第一篇：華誠公司財務(wù)分工方案

華誠公司財務(wù)崗位分工方案

出納(資金)工作管理方案

出納崗位職責(zé)

一、銀行賬管理

1、設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報公司經(jīng)理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。

3、財務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。

4、公司對外單位付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。

5、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。

二、現(xiàn)金管理

1、公司收入現(xiàn)金按照國家《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。

2、公司支付現(xiàn)金范圍：公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出（公司結(jié)算起點為500元）；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

3、出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

4、負(fù)責(zé)費用報銷單據(jù)、用款審批單據(jù)的復(fù)核，檢查單據(jù)填寫是否規(guī)范，附件是否合理，審批是否完備后，進(jìn)行付款。公司安排每周二，周五為費用報銷支付時間。

5、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。

6、所有資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，出納員不準(zhǔn)用不符合公司財務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。

7、出納員建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

三、票據(jù)管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司“財務(wù)專用章”和“法人代表章”分別由公司經(jīng)理與出納員各自保管，支票蓋章時“財務(wù)專用章”由公司經(jīng)理加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。

3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。

4、負(fù)責(zé)空白票據(jù)的領(lǐng)用、保管，負(fù)責(zé)回款證明的開具、每月及時對銷售公司領(lǐng)出的收據(jù)進(jìn)行跟蹤，每月3日前將收據(jù)領(lǐng)用情況統(tǒng)計報部門分管領(lǐng)導(dǎo)。

四、其他業(yè)務(wù)

1、負(fù)責(zé)員工工資的核發(fā)。

2、公司所有現(xiàn)金，銀行業(yè)務(wù)必須每日登錄財務(wù)軟件會計憑證，按公司會計管理制度規(guī)范使用會計科目。根據(jù)資金收支情況編制每日資金日報表，經(jīng)會計審核后報公司經(jīng)理。

3、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。

會計管理方案

資產(chǎn)管理會計

1、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)臺賬的建立和資產(chǎn)設(shè)備的登記管理工作。

2、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)設(shè)備每月折舊的計提和攤銷工作。

3、負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查和資產(chǎn)維修記錄工作。

4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清理和報廢工作。

5、負(fù)責(zé)公司低值易耗品，勞動工具的領(lǐng)用，報廢登記工作。

（往來）會計崗位職責(zé) 包含應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款

對公司合同（業(yè)務(wù)訂單）執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤管理，對每個客商的往來建立臺賬管理，配合相關(guān)部門和人員核對每個客商的往來情況，對客戶應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤分析和預(yù)警，每月核對往來賬項。

應(yīng)收賬款主要工作

1、根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)訂單對每個客戶建立臺賬管理，做好銷售檔案的管理和業(yè)務(wù)訂單負(fù)責(zé)人員登記工作，并追蹤銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；對于未在計劃期內(nèi)完成訂單，要及時追蹤生產(chǎn)和倉管環(huán)節(jié)，核對發(fā)貨情況。

2、及時會同相關(guān)人員確定產(chǎn)品價款，并將相關(guān)客戶產(chǎn)品價格情況以書面形式通知相關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，以便客戶及時核算、交款。

3、認(rèn)真核對并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會計憑證并登記應(yīng)收賬款明細(xì)臺賬，建立系統(tǒng)賬齡分析和管理方案。

4、做好應(yīng)收賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對賬。

5、每月3日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月15日前向領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員報送一份應(yīng)收賬款分析明細(xì)表。

6、對應(yīng)收賬款金額較大、賬齡較長的客戶進(jìn)行重點跟蹤，包括及時與客戶對賬，查明原因并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并責(zé)令相關(guān)業(yè)務(wù)人員加大催收力度。

7、負(fù)責(zé)對客戶開具發(fā)票情況的審核。

8、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款賬齡分析及報銀行相關(guān)資料的整理提供。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

應(yīng)付賬款主要工作內(nèi)容

1、根據(jù)采購合同或采購訂單對每個供應(yīng)商建立臺賬管理，做好采購檔案的管理，并追蹤采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。

2、做好供應(yīng)商貨款支付前的審核工作，要求預(yù)付款有合同附件，支付貨款有倉庫入庫單據(jù)和相應(yīng)發(fā)票附件，確保每筆貨款支付符合采購付款條件，編制付收款會計憑證并登記應(yīng)付賬款明細(xì)臺賬。公司統(tǒng)一安排每月17日為對供應(yīng)商付款日。

3、做好倉庫物資入庫的審核監(jiān)督工作，做好倉庫入庫單據(jù)的復(fù)核工作，確保供應(yīng)商賬款真實準(zhǔn)確。

3、做好應(yīng)付賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔，必要時與相關(guān)人員進(jìn)行對賬。

4、每月3日前提供上月供應(yīng)商付款執(zhí)行情況及本月付款計劃統(tǒng)計表，每月15日前向領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員報送一份應(yīng)收賬款分析明細(xì)表。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

檔案管理會計

1、負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)往來合同的歸檔和整理，并追蹤相關(guān)合同執(zhí)行情況。

2、負(fù)責(zé)會計憑證的整理、裝訂和歸檔保管工作

稅務(wù)會計

1、負(fù)責(zé)每月根據(jù)公司運營情況，編制稅務(wù)報告，在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行網(wǎng)上申報和現(xiàn)場報稅。

2、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購和繳銷工作。做好公司發(fā)票進(jìn)出登記工作。

3、及時了解，學(xué)習(xí)新的稅收政策，充分利用稅收優(yōu)惠政策空間，合理稅收籌劃?？傎~會計

1、總體設(shè)計會計核算科目和預(yù)算項目，強(qiáng)化內(nèi)部會計核算和預(yù)算管理；做好出納人員會計憑證審核工作。

2、及時把好會計憑證審核關(guān)。根據(jù)審核無誤的會計憑證記賬，在審核當(dāng)中如發(fā)現(xiàn)口徑有不一致的事項，要及時予以提出和糾正，確保核算口徑的一致性。

3、做好會計賬簿的登錄和匯總結(jié)轉(zhuǎn)工作，并做好每月會計結(jié)賬工作。

4、要做好結(jié)賬前的各項準(zhǔn)備工作，按規(guī)定計提各種基金費用；協(xié)同其他人員做好財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符，確保會計記錄的正確無誤，若發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)查明原因，及時更正，按規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬項。

5、定期檢查分析單位預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。

6、每月對公司經(jīng)營情況做好財務(wù)分析報告和資金活動情況分析，并根據(jù)公司財務(wù)管理狀況及時提出改進(jìn)公司管理的建議和措施。

7、編制公司財務(wù)報告及對外提供相關(guān)財務(wù)報表數(shù)據(jù)。

8、負(fù)責(zé)管理會計電算化系統(tǒng)，對賬務(wù)數(shù)據(jù)定期進(jìn)行備份，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全；定期對系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢測，及時有效地采取防范措施，保證系統(tǒng)的正常運行。

9、年度終了，及時將全年總賬、明細(xì)賬打印裝訂成冊，交檔案員歸檔保管。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

倉庫管理方案

1、倉庫設(shè)制單員崗位，專門負(fù)責(zé)采購入庫單據(jù)的審核、產(chǎn)成品入庫單的錄入、材料領(lǐng)料單的錄入、銷售出庫單的生成制單以及調(diào)撥單的錄入。錄入所有數(shù)據(jù)需和現(xiàn)場實際情況完全一致。

2、制單員各式單據(jù)的錄入需嚴(yán)格按照會計核算要求錄入，所有單據(jù)需打印由相應(yīng)經(jīng)辦人員和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字。

3、倉庫保管員負(fù)責(zé)倉庫物資的驗收和保管，未見保管驗收簽字單據(jù)，倉庫制單員不得制單或?qū)徍恕?/p>

4、倉庫保管員或倉庫負(fù)責(zé)人可擔(dān)當(dāng)記賬員單據(jù)的審核工作。

5、倉庫要建立備查賬，臨時外借工具或物資要做好登記工作，外借物資工具出現(xiàn)損壞要查清原因，辦理出庫或賠償處理工作。

成本核算方案

公司設(shè)成本核算（材料）會計崗位，負(fù)責(zé)公司成本核算工作事宜。

1、負(fù)責(zé)倉庫物資的領(lǐng)用出庫單據(jù)的登記管理工作，將材料消耗計入相關(guān)產(chǎn)品成本。

2、負(fù)責(zé)車間工人工資及間接制造費用的分配結(jié)轉(zhuǎn)工作。每月23日前將前一期間制造成本分配情況報總賬會計。

3、負(fù)責(zé)每月3日前出具上月或按照公司經(jīng)營者要求出具相關(guān)期間公司成本報表。

4、負(fù)責(zé)倉庫物資的監(jiān)管和盤點工作。每月將庫存及倉庫盤點情況及時匯總報告公司經(jīng)理，并根據(jù)情況提出針對盤點結(jié)果的處理建議。

5、負(fù)責(zé)核算公司主營產(chǎn)品的成本及利潤情況。（可根據(jù)實際情況和管理者要求而定，需對有些環(huán)節(jié)和人員要求加強(qiáng)統(tǒng)計工作）

采購管理方案

1、采購人員憑各部門審批完畢的采購申請單進(jìn)行采購，采購前要進(jìn)行市場詢價，采購質(zhì)優(yōu)價廉的商品。

2、大宗物資的采購要進(jìn)行招投標(biāo)，供應(yīng)商報價篩查制度。做到采購?fù)该骰?。長期供應(yīng)商及大宗物資采購要簽訂合同，合同交財務(wù)部備案。

3、所有采購物資需到倉庫辦理入庫驗收，憑倉庫入庫單和供貨方發(fā)票辦理報賬審批制度。

4、所采購物資辦理入庫驗收時要注明對方能否提供發(fā)票以及發(fā)票類別，以便于倉庫正確錄入物品價格信息，方便成本會計核算。

銷售管理方案：

1、對銷售部進(jìn)行業(yè)績考核，考核方案側(cè)重于總銷售額、凈利潤額和毛利率三項指標(biāo)相結(jié)合的方式。

2、市場銷售應(yīng)簽訂銷售合同，交財務(wù)部備檔。

3、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的主要催收工作，賒銷物資在信用期內(nèi)計入個人業(yè)績，收回應(yīng)收賬款后發(fā)放績效獎金。信用期過后未收回貨款，不再計入個人業(yè)績。

第二篇：校務(wù)分工方案

豐臺中學(xué)2006——2007學(xué)校務(wù)分工方案

一、行政分工：

丁福亭：主持學(xué)校全面工作

蓋洪慶：分管學(xué)校教學(xué)工作，協(xié)助校長搞好學(xué)校全面工作。

黃世興：分管學(xué)校的政教、教職工考勤，安全保衛(wèi)工作。

蓋永福：分管學(xué)校的政工、總務(wù)工作。

張志偉：主持教導(dǎo)處全面工作，主管學(xué)校教學(xué)工作。

劉子群：主持政教處工作，分管全校學(xué)生紀(jì)律、考勤、路隊、學(xué)生安全管理。

陶勇： 主管學(xué)籍管理、學(xué)校文字通訊報道工作、中考材料員。

張紹海：主持總務(wù)處全面工作。

逄秀峰：協(xié)助總務(wù)主任搞好總務(wù)處工作，具體分管全校衛(wèi)生及勞動。

劉錫昌：分管學(xué)校的基建工作，分管師生平安保險、師生住宿安排。

蓋玉康：主持初二級部全面工作，分管學(xué)校體育工作，學(xué)生早、間操管理。

蓋彩云：主持初一級部全面工作。

衣振慶：主持初四級部全面工作，分管微機(jī)室管理。

于志方：協(xié)助政教處工作，分管學(xué)校師生車輛管理。

宮麗：主持初三級部全面工作，分管婦女工作。

張維豪：分管學(xué)?；锓俊⑺疇t、商店管理。

張維學(xué)：分管學(xué)校室舍衛(wèi)生防疫。

于洪令：分管共青團(tuán)、音美、黑板報、刊板、升旗儀式、學(xué)生會等工作。

張中國：主管學(xué)校保衛(wèi)工作。

二、學(xué)校黨支部、團(tuán)支部、級部主任、副主任：

1、黨支部：

2、團(tuán)總支書記：于洪令

3、級部主任、副主任：初一：蓋彩云 初

二、蓋玉康 初三：宮麗、劉子群 初四：衣振慶、于志方、張志偉

三、教研組長：

語文：于志方 數(shù)學(xué)：張志偉 英語：蓋君立 物理：劉子群 化學(xué)：蓋玉泉 政治：宮麗歷史：劉宗連地理：宋燕飛 生物：初學(xué)國 體育：王云崗 信息：蓋佳峰

四、其他人員安排：

蓋秀群：學(xué)校固定財產(chǎn)、低值易耗品保管員，學(xué)校水、電、暖的管理及維護(hù)。

宮生崗：協(xié)助學(xué)校保管員搞好固定資產(chǎn)建檔管理及水、電、暖管理及維護(hù)，學(xué)校材料印刷。

蓋元偉：學(xué)校報帳員，分管學(xué)生平安保險、圖書征訂；

初秀鵬：分管學(xué)校花草樹木管理。

宮美興：政教處教務(wù)員，協(xié)助教師考勤。

蓋玉生：教導(dǎo)處教務(wù)員，主管學(xué)生課本及報刊發(fā)放，學(xué)校圖書室、會議室的管理。

李寧：教導(dǎo)處教務(wù)員，教職工圖書報刊發(fā)放。

于曉靜：教導(dǎo)處教務(wù)員，協(xié)助圖書管理。

蓋佳峰：網(wǎng)絡(luò)管理員、多媒體、微機(jī)室管理。

宮文娟：學(xué)校有關(guān)材料打印

劉宗連：學(xué)校有關(guān)材料打印

蓋建平：物理儀器管理員（兼）

蓋玉泉：化學(xué)儀器管理員（兼）

初學(xué)國：生物儀器管理員（兼）

蓋紅雨：音樂器材管理員（兼）

王云崗：體育器材管理員（兼）

于洪令：美術(shù)器材管理員（兼）

五、大學(xué)科組及組長安排：

語、政組：于志方、宮麗數(shù)理化組：張志偉、劉子群

史地生微機(jī)：黃世興、初學(xué)國英語、音體美組：蓋玉康、于洪令

六、學(xué)校保衛(wèi)處：

主任：張中國

成員：高中誠、宮玉勝、宮建國、張洪起、初世海、宋克金、張正宣

第三篇：公司財務(wù)管理制度方案

公司財務(wù)管理制度方案 總 則 為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員 ??二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目 ? 七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；

提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理 十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；

非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理 二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項 三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

第四篇：小企業(yè)公司財務(wù)會計制度.方案

有限公司

財 務(wù) 會 計 制 度 管 理

2016年11月

第一章 總則

為了規(guī)范公司財務(wù)管理，提高財務(wù)運作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)《會計法》及其它有關(guān)財務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。公司各部門必須嚴(yán)格按照該制度執(zhí)行.1.1 會計核算

1、公司設(shè)置專職會計人員，按照財務(wù)會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

2、會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

3、會計人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會計憑證，登記帳簿，編制會計報表，反映公司經(jīng)營狀況。

4、建立會計檔案，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

5、公司定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6、會計人員對本公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。向公司管理層及有關(guān)部門、單位報送會計報告。1.2 會計人員

1、本公司會計人員需持有中華人民共和國財政部頒發(fā)的《會計證》，會計人員在工作中，要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實反映并嚴(yán)格監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)中國政府、企業(yè)及投資者的合法權(quán)益。

2、會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，利用會計信息和會計方法，為公司管理服務(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)保守公司商業(yè)秘密。

3、財務(wù)經(jīng)理有責(zé)考核會計人員，建議獎懲及變動。

4、會計人員應(yīng)定期、不定期組織學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能。

5、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由直接上級人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)繼續(xù)做好本職工作。1.3 崗位職責(zé)

1、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進(jìn)行成本費用的預(yù)測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益；利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；完成交辦的其它工作。

2、會計崗位職責(zé)：按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰，按期及時。妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表及其它會計資料。完成交辦的其它工作。

3、出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，積極做好對帳，報帳工作。配合會計做好各種帳務(wù)處理。完成交辦的其它工作。1.4 內(nèi)部管理

1、公司財務(wù)管理體制實行公司總經(jīng)理審批領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門實施的管理模式。

2、會計人員應(yīng)當(dāng)及時加工處理會計數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報表。

3、建立完善的內(nèi)部財務(wù)管理體系，期初制定預(yù)算，記錄會計數(shù) 據(jù)，期末進(jìn)行決算考核，實施財務(wù)收支審批制度以及其它財務(wù)會計制度。實施內(nèi)部稽核制度，實行崗位監(jiān)督運行機(jī)制，定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部審計。

第二章

財務(wù)管理制度

2.1 總則

1、為了加強(qiáng)公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據(jù)國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

2、本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細(xì)則。

3、貨幣資金是指公司在經(jīng)營過程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金按存放地點和用途的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.2 現(xiàn)金管理

1、庫存現(xiàn)金一般不得超過10000元。

2、現(xiàn)金使用范圍：

（一）公司職工的工資、資金及各種補(bǔ)貼；

（二）各種勞保、福利性支出以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；

（三）出差人員攜帶的差旅費；

（四）其他零星支出。

3、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的漏洞。

4、嚴(yán)禁坐支,當(dāng)天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天解送銀行。在銀行當(dāng)天下班后收入的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后及時送存銀行。

5、嚴(yán)禁以白條抵充現(xiàn)金。

6、提取現(xiàn)金時，必須按照公司的要求填寫“資金申請表”，申請表中應(yīng)填寫現(xiàn)金的用途，先由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，再交于總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。負(fù)責(zé)印鑒保管崗位須見簽字后方可加蓋財務(wù)專用章和法人章。

7、送存或提取大額現(xiàn)金，公司應(yīng)派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。

8、不得以任何理由對外簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)禁以各種名義為其它單位和個人套取現(xiàn)金。

9、出納人員必須認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出帳面余額，并盤點庫存現(xiàn)金，做到帳實相符。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

10、職工因公出差、需要零星采購或需要支付費用時，可到財務(wù)部門借款，其它原因原則不予借款。

11、借款程序

（一）借款人按出差審批單批準(zhǔn)的借款限額填寫“借款單”提出申請；

（二）借款人所在部門負(fù)責(zé)人審查；

（三）公司總經(jīng)理審核簽批；

（四）財務(wù)部執(zhí)行。2.2銀行存款管理

1、按照國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行或其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

2、銀行存款賬戶分類

（一）基本賬戶

主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎金、津貼等的現(xiàn)金支取必須通過基本賬戶辦理。

（二）一般存款賬戶

公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與公司不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。

（三）臨時存款賬戶

公司因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

（四）專用存款賬戶

公司因特定用途需要開立的賬戶。

3、銀行存款的管理

（一）按照國家規(guī)定，公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。

（二）公司收入的款項，應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的時間內(nèi)送存到開戶銀行；支出的款項，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)當(dāng)按照銀行規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（三）公司必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，定期與銀行核對賬目，保證貨幣資金的安全。根據(jù)中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。2.3 其他貨幣資金的管理

1、其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

2、公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要應(yīng)合理選擇結(jié)算工具。

3、及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

4、嚴(yán)格按會計制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

第三章

3.1 固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件：

（一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在5000元以上，且使用期限超過兩年的也應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

2、定期需要對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點、檢驗，防止固定資產(chǎn)損毀、流失，以保證固定資產(chǎn)完整安全。

3、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成的折舊費用，應(yīng)按會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定計入各期成本、費用。公司采用年限平均法（直線法）計提固定資產(chǎn)的折舊。

4、固定資產(chǎn)根據(jù)按原值單獨核算，折舊采用直線法。估計殘值為原值的5%，折舊年限按照以下劃分：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10

固定資產(chǎn)管理 年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

3.2 固定資產(chǎn)的清查

1、公司必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查時間一般應(yīng)在每年的12月份進(jìn)行，通過固定資產(chǎn)清查，核對固定資產(chǎn)賬面與實存數(shù)是否相符，查明不符原因。

2、在固定資產(chǎn)清查過程中，應(yīng)組織財務(wù)人員和固定資產(chǎn)歸口管理部門有關(guān)人員，深入現(xiàn)場逐項清查，做好盤點的原始記錄，對于盤盈、盤虧、毀損、報廢，由公司有關(guān)人員簽署意見，報公司董事會審批后，按規(guī)定處理。

3、公司固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：

（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價值，減去估計累計折舊后的凈值，計入營業(yè)外收入。

（二）盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值，減去累計折舊、過失人賠償、保險公司賠償和殘值后的凈值，計入營業(yè)外支出。

4、公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計入開辦費，按規(guī)定進(jìn)行攤銷。

第四章 低值易耗品管理

4.1低值易耗品

1、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理與核算的各種用具物品（勞動資料），一般可分為以下幾類：

（一）生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ?，如刀具、磨具、電工及木工用具等?/p>

（二）設(shè)備：指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備等。

（三）儀器儀表：指計量及工藝操作用的各種量具、儀表等。

（四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與設(shè)備，如辦公桌、椅、電風(fēng)扇、打字機(jī)、計算器等。

（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護(hù)用品等。

（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。

2、攤銷

低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人管理、核算。

第五章 往來賬款管理

5.1 總則

1、為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

2、本制度將往來賬按其基本性質(zhì)分為兩大類，應(yīng)收款類和應(yīng)付款類。本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。5.2 應(yīng)收款類管理

1、應(yīng)收和預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴(yán)格審查，報董事會或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，沖抵壞賬準(zhǔn)備

2、財務(wù)部會計應(yīng)根據(jù)所簽訂的合同、協(xié)議要求的回款期限，每月與銷售憑證以及出納核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。根據(jù)客戶資信狀況，進(jìn)行應(yīng)收帳款的授信，并與客戶保持密切聯(lián)系，依據(jù)實際情況進(jìn)行恰當(dāng)催收。

3、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行回訪（電話或上門走訪），回訪客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時上報權(quán)責(zé)主管，并建議應(yīng)采取的措施。

4、做好應(yīng)收往來款記錄，定期對應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，并針對應(yīng)收賬款的情況填寫賬齡分析表，每月應(yīng)將往來帳款明細(xì)表和賬齡分析表交予公司總經(jīng)理。5.3 應(yīng)付款類管理

1、應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)按應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流動負(fù)債，還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)賬登記。

2、付款時應(yīng)分清輕重緩急，并根據(jù)公司的資金狀況確定付款時間和付款金額。

3、凡來公司收取貨款須憑發(fā)票、單位證明、收款收據(jù)(現(xiàn)金支付時)，否則拒絕付款。

4、對存在質(zhì)量問題的原材料貨款，未經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部不得擅自付款。

5、各類應(yīng)付賬款沒有特殊要求的，應(yīng)避免用現(xiàn)金支付 5.4 壞賬管理制度

1、壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。企業(yè)的應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬：

（一）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；

（二）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；

（三）債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

第六章 存貨管理制度

6.1范圍

1、存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。6.2 管理制度

1、入庫管理

（1）、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會計審核，交財務(wù)部門納入財務(wù)收支計劃，并通過集團(tuán)內(nèi)行支付款項，再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)實施采購。

（2）、購回時，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗收，按實際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調(diào)整。

（3）、運費結(jié)算必須在運輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“ 運費結(jié)算聯(lián)”，如無運費，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。

（4）、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗收的“合格證(單)”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。

（5）、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購人負(fù)責(zé)更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔(dān)；生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。

2、出庫管理

（1）、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。

（2）、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務(wù)如實核算成本。

（3）、材料會計在月底時，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計。

3、庫存管理

（1）、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對存 貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

（2）、對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

（3）、盤點時，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。存貨的清查，要通過實地點數(shù)、過磅或測量等方法，準(zhǔn)確確定其實存數(shù)量，并與帳面進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，應(yīng)查明原因。財產(chǎn)清查盤點發(fā)現(xiàn)帳實不符或財產(chǎn)物資毀損，給公司造成損失的，要查明原因分清責(zé)任進(jìn)行處理。6.3 盤點

1、采用實地盤點的方法，即每月末對庫房進(jìn)行全面實地清查，盤點存貨覆蓋率達(dá)100％，做到不漏盤、不錯盤。

2、資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。計算盤點結(jié)果。報表中應(yīng)計算出盤盈、盤虧數(shù)量。根據(jù)盤點結(jié)果找出問題點并提出改善對策。財務(wù)部會計每年參與不少于兩次的實地盤點并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任及時向企業(yè)財務(wù)部作出書面請示，得到批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。倉庫負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點報表進(jìn)行調(diào)賬，以實現(xiàn)賬物一致。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應(yīng)由過失人賠償外，應(yīng)作為當(dāng)期費用處理。由于自然災(zāi)害造成的損失，作為營業(yè)外支出處理。第七章 成本費用核算與管理辦法

7.1 總則

1、為了加強(qiáng)公司的成本、費用核算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，嚴(yán)格遵守成本法的核算原則，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

2、本辦法適用于公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法結(jié)合各自公司實際情況制定成本核算與管理實施細(xì)則。

3、公司進(jìn)行成本核算，開展成本預(yù)測，編制成本預(yù)算，考核成本水平，分析盈虧原因，挖掘潛力，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。7.2 成本核算的對象及要求

1、成本核算對象一般應(yīng)在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。成本核算對象應(yīng)結(jié)合項目的地點、用途、開發(fā)環(huán)境等因素，合理確定成本核算對象。

2、各成本項目的預(yù)算成本和實際成本的核算范圍，計算口徑必須一致。

3、下列開支不得列入成本

（一）為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

（二）對外投資支出。

（三）沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金及企業(yè)贊助、捐贈等支出。

（四）應(yīng)在應(yīng)付福利費中列支的費用。

（五）應(yīng)在期間費用開支的費用。

（六）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。7.3 會計核算

1、公司財務(wù)部對成本核算對象進(jìn)行日常的會計核算工作，建立成本賬目，依據(jù)《小企業(yè)會計制度》規(guī)定的核算辦法歸集分配成本費用，及時結(jié)轉(zhuǎn)。

2、成本的核算及會計科目的設(shè)置，參照《小企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

7.4 期間費用的核算

1、期間費用是指本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本的、應(yīng)直接計入當(dāng)期損益的各項費用。包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用（即銷售費用）。

（一）管理費用

1）管理費用，是指公司行政管理部門為管理組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括：公司經(jīng)費（是指公司本部的費用支出，包括公司本部管理人員工資薪金、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費）、研究開發(fā)費（技術(shù)開發(fā)費）、社會保障性交款、勞動保護(hù)費、業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、股東大會或董事會費、開辦費攤銷、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、壞帳損失、提取的存貨跌價準(zhǔn)備、印花稅等稅金、消防費、排污費、綠化費和法律、財務(wù)、資料處理及會計事務(wù)方面的成本（咨詢費、訴訟費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、商標(biāo)注冊費等），以及其他管理費。

2）相關(guān)費用（計提、列支）的標(biāo)準(zhǔn)：

（1）職工福利費按工資總額的14%計提；工會經(jīng)費按工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提。

（2）社會保障性繳款包括公司按規(guī)定向有關(guān)機(jī)構(gòu)繳納的職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險及失業(yè)保險，分別按公司上 職工工資總額的20%、10%、0.4%、0.8%、1.5%計提繳納；

（3）業(yè)務(wù)招待費據(jù)實列入管理費用的限額為：全年營業(yè)收入在1500萬元以下的，不超過年營業(yè)收入的5‰；全年營業(yè)收入超過1500萬元（含1500萬元）但不足5000萬元的，不超過該部分營業(yè)收入的3‰；全年營業(yè)收入超過5000萬元（含5000萬元）但不足一億元的，不超過該部分營業(yè)收入的2‰；全年營業(yè)收入超過一億元（含一億元）的，不超過該部分營業(yè)收入的1‰。

（二）財務(wù)費用

財務(wù)費用是指公司為籌集經(jīng)營性資金而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及公司籌資中發(fā)生的其他財務(wù)費用等。

（三）營業(yè)費用

營業(yè)費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項費用。包括應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費；開發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費、產(chǎn)品看護(hù)費、水電費、采暖費等；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗費和其他經(jīng)費等。

第八章 會計人員職業(yè)道德規(guī)范

為了對會計人員強(qiáng)化道德約束，防止和杜絕會計人員在工作中出現(xiàn)不道德行為，提高會計人員的職業(yè)道德水平，參照財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的具體規(guī)定，特制定以下會計人員職業(yè)道德規(guī)范：

一、敬業(yè)愛崗。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使 自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

二、熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律，法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。

三、依法辦事。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律，法規(guī),規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

四、客觀公正。會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。

五、搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

六、保守秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

第九章 財務(wù)內(nèi)部牽制制度

財務(wù)內(nèi)部牽制制度，是為維護(hù)公司財產(chǎn)安全而進(jìn)行的控制。為了便于會計人員分工協(xié)作完成會計工作的任務(wù)，要求處理任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由二人或二人以上分工負(fù)責(zé)，并進(jìn)行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯和舞弊，以起到相互制約的作用。

1、明確會計人員職責(zé)，實行錢、賬分管。分工明確，不相容崗位相對分離。

2、出納員專職承辦現(xiàn)金和銀行業(yè)務(wù)。不得超越職責(zé)權(quán)限兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。

3、各類收款的發(fā)票、收據(jù)由專人負(fù)責(zé)辦理印制、購買、登記、發(fā)放、注銷手續(xù)。用后的存根交回注銷，統(tǒng)一歸檔保管。

4、出納員負(fù)責(zé)保管空白支票及簽發(fā)。簽發(fā)支票后，經(jīng)負(fù)責(zé)印章專管人員審核蓋章。

5、會計人員配備實行回避制度。

6、主管會計或財務(wù)部經(jīng)理不定期核對抽查現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金，每月核對銀行對賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會計憑證、會計賬簿、會計報表

第十章 會計檔案管理制度

10.1 總則

為保證公司的會計檔案保存完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。10.2 會計檔案的概念及范圍

1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。

2、會計檔案的范圍一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。實行電算化核算存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等會計資料也應(yīng)視為公司的會計檔案一并管理。

10.3 會計檔案的裝訂

1、會計終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷。按憑證、賬簿、財務(wù)報告、其他資料進(jìn)行分類。

（一）憑證包括：原始憑證、記賬憑證。

（二）賬簿包括：總分類賬、明細(xì)分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)清單簿及其他輔助賬。

（三）財務(wù)報告包括：月度、報表及報表說明、分析；中介公司出具的審計報告、評估報告；向上級主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計等部門報送的報表。

（四）其他資料包括：銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票登記本、財務(wù)部負(fù)責(zé)存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費用資料、會計工作交接簿、會計檔案借用登記簿等。

2、會計憑證一般每月裝訂一次。

（一）裝訂前將記賬憑證按編號順序排列，檢查憑證有無缺號，附件是否齊全。

（二）摘除憑證上的金屬物，將憑證及附件折疊成記賬憑證的大小。

（三）記賬憑證上有關(guān)人員的印章加蓋齊全。

（四）裝訂憑證厚度在2厘米左右，裝訂規(guī)格一致，保證裝訂牢固、美觀。

（五）裝訂好的憑證在封面上注明、月份、本月冊數(shù)、憑證起止號等信息。

3、會計賬簿在會計結(jié)賬后進(jìn)行裝訂。

（一）會計結(jié)賬后，將財務(wù)軟件中的賬簿按統(tǒng)一的格式打印出來。

（二）總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、明細(xì)賬分別裝訂成冊，總分類賬和明細(xì)賬按會計科目的編號順序排列。

（三）裝訂好的賬簿封面上注明、賬簿名稱。

（四）固定資產(chǎn)按編號順序打印出清單，要求清單中列明固定資 產(chǎn)名稱、使用部門、原值、累計折舊金額、凈值、剩余使用年限等信息，單獨裝訂成冊，封面注明。

4、財務(wù)報告在年終決算及財務(wù)分析報告報出后進(jìn)行裝訂。會計報表、公司內(nèi)部財務(wù)報表分別裝訂。

（一）會計報表為：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊。

（二）公司內(nèi)部財務(wù)報表裝訂順序為：報表封面、報表編制說明（分析）、內(nèi)部報表，按1－12月排列裝訂。

（三）預(yù)算及說明、決算及財務(wù)分析單獨裝訂成冊。

（四）中介公司出具的審計報告、評估報告按出具報告的時間先后順序編號歸檔。

（五）向上級主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計等部門報出的報表按報出的時間順序排列裝訂成冊。

（六）其他會計資料按文書檔案的要求進(jìn)行歸檔、裝訂。10.4 會計檔案的保管

1、會計檔案由財務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。出納員不得兼管會計檔案。

2、公司的會計檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財務(wù)部人員。

3、公司的會計檔案向會計師事務(wù)所等有關(guān)機(jī)構(gòu)提供查閱、復(fù)制等情況時須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。

4、會計檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲、防腐。

5、會計檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。決算及 財務(wù)分析、會計檔案保管清冊和銷毀清冊為永久性保管?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款帳保管25年；會計憑證、會計賬簿及會計移交清冊保管15年；其他各種會計資料保管5年。

會計檔案的保管期限自會計資料所屬的會計終了后的第一天算起。

10.5 會計檔案的銷毀

1、將保管期滿可以進(jìn)行銷毀的會計檔案編制銷毀清冊，清冊中列明會計檔案的名稱、所屬，冊數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時間。

2、總經(jīng)理在銷毀清冊上簽署意見并上報公司董事會批準(zhǔn)。

3、銷毀會計檔案時由行政人事部和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。銷毀之前，監(jiān)銷人按照銷毀清冊清點核對會計檔案；銷毀之后，監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽字蓋單，并將監(jiān)銷情況報總經(jīng)理。

4、保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會計資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨裝訂成冊，保管至未了事宜清結(jié)后為止。單獨建冊的會計檔案在檔案保管清冊和銷毀清冊上予以注明。

5、公司對采用電腦進(jìn)行會計核算的磁性介質(zhì)，磁盤、光盤等必須妥善保管。盤面上要寫明存儲內(nèi)容、、單位名稱等。，由財務(wù)部妥善保管，不得外借使用。

6、公司因撤銷、解散或其他原因而終止的。在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，由投資方代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第五篇：建筑公司財務(wù)管理制度.方案

財務(wù)管理制度

為加強(qiáng)管理，嚴(yán)格財務(wù)開支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險，促使管理制度化、程序化、特制訂本制度。

第一章 財務(wù)開支管理

一

項目部收到業(yè)主撥款后，由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務(wù)科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財務(wù)開支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財務(wù)按以下順序進(jìn)行開支。

1、計劃工程進(jìn)度用材料款。

2、計劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費。

3、施工隊的工資。

4、項目部管理人員的工資。

二、項目部財務(wù)開支程序

項目部的財務(wù)開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財務(wù)科長后期補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)。

1、材料款

按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。

2、機(jī)械設(shè)備租賃費

按照項目部制訂的大計劃，由物資設(shè)備科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。

3、施工隊工資

每月底，項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場進(jìn)行驗工計價和材料盤點，計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

4、備用金

備用金實行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元，小車司機(jī)

3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。

5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財務(wù)審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。

三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

財務(wù)印鑒必須要分開保管。財務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。

網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管。

空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務(wù)科補(bǔ)辦財務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補(bǔ)救措施，并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

第二章 報銷管理

1、報銷的簽字批復(fù)

所有項目部的報銷單據(jù)由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報銷。財務(wù)科長后期補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)。

2、報銷時間規(guī)定

所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務(wù)不再受理。

3、貼發(fā)票

貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。

4、差旅費

職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。

5、招待費

業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。

6、辦公費

辦公用品由項目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購買，由 工程部點數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。

7、小車費用

小車司機(jī)發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實報銷。

8、通訊費

手機(jī)話費按照項目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。

9、取暖費

按照公司的標(biāo)準(zhǔn)，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

第三章 各科室的相關(guān)職責(zé)

1、工程部

每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進(jìn)行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進(jìn)行工程量核對。

2、計劃科

每月底對施工隊、租賃的機(jī)械設(shè)備費用進(jìn)行驗工計價，完善項目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財務(wù)科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單，計劃科負(fù)責(zé)審核施工隊工資表。與財務(wù)科進(jìn)行驗工計價、撥款事項核對。

3、物資科

物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷手續(xù)后交給財務(wù)科入賬。如果當(dāng)時對方?jīng)]有開具發(fā)票，物資科把點驗入庫單交財務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊當(dāng)月的進(jìn)、出庫數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤點，根據(jù)盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務(wù)科入賬。完善材料款開支的財務(wù)手續(xù)，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對。負(fù)責(zé)填制物資日報表。

4、勞資員

每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬

5、財務(wù)科

財務(wù)科長，作為公司委派的財務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務(wù)開支、財務(wù)報銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財務(wù)手續(xù)，提高會計基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬；負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任成本核算；負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。

項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時與會計對賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填制資金日報表。

會計，負(fù)責(zé)記錄會計賬，編制報表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。

第四章

獎懲措施

為保障項目管理的順利進(jìn)行，保障財務(wù)工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現(xiàn)，作為年終評比重要的事實依據(jù)。

1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務(wù)科不再給予報銷，費用自己負(fù)擔(dān)。

2、辦公室對電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責(zé)任人200元。

3、計劃科有下列事實之一的，罰責(zé)任人200元/每月。(1)不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務(wù)科(2)不能及時施工隊的驗工計價表送交財務(wù)科

(3)不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實錯誤在計劃科的。

4、物資科有下列事實之一的，罰責(zé)任人200元/每月。(1)采購材料，點驗入庫單報銷不及時的(2)月底不作材料消耗報表或者不及時的(3)不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的

(4)遺漏發(fā)票，經(jīng)財務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的

５、勞資員月底不及時給財務(wù)科送交工資統(tǒng)計表，罰款200元/每月。

６、項目部出納，有下列事實之一的，罰責(zé)任人200元/每月。(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的

(2)經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務(wù)部。

(3)單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的。

(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)，給單位造成損失的，除了及時彌補(bǔ)單位損失外，同時上報公司財務(wù)部。

(5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。

7、會計，有下列事實之一的，罰責(zé)任人200元/每月。(1)收到出納交來的單據(jù)，當(dāng)月不登記會計賬的(2)不與出納核對資金賬的

(3)不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的

(4)不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務(wù)

(5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。

建筑企業(yè)會計科目

建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。

(一)工程施工

相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目

(1)人工費(項目/部門核算)

(2)材料費(項目/部門核算)

(3)機(jī)械使用費(項目/部門核算)

(4)其他直接費(項目/部門核算)

(5)分包成本(項目/部門核算)

(6)間接費用

間接費用下設(shè)下列明細(xì)科目

管理人員工資(項目/部門核算)

職工福利費(項目/部門核算)

固定資產(chǎn)使用費(項目/部門核算)

低值易耗品攤銷(項目/部門核算)

辦公費(項目/部門核算)

差旅費(項目/部門核算)

財產(chǎn)保險費(項目/部門核算)

工程保修費(項目/部門核算)

排污費(項目/部門核算)

勞動保護(hù)費(項目/部門核算)

檢驗試驗費(項目/部門核算)

外單位管理費(項目/部門核算)

材料整理及零星運費(項目/部門核算)

材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算)

取暖費(項目/部門核算)

其他費用(項目/部門核算)

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。

(二)機(jī)械作業(yè)

該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。

通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：

工資及附加(部門/設(shè)備核算)

燃料及動力(部門/設(shè)備核算)

折舊費(部門/設(shè)備核算)

配件及修理費(部門/設(shè)備核算)

間接費用(部門/設(shè)備核算)

(三)應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收工程款(往來單位核算)核算根據(jù)工程進(jìn)度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款

2、應(yīng)收銷貨款(往來單位核算)核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款

3、應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算)根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

(四)應(yīng)付賬款

1、應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。

2、應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款

3、暫估應(yīng)付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。

4、應(yīng)付質(zhì)保金(往來單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

(五)工程結(jié)算(往來單位/項目核算)

核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項。

(六)主營業(yè)務(wù)收入(手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項目設(shè)置明細(xì)科目即可)

1、目標(biāo)成本

目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目

(1)人工費(項目/部門核算)

(2)材料費(項目/部門核算)

(3)機(jī)械使用費(項目/部門核算)

(4)其他直接費(項目/部門核算)

(5)間接費用(項目/部門核算)

2、稅金(項目/部門核算)

3、勞動保護(hù)費(項目/部門核算)

4、公司管理費(項目/部門核算)

5、公司利潤(項目/部門核算)