第一篇：關(guān)于公司內(nèi)控制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告

關(guān)于公司內(nèi)控制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告

（2009年度）

為不斷規(guī)范發(fā)展，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，保護(hù)股東的合法權(quán)益，2009年公司根據(jù)深交所發(fā)布的《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求以及監(jiān)管部門的相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況、自身特點(diǎn)和管理需要，制訂企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，并在公司業(yè)務(wù)的發(fā)展過(guò)程中不斷補(bǔ)充、修改，使公司的內(nèi)部控制制度趨向完善。

本年度內(nèi)，公司在2008年度開(kāi)展的公司治理活動(dòng)的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行了進(jìn)一步的完善，完成了包括發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、財(cái)務(wù)監(jiān)控辦法、人力資源監(jiān)控辦法的起草與修訂，并收到了較好的成效；同時(shí)，對(duì)于公司已制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度，予以認(rèn)真有效的貫徹實(shí)施。

一、2009年公司內(nèi)部控制綜述

（一）內(nèi)控制度組織結(jié)構(gòu)

1、公司股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)，股東大會(huì)嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)及《公司章程》行使權(quán)力，確保公司廣大股東尤其是中小股東 合法權(quán)益；公司董事會(huì)是公司決策機(jī)關(guān)，依法行使職權(quán)；公司監(jiān)事會(huì)是公司監(jiān)督機(jī)關(guān)，對(duì)公司各項(xiàng)制度進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司董事及高管人員的行為及公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查。

2、公司總經(jīng)理在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，依據(jù)《公司章程》及《總經(jīng)理工作細(xì)則》行使職權(quán)；公司現(xiàn)設(shè)有副總經(jīng)理三名，各司其職，共同協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行工作。

3、公司現(xiàn)設(shè)有進(jìn)出口公司、工程公司等部門，內(nèi)部機(jī)構(gòu)較為合理，職責(zé)明確，相關(guān)人員也擁有較為豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，符合公司現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要。

公司目前組織結(jié)構(gòu)：見(jiàn)附表1

（二）內(nèi)控制度健全情況

公司目前制訂有較為完善的內(nèi)控制度，包括《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《信息披露制度》等等，并在實(shí)踐中得到了比較好的貫徹實(shí)施。公司對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行經(jīng)常性的檢查和

評(píng)估，并進(jìn)行必要的修訂，以保證其符合最新的公司治理要求及公司自身發(fā)展的要求。

同時(shí)，公司在日常經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中也依法建立起了一整套的財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、法務(wù)合同管理、檔案管理、行政管理等內(nèi)部管理制度，保證了公司日常經(jīng)營(yíng)的順利、有序進(jìn)行。

（三）內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查情況公司擁有獨(dú)立的審計(jì)部門，由具有專業(yè)知識(shí)的人員組成，本年度內(nèi)，公司審計(jì)部門依法履行職責(zé)，對(duì)公司的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；在09年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的環(huán)境下，公司審計(jì)部門將繼續(xù)做好財(cái)務(wù)管理工作，保持公司健康的財(cái)務(wù)狀況，為公司的投資決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，最大可能的保護(hù)公司利益。

（四）公司2008年履行社會(huì)職責(zé)情況公司在做好內(nèi)控制度的完善的同時(shí)，也十分重視履行公司的社會(huì)職責(zé)，在力所能及的范圍內(nèi)更多的回報(bào)社會(huì)；2008年5月12日，四川省汶川等地發(fā)生里氏8級(jí)強(qiáng)烈地震，公司及公司員工積極捐款捐物，本次抗災(zāi)活動(dòng)中，本公司、公司股東、公司領(lǐng)導(dǎo)及員工共計(jì)為四川汶川地震災(zāi)區(qū)捐款200余萬(wàn)元。

（五）2009年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)本年度內(nèi)，公司在2008年度上市公司治理活動(dòng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善了內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置，完成了董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、企業(yè)文化發(fā)展委員會(huì)的設(shè)立工作，同時(shí)就董事會(huì)各專門委員會(huì)的工作制定了明確的議事規(guī)則，保證各專門委員會(huì)能夠充分發(fā)揮作用，協(xié)助公司董事會(huì)更好的履行職責(zé)。

在其他方面，公司進(jìn)一步對(duì)董事會(huì)的召開(kāi)，公告的發(fā)布，維護(hù)與投資者關(guān)系等方面也作出相應(yīng)的整改和提高；對(duì)于其他已制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，繼續(xù)予以嚴(yán)格的貫徹執(zhí)行。

（六）2009年公司內(nèi)部控制的情況的總體評(píng)價(jià)總體上看，2009年度公司內(nèi)控制度的健全和執(zhí)行情況較為良好，進(jìn)一步完善了公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的建設(shè)工作，對(duì)于已制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度，也都得到了比較好的貫徹執(zhí)行，從而保證了公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終在制度化、規(guī)范化、效率化的軌道上運(yùn)行。目前公司治理的基本情況與中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司治理的規(guī)范性文件只存在較小差異。

二、重點(diǎn)控制活動(dòng)

1、子公司在公司的直接監(jiān)督管理下開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證了公司能夠?qū)θY子公司進(jìn)行有效的控制。公司對(duì)全資子公司的管理和控制包括：

（1）人員管理：對(duì)于異地子公司和參股公司，公司均派出了副總經(jīng)理級(jí)的高級(jí)管理人員擔(dān)任其主要領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，對(duì)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和各方面的情況進(jìn)行直接控制。

（2）財(cái)務(wù)管理：子公司的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員是由公司總部委派，由公司總部垂直管理，并且其薪酬由總部支付，在人員方面保持了絕對(duì)的獨(dú)立性；子公司本身已經(jīng)建立了一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度；

（3）合同管理和控制：公司設(shè)立有專職的法務(wù)部，負(fù)責(zé)對(duì)異地子公司對(duì)外簽訂的所有合同進(jìn)行審查，從法律角度提出相應(yīng)的意見(jiàn)和建議。

2、信息披露的內(nèi)部控制情況

公司的信息披露工作由董事會(huì)秘書(shū)全面負(fù)責(zé)，公司證券部在董事會(huì)秘書(shū)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)公司制定的《信息披露制度》負(fù)責(zé)信息披露的具體工作，本年度內(nèi)，公司完成信息披露50余條，包括公司年報(bào)、季報(bào)等定期報(bào)告及其他臨時(shí)公告，公司公告嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件、公司章程和深圳證券交易所的規(guī)定，并緊密結(jié)合公司實(shí)際情況，確保公司公告真實(shí)準(zhǔn)確，公司的各項(xiàng)情況能夠準(zhǔn)確及時(shí)地反映給股東。

公司現(xiàn)制定有《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》，明確了內(nèi)部各部門及相關(guān)控股子公司在重大信息報(bào)告方面的責(zé)任人，保證了相關(guān)重大信息傳遞的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

3、重大擔(dān)保事項(xiàng)的內(nèi)部控制情況

2009年度內(nèi)，公司嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定明確了擔(dān)保事項(xiàng)的評(píng)審、批準(zhǔn)、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的控制流程。

公司目前不存在違反規(guī)定擅自對(duì)外擔(dān)保的情況，也不存在債務(wù)人未按時(shí)履行義務(wù)導(dǎo)致公司需承擔(dān)擔(dān)保義務(wù)的情況。

4、重大對(duì)外投資事項(xiàng)的內(nèi)部控制情況

目前《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》等均詳細(xì)規(guī)定了各自的投資權(quán)限，公司股東大會(huì)、董事會(huì)及總經(jīng)理嚴(yán)格按前述內(nèi)控制度的規(guī)定行使權(quán)力，對(duì)相關(guān)投資事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的審核；公司內(nèi)

部投資部、地產(chǎn)發(fā)展部對(duì)相關(guān)的投資事項(xiàng)進(jìn)行全面的調(diào)研，為公司領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供保障。

5、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況

公司已制定有《關(guān)聯(lián)交易決策制度》，如發(fā)生關(guān)聯(lián)交易將嚴(yán)格按照相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定程序，對(duì)交易的內(nèi)容、價(jià)格等等進(jìn)行審查，并在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后進(jìn)行信息披露。2009年度內(nèi)，公司未發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。

6、募集資金管理的內(nèi)部控制情況

公司已制定有完善的《募集資金管理制度》，募集資金的存放、使用、監(jiān)督等事項(xiàng)作了詳盡的規(guī)定。公司原有全部募集資金均已在2008年度前使用完畢，2009年度內(nèi)，公司未發(fā)生募集資金使用的情況。

三、重點(diǎn)控制活動(dòng)中的問(wèn)題及整改計(jì)劃

（一）公司內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題目前公司內(nèi)部控制和公司治理的情況較為良好，各項(xiàng)制度制定較為完善，貫徹比較得力。但也仍有部分需要改進(jìn)之處，包括：

1、董事會(huì)專門委員會(huì)須盡快成立并使其作用得到充分的發(fā)揮；

2、隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度需要進(jìn)行不斷的修改和進(jìn)一步的完善。

（二）未來(lái)的改進(jìn)措施和計(jì)劃

1、須盡快成立專門委員會(huì)并強(qiáng)化其在董事會(huì)運(yùn)作和決策中的作用，充分發(fā)揮各獨(dú)立董事的專業(yè)技術(shù)才能。

2、根據(jù)公司整體發(fā)展的需要，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)、北京市證監(jiān)局和深圳證券交易所的規(guī)范性文件的精神，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，對(duì)原有的內(nèi)控制度和文件進(jìn)行修改和完善。

3、不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作，繼續(xù)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行已制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，將各項(xiàng)措施都落到實(shí)處。

四、監(jiān)事會(huì)及獨(dú)立董事對(duì)公司內(nèi)控制度自我評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)

（一）監(jiān)事會(huì)的意見(jiàn)

報(bào)告期內(nèi)，公司在上一年度公司治理活動(dòng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善了內(nèi)部機(jī)構(gòu)8的設(shè)置，各項(xiàng)內(nèi)控制度制定較為完善，執(zhí)行得力，符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及深圳證券

交易所相關(guān)規(guī)范性文件的要求，在推動(dòng)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)有效的防范了風(fēng)險(xiǎn)；公司內(nèi)部架構(gòu)完整有序，運(yùn)行正常，各位董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及公司其他員工也能夠做到兢兢業(yè)業(yè)，勤勉盡責(zé)。

（二）董事們的意見(jiàn)

公司2009年度內(nèi)控制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告中所敘述的情況，與公司的實(shí)際情況是一致的。報(bào)告期內(nèi)，公司董事會(huì)進(jìn)一步完善了各專門委員會(huì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)，為 今后董事會(huì)更好的開(kāi)展工作創(chuàng)造了條件；現(xiàn)階段公司各項(xiàng)內(nèi)控制度，包括“三會(huì)” 制度、信息披露、對(duì)外擔(dān)保等，制訂的比較完善，實(shí)踐中也得到比較好的貫徹實(shí)施，基本上符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于公司治理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、減少風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用；未來(lái)，公司也將根據(jù)自身發(fā)展的需要以及監(jiān)管機(jī)關(guān)的要求，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行進(jìn)一步的修改和完善。

綜上，全體董事認(rèn)為，公司內(nèi)控制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容是真實(shí)客觀的。

第二篇：xx公司2010年內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告

泰爾重工2010內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)報(bào)告

安徽泰爾重工股份有限公司

2010 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

安徽泰爾重工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”），是一家專業(yè)設(shè)計(jì)、制造、銷售動(dòng)力傳動(dòng)機(jī)械的生產(chǎn)企業(yè)，主要從事十字軸式萬(wàn)向聯(lián)軸器、鼓形齒式聯(lián)軸器、剪刃等三大系列產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。公司于2010年1月28日在深圳證券交易所正式掛牌上市。

報(bào)告期內(nèi)，公司根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》、《中小企業(yè)版上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等有關(guān)規(guī)定，對(duì)本公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行了全面的檢查，在查閱公司各項(xiàng)管理制度、了解公司有關(guān)單位和部門在內(nèi)部控制方面所做工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本公司內(nèi)部控制建立的合理性、完整性及實(shí)施有效性進(jìn)行了全面的評(píng)估?，F(xiàn)將公司 2010內(nèi)部控制的建立健全與實(shí)施情況報(bào)告如下：

一、公司內(nèi)部控制的基本情況

股份公司成立以來(lái)，公司董事會(huì)及管理層十分重視內(nèi)部控制體系的建立健全工作，通過(guò)公司治理的完善，內(nèi)部組織架構(gòu)的健全，內(nèi)控制度的修訂，已初步建立了一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，2010年，公司根據(jù)管理需求的提高及內(nèi)控環(huán)境的變化，適時(shí)地對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行了修訂和完善。

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

1、公司的治理結(jié)構(gòu)

公司按照《公司法》、《證券法》和《公司章程》的規(guī)定，建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)。

股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，通過(guò)董事會(huì)對(duì)公司進(jìn)行管理和監(jiān)督；董事會(huì)是公司的常設(shè)決策機(jī)構(gòu)，向股東大會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大決策問(wèn)題進(jìn)行審議并做出決定，或提交股東大會(huì)審議；監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司董事、經(jīng)理的行為及公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。董事由股東會(huì)選舉產(chǎn)生，董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，組織實(shí)施董事會(huì)的決議。1

公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制體系的建立和監(jiān)督執(zhí)行負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是：確定建立和完

善內(nèi)部控制的政策和方案，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行，審閱內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，制定重大控制缺陷、風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)和防范措施。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。

戰(zhàn)略委員會(huì)由五名董事組成，其中獨(dú)立董事兩名，主要職責(zé)權(quán)限如下：（1）對(duì)公司長(zhǎng)

期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行研究并提出建議；(2)對(duì)公司章程規(guī)定必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資融資方案進(jìn)行研究并提出建議；(3)對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大資本運(yùn)行、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行研究并提出建議；(4)對(duì)其他影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出建議；(5)對(duì)以上事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)行檢查。

提名委員會(huì)由四名董事組成，其中獨(dú)立董事兩名,主要職責(zé)權(quán)限如下：（1）根據(jù)公司經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)情況，資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)董事會(huì)的規(guī)模和構(gòu)成向董事會(huì)提出建議；（2）研究董事、高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并向董事會(huì)提出建議；（3）廣泛搜尋合格的董事、高級(jí)管理人員的人選；（4）對(duì)董事候選人、高級(jí)管理人員進(jìn)行審查并提出建議。

審計(jì)委員會(huì)由三名董事組成，其中獨(dú)立董事兩名,主要職責(zé)權(quán)限如下：（1）提議聘請(qǐng)或

更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施；（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；（4）審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；（5）審查公司內(nèi)部控制制度，對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)。

薪酬與考核委員會(huì)三名董事組成，其中獨(dú)立董事兩名,主要職責(zé)權(quán)限如下：(1)根據(jù)董

事及高管人員管理崗位的主要范圍、職責(zé)、重要性以及其他相關(guān)企業(yè)相關(guān)崗位的薪酬水平制定薪酬計(jì)劃或方案；（2）薪酬計(jì)劃或方案主要包括但不限于績(jī)效評(píng)優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)、程序及主要評(píng)價(jià)體系，獎(jiǎng)懲和懲罰的主要方案和制度等；（3）審查公司董事及高管人員的履行職責(zé)情況并對(duì)其進(jìn)行績(jī)效考評(píng)；（4）負(fù)責(zé)對(duì)公司薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

2、公司的組織機(jī)構(gòu)

公司根據(jù)職責(zé)劃分，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)立了董事會(huì)秘書(shū)室、審計(jì)法務(wù)部、行政部、人力資源部、生產(chǎn)計(jì)劃部、技術(shù)中心、經(jīng)營(yíng)部、設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、質(zhì)量部、供應(yīng)部、倉(cāng)儲(chǔ)中心、生產(chǎn)運(yùn)行中心等部門及生產(chǎn)單位，制訂了相應(yīng)的崗位職責(zé)，各部門及生產(chǎn)單位職責(zé)明確，相互牽制。公司管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是：

制定并實(shí)施內(nèi)部控制制度編制計(jì)劃，合理保證內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，批準(zhǔn)內(nèi)部控制自查計(jì)劃，組織開(kāi)展內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)并向董事會(huì)報(bào)告，執(zhí)行董事會(huì)制定的重大控制缺陷、風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)和防范措施。

公司審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的審計(jì)負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是：制定并實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，檢查并報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)提出改善建議；對(duì)募投項(xiàng)目建設(shè)、募集資金使用、公司定期報(bào)告編制、重大投資、項(xiàng)目招標(biāo)等工作進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

股份公司成立后，公司各層次權(quán)利，決策機(jī)構(gòu)，職能部門能夠按照各項(xiàng)治理制度規(guī)范運(yùn)作，公司發(fā)展戰(zhàn)略、重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重大財(cái)務(wù)開(kāi)支等均由相關(guān)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定權(quán)限來(lái)決策執(zhí)行，公司內(nèi)部控制環(huán)境良好。

3、內(nèi)控管理制度

公司為保證日常業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行和持續(xù)發(fā)展，結(jié)合行業(yè)特性、自身特點(diǎn)和實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，建立了較為健全有效的內(nèi)部管理及控制制度體系。公司制訂的內(nèi)部管理及控制制度以公司的基本控制制度為基礎(chǔ)，涵蓋了公司人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資、行政管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和各個(gè)具體環(huán)節(jié)，確保各項(xiàng)工作都有章可循，形成了規(guī)范的管理體系。

公司所有員工都有責(zé)任遵循內(nèi)部控制的各項(xiàng)流程和標(biāo)準(zhǔn)，接受公司組織的文化及專業(yè)培訓(xùn)，以具備履行崗位職責(zé)所需要的知識(shí)和能力。

4、外部影響

影響公司外部環(huán)境的主要因素：相關(guān)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、審查以及國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)動(dòng)態(tài)等。公司能適時(shí)地根據(jù)外部環(huán)境的變化不斷提高控制意識(shí)，強(qiáng)化和改進(jìn)內(nèi)部控制政策和程序。

（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)

公司設(shè)置了獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu), 在財(cái)務(wù)管理方面和會(huì)計(jì)核算方面均設(shè)置了較為合理的崗位和職責(zé)權(quán)限，并配備了相應(yīng)的人員以保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工明確，實(shí)行崗位責(zé)任制，各崗位能夠起到互相牽制的作用，批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開(kāi)。

公司已按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》以及新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南等法律法規(guī)的要求，制定了適合公司的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，并制定了較為明確的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。制定并執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程制度包括：《財(cái)務(wù)部崗位說(shuō)明體系》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《成本核算管理制度》、《募集資金管理辦法》、《應(yīng)收賬款管理制度》、《預(yù)付賬款管理制度》等。這些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、防止錯(cuò)弊提供了有力保障。

（三）控制程序

為合理保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨(dú)立稽核控制、電子信息系統(tǒng)控制等。

1、交易授權(quán)控制

公司按交易金額的大小及交易性質(zhì)不同，根據(jù)《公司章程》及各項(xiàng)管理制度規(guī)定，采取不同的交易授權(quán)。對(duì)于經(jīng)常發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、正常業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷、授權(quán)范圍內(nèi)融資等采用公司各單位、部門逐級(jí)授權(quán)審批制度；對(duì)非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易，如對(duì)外投資、發(fā)行股票、資產(chǎn)重組、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等重大交易事項(xiàng)，按不同的交易額由公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東大會(huì)審批。公司制定有《采購(gòu)合同管理規(guī)定》、《采購(gòu)、委外管理細(xì)則》、《供應(yīng)商考核規(guī)定》、《招標(biāo)管理辦法》、《供應(yīng)商開(kāi)發(fā)流程》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《預(yù)付賬款管理制度》等規(guī)范性文件，嚴(yán)格依照流程執(zhí)行。

2、責(zé)任分工控制

合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

3、憑證與記錄控制

公司在外部憑證的取得及審核方面，根據(jù)各部門、各崗位的職責(zé)劃分建立了較為完善的相互審核制度，有效杜絕了不合格憑證流入企業(yè)內(nèi)部。在內(nèi)部憑證的編制及審核方面，憑證都經(jīng)過(guò)簽名或蓋章，一般的憑證都預(yù)先編號(hào)。重要單證、重要空白憑證均設(shè)專人保管，設(shè)登記簿由專人記錄。經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)及時(shí)編制憑證記錄交易，經(jīng)專人復(fù)核后送交

會(huì)計(jì)和結(jié)算部門，已登賬憑證依序歸檔。公司通過(guò)實(shí)施OA系統(tǒng)，以流程的方式，固化了憑證的傳遞渠道、審批路徑以及資料存檔等，同時(shí)，加強(qiáng)了對(duì)印鑒的管理，完善了相關(guān)管理制度。

4、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制

公司限制未經(jīng)授權(quán)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。公司建立了一系列資產(chǎn)保管制度、會(huì)計(jì)檔案保管制度，并配備了必要的設(shè)備和專職人員，從而使資產(chǎn)的安全、記錄的完整得到了根本保證。

5、獨(dú)立稽核控制

公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)工作主要分為月度例行審計(jì)和專項(xiàng)專案審計(jì)：月度例行審計(jì)工作對(duì)每月財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、可靠性，重大交易活動(dòng)，貨幣資金及盤點(diǎn)，庫(kù)存賬齡及呆滯處理，應(yīng)收賬齡及不良款跟進(jìn)，應(yīng)付賬齡，納稅執(zhí)行情況出具審計(jì)意見(jiàn)；專項(xiàng)專案審計(jì)按照經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)、授權(quán)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告、提出整改意見(jiàn)，并跟進(jìn)實(shí)施結(jié)果。

6、電子信息系統(tǒng)控制

公司已建立了較為完善的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，從事公司內(nèi)外部信息的采集，用于管理當(dāng)局的決策依據(jù)。公司制定了《泰爾重工ERP系統(tǒng)運(yùn)行管理制度》、《OA管理系統(tǒng)使用管理制度》、《PDM管理制度》、《泰爾重工網(wǎng)絡(luò)管理制度》等制度，以規(guī)范數(shù)據(jù)信息傳遞，確保數(shù)據(jù)安全，并對(duì)ERP信息管理持續(xù)優(yōu)化。

二、主要內(nèi)部控制的實(shí)施情況

1、公司治理方面

公司嚴(yán)格根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司章程指引》和證券監(jiān)管部門的相關(guān)文件和要求，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，公司各層次權(quán)利和決策機(jī)構(gòu)，均能夠按照各項(xiàng)治理制度規(guī)范運(yùn)作。

2、市場(chǎng)營(yíng)銷管理

公司市場(chǎng)及銷售部門通過(guò)廣泛的市場(chǎng)調(diào)查，收集了解掌握相關(guān)的市場(chǎng)信息，銷售價(jià)格，制訂了切實(shí)可行的銷售政策，引導(dǎo)公司研發(fā)方向、指導(dǎo)日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，并且對(duì)銷售相關(guān)的信用管理、定價(jià)原則、收款方式以及業(yè)務(wù)審核授權(quán)等相關(guān)內(nèi)容作了規(guī)定。

3、采購(gòu)與付款管理方面

公司已建立穩(wěn)定的供應(yīng)商供貨渠道。公司對(duì)需要采購(gòu)的原材料分門別類，廣泛地收集、篩選供應(yīng)商資料，對(duì)其經(jīng)濟(jì)實(shí)力、質(zhì)量管理能力、交付能力和供貨價(jià)格進(jìn)行評(píng)審，確保所采購(gòu)的原材料供應(yīng)方能滿足與保障公司經(jīng)營(yíng)的需要。已建立合格供應(yīng)商資料庫(kù)，并在后續(xù)合作中對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督管理及定期評(píng)估。公司日常采購(gòu)和付款由專門授權(quán)的采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門按照公司的采購(gòu)流程、付款流程及操作指南，按照不同的授權(quán)范圍，經(jīng)過(guò)必要的審核流程來(lái)操作和執(zhí)行。

4、成本費(fèi)用核算與管理控制方法

公司按照規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍，嚴(yán)格審核和控制成本費(fèi)用支出，及時(shí)完整地記錄和反映成本費(fèi)用支出，正確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用，建立健全預(yù)算成本費(fèi)用管理責(zé)任制。強(qiáng)化成本費(fèi)用的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析和考核，綜合反映經(jīng)營(yíng)成果，為經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的數(shù)據(jù)和信息，不斷挖掘內(nèi)部潛力、節(jié)約開(kāi)支、努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

5、資產(chǎn)管理方面

為規(guī)范募集資金的使用管理，公司制定了《募集資金使用管理辦法》，對(duì)募集資金的存放、使用及監(jiān)督做出了明確規(guī)定。此外，針對(duì)日常資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，公司已制定了一系列制度和控制流程，對(duì)貨幣資金、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等進(jìn)行管理和控制，并嚴(yán)格按照制度和流程規(guī)定執(zhí)行。

6、投資管理、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易

2010，公司無(wú)新增對(duì)外投資；無(wú)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)；，公司因加工采購(gòu)事項(xiàng)而發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易合計(jì)123485.84萬(wàn)元，占同類交易金額不足千分之一。公司已在《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《對(duì)外擔(dān)保決策制度》、《對(duì)外投資管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》中規(guī)定了對(duì)外投資、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限，并建立了嚴(yán)格的審查和決策程序。

三、內(nèi)部控制建設(shè)下一步工作計(jì)劃

針對(duì)2010內(nèi)部控制的實(shí)施情況，擬定開(kāi)展以下工作，進(jìn)一步推動(dòng)公司內(nèi)部控制工作，提高公司管理水平，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合公司執(zhí)行內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，持續(xù)優(yōu)化、完善內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程及相關(guān)配套制度；

2、做好內(nèi)控文化學(xué)習(xí)建設(shè)，加大培訓(xùn)和宣傳力度，使執(zhí)行人員及檢查人員能系統(tǒng)地掌握內(nèi)部控制的程序和方法；

3、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，夯實(shí)例行及項(xiàng)目審計(jì)工作基礎(chǔ)、完善流程審計(jì)體系建設(shè)，初步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的信息化管理；加大審計(jì)工作例行化進(jìn)程，開(kāi)展月度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、月度實(shí)物盤點(diǎn)抽查、月度業(yè)務(wù)鏈抽樣測(cè)試審計(jì)、季度信息系統(tǒng)授權(quán)抽查審計(jì)、季度募集資金使用情況審計(jì)等。

4、2011年初公司成立了全資子公司，內(nèi)審部門將加強(qiáng)對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于控制制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)付款、費(fèi)用進(jìn)行審查。

四、對(duì)公司內(nèi)部控制情況的總體評(píng)價(jià)

綜上，公司董事會(huì)認(rèn)為，公司已建立健全了一系列內(nèi)部控制管理制度，并在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中得到貫徹實(shí)施，總體上保證了公司資產(chǎn)的安全、完整以及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的正常進(jìn)行，在一定程度上控制了經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，確保了公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著外部環(huán)境的變化和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展，本公司將進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促使之始終適應(yīng)公司發(fā)展的需要和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求。報(bào)告期內(nèi)，公司內(nèi)部控制有效，不存在違反法律法規(guī)和深交所有關(guān)內(nèi)控指引的情形。

安徽泰爾重工股份有限公司2011年3月16日

第三篇：(4.2)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告

河南中原高速公路股份有限公司 2012內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

河南中原高速股份有限公司 2012內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

河南中原高速股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱“基本規(guī)范”）和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（以下簡(jiǎn)稱“評(píng)價(jià)指引”）等法律法規(guī)的規(guī)定和要求，結(jié)合河南中原高速公路股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，董事會(huì)對(duì)公司2012年內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。

一、董事會(huì)聲明

公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，公司已于2009年建立了較為完善和健全的內(nèi)部控制制度，涵蓋經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各個(gè)層面，并得到了有效的河南中原高速公路股份有限公司 2012內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

實(shí)施，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)起到了指導(dǎo)、規(guī)范、控制和監(jiān)督作用。為繼續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》進(jìn)一步健全與完善內(nèi)控體系，公司于2012年3月30日制定了《內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》，方案明確了內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的組織機(jī)構(gòu)與工作計(jì)劃進(jìn)度表。

按照方案要求，公司成立了內(nèi)部控制體系完善及實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，作為內(nèi)控實(shí)施第一負(fù)責(zé)人，全面領(lǐng)導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作；內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在公司董事會(huì)秘書(shū)處，由董事會(huì)秘書(shū)處具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)工作；審計(jì)部作為內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的督導(dǎo)下組織實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和單位進(jìn)行評(píng)價(jià)。

在評(píng)價(jià)過(guò)程中，評(píng)價(jià)小組及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)評(píng)價(jià)工作的進(jìn)展情況，審計(jì)委員會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)的方法、標(biāo)準(zhǔn)、程序以及評(píng)價(jià)的初步結(jié)果進(jìn)行討論。評(píng)價(jià)小組編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)后提交董事會(huì)。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)后對(duì)外披露。

公司聘請(qǐng)了專業(yè)機(jī)構(gòu)北京華遠(yuǎn)智和管理咨詢有限公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，指導(dǎo)完成《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)手冊(cè)》的編制，同時(shí)協(xié)助公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；公司聘請(qǐng)致同會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

本評(píng)價(jià)報(bào)告旨在根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，結(jié)合公司內(nèi)

河南中原高速公路股份有限公司 2012內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)公司截至2012年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：公司治理缺乏獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)恰當(dāng)審批及披露風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)控股子公司管控不力、投資決策不當(dāng)導(dǎo)致盲目發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、籌資管理不當(dāng)引發(fā)財(cái)務(wù)困難風(fēng)險(xiǎn)、大額資金被個(gè)人挪用的資金安全風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理不當(dāng)導(dǎo)致的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、不相容職責(zé)未分離引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、通行費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)等。

納入評(píng)價(jià)范圍的單位包括：

因2012公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引對(duì)原有內(nèi)控體系進(jìn)行了健全與完善，確定評(píng)價(jià)范圍時(shí)力求全面覆蓋至公司的所有業(yè)務(wù)和單位。2012年10月8日，鄭州黃河公路大橋終止收費(fèi)，鄭州黃河公路大橋分公司不再開(kāi)展正常業(yè)務(wù)；鄭石分公司負(fù)責(zé)的項(xiàng)目建設(shè)已基本完成，2012業(yè)務(wù)已基本結(jié)束。公司確定評(píng)價(jià)范圍時(shí)將上述兩個(gè)分公司除外的其他分（子）公司、項(xiàng)目部全部納入內(nèi)控自我評(píng)價(jià)范圍內(nèi)，并按照計(jì)劃開(kāi)展檢查評(píng)價(jià)。

評(píng)價(jià)范圍具體包括：中原高速本部、鄭漯分公司、駐馬店分公司、鄭開(kāi)分公司、鄭民分公司、商丘分公司、鄭州分公司、平頂山分公司、鄭新黃河大橋分公司、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)分公司、鄭漯、漯駐改擴(kuò)建工程項(xiàng)目部、河南英地置業(yè)有限公司、秉原投資控股有限公司、河南中宇交通科技發(fā)展有限責(zé)任公司。

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納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任、人力資源、企業(yè)文化、內(nèi)部信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督、籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、通行費(fèi)管理、公路養(yǎng)護(hù)、路政管理、運(yùn)營(yíng)監(jiān)督、服務(wù)區(qū)管理、工程項(xiàng)目、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷管理（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷管理為子公司河南英地置業(yè)有限公司特定業(yè)務(wù)事項(xiàng)）、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)。

上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》規(guī)定的程序執(zhí)行。

公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序主要包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們采用了個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)題、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地勘查、抽樣和比較分析、重新執(zhí)行等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，我們進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)的方法適當(dāng)。

六、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

公司董事會(huì)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，重要缺陷和一般缺陷由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組最終認(rèn)定，重大缺陷由董事會(huì)最終認(rèn)定。

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公司在確定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，充分考慮了內(nèi)部控制缺陷的重要性及其影響程度。按照內(nèi)部控制缺陷對(duì)控制目標(biāo)的重要性和影響程度區(qū)分為影響財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和其他內(nèi)部控制目標(biāo)兩種不同表現(xiàn)形式，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定取決于對(duì)除財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)之外的其他目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定均制定了定量標(biāo)準(zhǔn)與定性標(biāo)準(zhǔn)，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

從定量的標(biāo)準(zhǔn)看，如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致利潤(rùn)總額潛在錯(cuò)報(bào)小于利潤(rùn)總額的5%或資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)小于資產(chǎn)總額的0.3%，則認(rèn)定為不重要；如果利潤(rùn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于利潤(rùn)總額的5%、小于10%或資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于資產(chǎn)總額的0.3%、小于0.5%，則認(rèn)定為重要；如果利潤(rùn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于利潤(rùn)總額的10%或資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于資產(chǎn)總額的0.5%，則認(rèn)定為重大。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定性標(biāo)準(zhǔn)

公司規(guī)定，發(fā)生以下任一情形通常被認(rèn)定重大缺陷：發(fā)現(xiàn)管理層存在的任何程度的舞弊；控制環(huán)境無(wú)效；影響收益趨勢(shì)的缺陷；影響關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易額度的缺陷；外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的；對(duì)公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的缺陷；對(duì)公司聲譽(yù)有重大負(fù)面影響的缺陷；發(fā)生重大違規(guī)事件；其他可能影響報(bào)表使用者正確判斷的缺陷。

公司規(guī)定，出現(xiàn)對(duì)公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生中度影響；對(duì)達(dá)到運(yùn)營(yíng)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)產(chǎn)生部分負(fù)面影響；對(duì)公司聲譽(yù)有中

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度負(fù)面影響；個(gè)別事件受到政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰等內(nèi)控缺陷時(shí)，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷。

（三）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

從定量的標(biāo)準(zhǔn)看，如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的資產(chǎn)損失金額大于10萬(wàn)但小于3000萬(wàn)元，則認(rèn)定為不重要；如果產(chǎn)生資產(chǎn)損失金額大于3000萬(wàn)元(含3000萬(wàn))但小于5000萬(wàn)，則認(rèn)定為重要；如果大于5000萬(wàn)（含5000萬(wàn)），則認(rèn)定為重大。

（四）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定性標(biāo)準(zhǔn)

如果公司受到省級(jí)（含省級(jí)）以下政府部門處罰但未對(duì)本公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響，認(rèn)定為一般缺陷；如果受到國(guó)家政府部門處罰但未對(duì)本公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響，認(rèn)定為重要缺陷；如果受到國(guó)家政府部門處罰，已經(jīng)對(duì)外正式披露并對(duì)本公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響，或者內(nèi)部控制評(píng)價(jià)確認(rèn)的重大或重要缺陷未得到整改，則認(rèn)定為重大缺陷。

根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況，本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷，七、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的一般內(nèi)控缺陷，公司根據(jù)具體情況制定了詳細(xì)的整改措施，由審計(jì)部落實(shí)整改責(zé)任部門、責(zé)任人、整改期限，并向相關(guān)單位和部門下達(dá)了整改建議書(shū)，要求限期整改。相關(guān)單位和部門已根據(jù)整改建議進(jìn)行整改，大部分事項(xiàng)已整改完成，其余事項(xiàng)正在整改過(guò)程中。

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針對(duì)報(bào)告期末未完成整改的一般缺陷，公司將進(jìn)一步采取相應(yīng)措施加以整改。2013年公司審計(jì)部將對(duì)整改情況進(jìn)行跟進(jìn)檢查，進(jìn)一步落實(shí)整改效果。

八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司截至2012年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。

報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大與重要缺陷。

我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。2013年我公司將根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

董事長(zhǎng)：（簽名）

河南中原高速公路股份有限公司董事會(huì)

2013年XX月XX日

第四篇：公司內(nèi)控制度樣本

內(nèi)部控制制度

******集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi)部控制。

第三條 本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四條 內(nèi)部控制的制訂原則

1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。

5、制衡性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。

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內(nèi)部控制制度

6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。

第二章 貨幣資金

第五條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第六條 資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理； 2.現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；

3.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

第七條 貨幣資金不相容崗位包括： 1.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行； 2.貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查； 3.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。

第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)→審批→復(fù)核→支付。

第九條 企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。第十條 企業(yè)需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行 審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。

第十一條 企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。

第十二條 會(huì)計(jì)印章管理的要求。

1．嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2．銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。3．現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。

4．財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。

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5．會(huì)計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。

6．會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。

7．會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。

第十三條 票據(jù)管理的要求。

1．空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。

2．發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。

第三章 采購(gòu)與付款

第十四條 本制度所稱的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。企業(yè)外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。

第十五條 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)合理； 2.請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

3.采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確；

4．付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。第十六條 企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括： 1.請(qǐng)購(gòu)與審批 2.詢價(jià)與確定供應(yīng)商 3.采購(gòu)合同的訂立與審核 4.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄 5.付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行

第十七條 各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)物品申購(gòu)單，報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉(cāng)庫(kù)主管審批，倉(cāng)庫(kù)主管根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況及各部門總需求制定采購(gòu)計(jì)劃。

第十八條 根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過(guò)供應(yīng)商提供的報(bào)

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價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見(jiàn)確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購(gòu)。

第十九條 購(gòu)回商品交倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫(kù)單。采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。

第二十條 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉(cāng)儲(chǔ)部門需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購(gòu)貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購(gòu)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。

第四章 存貨

第二十一條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。

第二十二條 存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1．存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；

2．存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。

第二十三條 倉(cāng)儲(chǔ)部門倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后，方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)交采購(gòu)部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。

第二十四條 倉(cāng)儲(chǔ)部門必須設(shè)臵存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)中心審核采購(gòu)合同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)中心每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。

第二十五條 存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送

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交財(cái)務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。

第二十六條 公司倉(cāng)儲(chǔ)部門每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。

第二十七條 財(cái)務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部門及采購(gòu)部門等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分析，需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五章 固定資產(chǎn)

第二十八條 本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。

第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1.固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

2.固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰； 3.固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。

第三十條 對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購(gòu)由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購(gòu)部門采購(gòu)；

對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司股東會(huì)、董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。

第三十一條 固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購(gòu)單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購(gòu)部門。

第三十二條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。

第三十三條 財(cái)務(wù)中心會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫(xiě)盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

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第三十四條 財(cái)務(wù)中心審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、完整，按審核無(wú)誤的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 成本費(fèi)用控制

第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。

費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

第三十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1.成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

2.成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。

第三十七條 根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來(lái)制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過(guò)編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。

第三十八條 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。1.辦公用品的支出由行政管理部控制，行政管理部經(jīng)理為主要負(fù)責(zé)人。各部門根據(jù)實(shí)際需要向行政管理部提出經(jīng)各部門經(jīng)理審核后的采購(gòu)申請(qǐng)，由后勤主管根據(jù)庫(kù)存物品情況，提出采購(gòu)意見(jiàn)及清單，報(bào)行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購(gòu)。

2．人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責(zé)任人。

3.車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由維修部歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。

4.其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)中心門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。

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5.費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。

第三十九條 財(cái)務(wù)中心對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。

第四十條 公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過(guò)成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制經(jīng)營(yíng)成本及各種耗費(fèi)。

第七章 籌資

第四十一條 本制度所稱的籌資是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)發(fā)行股票、債券或銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)。

第四十二條 籌資內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1.籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定；

2.籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。

第四十三條 財(cái)務(wù)中心每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，預(yù)測(cè)公司自有資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會(huì)審批。

第四十四條 根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合《中華人民共和國(guó)合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問(wèn)需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見(jiàn)。

第四十五條 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)公司需按照籌資計(jì)劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。

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第四十六條 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每月（季）及時(shí)與銀行核對(duì)，如有差異查明原因。核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時(shí)償還本息。

第四十七條 財(cái)務(wù)中心根據(jù)審核無(wú)誤后的相關(guān)憑證，按照公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需提供計(jì)算依據(jù)。

第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

第四十八條 本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表。

附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明。

第四十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1.在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確；

2.財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。

第五十條 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議。

第五十一條 財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中要及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬證相符及賬賬相符。

財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等差錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢問(wèn)后或根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

第五十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。

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內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程，通過(guò)人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：

1.會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2.會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3.會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。

第五十三條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司根據(jù)實(shí)際情況按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并報(bào)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議。

在審計(jì)過(guò)程中，公司需配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，及時(shí)提供與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)的進(jìn)行溝通。對(duì)經(jīng)討論使雙方意見(jiàn)達(dá)成一致的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后發(fā)布。

第九章 附則

第五十四條 本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。本政策未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第五十五條 本制度由公司董事會(huì)審定。

第五十六條 本制度由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第五十七條 本制度自2011年1月1日起執(zhí)行。

******集團(tuán)有限公司 2010年12月20日

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第五篇：公司內(nèi)控制度

公司內(nèi)控制度

公司內(nèi)控制度1

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)控制度建設(shè)，提高公司現(xiàn)代化治理水平，夯實(shí)公司運(yùn)營(yíng)能力，根據(jù)公司黨委相關(guān)要求，特成立內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、保障公司內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

一、工作目標(biāo)

截止20xx年末，公司建立較完備的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)部控制水平，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)管理。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

公司成立內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司黨委書(shū)記任組長(zhǎng)，紀(jì)委書(shū)記任副組長(zhǎng)，各部室負(fù)責(zé)人作為組員，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司內(nèi)控制度建設(shè)工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理部，具體牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系的建設(shè)，各部室配合協(xié)作，確保內(nèi)控體系建設(shè)的'各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

三、工作計(jì)劃

項(xiàng)目制度梳理階段時(shí)間工作內(nèi)容責(zé)任單位風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，各部室配合協(xié)作20xx.5.22-梳理公司現(xiàn)有內(nèi)控制度及缺失制20xx.5.31度清單20xx.6.1-各部室根據(jù)下發(fā)的內(nèi)控制度清20xx.6.30單，起草并完善有關(guān)制度20xx.7.1-風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，外部專家配合，制度修訂階段20xx.7.31初審并提出修改意見(jiàn)20xx.8.1-相關(guān)制度經(jīng)公司黨委會(huì)討論后，制度實(shí)施階段20xx.9.31予以實(shí)施對(duì)前期實(shí)施的制度進(jìn)行評(píng)估并作20xx.10.1-制度完善階段完善，經(jīng)公司黨委會(huì)討論同意后20xx.12.31修訂印發(fā)制度制訂階段各部室負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，各部室配合落實(shí)各部室負(fù)責(zé)，監(jiān)察審計(jì)部協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，各部室配合落實(shí)具體工作計(jì)劃說(shuō)明：

1、制度梳理階段。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)法人治理要求，參照國(guó)有企業(yè)、金融銀行業(yè)等相近相通成熟制度，各部室梳理形成本公司所需要的的各項(xiàng)制度清單（表明已制定、未制定）。風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)公司內(nèi)控要求和同類型企業(yè)內(nèi)控制度體系，結(jié)合現(xiàn)有制度清單梳理形成公司《內(nèi)控制度清單》。

6月初，由領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)牽頭，各部室人員參加，召開(kāi)內(nèi)控制度制定部署會(huì)，明確工作要求。

2、制度制定階段。各部室結(jié)合公司《內(nèi)控制度清單》，通過(guò)流程梳理、員工訪談、問(wèn)卷調(diào)查以及外部學(xué)習(xí)等形式，了解公司現(xiàn)有制度執(zhí)行力度和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，起草制訂缺失制度、完善現(xiàn)有制度。

3、制度修訂階段。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)各部室起草、完善的內(nèi)控制度進(jìn)行合規(guī)性審查，聘請(qǐng)外部律師進(jìn)行法律審查，存在問(wèn)題的提出修改意見(jiàn)，各部室進(jìn)一步修訂完善。

4、制度實(shí)施階段。經(jīng)前期多輪修改完善后的各項(xiàng)制度，提交公司黨委研究討論，黨委討論同意后予以實(shí)施（試行），

按公司內(nèi)部流程完成各內(nèi)控制度審議發(fā)文，進(jìn)行內(nèi)控制度執(zhí)行階段。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部隨時(shí)做好制度執(zhí)行情況和問(wèn)題評(píng)估工作。

5、制度完善階段。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)前期實(shí)施的各項(xiàng)制度進(jìn)行評(píng)估，提出修改完善意見(jiàn)，由各部室再次修改完善相應(yīng)制度。相應(yīng)制度經(jīng)法律審查后，予以修訂印發(fā)。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各部室負(fù)責(zé)人作為公司內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，要高度重視公司制度體系建設(shè)工作，指派專人負(fù)責(zé)部室內(nèi)各項(xiàng)工作的開(kāi)展，并與5月31日前將聯(lián)系人名單報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

（二）全力推動(dòng)實(shí)施。公司內(nèi)控制度體系建設(shè)是夯實(shí)公司運(yùn)營(yíng)能力的有力手段，是財(cái)投公司20xx年重點(diǎn)工作之一。公司各部室要群策群力、各司其職，全力推進(jìn)各項(xiàng)制度建設(shè)工作，確保按計(jì)劃有序完成。

（三）抓好監(jiān)督落實(shí)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部要抓好此次工作的監(jiān)督檢查，提出整改落實(shí)工作，對(duì)工作推進(jìn)力度不大，工作緩慢的予以通報(bào)。

公司內(nèi)控制度2

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》和《××省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管理制度。

第二條 內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）確保國(guó)家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。

（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第四條 內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體包括：

（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制要具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督，公司所有人員均有直接向董事會(huì)、監(jiān)事和高級(jí)管理層報(bào)告的權(quán)力。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第五條 建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡

報(bào)告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第六條 董事會(huì)、監(jiān)事和高級(jí)管理層要充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

第七條 建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

第八條 建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種帳證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第九條 建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展。

第十條 聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效。

第十一條 建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第三章 授信的內(nèi)部控制

第十二條 建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一管理。防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款、人情貸款。

第十三條 授信崗位設(shè)置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。

第十四條 建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)要求。

第四章 柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第十五條 對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬。對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳和未提出的票據(jù)或退票，要履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。

第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行“章、證、押”三分管制度，使用

和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。

第十七條 對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫(kù)，正確、及時(shí)處理?yè)p益。

第十八條 注意審查客戶資金來(lái)源的真實(shí)性和合法性，提高對(duì)可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動(dòng)。

第十九條 嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度。

第五章 會(huì)計(jì)的`內(nèi)部控制

第二十條 實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程。

第二十一條 確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，任何人不得授意、暗示、指令會(huì)計(jì)人員進(jìn)行違規(guī)操作。

第二十二條 公司會(huì)計(jì)崗位設(shè)置實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。

第二十三條 對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程要實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

第二十四條 建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門的需求。

第二十五條 完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第六章 附則

第二十六條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。

第二十七條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。

第二十八條 本制度自董事會(huì)決議通過(guò)之日起實(shí)行。

公司內(nèi)控制度3

一、以改革為動(dòng)力，推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對(duì)公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、評(píng)估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜化，保險(xiǎn)市場(chǎng)中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問(wèn)題，在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放步伐加快和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失，保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制管理制度。

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國(guó)際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過(guò)程中，保險(xiǎn)公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系，是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

從管理層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的`工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來(lái)，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來(lái)源80％以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒(méi)有開(kāi)展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來(lái)能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的代理營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)來(lái)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來(lái)的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問(wèn)題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過(guò)內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營(yíng)行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營(yíng)行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績(jī)效。

目前，在保險(xiǎn)市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，反映出上級(jí)公司仍然存在以保費(fèi)論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，有些內(nèi)部控制制度對(duì)部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營(yíng)行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力，同時(shí)增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，增強(qiáng)自覺(jué)遵紀(jì)守法的觀念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善；三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性；四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運(yùn)行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確?？偣緦?duì)分支公司的有效監(jiān)督和管理；七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的實(shí)際情況，制定鼓勵(lì)或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

公司內(nèi)控制度4

一、支公司費(fèi)用預(yù)算和控制中存在的問(wèn)題

隨著中石化集團(tuán)改革的不斷推進(jìn)，近幾年來(lái)縣級(jí)支公司在管理上逐步采用了一系列先進(jìn)的管理手段，企業(yè)ERP的推行、電子商務(wù)的實(shí)施、財(cái)務(wù)收支兩條線的運(yùn)行、條塊專業(yè)化管理模式的推開(kāi)，使企業(yè)管理上有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，為支公司費(fèi)用預(yù)算控制創(chuàng)造了許多有利條件，但在運(yùn)作上支公司離上級(jí)公司“精心經(jīng)營(yíng)，精細(xì)管理”的要求還存在一定距離，如在費(fèi)用管理上標(biāo)準(zhǔn)不夠先進(jìn)、管理不夠簡(jiǎn)約、手段比較落后、工作未落實(shí)到位等等，究其原因主要有以下幾個(gè)方面：

1、認(rèn)識(shí)上有誤區(qū)。長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的管理工作，尤其是加強(qiáng)企業(yè)的費(fèi)用預(yù)算和控制，有些領(lǐng)導(dǎo)者缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，在工作中往往重經(jīng)營(yíng)、輕管理，而經(jīng)營(yíng)之重又僅僅表現(xiàn)在“量”（銷量）的追求上。認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算和控制僅僅是財(cái)務(wù)一條線的事，更有甚者，極少部分人認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算的控制還會(huì)影響他們正常地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作，制約太多。

2、方法上有不足。缺乏先進(jìn)的預(yù)算控制理念，在制定費(fèi)用方案和進(jìn)行預(yù)算控制中，只將費(fèi)用劃分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行噸油費(fèi)用進(jìn)行控制（即實(shí)行彈性預(yù)算控制），對(duì)固定費(fèi)用采取定額控制，即在上一年實(shí)際費(fèi)用執(zhí)行的結(jié)果上加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。這種以過(guò)去的水平為基礎(chǔ)的調(diào)整，實(shí)際就是對(duì)過(guò)去費(fèi)用執(zhí)行的承認(rèn)，即上一年無(wú)論費(fèi)用執(zhí)行如何都認(rèn)為是合理的，這種不加分析、不加改進(jìn)、因循沿襲的做法，容易造成預(yù)算的不足或者是安于現(xiàn)狀，造成費(fèi)用預(yù)算浪費(fèi)或失控。

3、信息上不對(duì)稱。分公司和支公司信息不對(duì)稱降低了費(fèi)用預(yù)算及控制效果，各支公司費(fèi)用水平客觀上存在著差異，而分公司對(duì)各支公司掌握的信息要比支公司的經(jīng)營(yíng)者所掌握的信息少，支公司的經(jīng)營(yíng)者就會(huì)充分利用這種信息的不對(duì)稱，千方百計(jì)在費(fèi)用預(yù)算上做文章，要求提高噸油費(fèi)率，或提高固定費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算總額等等于。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，往往常對(duì)自己有利的變化（客觀條件變化使費(fèi)用下降）不說(shuō)、不匯報(bào)，而對(duì)自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費(fèi)用預(yù)算和控制中處于有利地位，這樣的結(jié)果必將加劇企業(yè)預(yù)算目標(biāo)落空，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

4、時(shí)點(diǎn)上不同步。費(fèi)用預(yù)算不能適應(yīng)實(shí)時(shí)控制的需要，費(fèi)用控制滯后。費(fèi)用預(yù)算是按期制定的，費(fèi)用控制自然也是對(duì)規(guī)定時(shí)期內(nèi)的費(fèi)用實(shí)行控制，這種方法的明顯不足是無(wú)法用于日常的費(fèi)用控制，造成費(fèi)用控制滯后。由于眾多原因，預(yù)算往往不能在費(fèi)用發(fā)生之前發(fā)揮事前控制的作用，而要在費(fèi)用發(fā)生之后，待經(jīng)辦人持費(fèi)用單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門才能將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相對(duì)照，檢查其是否超過(guò)預(yù)算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動(dòng)性，使超預(yù)算開(kāi)支成為不可避免的事實(shí)。在難以控制的情況下，領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門只有把超支費(fèi)用推到下一個(gè)結(jié)算期。這種不在預(yù)算執(zhí)行上下功夫，而是隨意違反會(huì)計(jì)確認(rèn)及變動(dòng)會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)間，“湊預(yù)算”的做法，使預(yù)算指導(dǎo)作用大打折扣。

5、考核上不全面。預(yù)算考核只注重費(fèi)用節(jié)約額，未考慮其它綜合因素。費(fèi)用預(yù)算管理的主要目的就是通過(guò)預(yù)算控制費(fèi)用，在這種指導(dǎo)思想下，對(duì)費(fèi)用實(shí)行包干有其一定的合理性。在預(yù)算考核中只注重費(fèi)用節(jié)約額而不考慮其它綜合因素導(dǎo)致的結(jié)果就是有些經(jīng)營(yíng)部門為節(jié)約費(fèi)用、得到相應(yīng)的利益，往往會(huì)削減一些必要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如為節(jié)約修理費(fèi)用，故意推遲必要的修理項(xiàng)目，甚至不修理，能過(guò)則過(guò)；為節(jié)約電費(fèi)，減少正常的開(kāi)燈時(shí)間，甚至不開(kāi)燈等等，從而影響了正常的經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預(yù)算和控制的初衷也是不相符的。

二、完善費(fèi)用預(yù)算與控制的原則

1、費(fèi)用預(yù)算要以明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提

費(fèi)用預(yù)算不是孤立存在的，必須把費(fèi)用預(yù)算與開(kāi)拓市場(chǎng)、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力緊密聯(lián)系起來(lái)，在制定費(fèi)用預(yù)算時(shí)，要考慮所制定的費(fèi)用是否必要、合理，預(yù)算目標(biāo)要具有先進(jìn)性和競(jìng)爭(zhēng)力。

2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用控制的一體化

要對(duì)費(fèi)用實(shí)行動(dòng)態(tài)的預(yù)算控制，應(yīng)以費(fèi)用發(fā)生的動(dòng)因即業(yè)務(wù)活動(dòng)作為費(fèi)用控制水準(zhǔn)，而不是以時(shí)間為基準(zhǔn)。對(duì)大多數(shù)發(fā)生的費(fèi)用來(lái)說(shuō)，應(yīng)根據(jù)事先設(shè)定的費(fèi)用預(yù)算水準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)的活動(dòng)量來(lái)調(diào)整預(yù)算水平。即隨業(yè)務(wù)的發(fā)生，不斷地調(diào)整其允許正常開(kāi)支的費(fèi)用數(shù)額，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的費(fèi)用動(dòng)態(tài)預(yù)算和控制，并且在每筆費(fèi)用發(fā)生前將可能干發(fā)生的費(fèi)用與控制相比較，以此決定費(fèi)用可否發(fā)生，應(yīng)發(fā)生多少。

3、嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)督，建立科學(xué)合理的考核體系，促進(jìn)費(fèi)用控制的有效

實(shí)行費(fèi)用預(yù)算與控制，成敗與否的關(guān)鍵是看預(yù)算能否得到有效的執(zhí)行。要使費(fèi)用得到有效的控制，需要有專門部門負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用預(yù)算及控制情況進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)科學(xué)、合理地建立預(yù)算考核體系，從而盡可能地區(qū)性減少費(fèi)用預(yù)算管理的不利影響，及時(shí)準(zhǔn)確地揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的差異和存在的問(wèn)題，以達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化的目的，調(diào)動(dòng)基層員工的積極性。

三、如何加強(qiáng)支公司的費(fèi)用預(yù)算與控制

綜上所述，為更好地克服費(fèi)用預(yù)算控制中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)支公司的費(fèi)用預(yù)算控制，使支公司費(fèi)用開(kāi)支更合理，操作更規(guī)范，著重應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1、宣傳教育，營(yíng)造良好的管理環(huán)境。思想引領(lǐng)，教育提高干部員工的'費(fèi)用預(yù)算及控制的意識(shí)，提高執(zhí)行的自覺(jué)性，適應(yīng)新的管理。要通過(guò)一定途徑和方式系統(tǒng)的進(jìn)行宣傳教育，闡明費(fèi)用預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭參與降本壓費(fèi)，帶頭樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，從上到下倡導(dǎo)“節(jié)約費(fèi)用，合理開(kāi)支”的企業(yè)氛圍。通過(guò)宣傳教育、樹(shù)立典型，在支公司各部門中營(yíng)造一個(gè)良好的預(yù)算管理工作環(huán)境。同時(shí)要鼓勵(lì)員工積極主動(dòng)地參與預(yù)算、接受預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算，實(shí)現(xiàn)降本增效，切實(shí)體現(xiàn)“省下來(lái)就是賺的”這句話的意義。

2、更新理念，積極改進(jìn)預(yù)算編制方法。針對(duì)不同類型的費(fèi)用要采用不同的預(yù)算編制方法，而不能將預(yù)算編制方法模式化。對(duì)支公司的各項(xiàng)費(fèi)用要加以分析、分解，比如加油站電費(fèi)，要分解成場(chǎng)地照明用電、加油機(jī)三相用電、生活用電（包括空調(diào)、燒飯、燒開(kāi)水、電熱水器等的使用率）。場(chǎng)地照明用電從基建開(kāi)始就應(yīng)考慮燈管、瓦數(shù)的配備，設(shè)置的數(shù)量、位置是否科學(xué)合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達(dá)到科學(xué)用電、節(jié)約用電的目的?？傊鳛橹Ч镜念A(yù)算，要在參考?xì)v史及同行的先進(jìn)水平時(shí)，盡量推行零底預(yù)算。

3、完善監(jiān)督，杜絕內(nèi)部人控制信息。實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立，增強(qiáng)監(jiān)督有效性。發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)化管理的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)支公司費(fèi)用的監(jiān)控。對(duì)解決信息不對(duì)稱的問(wèn)題，支公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)本片區(qū)的變化、外地環(huán)境的變化及單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整及時(shí)進(jìn)行信息反饋，使分公司能根據(jù)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使費(fèi)用控制與實(shí)際情況更加適應(yīng)。比如因道路修建縮減運(yùn)程，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)反映信息，使運(yùn)雜費(fèi)預(yù)算能及時(shí)得到減調(diào)，使控制更加合理。

4、抓住關(guān)鍵，改善預(yù)算控制點(diǎn)。要實(shí)現(xiàn)有效的費(fèi)用預(yù)算控制，必須把控制設(shè)置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節(jié)，將費(fèi)用預(yù)算控制點(diǎn)前移，做到先審批，后開(kāi)支。未經(jīng)審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得辦理業(yè)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用，保證每一筆費(fèi)用的發(fā)生都在有效的預(yù)算控制之內(nèi)。

5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格實(shí)行月度考核和過(guò)程預(yù)警控制。依托中石化信息系統(tǒng)建立臺(tái)賬，在內(nèi)部網(wǎng)上及時(shí)公布，確保預(yù)算開(kāi)支的公開(kāi)、透明，費(fèi)用考核的公平、公正。一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)當(dāng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制度，使預(yù)算具有一定的靈活性，達(dá)到原則性與靈活性的統(tǒng)一。實(shí)行預(yù)算控制時(shí)，首先要看其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否保質(zhì)保量完成，只有在完成或超額完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)下節(jié)約費(fèi)用才會(huì)獲得適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和節(jié)約費(fèi)用相互統(tǒng)一。

總之，隨著內(nèi)部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規(guī)定多、具體規(guī)定少，政策導(dǎo)向多、程序規(guī)定少，定性規(guī)定多、定量規(guī)定少的情況將逐步得到改善，在預(yù)算管理控制上形成明制度、守權(quán)責(zé)、樹(shù)形象、求規(guī)范、負(fù)責(zé)任的良好氛圍。在上級(jí)公司的指導(dǎo)和全體員工的共同努力下，實(shí)現(xiàn)中石化企業(yè)“公司利潤(rùn)最大化，股東回報(bào)最大化”的最終目標(biāo)。

公司內(nèi)控制度5

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條 本制度所稱現(xiàn)金是指公司所擁有的現(xiàn)金和銀行存款。

第三條 本制度所稱現(xiàn)金管理，是指公司的現(xiàn)金流入、流出等全過(guò)程的控制。

第四條 實(shí)行現(xiàn)金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

1、公司所有現(xiàn)金必須納入預(yù)算；

2、堅(jiān)持以收定支，量入為出；

3、嚴(yán)格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財(cái)務(wù)部，支出必須通過(guò)公司財(cái)務(wù)部支出；

4、公司嚴(yán)格禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；

5、各項(xiàng)現(xiàn)金收支必須遵守國(guó)家方針政策、法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)制度等相關(guān)規(guī)定。

第二章 現(xiàn)金管理

第五條 公司現(xiàn)金使用范圍：

1、職工工資、津貼；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的'其他支出；

5、向個(gè)人收購(gòu)公司用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他物資價(jià)款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7、結(jié)算起點(diǎn)5000元以下的零星支出；

8、確需支付現(xiàn)金的其他支出。

第六條 堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個(gè)人印章；付款憑證必須由報(bào)銷人個(gè)人簽字、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤簽字、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后辦理現(xiàn)金付款，并同時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。

第七條 不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)。

第八條 每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期檢查、核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，每月到少一次。財(cái)務(wù)部要設(shè)立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結(jié)果。

第九條 現(xiàn)金支付，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，不得從本公司的現(xiàn)金收入中坐支。

第十條 任何部門和個(gè)人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報(bào)銷審批制度”的規(guī)定辦理。第十一條 嚴(yán)禁任何公款私存行為。

第十二條 任何人員嚴(yán)禁為其他單位或個(gè)人在企業(yè)套取現(xiàn)金。

第十三條 本公司規(guī)定現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。

第三章 銀行存款管理

第十四條 公司銀行賬戶開(kāi)戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

第十五條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶開(kāi)設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。

第十六條 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借賬戶。

第十七條 公司銀行賬戶的開(kāi)戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。

第十八條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，按月同各開(kāi)戶銀行對(duì)賬，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，確保公司銀行賬目同各開(kāi)戶銀行賬目完全一致。銀行對(duì)賬單須按銀行賬號(hào)順序裝訂歸檔。

第十九條 對(duì)外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請(qǐng)款單，由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，符合合同、協(xié)議條款，方可交出納匯款。

第二十條 公司對(duì)外付款時(shí)一般要按以下順序選擇結(jié)算方式：

1、支票；

2、匯兌；

3、銀行匯票；

4、現(xiàn)金。

第四章 附則

第二十一條 本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二十二條 本制度發(fā)文之日起執(zhí)行。

公司內(nèi)控制度6

第一章:財(cái)務(wù)管理

第一部分:會(huì)計(jì)制度

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的`一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑

公司內(nèi)控制度7

第一章總則

第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》等法律規(guī)定及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管理制度。

第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

(一)確保國(guó)家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

(三)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

第四條內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的的原則，具體包括：

（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到

及時(shí)的反饋和糾正。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督。公司所有人員均有直接向董事長(zhǎng)、高級(jí)管理層報(bào)告的權(quán)力。

第二章內(nèi)部控制的基本要求

第五條建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提高必要地前提條件。

第六條董事會(huì)和高級(jí)管理層要充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

第七條建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培養(yǎng)良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，為全體職工創(chuàng)造能了解和履行職責(zé)的環(huán)境。

第八條建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第九條建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行監(jiān)測(cè)。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)該按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)作出應(yīng)急處置，以預(yù)防和減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展。

第十條聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效。

第十一條建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)和高級(jí)管理層能及

時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第三章貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第十二條公司貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一貸款管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善貸款決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

第十三條公司根據(jù)貸款額度大小，確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限采用量化透明。

第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的貸款操作程序，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的`工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

(一)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告貸款調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

(二)貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

(三)貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題。

第十五條公司實(shí)施有條件貸款時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施貸款投放。

第十六條公司嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請(qǐng)材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動(dòng)。

第十七條公司建立貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：

(一)調(diào)查人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任。

(二)審批人員（會(huì)計(jì)部門兼職）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人

簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

(三)貸后管理人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。

((四)放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

(五)高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十八條公司建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，對(duì)資信不良的借款人實(shí)施貸款禁入。

第四章印、押、證的內(nèi)部控制

第十九條嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”的分開(kāi)管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。

使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。

人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)加鎖入柜，妥善保管。第二十條對(duì)重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用登記手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫(kù)。

第五章會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制

第二十一條公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。

第二十二條公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制訂并實(shí)施本公司的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度。

第二十三條公司確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本公司的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)違法或違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會(huì)報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正。

第二十四條公司對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上一級(jí)處理。

第二十五條公司對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會(huì)計(jì)人員檔案。會(huì)計(jì)人員具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。

第二十六條公司實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，公司高級(jí)管理人員也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第二十七條公司做到會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第二十八條公司建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門和社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求。

第二十九條公司完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第六章附則

第三十條本制度由公司董事會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本制度自公布之日起施行。