意圖，確定合同的性質(zhì)及合同的準(zhǔn)確名稱。

(2）了解合同可能涉及的專業(yè)知識(shí)，必要時(shí)尋求專業(yè)人士的幫助。

(3）確定合同的類型，找到與所審合同相關(guān)的國(guó)家合同示范文本、行業(yè)的示范合同文本和企業(yè)的合同范本等，以供參考；確定合同的法律適用，相應(yīng)的法律文獻(xiàn)，補(bǔ)充法律知識(shí)。

第十條合同審查應(yīng)通過討論協(xié)商力求取得一致意見。不能取得一致意見，應(yīng)當(dāng)在上報(bào)時(shí)附加書面說明。

第十一條合同審查稿應(yīng)當(dāng)與國(guó)家已頒布的有關(guān)規(guī)范性文件相銜接。如果作出與國(guó)家某法規(guī)、政策或已頒布的規(guī)范性文件不相一致的約定，應(yīng)當(dāng)在上報(bào)時(shí)說明理由。

第十二條合同草稿經(jīng)修改后，形成送審稿。上報(bào)送審稿時(shí)，應(yīng)撰寫審查說明，說明的內(nèi)容一般包括：審查合同的負(fù)責(zé)人姓名、已修改合同條款的依據(jù)、審查過程、部門協(xié)調(diào)情況、疑難條款的解釋等。

第十三條法律部門或業(yè)務(wù)部門向總經(jīng)理辦公室報(bào)送的合同送審稿，應(yīng)當(dāng)由部門主要負(fù)責(zé)人簽署，以部門正式合同文件報(bào)送；幾個(gè)部門聯(lián)合組成審查小組審查的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人會(huì)簽，由小組負(fù)責(zé)人簽名后報(bào)送總經(jīng)理辦公室。

第十四條企業(yè)下級(jí)部門接到上級(jí)部門的審查意見通知時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，提出修改意見，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署后，加蓋公章，按時(shí)上報(bào)；逾期不報(bào)又不申明理由的，視為沒有不同意見。第十五條提交審查合同文檔及背景文件、參考文件時(shí)，合同起草人和業(yè)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)提供送審合同的形成背景、合同提供方、委托人在交易中是否強(qiáng)勢(shì)等信息，尤其要明確交易所要達(dá)到的目的、主要的問題所在，以便進(jìn)行判斷。

在提交審查合同的同時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)隨郵件提供審查要點(diǎn)、工作目標(biāo)、背景情況等信息，以便開展審查工作。

審查人員不能僅憑自己的判斷去審查合同，工作中應(yīng)積極主動(dòng)詢問交易背景、工作目標(biāo)等信息，以便于完成工作。

第十六條提交合同審查稿及輔助性的背景文件、參考文件時(shí)，應(yīng)要求合同起草人盡可能提交電子文檔，以便于保存修改，輔助性文件也可以提供PDF 文檔，以便于得出正確的合同審查意見。

第十七條合同審查首先應(yīng)對(duì)合同的商務(wù)條款和技術(shù)條款進(jìn)行審查，決定是否接受或更改，然后法律部門工作人員以當(dāng)事人接受和更改的合同文本為基礎(chǔ)，進(jìn)行法律條款的審查、添加和更改。

法律部門法律審查的一般思路應(yīng)按合同成立、合同效力、合同終止、合同法律后果的步驟進(jìn)行。審查過程中，要時(shí)刻考慮法律后果概念，使法律后果概念貫穿前面三個(gè)環(huán)節(jié)的每一環(huán)節(jié)。

第十八條企業(yè)合同審查的重點(diǎn)如下：．主體資格的審查

基本的步驟和方法就是合同條款的審查。全面細(xì)致地對(duì)合同條款逐一審查，這是審查合同的基本方法，其重點(diǎn)是審查合同的主體、合同標(biāo)的及合同的數(shù)量條款。

(1）對(duì)于營(yíng)業(yè)執(zhí)照的審查，應(yīng)注意根據(jù)其原件判斷相對(duì)人的經(jīng)營(yíng)期限、經(jīng)營(yíng)范圍、是否年檢等信息，以判定其身份是否符合工商法規(guī)的規(guī)定。

（2）對(duì)于資質(zhì)等級(jí)的判斷，應(yīng)審查其相關(guān)的資質(zhì)證書，以確定其是否合法有效及是否在合法的范圍之內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（3）對(duì)于某些特定交易內(nèi)容，應(yīng)審查其是否符合相關(guān)的生產(chǎn)許可或經(jīng)營(yíng)許可等相關(guān)許可制度，以確定合同是否存在效力問題。

（4）對(duì)于涉及從業(yè)人員專業(yè)資格的交易，應(yīng)結(jié)合企業(yè)需要或合同履行的需要，審查履行合同過程中所需的特定人員是否具備相應(yīng)的專業(yè)資格。．合同結(jié)構(gòu)審查

合同結(jié)構(gòu)是指合同各個(gè)組成部分的排列、組合和搭配形式。合同通常由三部分組成，即首部、內(nèi)容、結(jié)尾。

（1）首部一般包括標(biāo)題、合同編號(hào)、雙方當(dāng)事人名稱、住所、郵政編碼、法定代表人、電話、傳真、電子信箱、開戶行、賬號(hào)等。

（2）內(nèi)容一般包括簽訂合同的依據(jù)和目的（常見的鑒于條款）、標(biāo)的物、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)款或酬金、履行方式、地點(diǎn)和期限、違約責(zé)任、合同生效及終止、不可抗力、爭(zhēng)議的解決方式、法律適用、保密、權(quán)利放棄、權(quán)利轉(zhuǎn)讓、繼承者和受讓人、修訂、可分割性、全部協(xié)議（常見的取代條款）、未盡事宜、通知、合同正副本份數(shù)及保存、附件等。

（3）結(jié)尾一般包括簽約單位蓋章及簽約單位授權(quán)代表簽字、簽約時(shí)間、簽約地點(diǎn)等。企業(yè)合同一般應(yīng)以各方權(quán)利和義務(wù)為中心編排合同其他內(nèi)容，通常在合同標(biāo)的物、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)款或酬金、履行方式、地點(diǎn)和期限等合同必備條款進(jìn)行敘述后，采取專章形式對(duì)各方權(quán)利與義務(wù)進(jìn)行界定，其后為各方的保證和承諾，然后是違約責(zé)任條款及爭(zhēng)議解決方式，其他條款應(yīng)放在合同后半段或以“一般規(guī)定”作單章敘述。

3對(duì)內(nèi)容合法性的審查

（1）審查合同條款及簽訂合同的過程中是否涉嫌存在《 合同法》 中所規(guī)定的合同無效、免責(zé)條款無效、可申請(qǐng)變更或撤銷的情況。

（2）合同中的約定是否違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。

（3）審查合同中所用的法律術(shù)語、技術(shù)術(shù)語是否規(guī)范。

（4）審查交易標(biāo)的物的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合法律的明確規(guī)定。

（5）涉他權(quán)利審查。合同標(biāo)的可能涉及他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他利益，應(yīng)該進(jìn)行審查，避免侵權(quán)。

(6）審查合同名稱與合同內(nèi)容、屬性是否一致，特別是有名合同的名稱與合同內(nèi)容是否存在沖突。．對(duì)條款實(shí)用性的審查

可以根據(jù)行業(yè)性質(zhì)、產(chǎn)品特性、相對(duì)人情況等，審查合同中是否具備避免爭(zhēng)議或明確權(quán)利義務(wù)的實(shí)用性條款。如果合同審查只是日常性的審查或委托人并無此項(xiàng)需要，可不進(jìn)行此類審查。

(l）是否根據(jù)交易所涉行業(yè)的特點(diǎn)界定雙方各自的責(zé)任。

(2）是否根據(jù)標(biāo)的特點(diǎn)設(shè)定避免爭(zhēng)議的條款。

(3）是否根據(jù)違約特點(diǎn)設(shè)定界定責(zé)任的條款。

(4）是否根據(jù)客戶的情況設(shè)定實(shí)用性條款。

(5）合同中履行方式及順序、履行地點(diǎn)等對(duì)委托人交易安全的影響。

(6）合同中明示的或隱含約定的管轄等條款對(duì)委托人的影響。．對(duì)權(quán)益明確性的審查

(l）交易內(nèi)容是否明確、具體、可識(shí)別、可履行。

(2）交易程序是否明確、具體且有時(shí)限、義務(wù)歸屬。

(3）爭(zhēng)議處理方式是否明確具體且有時(shí)限、義務(wù)歸屬。

(4）條款之間是否由于配合問題而存在權(quán)利義務(wù)不明確的缺陷。

(5）是否由于表述不嚴(yán)謹(jǐn)而存在權(quán)利義務(wù)不明確。

(6）權(quán)利義務(wù)及違約是否具備可識(shí)別性。

(7）附件內(nèi)容是否明確、是否與合同正文沖突，如有沖突是否有解釋順序。．文字審查

合同是文字的游戲，使用規(guī)范的語言能夠避免誤會(huì)，防止?fàn)幾h的發(fā)生。．體例審查

合同體例是指合同簡(jiǎn)繁及合同各條內(nèi)容的排列形式。合同體例既要視委托人要求和委托人情況而定，又要與合同所涉事項(xiàng)、金額、履行方式、有效期、操作難易程度等因素相一致，即因人而異、因事而異，不能千篇一律。．審查合同簽訂的手續(xù)和形式是否完備

(1）經(jīng)批準(zhǔn)或登記的合同，應(yīng)審查是否約定了辦理批準(zhǔn)或登記手續(xù)的責(zé)任。

(2）合同中約定了經(jīng)公證后合同方能生效，應(yīng)審查合同是否經(jīng)過公證機(jī)關(guān)公證。（3）對(duì)于附期限和條件的合同，應(yīng)審查期限和條件的規(guī)定。

(4）合同約定第三人為保證人的，應(yīng)審查是否有保證人的簽名或蓋章。

（5）采用抵押方式擔(dān)保的，如果法律規(guī)定或合同約定必須辦理抵押物登記的，應(yīng)審查是否辦理了登記手續(xù)。

（6）采用質(zhì)押擔(dān)保方式的，應(yīng)按照合同中約定的質(zhì)物交付時(shí)間，審查當(dāng)事人是否按時(shí)履行了質(zhì)物交付的法定手續(xù)等。

第十九條根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要，合同審查后應(yīng)當(dāng)或可以呈報(bào)上級(jí)主管機(jī)關(guān)對(duì)合同進(jìn)行重新起草或提交不予實(shí)施的意見。

第二十條審查結(jié)論必須依據(jù)法律及事實(shí)作出，而且必須結(jié)合合同目的、其他約定讀懂條款含義，除非有明確的法律依據(jù)及基本事實(shí)作為依據(jù)，不得以主觀臆斷得出武斷結(jié)論，防止因此而產(chǎn)生過錯(cuò)。第二十一條審查合同應(yīng)當(dāng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)如下：

（l）交易目的正當(dāng)，能夠保證企業(yè)一方達(dá)到交易目的。

（2）內(nèi)容、形式和程序合法，雖然有無效或可撤銷情形，但風(fēng)險(xiǎn)成本在可以承受或可控制范圍內(nèi)。（3）各方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系均衡，權(quán)益明確，對(duì)于可能發(fā)生的爭(zhēng)議有前瞻性的預(yù)見并設(shè)置防止或補(bǔ)救措施。

（4）具有可操作性，結(jié)構(gòu)合理，體例適用。

第二十二條合同審查僅對(duì)合同中存在的問題基于法律或業(yè)務(wù)的判斷提供意見，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)合同的審查具有最終決定權(quán)。

第二十三條合同審查過程中發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)不利的條款，特別是嚴(yán)重不利的條款或重大權(quán)益未予約定的情況、存在嚴(yán)重瑕疵可能導(dǎo)致合同或其部分條款無效的情況，企業(yè)應(yīng)組織專業(yè)人士進(jìn)行專項(xiàng)討論決定。

第二十四條報(bào)送審批的合同文本業(yè)經(jīng)審查修改后須重新打印或書寫并附原件及修改說明，報(bào)送審批的正式合同文本不得涂改。

棄二十五條本制度解釋、修改權(quán)歸企業(yè)董事會(huì)及總經(jīng)理辦公室。

第五篇：債轉(zhuǎn)股的法律規(guī)定企業(yè)債轉(zhuǎn)股登記管理辦法

公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

第一條

為規(guī)范公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理，根據(jù)《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，是指?jìng)鶛?quán)人以其依法享有的對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司或者股份有限公司（以下統(tǒng)稱公司）的債權(quán)，轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，增加公司注冊(cè)資本的行為。

第三條

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的登記管理，屬于下列情形之一的，適用本辦法：

（一）公司經(jīng)營(yíng)中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對(duì)應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定；

（二）人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)；

（三）公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。

第四條

用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)有兩個(gè)以上債權(quán)人的，債權(quán)人對(duì)債權(quán)應(yīng)當(dāng)已經(jīng)作出分割。

第五條

法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)須經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過批準(zhǔn)。

第六條

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)作價(jià)出資金額與其他非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資金額之和，不得高于公司注冊(cè)資本的百分之七十。

第七條

用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的作價(jià)出資金額不得高于該債權(quán)的評(píng)估值。

第八條

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資證明。

驗(yàn)資證明應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）債權(quán)的基本情況，包括債權(quán)發(fā)生時(shí)間及原因、合同當(dāng)事人姓名或者名稱、合同標(biāo)的、債權(quán)對(duì)應(yīng)義務(wù)的履行情況；

（二）債權(quán)的評(píng)估情況，包括評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱、評(píng)估報(bào)告的文號(hào)、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估值；

（三）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的完成情況，包括已簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議、債權(quán)人免除公司對(duì)應(yīng)債務(wù)、公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理；

（四）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)依法須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，其批準(zhǔn)的情況。

第九條

債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，公司應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注冊(cè)資本和實(shí)收資本變更登記。涉及公司其他登記事項(xiàng)變更的，公司應(yīng)當(dāng)一并申請(qǐng)辦理變更登記。

第十條

公司申請(qǐng)變更登記，除按照《公司登記管理?xiàng)l例》和國(guó)家工商行政管理總局有關(guān)企業(yè)登記提交材料的規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)當(dāng)分別提交以下材料：

（一）屬于本辦法第三條第（一）項(xiàng)規(guī)定情形的，提交債權(quán)人和公司簽署的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)承諾書，雙方應(yīng)當(dāng)對(duì)用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)符合該項(xiàng)規(guī)定作出承諾；

（二）屬于本辦法第三條第（二）項(xiàng)規(guī)定情形的，提交人民法院的裁判文書；

（三）屬于本辦法第三條第（三）項(xiàng)規(guī)定情形的，提交經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者

裁定認(rèn)可的和解協(xié)議。

公司提交的股東（大）會(huì)決議應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債權(quán)作價(jià)出資金額并符合《公司法》和公司章程的規(guī)定。

第十一條

公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)對(duì)應(yīng)出資的出資方式登記為“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資”。第十二條

公司登記機(jī)關(guān)及其工作人員辦理債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記違反法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第十三條

債權(quán)人、公司以及承擔(dān)評(píng)估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)違反《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》以及本辦法規(guī)定的，公司登記機(jī)關(guān)依照《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定處罰。第十四條

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的公司登記信息，公司登記機(jī)關(guān)依法予以公開。

第十五條

對(duì)下列違法行為的行政處罰結(jié)果，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開：

（一）債權(quán)人、公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為；

（二）承擔(dān)評(píng)估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)因債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為。

前款受到行政處罰的承擔(dān)評(píng)估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)名單，公司登記機(jī)關(guān)予以公示。

第十六條

對(duì)涉及債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)違法行為的債權(quán)人、公司以及承擔(dān)驗(yàn)資、評(píng)估的機(jī)構(gòu)等，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以記錄，實(shí)施企業(yè)信用分類監(jiān)管。

第十七條

本辦法規(guī)定事項(xiàng)，法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十八條

非公司企業(yè)法人改制為公司辦理變更登記，涉及債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，參照本辦法執(zhí)行。涉及國(guó)有資產(chǎn)管理的，按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條本辦法自2012年1月1日起實(shí)施。

最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定

2003年1月3日法釋[2003]1號(hào) 2003年2月1日施行

五、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

第十四條 債權(quán)人與債務(wù)人自愿達(dá)成債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議，且不違反法律和行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的，人民法院在審理相關(guān)的民事糾紛案件中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議有效。政策性債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)的規(guī)定處理。

第十五條 債務(wù)人以隱瞞企業(yè)資產(chǎn)或者虛列企業(yè)資產(chǎn)為手段，騙取債權(quán)人與其簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議，債權(quán)人在法定期間內(nèi)行使撤銷權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議被撤銷后，債權(quán)人有權(quán)要求債務(wù)人清償債務(wù)。

第十六條 部分債權(quán)人進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的行為，不影響其他債權(quán)人向債務(wù)人主張債權(quán)。

企業(yè)債轉(zhuǎn)股方案審核規(guī)定

按照中發(fā)［1999］12號(hào)文件關(guān)于“國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行對(duì)金融資產(chǎn)管

理公司確認(rèn)的企業(yè)債轉(zhuǎn)股的條件、方案，聯(lián)合進(jìn)行嚴(yán)格審核后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施”的要求，為規(guī)范管理債轉(zhuǎn)股的審核工作，加快進(jìn)度，現(xiàn)作如下規(guī)定。

一、審核的原則

有利于盤活不良金融資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)；有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)扭虧脫困；有利于加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度；有利于貫徹執(zhí)行國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

二、審核的范圍

由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委推薦，經(jīng)過金融資產(chǎn)管理公司獨(dú)立評(píng)審后確認(rèn)的實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)及其債轉(zhuǎn)股方案，屬于由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合審核的范圍。

三、審核的內(nèi)容

1、由牽頭的金融資產(chǎn)管理公司報(bào)請(qǐng)審核債轉(zhuǎn)股方案的請(qǐng)示?！罢?qǐng)示”主要包括以下內(nèi)容：

(1)企業(yè)的基本情況；(2)擬轉(zhuǎn)股額、轉(zhuǎn)股后股權(quán)構(gòu)成及效益預(yù)測(cè)；(3)關(guān)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)、減員增效、下崗分流、剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)等方面內(nèi)容。

2、由金融資產(chǎn)管理公司和企業(yè)共同擬定的實(shí)施債轉(zhuǎn)股方案。

3、有關(guān)附件：

(1)由牽頭的金融資產(chǎn)管理公司和相關(guān)金融資產(chǎn)管理公司與實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)共同簽訂的意向書。

(2)企業(yè)所在地的地市級(jí)政府對(duì)企業(yè)剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和下崗分流人員作出的正式書面承諾。中央級(jí)企業(yè)、省、自治區(qū)、直轄市所屬企業(yè)要經(jīng)省級(jí)人民政府審查同意。

(3)按照《多家債權(quán)人實(shí)施債轉(zhuǎn)股的合作協(xié)議》，各金融資產(chǎn)管理公司簽訂的相關(guān)協(xié)議。

四、會(huì)審程序

l、申報(bào)

牽頭的金融資產(chǎn)管理公司與有關(guān)實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)簽訂債轉(zhuǎn)股意向書后的10個(gè)工作日內(nèi)，將債轉(zhuǎn)股請(qǐng)示、方案及有關(guān)附件同時(shí)分別送國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行。

2、會(huì)審

國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行在收到債轉(zhuǎn)股方案后的7個(gè)工作日內(nèi)提出意見，并由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委匯總3對(duì)債轉(zhuǎn)股金額巨大或涉及重大原則政策的，可由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委召集有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合會(huì)審。

3、行文上報(bào)

為減少辦文程序，加快工作進(jìn)度，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委根據(jù)會(huì)審結(jié)果，分批行文上報(bào)國(guó)務(wù)院并抄送財(cái)政部和中國(guó)人民銀行，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。

涉及國(guó)家開發(fā)銀行債轉(zhuǎn)股方案審核工作的，參照上述規(guī)定辦理。