第一篇：煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)制度

公司財(cái)務(wù)管理制度條款

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。

記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： ①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；

②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括： ①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；

②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)

行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自股東會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。



財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

為了便于財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確收集相關(guān)數(shù)據(jù)。特制定本制度。

1、個(gè)人借款必須手續(xù)齊全才能辦理，300元以上借款報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。遵循前款不清，后帳不借原則。出差借款返回后三天內(nèi)結(jié)清手續(xù)。

2、業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)票、貨單有關(guān)部門在取得票據(jù)當(dāng)日應(yīng)到財(cái)務(wù)清帳。

3、按規(guī)定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，收付款當(dāng)面結(jié)清。

4、報(bào)帳流程：報(bào)銷人取得原始單據(jù)后按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填寫、粘貼，財(cái)務(wù)復(fù)核后必須總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。

5、業(yè)務(wù)發(fā)貨流程：業(yè)務(wù)作好單據(jù)財(cái)務(wù)簽章登記后到倉(cāng)庫(kù)提貨。檢驗(yàn)上不得直接發(fā)貨。

6、生產(chǎn)上月底要及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送當(dāng)月原材料消耗數(shù)據(jù)。便于進(jìn)行成本核算。

7、人事、工資變動(dòng)必須報(bào)總經(jīng)理同意。

8、該制度報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，2011年元月1日起施行

第二篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)的有關(guān)政策，遵照?qǐng)?zhí)行上級(jí)下達(dá)的有關(guān)文件精神。

二、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格要求自己，不準(zhǔn)私自開(kāi)支，大項(xiàng)開(kāi)支有領(lǐng)導(dǎo)小組研究，小項(xiàng)開(kāi)支經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫出報(bào)銷條，經(jīng)校長(zhǎng)簽字后報(bào)銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長(zhǎng)簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開(kāi)。

六、學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)實(shí)行承包責(zé)任制，損環(huán)、丟失者照價(jià)賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學(xué)

2011年2月

財(cái)務(wù)制度

鳴皋中心小學(xué) 2011年2月

第三篇：財(cái)務(wù)制度

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財(cái)務(wù)部制度

主題： 制度編號(hào)： 頁(yè)數(shù)： 分發(fā) 財(cái)務(wù)制度 FD-0001 共5頁(yè)

部門負(fù)責(zé)人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準(zhǔn)人： 2014年12月29日 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理

前言

會(huì)館在經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到會(huì)館財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對(duì)會(huì)館的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

會(huì)館只有主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)．

為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò) 10000元。對(duì)每筆超過(guò)2000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備?，F(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。

對(duì)造成損失的責(zé)任人，依會(huì)館有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在會(huì)館，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。

（二）財(cái)務(wù)專用章、會(huì)館法人章及支票必須分開(kāi)保管，會(huì)館法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)責(zé)保管。

（三）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及會(huì)館法人章的支票預(yù)留在會(huì)館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（四）開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會(huì)館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（五）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（六）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金，須經(jīng)過(guò)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

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財(cái)務(wù)部制度

（七）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

（三）各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時(shí)提取補(bǔ)齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)?。?/p>

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)2000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

（4）對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（7）支票必須符合以下要求方能收?。?/p>

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

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財(cái)務(wù)部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

(3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會(huì)館資金變動(dòng)的頻繁程度和會(huì)館業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。

(5)按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)工作審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。

1)出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

四 發(fā)票的開(kāi)具及管理

（一）應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)要求，從收銀臺(tái)發(fā)票機(jī)開(kāi)具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，存根聯(lián)必須附在結(jié)算單后。

（二）處罰措施 ：開(kāi)具發(fā)票前詢問(wèn)顧客開(kāi)具個(gè)人或單位發(fā)票，嚴(yán)禁亂開(kāi)發(fā)票，每月開(kāi)具錯(cuò)誤發(fā)票超過(guò)2次的，罰款50元。

五 行政費(fèi)用支出管理制度

（一）會(huì)館行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

（二）會(huì)館職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，支付。

（三）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（四）凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，財(cái)務(wù)審核后，總經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

（七）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以會(huì)館規(guī)定為準(zhǔn)。

六 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

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財(cái)務(wù)部制度

（一）會(huì)館辦公用具由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購(gòu)、管理。

（1）購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門主管、經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫(kù)或直撥單，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，部門主管、經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

（二）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記會(huì)館辦公用品的采購(gòu)、使用情況。

（三）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)。

（四）辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)。

（五）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由會(huì)館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部。

七 車輛維修費(fèi)，保養(yǎng)管理制度

（一）會(huì)館車輛維修保養(yǎng)，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。

（二）車輛的易損備品備件由財(cái)務(wù)統(tǒng)一安排采購(gòu)，以現(xiàn)金支付。

（三）會(huì)館車輛鑰匙交由財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請(qǐng)單》，經(jīng)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時(shí)間交財(cái)務(wù)部。

八 報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定

（一）所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

（二）所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。

（三）所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）。

（四）自制的報(bào)銷憑證必須是經(jīng)認(rèn)可后簽字的憑證。

九 財(cái)產(chǎn)管理制度

（一）會(huì)館財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）會(huì)館財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會(huì)館購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、車輛、工具，管理用具等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在1000元以下或價(jià)值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會(huì)館財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)館所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

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財(cái)務(wù)部制度

（1）會(huì)館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會(huì)館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應(yīng)由專人負(fù)責(zé)會(huì)館財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記會(huì)館財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織會(huì)館財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

（三）財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)會(huì)館發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬。

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬。

（5）財(cái)產(chǎn)在會(huì)館內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

（四）財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（1）會(huì)館財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第四篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

報(bào)銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現(xiàn)金。

(二)審批流程：總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程：

（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門經(jīng)理審核簽字→→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第五篇：財(cái)務(wù)制度

總務(wù)管理制度

一、學(xué)?？倓?wù)必須有愛(ài)校如家的思想，采購(gòu)、辦事必須嚴(yán)于律己，以身作則。

二、總務(wù)人員一定要對(duì)學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)逐一造冊(cè)登記，估價(jià)存放、保管，如有丟失，照價(jià)賠償。

三、要對(duì)教師每個(gè)辦公室的財(cái)產(chǎn)造冊(cè)編號(hào)登記，教職工調(diào)離前必須同總務(wù)人員辦理移交手續(xù)，如果房?jī)?nèi)財(cái)產(chǎn)有丟失或損壞，必須督促本人照價(jià)賠償。

四、對(duì)各班教室的門窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財(cái)產(chǎn)，總務(wù)處必須檢查登記，估價(jià)后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價(jià)扣出。

五、班主任如發(fā)現(xiàn)校外人員在節(jié)假日、星期天損壞公物，應(yīng)在第二天上課前向?qū)W校和總務(wù)處匯報(bào)，并讓學(xué)生保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，待學(xué)校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價(jià)扣出。

六、學(xué)校公物未經(jīng)學(xué)校研究同意，任何人無(wú)權(quán)外借。

七、學(xué)校圖書(shū)、儀器、文體器材等用品，由總務(wù)處安排到各管理人員管理，總務(wù)處造冊(cè)登記，如有遺失、損壞，管理人員自負(fù)其責(zé)，按價(jià)賠償。

八、未經(jīng)學(xué)校允許，社會(huì)閑雜人員和頑童不準(zhǔn)隨意進(jìn)出學(xué)校，更不能動(dòng)用學(xué)校財(cái)產(chǎn)，如果發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告學(xué)校和綜治小組進(jìn)行制止。

九、每個(gè)教師必須節(jié)約用電，做到人走關(guān)燈。節(jié)約每一度電，沒(méi)一滴水。

十、總務(wù)處必須按需購(gòu)買、發(fā)放教學(xué)用品、衛(wèi)生用具，做好教室、宿舍、學(xué)校財(cái)產(chǎn)的檢查驗(yàn)收工作。

十一、總務(wù)處采購(gòu)學(xué)校辦公用品及衛(wèi)生用具等物品，必須持國(guó)家正式發(fā)票，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批簽字后報(bào)帳，禁止“白條”報(bào)帳。

學(xué)校物品購(gòu)置、驗(yàn)收、登記制度

一、購(gòu)置

1、開(kāi)學(xué)處由總務(wù)處列出采購(gòu)清單，由分管副校長(zhǎng)審批后一次性批量采購(gòu)所需物品。

2、學(xué)期中，因各組室工作需要，則由其負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)，填寫采購(gòu)單，總務(wù)主任審批后，由學(xué)校采購(gòu)人員到指定地點(diǎn)處采購(gòu)。采購(gòu)物品超出500元，則由分管副校長(zhǎng)審批，超出1000元，則由校委會(huì)研究同意后進(jìn)行定點(diǎn)采購(gòu)。

3、采購(gòu)物品應(yīng)把好價(jià)格關(guān)，大宗物品采購(gòu)時(shí)，應(yīng)由總務(wù)處、分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)實(shí)行采購(gòu)合議。

4、定點(diǎn)采購(gòu)的物品應(yīng)注明價(jià)格及采購(gòu)點(diǎn)，總務(wù)處憑采購(gòu)單驗(yàn)收物品，對(duì)物品價(jià)格注意核對(duì)，嚴(yán)防以次充好。對(duì)有疑問(wèn)的價(jià)格應(yīng)及時(shí)反饋學(xué)校。

5、采購(gòu)的物品屬于固定資產(chǎn)的，總務(wù)初按季度核對(duì)上固定資產(chǎn)帳。

6、總務(wù)主任、分管副校長(zhǎng)應(yīng)認(rèn)真把好各類物價(jià)關(guān)。

7、每張發(fā)票報(bào)銷一定要手續(xù)齊全，先由經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)處審查發(fā)票是否合格，發(fā)票合格后會(huì)計(jì)在發(fā)票背面左上角蓋章，經(jīng)辦人填寫用途、經(jīng)辦人兩欄，后交總務(wù)處審驗(yàn)簽字，再交校長(zhǎng)在主管人一欄簽字，最后由分管副校長(zhǎng)在發(fā)票正面右上角簽字后，方可在出納處領(lǐng)款。

8、教職工出差差旅費(fèi)報(bào)銷先經(jīng)會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后填寫差旅單，后

交校長(zhǎng)在主管人一欄簽字，再由分管副校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。

二、驗(yàn)收

采購(gòu)回來(lái)的物品，總務(wù)處應(yīng)組織人員對(duì)所購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收，確保物品的價(jià)格與質(zhì)量。對(duì)零星采購(gòu)的物品也應(yīng)做抽查。

三、登記

總務(wù)處對(duì)所有采購(gòu)的物品進(jìn)行詳細(xì)驗(yàn)收后，對(duì)屬于學(xué)校固定資產(chǎn)的物品要逐一進(jìn)行登記造冊(cè)，并上好學(xué)校固定資產(chǎn)帳。

學(xué)校預(yù)算編制制度

一、指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持民主理財(cái)，做到校內(nèi)外財(cái)務(wù)公開(kāi)。

二、編制原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保運(yùn)轉(zhuǎn)，促發(fā)展。

三、成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，教務(wù)、財(cái)務(wù)、后勤、組室及教師代表為成員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組。

四、預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審查、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、監(jiān)督評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

五、遵循原則：

1、真實(shí)性原則

預(yù)算的數(shù)據(jù)要做到真實(shí)，各項(xiàng)支出要有依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，符合國(guó)家規(guī)定，保工資、保安全、保運(yùn)轉(zhuǎn)，量力而行，不能預(yù)留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

2、完整性原則

將學(xué)校的全部收入及相應(yīng)的支出全部納入預(yù)算，不得在預(yù)算之外保留收支項(xiàng)目。

3、重點(diǎn)性原則

本著“一要運(yùn)轉(zhuǎn)，二要發(fā)展”的原則，先保證基本支出，后安排發(fā)展性支出，按輕重緩急原則進(jìn)行安排。

4、科學(xué)性原則

預(yù)算收入的預(yù)測(cè)和預(yù)算支出的安排要科學(xué)，各預(yù)算項(xiàng)目要實(shí)行定額預(yù)算。預(yù)算編制的程序設(shè)置也要有科學(xué)性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預(yù)算編制過(guò)程中，要有教師、組室、總務(wù)、財(cái)務(wù)、教務(wù)等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開(kāi)，預(yù)算分配過(guò)程要公開(kāi)透明。預(yù)算批準(zhǔn)后，就必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更，應(yīng)該用于公用的就不能用于人員，應(yīng)該用于運(yùn)轉(zhuǎn)的就不能用于建設(shè)，應(yīng)該用于學(xué)生的就不能用于教師。學(xué)校預(yù)算、決算以及每季度的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當(dāng)?shù)厝罕姷谋O(jiān)督。校長(zhǎng)作為單位會(huì)計(jì)責(zé)任的第一責(zé)任人，要以身作則，從自身做起，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同時(shí)，還要督促財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，管好用好學(xué)校的各項(xiàng)資金。

6、績(jī)效性原則

對(duì)學(xué)校預(yù)算的各項(xiàng)資金要重視管理與運(yùn)用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學(xué)校預(yù)算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經(jīng)費(fèi)管理制度

為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)民主理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

一、經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，統(tǒng)一管理。

1、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)，根據(jù)計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理；辦公費(fèi)、差旅費(fèi)按下達(dá)指標(biāo)控制在限額范圍之內(nèi)。

2、總務(wù)處應(yīng)本著開(kāi)源節(jié)流的原則，當(dāng)家理財(cái)。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。不得超支。

二、經(jīng)費(fèi)使用程序及審批手續(xù)

1、在教體局下達(dá)預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開(kāi)支。

2、每年11月，學(xué)校預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)次年公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)數(shù)額進(jìn)行預(yù)算。進(jìn)行公示無(wú)異議后，再上報(bào)。

3、對(duì)下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專款專用。

4、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。

5、開(kāi)支在500元之內(nèi)，由總務(wù)主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長(zhǎng)審批，開(kāi)支在1000元以上者，經(jīng)學(xué)校班子討論通過(guò)，在5000元之上者，由校委會(huì)討論通過(guò)。

6、小型維修費(fèi)要預(yù)算在公用經(jīng)費(fèi)里面，并要寫維修計(jì)劃。

學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法

一、學(xué)校的固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)，是學(xué)校進(jìn)行教學(xué)的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

二、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

三、學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人”的管理體制。

四、總務(wù)管理人員職責(zé)：

1、主持、參與大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購(gòu)置，以及大型修繕、采購(gòu)和驗(yàn)收工作。

2、辦理固定資產(chǎn)增加、處置、出借手續(xù)。

3、組織固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作。

4、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿。

5、組織固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損鑒定，提出處置意見(jiàn)。

五、學(xué)校利用財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助、捐贈(zèng)等形式的固定資產(chǎn)，都要納入管理范圍。固定資產(chǎn)劃分為以下六類：

1、房屋、建筑物及附屬設(shè)施。

2、專用設(shè)備。

3、一般設(shè)備。

4、文物和陳列品。

5、圖書(shū)。

6、其它固定資產(chǎn)。

六、零星采購(gòu)實(shí)行雙人采購(gòu)，貴重儀器、大型成套設(shè)備、圖書(shū)實(shí)行三人以上人員采購(gòu)。采購(gòu)?fù)戤吅?，學(xué)校組織專人進(jìn)行驗(yàn)收及調(diào)查。

七、對(duì)固定資產(chǎn)要落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。對(duì)貴重、精密儀器幾及易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。對(duì)各類文件資料及時(shí)收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學(xué)校固定資產(chǎn)一般情況下不得對(duì)外出租或出借，對(duì)需出借的，總務(wù)處要審批，收回時(shí)要勘驗(yàn)。

十、固定管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在上一級(jí)管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。學(xué)校建立固定資產(chǎn)清查制度，年終進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

十一、處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：

1、提出申請(qǐng)并填寫處置申請(qǐng)單。

2、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)。

3、價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，上報(bào)上級(jí)主管部門審批。

4、根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。

十二、建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度。對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任，并對(duì)責(zé)任人的單位負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。

十三、學(xué)校按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)帳簿：

1、財(cái)務(wù)處設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總帳和分類帳簿。

2、總務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)分類、分戶明細(xì)帳簿。

十四、單位和個(gè)人有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部門有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。

1、未按規(guī)定履行職責(zé)，固定資產(chǎn)使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對(duì)所保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失不報(bào)告，不采取相應(yīng)措施的。

3、擅自處置固定資產(chǎn)，不辦理有關(guān)手續(xù)的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。

5、財(cái)務(wù)人員不見(jiàn)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”即給予報(bào)銷的。

6、其它按法規(guī)應(yīng)予追究的。

學(xué)校收費(fèi)管理辦法

為了全面貫徹落實(shí)省、市關(guān)于農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革工作會(huì)議精神，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校收費(fèi)管理，堅(jiān)決治理學(xué)校亂收費(fèi)現(xiàn)象，特制定本制度：

一、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)政策

根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，義務(wù)教育階段全部免除學(xué)雜費(fèi)和課本費(fèi)，學(xué)校只代收作業(yè)本費(fèi)。不得向?qū)W生收取其它任何費(fèi)用。

二、認(rèn)真落實(shí)收費(fèi)公示制度

學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，做到亮證收費(fèi)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收取對(duì)象、投訴電話，制成學(xué)校收費(fèi)公示牌，在學(xué)校顯眼位置公布，使之家喻戶曉，人人明白。自覺(jué)接受師生及社會(huì)群眾監(jiān)督。要認(rèn)真填寫收據(jù)。

三、嚴(yán)禁出現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象

嚴(yán)禁提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁代辦保險(xiǎn)費(fèi)、統(tǒng)一訂做校服和購(gòu)買教輔資料；嚴(yán)禁向?qū)W生收取已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目；嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍，隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校購(gòu)買的作業(yè)本必須保證數(shù)量、質(zhì)量，據(jù)實(shí)收取費(fèi)用。購(gòu)買配套練習(xí)等教輔資料要堅(jiān)持家長(zhǎng)、學(xué)生自主自愿的原則，由學(xué)校在新華書(shū)店預(yù)購(gòu)，學(xué)生根據(jù)需要在班主任處自愿購(gòu)買，不得強(qiáng)行搭配或統(tǒng)一證訂。

四、嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制度

要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革文件精神，認(rèn)真執(zhí)行收費(fèi)政策，嚴(yán)格遵守收費(fèi)紀(jì)律，切實(shí)規(guī)范收費(fèi)行為。對(duì)

有令不行，有禁不止，違反規(guī)定亂收費(fèi)的，發(fā)現(xiàn)一次，查處一次，決不姑息，嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

一、經(jīng)費(fèi)管理制度

1、學(xué)年初，學(xué)校及時(shí)做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)合理使用。

2、學(xué)校各項(xiàng)大型開(kāi)支，必須先寫出開(kāi)支計(jì)劃，經(jīng)校委會(huì)研究決定后方可取款開(kāi)支。

3、實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)一支筆簽批制。學(xué)校無(wú)論購(gòu)買何物，必須由二人以上辦理。物品購(gòu)回后，先交總務(wù)處，由總務(wù)主任簽收后存放。發(fā)票有經(jīng)辦人、總務(wù)主任、主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。

4、會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度履行手續(xù)，審核大小寫經(jīng)額、品名、單價(jià)、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報(bào)銷。

5、帳目日清月結(jié)，每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況。

二、教研組、班級(jí)物品領(lǐng)用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊(cè)登記，教職工辦公用品的領(lǐng)取要在總務(wù)處造冊(cè)登記，并妥善保管，遺失損壞，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，賠償損失。

2、科任教師只能領(lǐng)取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級(jí)只能領(lǐng)取門鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領(lǐng)取與班級(jí)無(wú)關(guān)的物品。

4、組室負(fù)責(zé)人調(diào)離，辦公用具應(yīng)移交給新任負(fù)責(zé)人接收，不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負(fù)責(zé)人賠償。

5、各班級(jí)領(lǐng)取物品應(yīng)由班主任領(lǐng)取，不得委托他人領(lǐng)取。

三、辦公用具的配發(fā)和移交制度

1、教學(xué)用具，學(xué)年初總務(wù)處統(tǒng)一配發(fā)，學(xué)年末交回總務(wù)處，遺失或損壞由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

2、調(diào)出人員，應(yīng)先清還學(xué)校配發(fā)的教學(xué)用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞，由當(dāng)事人賠償。

四、出差補(bǔ)助制度

1、學(xué)術(shù)研究、外出考察或因其它事由必須外出者報(bào)校長(zhǎng)或分管副校長(zhǎng)批準(zhǔn)；市內(nèi)由分管副校長(zhǎng)批準(zhǔn)，市外、省內(nèi)出差由校長(zhǎng)審批，省外出差由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。

2、嚴(yán)控出差次數(shù)，減少差旅費(fèi)開(kāi)支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘車和住宿。超越標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用自理。出差補(bǔ)助按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、嚴(yán)格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學(xué)校有重大事情必須租車時(shí)，由校長(zhǎng)簽發(fā)租車單。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自租車者，車費(fèi)自理。

4、出差人員返校后，要當(dāng)即報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批票據(jù)，剩余款，及時(shí)歸還會(huì)計(jì)，不得拖拉、緩交。

五、圖書(shū)資料購(gòu)買制度

1、圖書(shū)資料由教導(dǎo)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)證訂。個(gè)人聯(lián)系的圖書(shū)、資料，開(kāi)學(xué)前報(bào)教導(dǎo)處審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自購(gòu)買。

2、教學(xué)用書(shū)、教學(xué)參考書(shū)和其它教學(xué)資料，需經(jīng)主管業(yè)務(wù)的副校長(zhǎng)審批，價(jià)值較高的書(shū)籍，由校長(zhǎng)審批。

3、圖書(shū)室購(gòu)訂新書(shū)，由圖書(shū)管理員編制清單，報(bào)校長(zhǎng)審批后購(gòu)買。

4、報(bào)刊、雜志的預(yù)定要有計(jì)劃，本著服務(wù)教師，服務(wù)教學(xué)，了解國(guó)家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預(yù)定報(bào)刊雜志由閱覽室提出方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

六、物品購(gòu)買制度

1、重大開(kāi)支（1000元以上），學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究通過(guò)后方可購(gòu)置。

2、購(gòu)買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。

3、體育器材、實(shí)驗(yàn)儀器的購(gòu)置由主管領(lǐng)導(dǎo)編造購(gòu)置計(jì)劃，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，方可購(gòu)買。

4、重大開(kāi)支項(xiàng)目，領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，由主管領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)主任辦理。

學(xué)校出納崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l理和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來(lái)款項(xiàng)和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金和超規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，不得出借帳戶辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以“白條”抵庫(kù)。

二、根據(jù)審核制證人員編制的收付款憑證，認(rèn)真審查核對(duì)原始憑證和收付款憑證無(wú)誤后，辦理收付款手續(xù)和銀行票據(jù)的簽發(fā)工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時(shí)傳遞工作。

三、辦理現(xiàn)金要細(xì)心謹(jǐn)慎，錢款當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)，保證資金安全；收取大額鈔票時(shí)，要認(rèn)真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現(xiàn)金或送存現(xiàn)金，必須請(qǐng)有關(guān)人員護(hù)送，以確?，F(xiàn)金安全。

四、開(kāi)具支票要認(rèn)真填寫簽發(fā)日期、收款單位、開(kāi)支用途，支票金額大、小寫要書(shū)寫正確，金額要一致，輸入密碼要確保無(wú)誤。從嚴(yán)控制空白支票領(lǐng)用，做好領(lǐng)用記錄。

五、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，將銀行存款余額與帳內(nèi)數(shù)據(jù)核對(duì)一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符，并及時(shí)交會(huì)計(jì)存檔。

六、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章，下班前要將其放入保險(xiǎn)柜，不得丟失和轉(zhuǎn)交他人。庫(kù)存現(xiàn)金不得超出核定限額。

七、按時(shí)提取備用金，保證日常報(bào)銷所需的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，正確

使用各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行收付業(yè)務(wù)，托收回單要及時(shí)取回入帳。

八、及時(shí)做好學(xué)校代扣公積金上繳工作；及時(shí)辦理離退人員、調(diào)出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進(jìn)修人員和遺屬生活困難補(bǔ)助的匯款工作。

十、做好各類統(tǒng)計(jì)工作。

十一、出納人員要加強(qiáng)法制觀念和自身道德素質(zhì)的培養(yǎng)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，以優(yōu)良的服務(wù)態(tài)度，高素質(zhì)的服務(wù)質(zhì)量，做好出納工作。

十二、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)，了解計(jì)算機(jī)一般工作原理，熟練掌握會(huì)計(jì)軟件和收費(fèi)軟件的使用方法和應(yīng)注意的事項(xiàng)。

十三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

學(xué)校會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校情況，及時(shí)編制預(yù)算，按預(yù)算擬訂計(jì)劃，?？顚Ｓ?，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況和效果。

二、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況要對(duì)比分析，按費(fèi)用性質(zhì)記好下列各種款項(xiàng)帳目。

1、認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)總帳和明細(xì)帳，分析支出情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反應(yīng)，并按月做好結(jié)帳工作。

2、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)帳，并與總務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)。

3、認(rèn)真做好學(xué)生繳費(fèi)記錄。

三、對(duì)上述各種收支單據(jù)進(jìn)行審查復(fù)檢，并按月裝訂成冊(cè)，妥善保管。

四、經(jīng)費(fèi)支出和其它存款要按月、季、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

五、每月4日前做好上月財(cái)務(wù)報(bào)表，并在全體教師會(huì)上公布，接受監(jiān)督。

六、負(fù)責(zé)保管各種收費(fèi)單據(jù)憑證。

七、積累有關(guān)資料，做好本決算，為下年預(yù)算做參考。

八、做好每月的財(cái)務(wù)公開(kāi)和學(xué)期結(jié)束向全體教師的清帳工作。

票據(jù)審批及管理制度

為強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)票據(jù)的規(guī)范管理，嚴(yán)格審核審批，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性，特定此制度。

一、票據(jù)的審核

1、程序：

經(jīng)辦人交會(huì)計(jì)審核簽章——經(jīng)辦人注明用途及簽名——驗(yàn)收人簽字——主管領(lǐng)導(dǎo)簽字——分管領(lǐng)導(dǎo)簽批——出納審核付款或轉(zhuǎn)帳。

2、票據(jù)簽批實(shí)行“一支筆”簽批制，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，會(huì)計(jì)、出納審核，主觀領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

二、票據(jù)的審核內(nèi)容

1、看清單位名稱、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫是否一致。

2、大型修繕票據(jù)是否附協(xié)議或合同，協(xié)議或合同內(nèi)容是否齊全。

3、票據(jù)內(nèi)容較多時(shí)，如只寫“教學(xué)用品”等字樣的票據(jù)是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據(jù)的管理

1、財(cái)務(wù)票據(jù)會(huì)計(jì)處保管一年，以供會(huì)計(jì)報(bào)表或下預(yù)算使用。

2、第二年將票據(jù)交學(xué)校檔案管理人員保管。

3、票據(jù)實(shí)行誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)審核誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)簽批誰(shuí)負(fù)責(zé)。

4、如票據(jù)遺失或損壞，后果由保管人員負(fù)責(zé)。

民主理財(cái)制度

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保個(gè)人與學(xué)校不出問(wèn)題，增強(qiáng)資金使用的透明度，接受學(xué)校、社會(huì)群眾的監(jiān)督，特定此制度。一、一切收費(fèi)由學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一收支，及時(shí)入帳，取之于學(xué)生的一定要用之于學(xué)生，如代收費(fèi)（作業(yè)本費(fèi)），不能擠占、挪用。

二、大型購(gòu)置（1000元以上），由學(xué)校校委會(huì)研究確定后，指定專人購(gòu)置。

三、票據(jù)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，出納、會(huì)計(jì)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

四、定期公示學(xué)校收支情況，自覺(jué)接受學(xué)校、社會(huì)的監(jiān)督。

五、建立健全內(nèi)控制度，各崗位人員各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督，按程序辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

六、認(rèn)真落實(shí)“兩免一補(bǔ)”政策，加強(qiáng)收費(fèi)管理，實(shí)行亮證收費(fèi)。

免除學(xué)雜費(fèi)實(shí)施管理辦法

一、為了切實(shí)做好農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免除雜費(fèi)工作，根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革意見(jiàn)》精神和財(cái)政部、教育部《全國(guó)農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免收學(xué)雜費(fèi)的實(shí)施管理辦法》制定本辦法。

二、農(nóng)村義務(wù)教育階段免收學(xué)雜費(fèi)政策自2006年春季學(xué)期開(kāi)始，補(bǔ)助資金由中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政按8︰2比例共同承擔(dān)，對(duì)農(nóng)村初中補(bǔ)助200元∕每生·每年，對(duì)農(nóng)村小學(xué)補(bǔ)助150元∕每生·每年。2008年農(nóng)村初中補(bǔ)助375元∕每生·每年，對(duì)農(nóng)村小學(xué)補(bǔ)助240元∕每生·每年。2009年春季對(duì)農(nóng)村初中補(bǔ)助500元∕每生·每年，對(duì)農(nóng)村小學(xué)補(bǔ)助300∕每生·每年。2009年春季，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難的初中寄宿生補(bǔ)助750元∕每生·每年，小學(xué)寄宿生補(bǔ)助500元∕每生·每年。

三、學(xué)校對(duì)于免學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)助資金要全部用于學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，嚴(yán)禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學(xué)校對(duì)公用經(jīng)費(fèi)安排情況要向?qū)W校和社會(huì)公布，接受社會(huì)監(jiān)督。

五、農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施后，學(xué)校只能代收作業(yè)本費(fèi)。學(xué)校和教職工不得再向?qū)W生收取任何費(fèi)用，學(xué)校代學(xué)生購(gòu)買作業(yè)本，要據(jù)實(shí)結(jié)算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴(yán)禁收取如手續(xù)費(fèi)等任何形式的服務(wù)費(fèi)。違反者按亂收費(fèi)嚴(yán)肅處理，追究學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經(jīng)費(fèi)管理辦法

量入為出，分解維修指標(biāo)，統(tǒng)一管理。學(xué)校每年從公用經(jīng)費(fèi)中抽出少量資金進(jìn)行房屋、建筑物及儀器設(shè)備、辦公設(shè)備等的維修維護(hù)，對(duì)資金實(shí)行兩級(jí)管理、一級(jí)核算，總務(wù)處加強(qiáng)督促，把支出控制在限額范圍之內(nèi)。從嚴(yán)從緊把好關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

二、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序

每年11月底前，由總務(wù)處按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進(jìn)行下一維修資金預(yù)算，將維修費(fèi)用上報(bào)主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)，然后提交校委會(huì)進(jìn)行討論決定。嚴(yán)格執(zhí)行零星維修標(biāo)準(zhǔn)，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會(huì)決定，任何個(gè)人不得擅自做主。