第一篇：超市現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度

為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。

一、出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。

二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。

各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。

確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。

四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。

五、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。

1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，?？顚Ｓ?，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。

六、其他款項(xiàng)的管理。

各部門的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。

第二篇：超市現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度

為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度，超市現(xiàn)金管理制度。

一、出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。

二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。

各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。

確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨，管理制度《超市現(xiàn)金管理制度》。借支時必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。

四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。

五、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。

1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，?？顚Ｓ茫瑐溆媒鸢闯黾{現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。

六、其他款項(xiàng)的管理。

各部門的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。

第三篇：超市現(xiàn)金管理制度

公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢

查。

二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。

各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款 當(dāng)日上午班營業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。

確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。

四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時上交的，則按每天5的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。

五、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。

1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5比例收取滯納金。

2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，專款專用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。

六、其他款項(xiàng)的管理。

各部門的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。

第四篇：現(xiàn)金管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

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現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?！稌?jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。

2、現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)。

3、現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。

5、堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

6、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。

示例：

一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。

二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。

四、現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

五、報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。

七、罰款一律不予報(bào)銷。

八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財(cái)務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。

九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。

2、財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。

3、各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。

4、使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。

5、使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。

6、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。

7、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。未按規(guī)定及時清理者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。

8、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。

示例：

一、支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。

二、建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。

三、簽發(fā)支票時，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠(yuǎn)期支票.四、為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費(fèi)外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票.五、支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟(jì)損失，由遺失者自負(fù)。

六、未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。

七、領(lǐng)取支票用于項(xiàng)目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。

八、領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

九、支票報(bào)銷，須在開出支票后3日內(nèi)報(bào)銷。如實(shí)際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補(bǔ)齊手續(xù)，報(bào)銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。

十、領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報(bào)銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。

其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺賬，確定專人負(fù)責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。

2、業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報(bào)告，附上項(xiàng)目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準(zhǔn)后，方可交財(cái)務(wù)部門辦理。

3、業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計(jì)劃項(xiàng)目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財(cái)務(wù)部。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財(cái)務(wù)部門核對或及時匯回，不得挪作他用。

外幣業(yè)務(wù)管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）

1、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。

2、外幣業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。

3、收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

5、收匯和付

票據(jù)管理制度

一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開具發(fā)票。

二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。

三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財(cái)政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。

四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。

七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。

九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。

十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)

寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。

內(nèi)部牽制制度

一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。

二、為認(rèn)真實(shí)施“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，做好公司的會計(jì)核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。

三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。

四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。會計(jì)員負(fù)責(zé)對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和會計(jì)核算辦法

財(cái)務(wù)部的職能

1．按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)計(jì)劃

2．制訂財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能。

3．依財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地動用公司資金。

4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。

5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項(xiàng)。

6．定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與帳列數(shù)字符合。

7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。

8．依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位預(yù)算并加以控制。

9．對外投資的可行性報(bào)告分析，對外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。

10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計(jì)憑證的編制、審核與保管、會計(jì)帳冊的登記、處理與保管。

合同管理辦法

為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。

條款議定與簽署

第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點(diǎn)和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，交貨期由工廠廠長確定。

第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財(cái)務(wù)部跟蹤執(zhí)行。

第三章 合同傳遞與執(zhí)行

第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部。

第五條 合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。

第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財(cái)務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計(jì)各一聯(lián)。客戶將提（送）貨單交倉管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。

第七條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。

內(nèi)部稽核與合同歸檔

第八條 公司財(cái)務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。

第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財(cái)務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。

第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。

第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財(cái)務(wù)部蓋戳歸檔。

會計(jì)核算辦法

第一節(jié) 會計(jì)核算一般要求

1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。

2． 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算：

(一)款項(xiàng)和有價證券的收付；

(二)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

(四)資本、基金的增減；

(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

(六)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

(七)其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。

3． 各單位的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。

4． 會計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

5． 會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)的會計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，在不影響會計(jì)核算要求、會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會計(jì)科目。

事業(yè)行政單位會計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計(jì)制度的規(guī)定。

7．會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。

各單位對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。

8．實(shí)行會計(jì)電算化的單位，對使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

9．各單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

實(shí)行會計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。

10．會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時使用某種外國文字。

計(jì)量驗(yàn)收制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)存貨管理，制定本辦法。

第二章 存貨入庫

第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計(jì)登記存貨帳簿。檢驗(yàn)人員對質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對數(shù)量負(fù)責(zé)。

第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。

第三章 存貨出庫

第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。

第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報(bào)會計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時不報(bào)會計(jì)，報(bào)廢時報(bào)會計(jì)銷帳。

第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。

第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核

第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進(jìn)，單價及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額。

第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計(jì)填寫《月份出貨統(tǒng)計(jì)表》，交公司會計(jì)核對無誤后交公司財(cái)務(wù)部，以與合同及收款情況相核對。

第十條 每月月末工廠會計(jì)應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。

第十一條 倉庫應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表及帳實(shí)相出入的情況應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部處理。盤點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。

第五章 附則

第十二條 本辦法自2001年 月 日實(shí)施。

會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計(jì)人員崗位責(zé)任制

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計(jì)法＞和國家會計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項(xiàng)會計(jì)工作正常有序的完成。

第三條 各個會計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計(jì)人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個人。

第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)

第五條 本公司設(shè)立專門的會計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。

第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財(cái)務(wù)會計(jì)運(yùn)作，會計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計(jì)操作。

第七條 會計(jì)部門和會計(jì)崗位設(shè)置圖示如下：

董 事 長

總 經(jīng) 理

財(cái)務(wù)經(jīng)理

會計(jì)主任

會 計(jì) 出 納 工資核算員 會計(jì)文員

第八條 會計(jì)人員必須獲得會計(jì)證等必備的會計(jì)從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。

第九條 會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。

第十條 會計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計(jì)證年審。

第三章 會計(jì)人員崗位責(zé)任制

第十一條 會計(jì)主任崗位責(zé)任制：

1、組織會計(jì)部具體的會計(jì)操作、督促會計(jì)部工作及時高效地完成。

2、組織會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度的要求進(jìn)行會計(jì)核算。

3、審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計(jì)憑證。

4、審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。

5、定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門。

6、立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報(bào)納稅。

7、做好外匯核銷和財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。

8、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第十二條 會計(jì)崗位責(zé)任制

1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。

3、核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。

6、會計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。

第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制

1、根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。

2、收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。

4、在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時出糧。

5、及時填寫個人所得稅申報(bào)表，交會計(jì)主任對外申報(bào)納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。

7、對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。

第十四條 出納崗位責(zé)任制

1、嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

4、每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。

5、接受會計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。

第十五條 會計(jì)文員崗位責(zé)任制

1、收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單。

2、打印、復(fù)印、傳遞各類會計(jì)文書資料。

3、核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。

4、裝訂保管會計(jì)憑證檔案。

5、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。

第十九條 長期不能獲得會計(jì)證等會計(jì)從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

會計(jì)電算化管理制度

為提高企業(yè)財(cái)會效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。

一、有嚴(yán)格的操作管理制度

1、崗位責(zé)任制

在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會計(jì)電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：

A、會計(jì)主管：

（1）負(fù)責(zé)組織開展單位會計(jì)電算化工作，包括制訂會計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計(jì)檔案管理等。做為會計(jì)主管應(yīng)具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識。

（2）負(fù)責(zé)制訂會計(jì)崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

（3）制訂會計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。

（4）負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。

B、系統(tǒng)操作員：

（1）負(fù)責(zé)會計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。

（2）打印輸出各種帳簿、報(bào)表等。

（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。

C、憑證審核員：

（1）對手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。

（2）負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。

（3）負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。

（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。

D、會計(jì)檔案：

（1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

2、操作管理制度：

（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

（2）應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。

（3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。

（5）應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。

（6）外來軟盤不得在有會計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行，以防感染病毒。

3、機(jī)房管理制度：

（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會專用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。

（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。

（3）嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。

（4）嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。

（5）應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。

（6）計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。

4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度：

若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護(hù)，切勿自己拆開。

軟件維護(hù)包括：

（1）對會計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。

（2）維護(hù)人員不得擅自改變原有軟件的程序。

（3）財(cái)會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財(cái)會人員改正，不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。

（4）加強(qiáng)對硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。

5、有會計(jì)檔案管理制度：

會計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：

（1）會計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。

（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。

（4）全年會計(jì)結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。

（5）所有會計(jì)檔案必須造冊登記，以備查用。

會計(jì)檔案管理

第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計(jì)憑證。

(二)會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計(jì)賬薄。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊。

第四條 每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。

當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)終了后，可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計(jì)檔案。

移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第五條 公司保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第六條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)終了后的第一天算起。

第七條 本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條 保管期滿的會計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)公司負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。

第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。

第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，共會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案，對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條 單位之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交按手續(xù)。

移交會計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計(jì)檔案時，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者益章。

第十六條 會計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第十七條 預(yù)算、計(jì)劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。

附表一：企業(yè)和共他組織會計(jì)檔案保管期限表

企業(yè)和其他組織會計(jì)檔案保管期限表

序號 檔案名稱 保管期限 備 往

一 會計(jì)憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年

二 會計(jì)賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。

固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。

輔助賬簿 15年

三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析

財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久 包括文字分析

四 其他類

會計(jì)移交清冊 15年

會計(jì)檔案保管清冊 永久

會計(jì)檔案銷毀清冊 永久

銀行余額調(diào)節(jié)表 5年

銀行對賬單 5年

費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定

總 則

為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請和報(bào)銷程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的計(jì)

劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。

本制度適用于本公司和工廠的全體員工。

第一部分 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)部分

本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費(fèi)、午餐費(fèi)、通訊費(fèi)、招待禮品費(fèi)及其他費(fèi)用的開支程序，不含材料采購和差旅費(fèi)。材料采購和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。

資產(chǎn)購置與費(fèi)用開支程序

第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。財(cái)務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。

第二條 辦公費(fèi)：

1、日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額管理。按管理人員計(jì)算每月人均30元。每月

上旬工廠和公司各部門向辦公室報(bào)《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報(bào)銷。

2、專用辦公用品，如會計(jì)憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報(bào)銷。

3、公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報(bào)銷。書目要在辦公室登記。

第三條 產(chǎn)品銷售費(fèi)用，包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫及處理等

費(fèi)用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)，并交財(cái)務(wù)部與付款申請單一起入帳報(bào)銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的，報(bào)總經(jīng)理審批。

第四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財(cái)務(wù)部收

集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。支付特別費(fèi)用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報(bào)總經(jīng)理審批，再由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦和入帳。

第五條 員工工資。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知

財(cái)務(wù)部執(zhí)行。工人工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)工時與計(jì)件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計(jì)算。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)扣稅費(fèi)，在工資發(fā)放日前報(bào)總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時發(fā)放。因故不能準(zhǔn)時發(fā)放時，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時通知員工并解決相關(guān)問題。

第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險(xiǎn)，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相

應(yīng)份額。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險(xiǎn)費(fèi)金額及其計(jì)算方法由公司會計(jì)負(fù)責(zé)告知被扣員工。

第七條 市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報(bào)銷

大中巴車票，由財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報(bào)銷單據(jù)上簽批。

第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費(fèi)用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報(bào)銷。

第九條 通訊費(fèi)：公司電話由辦公室管理。長途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)

核對單據(jù)和辦理報(bào)銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報(bào)銷手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)的，由總經(jīng)理審批。

第十條 招待費(fèi)禮品費(fèi)：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額

度經(jīng)辦。報(bào)銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。

第十一條 水電、物管、維修費(fèi):辦公水電、物管等費(fèi)用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)

辦、核對和履行報(bào)銷手續(xù)。

第十二條 其他費(fèi)用：不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用，需開支時需先申請。由公司總經(jīng)理審

批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見審核報(bào)銷。

第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核

各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往實(shí)績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計(jì)劃。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表

一、表

二、表

三、表

四、表五

1、表五2）。每個預(yù)算均附“說明”，主要說明各項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。

（1）主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表

（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

（3）預(yù)計(jì)損益表

（4）現(xiàn)金預(yù)算表

（5）預(yù)計(jì)費(fèi)用表

第二條 主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表內(nèi)容

營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。

流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2。

長期投資總額：新增長期投資必須先報(bào)總公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。

新增固定資產(chǎn)：指本年計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)總額。

負(fù)債總額：指流動負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計(jì)數(shù)。

其中流動負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。

申請集團(tuán)擔(dān)?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。

負(fù)債比率：（流動負(fù)債+長期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%

第三條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，金融證券業(yè)按該行業(yè)報(bào)表格式填報(bào)。

第四條 預(yù)計(jì)損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)說明?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計(jì)進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計(jì)取得收入的項(xiàng)目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價及途中進(jìn)貨費(fèi)用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)回報(bào)金額?！八枚悺卑串?dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。

第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實(shí)際收支情況及預(yù)算銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)計(jì)損益表進(jìn)行預(yù)測。

第六條 預(yù)計(jì)費(fèi)用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實(shí)際”水平；“管理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用，因此，預(yù)計(jì)“管理費(fèi)用”不能按“上年實(shí)際”管理費(fèi)用占營業(yè)收入比率遞增；財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款額測算。

第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運(yùn)資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。

第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強(qiáng)費(fèi)用控制，切實(shí)降低銷售費(fèi)用（經(jīng)營費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比例。

第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報(bào)集團(tuán)經(jīng)管中心、財(cái)務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費(fèi)?？顚Ｓ?，列入管理費(fèi)用，并編入財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實(shí)可行。

第十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表按4個季度分解，于財(cái)務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。

第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部會同經(jīng)管中心，對財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營計(jì)劃正式下達(dá)給各企業(yè)。

第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。

第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算方案：

（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；

（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；

（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；

（4）國家關(guān)于會計(jì)核算的政策有重大調(diào)整；

（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。

第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。

第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到各個部門或員工，建立責(zé)任制度。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。

第十九條 每個月的財(cái)務(wù)核算工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)對比分析，編寫“財(cái)務(wù)說明”。在每個季度都要隨同報(bào)表附送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，將主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財(cái)務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告”的要求另行通知）。

第二十條 每季度結(jié)束后，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對內(nèi)以后幾個季度的預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部及經(jīng)管中心。

第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。

第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每一會計(jì)終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評價考核。經(jīng)過逐項(xiàng)對比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。

第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵先進(jìn)，鞭策落后。并進(jìn)而作為下一財(cái)務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。

第三部分 附 則

本規(guī)定解釋及修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析的管理

財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項(xiàng)書面報(bào)告。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并據(jù)此對公司進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)分析與評價。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)送時間

1、財(cái)務(wù)報(bào)表：

（1）會計(jì)人員必須遵照會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度，編制對外的報(bào)表。根據(jù)下述報(bào)表種類、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會計(jì)報(bào)表。

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報(bào)表數(shù)字。

（3）各報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報(bào)表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報(bào)表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細(xì)說明。

（4）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會計(jì)事項(xiàng)，記入會計(jì)賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計(jì)算，試算平衡后，編制會計(jì)報(bào)表，保證賬表一致。

（5）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定時間上報(bào)，不得為趕報(bào)表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。

（6）季度、會計(jì)報(bào)表必須附會計(jì)報(bào)表說明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表種類和報(bào)送時間：

（1）月度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報(bào)出。

（2）季度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，于季度末次月10日前報(bào)出。

（3）報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報(bào)出。

（4）集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報(bào)送時間可 順延五天。

（5）月、季、年報(bào)表報(bào)送時間如遇節(jié)假日可順延。

（6）駐外地分公司的報(bào)表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會計(jì)報(bào)表并將其外地分公司的會計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。

（7）會計(jì)報(bào)表有下列情形時應(yīng)予更正：

A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計(jì)賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計(jì)算出差錯；

C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。

二、財(cái)務(wù)情況說明書

1、編寫及報(bào)送時間：

財(cái)務(wù)部門必須按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的簡要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書必須隨同各類報(bào)表同時上報(bào)。

2、編寫的主要內(nèi)容包括：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項(xiàng)物資盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢情況；（6）會計(jì)核算方法變更，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)部門在每個會計(jì)核算期末，應(yīng)對公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。

1、分析時間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：

根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析

將本期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進(jìn)行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。

a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項(xiàng)因素，這兩項(xiàng)因素對銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計(jì)算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。

c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計(jì)算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。

B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。

C． 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：首先將本期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用總額與計(jì)劃總額進(jìn)行比較，計(jì)算出對利潤影響程度，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。

D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對利潤的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：

將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：

a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。

b． 可比產(chǎn)品成本按成本項(xiàng)目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項(xiàng)目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費(fèi)用等項(xiàng)目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項(xiàng)目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項(xiàng)目與單位目標(biāo)成本及成本項(xiàng)目和上年的實(shí)際單位成本及成本項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定其各成本項(xiàng)目的升降，并進(jìn)行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個會計(jì)期末各項(xiàng)流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應(yīng)收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財(cái)務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo)：

公司在會計(jì)期末總結(jié)和評價公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。

3、財(cái)務(wù)分析方法：

公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實(shí)際情況具體運(yùn)用。

4、財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度：

財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實(shí)施。按年、季度將分析報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表一并上報(bào)集團(tuán).財(cái)產(chǎn)清查制度

為了管理好企業(yè)財(cái)產(chǎn)，使各種實(shí)物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實(shí)相符，保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實(shí)行永續(xù)盤點(diǎn)或定期盤點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點(diǎn)。

一、財(cái)產(chǎn)清查范圍

1、固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

2、存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。

3、現(xiàn)金票據(jù)。

二、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟

盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計(jì)的明細(xì)賬為依據(jù)，以實(shí)物為基礎(chǔ)，實(shí)物與賬不符時，以實(shí)物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。查清原因后，填報(bào)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。

三、盤盈盤虧的處理

1、盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計(jì)制度規(guī)定處理。

2、盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會計(jì)制度規(guī)定處理。

3、屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。

4、各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財(cái)務(wù)、審計(jì)、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門才能作賬處理。

5、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實(shí)不符、數(shù)字不真實(shí)的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會計(jì)處理。

四、年終財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)時間，定于每年12月15日至20日進(jìn)行。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表報(bào)送時間為每年12月25日。

原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

第五篇：現(xiàn)金管理制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度 2 公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點(diǎn)的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

2.1 職工工資、津貼。

2.2 個人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。

2.3 支付給個人的各種獎金。

2.4 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出

2.5 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

2.6 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無人時，需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。5 購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：

9.1 不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

9.2 不準(zhǔn)以不符合財(cái)會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

9.3 不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

9.4 不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

9.5 不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

9.6 不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。

9.7 財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。